Ejercicio 1.

Con los siguientes saldos elabora el estado de resultados y el de posicin financiera para el periodo 2
de la empresa industrial SAM S. A. DE C. V.
1 Bancos:
Bancomer
HSBC
2 Acreedores
3 Clientes
4 Deudores diversos
5 ISR por pagar (estimado)
6 Proveedores
7 Almacn de materia prima
8 PTU por pagar
9 Ventas
10 Costo de ventas
11 Produccin en proceso
12 Articulos terminados
13 Equipo fabril
14 Equipo de reparto
15 Capital social
16 utilidad acumulada
17 Depre. Acum. De Equipo Fabril
18 Depre. Acum. De Equi. de reparto
19 Gastos de administracin
20 Gastos de venta
21 otros ingresos

$
57,091.00
$
100,000.00
$ 120,000.00
$
54,000.00
$
14,500.00
30% / utilidad de operacin
$
50,400.00
$
30,240.00
10% / utilidad de operacin
$ 210,000.00
$ 100,800.00
$
40,320.00
$
58,800.00
$
84,000.00
$
50,000.00
$ 228,700.00
$
20,160.00
$
25,200.00
$
10,000.00
$
29,760.00
$
46,349.00
$
1,400.00

l periodo 2012

Tovar S. A. DE C. V.
Estado de resultados en formato comun
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

menos :
igual:
menos :

igual:
mas:
menos :
igual:
menos :
menos :
IGUAL:

ventas
Costo de ventas
utilidad bruta
gastos de operacin
Gastos de admn $
Gastos de vta.
$
Gastos financiamient
utilidad de operacin
otros ingresos
otros egresos
Utilidad antes de ISR y PTU
PTU (10% de la utilidad)
$
ISR (30% de la utilidad)
$
Utilidad del ejercicio

$ 210,000.00
$ 100,800.00
$ 109,200.00
$
76,109.00
29,760.00
46,349.00

39%
61%
0%
$
$
$
$

33,091.00
1,400.00
34,491.00

3,449.10
10,347.30

10%
30%
$

20,694.60

100%
48%
52%
36%

16%
0.67%
16.4%

10%

Calculo de razones Financieras

Razones Financieras
a) Grado de endeudamiento
1.- capital contable a pasivo
Capital Contable/ pasivo Total
2.- Capital contable a pasivo a largo plazo
Catal contable/ pasivo a largo plazo
3.- Capital contable a activo total
Capital contable/activo Total
4.- Deuda de largo plazo a activo total
Pasivos Totales/ activo Total
5.- Deuda a largo plazo a activo total
Pasivos a largo plazo/ activo total
b) Liquidez
1.- Razon circulante
Activos circulantes/ pasivos circulantes

2.- Razon de efectivo a activo circulante

(Efectivo+equivalentes)/ activo Circ.
3.- Razon de efectivo a pasivo circulante
(Efectivo+equivalentes)/ pasivo circ.
4.- Razon de acido
(Activos circulante- almacen)/ Pasivo cir.
5.- Rotacin de cuentas por cobrar
Ventas a credito/ ctas. X cobrar promed.
6.- Periodo promedio de cobro
360 dias/ Rotacin de ctas. Por cobrar
7.- Inventarios Promedio
Costo de Ventas/inventario promedio

1.4634086225

es Financieras

8.- Periodo de ventas de inventario

360 dias/ Rotacin de inventarios
9.- Periodo de conversion de inventarios
periodo de venta de inventario + periodo
promedio de cobro
10.- Capital de trabajo
Activo Circulante-pasivo circulante
11.- Rotacion de cuentas por pagar promedio
Compras a credito/ ctas. X pagar prom.
12.- Periodo promedio de pago
360 dias/ Rotacion de ctas x pagar prom.

SAM S. A. DE C. V.
Estado de posicin financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

Activo

Pasivo

Circulante
Bancos
bancomer
HSBC
Clientes
Deudores diversos
Inventarios
Almacn de materia prima
Produccin en proceso
Articulos terminados
Total de Activo Circulante
Fijo
Equipo fabril
Depreciacin Acum. Equ. Fabril
L
Dep. acum. De equ. De repa.
Total de Activo Fijo
Suma de activo total

elabor

57,091.00

100,000.00

$
$
$

157,091.00

$
$
$

54,000.00
14,500.00
129,360.00

Corto plazo
Proveedores
PTU por pagar

30,240.00
40,320.00
58,800.00
$

$
$
$
$

84,000.00 $
25,200.00
50,000.00 $
10,000.00

58,800.00

ISR por pagar

Total pasivo corto plazo
Largo plazo
Acreedores
Total de pasivo
Capital contable
Capital social
354,951.00 Utilidad acumulada
Utilidad del ejercicio
Total de Capital Contable

40,000.00
$
$

98,800.00
453,751.00 Suma el pasivo mas capital

autorizo

290,754.60

$
$

50,400.00
3,449.10

10,347.30

$
$
$
Contable

Razones Financieras
$

64,196.40

$
$

120,000.00
184,196.40

a) Grado de endeudamiento
1.- capital contable a pasivo
1.46340862
2.- Capital contable a pasivo a largo plazo
2.24628833

228,700.00
20,160.00
20,694.60
$

269,554.60

3.- Capital contable a activo total

capital
0.59405842
4.- Deuda a activo total
0.37553636

mas capital

453,751.00

5.- Deuda a largo plazo a activo total

0.26446223
b) Liquidez
1.- Razon circulante
5.52914182

2.- Razon de efectivo a activo circulante

0.44257095
3.- Razon de efectivo a pasivo circulante
2.44703753
4.- Razon de acido
$
$

225,591.00
225,591.00

3.51407556

APLICACIN DE RAZONES FINANCIERAS "RIVAS TOVAR"

Razones de liquidez
1 capital de trabajo
$ 290,754.60 evaluacion
2 razon de liquidez
5.53 excelente
3 razon prueba de acido
3.51 excelente
Razones de enduedamiento
1 Endeudamiento a corto plazo
0.18 excelente
2 Endeudamiento Total
0.41 excelente
3 Estructura
0.68 excelente
Razones de operacin
1 activo total
0.46
2 Dela activo fijo
2.13
3
Razones de rentabilidad
1 Del activo total
0.05
2 Del capital contable
0.08
3 De las ventas
10%