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Unidad 1: El Derecho Penal Econmico

1.1 Introduccin al Derecho Penal Econmico
1.1.1 Concepto
Cuando referimos concepto material, por contraposicin al concepto formal, aludimos a
un concepto vlido para ser aplicado a cualquier derecho de esas caractersticas, en
cualquier tiempo y lugar: un concepto universal; mientras que un concepto formal
precisa el contenido del Derecho Penal Econmico en determinado tiempo y lugar.La dificultad para esbozar un concepto material de esta rama del Derecho Penal se debe,
entre otros, a los siguientes:

Heterogeneidad de la materia
Ausencia de un criterio unnime a nivel internacional
Ausencia de univocidad y claridad en las legislaciones comparadas
Dificultad para determinar un concepto material por el conflicto entre delito y
contravencin

Ambigedad del trmino econmico

Los obstculos enunciados evidencian la dificultad para enunciar un concepto material

del Derecho Penal Econmico. Por ello, nos conformaremos con brindar un concepto
formal, que nos permita precisar qu es Derecho Penal Econmico en Argentina hoy.Jorge de la Ra: Es el conjunto de normas en las cuales la sancin tiende a proteger los
fines y polticas econmicas del Estado en la sociedad prestando especial atencin a
ciertos derechos supraindividuales e individuales que hacen a la produccin, circulacin y
consumo de bienes
Bacigalupo: Es toda aquella legislacin que en sentido amplio protege mediante el uso
de los medios penales la intervencin del Estado en la economa

1.1.2 Contenido
Nos encontramos con dos niveles de criterios para determinar el contenido del
Derecho Penal Econmico:
Criterio dogmtico crtico o valorativo (Criterio de primer grado): se refiere a los parmetros
estables para determinar el contenido del DPE independientemente de cualquier ordenamiento
jurdico. Permite elaborar criterios puros.
Conforme a cada uno de estos criterios, el contenido del Derecho Penal Econmico consiste en:
Criterio Estrictsimo: exclusivamente las infracciones a las disposiciones sobre precios
Criterio restrictivo: las infracciones que atentan contra la actividad interventora y reguladora del
estado
Criterio Amplio: todas aquellas normas que regulan la produccin, fabricacin y reparto de bienes
econmicos y que atiendan a un bien jurdico supra-individual
Criterio Criminolgico: aquellas determinadas formas de delincuencia caracterizadas por la
pertenencia de los autores a un crculo social determinado siempre que el hecho sea realizado en
el marco de su actividad profesional. Se divide en: Criterio criminolgico estricto: slo son
delitos econmicos los white collar crimes. Criterio Criminolgico Amplio: incluye junto a esta
clase de autores a los funcionarios pblicos, ya que el delito econmico generalmente esta
vinculado con la actividad poltica.
Criterio vinculado a la Empresa: aquellos delitos cometidos a travs de una empresa

Criterio vinculado a los modernos instrumentos de la vida econmica: aquellos delitos que
implican un abuso de modernos instrumentos de la vida econmica (tarjetas de crdito, cheques,
transferencia de tecnologa
Criterio dogmtico descriptivo o emprico (criterios de segundo grado o procesales). Se
refiere al contenido del DPE en un sistema jurdico determinado. Se estructura a travs de anlisis
detenido de la poltica criminal econmica de un ordenamiento mediante la utilizacin de criterios
valorativos, o bien a partir de decidir prima facie que es lo que comprende el DPE.

As, el contenido del Derecho Penal Econmico se conforma en base a:

Prueba Compleja: aquellos delitos patrimoniales clsicos cuya acreditacin implica
desproporcionadas dificultades financieras o de tiempo o de especializacin
Organizacin Judicial: el legislador adjetiviza un fuero como Penal Econmico y le atribuye
competencia para determinados delitos.

IMPORTANTE!!!!!! No es bueno determinar el contenido del Derecho Penal Econmico de

acuerdo a un solo criterio. Es conveniente combinar criterios.
Criterios observados en argentina. Se han combinado criterios de primer y segundo grado.
En el Fuero Federal se ha seguido como criterio de primer grado el Criminolgico estricto y como
criterio de segundo grado el Criterio Procesal de organizacin judicial.
En el Fuero Provincial Cordobs, se ha seguido como criterio de primer grado el Criminolgico
Amplio y como criterio de segundo grado el Criterio Procesal de organizacin judicial.

1.2 Origen del Derecho Penal Econmico

El Derecho Penal Econmico es un derecho de corta edad, tanto a nivel
internacional como nacional. Recin en el devenir del siglo XX es cuando el
fenmeno se desarrolla exhaustiva y conscientemente.
.
1.2.1 Origen Poltico:
Nudo Estado Liberal

ETAPAS

Marxismo

Totalitarismo

Segunda Guerra Mundial

EVOLUCION
Se desarrolla a partir de la transformacin de
los estados agrarios en industriales y
comerciales. No se adverta la necesidad de un
Derecho Penal Econmico ya que el inters
comn deba ser obtenido a travs del libre
juego de la oferta y demanda.
A partir de la revolucin bolchevique el control
de la economa por el Estado es absoluto. Se
afirma que el Derecho Penal tiene base
econmica
A partir del Nazismo y el Fascismo, la
preocupacin se traslada a la represin de
hechos vinculados con la seguridad del estado
o la raza
En esta etapa, la conflagracin mundial
evidencia las deficiencias de las tres principales
posiciones: El estado liberal totalmente falto de
compromiso hacia el ciudadano carente de
propiedad-, el Estado Socialista totalmente
despreocupado de la autorrealizacin del
proletario-, y el Estado Totalitario que anulaba
el acceso del ciudadano a la vida pblica.

Ley Fundamental Alemana

Consagra el Estado Social de Derecho que

aglutina los mejores aspectos de las posiciones
referidas: del Estado Liberal asume los
derechos de autonoma individual, del Estado
socialista los derechos de prestacin social y
como contra-cara del Estado Totalitario,
garantiza el derecho del ciudadano a participar
en la vida poltica. En esa instancia aparece el
Derecho Penal Econmico, para vigilar que
la libertad econmica no sea libertinaje y
garantizar la intervencin del Estado cuando
sea necesario para la direccin de la
economa

1.2.2 Origen Doctrinario

Tambin en el siglo XX, la criminologa sufrir un cambio de paradigma. Desde el criminalismo
etiolgico enfocado en el delincuente y sus circunstancias genticas, fsicas, psquicas y sociales
se evolucion a la criminologa de la reaccin social que centralizaron su objeto de estudio en la
denominada sociedad crimingena como elemento definidor de la desviacin y de la criminalidad.

1.2.3 Evolucin de la materia Penal Econmica en el Derecho

Comparado
Nuestro Derecho Penal Econmico ha abrevado en el Sistema Continental Europeo, resultando
usuario permanente de las teoras alemanas, espaolas e italianas sobre la material.
A los fines de apreciar la evolucin en el Derecho comparado, remitirse a la bibliografa
Obligatoria. (Balcarce, Pag. 44).

1.2.4Situacin del Derecho Penal Econmico Argentino

Varios congresos internacionales proclamaron la necesidad de la existencia de un Fuero Penal
Econmico en nuestro pas, entre ellos se destaca el Congreso Latinoamericano de 1941 en Chile.
En base a estos antecedentes, es que el 30 de Setiembre de 1958 se sanciona la Ley Nacional
14558 que creaba en la Capital Federal los cargos de Jueces de Agio y Especulacin, Una
Cmara de Apelacin y tres Fiscales. La ley 14559, de misma fecha, estableca el procedimiento
para juzgar las infracciones en que eran competentes estos Tribunales.
Sin embargo esta ley no fue operativa.
Un ao despus, el 9 de Setiembre de 1959, se sancion la Ley 14.831. En su Art. 1 estableci
que los Tribunales creados por la Ley 14558 se denominaran en lo Penal Econmico e integraran
los Tribunales Nacionales de la Capital Federal, ampliando su competencia.
A nivel provincial, el Fuero en lo Penal Econmico de Crdoba fue creado a partir de la sancin de
la Ley 8180 (Luego modificado por la Ley 8835) y puesto en funciones a travs de la Ley 9122 y
sus modificatorias.
Podemos concluir en relacin a esta cuestin, que los caracteres ms relevantes del Derecho
Penal Econmico son:
Distincin entre delitos y contravenciones
Falta de claridad entre penas criminales y reglamentarias
Falta de claridad en relacin a la responsabilidad de las personas jurdicas
Utilizacin de leyes penales en blanco y tipos penales abiertos

Ausencia de eficacia de la amenaza de la pena por apego a sanciones tradicionales

1.3 Relacin Entre el Derecho Penal y Derecho Penal

Econmico
1.3.1 Derecho Penal Nuclear, Derecho Penal Accesorio y Derecho
Penal Econmico

Con el Estado Liberal y el proceso codificatorio, surge el Derecho Penal Nuclear,

convencional o central. Se sanciona en un conjunto mnimo de normas aquellas conductas
que afectan bienes jurdicos relacionados directamente con la persona fsica (Bienes
jurdicos individuales).
El desarrollo tecnolgico y la proliferacin de riesgos gener la necesidad de expandir las
Regulaciones penales para atender la proteccin de nuevos mbitos sociales: medio ambiente,
informtica, comunicaciones, energa nuclear, etc. Se construy as, a la par del Derecho Penal
Nuclear, un Derecho Penal Accesorio, no convencional o perifrico.
A partir de la intervencin del estado como garante de la prestacin de los ciudadanos, se
comenzaron a proteger nuevos bienes jurdicos de carcter social o supra individuales vinculados a
lo patrimonial, empresarial y a la funcin pblica. A este conjunto de normas de lo llam Derecho
Penal Econmico.

1.3.2 Naturaleza jurdica de la relacin entre Derecho Penal y

Derecho Penal Econmico
La vinculacin entre Derecho Penal Nuclear y Derecho Penal Econmico se refiere a dos aspectos:
si el Derecho Penal Econmico es un derecho autnomo del Derecho Penal Nuclear y, en caso
contrario, si la vinculacin existente es una vinculacin de especialidad o excepcionalidad en
relacin al Derecho Penal Convencional.

AUTONOMA
CIENTFICA: En caso de seguir la doctrina de GOLDSCHMIDT que sostiene una diferencia
ontolgica o sustancial entre delito y contravencin, podra afirmarse su autonoma, ya que sera
considerada como una rama distinta dentro del Derecho Penal administrativo ajena al Derecho
Penal comn.
Actualmente se promueve la posicin de un Derecho Penal de intervencin. Este Derecho estara
entre el Derecho Penal y el Derecho Administrativo, entre el Derecho Privado y el D Publico con
menores garantas y menores sanciones.
LEGISLATIVA: Existira autonoma si la normativa que nos ocupa se encontrase en un
ordenamiento independiente (Cdigo) o en un conjunto de leyes orgnicamente entrelazadas
(Leyes especficas).
ACADEMICA: Se ha desarrollado autonoma acadmica a travs de su estudio pormenorizado en
ctedras especiales y posgrados.

EXCEPCIONALIDAD Y ESPECIALIDAD
Sera un derecho de excepcin si el derecho nuclear siguiera vigente salvo derogacin expresa del
legislador. Si no la hay, si la derogacin es tcita, es un derecho especial
Por ello, el DPE como todo derecho accesorio se vincula al DP por una relacin de especialidad
Ahora bien, debemos tener cuidado pues esa especialidad se presentar en tanto se verifiquen
derogaciones expresas o mediante interpretacin que excluyan la aplicacin de los principios
generales del Derecho Penal Nuclear. Distinto es el caso cuando no existe tal derogacin. En esos

casos el Derecho Penal Econmico seguir vinculado a los principios generales establecidos por el
Derecho Penal Nuclear.

1.4 Caracteres del Derecho Penal Econmico contemporneo.

1.6 El Delito Econmico.

La ms consagrada es la de Delincuencia de Cuello Blanco, que nace con
Sutherland en 1939. La violacin de la ley penal por una persona de alto nivel
socio- econmico en el desarrollo de la actividad profesional.
Ese concepto de delito tiene tres caractersticas esenciales:
Comisin de un delito
Autor de alto nivel social
Vnculo entre el delito y la actividad profesional
DELINCUENCIA PROFESIONAL (OCCUPATIONAL CRIME): enfatiza ms el vnculo entre delito y
actividad profesional que la esfera social a la que pertenece el autor. Se considera que lesiona las
esperanzas institucionalizadas que se anudan al rol profesional. Incluira la delincuencia de cuello
blanco y la delincuencia de cuello azul (referida a las actividades de obreros profesionales).
DELINCUENCIA DE CABALLEROS (KAVALIERSDELIKT): enfatiza ms el rango social que la
relacin con la actividad profesional.
DELINCUENCIA ECONOMICA: a menudo se la identifica con la delincuencia de cuello blanco de
Sutherland, pero en realidad es una especie de ella, ya que en estos casos la actividad profesional,
siempre se refiere a una actividad mercantil
Sin embargo, los datos estadsticos sobre los efectos de los delitos econmicos son sorprendentes
al punto de permitirnos afirmar lo siguiente:
el perjuicio que ocasionan es inimaginable en los delitos comunes
Lesiona la vida e integridad de las personas
Se expanden a nivel internacional.
Daos Materiales
Los fraudes alimenticios, las manipulaciones con medicamentos cosmticos, etc atentan contra la
vida y la integridad fsica de las personas en escalas superlativamente mayores a las que atentan
los delitos comunes y pertenecen a la esfera de los delitos econmicas.
Daos inmateriales y otros efectos
Podemos mencionar entre otros a la prdida de confianza en el trfico mercantil, la deformacin del
equilibrio de mercado y la eliminacin de la competencia.
Cualquier sistema de mercado no puede soportar ms all de determinados niveles de
delincuencia porque precisamente, al superarlos se produce una prdida de confianza que hace
quebrar el sistema. Karl Dieter Opp
Efectos del delito econmico
Efecto Resaca: es aquel efecto pernicioso logrado cuando un competidor, -agotadas las
posibilidades legales de lucha en un mercado de fuerte competencia- delinque para lograr mayores
beneficios, asumiendo as una posicin de privilegio en el mercado, que obliga a los otros actores
del mercado a delinquir para mantenerse en situacin de competitividad,

Efecto Espiral: es el efecto producido cuando cada uno de los perjudicados se convierte en eje de
una nueva resaca.
Reaccin en cadena: En un delito de elevados daos materiales, cada perjudicado se torna en el
primer eslabn de una cadena de vctimas al transmitir a terceros las dificultades de pago, las crisis
y las quiebras.

Etiologa
1) La personalidad del autor como explicacin causal
Psicograma de Mergen: un psicograma es el resultado de gran nmero de exmenes y tests que
realiza un psiclogo para estudiar la personalidad total de un individuo.

Materialismo: slo concede valor a los bienes materiales. Busca vidamente el provecho
material.
Egocentrismo y narcisismo: Su personalidad no pasa del estadio primario del
egocentrismo sin desarrollo de su afectividad. Son solitarios pero lo compensan
mostrndose prdigos, caritativos y mecenas de las artes.
Dinamismo y audacia: Son presos de un extremo dinamismo propio de su carcter
primario. Su optimismo egocntrico les impide calibrar riesgos
Inteligencia: son refinados , inteligentes pero muy raramente cultos
Peligrosidad: su fuerte potencialidad criminal, gran capacidad de adaptacin social e
ignorancia de los lmites ticos los hace uno de los delincuentes ms peligrosos
Hipocresa: Su frialdad e inmoralidad contrasta con su seduccin social
Neurosis: La mana de lucro genera comportamientos neurticos

Crtica: Su mtodo no es fiable pues no da prueba alguna de la realidad de los anlisis efectuados.
Sus conclusiones son vagas e imprecisas. No explica a qu delitos conduce esta personalidad .
2) Teoras de orientacin sociolgica: Estas teoras parten de dos postulados comunes:
la conducta social es regulada, lo que posibilita la existencia de comportamientos
irregulares. La creacin de normas para regular conductas determina automticamente
como contracara el conjunto de la delincuencia de esa sociedad.. De este modo, la
delincuencia es un acontecer ordinario de la vida social
Rompen con la perspectiva tradicional de la criminologa en virtud de la cual la
delincuencia ya no puede explicarse a partir de la desorganizacin familiar, la pobreza o
del cromosoma Y extra.
a) Teora de la Asociacin Diferencial (Sutherland)

Desarrollada por Sutherland en 1939, se aplic en 1949 para esclarecer delincuencia de cuello
blanco.
Sostiene que el comportamiento criminal se aprende, en contacto con otras personas en un
proceso de comunicacin, a travs de un grupo reducido de relaciones personales. La orientacin
de los mviles del individuo est en funcin de las interpretaciones favorables o desfavorables de
las normas. Todos los sujetos de una economa competitiva estn sometidos a necesidades y
valores comunes centrados en el dinero
Crtica: El delincuente antes de delinquir tena una valoracin social distinta. No explica la teora el
motivo de ese cambio de actitud valorativa frente a la norma
b) Teora de la Anomia (Merton)
Merton interpreta que el delito es un hecho normal en la sociedad. Lo anormal es el aumento o la
disminucin brusca de la criminalidad. Existe anomia cuando se derrumban las reglas vigentes en
una sociedad determinada. El comportamiento irregular aparece cuando hay ruptura entre las
expectativas sociales y los medios determinados por la estructura social para lograrlas.

c) Teora de Labeling Approach

Se desarroll en USA en los aos 60. Para esta teora, la delincuencia es consecuencia de
procesos de atribucin de roles a una persona a travs de un proceso dinmico de interaccin
entre el individuo y la sociedad que origina en aqul una auto-imagen correspondiente a la que los
dems tienen de l, dando lugar normalmente a una desviacin primaria (comportamiento de
defensa o adaptacin). La reaccin social posterior encauza el proceso de desviacin secundaria
con la formacin de modelos ms firmes de conducta desviada.
Crtica: Opp entiende que no se aplica a la delincuencia econmica. No hay estigmatizacin ni
auto imagen negativa en el delincuente. Adems la reaccin social es positiva. Esta teora slo
explica la delincuencia tradicional.
d) Explicaciones marxistas
La delincuencia econmica es resultado de la dependencia al sistema capitalista. Es consecuencia
de la diferencia entre pobres y ricos, la lucha por la competencia y el afn de lucro. Si existe
delincuencia econmica en los pases marxistas es porque algunos sectores sociales han asumido
la ideologa burguesa en virtud de la presin poltica, econmica e ideolgica ejercida por el
imperialismo capitalista.
Crtica: NO se ha probado que la delincuencia econmica en pases socialistas se deba
exclusivamente a la influencia ideolgica burguesa.
En base a ello, podemos encontrar los siguientes factores individuales y sociales explicativos
de la delincuencia econmica.
1. Factores individuales
Pertenencia a altas capas sociales: no solo define a la delincuencia econmica sino tambin
es un factor crimingeno ya que su posicin social lo adapta socialmente, le brinda imagen y le
facilita la relacin con grupos de poder
Inteligencia y Astucia: presentan gran facilidad para no ser descubiertos
Especial peligrosidad: Aun sabiendo que el hecho no es punible, no dudan en cometerlo si
creen posible eludir la prisin, lo que demuestra una inclinacin natural al delito
Aunque estn al corriente de la ilegalidad de sus actos, no los consideran actos
criminales: ya sea porque creen que su posicin social les otorga derechos a violar la ley,
porque la consideran irracional, porque el delito se comete con habitualidad en el grupo al que
pertenecen, etc.
Situacin econmica del autor: no es posible cometer delitos econmicos sin poseer
medios suficientes. An si algunos delitos se cometen cuando el autor se encuentra en
condiciones econmicas angustiantes (quiebra, iliquidez) siguen siendo sujetos poseedores de
bienes
2. Factores sociales
Legtimo deseo de enriquecimiento
Sistema de libre competencia
Desarrollo econmico: Se ha producido un viraje de una economa individual de produccin de
mercancas a procesos industriales de produccin, nuevas formas de pago, mayor intervencin
estatal, etc
Cambio de paradigma del prestigio que ya no se sustenta en la cultura o el estamento de
pertenencia, sino exclusivamente en el xito econmico.

1.7

Teora

de la Ley Penal

La parte general del Derecho Penal Econmico se construye al igual que el Derecho Penal
nuclear sobre tres ejes:
La teora de la Ley Penal
La teora del Delito

La teora de las consecuencias jurdicas penales

Dentro de la Teora de la Ley Penal nos ocuparemos de dos temas centrales: la Interpretacin y la
Validez de la Ley Penal.

Interpretacin.
En el derecho Penal comn se entiende como mtodo de interpretacin a los medios tcnicosdogmticos para abordar y clarificar el significado de la ley: los ms conocidos son el mtodo
exegtico o gramatical, el histrico, el teleolgico y el sistemtico.
En el marco del Derecho Penal Econmico se presentan situaciones particulares que imponen la
aplicacin de otro mtodo a los fines de sortear lagunas de impunidad. Tal es el caso, por ejemplo
del Fraude a la Ley que ocurre en el Derecho Penal Tributario.
En el caso de fraude a la ley a travs de la elusin tributaria, el sujeto, sin realizar la accin tpica,
de todos modos elude la aplicacin de la penalidad. En estos casos el autor prima facie no podra
ser castigado por ms reprochable y contraria a la finalidad de la norma que sea la conducta.
EJEMPLO: Un directivo de una compaa no cobra sueldos pero recibe gastos de representacin
equivalentes. De este modo se busca sortear los costos impositivos y provisionales de un sueldo
elevado.
En estos casos se entiende que en todo acto econmico entre particulares hay una intentio facti
(verdad sustancial de lo que se pretende alcanzar) y una intentio iur i( ropaje jurdico con que se
viste el acto para alcanzar una calificacin tributaria menor). En el fraude a la ley, la intentio facti no
coincide con la intentio juri.

Validez
Ya hemos visto que en nuestro derecho penal nuclear el principio de validez se estableca en tres
mbitos: en el espacio, en el tiempo y en relacin a las personas.
Validez espacial: nuestro derecho a receptado en el Art. 1 del CP el principio territorial o de
defensa, ante la particular caracterstica del delito econmico que se comete en diferentes pases,
el principio territorial ha entrado en crisis tanto en materia de legislacin como en lo atinente a la
organizacin judicial y procedimiento penal
Validez Personal: lo mismo puede predicarse en relacin al principio de validez personal de la Ley
penal. La paulatina integracin de distintos pases en bloques regionales modificara el conjunto de
privilegios inmunidades e indemnidades previstas en los ordenamientos de cada pas.
Validez Temporal: En nuestro pas rige el principio de aplicacin de la ley penal ms benigna a
favor del imputado a partir de lo establecido en el art. 2 del CP. En el caso de sucesin de leyes en
el tiempo, se plantean los siguientes problemas:

Ultra actividad: en caso de sucesin de leyes siempre se aplica lo anterior al hecho si sta
era ms benigna.
Retroactividad: en caso de sucesin de leyes, si la ley posterior al hecho es ms benigna,
es la que debe aplicarse.
Extraactividad: si hay una ley intermedia entre la ley anterior al hecho y las leyes
posteriores, y es ms beneficiosa al imputado, debe aplicarse.

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En este mbito de la validez de la Ley Penal, se distinguen cuatro fenmenos diferentes:

1.-Leyes Penales En Blanco
Es aquella en la que la consecuencia penal se vincula a la trasgresin de una orden o prohibicin
slo genricamente designada, cuyo contenido debe ser llenado por distintas normas penales o no
penales
Clasificacin:
Ley Penal en Blanco en sentido Estricto: la remisin que la ley penal efecta es a una norma
de inferior categora.
Ley Penal en Blanco en sentido Amplio: cuando la ley penal remite a otra norma de igual
jerarqua.. Art. 206 CP que reza: Ser reprimido con prisin de uno a seis meses el que violare las
reglas establecidas por las leyes de polica sanitaria animal
Con remisin total: absoluta ausencia de concrecin del ncleo de la conducta prohibida que es
determinado por otra norma
Con remisin parcial: slo algunos aspectos del ncleo de conducta prohibida son definidos por
la norma complementaria.
2.- Elementos normativos jurdicos
Los elementos normativos no pueden percibirse por los sentidos sino que es preciso realizar un
juicio de valor. De tal manera, para determinarlos, el juez se ve obligado a remitirse a normas no
penales para precisar conceptos en l contenidos: En el Hurto, el concepto de cosa total o
parcialmente ajena. En estos casos, slo una parte del tipo est legalmente descripto, mientras que
la otra parte debe ser construida por el Juez para el caso concreto.
3.- Clusulas de Autorizacin
En los casos de leyes penales en blanco en sentido estricto en los que se produce una remisin de
la ley a otra de instancia inferior, es posible que el objeto de remisin consista en una clusula de
autorizacin en la que el legislador normalmente exige que no concurra un acto determinado de
autorizacin, por ejemplo el Art. 4 inc. b, h de la Ley de Abastecimiento
4.- Clusulas de justificacin en blanco
Es un fenmeno inverso al de las leyes penales represivas en blanco. Ejemplo: Art. 34 inc. 4 del
CP, segn la cual, obra justificadamente el que obrare en cumplimiento de un deber o en el
legtimo ejercicio de su derecho, autoridad o cargo.

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1.8 Las caractersticas particulares de los estratos analticos del

delito en el Derecho Penal Econmico
En estos estratos analticos tambin veremos caractersticas particulares en el Derecho Penal
Econmico que difieren de la teora de la Ley Penal en el Derecho Penal comn.
Accin
Esta cuestin refiere a dos aspectos: la responsabilidad de las Personas Jurdicas y la comisin
por omisin. Ambas cuestiones sern tratadas infra al analizar el tema Responsabilidad de las
Personas Jurdicas
El tipo
Al abordar el tipo penal advertimos tres vertientes de anlisis dogmtico:

Tipo objetivo
Tipo normativo
Tipo subjetivo

Tipo objetivo: Nuestro desarrollo ya ha abordado aspectos del tipo objetivo tales como lo relativo a
los tipos penales en blanco, los elementos normativos y la proliferacin de los delitos de peligro
abstracto. Resta analizar lo atinente a lo siguiente:
Sujeto activo: se reconoce, en general que el delincuente econmico surge fundamentalmente de
un abuso o aprovechamiento de una posicin de poder en el mbito econmico. Es un agente ms
del sistema econmico, slo que su actividad se desarrolla abusando de su posicin de poder..
Esto se manifiesta, por ejemplo en las condiciones objetivas de punibilidad fijadas en el Derecho
Penal Tributario, en el que la evasiones fiscales son punibles slo a partir de determinado monto, o
cuando la Ley de Defensa de la Competencia elige no castigar la posicin dominante en un
mercado, sino el abuso de esa posicin.
Tipo subjetivo: presenta varios fenmenos. Entre ellos, la transicin del Derecho Penal del
comerciante al Derecho Penal de la empresa, lo cual ha aparejado el problema de la
responsabilidad penal de las personas jurdicas; pero como ya anticipramos, esa cuestin se
abordar infra.
Por otra parte, otra particularidad consiste en que los tipos penales en su gran mayora son
aplicables slo a ttulo doloso, solo excepcionalmente se recepta la comisin imprudente. Como
sustitutivo del tipo culposo, a menudo se recurre a los delitos de peligro abstracto por los cuales se
extirpa la necesidad de un resultado material, lo que lo identifica a estas figuras con las tentativas
de delitos culposos.
Por ltimo, no se encuentran en los tipos penales econmicos expresiones denotativas de dolo
directo por lo cual, en principio, la figura del dolo eventual resulta altamente relevante en materia
de imputacin subjetiva, acarreando como consecuencia el inveterado problema de la distincin
entre culpa consciente y dolo eventual.
Tipo normativo: Si bien la relacin de causalidad se aborda en el tipo objetivo, se requieren
criterios valorativos propios del tipo normativo- para imputar objetivamente un resultado. Esta
cuestin est ntimamente vinculada con la relativa a la Responsabilidad por el producto en la
que la atribucin de un resultado ya no obedece a las relaciones de necesidad, propias de las leyes
de causalidad natural, sino a criterios estadsticos o probabilsticos.
Cuando se habla de Responsabilidad por el producto, penalmente, se est haciendo referencia a
la responsabilidad penal que se deriva de la puesta en peligro o lesin de la salud sea individual o
pblica. Dicha responsabilidad, esto es, por la existencia en el mercado de productos

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peligrosos para la salud de los ciudadanos, se concreta en dos momentos: En un primer

momento, cuando el producto peligroso se ofrece en el mercado, se afecta la salud pblica y el
Derecho Penal responde a travs de los delitos de peligro contra la salud pblica; en un segundo
momento, si el producto ya ha sido utilizado y con ello se ha lesionado la salud individual o la vida,
a travs de los delitos clsicos de homicidios o lesiones. Un caso paradigmtico de
Responsabilidad por el producto es el ya mencionado caso del Sndrome Txico o del Aceite de
Colza.
El bien jurdico protegido se clasifica en:

De acuerdo a estos parmetros, podemos afirmar que el bien jurdico protegido inmediato del
Derecho Penal Econmico es el orden econmico que, en sentido amplio, consiste en la
regulacin jurdica de la produccin, distribucin y consumo de bienes y servicios y, en sentido
estricto, consiste en la regulacin jurdica del intervencionismo estatal en la economa.
La antijuridicidad
En este punto, el Derecho Penal Econmico se caracteriza por aplicar condiciones objetivas de
punibilidad para muchos de los delitos que lo integran (Vg: delitos tributarios, lavado de dinero,
etc).
Por otra parte, se encuentran presentes excusas absolutorias como las previstas por el Derecho
Penal Aduanero (Art. 875 inc. 1), para el Encubrimiento (Art. 277 inc. 4).
El error
El error es la falta de nocin o falso conocimiento fctico o jurdico del autor respecto de un hecho
por l desencadenado.
El error puede ser:

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Este estrato analtico es relevante en relacin a dos aspectos:

Como elemento impeditivo de la configuracin de un hecho delictuoso
Como excusante de responsabilidad penal
Evolucin: Se distinguen cuatro etapas fundamentales en la evolucin de la teora del error en la
que modificndose el concepto relativo a la excusabilidad del error.

El anlisis relativo a las diferentes teoras del error y el error en el Derecho Penal Econmico,
debern ser consultadas en el material obligatorio (Balcarce, Pg. 142 en adelante).
Responsabilidad por el hecho
Nuevamente nos remitimos a lo que se analizar en el tema Responsabilidad de las Personas
Jurdicas, sin perjuicio de lo que desarrolla el material obligatorio en este punto (Balcarce, Pg.
147)
Responsabilidad individual
Nuevamente nos remitimos a lo que se analizar en el tema Responsabilidad de las Personas
Jurdicas, sin perjuicio de lo que desarrolla el material obligatorio en este punto (Balcarce, Pg.
149)
Tentativa:
En este aspecto, el Derecho Penal Econmico se aparta de los principios de la Teora del Delitod
del Derecho Penal Comn en el caso del Rgimen Penal Aduanero en el que a diferencia de lo
establecido por el art. 42 del CP-, la pena de la tentativa se equipara a la del delito consumado.
(Arts. 871 y 872 de la Ley Nacional 22415)
Autora y participacin
Nuevamente nos remitimos a lo que se analizar en el tema Responsabilidad de las Personas
Jurdicas, sin perjuicio de lo que desarrolla el material obligatorio en este punto (Balcarce, Pg.
151)

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Concursos
En este estrato analtico, se destacan dos aspectos que predominan en el Derecho Penal
Econmico vinculado con el concurso aparente de leyes:
a) Especialidad: existen figuras delictivas en las leyes penales econmicas que receptan tipos
delictivos propios del Derecho Penal Nuclear con ciertas matizaciones que hacen a la materia que
legislan (Vg.: encubrimiento de contrabando, Art. 878 inc. 1 Ley 22415 o la apropiacin indebida
de Tributos, Art. 6 Ley 24769). Se trata de un ncleo de los delitos tradicionales y un excedente
vinculado a la actividad netamente econmica. Aqu se aplica el principio de especialidad: lex
especialis derogat lex generalis.
b) Subsidiariedad: es caracterstico del Derecho Penal Econmico la aplicacin de la regla
de subsidiariedad segn la cual se supedita la aplicacin de la norma especfica econmica a que
no exista en el orden convencional otra ms grave (Vg.: Ley nacional
24241, Art. 142)

1.9 Las consecuencias jurdicas del delito

En este punto nos remitimos a la bibliografa obligatoria (Balcarce, Pag. 155 en adelante)

Unidad 2: Responsabilidad Penal de las Personas Jurdicas .

2.1 Derecho penal de la empresa.
Primariamente debemos aclarar que cuando hablamos de DERECHO PENAL DE LA
EMPRESA, nos referimos a los delitos econmicos en los que por medio de una actuacin
para una empresa se lesionan bienes jurdicos e intereses externos, incluidos los bienes
jurdicos e intereses propios de los colaboradores de la empresa.
Eso determina DOS AMBITOS
A) Tendencia centrfuga: cuando desde el seno de la empresa se proyecta al exterior (afecta
intereses de terceros ajenos a ella) CRIMINALIDAD DESDE LA EMPRESA
B) Tendencia centrpeta cuando desde el seno de la Empresa se despliega contra ella misma
o sus miembros. CRIMINALIDAD DENTRO DE LA EMPRESA.
Hay dos supuestos:
A) Creacin de la empresa EX PROFESO para cometer delitos (empresas fantasmas o para
evadir impuestos)
B) Utilizacin de una empresa ya creada y con objeto y una actividad lcita para la comisin de
delitos.
En el caso A) es sencillo, basta utilizar las herramientas de imputacin tradicionales contra los
individuos que la integran y la representan. Tambin se utilizarn las normas de derecho
privado por ej. Las relativas a la nulidad por objeto o actividad ilcita. Arts. 18/20 de la Ley
19550
En el caso B) se complica ante la existencia de una estructura organizada. Porqu?
Razones
1) Procesales: Nos encontramos ante una EMPRESA, es decir una organizacin formal
basada en el plano horizontal en el principio de divisin y delegacin del trabajo y en
el plano vertical en el principio de jerarqua. Como resultado es la conformacin de
mbitos de competencia diferenciada que abarca, a su vez la actuacin de diversos
sujetos en la escala inmediatamente inferior.
2) Penales: Se producen ante los delitos especiales propios que exigen una determinada
calidad de autor (Vg. el obligado en los delitos tributarios). O elementos subjetivos
especiales (Vg. Finalidad de procurar lucro para s o para terceros en la
administracin fraudulenta)

15

2.2 Autora y participacin en organizaciones empresariales

complejas
Las soluciones tradicionales
Autora como dominio del hecho
De acuerdo a la teora tradicional del dominio del hecho, responden dentro de la organizacin
compleja los ltimos que ejecuten el hecho o tengan un riesgo empresarial en sus manos.
Este tipo de soluciones que apunta slo a los ltimos eslabones de la cadena empresarial
debe ser evitado, ya que no es una solucin adecuada a la estructura de las organizaciones
empresariales.

Teora del dominio del hecho mediante un aparato organizado de poder

Estos aparatos organizados de poder presentan una estructura y funcionamiento distinto a los
de una gran empresa. Esta posicin no solo tiene consenso en la doctrina, sino que el mismo
Roxin la comparte.Un aporte importante que ha realizado esta teora al tema que nos ocupa
es que reconoce a la organizacin como realidad social, y en base a esta idea ya no se habla
de dominio fctico del hecho, sino que el dominio decisivo es el dominio sobre la organizacin.
Fue la primera consideracin terica de la organizacin como un mbito relevante dentro del
cual la conducta deba ser analizada de forma distinta al modo individual que realizaba la
doctrina clsica.
Conclusin
Solo sern soluciones dogmticamente adecuadas aquellas que olvidndose de una visin
atomista de la conducta individual, intente comprender la realidad social, esto es que los
potenciales autores estn actuando como parte de una organizacin. Debemos diferenciar
dogmticamente 3 tipos de problemas que plantea la imputacin objetiva en el mbito de
organizaciones empresariales.
A) Determinar cundo el delito es objetivamente imputable a la empresa. Si no es
posible imputarle objetivamente el hecho a la empresa, tampoco ser posible imputar
a sus integrantes.
B) Determinar quines son las personas fsicas que dentro del entramado corporativo
son competentes de ese hecho como autores o partcipes
C) Determinar quines entre las personas competentes han infringido sus deberes. Los
deberes son prestaciones altamente personales y por tanto la infraccin de un deber debe ser
determinada e imputada de forma individualizada.
La empresa como mbito de organizacin: la imputacin objetiva al colectivo

Lo que aqu interesa en el mbito de las actividades empresariales son los procesos causales
y los riesgos, no como sucesos individuales sino como obras de un colectivo. No todo output
lesivo de la empresa traduce un objetivo de delinquir. Puede suceder
a) Que la empresa haya actuado dentro de los mrgenes de riesgo permitido: ello se
debe a que existe un margen de riesgo permitido. Vg. Si hay una norma que prohbe a los
comerciantes y distribuidores distribuir bebidas o comestibles nocivos para la salud, de todos
modos no ser responsable la empresa.
b) Que el hecho desagradable sea imputable a la propia persona lesionada: Vg. El cliente
que se intoxica utilizando insecticida sin los recaudos mnimos recomendados en el envase; o
el operario que se accidenta hacindose el equilibrista sobre el andamio sin colocarse los
medios de seguridad que estn a su disposicin
c) Las empresas no son garantes de que en otra empresa con la que mantienen

16

contactos comerciales se cometan hechos antijurdicos: Vg. si la empresa con la que

mantiene relaciones comerciales evade impuestos, no es responsable aunque la otra empresa
lo sepa, salvo que estn vinculadas normativamente (es una filial de la primera).
Reparto de trabajo y funciones dentro de la organizacin

Lo dicho precedentemente no implica que una vez imputado el hecho a una organizacin
empresarial, responda todo miembro que poda individualmente haber evitado el resultado.
Para poder determinar una posible responsabilidad por imprudencia o dolo, no hay que perder
de vista a la organizacin empresarial como realidad. La empresa tiene una posicin de
garante original que es asumida por directivos y administradores y que va generando una
cadena, una delegacin de deberes parciales.
En el marco de las actividades realizadas en grupo, como las empresariales, cobra especial
relevancia la delimitacin objetiva de mbitos de organizacin.
La corresponsabilidad dentro de la empresa

En estos casos, una forma de evitar una posible responsabilidad penal es constatar que la
persona individual cumpli con sus deberes.
El mejor criterio desarrollado por la doctrina para delimitar los deberes individuales en relacin
a conductas defectuosas de otros es el

Competencia residual: en casos de relacin jerrquica, la delegacin que realice el superior

al subordinado en base al principio de confianza no es completa o absoluta; siempre retiene a
su cargo una competencia residual integrada por los deberes de seleccin, formacin,
supervisin y provisin de medios.

2.3 Derecho comparado: Respuestas poltico criminales al

problema de la responsabilidad penal de las personas jurdicas:
En el marco del derecho comparado, se han encontrado soluciones intermedias para el problema
de la responsabilidad de las personas jurdicas

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Modelo francs de la doble imputacin: El nuevo sistema de responsabilidad abarca tanto

Personas de derecho Pblico (excepto Estado y Municipios)

Personas de derecho privado.
Tipo de responsabilidad

Acumulativa: la responsabilidad del ente ideal no excluye la de las fsicas como autor o
cmplice en relacin al mismo hecho.
Especial: Debe estar expresamente prevista en el mismo texto legal que tipifica la infraccin
(por lo tanto no se ha regulado la responsabilidad automticamente ni con carcter general.)
Condicionada: a un doble requisito
a) debe haber sido cometida por un rgano o representante de la empresa
b) debe haber sido cometida a su cuenta (con el propsito de un beneficio para ella)
Sanciones:
Se establece un nuevo sistema de sanciones adecuado a esta nueva categora de sujetos:
Multa
Disolucin de la Persona Jurdica
Colocacin bajo vigilancia judicial
Confiscacin
prohibicin de emisin de cheques
Publicacin de la sentencia condenatoria
No todas las sanciones son aplicables a las personas jurdicas pblicas (por ej. Disolucin o
vigilancia judicial)
Modelo alemn del derecho penal administrativo.
En el sistema Alemn se reconoce que no es posible atribuir punibilidad a las personas
jurdicas. Entienden como un modo de sortear la objecin dogmtica a la aplicacin de
sanciones penales, optar por aplicarle contravenciones.
La responsabilidad de las personas jurdicas responde a un sistema estructurado a modo de
parte general en el Cdigo Contravencional Federal. Es decir que en el mismo cdigo se
encuentra una parte general y una parte especial referida a las penas para las personas
jurdicas.
SANCIONES:

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Modelo espaol de la imposicin de medidas de seguridad.

En el sistema Espaol, impera el principio societas delinquere non potest. Se sostiene desde
la doctrina que la incapacidad de actuar de la persona ideal es el fundamento que justifica
adscribir a esta posicin.
MIR PUIG: la pena no puede dirigirse a las personas jurdicas porque conceptualmente
implica
una amenaza psicolgica de imposicin de un mal y eso no lo puede percibir un ente ideal,
PERO, siendo que el fundamento de la medida de seguridad no es la amenaza sino la
peligrosidad, es aplicable a las personas jurdicas.
SANCIONES (Art. 129 CPE)
Clausura temporal o definitiva
Disolucin de la sociedad, asociacin o fundacin
Suspensin de actividades de la sociedad, empresa, etc por un plazo que no podr exceder 5
aos
Prohibicin a la empresa de realizar en el futuro operaciones de aquellas en cuyo ejercicio se
delinqui.
Intervencin de la empresa por un plazo mximo de 5 aos.

2.4. Crticas a los modelos descriptos

Las personas de existencia ideal presentan tres dficit que se erigen en verdaderos
obstculos a la aplicacin del principio societas delinquere potest
Incapacidad de accin
Incapacidad de culpabilidad
Inaplicabilidad de la pena
Es decir, que para todas las corrientes cientficas del derecho penal moderno, lo real es que la
mayor parte de los elementos del delito responden en gran medida a conductas, aptitudes o
contenidos espirituales que solo pueden darse en relacin al individuo.
EL MODELO DE LA DOBLE IMPUTACION

Admitir este modelo nos conducira a la fractura del principio de que la responsabilidad penal
debe ser personal. Al aplicar por el mismo hecho sanciones a la Empresa y al representante,
se conculcara el principio constitucional del non bis in idem.
EL MODELO DEL DERECHO PENAL ADMINISTRATIVO

Es una contradiccin admitir que la Persona Jurdica no puede delinquir y por el otro lado
reconocer que s puede ser autora de infracciones si la diferencia entre delito e infraccin es
slo cuantitativa.
EL MODELO DE LAS MEDIDAS DE SEGURIDAD

Todo esfuerzo por construir modelos de responsabilidad penal autnoma para personas
jurdicas corre el riesgo de reforzar la impunidad de las personas fsicas que la controlan. Ello
as, porque debido a las dificultades de investigacin se concluir por la penalizacin formal
de los entes en perjuicio de la determinacin de los autores.

2.5 El principio societas delinquere non potest en la Argentina

Nuestro diseo constitucional repugna el principio de la responsabilidad penal de las personas
jurdicas. Ello es as pues tanto el Art. 18 de la CN que se refiere al hecho del proceso y de la

causa" como el Art. 19 que alude a "las acciones privadas de los hombres" , establecen el
presupuesto de una conducta humana para la comisin de un ilcito penal.

19

2.5.1 Soluciones doctrinarias

Autora mediata: Se da en casos de parcelamiento de la actividad delictiva, involucrando

diversas conductas que aisladamente consideradas son irrelevantes y en la que los partcipes
puedan incluso ignorar el significado criminal de su aporte, el cual es conocido por el idelogo
alejado de la consumacin delictual. Aqu el autor se vale de otro como instrumento para la
consumacin. Su voluntad est viciada por error o coaccin. El ejecutor es inculpable ya sea
por obrar bajo sutiles formas de coaccin (Vg., el empleado que bajo amenaza de ser
despedido, realiza el acto fraudulento proyectado por el Directorio) o de error (Vg. El
empleado que extrae fondos a pedido del administrador sin saber que tiene un destino
fraudulento). El idelogo es culpable.
Teora del dominio del Hecho mediante aparatos organizados de poder (Roxin). En este
caso, el idelogo se vale de la estructura que est a disposicin, en razn de la divisin del
trabajo, slo es l quien conoce los mecanismos y los resultados. Tiene el seoro sobre una
estructura que cuenta con organizacin. A diferencia de la autora mediata no se considera ni el
error ni la coaccin como presupuesto de la accin, debido al carcter VICARIANTE del ejecutor
material. Lo que persigue esta teora no es librar de responsabilidad al ejecutor sino poder
individualizar y responsabilizar al idelogo.
Omisin impropia: Debe haber una obligacin de garanta en relacin al BJ protegido por el tipo.
Se pena una omisin utilizando un tipo en el cual la ley ha previsto declaradamente una conducta
de accin. Lo peligroso aqu es que se aplica en aquellos delitos donde el tipo no prev
expresamente la omisin como conducta delictiva. Afecta el principio de legalidad porque en
nuestro sistema a diferencia (por ejemplo) del alemn, no se ha incluido en la parte general una
clusula de equivalencia que haga extensible esta teora a todos los tipos de comisin y resultado.
La aplicacin a los delitos empresariales, ser viable, cuando adems de considerar que el autor
ejerce la posicin de garante:
a) Existencia de una potencial fuente de riesgo o perjuicio para el Bien Jurdico protegido.
Ojo, si predicamos que la actividad empresaria es potencialmente peligrosa, se derivar un
principio de peligrosidad objetiva que rechazamos, sino admitiramos la medida de seguridad
como alternativa
b) Que el representante de la Persona Ideal se encuentre en posicin de garante Hace falta
adems que la posicin de garante (o deber de actuar) se haya adquirido mediante la ley,
convencin o conducta precedente.
c) Control o dominio -por parte del autor- de la actividad riesgosa. Ese control significa:
1) Conocimiento del curso causal de la situacin: que est sucediendo
2) Conocimiento de cmo se desarrolla y poder para evitarla.
Si bien esta teora no se ha previsto legislativamente, se ha aplicado jurisprudencialmente
Coautora funcional: (Baigun) Esta forma de autora ocurre cuando el delito es llevado a cabo por
un conjunto de personas, las que realizan una parte de la conducta descripta en el tipo, pero
ninguna la totalidad. Hay una coautora porque converge la decisin en comn (elemento subjetivo)
y la realizacin de la conducta en comn mediante la divisin del trabajo, a diferencia dela autora
mediata en donde ese elemento subjetivo est ausente.
Actuacin por otro - Se aplica a aquellos casos en que las especiales cualidades del autor
concurren en la persona jurdica y no en sus rganos de representacin que son quienes realizan
la conducta.

Para que sea efectiva y legal, el autor debera

1) Haber realizado INTEGRAMENTE el tipo (accin)
2) Haber realizado TOTALMENTE el tipo (elemento subjetivo y objetivo)
3) Debera comprender no slo a los rganos legales sino a los fcticos (administrador de
hecho

2.5.2 Soluciones normativas

20

Pese que el principio societas delinquere potest legislativamente no es admisible en base al

marco constitucional sealado y la ausencia de previsiones en la parte general, se aplica en
forma asistemtica, en algunas leyes de forma fragmentaria y en otras mezclando acciones de
las personas fsicas con las que se atribuyen al ente colectivo.
1) RESPONSABILIDAD PENAL DIRECTA:
Estos casos no slo aplican la responsabilidad directa de las PJ sino que en otros casos
agregan la responsabilidad individual de los rganos de representacin
2) SISTEMA DE LA DOBLE IMPUTACIN
No tiene recepcin legislativa en el pas. La desarrolla Baign.
Hay dos vas de imputacin una dirigida a la entidad como unidad independiente y otra a sus
representantes mediante la teora tradicional.
Como es la primera?
Hay una accin institucional dividida en tres mbitos: normativo, organizativo y econmico.
El momento que divide la etapa de preparacin de la de ejecucin se determina por el
momento de la toma de decisin. El tipo subjetivo se integra con la voluntad social dolosa,
que es diferente de quienes la componen. No se admiten elementos subjetivos especiales,
debe haber CONOCIMIENTO INSTITUCIONAL. Esto y la voluntad social son el presupuesto
subjetivo. Esto slo se conecta con el resultado di valioso mediante la imputacin objetiva.
3) CONSECUENCIAS JURDICAS ACCESORIAS

Art. 23 CP
En todos los casos en que recayese condena por delitos previstos en este Cdigo o en leyes
penales especiales, la misma decidir el decomiso de las cosas que han servido para cometer
el hecho y de las cosas o ganancias que son el producto o el provecho del delito, en favor del
Estado nacional, de las provincias o de los municipios, salvo los derechos de restitucin o
indemnizacin del damnificado y de terceros...
Cuando el autor o los partcipes han actuado como mandatarios de alguien o como rganos,
miembros o administradores de una persona de existencia ideal, y el producto o el provecho
del delito ha beneficiado al mandante o a la persona de existencia ideal, el comiso se
pronunciar contra stos.
4) EL ACTUAR POR OTRO
Se ha legislado de dos formas:
a) En sentido propio: en relacin solamente a delitos especiales propios
b) En sentido impropio: en relacin tanto a delitos comunes como especiales.
5) OMISIN IMPROPIA

No ha sido receptado normativamente, como se ha dicho, al no existir en el cdigo penal una

clusula de equivalencia segn la cual los delitos de resultado material realizables por medio
de la accin. Jurisprudencialmente se han detectado casos de admisin de la aplicacin de
esta teora para asignar responsabilidad a los representantes de los entes ideales.
6) DERECHO PENAL ADMINISTRATIVO

Art. 23 Ley 25246 (Encubrimiento y Lavado de Activos Delictivos)

Ser sancionada con multa de dos (2)a 10 (diez)veces del valor de los bienes objeto del
delito, la persona jurdica cuyo rgano o ejecutor hubiera aplicado bienes de origen delictivo
con la consecuencia posible de atribuirles la apariencia de un origen lcito, en el sentido del
artculo 278, inc. 1) del Cdigo Penal.

2.5.3 Praxis jurisprudencial

desarrollados en la bibliografa obligatoria (Ver Cesano, Pag. 116 en adelante).

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2.6. La persona jurdica.

Reza nuestro Cdigo Civil en su Art. 32: Todos los entes susceptibles de adquirir derechos o
contraer obligaciones que no son personas de existencia visible, son personas de existencia
idea lo personas jurdicas

Sistema negatorio de la realidad

Esta tesis tambin conocida como Teora de la Ficcin, fue expuesta por Savigny quien
sostiene que todo derecho es la sancin de la libertad moral inherente al ser racional, y por
esto la idea de persona o sujeto de derecho se confunde con la idea de hombre pudindose
formular la identidad primitiva de ambas ideas en estos casos: todo individuo y slo el
individuo tiene capacidad de derecho.
Las personas jurdicas son ficcin puesto no poseen voluntad personal. La persona de existencia
ideal es una suma de personas que se unen con una finalidad pero carecen, de la unidad espiritual
y corporal que caracteriza a las personas
Evidentemente, esta teora se contrapone abiertamente a la idea de responsabilizar penalmente a
las personas jurdicas ya que son seres ficticios creados por el legislador con un derecho limitado y
carente de voluntad, por ende carentes de individualidad propia.

Teora de la realidad.
Esta teora ha sido sostenida por GIERKE, de acuerdo a este autor, la persona jurdica es una
persona real formada por seres humanos reunidos y organizados para la consecucin de fines
que traspasan la esfera de los intereses
individuales, mediante una comn y nica fuerza de voluntad y de accin, que no es una
simple suma de voluntades humanas, sino, por el contrario, una voluntad nueva y superior,
distinta de la voluntad de quienes la integran y que es capaz de intervenir en nombre propio
en la vida jurdica.