El ABC de las detracciones, retenciones y

percepciones
12 Noviembre
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Vctor Zavala, gerente legal de la Cmara de Comercio de Lima (CCL),

precisa que la aplicacin de estos tres regmenes permite la recaudacin de
al menos 33% del IGV que capta la Sunat, pero puede restarle
competitividad a las empresas designadas por la Administracin Tributaria
como agentes deretencin y percepcin.
En
esta
misma
lnea,
Rolando
Ramrez-Gastn
del Estudio
Echecopar reconoce que, para aplicar cada uno de estos regmenes, las
empresas deben destinar recursos, dentro de su misma empresa, pues las
omisiones o incumplimientos generan infracciones y sanciones
significativas.

Las detracciones
Mediante el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno
Central, mas conocido como detracciones, la empresa que adquiere
determinados bienes (azcar, alcohol, algodn, arena y piedra, madera,
etc) o servicios tales como intermediacin laboral, arrendamiento,
mantenimiento de carga, transporte de personas, entre otros, al pagar a su
proveedor deber de detraer (descontar) un porcentaje que varia entre el
4% y 15%. Este monto deber ser depositado en el Banco de la Nacin en
la cuenta aperturada a nombre del proveedor del bien o servicio afecto al
sistema. Vea aqu un demo.
El proveedor por su parte, utilizar este fondo para cumplir con sus
obligaciones tributarias. La no detraccin puede conllevar una multa
equivalente al 100% del importe no depositado.

Las retenciones
En este rgimen, la Sunat designa a un grupo de agentes (normalmente
grandes empresas) pararetener parte del Impuesto General a las
Ventas, con ocasin de la adquisicin de bienes o servicios a sus
proveedores, por lo general, micro, pequeas y medianas empresas.
El monto a retener es equivalente al 6% de la venta de un bien, a la
primera venta de bienes inmuebles (edificios, departamentos, etc.), a la
prestacin de servicios y a los contratos de construccin.
Por otro lado, los proveedores pueden solicitar a la Sunat la devolucin de
estas retenciones, pero despus de los tres meses, a partir del cual se inicia

el trmite para la devolucin con lo cual el proceso dura no menos de seis

meses.

Percepciones

El MEF designa tambin agentes de percepcin (proveedores mayoristas o

importadores) para el cobro por adelantado de una parte del IGV que los
clientes generarn en el futuro por sus operaciones gravadas. La
percepcin resulta de aplicar el porcentaje al precio de venta, incluido el
IGV.
En el caso de importaciones, el importador deber de pagar todos los
tributos que gravan a los bienes importados y adems deber de entregar a
Aduanas el 3.5% de adelanto que servir para pagar el IGV que genere la
venta interna de los bienes importados.
Igualmente, las percepciones se aplican a las empresas mayoristas que
venden bienes afectos al sistema. En este caso, el comprador paga los
tributos por los bienes adquiridos y entrega a su proveedor el 2% por
concepto de percepcin.
Rolando Ramrez-Gastn del Estudio Echecopar explica que esto sucede,
por ejemplo, cuando una empresa mayorista que comercializa cerveza,
designada como agente de percepcin, le aplica una percepcin al precio
de venta de este producto, en los casos de ventas por montos mayores a
S/.100.
As, el adquirente de la cerveza deber pagar, adicionalmente al precio de
venta, el 2% de dicho precio (incluyendo el IGV). El adquirente podr utilizar
dicho pago adicional como crdito contra su IGV a pagar derivado de sus
propias operaciones. Tambin existe la posibilidad de pedir la devolucin si
es que no existen operaciones suficientes para absorber dicho crdito.