UNIVERSIDADE JEAN PIAGET

CONTABILIDADE GERAL I

I
A empresa OMGA, LDA, com sede em Mindelo, sujeito passivo do IVA
abrangido pelo regime normal de tributao. A declarao peridica do
imposto mensal, e tem como objecto social a compra e venda, no mercado
interno, de mercadorias sujeitas a IVA taxa normal.
Durante o ms de Fevereiro de 2011 ocorreram na empresa os seguintes factos
patrimoniais:
Dia 02 Factura n 206 para o cliente C. Costa, relativa venda, a prazo de 60
dias, mediante um desconto de 4%, de 1.500 un de mercadorias, no valor
unitrio de 40$, sujeitas a IVA taxa normal;
Dia 05 Cheque n 123456 s/ o BCA para pagamento ao Fornecedor F. Ramos,
Lda. de um adiantamento no valor de 25.000$ relativo a um fornecimento
futuro de mercadorias sujeitos a IVA, nota de encomenda n 1/11;
Dia 06 Factura n 28 do fornecedor F.Fortes, Lda relativa compra, a prazo
de 90 dias, no s/ armazm, mediante um desconto de 6% de mercadorias no
valor de 90.000$ sujeito a IVA taxa normal.
Dia 07 Aquisio de uma fotocopiadora no valor de 400.000$, sujeitas a IVA
nas seguintes condies:
Pagamento de 80% a pronto, cheque n 123456;
Restante foi pago a 60 dias
Dia 8 Factura/Recibo n 110 do Fornecedor F. Santos, Lda. relativa compra
mediante um desconto de 6% de mercadorias no valor de 320.000$ sujeito a
IVA;
Dia 10 Factura n 207 do Fornecedor F. Ramos, Lda. no valor de 45.300$
sujeito a IVA, para satisfao da n/ nota de encomenda n 01/11. (ver dia 05). A
factura ainda no foi conferida;
Dia 12 Nota de crdito do fornecedor R. Ramos relativa a devoluo de
mercadorias no valor de 40.000$ sujeita a IVA;
Dia 14 Nota de encomenda n 99 do cliente C.Costa, acompanhada do
cheque n 200569 s/ o BCA no valor de 23.000$ (Inclui IVA taxa normal),
para pagamento por conta das mercadorias encomendadas. A encomenda deve
ser satisfeita no prazo de 10 dias.
Dia 15 Factura/Recibo n 25 para o cliente B.Bento, Lda. relativa venda
mediante um desconto de 5% de mercadorias no valor de 230.000$ sujeito a
IVA;
Dia 16 Nota de crdito n 13 para o cliente C.Costa relativa sua devoluo
por defeito de qualidade, de 10 unidades da mercadoria (ver dia 02).
Dia 18 Factura n 55 da Soprofit, relativa compra, a prazo de 90 dias, para
os escritrios da empresa, de um computador por 220.000$, com IVA includo;
Dia 19 Nota de crdito do fornecedor G. Guerra da qual constava um
desconto de revenda no valor de 50.000$ sujeita a IVA;
Dia 20 Cheque n 564231 sobre a CECV para pagamento Papelaria
PAPIRAS de materiais de escritrio no valor de 36.000$ sujeita a IVA taxa
normal.
Dia 21 Conferncia da factura n 207 do fornecedor F. Ramos, Lda
Dia 23 Nota de crdito para o cliente C. Lopes relativa a um desconto de
quantidade no valor de 20.000$00 que por lapso no foi dado na factura.

Dia 28 Factura n 208 para o cliente C.Costa relativa a venda, a prazo de 60

d/d, no armazm da empresa, de mercadorias no valor de 230.000$ com IVA
includo, anteriormente pedidas pela nota de encomenda n 99 ( ver dia 14).
Pedidos:
a)

Contabilizao no Dirio das operaes correntes do ms de Fevereiro;

b)

Apuramento do IVA do ms de Fevereiro.