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ADMINITRACION DE SALARIOS
Trabajo Colaborativo 1
INTEGRANTES:
INGRITH VANESSA BLANCO, COD: 1049620096
JOHN EMANUEL PABON ARAQUE COD: 1049639046
WILMAR BAYARDO GARZON CAMARGO, COD: 1056928850
JAVIER FERNANDO GONZALEZ GUERRERO, COD: 1101176806
YULY AGUILAR VALDERRAMA, COD: 1049606422
Grupo:
332574_124
Tutor:
MARTHA CATALINA OSPINA
INTRODUCCIN
pg. 2
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD
Otros incrementos:
Otro de los incrementos que los colombianos deben tener presente es el de la
sancin mnima que impone la Dian, pues nadie est exento de ser sancionado. As,
segn la UVT estimada para el 2015, lo mnimo con lo que podr sancionar la
entidad recaudadora ser 280.282 pesos, teniendo en cuenta que dicha multa
equivale a 10 UVT.
Adems del clculo de la retencin en la fuente, la UVT tambin sirve para que los
declarantes de renta puedan establecer con cul formulario pueden hacer su trmite
tributario.
As, como la norma creada en la reforma tributaria del 2012 establece que los
empleados cuyos ingresos brutos en el respectivo ao gravable sean inferiores a
4.700 UVT, estos podrn determinar el impuesto por el sistema del impuesto mnimo
alternativo simple (Ims).
pg. 3
De tal forma, este ao, para los nuevos declarantes de renta con recursos sencillos
(provenientes en un 80 por ciento de su trabajo), el Ims resulta ser la mejor opcin.
En consecuencia, quien tenga ingresos anuales menores de 44,7 millones el
prximo ao podr declarar de forma simple, con el Ims.
Tope de deducciones:
La UVT tambin sirve para utilizar las deducciones que establece la ley.
En el caso de la retencin en la fuente, el trabajador podr bajar su base gravable
con los pagos por salud, con una salvedad: siempre que el valor a disminuir
mensualmente no supere 16 UVT mensuales, es decir, 452.512 pesos en el 2015.
Tambin se podr hacer uso de un descuento del 10 por ciento del total de los
ingresos provenientes de la relacin laboral, si se tiene a cargo un dependiente. El
mximo permitido para esta rebaja es de 32 UVT, que el prximo ao equivaldrn
a 905.024 pesos.
En el caso del ahorro en cuentas AFC (ahorro para el fomento de la construccin),
otra de las herramientas para bajar la base gravable, tambin podr aplicar la UVT.
Segn la reforma del 2012, para que pueda ser beneficiario de la deduccin, los
ahorros no podrn sobrepasar el 30 por ciento del ingreso laboral o del ingreso
tributario del ao, con un tope determinado por la UVT: 3.800 UVT por ao. Esto
implica un monto de ahorro de 107471.600 pesos.
pg. 4
Para elegir el procedimiento adecuado, en primer lugar se debe tener en cuenta que
hay que aplicar aquel procedimiento que ms favorezca al empleado, es decir,
aplicar el procedimiento que le signifique una menor retencin.
pg. 5
ingresos anteriores, y cuando estos son menores, la base de retencin ser menor
que si se determina con los ingresos futuros que son superiores.
Cuando los ingresos son constantes, prcticamente es indiferente si se aplica uno
u otro procedimiento.
El procedimiento dos se puede aplicar, o bien cuando los ingresos sean constantes
o no vayan a sufrir un incremento considerable, o cuando los ingresos de los
siguientes meses se incrementen considerablemente. En ningn caso se debe
aplicar cuando los ingresos en los meses siguientes vayan a disminuir.
La utilizacin del procedimiento nmero dos, depender del comportamiento de los
ingresos dentro de los seis meses siguientes en que se aplicara dicho
procedimiento, por lo que a la hora de elegir el procedimiento a utilizar, se debe
hacer un estudio de cmo se comportaran los ingresos futuros de cada uno de los
trabajadores.
Recordemos que una empresa puede aplicar a cada trabajador un procedimiento
diferente; no es obligacin que se aplique el mismo procedimiento a todos los
trabajadores. Lo que s es obligatorio es aplicar el mismo procedimiento a un mismo
trabajador durante los seis meses siguientes, o hasta la fecha en que se calcular
el procedimiento nmero dos: Junio y Diciembre.
Cuando los ingresos son altos, o cuando se trata de trabajadores obligados a
declarar renta, puede ser sano pagar una retencin en la fuente elevada. Como bien
sabemos, la retencin es un mecanismo que permite pagar anticipadamente los
impuestos. En el caso de los asalariados, estos no son disciplinados en hacer una
provisin para el pago del impuesto de renta, y cuando llega la hora de pagar el
impuesto, el asalariado no tiene ni plata ni retenciones. Es ms fcil por ejemplo,
que cada mes se le retenga de su salario$200.000 y no tener que pagar a ltima
hora 2.400.000 por concepto de impuesto. En cierta forma, la retencin puede ser
una forma de ahorrar para pagar posteriormente los impuestos.
A continuacin se explica el
pg. 9
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
X
Y
Z
AA
AB
AC
AD
AE
AF
pg. 10
AG
AH
pg. 11
Continuacin procedimiento 2:
PROCEDIMIENTO 2 (ARTCULO 386 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)
CLCULO DE LA BASE DE RETENCIN MENSUAL PARA APLICAR EL
PORCENTAJE FIJO
No. Conceptos
A
Salario bsico mensual (dinero o especie)
B
Horas extras, bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial)
C
Auxilios y subsidios (directo o indirecto)
D
Cesanta, intereses sobre cesanta, prima mnima legal de servicios (sector
privado) o de navidad (sector pblico) y vacaciones.
E
Dems pagos ordinario o extraordinario
F
Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D+E)
G
Pagos a terceros por concepto de alimentacin (limitado segn artculo 3871 ET)
H
Viticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados
I
Medios de transporte distintos del subsidio de transporte
J
Cesanta e intereses sobre cesanta. Pagos expresamente excluidos por el
artculo 386 estatuto tributario.
K
Dems pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador
L
Total ingresos no constitutivos de renta (G+H+I+J+K)
M
Aportes obligatorios a fondos de pensiones
N
Aportes voluntarios a fondos de pensiones
O
Ahorros cuentas AFC
P
Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artculo 206 ET
Q
Total rentas exentas (M+N+O+P)
R
Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (ao anterior)
S
Intereses o correccin monetaria en prstamos para adquisicin de vivienda
T
Pagos a salud (medicina prepagada y plizas de seguros)
U
Deduccin por dependientes (artculo 387-1 ET)
V
Total deducciones (R+S+T+U)
W
Subtotal (F-L-Q-V)
X
Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artculo 206 ET (W X 25%)
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Mayor
Mayor
Mayor
Mayor
pg. 13
de
de
de
de
350
410
470
530
UVT
UVT
UVT
UVT
hasta
hasta
hasta
hasta
410
470
530
590
UVT el
UVT el
UVT el
UVT el
90%
80%
60%
40%
20%
Rentas exentas
Los numerales del 1 al 10 del artculo 206 del estatuto tributario contemplan las
rentas de trabajo exentas como son las originadas en indemnizaciones por
accidente de trabajo, las indemnizaciones que impliquen la proteccin de la
maternidad, lo recibido por gastos de entierro del trabajador y el seguro y las
compensaciones por muerte de los miembros de las fuerzas militares y de la polica
nacional, entre otras.
pg. 14
Igualmente, el 25% del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador
es renta de trabajo exenta y su clculo se efecta una vez se detraiga (reste) de
dichos pagos lo correspondiente a ingresos no constitutivos de renta, las
deducciones y dems rentas exentas diferentes a la que se calcula, conforme se
muestra en los cuadros anteriores. La renta exenta por este concepto no puede
superar mensualmente el valor de 240 UVT.
Son consideradas rentas exentas los aportes obligatorios y voluntarios que haga el
trabajador a los fondos de pensiones, as como tambin las sumas que depositen
en las cuentas de ahorro denominadas Ahorro para el Fomento de la Construccin
AFC, siempre que la sumatoria de los tres conceptos no exceda del 30% del
ingreso laboral o del ingreso tributario del ao, segn corresponda, y hasta un monto
mximo de 3.800 UVT por ao.
Contabilidad
Activos Fijos
Nmina
Facturacin y Ventas
Cuentas por cobrar
Inventarios
Compras
Consumos
Produccin
2.
SOFTWARE APLICATIVO PARA ELABORACIN DE LA DECLARACION
DE RENTA DE PERSONAS NATURALES AO GAVABLE 2014.
People Tax es un aplicativo diseado bajo Excel que le ayudar a la elaboracin
de la declaracin de renta de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
por el ao gravable 2014.
Al aplicativo se deben ingresar una serie de informacin y al final el aplicativo le
arrojar la declaracin: Formato 210, 230 IMAS 240 IMAS TPCP.
People Tax Determinar su calidad tributaria, liquidar automticamente anticipos,
renta presuntiva, renta exenta laboral, verificar su justificacin patrimonial y al final
podr obtener un borrador de su declaracin tanto por renta ordinaria comparndola
con el IMAN si pertenece a la categora de empleado, como tambin sus
declaraciones opcionales IMAS para empleados o para trabajadores por cuenta
propia si le aplican en cada caso particular.
Cuenta con un anexo de auditoria donde le arrojar informacin importante de la
declaracin y le alertar sobre inconsistencias al digitar los datos.
People Tax fu diseado por el contador pblico William Dussn Salazar,
especialista en Derecho Tributario, Fundador de www.consultorcontable.com;
cuenta con un diseo intuitivo, un PANEL PRINCIPAL en donde podr controlar
todo el aplicativo mediante botones con hipervnculos para acceder muy fcil a los
diferentes anexos y plantillas.
3. SAP BUSINESS ONE
Es el software empresarial para las PYMES que tiene funciones de administracin,
contabilidad, finanzas, banca, ventas, compras, control de stock, manufactura,
gestin de relaciones con los clientes y reportes para que gerentes y empleados
puedan procesar la informacin con ms eficacia, ayudndoles a tomar decisiones
de negocios basadas en hechos reales.
4. Software que sistematiza las finanzas, logstica, contabilidad y dems
operaciones de su empresa, en la nube.
5. APOTEOSYS
pg. 16
Aqu un pantallazo
pg. 17
Segn el Gobierno, las ltimas reformas tributarias han sido motivadas en gran
medida por la urgencia y la necesidad de aumentar el recaudo, pero no
necesariamente garantizaron la generacin de empleo, la disminucin de la pobreza
y la reduccin de la desigualdad. Por tal razn se busca lograr un sistema tributario
progresivo que propenda por la formalidad laboral.
Esta nueva reforma tributaria contiene en 5 grandes captulos comprendidos as:
impuesto a las personas naturales, impuesto a las sociedades, la reforma de IVA,
ganancias ocasionales y normas anti evasin y anti elusin.
Los Parafiscales y la Ley 1607 de 2012 En Colombia, fueron introducidos en 1928
con el fin de contribuir al sector cafetero, cuestin que an es vigente y patrocina al
Fondo Nacional del Caf. Con la actual Constitucin, tenemos al artculo 150,
numerales 11 y 12 que legitiman este aporte, fundamentado en el artculo 95
numeral 9 de la misma Carta.
PARAFISCALES
IMPUESTOS
Son obligatorias
Son obligatorios
No es general
Son generales
Se destina a cubrir necesidades o Se destina a las arcas del tesoro publico
intereses de gremio
pg. 18
Reforma del IVA: Antes de la reforma tributaria existan siete tarifas del IVA: 0%,
1.6%, 10%, 16%, 20%, 25% y 35%. Para simplificar este complejo sistema se
eliminaron las tarifas del 1.6% y la del 10% y todas las que se encuentren por encima
del 16%. Se cre una nueva tarifa del 5%. Quedando en resumen las tarifas del 0%,
5% y 16%. En cuanto al servicio de restaurantes se pasa a la categora de excluido
del impuesto y se crea uno nuevo por este concepto del 7%.
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del 33% por la venta de sociedades, ahora se redujo al 15% y una tarifa del 10%
por la venta de activos.
EJERCICIO DE NOMINA
pg. 20
ID
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
# DIAS
30
28
26
30
27
24
27
30
27
30
NOMBRE/CARGO EMPLEADO
Gerente General
Asistente de Gerencia
Subgerente Admon
Gerente de Produccion
Jefe de Calidad
Subgerente de Ventas
Vendedor
Secretaria
Mensajero
Vigilante
TOTALES
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
BASICO
7.087.850
3.221.750
5.799.150
6.443.500
4.510.450
4.832.625
1.159.830
1.224.265
1.030.960
966.525
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
SUELDO
7.087.850
3.006.967
5.025.930
6.443.500
4.059.405
3.866.100
1.043.847
1.224.265
927.864
966.525
36.276.905
33.652.253
SUB.TRANSP
ORTE
COMISIONES
1.288.700
$
$
1.208.156
289.958
$
$
$
$
74.000
74.000
74.000
74.000
296.000
503.398
326.890
318.820
281.903
SUB TOTAL
PAGOS
$ 7.087.850
$ 3.510.365
$ 5.025.930
$ 7.732.200
$ 4.386.295
$ 5.074.256
$ 1.407.805
$ 1.617.085
$ 1.001.864
$ 1.322.428
$ 1.431.011
$ 38.166.078
H. EXTRAS
VACACIONES
INT.CESANTIAS PRIMA SERVICIOS
CESANTIAS
4,17%
8,33%
12,00%
8,33%
381.508 $ 3.179.234 $ 1.403.299 $
3.179.234 $
$
A.R.P.
SALUD-EPS
CONTRIBUCION SEG. SOCIAL PENSIONES
0,522%
8,50%
12,00%
PORCENTAJES
189.365
3.083.537 $
4.353.229 $
$
VALORES TOTALES
APORTES PARAFISCALES
PORCENTAJES
VALORES TOTALES
pg. 21
CAJA COMP.
I.C.B.F.
SENA
4,00%
3,00%
2,00%
1.088.307 $ 1.451.076
725.538 $
$
TOTAL PROVISION
8.143.276
TOTAL A PAGAR
$
7.626.131
TOTAL A PAGAR
3.264.921
19.034.328
57.200.406
SALUD-EPS 4%
283.514
$
128.870
$
231.966
$
257.740
$
180.418
$
193.305
$
46.393
$
48.971
$
41.238
$
38.661
$
$
1.451.076
OTROS
PENSIONES DESCUE
NTOS
4%
283.514
$
128.870
$
231.966
$
257.740
$
180.418
$
193.305
$
46.393
$
48.971
$
41.238
$
38.661
$
$
1.451.076
SUB. TOTAL
DESCUENTOS
567.028
$
257.740
$
463.932
$
515.480
$
360.836
$
386.610
$
92.786
$
97.941
$
82.477
$
77.322
$
PAGO NETO
$ 6.520.822
$ 3.252.625
$ 4.561.998
$ 7.216.720
$ 4.025.459
$ 4.687.646
$ 1.315.019
$ 1.519.144
919.387
$
$ 1.245.106
2.902.152
$ 35.263.925
CONCLUSIONES
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
de
septiembre
de
2015),
http://www.nuevalegislacion.com/novedades-
generales/810-retencion-en-la-fuente-2014
Aplicativo de retencin para empleados asalariados 2015, (citado el 21 de
septiembre
de
2015),
http://www.consultorcontable.com/app/download/9608437852/Retempleados+proc
edimiento+No+1+Ley+1607+A%C3%B1o+2015.xls?t=1422041231
pg. 23