Memo de Planif. Aa - Ee.ff Satipo 2009

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
PAPELES DE TRABAJO DE LA PLANIFICACION DE LA

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ENTIDAD AUDITADA: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO
ARCHIVO DE
DE
ARCHIVO
PLANIFICACION
PLANIFICACION
DELA
LAAUDITORIA
AUDITORIAAALOS
LOSESTADOS
ESTADOSFINANCIEROS
FINANCIEROS
DE
POREL
ELEJERCICIO
EJERCICIOTERMINADO
TERMINADO
POR
AL31
31DE
DEDICIEMBRE
DICIEMBREDE
DE2009
2009
AL


ARCHIVO DE PLANIFICACION
CODIGO
L1
L2
CONTENIDO
MEMORANDUM DE PLANIFICACION.
PROGRAMA DE AUDITORIA
PLANIFICACION GENERAL
L3
L4
L5
L6
ACTUALIZACIN DEL ARCHIVO PERMANENTE

CONOCIMIENTO Y ENTENDIMIENTO DE LAS ACTIVIDADES
DE LA ENTIDAD
PROCEDIMIENTOS DE REVISION ANALITICA
COMPRENSION DEL AMBIENTE DE CONTROL
PLANIFICACION ESPECFICA
L7
L8
L9
L10
L11
L12
L13
COMPRENSION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD Y SUS

PROCEDIMIENTOS.
DESCRIPCION DE LA INSTALACION DEL AMBIENTE SIC
EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
COMPRENSION DE LAS FUNCIONES Y ACTIVIDADES DE
AUDITORIA INTERNA.
DETERMINACION PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORIA
DETERMINACIN DE LOS CRITERIOS DE MATERIALIDAD
IDENTIFICACIN DE LAS REAS CRTICAS Y PUNTOS DE
ATENCIN



RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
ARCHIVO DE
DE
ARCHIVO
PLANIFICACION
PLANIFICACION
DELA
LAAUDITORIA
AUDITORIAAALOS
LOSESTADOS
ESTADOS
DE
FINANCIEROS
FINANCIEROS
POREL
ELEJERCICIO
EJERCICIOTERMINADO
TERMINADO
POR
AL31
31DE
DEDICIEMBRE
DICIEMBREDE
DE2009
2009
AL
L1


MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO
POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
I.
OBJETIVOS DEL EXAMEN

1.1 Genricos:
1.1.1
Expresar opinin a travs del Dictamen de Auditoria, sobre los estados

financieros e informacin complementaria de la Municipalidad Provincial de
Satipo, por el ejercicio terminado al 31de Diciembre de 2009.
1.1.2
Informar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas en funcin de los

criterios de eficiencia, eficacia y economa.
1.1.3
Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad de la estructura del

sistema de control interno de la Entidad en concordancia con los principios y
normas de control interno y disposiciones legales vigentes.
1.1.4
Establecer y revelar las debilidades, deficiencias y desviaciones ms relevantes

acerca del sistema de control interno financiero implementado, as como
alcanzar las recomendaciones para superarlas.
1.2 Especficos:
1.2.1
Determinar la consistencia de los principales rubros de los Estados Financieros

de la Municipalidad Provincial de Satipo, con incidencia en los rubros de
Cuentas por Cobrar, Inmuebles Maquinaria y Equipo, y Cuentas por Pagar, y si
fueron registrados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, las Normas Internacionales de Contabilidad, Instructivos Contables
vigentes y dems normas contables y legales inherentes a dichas partidas.
1.2.2
Establecer si los sistemas administrativos de Presupuesto y Planificacin,

Contabilidad, Tesorera, Logstica y Recursos Humanos apoyan con eficiencia la
ejecucin de las operaciones financieras de la Municipalidad y si realizan sus
actividades de acuerdo con la normatividad vigente.
1.2.3
Efectuar una evaluacin bsica de los procedimientos de Control Interno

dispuestos por la Administracin, incidiendo en el cumplimiento de las Normas
de Control Interno para la Administracin Pblica, en las principales reas
relacionadas a la preparacin de estados financieros.
1.2.4
Detectar adicionalmente probables actos irregulares e ilegales, incidentes en la

presentacin y exposicin de los estados financieros objeto de examen.
1.2.5
Emitir en su oportunidad los respectivos Informes con los Resultados de nuestro

examen, expresados en el Informe Corto con el Dictamen a los Estados
Financieros, Informe Largo y Memorndum de Control Interno.


II.
ALCANCE DEL EXAMEN

La Auditoria se realizar de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
NAGAs, las Normas de Auditoria Gubernamental NAGUs y las Normas Internacionales de
Auditoria NIAs y orientndose por el Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU) de la
Contralora General de la Repblica.
Comprender la revisin selectiva de las operaciones de los componentes de los sistemas
administrativos de Tesorera, Abastecimiento, Control Patrimonial, Contabilidad y Recursos
Humanos durante el periodo comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2009,
con proyeccin a la fecha de trmino del trabajo de campo, sin perjuicio de revisar, de
acuerdo con las circunstancias operaciones de ejercicios anteriores, y de ser necesario se
incluir la evaluacin de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las
reas crticas objeto del examen.
III.
DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

3.1. Creacin.
La Municipalidad Provincial de Satipo primero fue creada como Distrito de la Provincia de
Jauja el 18 de Septiembre de 1940, mediante Ley N 9171, promulgada por el Presidente
Manuel Prado Ugarteche.
Posteriormente el 26 de Marzo de 1965, durante el Gobierno del Presidente Fernando
Belaunde Ferry, adquiere la categora de Provincia, mediante Ley N 15481, rigindose por
la Ley N 23853 Ley Orgnica de Municipalidades y sus modificatorias, Ley N 23854 y Ley
N 25317, hasta el 27 de Mayo de 2003, fecha en que entra en vigencia la Ley N 27972
Nueva Ley Orgnica de Municipalidades.
El Palacio Municipal se encuentra ubicado en el Jr. Colonos Fundadores N 312 Plaza
principal de la Provincia de Satipo del Departamento de Junn.
3.2. Finalidad.
La Municipalidad Provincial de Satipo es una Entidad con personera Jurdica de derecho
pblico y goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su
competencia y a la vez es un rgano de participacin vecinal en asuntos pblicos,
encargndose de institucionalizar y gestionar con autonoma los intereses de sus
correspondientes colectividades, teniendo a su cargo los siguientes elementos
esenciales: Territorio, Poblacin y Organizacin.
Conforme a la Ley Orgnica de Municipalidades en vigencia, la finalidad de la citada
Municipalidad es representar a los habitantes, promover la adecuada prestacin de los
servicios pblicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armnico de su
circunscripcin.
Asimismo la mismo Ley Orgnica en mencin establece que dentro del marco de las
competencias y funciones especficas, compete especficamente a la Municipalidad:


3.2.1 Aprobar su organizacin interna y su presupuesto.

3.2.2
Administrar sus bienes y rentas
3.2.3
Crear, modificar y suprimir contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derechos

municipales.
Organizar, reglamentar y administrar los servicios pblicos locales de su
responsabilidad.
Planificar el desarrollo urbano y rural de sus circunscripciones y ejecutar los
planes y polticas correspondientes.
Participar en la gestin de las actividades y servicios inherentes al estado,
conforme a ley y,
Lo dems que determine la Ley.
3.2.4
3.2.5
3.2.6
3.2.7
De acuerdo al Reglamento de Organizacin y Funciones 2008, aprobado con Ordenanza

Municipal N 002-2008-CM/MPS de 14.FEB.2008, la Municipalidad Provincial de Satipo
tiene los siguientes objetivos bsicos:
Atender con eficiencia y eficacia la prestacin de los servicios municipales esenciales

como son: programas sociales, saneamiento ambiental, limpieza, alcantarillado,
comercializacin, estado civil, promocin cultural y otros en el mbito de su
jurisdiccin.
Satisfacer en forma adecuada y oportuna los servicios de infraestructura bsica,

productiva y social en el mbito urbano y rural.
Estimular e Institucionalizar la participacin de la poblacin en la Gestin Municipal,
mediante el ejercicio del derecho de iniciativa y fomentar el trabajo comunal, promover
y fomentar el desarrollo econmico local, para mejorar las condiciones de vida de la
poblacin.
Fortalecer el desarrollo sostenido del Sector Agrario y Pecuario, referido a la

produccin, abastecimiento, comercializacin y modernizacin de la organizacin
Agraria y Pecuaria as como la preservacin de los recursos renovables.
3.3. mbito Geogrfico.

El Distrito Capital segn Informacin del Instituto Nacional de Estadstica e Informtica
cuenta con la siguiente Superficie y Poblacin:
Superficie
1943,192 Km2
Poblacin
93,605 Habitantes
3.4. Alcalde y Regidores que presidieron el Concejo Municipal en el ao 2009:

A partir del 01 de Enero de 2009, el Alcalde y Regidores que encabezaron la Gestin
Municipal fueron las siguientes personas:


1. Alcalde Provincial
: Sr. Csar Augusto Merea Tello
REGIDORES:
2. Mario Flores Chiricente
3. Carlos Darwin Meja Gmez
4. Gilmer Javier Valverde Cavero
5. Marleny Victoria Quiroz Sols
6. Daniela Teresa Alfaro Flores
7. Juan Rafael Rodrguez Paredes
8. Gustavo Emerson Huari Evangelista
9. Santiago Camilo Contoricn Antnez
10. Humberto Orozco Garca
11. Sal Edisson Fabin Rojas
12. Martiza Roco Cotera Borja
13. Jos Anbal Quispe Quispe
3.5. De la Estructura Orgnica:
La Municipalidad Provincial de Satipo, para el cumplimiento de sus funciones cuenta con la
siguiente Estructura Orgnica Administrativa, vigente para el ao 2009, aprobada mediante
Ordenanza Municipal N 002-2008-CM/MPS vigente del 14 de Febrero de 2008:
1. RGANOS DE GOBIERNO
1.1. Concejo Municipal
1.2. Alcalda
2. RGANOS CONSULTIVOS, COORDINACIN Y DE PARTICIPACIN
Comisiones de Regidores
Consejo de Coordinacin Local Provincial
Consejo de Coordinacin Local Distrital
Comit de Seguridad Ciudadana
Comit Provincial de Defensa Civil
Comit de Administracin del programa del Vaso de Leche
Comit Multisectorial de Derechos del Nio y Adolescente
Asamblea de Alcaldes Distritales y de Centros Poblados.
Comit del Programa de Complementacin Alimentara Municipal
3. RGANOS DE DIRECCIN


3.1. Gerencia Municipal

4. RGANOS DE CONTROL Y DEFENSA JUDICIAL
4.1 rgano de Control Institucional OCI
4.2 Oficina de Procuradura Pblica Municipal
5. RGANOS DE ASESORAMIENTO
5.1 Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Cooperacin Tcnica
5.1.1
Sub Gerencia de Programacin e Inversiones
5.1.2
Sub Gerencia de Presupuesto, Racionalizacin y Cooperacin Tcnica.
5.1.3
Sub Gerencia de Planeamiento y Estadstica
5.2 Oficina de Asesora Jurdica.

6. RGANOS DE APOYO
6.1
Oficina de Secretara General
6.2
Oficina de Defensa Civil
6.3
Oficina de Imagen Institucional
6.4
Oficina de Ejecutoria Coactiva
6.5
Oficina de Tecnologa Informtica y Procesos
6.6
Gerencia de Administracin y Finanzas
6.7
6.6.1
Sub Gerencia de Contabilidad y Finanzas
6.6.2
Sub Gerencia de Tesorera.
6.6.3
Sub Gerencia de Logstica
6.6.4
Sub Gerencia de Recursos Humanos
Gerencia de Rentas
6.7.1
Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria
6.7.2
Sub Gerencia de Recaudacin y Control
6.7.3
Sub Gerencia de Administracin Tributaria
7. RGANOS DE LNEA
7.1. Gerencia de Desarrollo Econmico Local
7.1.1. Sub Gerencia de Promocin Agropecuaria
7.1.2. Sub Gerencia de Desarrollo Econmico Local
7.2. Gerencia de Servicio Pblico


7.2.1. Sub Gerencia de Seguridad Ciudadana

7.2.2. Sub Gerencia de Transito, Vialidad y Transporte
7.2.3. Sub Gerencia de Servicios a la Comunidad
7.3. Gerencia de Desarrollo Urbano y Rural
7.3.1.
Sub Gerencia de Estudios y Obras
7.3.2.
Sub Gerencia de Desarrollo Urbano
7.3.3.
Sub Gerencia de Maquinarias
8. RGANO DESCONCENTRADO
8.1. Instituto Vial Provincial IVP
3.6 Situacin Financiera y Resultados al 31 de Diciembre de 2009.
El Balance General y Estado de Gestin de la Municipalidad se acompaa para estos
efectos en los Anexos N 01 y 02 respectivamente.
Los anlisis bsicos de tales documentos se realizan en el acpite de Revisin
Analtica, que forma parte de la planeacin de la presente auditoria financiera.
IV.
NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

Constituyen la base legal aplicable a la entidad, los siguientes dispositivos:
Constitucin Poltica del Per.
Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin publicada el 22.JUL.02.

Ley N 27680 Ley de la Reforma Constitucional Sobre Descentralizacin del 06-MAR-
2002.
Ley 27972 Ley Orgnica de Municipalidades del 26-MAY-2003.
Ley N 24059 Creacin del Programa de Vaso de Leche de 04.ENE.85
Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y su Reglamento,
aprobado por D.S N 005-90-PCM de 06.MAR.84.

Ley 27785 Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, del 23-JUL-2002.
Ley 28716 Ley del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, publicada el
28-ABR-2006.
Decreto Supremo N 156-2004-EF T.U.O. de la Ley de Tributacin Municipal del 15-NOV2004.


Ley N 29289 Ley de Presupuesto de la Repblica 2009.

Resolucin de Contralora General N 117-2001 CG del 27 de Julio 2001 que aprueba la
Directiva N 013-2001-CG/ 8340-Disposiciones para la Auditoria a la Informacin
Financiera y el Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, preparada para la
Cuenta General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico.
Decreto Supremo N 083-2004-PCM, TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado, del 29-NOV-2004.
Decreto Supremo N 084-2004-PCM, del 29-NOV-2004, Reglamento de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Resolucin de Contralora N 152-98 del 18.DIC.98 que aprueba el Manual de Auditoria
Gubernamental-MAGU.
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG del 03-NOV-2006 de las Normas de Control
Interno para el Sector Pblico.
Directiva N 001-2010-EF/93.10 Preparacin y Presentacin de Informacin
Presupuestaria, Financiera, complementaria y de metas de inversin para la elaboracin
de la cuenta general de la repblica por las empresas y entidades de tratamiento
empresarial del estado del ejercicio contable 2009.
Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado,
probada por la Resolucin de Contralora General N 458-2008-CG, publicada el
30.OCT.2008.
Normas de los Sistemas Administrativos pertinentes.
Resoluciones e Instructivos de la Contadura Pblica de la Nacin.
Disposiciones, Directivas e Instructivos aprobados y promulgados por la propia entidad.
V.
INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA.

Como resultado del examen, se emitirn los respectivos Informes de Auditoria sealados a
continuacin:
TIPOS
DE
INFORMES
Fecha de Entrega
a.
Informe Corto con el Dictamen y Opinin de Auditoria.
09.08.2010
b.
Informe Largo de la Auditoria a los Estados Financieros
19.08.2010
c.
Memorando de Control Interno
10.08.2010


Estos informes se presentarn en concordancia con la NAGU 4.40, en los plazos en

referencia.
VI.
IDENTIFICACIN DE AREAS Y ASPECTOS CRTICOS.

Del estudio general de la normativa de la entidad, el anlisis de la situacin financiera, y de la
orientacin de la aplicacin de los recursos presupuestarios de la entidad se identificaron los
siguientes aspectos materiales:
AREAS CRTICAS:
rea de Control Patrimonial (activo fijos-infraestructura pblica) riesgo alto.
rea de Rentas y Cobranzas, riesgo moderado a alto.
Cargas Diferidas: riesgo moderado.
rea de Personal en la estimacin de CTS.-calculo actuarial de las obligaciones

previsionales: riesgo moderado
rea de Cuentas por Pagar Diversas: riesgo moderado
rea de Almacenes: riesgo moderado a alto
rea de tesorera: riesgo moderado a alto
En trminos generales entonces las reas crticas muestran riesgos de moderado a alto, en
consecuencia precisan de mayor intensidad en los procedimientos que se programen.
Para fines de deteccin de actos irregulares, las reas de mayores puntos de atencin, estn
vinculadas con los desembolsos propiamente, y ms especficamente las relativas a:
Adquisiciones de Bienes y Servicios.
Transferencias de fondos para encargos.
o En la ejecucin por administracin directa y contratacin de obras civiles.
o
o
ASPECTOS FINANCIEROS
Del anlisis practicado a las cuentas que integran los Estados Financieros de la entidad,
correspondiente al perodo 2009, se han determinado como componentes ms significativos a
evaluar, los siguientes:
Activo Corriente
Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2009, el rubro Caja y Bancos representa el
48.39% y 53.87% respectivamente del total del activo corriente, siendo el rubro en donde se
concentra la mayor cantidad de los recursos corrientes de entidad, mientras la partida
Cuentas por Cobrar represent porcentualmente el 27.97% y 25.81%, respectivamente, del


total del Activo Corriente, agrupando principalmente este rubro, los conceptos de Impuestos,
Tasas y Contribuciones. Asimismo, la partida Otras cuentas por cobrar represent el 11.73%
y el 10.32%, respectivamente, del total del Activo Corriente en dichos perodos, estando
conformado dicha partida bsicamente por multas y sanciones impuestas por la autoridad
municipal.
Como resultado del anlisis practicado y de las conversaciones sostenidas con los
funcionarios encargados de las distintas reas de la municipalidad, se ha podido determinar
que el incremento detectado en las partidas Cuentas por cobrar y Otras cuentas por
cobrar, se ha debido a la elevada morosidad en la recaudacin de tributos municipales y
papeletas de trnsito, resultante de una inadecuada poltica de recaudacin realizada por la
Direccin de Rentas.
Activo No Corriente
En el periodo terminado al 31 de diciembre de 2009, la partida Inmuebles, Maquinaria y
Equipo represent porcentualmente el 83.91% y 68.23%, respectivamente, del total del
Activo No Corriente, agrupando principalmente este rubro los conceptos de Terrenos,
Edificios, Muebles y Enseres de uso de la entidad, no ha existido un inventario de la referida
cuenta el ao 2009.
Pasivo Corriente
En el ao terminado al 31 de diciembre de 2009, la partida Cuentas por Pagar represent
porcentualmente el 51.95% y 81.22%, respectivamente, del total del Pasivo Corriente,
agrupando principalmente este rubro los conceptos de Tributos por pagar, Remuneraciones
por pagar y Cuentas por pagar (contratacin de bienes, servicios, obras, etc.).
Como resultado del anlisis practicado y de las entrevistas sostenida con los funcionarios
encargados de las distintas reas de la municipalidad como son: Contabilidad, Presupuesto
Tesorera y Rentas, con respecto a este rubro, se ha podido determinar comparativamente,
que el rubro Cuentas por pagar al 31.DIC.2009, muestra un incremento porcentual del
6.24% con respecto al saldo del ao anterior.
Pasivo No Corriente
En el periodo terminado al 31 de diciembre de 2009, la partida Provisin para Beneficios
Sociales y Obligaciones Previsionales represent porcentualmente el 100% del total del
Pasivo No Corriente para los dos periodos, y a la vez ha significado un incremento del
13.29% respecto al ejercicio anterior.
COMPRENSIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LOS ASPECTOS
FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES.
Factores de riesgo en el ambiente de control interno
Se ha tomado conocimiento respecto al manejo inadecuado de las finanzas municipales por
parte de las ex autoridades municipales, hecho que se evidencia en los estados financieros
de la entidad.


Asimismo, Resolucin de Concejo N 001-2005-A/MPS del 23 de Noviembre de 2005

(vigente del 23-11-05 hasta el 20-08.06) y Ordenanza Municipal N 018-2006-CM/MPS
vigente del 21 de Agosto de 2006 a la fecha, resulta adecuada para sus fines y objetivos
trazados.
Control administrativo de la gerencia

La administracin est representada por el Alcalde, quien coordina aspectos operativos y de gestin
con el Gerente Municipal. A su vez, este funcionario coordina con el Gerente de Administracin y
Finanzas, Gerente de Planificacin Presupuesto y Cooperacin Tcnica y los diversos rganos de
lnea de la Institucin.
Polticas de personal
La entidad cuenta con el personal que labora en la entidad tiene condicin de nombrado y
permanente. Sin embargo, en algunas reas, existe personal eventual y contratado por contrato
administrativo de servicio.
Sistema de Informacin Computarizada
Se dispone de un software denominado Sistema de Integrado de administracin Financiera (SIAF)
que permite el registro de las transacciones que realizan los rganos de apoyo (Gerencia de
Administracin y Sub Gerencias de: Contabilidad, Tesorera y Recursos Humanos) y los rganos de
asesoramiento (Gerencia de Presupuesto)
Sistema de Contabilidad
El sistema de contabilidad se basa en el registro de operaciones que realizan las reas de Personal
(planilla de haberes), Tesorera (documentos bancarios, cheques, recibos de ingreso, etc.) y
Abastecimiento (registro de Plizas de entrada y PECOSAS) que son afectadas patrimonial y
presupuestalmente por el rea contable, contando para ello con el Sistema Integrado de
Administracin Financiera (SIAF), que permite registrar transacciones, efectuar consultas, emitir
listados y reportes financieros y presupuestales.
Asimismo, la entidad financia sus actividades mediante transferencias mensuales del gobierno
central por concepto de Fondo de Compensacin Municipal y Canon Maderero, las que son
transferidas a cuentas bancarias, de la cual se extraen recursos para atender gastos corrientes y
proyectos de inversin. Adems, la entidad capta recursos tributarios y no tributarios.
Funcin de Auditoria Interna
La entidad cuenta con un rgano de Control Institucional (OCI) a cargo de un Jefe que depende
funcionalmente de la Contralora General de la Repblica y un Auditor profesional contable
contratados a plazo fijo y un auditor contratado por modalidad de locacin de servicios.
Identificacin de cuentas significativas relacionadas con los EE.FF
Partidas
Cuentas por Cobrar/
Ingresos tributarios
Activo Fijo
Riesgo de Auditora
Tipo de pruebas
Alto nivel de morosidad en la Sustantivas o de

detalle
cobranza de tributos municipales
Sustantivas


No fueron inventariados los

Cuentas por pagar/
bienes del activo fijo.
Gastos Administrativos
Marges de bienes no est Sustantivas
y Financieros
actualizado
Caja y Bancos/
Gastos Financieros
Existen importantes deudas Sustantivas

pendientes de pago con la banca comercial y con la
EPS
VII.
Existen ms de treinta cuentas

bancarias (ahorros, Cta. Cte. en soles)
PUNTOS DE ATENCIN
En el desarrollo de trabajo de campo se tendr en cuenta los aspectos siguientes:
Arqueos de dinero y valores por cobrar.
Movimientos de las principales cuentas corrientes bancarias y sus conciliaciones.
Reclasificacin y provisiones para cuentas en cobranza dudosa y castigos de las mismas.
Inventarios fsicos de existencias, activos fijos e infraestructura.
Control analtico contable y patrimonial de las existencias, activos fijos e infraestructura.
Control analtico de las cargas diferidas.
Conformidad de las Depreciaciones y Amortizaciones.
Confirmacin de las deudas por pagar a corto y largo plazo.
Razonabilidad de las provisiones para beneficios sociales y los clculos actuariales de las
obligaciones pensionarias.
Verificar las Procesos de Seleccin Adjudicaciones Directas Selectivas y con publicacin
realizados en el ejercicio 2009.
Austeridad y Racionalidad en el Gasto Pblico
Cumplimiento de los plazos de presentacin de la informacin Financiera y Presupuestaria
a los Entes Rectores.
VIII. EQUIPO DE AUDITORIA

Para la ejecucin de la Auditoria a los Estados Financieros de la Municipalidad Provincial de
Satipo, correspondiente al Ejercicio 2009, la Comisin de Auditoria est integrada por el
personal siguiente:
CARGO
Supervisor
Jefe de Comisin
Integrante
Apoyo
N
1
1
1
1
NOMBRE Y APELLIDOS
CPC Jorge Alberto Silvera Trigoso
CPC Roger Vara Rojas
CPC Carlos Javier Ceras Rojas
Tcnica Diana Yauri Or
INICIALES
JAST
RVR
CJCR
DYO
El Supervisor y el Jefe de Comisin coordinarn y determinarn la necesidad de mayor

personal para cumplir con su Cronograma y la presentacin de los Informes, y de ser
necesaria la participacin de otros profesionales especialistas cuando la naturaleza del
examen materia de anlisis lo amerite.


IX.
FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los funcionarios responsables de la gestin Municipal, est conformado por rganos de
Direccin, de Asesoramiento, de Apoyo y de lnea, segn la estructura orgnica y funcional
descrita en el Rubro III ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD.
X.
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de Planificacin,
se estima la utilizacin de cincuenta y dos (52) das hbiles, distribuidos de la siguiente
manera:
ACTIVIDADES
DIAS UTILES N DE PERSONAS
Programacin
03
01
Trabajo de Campo
64
02
Supervisin
0
0
Confeccin de Hallazgos
07
02
Evaluacin de aclaraciones
05
02
Redaccin del informe
08
02
Elevacin del informe
01
01
TOTAL
63
UN DA EQUIVALE A 8.0 HORAS/ HOMBRE
El examen se ejecutar en el perodo del 19/04/10 al 19/08/10
XI.
TOTAL H/H *
24.00
1024.00
0
112.00
80.00
128.00
08.00
1,376.00
PRESUPUESTO DEL EXAMEN

Segn la programacin de actividades la presente auditoria implicar un total de 1,376 horas,
durante (63) das hbiles, con un costo aproximado de S/. 27,559.98 tal como se detalla a
continuacin:
COSTO DEL EXAMEN
RECURSOS
HUMANOS
H/H
Supervisor
210
Jefe de Comisin 590
Integrante
576
TOTAL
1,376
XII.
COSTO
H/H
REMUNERA
CIONES
30.76
19.17
16.58
6,649.60
11,310.30
9,550.08
27,509.98
PASAJES
50.00
50.00
TOTAL
6,649.60
11,310.30
9,550.08
27,559.98
PROGRAMAS DE AUDITORIA
Para llevar acabo el trabajo de campo y coadyuvar al logro de los objetivos establecidos, se
formularn los procedimientos de auditoria y los cuestionarios de control interno a aplicar en
la accin de Control que se detallan en los Anexos N 01 y 02 adjuntos al presente
documento.
Satipo, 15 de Mayo de 2010


SUPERVISOR
JEFE DE COMISIN


ANEXO N 01
BALANCE GENERAL


ANEXO N 02
ESTADO DE RESULTADOS


ANEXO N 03


DE LA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
L2


PLANIFICACION GENERAL
DE L3 A L6



ACTUALIZACIN DEL ARCHIVO PERMANENTE

EN PAPELES DE TRABAJO ADJUNTOS
L3



CONOCIMIENTO Y ENTENDIMIENTO DE LAS

ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
L4


HOJA DE TRABAJO PARA LA COMPRENSIN

DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD
SECCION 1: INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD
1.1.Creacin
La Municipalidad Provincial de Satipo primero fue creada como Distrito de la Provincia de Jauja el
18 de Septiembre de 1940, mediante Ley N 9171, promulgada por el Presidente Manuel Prado
Ugarteche.
Posteriormente el 26 de Marzo de 1965, durante el Gobierno del Presidente Fernando Belaunde
Ferry, adquiere la categora de Provincia, mediante Ley N 15481, rigindose por la Ley N 23853
Ley Orgnica de Municipalidades y sus modificatorias, Ley N 23854 y Ley N 25317, hasta el 27
de Mayo de 2003, fecha en que entra en vigencia la Ley N 27972 Nueva Ley Orgnica de
Municipalidades.
El Palacio Municipal se encuentra ubicado en el Jr. Colonos Fundadores N 312 Plaza principal de
la Provincia de Satipo del Departamento de Junn.
1.1 Actividades Principales
La Municipalidad Provincial de Satipo, es una entidad bsica de organizacin territorial del
Estado y a la vez es un rgano de participacin vecinal en asuntos pblicos, encargndose de
institucionalizar y gestionar con autonoma los intereses de sus correspondientes colectividades,
teniendo a su cargo los siguientes elementos esenciales: territorio, poblacin y organizacin.
Conforme a la Ley Orgnica de Municipalidades en vigencia, la finalidad de la citada
Municipalidad es representar al vecindario, promover la adecuada prestacin de los servicios
pblicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armnico de su circunscripcin.
Asimismo la mismo Ley Orgnica en mencin establece que dentro del marco de las
competencias y funciones especficas, compete especficamente a la Municipalidad:
a) Planificar integralmente el desarrollo local y el ordenamiento territorial, en el nivel provincial.
Las Municipalidades Provinciales son responsables de promover e impulsar el proceso de
planeamiento para el desarrollo integral correspondiente su mbito, recogiendo las
prioridades propuestas en los procesos de planeacin de desarrollo local de carcter
distrital.
b) Promover permanentemente la coordinacin estratgica de los planes integrales de
desarrollo distrital. Los planes referidos a la organizacin del espacio fsico y uso del suelo
que emitan las municipalidades distritales debern sujetarse a los planes y las normas
municipales provinciales generales sobre la materia.
c) Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversin y servicios pblicos municipales que
presenten objetivamente economas de escala de mbito provincial.


d)
Emitir normas tcnicas generales, en materia de organizacin del espacio fsico y uso
del suelo as como sobre proteccin y conservacin de medio ambiente.
Lo expresado anteriormente se puede resumir en las siguientes actividades principales:
1.1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
Aprobar su organizacin interna y su presupuesto.

Administrar sus bienes y rentas
Crear, modificar y suprimir contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derechos
municipales.
Organizar, reglamentar y administrar los servicios pblicos locales de su
responsabilidad.
Planificar el desarrollo urbano y rural de sus circunscripciones y ejecutar los planes
y polticas correspondientes.
Participar en la gestin de las actividades y servicios inherentes al estado, conforme
a ley y,
Lo dems que determine la Ley.
1.2 Ubicacin:
Las Oficinas operativas y administrativas de la Municipalidad Provincial de Satipo, estn
ubicadas, en el Jr. Colonos Fundadores N 312 Plaza Principal de la Provincia de Satipo del
Departamento de Junn.
1.3 Capital Social-Patrimonio:
El patrimonio principal de la Municipalidad Provincial de Satipo lo constituye su Capital Social,
contablemente registrado en la Cuenta Hacienda Nacional, que al 31.12.09 asciende a S/.
58144,282.30 en la que se observ una capitalizacin de la Cuenta Hacienda Nacional
Adicional por un total de S/. 7760,360.32. Sin embargo, en el presente ejercicio se ha obtenido
un resultado positivo que se compensaron con las prdidas contables de ejercicios anteriores,
stas fueron acumuladas al cierre del ejercicio auditado, en el importe de S/. 276,120.83, de
donde finalmente se conoce un Patrimonio Neto de S/. 57868,161.47.
1.4 Alcalde y Regidores que presidieron el Concejo Municipal en el periodo 2009:
A partir del 01 de enero de 2009 y durante el 2009, el Alcalde y Regidores que desempearon la
funcin de Direccin y Gobierno Municipal fueron las siguientes personas:
ALCALDE PROVINCIAL:
1. Seor Csar Augusto Merea Tello
REGIDORES:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Mario Flores Chiricente

Carlos Darwin Meja Gmez
Gilmer Javier Valverde Cavero
Marleny Victoria Quiroz Sols
Daniela Teresa Alfaro Flores
Juan Rafael Rodrguez Paredes


7.
8.
9.
10.
11.
12.
Gustavo Emerson Huari Evangelista

Santiago Camilo Contoricn Antnez
Humberto Orozco Garca
Sal Edisson Fabin Rojas
Martiza Roco Cotera Borja
Jos Anbal Quispe Quispe
1.5 De la Estructura Orgnica:

La Municipalidad Provincial de Satipo, para el cumplimiento de sus funciones cuenta con la
siguiente Estructura Orgnica Administrativa, vigente para el ao 2009, aprobada mediante
Ordenanza Municipal N 002-2008-CM/MPS vigente del 14 de Febrero de 2008:
I.
rganos de Gobierno Municipal

1.1. Concejo Municipal
1.2. Alcalda
1.3. Regidores
II.
rganos Consultivos y de Coordinacin

2.1. Comisiones de Regidores
2.2. Consejo de Coordinacin Local Provincial
2.3. Consejo de Coordinacin Local Distrital
2.4. Comit de Seguridad Ciudadana
2.5. Comit Provincial de Defensa Civil
2.6. Comit de Administracin del programa del Vaso de Leche
2.7. Comit Multisectorial de Derechos del Nio y Adolescente
2.8. Asamblea de Alcaldes Distritales y de Centros Poblados.
2.9. Comit del Programa de Complementacin Alimentara Municipal
III.
rgano de Direccin
3.1. Gerencia Municipal
IV.
rganos de Control y Defensa Judicial

4.1. rgano de Control Institucional
4.2. Procuradura Pblica Municipal
V.
rganos de Asesoramiento
5.1. Gerencia de planeamiento, presupuesto y cooperacin tcnica
5.2. Oficina de Asesora Jurdica
VI.
rganos de Apoyo
6.1. Oficina de Secretara General
6.2. Oficina de Defensa Civil


6.3. Oficina de Imagen Institucional

6.4. Oficina de Ejecutoria Coactiva
6.5. Oficina de Tecnologa Informtica y Procesos
6.6. Gerencia de Administracin y Finanzas
6.6.1. Sub Gerencia de Contabilidad y Finanzas
6.6.2. Sub Gerencia de Tesorera.
6.6.3. Sub Gerencia de Logstica
6.6.4. Sub Gerencia de Recursos Humanos
6.7. Gerencia de Rentas
6.7.1.
Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria
6.7.2.
Sub Gerencia de Recaudacin y Control
6.7.3.
Sub Gerencia de Administracin Tributaria
VII.
rganos de Lnea
8.2. Gerencia de Desarrollo Econmico Local
8.2.1. Sub Gerencia de Promocin Agropecuaria
8.2.2. Sub Gerencia de Desarrollo Econmico Local
8.3. Gerencia de Servicio Pblico
8.3.1. Sub Gerencia de Seguridad Ciudadana
8.3.2. Sub Gerencia de Transito, Vialidad y Transporte
8.3.3. Sub Gerencia de Servicios a la Comunidad
8.4. Gerencia de Desarrollo Urbano y Rural
8.4.1. Sub Gerencia de Estudios y Obras
8.4.2. Sub Gerencia de Desarrollo Urbano
8.4.3. Sub Gerencia de Maquinarias
8.5. Gerencia de Desarrollo Social y Humano
VIII.
Organismos Desconcentrados
8.1. Instituto Vial Provincial (IVP)
1.6 Situacin financiera y Presupuestaria de la Entidad

1.6.1
Situacin Financiera
El anlisis bsico de la situacin financiera de la Municipalidad se acompaa en el
acpite de Revisin Analtica, que forma parte de la presente planeacin.
Sin embargo, hay que destacar que al cierre de los aos 2008 y 2009 la entidad
mantena importes significativos de recursos disponibles de S/. 5110,924.28 y S/.
4033,721.57 respectivamente, sin contar los fondos para encargos en ste ltimo ao
superiores a S/. 171,239.85, lo que indica la ausencia de capacidad de gasto y falta de
efectividad para cumplir con sus objetivos priorizados.
Destacan tambin que las prdidas acumuladas hasta el 2008 alcanzaron una cantidad
importante igual a S/. 7900,299.71, las cuales se relucieron en el 2009 a S/. 276,120.83
a raz de un supervit de S/. 7,624.178.88 alcanzado en ste ltimo ejercicio.


1.7.2
Situacin Presupuestaria
En cuanto al manejo presupuestal la entidad un mayor alcance se desarrollar en los
papeles de trabajo y resultados del Examen Especial de la Auditoria de la Informacin
Presupuestaria.
1.7 Planeamiento:
En cuanto al Planeamiento de las actividades, la Municipalidad en primer lugar para el Ejercicio
2009, la entidad formul e hizo aprobar su Plan Operativo Institucional el 15 de junio de 2009, lo
que revela la fijacin de una pauta orientadora de sus objetivos y metas con un sentido de
prospeccin a corto y largo plazo y sobre un diagnstico objetivo de sus fortalezas y
debilidades.
En materia financiera y presupuestaria formul y aprob su Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA), en el cual se incluyeron una visin y misin confusa, igualmente implementaron
modificaciones presupuestarias para cumplir con sus objetivos.
L4


SECCION 2: OPERACIONES
2.1. Sector donde Opera:
La entidad, es un rgano de Gobierno Local conforme a lo establecido por el Artculo 191 de
la Constitucin Poltica del Per, en virtud de ello goza de autonoma poltica, econmica y
administrativa en los asuntos de su competencia.
El sector donde opera es fundamentalmente la vecindad y los centros poblados menores de
su jurisdiccin, a los cuales debe prestar servicios conforme a sus competencias,
constituyndose a su vez en una institucin de apoyo social y econmico de los ciudadanos
de su mbito de operaciones.
2.2. Naturaleza de sus Actividades:
Como todo GOBIERNO LOCAL sus actividades y competencias exclusivas, estn definidas
por los Artculos 192 de la Constitucin Poltica y 73 de la Ley Orgnica de Municipalidades,
indicndose las siguientes:
2.2.1. Competencias Exclusivas.
Las municipalidades tienen competencia conforme a la Constitucin para:
1.Aprobar su organizacin interna y su presupuesto.
2.Administrar sus bienes y rentas.
3.Crear, modificar y suprimir contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derechos
municipales.
4.Organizar, reglamentar y administrar los servicios pblicos locales de su
responsabilidad.
5.Planificar el desarrollo urbano y rural de sus circunscripciones, y ejecutar los planes
y programas correspondientes.
6.Participar en la gestin de las actividades y servicios inherentes al Estado,
conforme a ley; y
7.Los dems que determine la Ley.
Asimismo el Artculo 193 de la Carta Magna establece cuales son sus bienes y
rentas de los que indicamos a continuacin:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Los bienes e ingresos propios.

Los impuestos creados por ley a su favor.
Las contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derechos de su competencia,
creados por su Concejo.
Los recursos asignados del Fondo de Compensacin Municipal que se crea por
ley segn los tributos municipales.
Las transferencias presupuestales del Gobierno Central.
Los recursos que les correspondan por concepto de canon.
Los dems recursos que determine la ley.


2.2.2. Competencias y Actividades Especficas.

De acuerdo al Artculo 73 de la Ley Orgnica de Municipalidades N 27972, las
funciones especficas municipales que se derivan de sus competencias se ejercen
con carcter exclusivo o compartido entre las municipalidades provinciales y
distritales, con arreglo a lo dispuesto a la citada Ley.
Dentro del marco de las competencias y funciones especficas establecidas, el rol de
las municipalidades provinciales comprende:
Planificar integralmente el desarrollo local y el ordenamiento territorial, en el nivel

provincial.
Las municipalidades provinciales son responsables de promover e impulsar el
proceso de planeamiento para el desarrollo integral correspondiente al mbito de
su provincia, recogiendo las prioridades propuestas en los procesos de
planeacin de desarrollo local de carcter distrital.
Promover, permanentemente la coordinacin estratgica de los planes integrales

de desarrollo distrital. Los planes referidos a la organizacin del espacio fsico y
uso del suelo que emitan las municipalidades distritales debern sujetarse a los
planes y las normas municipales provinciales generales sobre la materia.
Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversin y servicios pblicos

municipales que presenten, objetivamente, externalidades o economas de escala
de mbito provincial; para cuyo efecto, suscriben los convenios pertinentes con
las respectivas municipalidades distritales.
Emitir las normas tcnicas generales, en materia de organizacin del espacio

fsico y uso del suelo as como sobre proteccin y conservacin del ambiente.
Cuando se trate del caso de municipalidades urbanas, los servicios pblicos
locales que, por sus caractersticas, sirven al conjunto de la aglomeracin urbana,
debern contar con mecanismos de coordinacin en el mbito de la planificacin
y prestacin de dichos servicios entre las municipalidades vinculadas, de modo
que se asegure la mxima eficiencia en el uso de los recursos pblicos y una
adecuada provisin a los vecinos.
Las municipalidades, tomando en cuenta su condicin de municipalidad provincial
o distrital, asumen las competencias y ejercen las funciones especficas
sealadas con carcter exclusivo o compartido, en las materias siguientes:
1. Organizacin del espacio fsico - Uso del suelo
1.1. Zonificacin.
1.2. Catastro urbano y rural.
1.3. Habilitacin urbana.
1.4. Saneamiento fsico legal de asentamientos humanos.
1.5. Acondicionamiento territorial.
1.6. Renovacin urbana.
1.7. Infraestructura urbana o rural bsica.
1.8. Vialidad.
1.9. Patrimonio histrico, cultural y paisajstico.
2. Servicios pblicos locales
2.1. Saneamiento ambiental, salubridad y salud.


2.2.
2.3.
2.4.
2.5.
2.6.
2.7.
3.
4.
5.
6.
Trnsito, circulacin y transporte pblico.

Educacin, cultura, deporte y recreacin.
Programas sociales, defensa y promocin de derechos ciudadanos.
Seguridad ciudadana.
Abastecimiento y comercializacin de productos y servicios.
Registros Civiles, en mrito a convenio suscrito con el Registro
Nacional de Identificacin y Estado Civil, conforme a ley.
2.8. Promocin del desarrollo econmico local para la generacin de
empleo.
2.9. Establecimiento, conservacin y administracin de parques zonales,
parques zoolgicos, jardines botnicos, bosques naturales,
directamente o a travs de concesiones.
2.10. Otros servicios pblicos no reservados a entidades de carcter regional
o nacional.
Proteccin y conservacin del ambiente
3.1. Formular, aprobar, ejecutar y monitorear los planes y polticas locales
en materia ambiental, en concordancia con las polticas, normas y
planes regionales, sectoriales y nacionales.
3.2. Proponer la creacin de reas de conservacin ambiental.
3.3. Promover la educacin e investigacin ambiental en su localidad e
incentivar la participacin ciudadana en todos sus niveles.
3.4. Participar y apoyar a las comisiones ambientales regionales en el
cumplimiento de sus funciones.
3.5. Coordinar con los diversos niveles de gobierno nacional, sectorial y
regional, la correcta aplicacin local de los instrumentos de
planeamiento y de gestin ambiental, en el marco del sistema nacional
y regional de gestin ambiental.
En materia de desarrollo y economa local
4.1. Planeamiento y dotacin de infraestructura para el desarrollo local.
4.2. Fomento de las inversiones privadas en proyectos de inters local.
4.3. Promocin de la generacin de empleo y el desarrollo de la micro y
pequea empresa urbana o rural.
4.4. Fomento de la artesana.
4.5. Fomento del turismo local sostenible.
4.6. Fomento de programas de desarrollo rural.
En materia de participacin vecinal
5.1. Promover, apoyar y reglamentar la participacin vecinal en el desarrollo
local.
5.2. Establecer instrumentos y procedimientos de fiscalizacin.
5.3. Organizar los registros de organizaciones sociales y vecinales de su
jurisdiccin.
En materia de servicios sociales locales
6.1. Administrar, organizar y ejecutar los programas locales de lucha
contra la pobreza y desarrollo social.
6.2. Administrar, organizar y ejecutar los programas locales de asistencia,
proteccin y apoyo a la poblacin en riesgo, y otros que coadyuven al
desarrollo y bienestar de la poblacin.
6.3. Establecer canales de concertacin entre los vecinos y los programas
sociales.


6.4. Difundir y promover los derechos del nio, del adolescente, de la mujer
y del adulto mayor; propiciando espacios para su participacin a nivel
de instancias municipales.
7. Prevencin, rehabilitacin y lucha contra el consumo de drogas
7.1. Promover programas de prevencin y rehabilitacin en los casos de
consumo de drogas y alcoholismo y crear programas de erradicacin
en coordinacin con el gobierno regional.
7.2. Promover convenios de cooperacin internacional para la
implementacin de programas de erradicacin del consumo ilegal de
drogas.
A iniciativa de la municipalidad se podrn organizar comits multisectoriales de prevencin del
consumo de drogas, con la participacin de los vecinos, con la finalidad de disear,
monitorear, supervisar, coordinar y ejecutar programas o proyectos de prevencin del
consumo de drogas y de conductas de riesgo en el mbito local, pudiendo contar para ello
con la asistencia tcnica de la Comisin Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas DEVIDA.
2.3. Factores no Usuales que afectan a la Entidad:
Segn nuestras indagaciones la aplicacin de la Ley del Sistema de Inversin Pblica (SNIP),
es un factor que en parte dificulta la ejecucin ms rpida de las obras importantes que se
proyecten, sin embargo al haberse flexibilizado para el periodo auditado la normatividad en
mencin, el cumplimiento de la misma ha procurado ser regular en la entidad auditada, pero
al final del ejercicio es notable la ausencia de obras significativas para un verdadero
desarrollo socio-econmico de la localidad, a pesar de contar con suficientes recursos.
L4


SECCION 3: ESTRUCTURA FINANCIERA

3.1. Deudores Principales:
Los principales deudores del Gobierno Local de Satipo son los usuarios de agua potable y
alcantarillado y de su mercado (inquilinos), as como sus contribuyentes por diversas tasas
tributarias. Tales deudores deban al 31.DIC.2009 un importe de S/. 2972,325.63, no
habiendo la Municipalidad contabilizado provisiones para cobranza dudosa con relacin a los
mismos:
CTAS
CONCEPTO
1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias

1201.03 Tasas por Cobrar
1201.98 Otras cuentas por cobrar
TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR
2009
2008
Variacin
S/.
S/.
S/.
1545,541.36 1666,274.98 -120,733.62
1426,037.97 1423,677.53
2,360.44
746.30
746.30
2972,325.63 3089,952.51 -117,626.88
3.2. Principales Acreedores

Los principales acreedores de la entidad, lo constituyen los proveedores de bienes y servicios
(S/.2182,707.32), los Impuestos y Contribuciones al Tesoro Pblico (S/. 434,922.94), los
trabajadores respecto a sus beneficios sociales (S/. 509,506.84) y sus remuneraciones por
(S/. 75,161.84).
Mayor informacin se tiene en los Papeles de Trabajo de la Revisin Analtica que forma parte
del presente planeamiento.
3.3. Entidades Bancarias:
La Municipalidad Provincial de Satipo mantiene su mayora Cuentas Corrientes
exclusivamente en el Banco de la Nacin. El Balance General al 31-DIC-2009 detalla saldos
en cuentas corrientes por S/. 4033,721.57.
L4


SECCION 4: PERSONAL
Conforme al formato OA-5 Estadstica del Personal en las Entidades del Sector Pblico, al cierre del
ejercicio 2009, la cantidad de personal incorporado a la Municipalidad Provincia de Satipo era la
siguiente:
Nombrados
N Personas
42
4.1
Contratados
N Personas
65
CAS
N Personas
78
TOTAL
N Personas
185
Estructura de Personal y Costos

Clasificacin
Titular
Directivos
Profesionales
Tcnicos
Auxiliares
Obreros
CAS
Ao
01
12
20
42
7
25
78
185
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
Costos Segn Planillas
Clasificacin Actual
Titular
Directivos
Profesionales
Tcnicos
Auxiliares
Tcnicos
Obreros
Otros-CAS
4.2
S/.
77,683.30
398,715.16
484,729.95
786,172.26
141,566.08
1265,676.85
508,923.63
1112,926.87
4776,394.10
==========
Poltica de Remuneraciones, seleccin de personal, ascensos y entrenamiento del

personal:
Acerca de la poltica de remuneraciones se fijan de acuerdo a las responsabilidades y
funciones establecidas en el Manual de Organizacin y Funciones en vigencia, preparndose
los presupuestos analticos del personal en concordancia con los cuadros de asignacin de
personal.


La seleccin, los ascensos y entrenamiento del personal se rigen por las normas del Sistema
Administrativo del Personal y las Normas de Control Interno que rigen a las acciones con el
personal.
4.3
Calificaciones y competencias del personal clave de la entidad:

El personal clave es asignado mediante cargos de confianza sometidos a las evaluaciones a
cargo de la Alcalda y la Gerencia Municipal de la entidad.
4.4
Rotacin del personal clave:

No existen polticas, respecto a personal clave, en el sentido que no debe permanecer en el
cargo un tiempo mayor a un ao de labores.
L4


SECCION 5: POLTICAS CONTABLES

5.1. Principios y Prcticas Contables
Los Estados Financieros fueron elaborados sobre la base de la contabilidad a costos
histricos que incluye principios, normas y procedimientos para registrar las operaciones en
los libros de contabilidad.
Igualmente tales Estados fueron preparados de acuerdo a Principios de Contabilidad
Gubernamental que constituye la base terica sobre la cual se fundamenta el proceso
contable de la entidad, y es complementada por las Directivas y Resoluciones emitidas por la
Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, rgano Rector del Sistema Nacional de
Contabilidad
Las principales polticas y prcticas contables aplicables por la entidad para procesar sus
operaciones y formular su informacin financiera fueron las siguientes:
1.Los saldos de Caja y Bancos representan fondos disponibles a la vista.
2.Las Cuentas por Cobrar representan derechos pendientes de cobranza, por los servicios
de agua potable y limpieza pblica, alquileres de inmuebles, tasas y otros que administra
la Municipalidad.
3.Las Existencias, fueron valuadas al costo de adquisicin utilizando el mtodo de valuacin
de primeras entradas y primeras salidas o promedio, que son menores al valor neto de
reposicin. Las existencias estn conformadas por suministros de funcionamiento,
materias primas, materiales auxiliares y suministros para la produccin, y se presentan a
valores histricos y comparativos.
4.Los Inmuebles, Maquinaria y Equipo, incluida la Infraestructura Pblica, se registran al
costo de adquisicin, de construccin y representan los bienes muebles e inmuebles de
dominio pblico.
5.Las depreciaciones se calculan por el mtodo de lnea recta sobre la base de las tasas
establecidas en los dispositivos vigentes. Las estimaciones de la vida til de los bienes se
someten a dichas normas, absorbindose su valor dentro del trmino fijado para el efecto.
6.Las Inversiones Intangibles, se contabilizan a costo de adquisicin y constituyen
aplicaciones de fondos para coadyuvar con las operaciones y el funcionamiento de la
entidad.
7.Las amortizaciones de los intangibles se realizan aplicando el mtodo de la lnea recta.
8.Los gastos pagados por anticipado, se aplican a resultados a medida que se consumen o
devengan.
9.Las Compensaciones por Tiempo de Servicios del personal obrero y administrativo, tanto
de nombrados y contratados, se calcula en base a las normas dictadas para tal fin.
10. Los Ingresos son establecidos mensualmente, y se abonan a resultados una vez
devengados en el ejercicio correspondiente.


11. Los Gastos y Costos, se afectan a resultados bajo criterios de devengado y realizacin,
teniendo en consideracin que se incurrieron en cada perodo al que corresponde.
12. La Unidad Monetaria utilizada para el registro contable de las operaciones es el Nuevo
Sol representado por el smbolo S/.
13. Para efectos de presentacin en el Balance General, se han deducido el saldo deudor de
las cuentas 1101.06 Encargos, los saldos acreedores de las cuentas 2104.04 Encargos
Recibidos, relacionadas con los encargos recibidos de acuerdo a lo establecido en el
Nuevo Plan Contable Gubernamental.
5.2. Principales Observaciones a los Estados Financieros de Auditoria Anteriores:
El Dictamen a los Estados Financieros de la Municipalidad Provincial de Satipo referido al
ejercicio anterior del 2008, destaca las siguientes observaciones:
1.no se efectuaron acciones de planificacin, coordinacin, ni programaron para llevar a cabo
la ejecucin efectiva e integral de arqueos fsicos de los valores (resoluciones de
determinacin de multa, rdenes de pago), recibos, documentos y dems instrumentos
demostrativos y de respaldo ocasionado que la Municipalidad Provincial de Satipo revele
y exponga en el Balance General al 31.DIC.2008 informacin carente de confiabilidad por
un importe S/. 3428,47.72 nuevos soles que conforman los rubros contables cuentas por
cobrar y otras cuentas por cobrar.
2. Se ha omitido realizar previamente la reclasificacin de los derechos por cobrar que se muestran el
Balance General de la Municipalidad Provincial de Satipo, al 31.DIC.2008 las Cuentas por Cobrar
un monto de S/. 2448,939.71 y las Cuentas por Cobrar Diversas un importe de S/. 979,537.49 sin
tomar en cuenta inclusive la existencia de derechos a cobrar con antigedad mayor a un (01) ao.
3. La Municipalidad Provincial de Satipo mediante su Balance General al 31 de Diciembre de 2008,

muestra un saldo de S/. 2448,939.71 nuevos soles en el rubro Cuentas por Cobrar que no se
ajusta a la realidad, toda vez que no se efectuaron las provisiones correspondientes.
4. Los saldos de los bienes de la Municipalidad Provincial de Satipo que se exponen en el Balance
General al 31 de diciembre de 2008 respecto al rubro Inmuebles Maquinaria y Equipo neto de
depreciacin por S/. 29403,481.79 e Infraestructura Pblica por S/. 8343,856.31 no cuentan con
el soporte y respaldo tcnico de inventarios fsicos a fin de confrontarlos con las cuentas
contables y sustentar su confiabilidad, ms aun; al carecer de un Marges de Bienes Municipales
y Registro de Control Permanente de los citados bienes de la Corporacin Edil.
5. La Municipalidad Provincial de Satipo, no ha incorporado y revelado la totalidad de los bienes de su
propiedad, puesto que mediante su Balance General al 31 de diciembre de 2008 segn muestra
selectiva, no se incluyen veintiocho (28) terrenos inscritos en los Registros Pblicos como
propiedad de la Corporacin Edil que estiman una cuantificacin de S/. 2200,000.
6. La Municipalidad Provincial de Satipo, presento y declar a su nombre veintisis (26) bienes
mediante Declaracin Jurada de Impuesto Predial, los cuales; suman un valor arancelario
acumulado ascendente a S/. 1049,542 que no fueron incluidos en los registros contables y
administrativos ni en el Balance General al 31 de diciembre de 2008.
7. No se aplicaron los procedimientos de verificacin, conciliacin y confrontacin a los bienes que
conforman la partida contable Equipos de Trasportes del rubro Inmueble, Maquinaria y Equipo de
la Municipalidad Provincial de Satipo, asimismo; se ha determinado bienes de la mencionada
partida por un importe de S/. 206,654 registrados en otras partidas contables del rubro del activo
no corriente antes citado.


8. No se ha verificado, comprobado, conciliado y confrontado previamente la real situacin respecto

los saldos mostrados en la partida contable Construcciones en Curso del rubro Inmueble
Maquinaria y Equipo, habiendo sido terminados algunos de ellos y debiendo ser incluidos como
Infraestructura Pblica e incorporados como activos fijos de la Corporacin Edil.
L4


SECCION 6: EXPECTATIVAS DE LA ENTIDAD

6.1
Sector en la que opera.

La Municipalidad Provincial de Satipo es una entidad de gobierno local, que para el 2009 ha
establecido como principales expectativas apoyar social y econmicamente a la poblacin de
su jurisdiccin, con la programacin y ejecucin de obras y/o proyectos de envergadura, as
como brindar los servicios que las normas legales han previsto para este tipo de entidades
pblicas.
6.2
Resultados Financieros y de operacin; tendencias en el ao en curso y perspectivas

para el futuro:
Los resultados financieros de los ltimos ejercicios hasta 2008, nos sealan dficit
consecutivos verificados por auditorias de Estados Financieros hasta un importe de S/.
7900,299.71; mientras que en el 2009 se comprueba un supervit de S/. 7624,178.88; el cual
claramente deber ser confirmado en cuanto a su conformidad sobre la base de la aplicacin
adecuada de los principios y normas de contabilidad.
Consideramos que el cambio de prdidas continuas hacia un resultado favorable obtenido el
2009 resulta llamativo, por cuanto al flujo de ingresos corrientes fue mayor a los egresos y
gastos, pudiendo obedecer a algn tratamiento incorrecto de la determinacin de los ingresos
o la ausencia de la afectacin de gastos en sumas importantes, lo cual se despejar con las
pruebas selectivas que desarrollemos en la ejecucin de la auditoria financiera.
6.2. Expectativas de la Auditora:

El rgano de Control Institucional espera que los Estados Financieros del ejercicio en curso
hayan superado las deficiencias presentadas en dictmenes de ejercicios anteriores, a la vez
se encuentren razonablemente formulados.
L4


SECCION 7: OTROS ASUNTOS

7.1. Litigios Vigentes:
Conforme al Informe N 070-2010-PPM/MPS emitido por el Procurador de la Municipalidad
tienen contingencias en su contra por S/. 5160,366.80 y a favor por S/. 399,559.15, al cierre
del ejercicio 2009, originados en procesos judiciales mayormente en trmite.
Se evaluarn las contingencias que deben formar parte de la revelacin del Balance General.
7.2
Asesores Legales.
La Municipalidad Provincial de Satipo tuvo por Sub Gerente de Asesora Legal en el ejercicio
2009, al Abogado Marcial Clemente Mendoza.
SECCION 8: FACTORES EXTERNOS

8.1. El factor externo, ms significativo que afect las actividades del cuerpo edil fue la crisis
econmica cuyas caractersticas bsicas expresadas por la aguda recesin y una lenta
inflacin, que inexorablemente tuvieron una fuerte influencia especialmente en los
contribuyentes de tributos y usuarios de los servicios, quienes al aportar menos no permitieron
obtener un mayor presupuesto principalmente en otros tributos municipales y recursos
directamente recaudados.
Las estadsticas sealan la real marcha del pas que para el presente ejercicio no mostraron
mayores logros en cuanto a la economa nacional, generando el descontento en la sociedad
que hacen sentir su presencia en forma negativa, ms an por que el problema del desempleo y
subempleo no ha tenido ninguna mejora por parte del actual gobierno.
Por su parte, en el periodo 2009, se produjo el fenmeno mundial de la crisis financiera del
sistema, la cual tuvo efectos contraproducentes en nuestra economa, en cuanto a las
exportaciones de manufactura, sector agroindustrial y alimentos, con las consiguientes
restricciones y limitaciones en cuanto a recursos, que se espera no afecten drsticamente a la
Municipalidad Provincial de Satipo.
L4


SECCION 9. RIESGOS IDENTIFICADOS DURANTE NUESTRO

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD.
9.1.
Riesgos respecto a partidas del Balance General

Inicialmente se han establecido los siguientes riesgos con respecto a las partidas del
Balance General:
1. Que la partida de Efectivo y Equivalente de Efectivo, los saldos mostrados en el
Balance General no concuerden con los saldos reflejados los Libros Bancos.
2. Que las partidas de cuentas por cobrar no sean adecuadamente determinadas y
controladas por el rea correspondiente, por consiguiente se estn generando prdidas
por diversas manipulaciones en los sistemas de control informtico u otras acciones
personales, as como se realicen bajas, castigos, disminuciones intencionales etc. sin
las correspondientes autorizaciones.
3. Que las partidas de existencias no se encuentren sometidas a efectivos controles
internos y mtodos adecuados de valuacin, as como en sus verificaciones fsicas no
se hayan aplicado las precauciones y sistematizacin adecuadas.
4. Que el rubro de Edificios, Estructuras y Activos no Producidos as como el rubro de
vehculos, maquinarias y otros carezcan de un control apropiado y la no comprobacin
fsica integral y planificada de los bienes inmuebles y muebles, existan diferencias
faltantes que no estn expuestas en los estados financieros, o en su defecto las
responsabilidades no fueron debidamente determinadas.
5. Que, los procesos de ejecucin de las obras no guarden concordancia con los
proyectos y/o expedientes tcnicos aprobados, y que sus contrataciones con terceros
no guarden las precauciones legales y administrativas necesarias para su estricto
cumplimiento.
6. Que la valuacin de los activos fijos no concuerde con las normas de contabilidad.
7. Que no se hayan efectuado las provisiones para beneficios sociales y reservas
provisionales, en cumplimiento estricto de la legislacin respectiva.
8. Que existan deudas que no fueron reveladas como pasivos, o en sentido contrario se
estn revelando deudas inexistentes.
9.2.
Riesgos respecto a partidas de Ingresos y Gastos.

Con relacin a los ingresos y gastos establecemos los que siguen:
1. Existan gastos que no fueron afectados al perodo.
2. Existan ingresos no contabilizados oportunamente.
3. Ingresos y gastos registrados contablemente pero sin respaldo documentario apropiado.
L4


APLICACIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISION

ANALITICA.


L5
REVISION ANALITICA DEL BALANCE GENERAL

AL 31.12.09
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO.
El rubro de efectivo y equivalente de efectivo ocupa el 6.55% de los activos totales de la entidad al
cierre del ejercicio 2009, con una ostensible significacin que evidencia disponibilidades que no
fueron ejecutadas dentro del periodo auditado, con la oportunidad y la eficacia requeridos.
En la Nota N 03 al Balance General, se puede apreciar que existe una disminucin en este rubro
principalmente en la divisionaria 1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras, que agrupan a
Canon, Sobre Canon y FONCOMUN por S/. 855,724. La disminucin total alcanza al 17.73%
respecto al periodo anterior, lo que demuestra una importante mengua de los recursos para ser
utilizados en el desarrollo provincial, sin considerar las otras transferencias por encargos del
Gobierno Regional.
Consecuentemente en cuanto a los saldos finales de los disponibles del rubro de Efectivo y
Equivalente de Efectivo, la disminucin es importante, no obstante los saldos no son aplicados
especialmente en obras de desarrollo y crecimiento sostenible, lo que define el tipo de gestin que
viene realizndose en la entidad.
CUENTAS POR COBRAR.
Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2009 muestran una disminucin por S/. 117,627 los
cuales se encuentran vencidos a excepcin de las tasas de limpieza pblica facturado
correspondiente al mes de diciembre de 2009, asimismo no se ha calculado la provisin de cuentas
de cobranza dudosa ya que no se han aprobado los porcentajes y no se cuenta con ningn estudio
tcnico del grado de morosidad.
Respecto al total de los activos el saldo final de las Cuentas por Cobrar alcanza el 3.79%,
resultando un importe de regular materialidad, el que requiere evaluarse en su cobrabilidad.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR.
Las Otras Cuentas por Cobrar a la conclusin del Ejercicio 2009, no sobrepasaron la proporcin del
1.59% de los activos totales, en forma similar a lo sucedido al cierre del 2008
Se verifica la misma situacin de las cuentas por cobrar, al no haberse registrado ningn cobro al
contrario con una variacin adicional de los saldos en S/. 852,16, no obstante igualmente se
requiere de una evaluacin y validacin de los saldos conforme a su antigedad y cobrabilidad.


Este rubro no alcanz mayor materialidad al cierre del 2009.

PROVISION PARA CUENTAS EN COBRANZA DUDOSA.
En el marco general de los activos totales la entidad no ha realizado una provisin para Cobranza
Dudosa, al grado de que el saldo final del 2008 constituye el mismo saldo insignificante para el
periodo 2009 que alcanz un porcentaje de 1.22%.
En el 2009, tampoco se aprecian incrementos de estas provisiones las cuales se han mantenido
inalterables desde el 2008, requirindose en los procedimientos de validacin, conocer su
composicin y a que deudas corresponden.
Por ello, como parte de los procedimientos sustantivos de verificacin de estas provisiones, se
confrontar el cumplimiento del Instructivo respectivo, a efecto de establecer la concordancia de los
clculos efectuados conforme a la normatividad en vigencia.
EXISTENCIAS.
Las partidas de existencias al cierre del 2009 mostraron una disminucin significativa de 19.81%
respecto al ejercicio 2008, y dentro del contexto de los activos totales una reduccin de 0.01%, en
montos monetarios en el 2009 se produjo una variacin con disminucin de S/. 7,189.
Por tratarse de partidas con saldos mnimos, se aplicarn los procedimientos establecidos segn el
Programa de Auditoria, a efecto de verificar sus movimientos y saldos al cierre del ejercicio.
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.
Este rubro constituye una proporcin del 1.57% de los activos totales, no alcanzando mayor
materialidad en tal contexto.
En montos monetarios el 2009 registra un incremento de (S/. 52,945), principalmente por los
entregas a rendir cuenta por S/. 64,339.96.
La naturaleza y el alcance de tales incrementos sern materia de examen ms especfico, como
parte de los procedimientos sustanciales.
EDIFICIOS, ESTRUCTURAS Y ACTIVOS NO PRODUCIDOS
Dentro de la estructura general del activo, los edificios, estructuras y activos no producidos
constituyen el 72.54% de los activos totales (neto de depreciaciones), por tanto constituyen el rubro
de mayor importancia para fines de la auditoria a los estados financieros.
El aumento total de los activos fijos registr un importe de S/. 15239,998, vale decir, la entidad ha
efectuado adquisiciones y otras adiciones que sern materia de verificacin.
En el movimiento de fluctuaciones para el ejercicio 2009, podemos identificar principalmente las
variaciones expuestas a continuacin:
a. El rubro de Construccin de Estructuras muestran un incremento en S/. 8755,423
especficamente en construcciones en curso.


b. Se increment el rubro de Construccin de Edificaciones No Residenciales en Curso en un total

de S/. 1864,195 especficamente en construcciones en curso.
c. El rubro de vehculos se observ un incremento de S/. 19,995.
d. La partida de Maquinaria, Equipo, Mobiliario y otros se incrementaron en S/. 91,382.
Movimientos que resultan a todas luces llamativos y que ser materia de un seguimiento de
auditoria bastante intenso, por tratarse de incrementos significativos, establecindose adems la
conformidad de las mismas.
En suma, se aprecia a primera vista importantes inversiones especialmente en obras en curso, y
vehculos, que sern objeto de comprobacin para fines de la presente auditoria.
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.
Estos rubros muestran crecimiento el 2009 de la siguiente manera:
- Depreciacin Acumulada de Edificios y Estructuras
S/.
- Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinarias y otros
- Amortizacin Acumulada de Intangibles
3783,437
1868,994
815,622
Conforme se puede apreciar las depreciaciones sufrieron un aumento total de de S/. 1252,489, que
a la postre es una cantidad menor a la afectada en el 2008.
Este aspecto merece la mayor atencin por su incidencia en los resultados, por tanto en la
validacin de los saldos respectivos, se efectuarn los seguimientos y comprobaciones necesarios
para determinar su conformidad.
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO.
Este rubro alcanza el 2.10% y muestra un alza de 495,968 respecto al ejercicio anterior. La mayor
ponderacin de estos activos se halla en las inversiones intangibles, cuyo seguimiento se realizar
con los procedimientos de auditoria correspondientes.
OBLIGACIONES DE TESORO PBLICO.
Este rubro muestra un crecimiento de S/. 392,516, que se debe fundamentalmente a los Gastos de
Capital, Gastos Corrientes pendientes de cancelacin, por lo que se har un seguimiento aplicando
los procedimientos de auditora respectivos.
CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS DEL PASIVO.
Alcanzan el 2.71% y 1.66% respectivamente de los Pasivos y Patrimonios Totales, con incidencia en
un crecimiento de S/. 98,101 y S/. 788,136, constituyndose por deudas corrientes adquiridas en los
procesos de abastecimientos de bienes y servicios, ms las deudas por tributos principalmente
laborales que por lo regular asumi la entidad al cierre del ejercicio 2009.
PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES.
Con solo el 0.74% de los Pasivos y Patrimonio totales al cierre del ejercicio 2009, exponen un
crecimiento de S/. 53,732.
PATRIMONIO
Los rubros del patrimonio incluyeron las variaciones siguientes:
- Incremento de Hacienda Nacional por
S/.
7760,360
- Disminucin de Hacienda Nacional Adicional
(7760,360)


- Disminucin del dficit 2009

7624,179
El incremento de la Hacienda Nacional procede de la transferencia contable de las transferencias de
fondos recibidos en el ejercicio anterior, que fueron capitalizadas conforme a las normas en
vigencia.
APRECIACION FINAL DE LA SITUACION FINANCIERA AL 31.12.09
La Institucin muestra un equilibrio financiero razonable en trminos generales, notndose por
ejemplo una liquidez cida bastante alta de 1.26 veces, debido a que las deudas a corto plazo no
alcanzan cifras significativas.
En lo relativo a su liquidez general, el sustento del activo corriente radica en la cantidad de dinero en
efectivo que ha posedo al cierre del ejercicio 2009 y sus cargas diferidas con una proporcin de
2.59 veces ms respecto al pasivo corriente.
En cuanto a la solvencia de la entidad, en trminos estrictamente tcnicos tambin la situacin no
es preocupante, ms aun cuando las prdidas acumuladas se han reducido en el 2009 debido a un
supervit obtenido de S/. 7624,179..
.
L5


REVISION ANALITICA DEL ESTADO DE GESTIN

1. INGRESOS TRIBUTARIOS.
Registra como puede verificarse, una disminucin abismal de S/. 1161,346 en el periodo 2009.
La entidad solo se confina en la nota informativa o descriptiva que obedece a la disminucin de
impuestos y tasas respecto a la composicin y variacin de este rubro.
2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS.
Registran un aumento de S/. 398,020, que se debe en mayor parte a los componentes de: venta
de bienes, venta de derechos y tasas administrativos y por venta de servicios, sin embargo
sern evaluadas con los procedimientos receptivos.
3. TRASPASOS Y REMESES RECIBIDAS
Esta partida registra un incremento de S/. 6407,636.86 para el ejercicio 2009, alcanzando un
34.42% del total de ingresos, lo cual no se observ en el periodo anterior.
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS.
Estas partida registr un aumento de S/. 3578,078, que a la postre alcanzan al 56.02% del total
de ingresos que capt la entidad en el 2009, resultando el incremento de mayor cantidad por las
transferencias recibidas del gobierno central.
5. GASTOS ADMINISTRATIVOS.
Estos gastos cubrieron el 21.87% de los Ingresos totales y a la vez alcanzaron un aumento de
S/. 415,088 en relacin al ejercicio precedente.
Tal incremento a primera vista es relevante, en consecuencia se requiere explorar cuales fueron
los gastos especficos que mostraron elevacin de manera importante.
6. GASTOS DE PERSONAL.
Ocuparon el 19.68% de los Ingresos totales de la entidad.
Si bien este rubro se increment en S/. 740,101, su efecto ponderado respecto a los ingresos es
importante, lo que exige su revisin exhaustiva, hasta llegar a establecer si los montos gastados
adquirieron justificacin legal y razonable.
7. PROVISIONES DEL EJERCICIO.
Constituyeron el 7.76% de los Ingresos totales de la Institucin.
Las provisiones afectadas al ejercicio 2009, se incrementaron en S/. 127,370 lo que hallamos
razonable; conforme se indic las provisiones para depreciaciones de activos fijos debido al
incremento de los mismos.
8. INGRESOS FINANCIEROS.
Se puede apreciar que para el periodo 2009 este rubro se redujo en razn de S/. 112,088 que
significa el 0.60% del total de los ingresos percibidos por la entidad, debido a los intereses
ganados en el banco por los depsitos en cuentas corrientes por concepto de Canon y
Sobrecanon y Regalas Mineras, los mismos que merecen ser verificados minuciosamente.
9. APRECIACION FINAL DE LOS INGRESOS Y GASTOS.


La entidad obtuvo en el 2009, un supervit de S/. 7624,178.88, el cual segn la revisin

efectuada, se origina fundamentalmente por la incorporacin y el incremento significativo de los
traspasos y remesas recibidas y por las donaciones y transferencias recibidas que fueron
afectados en el periodo, sin embargo tambin se not una disminucin en la recaudacin de
ingresos pero que no fueron suficientes para revertir el resultado obtenido por la entidad en el
periodo auditado.
Se consideran suficientes las revisiones efectuadas a los dos estados financieros anteriores, de
donde se emanan los otros estados.
L5


COMPRENSION DEL AMBIENTE DE CONTROL.

L6


COMPRENSION DEL AMBIENTE DE CONTROL INTERNO

PAPEL DE TRABAJO A: FILOSOFIA ADMINISTRATIVA Y ESTILO DE
LAS OPERACIONES
A.1.
Integridad y el Estilo en las Operaciones:

En primer lugar las operaciones de la Entidad se realizan dentro del estilo que podra
imponerse a un gobierno local de provincia, que busca cumplir con sus fines, objetivos y la
legislacin aplicable.
En cuanto al estilo en la ejecucin de las operaciones estas se desarrollaron en funcin a la
concepcin de la administracin pblica y administrativa de los Alcaldes de turno, sus
regidores y principales funcionarios de la entidad, quienes muestran diferente capacidad
administrativa, formacin y experiencia en el manejo de la administracin pblica.
A.2.
Valores ticos de la Entidad:

En nuestra indagacin en la presente fase, no hemos encontrado la distribucin
documentada o difusin visible de los valores ticos que se haya fijado la entidad.
A.3.
Funcin de Supervisin Gerencial:

Igualmente se ha notado que la Gerencia General realiza espordicamente actos de
supervisin administrativa a algunas reas de apoyo y operativas.
A.4.
Disposicin de Informacin detallada de la Entidad:

No existe una poltica abierta y de difusin de toda la informacin que maneje el Gobierno
Local
A.5.
Inters y predisposicin en el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables:

El Alcalde, sus Regidores y principales funcionarios sealan verbalmente su predisposicin
a cumplir las normas de la Administracin Pblica aplicables a la Institucin, no obstante
existen indicios y hechos previos obtenidos por la Auditoria Interna que niegan dicha
intencin.
A.6.
Evaluar, analizar el inters instrumental con relacin a los informes financieros y

administrativos:
Se ha observado que existe relativo inters en realizar anlisis y evaluaciones de los
Estados Financieros.
A.7.
nfasis en alcanzar las metas del presupuesto, metas financieras y operativas:

En cuanto al logro de las metas stas son fijadas como un derrotero fundamental por parte
de la Alta Direccin, a efecto de lograr los mejores y mayores resultados; los esfuerzos en la
obtencin de Recursos Propios son mnimos debido que casi la totalidad de los recursos
provienen de Transferencias del Foncomun y Canon y Sobre Canon.
No obstante en la parte propiamente de evaluacin de las ejecuciones presupuestarias,
llegaremos a un convencimiento ms profundo de este asunto.


A.8.
Fijacin de Polticas definidas con respecto a la comisin de actos ilegales:

En la entidad no existe una poltica definida con respecto a la comisin de actos ilegales,
derivndose las denuncias ms importantes a la Oficina de Control Institucional, o en su
defecto en los actos ya comprobados son de conocimiento a la Procuradura Municipal para
el ejercicio de las acciones pertinentes.
A.9.
Determinacin de polticas definidas con respecto a los proveedores, organismos

reguladores, y pblico en general:
No existen adecuadas polticas con relacin a los proveedores a quienes conforme hemos
visto en la Revisin Analtica se les adeudan en cifras en crecimiento al cierre del ejercicio
2009, lo que podra generar reclamos o acciones administrativas y legales de no cumplirse
oportunamente con sus pagos.
Con relacin a los Organismos reguladores: SUNAT, ESSALUD, ONP y AFPs, no notamos
mayores dificultades en la cancelacin de las obligaciones con dichas instituciones.
A.10. Fijacin de polticas con relacin a conflictos potenciales de intereses:

No son visibles polticas a este respecto, sin embargo se notan intereses encontrados
especialmente a nivel de Regidores, y algunas reacciones de la comunidad.
X
FUERTE
ADECUADO
DEBIL
CONCLUSION:
En nuestra opinin en el aspecto de la filosofa administrativa y estilo, este aspecto seala
DEBILIDAD con mayor tendencia a adecuado.
L6


PAPEL DE TRABAJO B: ESTRUCTURA ORGANICA DE LA ENTIDAD

B.1.
Caractersticas de la Estructura Orgnica:

La actual Estructura Orgnica de la Municipalidad, se origina en el nuevo Reglamento de
Organizacin y Funciones (R.O.F.), aprobado por la Ordenanza Municipal N 002-2008CM/MPS del 14 de Febrero de 2008, el cual ha sufrido modificaciones en la definicin de la
nueva estructura orgnica.
En cuanto al Manual de Organizacin y Funciones (M.O.F), a la fecha hemos encontrado
uno vigente, si mayores novedades el mismo que fue aprobado por R.A. N 571-2008A/MPS el 03.JUN.2008.
B.2.
Naturaleza de las Unidades Orgnicas:

Las unidades orgnicas han sido divididas de la siguiente manera:
a.
rgano de Gobierno
b.
rganos Consultivos, Coordinacin y de participacin
c.
rgano de Direccin
d.
rgano de Control y Defensa Judicial
e.
rgano de Asesoramiento
f.
rganos de Apoyo
g.
rganos de Lnea
h.
Organismo Desconcentrados
Los rganos integrados a la Institucin se hallan estructurados bajo el tipo de organizacin
vertical, es decir la autoridad va desde las unidades superiores a las inferiores, dividindose
la organizacin conforme a las necesidades funcionales y objetivos de la misma.
B.3.
Divisin Apropiada de Tareas:

Entendemos que al formularse la nueva estructura orgnica se ha realizado una divisin
apropiada de las tareas estableciendo los niveles de autoridad apropiados y separando las
tareas incompatibles.
Sin embargo, la situacin muestra debilidad por la demora en la aprobacin del Manual de
Organizacin y Funciones (M.O.F); ste documento describe las funciones que corresponde
desarrollar a una determinada instancia orgnica; tambin las reas o dependencias que
comprende, los cargos que conforman cada rgano, sus funciones, sus lneas de autoridad
y responsabilidad y los requisitos mnimos o perfil profesional del servidor potencialmente
asignable a tal o cual cargo, por tanto, se precisa de tal instrumento para consolidar la
organizacin de la Municipalidad.
B.4.
Complejidad de la Estructura de la Organizacin:

En nuestro criterio la estructura se hace compleja al establecer la integracin de rganos
Descentralizados, cuyas relaciones de autoridad, dependencia y coordinacin requieren de
un tratamiento administrativo y normativo muy especiales.
B.5.
Organigrama:
Se acompaa en papel de trabajo adjunto.


B.6.
Tamao y Especialidad del Grupo Gerencial:

Los cargos del nivel gerencial como en la mayora de las instituciones publicas se asignaron
como cargos de confianza, en consecuencia se aprecia relativa especializacin de los
funcionarios principalmente de la Gerencia Municipal, Gerencia de Administracin y
Finanzas y los rganos de Lnea.
Cabe sealar que es norma tradicional de la Administracin Pblica, que las actuales
organizaciones deben adecuarse a una Estructura Administrativa de corte gerencial,
sustentndose en los principios de programacin, direccin, ejecucin, supervisin, control
concurrente y posterior, adems de regirse por los principios de legalidad, economa,
transparencia, simplicidad, eficacia, eficiencia y por los contenidos en la Ley 27444.
B.7.
Delegacin de Autoridad y Asignacin de Responsabilidad con respecto a Decisiones

Financieras:
Las decisiones financieras fueron ejecutadas por la Gerencia Municipal, Gerencia de
Administracin y Finanzas, en coordinacin con las oficinas de Tesorera, Contabilidad y
Logstica, rganos cuyas jefaturas cuentan con la delegacin de autoridad suficiente.
B.8.
Lmites de Autoridad:
Si bien es cierto, que el Reglamento precisa las lneas de autoridad generales a la vez las
especficas de cada Jefatura y trabajador, no establecen expresamente los lmites hasta
donde alcanzan las funciones de cada autoridad.
X
FUERTE
ADECUADO
DEBIL
CONCLUSION:
Nuestra evaluacin nos indica una estructura orgnica DEBIL por no adaptarse a las
exigencias actuales y no haber aprobado en el plazo ms breve su Manual de Organizacin y
Funciones.
L6



PAPEL DE TRABAJO C: METODOS PARA ASIGNAR AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD
C.1.
Descripcin de Funciones:
El R.O.F realiza una descripcin sencilla y repetitiva de las principales funciones de cada
unidad orgnica o dependencia especificando cada tarea especializada.
No obstante el Manual de Organizacin y Funciones (MOF), busca complementar y
establecer con mayor claridad lo que debe hacerse en un determinado cargo, al margen de
lo que se viene haciendo, lo cual se manifiesta a travs de la descripcin detallada de las
funciones especficas comprendidas en la estructura orgnica de la entidad.
C.2.
Asignacin de Lneas de Autoridad y Responsabilidad:

Conforme al ROF vigente en el 2009, las lneas de autoridad y responsabilidad estn
adecuadamente definidas no hallndose inconvenientes en este sentido.
C.3.
Polticas de Cumplimiento:
No se notan aprobaciones de Directivas o Normas que sirvan para realizar la evaluacin o
contrastacin del cumplimiento de las funciones de autoridad y responsabilidad.
Mayormente estos asuntos, se rigen por normas legales de los Sistemas Administrativos y
las Normas de Control Interno de la Contralora General de la Repblica.
C.4.
Comunicaciones Formales e Informales:

Si existe normatividad o reglamentacin interna respecto a los tipos y clases de
comunicaciones que deben regir para la entidad, mediante las cuales se formalizan
especialmente las comunicaciones escritas y se regulan los medios para cumplir con
mantener una fluidez en tal sentido.
EVALUACIN:
X
FUERTE
ADECUADO
DEBIL
CONCLUSION:
Nuestra evaluacin establece una aplicacin de mtodos adecuado, no obstante existen
factores de debilidad.
L6


PAPEL DE TRABAJO D: POLITICAS DE PERSONAL

D.1.
Polticas de Administracin:
Se ha notado que no existen polticas definidas y reglamentadas de lo que es una
adecuada Administracin de personal; el rea correspondiente se limita a un control bsico
de la asistencia y permanencia del personal en sus puestos, mas no implement medidas
tendientes a una racionalizacin y asignacin de tareas conforme a los niveles de
formacin, capacidad y experiencia de cada trabajador. Para el 2009 al igual que en el
ejercicio anterior slo hemos apreciado algunos instrumentos como el Reglamento de
Control de Asistencia.
D.2.
Prcticas de Reclutamiento y Capacitacin:

En cuanto al reclutamiento tampoco existen prcticas definidas para la contratacin del
nuevo personal, definidas por la entidad, debiendo tenerse las actuales Normas de Control
Interno. Respecto a la capacitacin, debido a las limitaciones econmicas se realiza
espordicamente y en determinadas reas.
D.3.
Prcticas de Evaluacin de Personal:

En los ltimos 04 aos no se han practicado evaluaciones integrales del personal.
D.4.
Polticas de Supervisin:
La supervisin del personal son realizadas por las jefaturas de cada dependencia, sin
embargo estas prcticas tampoco estn bien definidas y menos en un documento
debidamente autorizado.
D.5.
Reglamentos Internos de Personal:

Al cierre del ejercicio 2009 no rigi un reglamento debidamente aprobado por la Autoridad
Administrativa para este aspecto.
D.6.
Estabilidad del Personal:

El personal nombrado como es natural goza de estabilidad en concordancia con la
Legislacin vigente excepto cuando se produce sanciones de destitucin.
D.7.
Mtodos de Recompensas para el Personal:

No existen recompensas econmicas por limitaciones del Presupuesto, tampoco son
notables las concesiones de recompensas laborales o personales que lleven a incentivar a
los empleados.
EVALUACION
X
FUERTE
ADECUADO
DEBIL
CONCLUSION:
Nuestra evaluacin establece una aplicacin de los controles y stas son dbiles.
L6


PAPEL DE TRABAJO E: CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y

REGLAMENTOS
E.1.
Cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables:

Con relacin a este asunto algunas dependencias comunican y derivan las normas por
escrito, mientras que en la mayora de los casos la legislacin no es comunicada
debidamente.
E.2.
Diseo de controles para asegurar su cumplimiento:

En la medida en que las normas no son difundidas apropiadamente, tampoco existen
controles que aseguren su cumplimiento.
E.3.
Monitoreo para comprobar la operatividad de los controles:

No existe un monitoreo especfico de la difusin y control de cumplimiento de las leyes y
reglamentos aplicables a la entidad.
EVALUACION
X
FUERTE
ADECUADO
DEBIL
CONCLUSION:
Nuestra evaluacin nos indica que con respecto al complemento de las leyes y reglamentos
el control es DEBIL.
L6


EVALUACION GENERAL DEL AMBIENTE DE CONTROL INTERNO

En base a la evaluacin de los componentes del Ambiente Interno de Control de manera general
llegamos a la conclusin, que ste es ADECUADO CON TENDENCIA A DEBIL. Debemos de indicar
que en este aspecto la Municipalidad precisa de una reestructuracin administrativa y una gestin
sobre la base de la ADMINISTRACIN DE RIESGOS que posibilite la accin efectiva de todas las
funciones a efecto de constituir un ambiente fuerte lo que a su vez generar un mayor grado de
confianza en el sistema.
Para fines de la Auditoria de Estados Financieros en cuanto al Control Interno se enfocar nuestra
atencin en los asuntos referidos a la filosofa administrativa, personal y el cumplimiento de las
leyes y reglamentos.
L6


PLANIFICACION ESPECFICA
DE L7 A L13


COMPRENSION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD Y SUS

PROCEDIMIENTOS.
L7


HOJA DE TRABAJO PARA LA COMPRENSION Y EVALUACION

DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD Y SUS PROCEDIMIENTOS
PAPEL DE TRABAJO A: INICIO Y CLASES DE TRANSACCIONES
A.1.
Plan de cuentas y dinmica:

La entidad aplic para el ejercicio 2009 el Nuevo Plan de Cuentas Gubernamental
sustentado en la normatividad vigente, el cual se utiliz para codificar las operaciones de la
entidad el ao 2009. La dinmica es la establecida por el Nuevo Plan Contable
Gubernamental y el software aplicativo implantado obligatoriamente denominado Sistema
Integrado de Administracin Financiera-Gobierno Local (SIAF-GL).
A.2.
Sistemas de cuentas que alimentan el mayor general:

Los sistemas de control se componen por clases que son las siguientes:
ELEMENTO 1:
ELEMENTO 2:
ELEMENTO 3:
ELEMENTO 4:
ELEMENTO 5:
ELEMENTO 6:
ELEMENTO 8:
ELEMENTO 9:
ACTIVO, dentro del activo existen cuentas del Activo Corriente y

del Activo no Corriente.
PASIVO, existiendo cuentas del Pasivo Corriente y no Corriente.
PATRIMONIO, compuesto por el Patrimonio Neto.
INGRESOS, compuesto por cuentas de Ingresos Corrientes.
GASTOS, Compuesto por cuentas de gastos corrientes
RESULTADOS: compuesto por las cuentas de Supervit y Dficit.
PRESUPUESTO, compuesto por las cuentas de Presupuesto.
DE ORDEN, Compuesto por cuentas de Orden.
A.3.
Transacciones significativas para los Estados Financieros:

Identificamos los siguientes:
- Las transacciones de compromisos de los ingresos y gastos presupuestarios.
- Las transacciones de activacin de las existencias, activos fijos y de Infraestructura
Pblica.
- Los compromisos de las obligaciones con el personal y proveedores.
- Compromisos de las Compensaciones por Tiempo de Servicios, basados en mtodos
actuariales dispuestos por Ley.
- Las transferencias corrientes recibidas.
- Afectacin de los costos y gastos.
A.4.
Transacciones rutinarias y no usuales:

Las transacciones ordinarias son los ms habituales de registro contable de la
Municipalidad Provincial de Satipo. Regularmente se presentan transacciones no usuales
referidas a correcciones de errores fundamentales, ajustes de ejercicios anteriores y
partidas contingentes y extraordinarias.


A.5 Ciclos de las operaciones importantes:

Las operaciones de la entidad siguen los ciclos normales para cualquier transaccin de la
Administracin Pblica, tanto en su aspecto financiero y en el presupuestario, se adaptan en
su registro al Sistema Integrado de Administracin Financiera.
EVALUACION GENERAL
FUERTE
ADECUADO
DEBIL
X
CONCLUSIN:
Nuestra evaluacin con respecto a Inicios y Clases de transacciones es ADECUADO
L7


PAPEL DE TRABAJO B: REGISTROS CONTABLES, SUSTENTACION Y

CUENTAS ESPECFICAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
B.1.
Libros principales:
La Municipalidad en forma consolidada llev mediante registro en el S.I.A.F los siguientes
libros
- Inventarios y Balances
- Diario
- Mayor y,
- Caja.
En cuanto a los Libros fueron legalizados el 05 de Febrero de 2010, ante Notario de Satipo
Mara A. Hurtado Castro, al inicio de las operaciones y fuera de los plazos establecidos.
B.2.
Libros auxiliares y otros:

A su vez lleva tambin los siguientes libros auxiliares:
- Libros de Bancos.
- Kardex Valorados del stock de las existencias.
B.3.
Documentacin sustentatoria de ingresos, gastos y otros:

Todas las transacciones en referencia son sustentadas con los Comprobantes de Ingresos y
Pagos correspondientes. En cuanto a los gastos la entidad tiene como poltica exigir las
sustentaciones de acuerdo a los documentos establecidos en el Reglamento de
Comprobantes de Pago de la SUNAT.
Sin embargo se ha tomado conocimiento en la fecha de la inexistencia de diversos
comprobantes de pago, que se evidenciar para cursar los hallazgos correspondientes.
B.4.
Principales cuentas involucradas en el proceso de las transacciones:

Tenemos los siguientes:
- 1101 Caja y Banco.
- 1102 Inversiones Disponibles.
- 1201 Cuentas por Cobrar.
- 1202 Cuentas por pagar diversas
- 1205 Servicios contratados por anticipado
- 1209 Estimacin de cobranza dudosa y Reclamaciones
- 1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento
- 1302 Bienes para la Venta
- 1303 Bienes de Asistencia Social
- 1305 Materiales Auxiliares
- 1310 Desvalorizacin de Bienes Corrientes
- 1501 Estructuras y Estructuras
- 1502 Activos No Producidos
- 1503 Vehculos, Maquinarias y Otros
- 1504 Inversiones Intangibles
- 1505 Estudios y Proyectos


1508 Depreciacin y Amortizacin Acumulada

1601 Traspasos y Remeses
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros
2102 Remuneraciones, Pensiones y Beneficios por Pagar
2103 Cuentas por Pagar.
2301 Deuda Pblica
2302 Deudas Directas a Largo Plazo
2401 Provisiones
2501 Ingresos diferidos
3101 Hacienda Nacional.
3102 Hacienda Nacional Adicional.
4102 Impuesto a la Propiedad
5101 Personal y Obligaciones Sociales
6101 Supervit o Dficit
EVALUACION GENERAL
FUERTE
ADECUADO
DEBIL
X
CONCLUSIN:
Nuestra evaluacin nos indica una situacin ADECUADA a dbil en materia de registros
auxiliares, preocupante por la negativa a presentarnos las planillas de remuneraciones.
L7



PAPEL DE TRABAJO C: PROCESAMIENTO CONTABLE DE
TRANSACCIONES Y UTILIZACION DE COMPUTADORAS
PARA PROCESAR LOS DATOS
C.1.
Principales programas utilitarios:

El principal programa utilizado es el Sistema Integrado de Administracin FinancieraGobiernos Locales (SIAF-GL) que es un programa aplicativo diseado por el M.E.F.
C.2.
Sistemas de Aplicaciones Contables:

La entidad no posee adicionalmente programas aplicativos simples diseados para otros
efectos, como:
-
Activos Fijos y,
Controles Presupuestarios.
Otros
EVALUACION GENERAL
FUERTE
ADECUADO
DEBIL
X
CONCLUSIN:
De nuestra evaluacin nos indica que es ADECUADO.
L7



PAPEL DE TRABAJO D: PROCESO UTILIZADO PARA LA PREPARACION
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y TIPOS DE INFORMACION
FINANCIERA EMITIDA
D.1.
Procesamiento de corte para el cierre de operaciones:

Se ha observado que los procedimientos de corte en su mayora se ejecutan anualmente,
siendo los siguientes:
- Inventarios fsicos de la existencia de los almacenes
- Inventarios fsicos de los Activos Fijos (bienes muebles de manera parcial)
- Listado de Ordenes de Compra y de Servicios.
- Los cortes habituales dispuestos por las normas anuales.
D.2.
Estimaciones contables y significativas:

Las principales estimaciones contables son los siguientes:
- Para depreciaciones y amortizaciones
- Para Compensaciones de Tiempo de Servicios.
D.3.
Principales informes financieros:

- Balance General Comparativo EF1.
- Estado de Gestin Comparativo EF2.
- Estados de Cambios en el Patrimonio Neto EF3.
- Estado de Flujo de Efectivo EF4.
- Notas a los Estados Financieros incompleto.
- Informacin Complementaria (Anexos AF-1 a AF-13 y Otros Anexos OA-1 a OA-7)
Presupuestarios:
Estados de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos EP-1
Estado de Fuentes y Uso de Fondos EP-2
Programacin de Presupuesto Institucional de Ingresos (PP-1)
Programacin de Presupuesto Institucional de Gastos (PP-2)
Clasificacin Funcional del Gasto (EP 3).
Distribucin Geogrfica del Gasto (EP-4)
Conciliacin del Margo Legal del Presupuesto.
Presupuesto de Inversin, Ejecucin y Metas (PI-1)
Clasificacin Funcional de Proyectos de Inversin (PI-2)
Distribucin Geogrfica de Proyectos de Inversin. Comentarios y Anlisis de
Inversiones considerando metas fsicas y financieras. (PI-3)
Presupuesto y Metas Fsicas orientadas al Gasto Social (GS-1)
Clasificacin Funcional del Gasto Social GS-2
Distribucin Geogrfica del Gasto Social GS-3
D.4.
Principales normas y regulaciones aplicables a la entidad:

La entidad debe cumplir con las normas y regulaciones establecidas a continuacin:


INSTRUCTIVOS DE LA CONTADURIA PUBLICA DE LA NACIN:

- N 1: Documentos y libros contables.
- N 2: Criterio de valuacin de los bienes del Activo Fijo, mtodo y porcentajes de
Depreciacin y amortizacin de los bienes del Activo Fijo e Infraestructura pblica.
- N 3: Provisin y Castigo de las Cuentas Incobrables.
- N 4: Criterio de Valuacin de Recursos Naturales.
- N 5: Estados de Flujos de Efectivo
- N 6: Periodicidad de presentacin de Estados Financieros y Presupuestarios.
- N 7: Cierre Contable
- N 8: Contabilizacin de los documentos cancelatorios Tesoro Pblico.
- N 9: Reevaluacin de Bienes del Activo Fijo
- N 11: Diversas Normas
- N 12: Reestructuracin de Informacin y documentacin contable.
- N 13: Instructivo Contable para efectuar transferencias de Saldos Relacionados con el
Personal, Recursos Financieras, Bienes y Documentacin en Aplicacin de la Ley
26922.
- N 14: Instructivo Contable para efectuar transferencias de Saldos Relacionados con el
Personal, Recursos Financieras, Bienes y Documentacin en Aplicacin del D.U. N
030-98.
- N 15: Procesamiento Contable del Endeudamiento Pblico Interno y Externo.
- N 16: Procedimiento Contable de la Utilizacin de los Recursos Pblicos por la
Modalidad de Encargos.
- N 18: Procedimiento Contable de la Utilizacin de Recursos Pblicos por la Modalidad
de Encargos.
- N 20: Registro y Control de las Obligaciones Provisionales a cargo del Estado.
- N 22: Tratamiento Contable en los Gobiernos Locales para Registrar la Transferencia
de los Recursos Ordinarios Recibidos.
PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL, aprobado mediante Resolucin de C.N.C. N
010.97-EF/93.01 y sus respectivas modificatorias.
EVALUACION GENERAL
FUERTE
ADECUADO
DEBIL
X
CONCLUSION:
Nuestra evaluacin nos indica que con respecto al proceso utilizado para la preparacin de los
Estados Financieros y tipos de informacin emitida es ADECUADO.
L7


DESCRIPCION DE LA INSTALACION DEL AMBIENTE SIC

L8


HOJA DE TRABAJO DE LA DESCRIPCION DE LA

INSTALACION DEL AMBIENTE SIC
A.1.
Organizacin:
La Municipalidad Provincial de Satipo para el Ejercicio 2009, viene contando con el rea de
Informtica, el cual brinda apoyo y el soporte tcnico en materia de informtica.
A.2.
Equipos:
Los principales equipos que utilizan en la Sub Gerencia de Contabilidad son:
MODELO
MARCA
CANTIDAD
Pentium IV
Pentium IV
Impresora Lser
Intel 2.66 GHz

522 MB
HP 1020
01
01
01
FECHA DE
PUESTA EN SERVICIO
31 de Diciembre de 2006
31 de Diciembre de 2006
2008
A.3.
Programas:
En la entidad no existen programas utilitarios sistemticos visibles para el periodo 2009. El
nico programa visible es el denominado SIAF, referido anteriormente.
A.4.
Aplicaciones Contables:
Al margen del programa antes indicado no existen otras aplicaciones relacionadas a la
parte contable.
EVALUACION GENERAL
RESPALDA
NO RESPALDA
X
CONCLUSION:
El ambiente SIC constituye un respaldo en la preparacin de los Estados Financieros y
control interno, aunque en este campo se requiere mayor especializacin.
L8


EVALUACION DE LA ESTRUCTURA
DE CONTROL INTERNO
L9


CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO PARA

EVALUACION DE SU ESTRUCTURA.
LOS CUESTIONARIOS
DE CONTROL INTERNO APARECEN
INCORPORADOS COMO PARTE DE LOS PROCEDIMIENTOS DE

LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA.
L9


COMPRENSION DE LAS FUNCIONES

Y ACTIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA
L10


HOJA DE TRABAJO DE LA COMPRENSION DE LAS FUNCIONES

Y ACTIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA
A.1. La funcin de auditoria interna reporta al titular de la entidad para proveer una
cobertura de auditoria amplia y medidas de accin adecuadas sobre los hallazgos de
auditoria:
El OCI de la Municipalidad Provincial de Satipo por lo regular reporta sus informes de
auditoria que contienen recomendaciones de medidas correctivas directamente al titular de la
entidad. Se entiende que previamente al informe los hallazgos fueron comunicados al
personal incluido en los mismos y ellos han realizado los descargos correspondientes.
A.2. Auditoria Interna tiene acceso directo y emite regularmente informes al titular de la
entidad:
COMENTARIOS.- Auditoria interna tiene acceso directo razonable para fiscalizar las
actividades y operaciones de todas las dependencias de la entidad.
Por lo regular sus informes obedecen a la programacin anual y dichos documentos son
elevados al Titular para los fines correspondientes.
A.3. El rgano de Auditoria Interna cuenta con personal competente y existe un programa
de capacitacin para mantenerlo actualizado de los desarrollos de los procesos
gerenciales, tecnologa de informacin y auditoria y contabilidad:
COMENTARIOS. El personal del OCI permanentemente es capacitado por la Escuela
Nacional de Control en materias propias del ejercicio de auditoria gubernamental. Tambin
cuenta con personal especializado en manejo de tecnologas de administracin e informacin.
A.4. Los programas de auditoria que elabora el OCI son adecuados y responden al Plan
Anual de Auditoria:
COMENTARIOS. Efectivamente, los programas se elaboran en cumplimiento al Plan Anual
que propone el rgano de Control Institucional.
A.5. Existen requisitos mnimos apropiados de nivel acadmico y experiencia profesional
en los auditores internos:
COMENTARIOS. Si existen, se rigen al nivel mnimo de profesionales de la contabilidad
A.6. Los auditores internos tienen libertad de comunicacin con los auditores externos:
COMENTARIOS. Si tienen libertad especialmente con los auditores de la Contralora General
de la Repblica.
A.7. Existen polticas para evaluar regularmente al desempeo de los auditores internos:
COMENTARIOS. Si existen polticas internas, normas y a la vez directivas de evaluacin por
parte de la Contralora General de la Repblica.



A.8. Las actividades y el trabajo del personal del rgano de Control Institucional-OCI, se
supervisan y revisan adecuadamente:
COMENTARIOS. Si se supervisan y revisan permanentemente.
A.9. Existen polticas de auditoria y materiales de referencias adecuadas y los auditores
internos los utilizan:
COMENTARIOS. Si existen polticas de auditoria que priorizan las fiscalizaciones a los
asuntos ms crticos para el desenvolvimiento de la entidad.
A.10. Los papeles de trabajo de auditoria interna, sus informes y recomendaciones muestran
una alta calidad:
COMENTARIOS. El nivel de calidad de los papeles de trabajo de la entidad es el adecuado,
la tendencia es alcanzar papeles de trabajo de la mayor calidad posible.
A.11. Existen polticas que prohben a los auditores internos auditar reas en las que sus
familiares ocupen posiciones importantes o sensibles a la auditoria:
COMENTARIOS. Se ha verificado que ninguno de los auditores en absoluto tiene familiares
ocupando puestos importantes dentro de la entidad.
A.12. Las polticas les prohben a los auditores internos auditar reas en los departamentos a
los que estuvieron asignados recientemente antes de incorporarse a la funcin de
auditoria interna:
COMENTARIOS. Si en casos especficos. En otros, los auditores no han desempeado
cargos en reas o departamentos anteriores a su asignacin por tanto no existen las polticas
sealadas.
CONCLUSION:
De la comprensin de los funcionarios de Auditoria Interna de la evaluacin general nos
muestra que es ADECUADA con respecto a polticas, seleccin capacitacin y supervisin del
personal.
L10


DETERMINACIN PRELIMINAR DE LOS

RIESGOS DE AUDITORIA
L11


DETERMINACION PRELIMINAR DE LOS

RIESGOS DE AUDITORIA
Despus de la evaluacin bsica de los riesgos inherente, de deteccin y de control de manera
preliminar y respecto a los estados financieros hemos establecido que los principales riesgos a
tenerse presente son los siguientes:
A) Riesgos respecto a partidas del Balance General
1. Que las partidas de cuentas por cobrar, no se sometan a un adecuado control interno por el
rea correspondiente, por tanto se estn generando prdidas por diversas manipulaciones
en los sistemas de control informtico, as como se realicen bajas, castigos, disminuciones
intencionales etc. sin las correspondientes autorizaciones.
2. Que las partidas de existencias no estn sometidas a efectivos controles internos y mtodos
adecuados de valuacin, as como en sus verificaciones fsicas no se hayan aplicado las
precauciones y sistematizaciones ms apropiadas, generndose perjuicios a la institucin.
3. Que a falta de un control adecuado y la no comprobacin fsica integral y planificada de los
bienes inmuebles y muebles, existan diferencias faltantes, sobrantes y bienes en diferentes
situaciones que no fueron reflejados en forma razonable en los estados financieros.
4. Que la valuacin de los activos fijos no concuerde con las normas de contabilidad,
especialmente en cuanto a la aplicacin de las tasas de depreciaciones autorizadas por la
Alta Direccin.
5. Que existan deudas que no fueron reveladas como pasivos, o en sentido contrario se estn
revelando deudas inexistentes.
B) Riesgos respecto a partidas de Ingresos y Gastos.
Con relacin a los ingresos y gastos establecemos los que siguen:
1. Existan gastos que no fueron afectados al perodo.
2. Existan ingresos no contabilizados oportunamente.
3. Ingresos y gastos registrados contablemente pero sin respaldo documentario apropiado.


L11
DETERMINACIN DE LOS CRITERIOS

DE MATERIALIDAD
L12


DETERMINACION DE LOS CRITERIOS DE MATERIALIDAD.
En la presente auditoria se tendr en consideracin los criterios de importancia

relativa o materialidad, en la revisin de las cuentas, dirigindose a las cuentas
principales, y relevando los procedimientos y hallazgos de mayor materialidad.
En los informes se revelarn aquellas diferencias incidentes en los estados
financieros mayores a S/. 50,000.00.
L12


IDENTIFICACIN DE LAS AREAS CRITICAS Y

PUNTOS DE ATENCIN
L13


IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRTICAS Y

PUNTOS DE ATENCIN
Del estudio general de la normativa de la entidad, el anlisis de la situacin financiera presupuestal
y de la orientacin de la aplicacin de los recursos presupuestarios de la entidad se identific los
siguientes aspectos materiales:
Teniendo en consideracin lo sealado en el tem N 6 y la Revisin Analtica practicada en la
presente fase de la planeacin:
-
AREA DE CONTROL PATRIMONIAL (ACTIVOS FIJOS-INFRAESTRUCTURA PBLICA)

RIESGO: ALTO.
AREA DE RENTAS Y COBRANZAS, RIESGO: MODERADO A ALTO
CARGAS DIFERIDAS: ALTO
AREA DE PERSONAL EN LA ESTIMACION DE C.T.S - CALCULO ACTUARIAL DE LAS

OBLIGACIONES PREVISIONALES.- RIESGO ALTO.
AREA DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS: MODERADO
AREA DE ALMACENES: RIESGO MODERADO
En trminos generales entonces las reas crticas muestran riesgos de moderado a alto, por tanto
precisan de mayor intensidad en los procedimientos que se programen.
Para fines de deteccin de actos irregulares, las reas de mayores puntos de atencin fueron
identificadas plenamente.
RELACIONADAS CON LOS DESEMBOLSOS PROPIAMENTE:
1. Adquisiciones de Bienes y Servicios
2. Transferencias de fondos para encargos
3. En la ejecucin por administracin directa y contratacin de obras civiles.

Memo de Planif. Aa - Ee.ff Satipo 2009

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Memo de Planif. Aa - Ee.ff Satipo 2009

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PAPELES DE TRABAJO DE LA PLANIFICACION DE LA

ENTIDAD AUDITADA: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO

PAPELES DE TRABAJO DE LA PLANIFICACION DE LA

ENTIDAD AUDITADA: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO

ACTUALIZACIN DEL ARCHIVO PERMANENTE

COMPRENSION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD Y SUS

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO

PAPELES DE TRABAJO DE LA PLANIFICACION DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO

PAPELES DE TRABAJO DE LA PLANIFICACION DE LA

OBJETIVOS DEL EXAMEN

Expresar opinin a travs del Dictamen de Auditoria, sobre los estados

Informar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas en funcin de los

Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad de la estructura del

Establecer y revelar las debilidades, deficiencias y desviaciones ms relevantes

Determinar la consistencia de los principales rubros de los Estados Financieros

Establecer si los sistemas administrativos de Presupuesto y Planificacin,

Efectuar una evaluacin bsica de los procedimientos de Control Interno

Detectar adicionalmente probables actos irregulares e ilegales, incidentes en la

Emitir en su oportunidad los respectivos Informes con los Resultados de nuestro

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO

PAPELES DE TRABAJO DE LA PLANIFICACION DE LA

ALCANCE DEL EXAMEN

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO

PAPELES DE TRABAJO DE LA PLANIFICACION DE LA

3.2.1 Aprobar su organizacin interna y su presupuesto.

Administrar sus bienes y rentas

Crear, modificar y suprimir contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derechos

De acuerdo al Reglamento de Organizacin y Funciones 2008, aprobado con Ordenanza

Atender con eficiencia y eficacia la prestacin de los servicios municipales esenciales

Satisfacer en forma adecuada y oportuna los servicios de infraestructura bsica,

Fortalecer el desarrollo sostenido del Sector Agrario y Pecuario, referido a la

3.3. mbito Geogrfico.

3.4. Alcalde y Regidores que presidieron el Concejo Municipal en el ao 2009:

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO

PAPELES DE TRABAJO DE LA PLANIFICACION DE LA

: Sr. Csar Augusto Merea Tello

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO

PAPELES DE TRABAJO DE LA PLANIFICACION DE LA

3.1. Gerencia Municipal

Sub Gerencia de Programacin e Inversiones

Sub Gerencia de Presupuesto, Racionalizacin y Cooperacin Tcnica.

Sub Gerencia de Planeamiento y Estadstica

5.2 Oficina de Asesora Jurdica.

Oficina de Secretara General

Oficina de Defensa Civil

Oficina de Imagen Institucional

Oficina de Ejecutoria Coactiva

Oficina de Tecnologa Informtica y Procesos

Gerencia de Administracin y Finanzas

Sub Gerencia de Contabilidad y Finanzas

Sub Gerencia de Tesorera.

Sub Gerencia de Logstica

Sub Gerencia de Recursos Humanos

Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria

Sub Gerencia de Recaudacin y Control

Sub Gerencia de Administracin Tributaria