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AUDITORIA OPERATIVA
ENUNCIADO
La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 13 de Enero del 2001, en
cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades Annimas N 26887
ante el notario Pblico Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita ante el registro pblico
mediante partida electrnica N P121518.
La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de artefactos
electrodomsticos; dicha empresa est ubicada en la ciudad de Barranca Jr. Glvez N
502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima.
El requerimiento es efectuar la auditoria operativa a la gestin administrativa y
operacional as como tambin evaluar el control interno.
La Empresa cuenta con las siguientes polticas:
1. La compra y venta se efecta al contado y crdito.
2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por intermedio
de una agencia aduanera.
3. Cuenta con vendedores a nivel Lima Provincias.
4. Cuenta con transporte propio.
5. Las mercaderas son transportadas desde la aduana del Callao a la ciudad
de Barranca en sus propias unidades de transporte.
6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes sin costo
alguno.
7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con plizas de
seguro.
8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el sistema
computarizado.
9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son estables y
gozan de todos sus beneficios sociales, as como tambin en las utilidades de
fin de ao.
El organigrama es en funcin a lo que dispone la Ley General de Sociedades
Annimas:
* Junta General de Accionistas
* Presidente del directorio
* Gerente General
* Gerencia de Contabilidad y Finanzas
* Gerencia de Transporte
* Gerencia de Logstica
* Gerencia de Recursos Humanos
* Gerencia de Comercializacin
* Gerencia de Ventas
* Gerencia de Seguridad y servicio
* Gerencia de Mercadeo
PUNTOS CRITICOS:
1. El Manual de Organizacin y Funciones que se le asigna a este departamento no se
cumplen en su totalidad y no est actualizado.
2. Este departamento no cumple con uno de sus objetivos y no ejecuta un plan
estratgico, con la finalidad de mantener al personal eficiente y competente.
3. Falta de capacitaciones permanentes al personal que labora en este departamento
con respecto a temas de suma importancia como son: Investigacin de Mercado,
Plan de Marketing, etc.
4. No se evala el rendimiento y desempeo en las labores realizadas por los
empleados de este departamento.
5. No se cuenta con los recursos econmicos necesarios para realizar propagandas
publicitarias en los espacios televisivos.
6. No se cuenta con estrategias de estudio de mercado que ayudarn a conocer sus
clientes actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomarn buenas
decisiones por parte de la gerencia.
7. El personal del rea de ventas tiene poca comunicacin con el personal de este
departamento, siendo esto un punto crtico muy importante ya que este departamento
tiene informacin de la cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podra
servir al departamento de estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad.
8. Realizan pocas veces encuestas a los consumidores para detectar sus necesidades
de consumo y la forma de satisfacerlas.
9. No realizan Investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precios, calidad y
servicios que presta la competencia.
10. No est adaptado a los cambios tecnolgicos y el profundo conocimiento del
mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel.
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
CONSTITUCIN:
La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 06 de Enero del 2001, en
cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades Annimas N 26887
ante el notario Pblico Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita ante el registro pblico
mediante partida electrnica N P121518.
La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de artefactos
electrodomsticos; dicha empresa est ubicada en la ciudad de Barranca Jr. Glvez N
502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima.
ORGANIGRAMA:
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
GERENCIA GENERAL
Gerencia de Contabilidad y Finanzas
Gerencia de
Comercializacin
Gerencia de Transporte
Gerencia de RR.HH
Gerencia de Importaciones
Gerencia de Logstica
PRESIDENTE DE DIRECTORIO:
Gerencia de Ventas
Gerencia de Mercadeo
POLTICAS:
1. La compra y venta se efecta al contado y crdito.
2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por intermedio de una
agencia aduanera.
3. Cuenta con vendedores a nivel Lima Provincias.
4. Cuenta con transporte propio.
5. Las mercaderas son transportadas desde la aduana del Callao a la ciudad de
Barranca en sus propias unidades de transporte
6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes sin costo alguno.
7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con plizas de seguro.
8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el sistema
computarizado.
9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son estables y gozan de
todos sus beneficios sociales, as como tambin en las utilidades de fin de ao.
REQUERIMIENTO:
Realizar la Auditoria Operativa de la Gestin Administrativa y operacional as como
examinaran el Control Interno de la empresa ejercicio econmico 2011 correspondido
entre el 01 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2011, con el objetivo de
establecer un diagnstico sobre la incidencia en la eficiencia, eficacia y economa, y
presentar un informe el cual comprender las recomendaciones pertinentes.
ALCANCE:
La Auditora Financiera se llevara a cabo en cumplimiento a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, las Normas Internacionales de Auditoria, los Principios y
Elementos de la Administracin, Principios y leyes peruanas y los trminos del
compromiso celebrado entre las partes.
EQUIPO DE AUDITORIA:
GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
PROFESION
APELLIDOS Y NOMBRES
MATRICULA
CARGO
CPCC
CPCC
CPCC
ADM
CPCC
CPCC
CPCC
CPCC
EGRESADO
35001
42887
43212
11135
22182
45252
43123
48517
24003
Auditor Principal
Gerente de Auditoria
Jefe de Equipo
Auditor Administrativo
Auditor de Marketing
Auditor Laboral
Auditor de Costos
Auditor de Comercializacin
Digitador
PROFESION
CPCC
CPCC
ADM
CPCC
CPCC
CPCC
CPCC
EGRESADO
CPCC
APELLIDOS Y
NOMBRES
Guillermo Vlez
Stephany
Bernab
Descalzi Katia
Cadillo Tello
Mayra
Palomino Meza
Ricardo
Flores Gonzales
Mateo
Zavaleta Rosado
Carla
Nolasco Campos
Andrea
Soto Pajuelo
Pedro
Taboada Prez
Carmen
TOTALES
HONORARIOS PROFESIONALES:
MATRICU
LA
35001
42887
43212
11135
22182
45252
43123
48517
24003
CARGO
Auditor Principal
20
12000
Gerente de
Auditoria
Jefe de Equipo
18
10800
14
8400
Auditor
Administrativo
Auditor de
Marketing
Auditor Laboral
4800
4800
4800
Auditor de
Costos
Auditor de
Comercializacin
Digitador
4800
4800
4800
100
60000
PROFESION
CPCC
CPCC
ADM
CPCC
CPCC
CPCC
CPCC
EGRESADO
CPCC
APELLIDOS Y
NOMBRES
Guillermo Vlez
Stephany
Bernab
Descalzi Katia
Cadillo Tello
Mayra
Palomino Meza
Ricardo
Flores Gonzales
Mateo
Zavaleta Rosado
Carla
Nolasco Campos
Andrea
Soto Pajuelo
Pedro
Taboada Prez
Carmen
MATRICU
LA
35001
42887
43212
11135
22182
45252
43123
48517
24003
CARGO
HORAS
Auditor Principal
210
Gerente de
Auditoria
Jefe de Equipo
10
300
11
330
Auditor
Administrativo
Auditor de
Marketing
Auditor Laboral
12
360
12
360
12
360
Auditor de
Costos
Auditor de
Comercializacin
Digitador
12
360
12
360
12
360
100
3000
TOTALES
HORAS ESTIMADAS
SUCURSALES:
La empresa CARSA S.A.A cuenta con dos sucursales: una en la ciudad del Cuzco (Jr.
Puno N 321- Al costado de la plaza de armas) y la otra en la ciudad de Paramonga
(Av. Los Laureles N 143).
VISITAS:
Las visitas son peridicas siendo la primera el 10 de enero del 2012.
RESPONSABLES
Los responsables de la ejecucin de la auditoria son:
1. CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany AUDITOR PRINCIPAL
2. CPCC. BERNABE DESCALZI, Katia GERENTE DE AUDITORIA
3. CPCC. CADILLO TELLO, Mayra JEFE DE EQUIPO
CARTA COMPROMISO
Seor Economista Luis Ruiz Salas (Presidente del Directorio de la empresa Comercial
CARSA S.A.A.)
Nos han solicitado que efectuemos una auditoria de la gestin administrativa del
departamento del estudio de mercado y publicidad de la empresa comercial CARSA
S.A.A. Del ejercicio econmico 2011 comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre del 2011. Nos es grato confirmarles, por medio de la presente, nuestra
aceptacin y nuestro entendimiento de los trminos de ese compromiso.
Nuestra auditoria se efectuar conforme a los principios y elementos de la
administracin, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas Legales y
pronunciamientos autorizados y aplicables en el Per, y con la finalidad de elaborar un
diagnstico y emitir un informe conteniendo las recomendaciones pertinentes.
Para formar nuestra opinin sobre dicha gestin del departamento del estudio de
mercado y publicidad llevaremos a cabo una serie de tcnicas que permitirn
descubrir, visualizar y analizar potencial comercial que tendremos en el negocio o
producto de la empresa.
Debido a la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones inherentes a una auditoria,
junto con las limitaciones propias de cualquier sistema de control interno existe el
riesgo inevitable de que, incluso distorsiones de carcter material puedan quedar sin
descubrir.
Adems de nuestro diagnostico e informe sobre la eficiencia, eficacia y econmica de
la gestin del departamento del estudio de mercado y publicidad, esperamos
proporcionarles una carta por separado conteniendo las debilidades importantes del
departamento.
Nos permitiremos recordarles que la responsabilidad del Departamento de Estudio de
Mercado y Publicidad es de la gerencia de la empresa Comercial CARSA S.A.A. lo
cual incluye el mantenimiento de los grficos estadsticos del mercado en el Per y
controles internos, la seleccin y aplicacin de principios y dems normas pertinentes.
Nuestra responsabilidad es la elaboracin del diagnstico y emitir un informe
conteniendo las recomendaciones acerca del buen manejo del departamento.
Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la gerencia confirmacin
por escrito referente a las manifestaciones que se nos haya hecho con respecto a la
auditoria.
Esperamos una amplia cooperacin de su personal y confiamos en que el mismo nos
proporcionar los registros, documentacin y cualquier clase de informacin que
requiramos en relacin con nuestra auditoria.
Nuestros honorarios, que facturaran a medida que se avance el trabajo, y se basa en
el tiempo que requiera las personas que se asignen al trabajo, ms los desembolsos
directos por gastos. Las tarifas por honorarios profesionales individuales varan de
PAPEL DE TRABAJO N 02
MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Con relacin a los aspectos generales de la organizacin y sistema de control interno
que tiene la Empresa Comercial CARSA S.A.A, por el ejercicio econmico 2011, nos
constituimos a los ambientes del departamento de Estudio de Mercado y Publicidad de
dicha empresa me dirig a la Oficina de la Gerencia General y me contact con el
Gerente General, el Sr. Junior Bermdez Luzuriaga, el cual me atendi cordialmente y
preguntndole por el manual de Organizacin y Funciones, me lo facilit de inmediato.
Al hacer la revisin correspondiente, pude observar que dicho manual estaba
aprobado por la Junta General de Accionistas, pero el nico y el ms importante era
que no se encontraba actualizado a la fecha correspondiente, esto gener una
interrogante muy importante, Cul ser el motivo de no actualizar el manual de
organizacin y funciones?
El Gerente General, dndose cuenta de tal observacin prosigui a manifestarme que
3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
3.1 Dependencia Jerrquica
La Gerencia de Mercadeo depende Directamente de la Gerencia General.
3.2 Estructura Interna
La Gerencia de Mercadeo est estratificada internamente por 2 Departamentos:
1. Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad.
2. Departamento de Productos y Servicios.
* Gerencias
* Sub Gerencias
* Departamentos
*Secciones
* Agencias Locales
PAPEL DE TRABAJO N 03
POLTICAS DE LA EMPRESA
Con relacin de los aspectos generales, referidos netamente a las polticas aplicadas
por la Empresa comercial CARSA S.A.A, por el ejercicio econmico 2011.
Teniendo en consideracin lo antes mencionado realizo mi presentacin ante el
Gerente General de la Empresa, con la finalidad de solicitar por la responsabilidad que
este tiene una copia de las polticas tanto principales como secundarias, con la
finalidad de determinar cuales corresponden al departamento en anlisis.
Tras una breve descripcin de la misma el Gerente General me indica que la empresa
tiene Polticas Empresariales que no son informadas al personal de esta manera me
pide que sea muy cuidadoso con la informacin que se exprese en el presente papel
de trabajo.
Tras este acontecimiento, se me hace entrega de un listado de algunas Polticas que
tiene la empresa, las cuales proceder a detallar a continuacin:
1. Toda venta efectuada es cobrada en dos partes, 60 % al contado y 40% en un
crdito a 15 das.
2. Toda compra efectuada es pagada en dos partes, 50% a 30 das y 50% a 60 das.
3. Los pedidos u rdenes de compra debe contar como mnimo con 3 cotizaciones
distintas y se escoge al de mejor calidad y a menor costo.
4. La contabilidad de la empresa es nica incluyendo las sucursales, y cuenta con un
sistema computarizado.
5. Todo pago a proveedores y acreedores que supere los $ 600.00 nuevos soles se
realizara con cheque y aprobado por la gerencia de finanzas.
6. Todo pago por concepto de planillas de sueldos y salarios del personal ejecutivo se
realizara con cheque girado el ltimo da de cada mes.
7. El goce de vacaciones del personal ejecutivo, as como dems trabajadores de la
empresa se realizara de acuerdo al cronograma elaborado por el Departamento de
Recursos Humanos.
8. Todo trabajador cuyo contrato se renueve por segunda vez ser reconocido y
PAPEL DE TRABAJO N 05
INVESTIGACION DE MERCADO
Con referencia al estudio del mercado de la empresa comercial Carsa S.A.A, nos
dirigimos al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, siendo las 9.30 a.m
del da 26 de enero del 2012, nos atendi el encargado de publicidad quien nos facilit
la informacin que se requera.
Se ha comprobado que para el anlisis del comportamiento de los consumidores se ha
realizado una investigacin de mercado a travs de una encuesta a los consumidores
para dicha encuesta se ha tomado en cuenta preguntar con respecto al alcance de los
precios de los productos que se venden, tambin se pregunt con respecto a la
atencin del cliente y entre otras ms pues esto servir para tener en cuenta las
necesidades de consumo y la forma de satisfacer a los clientes.
Estas encuestas a los clientes se realizan pocas veces al ao lo que impide detectar
las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas.
Se observ que para una mejor imagen de la empresa se ha mejorado el diseo del
logotipo con mucho ms iluminacin.
En cuanto a las estrategias publicitarias y de estudio de mercado se encontr que el
departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no cuenta con estrategias de gran
utilidad para el crecimiento del negocio de la empresa y a su vez estas puedan ayudar
a conocer sus clientes actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomaran
buenas decisiones por parte de la gerencia.
Tambin pudimos obtener informacin relevante e importante que impide el desarrollo
de la empresa comercial Carsa S.A.A como es la falta de adaptacin a los cambios
tecnolgicos y el profundo conocimiento del mercado que son las claves para brindar
un servicio de alto nivel a nuestros clientes potenciales.
Siguiendo con el cumplimiento del procedimiento se pudo observar que no se realizan
investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precios, calidad, y servicios que
presta la competencia.
Para la elaboracin de la auditoria de la investigacin de mercados se aplicaron las
normas internacionales de auditora, las normas de auditora generalmente aceptadas
as como las dems principios practicados por los profesionales en el pas.
Para la elaboracin de este papel de trabajo se utilizaron 3 horas.
BARRANCA, 26 DE ENERO DEL 2012
CPCC .Flores Gonzales Mateo MAT - 22182
AUDITOR DE MARKETING
PAPEL DE TRABAJO N 06
MEDIOS PUBLICITARIOS
Con relacin al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, se procedi a
verificar y comprobar el tipo de material Publicitario que se utiliza en la Empresa
COMERCIAL CARSA S.A.A.
Por lo tanto nos dirigimos al departamento a auditar, y de esta manera obtener
informacin sobre el manejo de los medios publicitarios de la empresa para poder
emitir un informe respecto sobre ello.
Con referencia a los medios publicitarios del departamento del estudio de mercado y
publicidad podemos decir que existen varios tipos de medios publicitarios para hacer
publicidad de un producto o un servicio, todo esto aplicado al Departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad, los empleados de este departamento realizan un
trabajo importante en seleccionar los mejores medios publicitarios tales como: radio,
afiches, gigantografas, revistas, etc. Para que nos ayude a tener preferencias hacia
los clientes interesados en el producto que ofrece la empresa.
Investigando acerca de los medios publicitarios se ha demostrado que el xito de una
campaa de publicidad depende mucho ms de lo adecuado del plan de medios, de
su eficiencia y eficacia, que del concepto creativo que se use.
PRODUCTO
1. TV LCD 42
2. COMPUTADORA
3. DVD
4. CAMARA DIGITAL
5. EQUIPO DE SONIDO
6. MICROONDAS
7. COCINA
8. REFRIGERADORA
9. LAPTOP
10. OLLA ARROCERA
PRECIO
S/. 1,500.00
S/. 1,200.00
S/. 150.00
S/. 550.00
S/. 990.00
S/. 350.00
S/. 900.00
S/.1,800.00
S/.2,800.00
S/. 110.00
Una vez obtenida la lista se pudo observar que los precios son actualizados
constantemente hasta la fecha.
Tambin se pudo verificar que la lista de precios de los productos tiene la firma de
autorizado del jefe del departamento de venta.
Para realizar este procedimiento se tuvo un poco de dificultad ya que el personal del
rea de ventas tiene poca comunicacin con el personal de este departamento, siendo
esto un hallazgo muy importante ya que este departamento tiene informacin de la
cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podra servir al departamento de
estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad.
El tiempo empleado para la elaborar la auditora y control de la lista de precios de los
productos que ofrece la empresa comercial Carsa S.A.A tuvo una duracin de 3 horas.
BARRANCA, 06 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Nolasco Campos Andrea
MAT - 43123
Auditor Costos
PAPEL DE TRABAJO N 09
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
En relacin a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa realizada a la
Empresa Comercial CARSA S.A.A, se toma en consideracin analizar los gastos de
promocin y publicidad.
Se verifico que de acuerdo a lo planificado de los gastos publicitarios a travs de los
medios publicitarios coincide con los datos presupuestados por este departamento
teniendo como base documentos fuentes para cerciorarse de los gastos
presupuestados para promocin y publicidad para el ejercicio econmico 2011.
As se culmin la inspeccin y observacin del departamento del estudio de mercado y
publicidad haciendo realizado una auditoria operacional exitosa determinando el grado
de eficiencia, eficacia y economa.
El tiempo empleado para la elaboracin de esta auditora fue de 2 horas.
BARRANCA, 09 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Nolasco Campos Andrea
MAT - 43123
Auditor Costos
PAPEL DE TRABAJO N 10
INGRESOS DE VENTAS
La empresa con respecto a los ingresos de ventas, es clave fundamental para la
Empresa, dado a esto me apersone al Departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad para llegar a cabo la revisin y evaluacin de este determinado
procedimiento:
Verificando que la informacin brindada acerca del procedimiento respectivo, la
Solicitud al encargado del rea de archivos de facturas y comprobantes de crdito
fiscal, y compruebe que los ingresos por ventas del mes estn documentados en su
totalidad.
Tras esta averiguacin, solicite se me muestre ambos documentos para dar
credibilidad a la informacin entregada.
Para esto se hace la verificacin de los archivadores de facturas y comprobantes, para
enfocar todos los ingresos monetarios de productos y/o servicios de la Empresa
Comercial CARSA S.A.A.
El importe de los ingresos puede valorarse con seguridad, estn en regla y se aprecia
que est totalmente equilibrado y cumplen con lo establecido.
Tras haber analizado y evaluado cada archivo de ingresos de ventas de cada mes
mencionado en este listado, puedo determinar que al departamento de Estudio de
Mercado y Publicidad son llevadas a cabo de acuerdo a los requerimientos del control
interno. Ya que as no habr ningn problema al respecto de los documentos de las
ventas de productos.
Tras esta breve nota puedo dar credibilidad a la informacin brindada por el encargado
del rea de archivos de facturas y comprobantes de crdito.
Despus de realizar la comprobar que los ingresos por ventas del mes estn
documentados en su totalidad.
El presente papel de trabajo se realiz en el tiempo de 3 horas.
BARRANCA 13 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Soto Pajuelo Pedro
MAT - 48517
AUDITOR COMERCIALIZACIN
PAPEL DE TRABAJO N 11
PROMOCIN Y PUBLICIDAD
Con la finalidad de seguir con lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa
aplicada al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, proceder a utilizar la
tcnica de observacin con la finalidad de tener la informacin necesaria y suficiente
para emitir mi informe respecto a los gastos registrados por promocin y publicidad
poseen la documentacin correspondiente.
Con relacin a los gastos registrados por promocin y publicidad del Departamento de
de Estudio de Mercado y Publicidad de la empresa puede mencionar que existe
diversa documentacin sobre los gastos observados, tales como copia de los
respectivos comprobantes de pago, guas de remisin, comprobantes de contabilidad,
memorndum de cancelacin de facturas y cheques emitidos por tal concepto,
convenio de recaudacin de tributos con las Municipalidades distritales, donde figura
promociones para estimular las adquisiciones de los consumidores.
De lo mismo puedo expresar que es necesaria la intervencin en los archivos para
certificar que los movimientos monetarios son respectivamente legales.
Dentro de este anlisis puedo determinar que en el cumplimiento de las Funciones y el
logro del objetivo por lo cual puedo deducir que no hay malos manejos sobre los gasto
de promocin y publicidad de la Empresa.
Teniendo toda esta informacin puedo concluir con la presuncin del caso se puede
informar que en esta circunstancia se cumple en base a los parmetros ya
establecidos y con la eficiencia y eficacia que caracteriza al departamento de Estudio
de Mercado y Publicidad.
El presente papel de trabajo se realiz en un total de 2 horas.
BARRANCA 16 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Soto Pajuelo Pedro
MAT - 48517
AUDITOR COMERCIALIZACIN
3. HALLAZGO N 03
En el desarrollo del Papel de Trabajo N 05 INVESTIGACION DEL MERCADO. Se
identific que no cuenta con estrategias de gran utilidad para el crecimiento del
negocio de la empresa y a su vez estas puedan ayudar a conocer sus clientes
actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomaran buenas decisiones por
parte de la gerencia. Se realizan encuestas a los clientes pocas veces al ao lo que
impide detectar las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas. Se obtuvo
informacin relevante e importante que impide el desarrollo de la empresa comercial
Carsa S.A.A como es la falta de adaptacin a los cambios tecnolgicos y el profundo
conocimiento del mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel a
nuestros clientes potenciales. No se realizan investigaciones de la apertura de nuevos
mercados, precios, calidad, y servicios que presta la competencia.
4. HALLAZGO N 04
En el desarrollo del Papel de Trabajo N 06 MEDIOS PUBLICITARIOS. Se identific
que el departamento de estudio de mercado y publicidad no cuenta con los recursos
econmicos necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios
televisivos, todo esto se llev a cabo aplicando las tcnicas de auditora como son la
observacin, circularizacin e indagacin de manera eficiente.
5. HALLAZGO N 05
Revisando el Papel de Trabajo N 07 PERSONAL QUE INTERVIENE pudimos
observar que no se realizan capacitaciones de manera permanente al personal que
labora en este departamento con respecto a temas de suma importancia como son:
Investigacin de Mercado, Plan de Marketing, etc. Y tambin se pudo investigar que
no se evala el rendimiento y desempeo en las labores realizadas por los empleados
de este departamento.
6. HALLAZGO N 06
En la aplicacin y desarrollo del papel de trabajo correspondiente a PRECIOS DE
LOS PRODUCTOS, se tuvo un poco de dificultad ya que el personal del rea de
ventas tiene poca comunicacin con el personal de este departamento, siendo esto un
hallazgo muy importante ya que este departamento tiene informacin de la cantidad de
clientes que tiene la empresa, dato que podra servir al departamento de estudio de
mercado para tomar decisiones de publicidad.
Barranca 16 de FEBRERO del 2012
"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L AUDITORES ASOCIADOS
OBERVACIONES
Teniendo en cuenta las deficiencias detectadas en el transcurso de esta Auditora se
determina que el Dpto. de Estudio de Mercado y Publicidad cumple en cierta medida
con las polticas trazadas en la Estrategia de Gestin de la Entidad. Aunque debe
destacarse que la ECONOMA, la EFICIENCIA y la EFICACIA muestran un grado de
deterioro parcial; ya que presentan algunas irregularidades que pueden afectar su
gestin.
* Existe poca comunicacin entre la rea de venta de la Entidad y el Departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad para la toma de decisiones respecto al desarrollo y
crecimiento de las ventas de los productos que brinda la empresa.
* El uso del manual de Organizacin y funciones no se encuentra actualizado a la
fecha.
* No hay una capacitacin permanente al personal de este departamento.
* No se evala el rendimiento de los empleados de este departamento.
* Falta de recursos econmicos para la realizacin de propagandas publicitarias en los
espacios televisivos.
* Escasez de estrategias de estudio de mercado.
CONCLUSIONES
Los procesos evaluados confirman en lo general que cumplen con las expectativas
generadas por las metas y objetivos declarados, sin embargo es conveniente que
analicen la Estrategia de Gestin con la intencin de reforzar sus niveles de
cumplimiento y que estos confirmen que se mantienen las condiciones cuando se
presentan cambios en las Estrategias de Gestin.
* Existe poca comunicacin entre la rea de venta de la Entidad y el Departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad para la toma de decisiones respecto al desarrollo y
crecimiento de las ventas de los productos que brinda la empresa.
* El Gerente General no ha cumplido en actualizar con aplicar el manual de
organizacin y funciones para el ejercicio econmico 2011. Por lo que se
responsabiliza al Sr. Junior Bermdez Luzuriaga.
* No hay una capacitacin permanente al personal de este departamento con respecto
a temas de suma importancia como son investigacin de mercado, plan de marketing,
entre otros.
* No se evala el rendimiento y desempeo de los empleados de este departamento
en las labores que realizan.
* Falta de recursos econmicos para la realizacin de propagandas publicitarias en los
espacios televisivos.
* Falta de estrategias de estudio de mercado para que as facilite que conozcan a sus
clientes actuales y a los potenciales.
RECOMENDACIONES
Teniendo en cuenta en la auditoria planteada se recomienda al Departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad lo siguiente:
* Corregir la falta de organizacin dentro de la Empresa y establecer la divisin de
funciones.
* Actualizar el manual de organizacin y funciones, y poner en conocimiento a los
trabajadores.
* Mejorar la Estrategia de Gestin de Estudio de Mercado y Publicidad de forma tal
que los objetivos a alcanzar sean ms realizables por medio de la contratacin de un
socilogo y psiclogo.
* Mejorar la visin del futuro en cuanto a la toma de decisiones.
* Elaborar estrategias de estudio de mercado que ayuden conocer a sus clientes
actuales y potenciales.
* Realizar investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precio, calidad y
servicios que presta la competencia.
Esperando la pronta implementacin de las recomendaciones que redundar en
notables mejoras para su representada, quedamos de Ud.
BARRANCA, 16 DE FEBRERO DEL 2012
"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L AUDITORES ASOCIADOS