Abecé Ley Formalizacion y Generacion de Empleo

Abec de la Ley
de Formalizacin y
Generacin de Empleo
Ley de Primer Empleo
RAFAEL PARDO RUEDA
EQUIPO TCNICO DE REDACCIN Y
Ministro de Trabajo
EDICIN DEL MINISTERIO

DEL TRABAJO
MAURICIO OLIVERA GONZLEZ
Profesionales de la Direccin de
Viceministro de Empleo y Pensiones
Generacin y Proteccin del Empleo

y el Subsidio Familiar
Ministerio del Trabajo

Bogot D. C., junio de 2012
Segunda edicin: 2012
ISBN
978-958-8717-19-7
Todos los derechos reservados
Se autoriza la reproduccin total o parcial,
siempre y cuando se conserve la integridad
del texto y se cite la fuente.
DAVID LUNA SNCHEZ

Viceministro de Relaciones Laborales
MARILYN LPEZ FORERO

Directora de Comunicaciones y Prensa
GLORIA LUCA OSPINA SORSANO

Secretaria General
JULIO SOLANO JIMNEZ

Editor
NATALIA ARIZA RAMREZ

Directora Generacin y Proteccin del
LEONARDO PARRA
Empleo y Subsidio Familiar
Diseo, diagramacin e ilustracin
Trabajo Pleno
MS Y MEJORES EMPLEOS SIGNIFICA: MS Y MEJORES
EMPRESAS, MEJORES FAMILIAS Y UN MEJOR PAS.
El nuevo Ministerio del Trabajo tiene la misin de estimular el empleo formal, digno, productivo
y de calidad, que proteja los derechos de los trabajadores, al tiempo que garantice el
suministro de talento humano capacitado para atender las necesidades de competitividad y
productividad de las empresas de hoy. Son cinco los ejes rectores de la agenda del Ministerio:
Trabajo digno y de calidad para todos

Ms y mejor empleo.
Pacto social por el trabajo.

El trabajo como eje del desarrollo humano.
'Ley de Primer Empleo'
Ni un trabajador sin proteccin social

Proteccin al trabajador desocupado y en su vejez.
Proteccin al trabajador sin patrn o independiente.

Proteccin y dignidad al trabajador informal.
Puentes para el encuentro de empresas y trabajadores

Pasar de la confrontacin a una relacin de construccin de acuerdos.
El trabajador habla a travs de su organizacin.

Proteccin a los derechos fundamentales del trabajo.
De la calidad del trabajador depende la calidad de la empresa

La formacin y capacitacin hacen trabajadores ms productivos y mejor remunerados.
Siempre hay una manera de realizar mejor el trabajo.

Mejoramiento de competencias para la movilidad laboral.
El trabajo en los nuevos tiempos

Reglas de juego para todas las formas de trabajo.
Respuestas dinmicas y adecuadas a los nuevos retos laborales.

Equidad de gnero.
Nuevas modalidades de trabajo en la era digital.
CONTENIDO
Presentacin
A. Aspectos Generales
10
B. Beneficios para nuevas pequeas empresas

y para aquellas que se formalicen
14
C. Pequeas empresas con descuentos

en parafiscales
18
D. Pequeas empresas con descuentos

en registro mercantil
28
E. Pago progresivo del impuesto

a la renta enpequeas empresas
32
F. Beneficios para empresas formales

existentes antes de 2011
36
G. Eliminacin de algunos trmites

laborales y comerciales
40
Tras su primer ao de vigencia, la Ley de Formalizacin y Generacin de

Empleo (Ley 1429 de 2010), ms conocida como Ley de Primer Empleo,
demostr ser un excelente instrumento para mejorar la situacin laboral
del pas, con beneficios para cerca de 45.000 empresas y 400.000 jvenes
menores de 28 aos.
Sin embargo, en sus compromisos de seguir disminuyendo los niveles de
empresas conozca los detalles de la Ley 1429 de 2010.

Por lo tanto, presenta un Abec de la Ley de Formalizacin y Generacin
del Empleo para dar respuesta a las inquietudes ms frecuentes realizadas
por las personas que planean crear empresa, por quienes quieren
formalizarlas y por las empresas formales que estn interesadas en
aprovechar los beneficios que otorga la Ley.
Igualmente, considera de gran utilidad entregarles este Abec a las
personas informales o con dificultades para conseguir empleo: jvenes
menores de 28 aos, mujeres mayores de 40 aos y personas en situacin
de desplazamiento, en proceso de reintegracin o en condicin de
discapacidad; con el fin de mejorar sus posibilidades en el mercado laboral.
Ministerio del Trabajo considera fundamental que un mayor nmero de
ABEC DE LA LEY DE FORMALIZACIN Y

GENERACIN DE EMPLEO
desempleo y de mejorar las condiciones laborales de los colombianos, el
es decir, que operen con su debida
Tres principales:
b) Las pequeas empresas que antes
a) Formalizar empleos y empresas
de la Ley operaban informalmente, es
que hoy son informales.
decir, sin matrcula mercantil. (ARTCULO 5)
b) Generar ms empleos formales.
c) Todas las empresas formales creadas
c) Mejorar ingresos de la
antes de la Ley 1429, sin importar
poblacin, de los desempleados
su tamao. (ARTCULOS 9, 10, 11 Y 13)
en condiciones de desventaja y
d) Menores de 28 aos de edad. (ARTCULO 9)
de los pequeos empresarios.
e) Personas en condicin de
desplazamiento, en proceso de
reintegracin o en situacin de
discapacidad. (ARTCULO 10)
Quines se pueden beneficiar
f) Mujeres mayores de 40 aos de
de la Ley?
edad que no hayan tenido un contrato
a) Las nuevas pequeas empresas que
de trabajo en los 12 meses anteriores
empiecen a funcionar formalmente,
a su vinculacin laboral. (ARTCULO 11)
11
A.
s
o
t
c
e
p
s
A
s
e
l
a
r
e
n
e
G
cmaras de comercio. (ARTCULO 5)

GENERACIN DE EMPLEO
matrcula mercantil expedida por las

Cules son los objetos de la Ley?
niveles 1 y 2 del Sistema de Identificacin
sin matrcula mercantil, mientras que una
de Potenciales Beneficiarios de
persona informal es aquella que no est
Programas Sociales (SISBN). (ARTCULO 10,
afiliada a los regmenes contributivos
PARGRAFO 7)
en salud y pensiones, lo cual tambin
h) Empleados que devenguen menos

de 1,5 salarios mnimos (menos de
imposibilita su afiliacin al sistema de

riesgos profesionales.
$850.050 en 2012) y que aparezcan por
Al estar vinculado el trabajador a una
primera vez cotizando a la seguridad
Administradora de Riesgos Profesionales
social o que solo hayan cotizando como
(ARP) se le garantiza proteccin
independientes a travs de la Planilla
ante la ocurrencia de enfermedades
Integrada de Liquidacin de Aportes -
profesionales o accidentes de trabajo
PILA . (ARTCULO 13)
mediante prestaciones econmicas

y asistenciales. De la misma forma, la
empresa y la misma ARP le brindarn
capacitacin para adquirir hbitos
Cmo saber que una empresa o una
saludables y para prevenir o
persona son informales?
controlar los riesgos.
13
Una empresa es informal cuando operan

GENERACIN DE EMPLEO
12
GENERACIN DE EMPLEO
g) Cabezas de familia que estn en los
aos a partir del inicio de su actividad

econmica principal. En los siguientes
tres aos pagarn dichos aportes en
pequea empresa?
proporcin al 25%, 50% y 75% de la tarifa
con dos requisitos:

a. Tener menos de 50 trabajadores.
b. El valor de sus activos debe ser
menor de 5.000 salarios mnimos
legales mensuales vigentes
($2.833,5 millones para 2012).
general establecida. A partir del sexto

ao, la empresa pagar las tarifas plenas
de cada uno de estos aportes. (ARTCULO 5)
b) No pagarn el impuesto a la renta
en sus dos primeros aos a partir
del inicio de su actividad econmica
principal. En los siguientes tres aos
pagarn este impuesto en proporcin
al 25%, 50% y 75% de la tarifa general
establecida. A partir del sexto ao,
la empresa pagar la tarifa plena de
Qu beneficios directos reciben
este impuesto si aplica. (ARTCULO 4)
las pequeas empresas nuevas
c) No pagarn el costo de la matrcula
y aquellas que venan operando
mercantil en las cmaras de comercio,
sin matrcula mercantil?
en el primer ao a partir del inicio de
a) No pagarn los aportes de nmina
su actividad econmica principal. Y en
a cajas de compensacin familiar,
los siguientes dos aos, lo pagarn en
al Sena, al ICBF ni a la subcuenta de
proporcin al 50% y 75% de la tarifa
solidaridad en salud, en sus dos primeros
establecida para ese pago. (ARTCULO 7)

GENERACIN DE EMPLEO
Segn la Ley 1429 debe cumplir
15
B.
a
r
a
p
s
o
Benefici
s
a
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u
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s
empresa
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u
q
s
a
l
l
aque
n
e
c
i
l
a
m
se for
Qu caracteriza a una
16
En resumen, los beneficios directos o

descuentos para las nuevas pequeas
empresas consisten en que el pago de
GENERACIN DE EMPLEO
estas tres obligaciones se puede hacer

de manera progresiva, es decir, en un
porcentaje de la tarifa que va creciendo
con el tiempo hasta alcanzar el 100%
de la tarifa normal o plena. El cuadro 1
resume la progresividad de los pagos
en los tres beneficios mencionados.
CUADRO 1
Cmo se determina el inicio de la

actividad econmica principal?
registro mercantil, segn lo establece
% de la tarifa a pagar
el pargrafo del artculo 1 del
PERODOS DE
BENEFICIO
MATRCULA
MERCANTIL
APORTES
NMINA
IMPUESTO DE
RENTA
(AO)
(d)
(c)
(d)
0%
0%
0%
50%
0%
0%
75%
25%
25%
100%
50%
50%
puede tener acceso a los beneficios
100%
75%
75%
de matrcula mercantil, de aportes de
100%
100%
100%
nmina y de impuesto a la renta?
INDEFINIDA
S, la empresa tiene derecho a esos
VIGENCIA
31 DICIEMBRE 2014
Fuente: MinTrabajo
Decreto 545 de febrero de 2011.
Una pequea empresa, nueva o que

vena operando sin matrcula mercantil,
tres beneficios al mismo tiempo.

GENERACIN DE EMPLEO
Por la fecha de la matrcula en el
17
PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DE LOS COSTOS EMPRESARIALES

LABORALES Y TRIBUTARIOS
d) 25% en el quinto ao.

La progresividad contemplada en el
artculo 5 de la Ley aplica sobre los
Son aquellos aportes que realizan
tres aportes parafiscales mencionados
las empresas (o los empleadores)
y sobre el aporte en salud a la
al Servicio Nacional de Aprendizaje
subcuenta de solidaridad del Fondo
(Sena), al Instituto Colombiano de
de Solidaridad y Garanta (Fosyga).
Bienestar Familiar (ICBF) y a las
Qu pasos deben seguir los nuevos

pequeos empresarios, o los que
Cules son los descuentos en
venan operando sin matrcula
parafiscales y en el aporte a la
mercantil, para acceder a los
subcuenta de solidaridad en salud?
beneficios en los aportes de nmina?
Los descuentos dependen del tiempo
a) La empresa debe inscribirse
que la empresa lleve desarrollando

su actividad econmica principal,
el descuento se aplica as:
a) 100% en los dos primeros aos.
en la cmara de comercio.
b) Cumplir con los requisitos que
la definen como pequea empresa:
menos de 50 empleados y un valor de
b) 75% en el tercer ao.
sus activos inferior a 5.000 salarios
c) 50% en el cuarto ao.
mnimos ($2.833,6 millones en 2012).

GENERACIN DE EMPLEO
cajas de compensacin familiar.
19
C.
s
a
e
u
Peq
n
o
c
s
a
s
empre
n
e
s
o
t
n
descue
s
e
l
a
c
s
i
f
para
Qu son los parafiscales?
20
actividad econmica principal.
principal de la empresa.
Los anteriores porcentajes se
b) 25% de la tarifa normal o
aplican a los aportes de nmina
plena durante el tercer ao.
a cargo del empleador as:
c) 50% de la tarifa normal o
- Aporte al Sena, cuya tarifa
plena durante el cuarto ao.
plena es de 2% del salario.
d) 75% de la tarifa normal o
- Aporte al ICBF, cuya tarifa
El cumplimiento de los dos requisitos
aporte est calculado de acuerdo
plena durante el quinto ao.
debe ser manifestado por el empresario
con las tarifas correspondientes.
e) A partir del sexto ao la empresa
- Aporte a las cajas de
bajo gravedad de juramento a la hora
f) La empresa autoriza los pagos una
debe pagar las tarifas plenas.
compensacin familiar, cuya tarifa
de registrarse en la cmara de comercio
vez verificadas las tarifas respectivas.
Esto indica que los beneficios
seguridad social, el sistema que opera
Si la empresa es beneficiaria en aportes
la Planilla Integrada de Liquidacin
a la nmina, cules son las tarifas
de Aportes (PILA) le permitir al
que debe pagar, por cunto tiempo y
empleador confirmar si su empresa
a qu aportes aplican?
rene los requisitos para recibir los

beneficios establecidos. (ARTCULO 5)
de solidaridad del Fosyga, cuya
segn la fecha de inicio de su
tarifa plena es de 1,5% del salario.
CUADRO 2
TARIFAS SEGN EL TIPO DE APORTE A LA NMINA
Para todos los departamentos excepto Amazonas, Guaina y Vaups
La Ley establece que el porcentaje a

pagar sobre la tarifa normal de ciertos
d) Una vez cumplidos los requisitos, el
aportes es progresivo, es decir, cada vez
sistema que opera la PILA registra a la
se paga un porcentaje mayor de la tarifa
empresa beneficiaria con la clase de
hasta alcanzar la tarifa normal o plena.
Aportante D. Luego, el mismo sistema
Para las empresas beneficiarias en todo
calcula los aportes con las tarifas
aos de existencia de la empresa,
(0)
(1)
APORTE A SALUD
SUBCUENTA
SOLIDARIDAD FOSYGA
PLENA
(2)
el pas, EXCEPTO para las registradas
especiales. Si la empresa no rene los
en los departamentos de Amazonas,
requisitos, el sistema aplicar las
Guaina y Vaups, la progresividad de
tarifas plenas.
estos porcentajes es la siguiente:
e) Antes de autorizar el pago, la
a) 0% de la tarifa normal o plena en
empresa debe verificar que su
los dos primeros aos, a partir del
ESPECIAL
LEY 1429
CAJAS DE
COMPENSACIN
FAMILIAR
PLENA
(3)=(1)
X(2)
(4)
ESPECIAL
LEY 1429
ICBF
PLENA
(5)=(1)
X(4)
(6)
SENA
ESPECIAL
LEY 1429
TARIFA CONJUNTA
PLENA
ESPECIAL
LEY 1429
(7)=(1)
X(6)
(8)
(9)=(1)
PLENA
ESPECIAL
LEY 1429
(10)=(2)+(4)
+(6)+(8)
(11)=(1)
X(8)
X(10)
1.5%
0.0%
4.0%
0.0%
3.0%
0.0%
2.0%
0.0%
10,5%
0,0%
1.5%
0.0%
4.0%
0.0%
3.0%
0.0%
2.0%
0.0%
10,5%
0,0%
25
1.5%
0.4%
4.0%
1.0%
3.0%
0.8%
2.0%
0.5%
10,5%
2,6%
50
1.5%
0.8%
4.0%
2.0%
3.0%
1.5%
2.0%
1.0%
10,5%
5,3%
75
1.5%
1.1%
4.0%
3.0%
3.0%
3.0%
2.0%
1.5%
10,5%
7,9%
6 en
adelante
100
1.5%
1.5%
4.0%
4.0%
3.0%
3.0%
2.0%
2.0%
10,5%
10,5%
Fuente: MinTrabajo. *Segn la Resolucin 773 es la tarifa plena de aporte sin beneficio (TASB).

GENERACIN DE EMPLEO
c) A la hora de realizar el pago a la
- Aporte en salud a la subcuenta
21
el Artculo 2 del Decreto 545 de 2011.
aplican durante los 5 primeros
% A PAGAR SOBRE LA
TARIFA PLENA*
de su jurisdiccin, como lo establece
AO DE INICIO DE
ACTIVIDAD DE LA
EMPRESA

GENERACIN DE EMPLEO
inicio de la actividad econmica
22
CUADRO 3
TARIFAS PLENAS Y TARIFAS CON BENEFICIO SEGN TIPO DE APORTE
(0)
El cuadro 2 muestra las tarifas
mencionados llega a 10,5% sin
especiales de la Ley 1429 segn
beneficios, mientras que la tarifa
periodos de antigedad de la empresa
especial es de 0% durante los dos
y para cada uno de los aportes a la
primeros aos (COLUMNAS 10 Y 11, CUADRO 2).
nmina en mencin. De la misma
% A PAGAR SOBRE LA
TARIFA PLENA*
LA LEY ESTABLECE que el porcentaje a pagar sobre

la tarifa normal de ciertos aportes es progresivo, es
decir, cada vez se paga un porcentaje mayor de la
tarifa hasta alcanzar la tarifa normal o plena.
AO DE INICIO DE
ACTIVIDAD DE LA
EMPRESA
(1)
APORTE A SALUD
SUBCUENTA
SOLIDARIDAD FOSYGA
PLENA
(2)
ESPECIAL
LEY 1429
CAJAS DE
COMPENSACIN
FAMILIAR
PLENA
(3)=(1)
X(2)
(4)
ICBF
ESPECIAL
LEY 1429
PLENA
(5)=(1)
X(4)
(6)
SENA
ESPECIAL
LEY 1429
TARIFA CONJUNTA
PLENA
ESPECIAL
LEY 1429
(7)=(1)
X(6)
(8)
(9)=(1)
PLENA
ESPECIAL
LEY 1429
(10)=(2)+(4)
+(6)+(8)
(11)=(1)
X(8)
X(10)
1 al 8
1.5%
0.0%
4.0%
0.0%
3.0%
0.0%
2.0%
0.0%
10,5%
0,0%
50
1.5%
0.8%
4.0%
2.0%
3.0%
1.5%
2.0%
1.0%
10,5%
5,3%
10
75
1.5%
1.1%
4.0%
3.0%
3.0%
2.3%
2.0%
1.5%
10,5%
7,9%
11 en
adelante
100
1.5%
1.5%
4.0%
4.0%
3.0%
3.0%
2.0%
2.0%
10,5%
10,5%
forma, permite compararlas con las
Fuente: MinTrabajo. *Segn la Resolucin 773 es la tarifa plena de aporte sin beneficio (TASB).
Al aplicar los porcentajes de
Cunto deben pagar las empresas
progresividad sobre las tarifas plenas
beneficiarias en aportes a la nmina
se obtienen las tarifas especiales que
de Amazonas, Guaina y Vaups?
brinda la Ley 1429. As, por ejemplo,

la tarifa especial del aporte a las cajas
de compensacin para una empresa
a) 0% de la tarifa normal o plena
por esa persona, en relacin con lo que
durante los primeros 8 aos del inicio
tendra que pagar una empresa que no

goza de esos beneficios. (CUADRO 4)
de la actividad principal de la empresa.
Cunto dinero puede ahorrar una
ao (esto es: 0,0 x 4% = 0%; columna
b) 50% de la tarifa normal al noveno ao.
empresa en el pago de parafiscales
5) y para el quinto ao sera de 3%
c) 75% de la tarifa normal al dcimo ao.
por cada empleado contratado?
(0,75 x 4% = 3%). Por su parte, para
El cuadro 3 muestra las tarifas plenas
Una pequea empresa que inici su
aumenta un 3% en los siguientes cuatro aos
una empresa no beneficiaria la tarifa
y especiales para el caso de las
actividad a principios de 2011 y contrat
y que la persona trabaja los 12 meses de cada
sera 4% en cualquier ao (COLUMNA 4).
empresas cuya matrcula mercantil
una persona con un sueldo de un salario
uno de los 5 aos. Sin embargo, si el salario
Se observa que la tarifa conjunta
sea registrada en los departamentos
mnimo y la mantiene durante 5 aos, al
que devenga el empleado es mayor, el ahorro
de los cuatro aportes a la nmina
de Amazonas, Guaina y Vaups.
quinto ao se habr ahorrado $2.465.530
en parafiscales para la empresa ser mayor.
beneficiaria sera de 0% en el primer
En este ejemplo se asume que el salario

mnimo de 2011 ($535.600 mensuales)

GENERACIN DE EMPLEO
tarifas plenas de aporte sin beneficio.
23

GENERACIN DE EMPLEO
Para los departamentos de Amazonas, Guaina y Vaups
24
tiempo de antigedad que tenga la

contratada en el quinto ao de inicio de
persona por menos de 5 aos tambin
actividad de la empresa, el descuento
recibe descuentos de parafiscales?
de parafiscales ser del 25% y para
S, pero son proporcionales al tiempo en
el sexto ao ya no habr beneficio
que haya iniciado su actividad y al tiempo
aun si la persona sigue contratada.
que dure contratada la persona. Segn

el ejemplo del cuadro 4, si la empresa
CUADRO 4
mantiene al nuevo empleado en los dos
Datos bsicos
primeros aos a partir del inicio de su
Hasta cundo se puede acceder
actividad, el descuento acumulado al
a los descuentos en parafiscales y
segundo ao sera de $1.369.958, que es
en el aporte solidario en salud?
la suma de $674.856 ahorrados el primer
Hasta el 31 de diciembre del ao
* Para un empleado con pago de un salario mnimo de 2011
ao ms $695.102 del segundo ao.
* Salario mnimo legal mensual de 2011 $535.600
Si una empresa contrata a una persona
ejemplo, una empresa que empiece
* Meses trabajados por el empleado al ao 12
al tercer ao del inicio de su actividad
a pagar aportes a la seguridad social
* Se asume que el salario aumenta 3% anual
principal y la mantiene por dos aos,
y por parafiscales en junio de 2014,
el ahorro ser de $905.683 que es
empezara a disfrutar de los descuentos
la suma del ahorro obtenido en el
en parafiscales y en el aporte de
tercer ao ($536.966) ms el ahorro
solidaridad en salud a partir de ese mes.
AO (DE INICIO
ACTIVIDAD
EMPRESA)
Pago anual
empresa sin
beneficio ($)
674.856
695.102
715.955
737.433
759.556
782.343
obtenido en el cuarto ao ($368.717).
2014. Eso quiere decir que, por
Sin embargo, debe recordar que el

nivel y la duracin de esos descuentos
Pago anual
pequea
empresa con
beneficios Ley
1429 ($)
Ahorro anual
empresa
beneficiaria ($)
674.856
AHORRO
ACUMULADO ($)
674.856
o tarifas especiales dependen de

0
695.102
1.369.958
178.989
536.966
1.906.924
368.717
368.717
2.275.640
569.667
189.889
2.465.530
782.343
0
2.465.530
Fuente: MinTrabajo
la fecha de inicio de la actividad

La pequea empresa puede
econmica principal de la empresa, la
remplazar a una persona contratada
cual est determinada por la fecha de
y seguir recibiendo descuentos de
la matrcula en el registro mercantil.
parafiscales por el nuevo empleado?
As, siguiendo el ejemplo, si la fecha de
S, aunque la magnitud de los
inicio de actividad econmica principal
descuentos siempre depender del
de la empresa tambin es junio de

GENERACIN DE EMPLEO
AHORRO POR PAGO ANUAL EN PARAFISCALES Y SUBCUENTA

DE SOLIDARIDAD EN SALUD
25

GENERACIN DE EMPLEO
empresa. As, si una persona nueva es

Si la empresa mantiene contratada a la
26
el cupo hasta por dos aos despus

de ser contratada en un empleo
formal y afiliada a la seguridad social
en los regmenes contributivos.
subsidios de algn programa social,

por ejemplo Familias en Accin, podr
2014, los pagos a parafiscales y a la
procedimiento especial ya que est
solidaridad en salud empezaran con
registrada como clase de Aportante
descuentos del 100% por los siguientes
D en la PILA. Con este tipo de registro
dos aos, es decir, la empresa no pagara
la empresa recibir los descuentos
dichos aportes hasta mayo de 2016.
y, por otro lado, sus aportes a
En su tercer ao de actividad (entre
pensiones, riesgos profesionales y
junio de 2016 y mayo de 2017), la
la parte no solidaria en salud, sern
empresa tendra descuentos del 75%
liquidados con las tarifas plenas.
hasta por un ao despus de ser

contratada y afiliada a la seguridad
social en los regmenes contributivos.
Los beneficios del Sisbn

tambin los conservarn todos los
del pago de dichos aportes y as
nuevos empleados, sin importar
sucesivamente. Esto indica que dicha
a los beneficios de la Ley?

Los nuevos empleados que la
pequea empresa afilie a la seguridad
social conservarn los beneficios
Efectivamente, cualquier persona

que sea contratada y afiliada a los
regmenes contributivos en seguridad
que tenan por parte del Sisbn?
social, conservar los beneficios del
El pequeo empresario debe
As es. Una persona desempleada o
Sisbn, sin importar que la empresa
pagar los aportes a pensiones,
con un trabajo informal, que luego sea
sea o no beneficiaria de la Ley 1429.
riesgos profesionales y a la parte
contratada y afiliada a los regmenes
no solidaria en salud durante el
contributivos de seguridad social,
tiempo de los descuentos?
mantendr los beneficios derivados
S, la empresa debe seguir haciendo
del Sisbn.
esos aportes a las tarifas plenas. Pero
Si la persona estaba afiliada al rgimen
la empresa no debe hacer ningn
subsidiado en salud, se le mantendr

GENERACIN DE EMPLEO
que las empresas no accedan
empresa empezara a pagar la tarifa

plena a partir de junio de 2019.
seguir disfrutando de estos subsidios
27

GENERACIN DE EMPLEO
Y si la persona estaba recibiendo
renovar la matrcula mercantil nuevamente

y pagar el 75% de la tarifa general.
Quin ofrece informacin relacionada
Es importante anotar que la renovacin
con el acceso al beneficio en
anual de la matrcula mercantil debe hacerse
matrcula mercantil?
antes del primero de abril.
Las cmaras de comercio estn en la

obligacin de informar a los usuarios de
la existencia de los beneficios y la forma
Hasta cundo se puede acceder al
efectuar los trmites de matrcula mercantil.
beneficio en matrcula mercantil?
(ARTCULO 2 DEL DECRETO 545 DE FEBRERO DE 2011).
Hasta el 31 de diciembre del ao 2014.

Eso quiere decir que, por ejemplo, una
persona puede registrar su empresa ese
pagara la matrcula mercantil. En la primera
no est obligada a pagar la matrcula
renovacin, que en el ejemplo debera
mercantil en el primer ao
hacerla antes del primero de abril de 2015,
debe registrarse en la cmara
el pago sera del 50% de la tarifa general,
de comercio ese ao?
para la renovacin de 2016 el pago sera del
Al constituir la pequea empresa, debe
75% de la tarifa general. Eso quiere decir
acercarse a la cmara de comercio del rea
que, en este ejemplo, solo a partir de 2017
donde va a funcionar. Al registrarla obtiene
la empresa tendra que pagar la tarifa plena
la matrcula mercantil y la tarifa para ese
de la renovacin de su matrcula mercantil.
primer ao ser de cero

por ciento.
Al segundo ao la persona debe renovar
La empresa tambin est exenta de
la matrcula mercantil y pagar el 50% de la
pagar el impuesto de registro?
tarifa general establecida para una empresa
No. La empresa debe pagar el impuesto
normal que no aplique para los beneficios
de registro a la tarifa que haya establecido
de la Ley 1429. Al tercer ao la persona debe
el municipio donde se registre.

GENERACIN DE EMPLEO
da (siempre que sea un da hbil) y no

Si la pequea empresa beneficiaria
29
D.
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c
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e
m
de acceder a los mismos al momento de
contado a partir del inicio de su

actividad econmica principal,
pagarn el 75% de la tarifa general
del impuesto de renta las nuevas
o marginal que le corresponda.
pequeas empresas o aquellas
e) A partir del sexto ao gravable,
que deciden formalizarse?
contado desde el inicio de su
a) Durante los dos primeros aos a partir
del inicio de su actividad econmica
principal, pagarn el 0% de la tarifa
general o de la tarifa marginal que les
jurdicas o personas naturales.

b) En el tercer ao gravable,
Si la pequea empresa no est obligada
a pagar impuesto de renta en los dos
primeros aos debe presentar su
declaracin de renta en esos periodos?
S. La pequea empresa debe declarar
c) En el cuarto ao gravable,
renta en esos dos aos y tambin en los
siguientes, siempre y cuando cumpla
las condiciones para declarar. Para las
empresas declarantes, las tarifas plenas
son diferentes si se trata de una sociedad
d) En el quinto ao gravable,
(persona jurdica) o una persona natural.

GENERACIN DE EMPLEO
corresponda, segn sean personas
31
E.
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Pago pro
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Cmo hacen el pago progresivo
32
e) 33% (1 x 33% =33%) a partir del
mercantil y hacer la inscripcin en
sexto ao, es decir la tarifa plena.
el Registro nico Tributario (RUT)
Guaina y Vaups, la progresividad es
constituida como sociedad es del 33%,
de cinco aos (tal como se describe
segn lo establece el artculo 240
en la pregunta 23). Esto indica que a
del Estatuto Tributario, mientras que
partir del sexto ao la empresa debe
para las empresas constituidas como
pagar las tarifas plenas del impuesto
personas naturales se debe consultar la
de renta. Al aplicar los porcentajes de
tabla de tarifas marginales establecida

en el artculo 241 de dicho Estatuto.
progresividad sobre las tarifas plenas

del impuesto de renta se obtienen las
tarifas especiales que brinda la Ley 1429.
As, las tarifas especiales para las
constituidas como persona natural,
jurisdiccin donde va a operar. El
se debe consultar la tabla de tarifas
registro mercantil tambin tiene
establecida en el artculo 214 del
descuentos en los tres primeros
Estatuto Tributario y aplicar los
aos a partir del inicio de la actividad
porcentajes ya mencionados.
econmica principal de la empresa.
Para los departamentos de Amazonas,

Guaina y Vaups, la progresividad del
porcentaje a pagar sobre la tarifa plena
del impuesto de renta es la siguiente:
a) 0% de la tarifa normal o plena, en
los primeros 8 aos del inicio de la
actividad principal de la empresa.
b) 50% de la tarifa normal o
plena al noveno ao.
Hasta cundo se puede acceder al

beneficio en impuesto de renta?
Pueden acceder hasta el 31 de diciembre
de 2014 y beneficiarse por los aos
que aplique la progresividad. Una vez
la empresa acceda al beneficio podr
pequeas empresas constituidas
c) 75% de la tarifa normal o
Cul es la tarifa del impuesto de
como sociedad y obligadas a
plena al dcimo ao.
renta que establece la Ley 1429
declarar son las siguientes:
d) 100% de la tarifa normal o
constituyan en los departamentos de
a) 0% (0 x 33% = 0%) durante los dos
plena a partir del undcimo ao.
Amazonas, Guaina y Vaups, durante
primeros aos gravables desde el inicio
Piadoso
los primeros 10 aos.
para una pequea empresa nueva o

aquella que decida formalizarse?
La tarifa especial se establece de
manera progresiva, es decir, es un
porcentaje de la tarifa normal que va
creciendo con el tiempo hasta alcanzar
de la actividad econmica principal.

b) 8,25% (0,25 x 33% = 8,25%)
en el tercer ao gravable.
la tarifa plena. Para las empresas
c) 16,50% (0,50 x 33% = 16,50%)
Para acceder al beneficio de impuesto
beneficiarias en todo el pas, excepto
en el cuarto ao gravable.
de renta, la empresa debe estar
las registradas y con domicilio fiscal
d) 24,75% (0,75 x 33% = 24,75%)
inscrita en la cmara de comercio?
en los departamentos de Amazonas,
en el quinto ao gravable.
S, la empresa debe obtener el registro
disfrutarlo durante los primeros 5 aos,

mientras que para las empresas que se

GENERACIN DE EMPLEO
La tarifa plena de una empresa
en la cmara de comercio de la
33

GENERACIN DE EMPLEO
Para el caso de las pequeas empresas
Cules aportes de nmina
Ley 1429 a las empresas formales que
pueden descontar del impuesto
venan operando antes de 2011?
de renta y a cunto equivalen?
Una empresa formal de cualquier
a) Aporte al Sena, cuya tarifa
tamao, que venga operando desde
antes del 29 de diciembre de 2010 y
b) Aporte al ICBF, cuya tarifa
que tenga registro mercantil, puede
el valor de ciertos pagos de nmina

correspondientes a nuevos empleos de
ciertas personas con dificultades para
conseguir un trabajo. (ARTCULOS 9, 10, 11 Y 13)
c) Aporte a las cajas de

compensacin familiar, cuya tarifa
d) Aporte en salud a la subcuenta
de solidaridad del Fosyga, cuya
tarifa plena es de 1,5% del salario.
e) Aporte al Fondo de Garanta
de Pensin Mnima que es
del 0,5% del salario.
Estos aportes equivalen al 11%
del salario, por lo tanto su monto
depender del salario devengado
por el nuevo empleado.

GENERACIN DE EMPLEO
descontar del impuesto de la renta
35
F.
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formales
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exi
1
1
0
2
e
d
antes
Qu beneficios directos ofrece la
36
contrat una mujer menor de 28 aos que, a
1 del Sisbn y pag por ella un milln de
puede obtener el beneficio por
pesos en aportes parafiscales. La empresa
cada empleado contratado?
puede descontar un milln de pesos porque
Mximo por dos aos, pero cuando
es una mujer menor de 28 aos, pero no
se trate de personas en situacin
puede descontar otro milln porque ella
de desplazamiento, en proceso de
sea madre cabeza de familia.
reintegracin o en condicin de
Qu tipo de personas debe
Qu condiciones se requieren para
contratar la empresa para poder
hacer efectivo este beneficio?
descontar el valor de esos aportes
a) Que el empleador responsable
de nmina del impuesto de renta?
del impuesto incremente el nmero
personas menores de 28 aos, mujeres
a) Menores de 28 aos de edad. (ARTCULO 9)
de empleados en relacin con el
mayores de 40 aos, personas en
total que cotizaba a seguridad social
proceso de reintegracin, etc., y
desplazamiento, en proceso de
reintegracin o en condicin de
discapacidad. (ARTCULO 10)
obtener hasta por tres aos por

cada empleado.
a diciembre del ao anterior.

b) Que el empleador responsable del
impuesto incremente el valor de la
recibir descuentos en impuesto de

Existe algn plazo para aplicar a
este beneficio?
nmina (la suma de los ingresos base
Pueden acogerse las empresas que
de cotizacin de todos sus empleados)
apliquen entre los aos 2011 a 2014,
de edad que no hayan tenido un
en relacin con el valor de su nmina
manteniendo los beneficios en el tiempo
contrato de trabajo en los 12 meses
a diciembre del ao anterior.
segn lo especificado por la misma ley.
c) Mujeres mayores de 40 aos
anteriores a su vinculacin. (ARTCULO 11)
Una empresa puede contratar
renta por cada una de ellas?

S. Puede hacerlo y recibir los beneficios
por cada una de esas personas si cumple
con las condiciones ya descritas.
c) Que los aportes por los que se pide
d) Empleados que devenguen menos
el descuento hayan sido pagados
Si los nuevos empleados son
de 1,5 salarios mnimos (menos de
de manera efectiva y oportuna.
beneficiarios del Sisbn, conservarn
$850.050 en 2012) y que aparezcan por
d) Que las personas contratadas no
Los beneficios pueden acumular
sus privilegios?
primera vez cotizando a la seguridad
se vinculen para remplazar personal
entre s?
De ser contratadas y afiliadas a los regmenes
social a travs de la PILA. (ARTCULO 11)
contratado con anterioridad.
La empresa no puede descontar, por ms
contributivos de seguridad social, estas
e) Cabezas de familia que estn
e) Que los nuevos empleos no sean
de una vez, el valor de los aportes cuando
personas mantendrn los beneficios
en los niveles 1 y 2 del Sisbn.
aquellos que surgen como resultado
una sola persona contratada rene ms
derivados del Sisbn en los mismos
(ARTCULO 10, PARGRAFO 7)
de la fusin de empresas.
de un requisito. Por ejemplo, una empresa
trminos descritos en la pregunta 17.

GENERACIN DE EMPLEO
b) Personas en situacin de
discapacidad, el beneficio se puede
37

GENERACIN DE EMPLEO
la vez, es madre cabeza de familia del nivel

Por cunto tiempo la empresa
Con la entrada en vigencia de
Las empresas deben seguir
la Ley 1429 qu trmites laborales
cumpliendo con esas obligaciones?
ante el Ministerio del Trabajo ya
La obligatoriedad de dichos trmites
no son necesarios?
contina segn el Cdigo Sustantivo
a) Aprobacin del reglamento

interno de trabajo. (ARTCULOS 17 Y 65)
del Trabajo y la normatividad vigente.

Lo que se suprimi fue la diligencia
que los empresarios realizaban
ante el Ministerio del Trabajo.
anticipos, deducciones, retenciones

o compensaciones del salario
c) Autorizacin para compensar
Qu debe hacer la empresa
en dinero las vacaciones de los
para la aprobacin del reglamento
trabajadores. (ARTCULO 20)
interno de trabajo?
d) Autorizacin para el pago parcial de
A partir de la vigencia de la Ley, el
cesantas del trabajador. (ARTCULO 21)
reglamento interno de trabajo adoptado
e) Inscripcin del Comit Paritario de
por la empresa debe se publicado en
Salud Ocupacional (Copaso). (ARTCULO 65)

f) Certificacin de proporcionalidad
entre trabajadores nacionales
y extranjeros. (ARTCULO 65)
dos lugares distintos y en las sucursales,

segn sea el caso. Luego, dentro de
los siguientes 15 das, los trabajadores
o la organizacin sindical si la hubiere
podrn solicitar al empleador los ajustes
g) Autorizacin para la contratacin de
que considere necesarios, cuando las
trabajadores a domicilio. (ARTCULO 65)
clusulas no estn de acuerdo con la ley.

GENERACIN DE EMPLEO
del trabajador. (ARTCULOS 18 Y 19)
39
G.
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com
b) Autorizacin de prstamos,
40
Este trmite ya no se realiza en las

La empresa beber mantener
de las cesantas directamente, con el
el Comit Paritario de Salud
empleador o con los fondos privados
Ocupacional (Copaso)?
de cesantas, segn sea el caso.
Se mantiene vigente la obligacin, por
Si el trabajador se encuentra en el
parte de las empresas, de conformar
rgimen tradicional de cesantas,
dicho comit o viga ocupacional de
faculta al empleador para pagar
conformidad con la normatividad
directamente (CIRCULAR 0011 DEL 7 DE
existente (Decreto Ley 1295 de
FEBRERO DE 2011 DEL MINISTERIO DEL TRABAJO).
1994). Sin embargo, la inscripcin
De no existir acuerdo entre las partes,
ordenar al empleador el cumplimiento
esta situacin deber ser puesta en
de lo inicialmente pactado. Si la
Si el trabajador se encuentra en el
del Copaso ya no se efecta ante las
conocimiento de la correspondiente
empresa no acata lo dispuesto por el
rgimen de liquidacin anual (que
Direcciones Territoriales del Ministerio
Direccin Territorial del Ministerio
inspector se le aplicarn las sanciones
empez a partir de la Ley 50 de
de la Proteccin. Sin embargo, esta
del Trabajo, para que se comisione
previstas en la Ley. (ARTCULOS 18 Y 19)
1990) le corresponder pagarlo a la
entidad podr verificar en sus visitas
a un inspector de trabajo e inicie la
administradora de fondos de pensiones y
de inspeccin la existencia y operacin
investigacin administrativo laboral,
cesantas, previa solicitud del trabajador,
de dicho comit en la empresa.
de ser necesario.
adjuntando comunicacin del empleador.

Qu se requiere para compensar
en dinero las vacaciones
Qu ocurre con las autorizaciones de

prstamos, anticipos, deducciones,
de los trabajadores?
Ahora, el trabajador solicita al
Sin embargo, si dentro de los cinco

das hbiles siguientes a la solicitud, ni
el fondo ni el empleador efectan el
Los trabajadores extranjeros
pago, el trabajador podr solicitar la
deben obtener un certificado
intervencin del MinTrabajo, a travs de
de proporcionalidad para
retenciones o compensaciones
empleador que se realice un acuerdo
las Direcciones Territoriales, para ordenar
tramitar la visa de trabajo
del salario del trabajador?
por escrito para que se pague en dinero
que se haga el pago correspondiente,
en Colombia?
hasta la mitad de las vacaciones.
a travs de los inspectores de trabajo.
No. Se eliminaron los trmites ante
En cuanto a las cesantas, el MinTrabajo
el MinTrabajo relacionados con
El Ministerio del Trabajo solo interviene

cuando el empleador modifique las
condiciones inicialmente pactadas en
solo tiene que ver con los planes
la expedicin del certificado de
el prstamo y a solicitud del trabajador.
Qu se debe hacer para
de vivienda contemplados en los
proporcionalidad y con la autorizacin
El inspector de trabajo adelantar la
realizar el pago parcial de
numerales 4 y 5 del artculo 256 del
para variar la proporcin entre
investigacin administrativa laboral para
cesantas del trabajador?
Cdigo Sustantivo del Trabajo.
trabajadores nacionales y extranjeros.

GENERACIN DE EMPLEO
El trabajador acuerda el pago parcial
41

GENERACIN DE EMPLEO
Direcciones Territoriales del MinTrabajo.
42
de la asociacin de pensionados.
Si hace parte de uno de los grupos
De acuerdo con la Sentencia C-292
beneficiarios en la nueva Ley

(VER PREGUNTA 30),
y adems busca empleo,
Constitucional, el Ministerio del
la persona puede solicitar orientacin
Trabajo reasume la funcin.
frente a sus futuros empleadores

para que accedan a los beneficios
gracias a su contratacin.
de pensionados los siguientes trmites:
Tambin se eliminaron
trmites comerciales?
Qu debe hacer el empleador para la
a) Aprobacin de estatutos de
contratacin de trabajadores
organizaciones de pensionados y de
a domicilio?
sus reformas.
Con la derogatoria de los artculos
b) Reconocimiento de personera
90, 91, 92 y 93 del Cdigo Sustantivo
jurdica de organizaciones
del Trabajo, la empresa no requiere
de pensionados de primero,
la autorizacin del Ministerio del
segundo y tercer grado.
Trabajo para contratar trabajos a
c) Registro de junta directiva,
Tampoco se requerir ir personalmente
domicilio (en relacin con el trabajo
de cambio total o parcial de
a las cmaras de comercio, a los
a domicilio vase el Abec del
organizaciones de pensionados.
juzgados o a las notaras para efectos
d) Expedicin de certificado
de registrar actas, extractos o copias de
de representacin legal de
las empresas. (ARTCULOS 24 AL 43 DE LA LEY 1429)
Teletrabajo www.mintrabajo.gov.co).
Se eliminaron y se simplificaron varios

trmites. Por ejemplo, ya no ser
obligatorio que el empresario vaya
personalmente a la Superintendencia
de Industria y Comercio (SIC) para
adelantar gestiones como el registro de
signos distintivos y nuevas creaciones.
organizaciones de pensionados.
e) Cancelacin de la personera
Qu trmites deben adelantar las
jurdica de organizaciones
organizaciones de pensionados?
de pensionados.
En dnde se puede encontrar
Con la Ley 1429, las funciones asignadas
Para todos los efectos que en el Decreto
informacin adicional sobre los
al MinTrabajo desaparecen y quedan a
Reglamentario 1654 de 1985 se haga
beneficios de la Ley 1429?
cargo de la alcalda del domicilio principal
alusin al Ministerio del Trabajo y
Las personas y empresas pueden
de la asociacin de pensionados. Por lo
Seguridad Social, ahora se entiende
acercarse al Servicio Nacional
tanto, ser competencia de las alcaldas
como la alcalda del domicilio principal
de Empleo del Sena.

GENERACIN DE EMPLEO
del domicilio principal de la organizacin
43

GENERACIN DE EMPLEO
del 18 de abril de 2012 de la Corte
MS INFORMACIN:
www.mintrabajo.gov.co
LNEAS DE ATENCIN AL CIUDADANO:
FUERA DE BOGOT: 01 8000 513 100
EN BOGOT: (57- 1) 489 3900
www.mincomercio.gov.co

Abecé Ley Formalizacion y Generacion de Empleo

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Abec de la Ley

RAFAEL PARDO RUEDA

EQUIPO TCNICO DE REDACCIN Y

EDICIN DEL MINISTERIO

MAURICIO OLIVERA GONZLEZ

Viceministro de Empleo y Pensiones

Generacin y Proteccin del Empleo

Ministerio del Trabajo

DAVID LUNA SNCHEZ

MARILYN LPEZ FORERO

GLORIA LUCA OSPINA SORSANO

JULIO SOLANO JIMNEZ

NATALIA ARIZA RAMREZ

Empleo y Subsidio Familiar

Diseo, diagramacin e ilustracin

Trabajo digno y de calidad para todos

Pacto social por el trabajo.

'Ley de Primer Empleo'

Ni un trabajador sin proteccin social

Proteccin al trabajador sin patrn o independiente.

Puentes para el encuentro de empresas y trabajadores

El trabajador habla a travs de su organizacin.

De la calidad del trabajador depende la calidad de la empresa

Siempre hay una manera de realizar mejor el trabajo.

El trabajo en los nuevos tiempos

Respuestas dinmicas y adecuadas a los nuevos retos laborales.

B. Beneficios para nuevas pequeas empresas

C. Pequeas empresas con descuentos

D. Pequeas empresas con descuentos

E. Pago progresivo del impuesto

F. Beneficios para empresas formales

G. Eliminacin de algunos trmites

Tras su primer ao de vigencia, la Ley de Formalizacin y Generacin de

empresas conozca los detalles de la Ley 1429 de 2010.

Ministerio del Trabajo considera fundamental que un mayor nmero de

ABEC DE LA LEY DE FORMALIZACIN Y

desempleo y de mejorar las condiciones laborales de los colombianos, el

es decir, que operen con su debida

b) Las pequeas empresas que antes

a) Formalizar empleos y empresas

de la Ley operaban informalmente, es

que hoy son informales.

decir, sin matrcula mercantil. (ARTCULO 5)

b) Generar ms empleos formales.

c) Todas las empresas formales creadas

antes de la Ley 1429, sin importar

poblacin, de los desempleados

su tamao. (ARTCULOS 9, 10, 11 Y 13)

d) Menores de 28 aos de edad. (ARTCULO 9)

de los pequeos empresarios.

Quines se pueden beneficiar

f) Mujeres mayores de 40 aos de

edad que no hayan tenido un contrato

a) Las nuevas pequeas empresas que

de trabajo en los 12 meses anteriores

empiecen a funcionar formalmente,

a su vinculacin laboral. (ARTCULO 11)

cmaras de comercio. (ARTCULO 5)

ABEC DE LA LEY DE FORMALIZACIN Y

matrcula mercantil expedida por las

niveles 1 y 2 del Sistema de Identificacin

sin matrcula mercantil, mientras que una

persona informal es aquella que no est

Programas Sociales (SISBN). (ARTCULO 10,