Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
Unidad de Aprendizaje :
Auditoria de Estados Financieros
Aplicacin Prctica
Equipo:
2
Integrantes :
Pliego Flores Ana Laura
Retana Lpez Rogelio
Turijan Barreto Itzel Adriana
Actividad:
Relacin entre los programas y las guas de auditoria
Temas:
GUIAS 6100, 6110, 6170
Fecha de entrega:
Miercoles 14 de Octubre de 2015.
Grupo:
4CVZ Saln B-110.
Asesor:
Mendoza Garca Ernesto.
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO 3.1.
EMITIR OPININ SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS AJUSTADOS E INFORMACIN
COMPLEMENTARIA, PREPARADOS POR EPS. AGUA PURA S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 DE
CONFORMIDAD CON LOS DISPOSITIVOS VIGENTES.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REFER
PAPEL HECHO FECHA
TRAB.
POR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REFER
PAPEL HECHO
TRAB.
POR
FECHA
a.
cdula
anlisis
de las transferencias
3. Formular
Identificarlasaldos
enpara
monedas
extranjeras
y verificar que estn
de
fondos. en nuevos soles a los tipos de cambio vigentes a la
expresados
fecha del balance.
b. Revisar las transferencias de fondos entre cuentas
bancarias
a EFECTIVO
la fecha del
balance. Determinar que los
ARQUEO DE
Y VALORES
y desembolsos
fueron registrados en libros en
4. ingresos
Realizar los
siguiente
el mismo
perodo
contable
quecaja
cualquier
transaccin
a. Efectuar el arqueo yde
(recuentos)
del efectivo y
no registrada
por
el
banco
en
el
mismo
perodo
arquear los valores propios, en garanta y en custodia
aparezca
en la correspondiente
conciliacin
existentes
en las diferentes
unidadesbancaria.
de caja o ventanillas
de la Sede principal y en las Unidades Administrativas y
aplique el Programa de Auditora especficos para tales
actividades.
b. Investigue s peridicamente se efectan arqueos de caja
sorpresivos, y evale las evidencias (actas) respectiva.
CONFIRMACION
5. Realizar lo siguiente:
a. Verificar que la Entidad remita a las entidades
bancarias o financieras la solicitud de confirmacin de
saldos, de acuerdo al formato de nuestra firma y
preparar a cdula resumen.
b. Al recibir las confirmaciones bancarias, proceder a
revisar y cotejarlas con la documentacin y registros de
la Entidad; as como, indagar respecto a la existencia de
diferencias y cualquier otra restriccin sobre la
disponibilidad de los saldos registrados.
REVISION DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS
6. Realizar lo siguiente
a. Obtener las conciliaciones bancarias y aplique el Programa
de Auditora especial de nuestra firma para ste tipo de
revisin.
b. Indagar respecto a depsitos y desembolsos significativos
correspondientes a varios das antes y despus de la fecha
del balance general y asegurarse de que estn
debidamente registrados.
TRANSFERENCIAS BANCARIAS
7. Realizar lo siguiente:
REFER
PAPEL HECHO
TRAB.
POR
FECHA
6.
FIRMAS AUTORIZADAS
a. Solicitar a la Entidad la relacin de personas autorizadas a
firmar
cheques
y/o
documentos,
indicando
las
especificaciones de sus firmas y VB, despus cotejar con
las que se encuentran vigentes en el banco.
7.
8.
9.
PRUEBA DE CAJA
Conjuntamente con la ejecucin de las pruebas de
cumplimiento, efectuar la prueba de caja, para determinar:
a. S las cobranzas y desembolsos estn registrados en el
mismo perodo contable y s los conceptos no reconocidos
en el mismo, aparecen en las conciliaciones.
b. Que todas las cobranzas se hayan depositado en bancos
en el mismo da o no ms tarde del da hbil siguiente.
CONCLUSIONES
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REFER
PAPEL
TRAB.
HECHO FECHA
POR
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
DETERMINAR SI:
a. Los saldos de las cuentas por cobrar (comerciales y no comerciales) estn presentados a su valor neto de
realizacin y de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
b. Las cuentas por cobrar representan derechos legtimos de la Entidad y los mismos estn descritos y
clasificados adecuadamente.
c. Las provisiones para cuentas incobrables obedecen a criterios tcnicos y son suficientes.
d. Los ingresos incluyen todas las transacciones que deben ser reconocidas.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
REVISION ANALITICA
5. Revisar los saldos comparativos incluidos en la cdula matriz y
los anlisis correspondientes para determinar:
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
a. La razonabilidad y consistencia con el ao anterior.
b. Cualquier omisin evidente y s existen partidas que deben ser
reclasificadas.
ANALISIS DE CUENTAS
7. Obtener el saldo analtico de las cuentas por cobrar
comerciales y no comerciales y verificar sumas; as como,
cruzar con los registros auxiliares, el libro mayor y la cdula
matriz.
10.
SALDOS ACREEDORES
11.
REFER
PAPEL
TRAB.
HECHO FECHA
POR
b. S se
requiere una
reclasificacin de
saldos.
CONFIRMACION DE SALDOS
12. Determinar el alcance y seleccionar una muestra
representativa de usuarios para solicitar la confirmacin de
saldos (circularizacin) de tipo positivo a la fecha del
balance, incidiendo con los clientes morosos, cuyos saldos
sean ms significativos.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
13.
14.
15.
16.
REFER
PAPEL
TRAB.
HECHO FECHA
POR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REFER
PAPEL HECHO FECHA
TRAB.
POR
*
*
*
*
*
18.
19.
20.
21.
correspondencia de aquellos
entidad presume que existan
con la finalidad de obtener
discusiones respecto a partidas
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REFER
PAPEL HECHO FECHA
TRAB.
POR
22.
24.
25.
26.
27.
29.
30.
CONCLUSIONES
31.
32.
HECHO POR
Confirmacin
Pagos posteriores
Examen de documentos
Investigacin en busca de posibles pasivos no registrados
Verificacin de clculos y pruebas globales
Declaraciones de la administracin
b) Comprobar con los documentos soporten una muestra de registro en cuentas seleccionadas del
mayor auxiliar de cuentas por pagar.
I.
II.
Que los pasivos estn debidamente reconocidos y valuados en el balance general y que
cumplen con la caracterstica de ser obligacin presente donde la transferencia de activos o
prestacin de servicios, sea virtualmente ineludible y surja como consecuencia de un evento
pasado.
Que en caso de prstamos obtenidos en efectivo, el pasivo se haya reconocido por el importe
recibido o utilizado y que la parte aun no disponible no forme parte del balance general.
4. Reevaluar el riesgo de control para cada una de las afirmaciones principales de los estados
financieros sobre las cuentas por pagar, con base en los resultados de las pruebas de control, y
modifique las pruebas sustantivas.
Pruebas Sustantivas
5. Obtener o preparar balance de prueba de las cuentas por pagar a la fecha del balance general y
conciliar con mayor general..
6. Comprobar los saldos por pagar a proveedores seleccionados, mediante inspeccin de los
documentos de soporte.
7. Conciliar los pasivos con extractos mensuales de los proveedores.
8. Confirmar las cuentas por pagar mediante correspondencia directa con los proveedores.
9. Realizar procedimientos analticos para las cuentas por pagar y cuentas relacionadas.
10. Realizar pruebas para identificar cuentas por pagar o pasivos no registrados.
11. Realizar procedimientos para identificar las cuentas por pagar a partes relacionadas.
12. Evaluar la apropiada presentacin y revelacin de las cuentas por pagar en el balance general.