MONOGRAFA PARA ARQUEO DE CAJA CENTRAL

01. La empresa XYZ, presenta al 31.DIC.10, un Saldo de S/. 1.275.040.00, en

Caja Central analizado de la siguiente manera:

Dinero

S/.

Cheques

137,470.00
1, 027,470.00

Comprobantes

35,250.00

Dlares (T.C. S/. 3.50)

74,850.50

02. Se detect dinero falso consistente en:

60 Billetes de

200.00 c/u.

03. Se examinaron los Cheques en poder del Cajero, siguientes:

N

Recepcin

Giro

Concepto

Importe

01

04.NOV.10

14.NOV.08

Pago de deuda

S/. 238,500.oo

02

20.DIC.10

22.NOV.08

Adelanto sueldo

115,500.oo

03

13.DIC.10

10.DIC.08

Pago deuda

243,500.oo

04

03.DIC.10

03.DIC.08

Pago deuda

254,500.oo

05

20.NOV.10

20.NOV.08

Encargo (canjeado)

175,470.00

04. El Cheque N 03 estaba sellado y firmado por el Banco, con sello: Cheque
Devuelto por Falta de Fondos.

05. El Cheque N 05 fue entregado al Gerente General para la adquisicin de una

camioneta, en la ciudad de Lima, con cargo a rendir cuenta en 72 horas; luego
fue canjeado por el Tesorero.
06. Se examinaron los Comprobantes, encontrando:

Fecha

Doc.

Concepto

10.DIC.10

R.I...01 Entrega a rendir cta.

08.DIC.10

R.I. 02

20.DIC.10

F.03

Adquisicin aguinaldos

12.DIC.10

F.04

Adquisicin tiles

Pago vacaciones

Importe
S/. 15,800.oo
5,150.oo
6,300.oo
4,000.00 34,250.

06.a.

El R.I. 01 fue para adquisicin de equipos electrnicos.

06.b.

El R.I. 02, no estaba autorizado.

06.c.

La F. 03, los aguinaldos fueron distribuidos en navidad 2,010.

06.d.

La F. 04, los tiles de escritorio fueron utilizados inmediatamente.

PAPELES DE TRABAJO DISPONIBLE

01. Pl.3

Programa de Auditora Disponible.

02. A.

CDULA SUMARIA.

03. A.1.

Acta Arqueo de Caja Central.

04. A.1.1

Dinero Contado.

05. A.1.1.1

Carta a Gerencia solicitando Peritaje Grafo tcnico a PNP.

06. A.1.1.2

Carta de Gerencia a PNP solicitando Peritaje Grafo tcnico.

07. A.1.1.3. Informe Grafo tcnico de la PNP.

08. A.1.2.

Cheques Contados.

09. A.1.3.

Comprobantes Contados.

10. A.1.3.1. Confirmacin por Entrega a Rendir Cuenta.

11. A.1.3.2. Respuesta a Confirmacin.
12. A.1.3.3. Carta a Jefe de Personal Relacin de Beneficiarios

Aguinaldos.

13. A.1.3.4. Relacin de Beneficiarios de Aguinaldos.

14. A.1.3.5. Confirmacin a Trabajador Adelanto de Sueldos.
15. A.1.3.6. Respuesta de Trabajador.
16. A.1.4.

Otros Conceptos Contados.

17. A.1.4.1. Boletn del B.C.R.P. Tipos de Cambios.

18. A.1.5.

Conciliacin Arqueo de Caja Central.

19. A.1.5.1. Carta a Banco solicitando Estado de Cuenta Corriente Cortado.

20. A.1.5.2. Estado de Cuenta Corriente Cortado.
21. A.1.5.3. Copia de Boleta Depsito Bancario.
22. Pp.

Puntos Pendientes.

23. Ob.C.I.

Observaciones de Control Interno.

24. As.Aj.

Asientos de Ajuste.

25. As.Aj.1

Mayorizacin Asientos de Ajuste.

26. I.C.I.

Informe Evaluacin Control Interno.

27. Inf.

Informe Parcial Examen Disponible.

EMPRESA PROBRISA SAC

PROGRAMA DE AUDITORIA
ARQUEO DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

DESCRIPCION

TIEMPO
PRESUP
REAL

RESPONSA
BLE

OBJETIVOS DEL ARQUEO

1 Determinar la existencia
del disponible
2 Verificar la adecuada
presentacin del
disponible
PROCEDIMIENTO
Programar fecha, hora y
1 lugar
ha efectuar el arqueo.
Informar al representante
2 legal
respecto al arqueo de
caja.
Requerir al responsable
3 los
fondos, valores y
comprobantes
que constituyan saldo en
el
Balance general.
Iniciar el arqueo contando
4 el
dinero.
Contar cheques o valores
5 que
integran el saldo de caja.
6 Proceder al conteo de
Comprobantes
Considerar otros
7 elementos
y asignarlos como otros.
Levantar el acta
8 correspondiente
al arqueo de caja
Proceder a la devolucin
9 de
fondos, valores y
comprobantes
y otros al responsable de
caja.
1 Requerir la suscripcin del
0 acta
de arqueo al cajero.

00:30:00 00:25:00

00:05:00 00:03:00

00:08:00 00:05:00

00:20:00 00:20:00

02:00:00 01:50:00
01:00:00 00:55:00

01:00:00 01:15:00

00:10:00 00:15:00

00:05:00 00:05:00

00:10:00 00:10:00

C.P.C
Steven A.
Seminario
Sernaque

REF.
P/T

COMENTARIOS

1 Practicar conciliacin de
1 arqueo
de caja.

Nombre y Apell
C.P.C Steven A.
Seminario
Preparado por Sernaque
C.P.C Santiago
Revisado por
Gutierrez Tinoco

00:20:00 00:25:00

Fecha

Firma

31-Dic-10

Pl 3

31-Dic-10

EMPRESA PROBRISA SAC

ARQUEO DE CAJA
SUMARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

COD

CUENTA

10.1
.1
Caja central
10.1 Caja moneda
.2
ext.

REF.
P/T

SALDO
SEGN
LIBROS

SALDO
SEGN
COMENTARIOS
AUDITORI
HABER
A
537
Esta
070
733 970
sobrevaluada
Esta
subvaluada.

AJUSTES
DEBE

1 271 040
64
157.13

Conclusiones
A.- La cuenta caja central moneda nacional, esta sobrevaluada en S/ 537
070.00 equivalente al 42.25%.
B.- La cuenta caja moneda extranjera esta subvaluada en S/ 64 157.13.

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Firma

31-Dic10

EMPRESA PROBRISA
SAC
ACTA DE ARQUEO DE

31-Dic10

CAJA CENTRAL
CAJA BANCO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

FECHA

31 de diciembre del 2010

LUGAR

Oficina del cajero

RESPONSABLE

Sr. Ricardo Ojeda Crmenes.

AUD. PARTICIP

Sr. Steven Seminario Sernaque

DINERO

S/

137 470

II

CHEQUES

1 027 470

III

COMPROBANTES

31 250

IV

MONEDA EXTRAJ.

74 850
1 271 040

Dejo expresa constancia de haber entregado al Sr. Auditor Steven

Seminario Sernaque el Dinero, Cheques, Valores y otros conceptos
que corresponden al saldo de caja y que son de propiedad de la
Empresa EL PAITEO SAC, los cuales me fueron devueltos con total
conformidad.

..

Ricardo Ojeda Crmenes

Sernaque
Cajero
DNI 03496890

Steven Seminario
Auditor
DNI 45034689

Nombre y Apell
Fecha
C.P.C Steven A.
Seminario
Preparado por Sernaque
31-Dic-10
C.P.C Santiago A.1
Gutierrez
Revisado por Tinoco
31-Dic-10

Firma

EMPRESA PROBRISA SAC

DINERO CONTADO
CAJA BANCO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

NOMINACION

CANTIDAD

IMPORTE

I MONEDAS
0.01
0.05
0.10
0.20
0.50
1.00
2.00
5.00

15
95
146
375
219
252
152
294

0.15
4.75
14.60
75.00
109.50
252.00
304.00
1 470.00

2 230.00

II BILLETES
10
20
50
100
200

387
976
197
880
70

3
19
9
88
14

870
520
850
000
000

TOTAL DINERO CONTADO

Se presume 60billetes falsos.

16 Ctas por cob. Diversas12 000
16.1 Respons. Cajero
10 Caja banco

12 000

135 240.00
137 470.00

10.1 caja

Nombre y Apell
Fecha
C.P.C Steven A.
Seminario
Preparado por Sernaque
31-Dic-10
C.P.C Santiago A.1.
Revisado por
Gutierrez Tinoco 31-Dic-10

Firma

EMPRESA PROBRISA SAC

CARTA A GERENCIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Sr. Gerente
Jorge Yarlequ herrera
Solicita : Peritaje Grafotcnico

Durante la realizacin de Auditoria: Arqueo de Caja Dinero Contado,

efectuado el da 31 de Diciembre del 2010 a horas 07.30 am y finalizado a
horas 08:30 am, se detecto dinero falso (60 billetes de S/ 200), dicho dinero
ha sido apartado y por lo tanto necesita ser comprobado como falso por un
Perito Grafo tcnico de la Polica Nacional del Per, es por ello que
recurrimos a usted con la finalidad que solicite la presencia del Perito
mencionado.
Sin ms que agregar, nos despedimos de usted muy agradecido.
Atentamente.

..
Santiago Gutirrez Tinoco
Sernaque
Auditor

Steven
Auditor

Seminario

Nombre y Apell
C.P.C Steven A.
Seminario
Preparado por Sernaque
C.P.C Santiago
Gutierrez
Revisado por Tinoco

Fecha

Firma

31-Dic-10

A.1.1.
1

31-Dic-10

EMPRESA PROBRISA SAC

CARTA DE SOLICITUD POLICIA NACIONAL DEL PER
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

OFICINA N562-21
Sr. DEMECIO ALBERCA CARHUATOCTO
DIRECTOR DE LA PNP PIURA
SOLICITO: PRESENCIA DE PERITO
GRAFOTNICO

Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente y a la vez solicitarle

la presencia de un Perito Grafo tcnico con prontitud para que determine la
exactitud si los billetes (60 billetes de S/ 200) separados durante el proceso
de Auditoria Arqueo de caja Dinero contado, son realmente falsos, con el
objeto de permitir la continuidad de Auditoria.

Es propicia la oportunidad para reiterarle los sentimientos de estima

personal.

Atentamente.


FELIPE INGA YARLEQUE
GERENTE
EMPRESA EL PAITEO SAC

Preparado
por
Revisado por

Nombre y Apell
Fecha
C.P.C Steven A.
Seminario
Sernaque
31-Dic-10
C.P.C Santiago
Gutierrez
Tinoco
31-Dic-10

Firma

A.1.1
.2

EMPRESA PROBRISA SAC

INFORME PERICAL GRAFO TCNICO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
I

GENERALIDADES
A. DEL PERITO

CARLOS VIERA CALLE, Perito Grafo tcnico, identificado con DNI 25463215,
con domicilio en AV. Grau 236- Piura, inscrito en registro de Peritos con el
cdigo 052126214, proceder a realizar un estudio de su especialidad a
solicitud de parte, de conformidad a los lineamientos que rigen la ciencia
grafo tcnica.
B. FINALIDAD DEL PRESENTE ESTUDIO
El presente INFORME PERICIAL tiene por objeto Establecer si los billetes
separados durante procesos de Auditoria en la EMPRESA EL PAITEO SAC
son de naturaleza falsa.
C. METODOLOGIA EMPLEADA
Para la realizacin del presente estudio se ha empleado el mtodo de la
Investigacin Cientfica, adecuados al estudio grafo tcnico, comprendiendo
el Anlisis, Descripcin, Deduccin, utilizando instrumental ptico adecuado,
como el Microscopio con iluminacin accesoria, lupas manuales y accesorios
para microscopia estereoscpica.
II

ANALISIS

Los billetes separados durante el proceso de auditoria, de acuerdo a la

aplicacin de estudio grafo tcnico contaban con las siguientes
caractersticas:

Textura de billetes inadecuada, poca calidad de papel,

determinndose que no era de algodn sino de bond.
Vindose a tras luz, la maraca de agua del personaje (Santa Rosa de
Lima) no aprecia claro ni bien definido.
Girando los billetes en forma horizontal, no se aprecia el valor del
billete en el rectngulo.
Al girar los billetes para observar el cambio de color de la tinta en la
denominacin (De azul a verde), se pudo observar claramente que
este no cambiaba.
No contaban con hilo de seguridad.

Desd Hasta
e
01
02

EMPRESA PROBRISA SAC

INFORME PERICAL GRAFO TCNICO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

III

CONCLUSIONES

En base a lo examinado en los 60 billetes de S/200, se puede afirmar que

son FALSOS; porque no renen las caractersticas de acuerdo a los billetes
que emite el Banco Central de Reserva del Per, por lo que no son de origen
real y por lo tanto son billetes fuera de circulacin legal.

..
CARLOS VIERA CALLE
PERITO GRAFO TCNICO
CODIGO 052126214

Desd Hasta
e
02
02

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Firma

A.1.1
.3

31-Dic10
31-Dic10

EMPRESA PROBRISA SAC

CHEQUES CONTADO
CAJA BANCO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

N
1
2
3
4
5

F/ RECEPC
14/11/201
0
20/12/201
0
13/12/201
0
03/12/201
0
20/11/201
0

F/ GIRO

CONCEPTO

IMPORTE

14/11/2008 Pago de deuda

Adelanto de
22/11/2008 sueldo

238 500.00

10/12/2008 Pago de deuda

243 500.00

115 500.00

03/12/2008 Pago de deuda

254 500.00
Encardo
20/11/2008 (canjeado)
175 470.00
TOTAL CHEQUE CONTADO
1 027 470.00

Cheque sin fondo

12 Cliente
12.1 Facturas por cobrar
10 Caja banco
10.4 Cheque
Entrega no rendida
18 Servicios y cont. por antic
18.1 entrega rendir cta.
10 Caja banco
10.4 Cheque

243 500
243500

175 470
175 470

Adquisicion de camioneta
33 Inmueble, Maq. y Eq.
168 500
33.4 Unidades de transporte
14 Ctas por cobrar acc. y pers.
6 970
14.1 Responsabilidad del cajero
18 Servicios y cont. por antic
18.1 entrega rendir cta.

Preparado
por
Revisado por

Nombre y Apell
Fecha
C.P.C Steven A.
Seminario
Sernaque
31-Dic-10
C.P.C Santiago A.1.
Gutierrez
2
Tinoco
31-Dic-10

175 470

Firma

EMPRESA PROBRISA SAC

COMPROBANTES CONTADOS
CAJA BANCO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

FECHA
10/12/20
10
08/12/20
10
20/12/20
10
12/12/20
10

DOCUMENT
O

BENEFICIARI
O

Rec.Int 01
Rec.Int 01
Factura 03
Factura 04

CONCEPTO
Entrega a rendir
cuenta

IMPORTE

Pago vacaciones
Adquisicion
Aguinaldos

5 150
6 300

Adquisicion tiles.
4 000
TOTAL COMPROBANTES CONTADOS

31 250

18 Servicios y cont. por Antic

18.1 entrega rendir cta.
10 Caja banco
10.1 Caja

15 800

15 800
15 800

59 Resultados acumulados
59.1 resultado ejercicio
10 Caja banco
10.1 Caja

5 150

59 Resultados acumulados

6 300

5 150

59.1 resultado ejercicio

10 Caja banco
10.1 Caja
26 Suministros Diversos 4 000
26.1 tiles
10 Caja banco
10.1 Caja

Preparado
por
Revisado
por

6 300

4 000

Nombre y
Apell
Fecha
Firma
C.P.C Steven
A. Seminario
31-DicSernaque
10
C.P.C
A.1.
Santiago
3
Gutierrez
31-DicCARTA DE
Tinoco
10
CONFIRMACION POR
ENTREGA A RENDIR CUENTA
Piura, 01 de diciembre del 2010

Sr. Gerente
Felipe Inga Yarlequ
EMPRESA PROBRISA SAC
Durante la realizacin de la Auditoria: DISPONIBLE Arqueo de Caja
Cheques contados, efectuado el da31 de Diciembre del 2010, a horas 07:30
am y finalizado a horas 08:30 am, se encontr el cheque N 02356 del
Banco de la Nacin por el importe de
S/ 175 470, destinado para la
adquisicin de una camioneta con cargo a rendir cuenta documentada en
las siguientes 72 Horas a su recepcion. En tal sentido agradeceremos que se
nos confirme:
1.- Sobre la recepcion del cheque N02356 por parte de Ud.
2.- Conocer el motivo por el cul no se rindi cuenta
haber transcurrido ms de 72 Horas.

a pesar de

3.- Si dicho cheque le fue canjeado en efectivo por el Sr. Cajero

Ricardo Ojeda Crmenes

Sin ms que agregar, nos despedimos de Ud. muy agradecido.

Atentamente

..
Santiago Gutirrez Tinoco
Sernaque
Auditor

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Steven

Seminario

Auditor

Firma

31-Dic10

A.1.3.
1

31-Dic10

CARTA DE RESPUESTA DE CONFIRMACION

Piura, 31 de diciembre del 2010

Seores Auditores
Steven Seminario Sernaque
Santiago Gutirrez Tinoco

El da 20 de Noviembre del 2008 tuve en mi poder el Cheque N02356 del

Banco de la Nacin por el importe de S/ 175 470, para la adquisicin de una
camioneta con cargo a rendir cuenta dentro de las prximas 72 horas
siguientes de haberlo tenido en mi poder.

Por lo tanto les expongo:

1.- SI RECEPCIONE el Cheque N02356 del Banco de la Nacin por el importe
de S/ 175 470.
2.- Es cierto que a pesar de haber transcurrido 72 horas de su recepcion, NO
REND CUENTAS del respectivo cheque.

3.- Dicho cheque me fue canjeado en efectivo por el Sr Cajero Ricardo Ojeda
Crmenes.

Sin ms que agregar, me despido de Ud.

Atentamente

Felipe Inga Yarlequ

Gerente EMPRESA PROBRISA SAC

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Firma

31-Dic10
31-Dic10

A.1.3.
2

CARTA A JEFE DE

PERSONAL AGUINALDOS

Piura, 31 de diciembre del 2010

Seor: Walter Guzmn Quevedo

Jefe de personal de la EMPRESA PROBRISA SAC
Durante el Arqueo de Caja- Comprobantes Contado, celebrado el da 31 de
diciembre del 2010, se encontr la factura N 01, el cual hacia mencin a
conceder Aguinaldos a sus Trabajadores a su cargo.
Por lo tanto ruego a usted lo siguiente:

1. Confirmarnos acerca si otorg loa Aguinaldos a sus trabajadores.

2. En caso sea as, Alcanzar la relacin de los trabadores beneficiados
del mismo.

Le pedimos responder a la brevedad posible, para as poder llevar a cabo la

Auditoria con total normalidad. Nos despedimos de usted.

Atentamente

CARTA DE RESPUESTA DEL JEFE DE PERSONAL AGUINALDOS

Piura, 31 de diciembre del 2010
SEORES AUDITORES
STEVEN SEMINARIO SERNAQUE
SANTIAGO GUTIRREZ TINOCO
El da 20 de diciembre del 2010, tuve en mi poder la factura N 01 de la
empresa EL PAITEO SAC por la cantidad de S/ 6 300, por concepto de
aguinaldos para los trabajadores a cargo.
Por lo cul le digo:
1.- Si otorgu los respectivos Aguinaldos a los trabajadores que a
continuacin detallar:

Maryori Yarlequ Ojeda

Jorge Yarlequ Herrera

Carlos Huamn Cruz

1 200

Pedro Flores Aguilar

800

1 800
1 500

Ral Jalca Santos

1 000

TOTAL

6 300

Esta es la informacin que les puedo alcanzar, espero que sea de gran
utilidad en su trabajo.
Atentamente

..
Walter Guzmn Quevedo
Jefe de personal de la EMPRESA PROBRISA SAC

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Firma

31-Dic10

A.1.3.
4

31-Dic10

CARTA DE CONFIRMACION A TRABAJADOR ADELANTO DE SUELDOS

Piura, 31 de diciembre del 2010

Seor: JOS RAMOS FIGEROA

Trabajador de la EMPRESA PROBRISA SAC

Durante el arqueo de caja realizado

encontr el Cheque N 02142 por un
Adelanto de pago de Sueldos, dicho
por el banco as: CHEQUE DEVUELTO

el da 31 de Diciembre del 2010, se

valor de S/ 115 500 por concepto de
cheque se encontr sellado y firmado
POR FALTA DE FONDOS.

Se le solicita a Ud. responder a lo siguiente:

1.- Si recibi el cheque N 02142 por un importe de S/115 500, QUE
CORRESPONDE A ADELANTO DE SUELDO.
2.- Si al apersonarse al Banco, el cheque N 02142 estaba sellado con la
denominacin: CHEQUE DEVUELTO POR FALTA DE FONDOS.

Le pedimos que responda con la prontitud del caso. Sin ms que agregar,
nos despedimos.

Atentamente

..
Santiago Gutirrez Tinoco
Sernaque
Auditor

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha
31-Dic10

Steven

Seminario

Auditor

Firma

A.1.3.
5

31-Dic10

CARTA DE RESPUESTA DE CONFIRMACION ADELANTO DE SUELDOS.

SEORES AUDITORES
STEVEN SEMINARIO SERNAQUE
SANTIAGO GUTIRREZ TINOCO
El da 20 de Noviembre del 2008, tuve en poder el Cheque N 02142 por un
valor de S/ 115 500 por concepto de Adelanto de pago de Sueldos, dicho
cheque, al apersonarme a la Institucin Financiera me fue sellado y firmado
por el banco como: CHEQUE DEVUELTO POR FALTA DE FONDOS.

Por lo que a Ustedes les digo:

1.- SI ES CIERTO QUE RECIBI el Cheque N 02142 por un valor de S/ 115 500,
correspondiente a adelanto de sueldo.
2.- Al apersonarme al banco para hacer efectivo el respectivo cheque, ste
no tenia el fondo suficiente para cobrarlo.

Sin ms que decir me despido, esperando que la informacin asignada les

sea de ayuda para proseguir con su labor de Auditoria.

Atentamente

.
Seor: JOS RAMOS FIGEROA
Trabajador de la EMPRESA PROBRISA SAC

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Firma

A.1.3.
6

31-Dic10
31-Dic10

EMPRESA PROBRISA SAC

DOLARES CONTADOS
CAJA BANCO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

MONTO
(DOLARES)
21 385.71

TIPO DE
CAMBIO
3.5

10 Caja banco
21 385.71
10.1 caja
10.1.2 Caja Moneda Extranj
59 resultados Acumulados
59.1 Resultado Ejercicio
10 Caja banco
10.1 Caja
10.1.1 Caja Central

EQUIVALENTE
74 850.00

64 157.13
10 692.87
74 850.00

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Preparado
por
Revisado
por

Fecha

Firma

31-Dic10

A.1.
4
31-Dic10

EMPRESA PROBRISA SAC

CONCILIACION DE ARQUEO DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Total contado
040.00
Mas

1 271

No hay

Menos :
Billetes falsos

12 000

Cheque sin fondo

243 500

Entrega a rendir cuenta

175 470

Entrega a rendir cuenta

15 800

Pago vacaciones

5 150

Adquisicin de aguinaldos
Adquisicin de tiles
462 220.00
SALDO SEGN AUDITORIA
820.00

6 300
4 000
808

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Firma

31-Dic10

A.1.
5
31-Dic10

EMPRESA PROBRISA SAC

CARTA A BANCO SOLICITANDO ESTADO DE CUENTA CORRIENTE CORTADO.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

PIURA, 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

SR FRANCISCO PAZOS LEN

GERENTE DEL BANCO DE CREDITO DEL PERU
D e nuestra especial consideracin
Es grato dirigirme a usted en calidad de gerente para manifestarle lo
siguiente:
Con motivo de la realizacin de
una Auditoria a nuestra EMPRESA
PROBRISA SAC , es que solicito a usted, me proporcione el ESTADO DE
CUENTA CORRIENTES DEL MES DE DICIEMBRE de nuestra
empresa,
informacin que ser de vital ayuda en la continuidad del proceso de
Auditoria.
Sin ms que decir, me despido muy agradecido por la atencin que le preste
a la presente.

Atentamente


Felipe Inga Yarlequ
Gerente EMPRESAPROBRISA SAC

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
Fecha
Firma
C.P.C Steven
A. Seminario
31-DicSernaque
10
C.P.C
Santiago
Gutierrez
31-DicFECHA
Tinoco CARGO
10 ABONO

A.1.5.
1
SALDO

EMPRESA

PROBRISA SAC
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE CORTADO.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Sr Felipe Inga Yarlequ

Gerente EMPRESAPROBRISA SAC
En referencia a la carta recibida, donde se solicita el ESTADO DE CUENTA
CORRIENTE del mes de diciembre de la EMPRESAPROBRISA SAC procedo a
anexar una copia de la informacin solicitada y como se detalla a
continuacin.

ESTADO DE CUENTA CORRIENTE CORTADO MES DICIEMBRE

EMPRESAPROBRISA SAC

.
FRANCISCO PAZOS LEN
GERENTE DEL BANCO DE CREDITO DEL PERU

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
Fecha
Firma
C.P.C Steven
A. Seminario
31-DicSernaque
10
C.P.C
Santiago
Gutierrez
31-DicTinoco
10
EMPRESA PROBRISA SAC
Copia de Boleta Depsito Bancario
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

BANCO DE LA NACION

A.1.5.
2

DEPOSI
TO
FECHA

SOLES

DOLARES

CTA
CTE

CTA AHORRO

CUENTA N

CTA PLAZO

35264256

27/12/20
10

N DE
CHEQUE
N 02356

COD DEL
GIRADOR

NOMBRE DEL
BANCO
12 BCO NACION

PLAZA IMPORTE
PIURA 175 470

TOTAL

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Firma

31-Dic10

175 470

A.1.5.
3

31-Dic10

EMPRESA PROBRISA SAC

PUNTOS PENDIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PUNTO PENDIENTE N 01
CONDICION
Al momento de practicar el Arqueo de Caja DINERO CONTADO al 31 de
diciembre del 2010 a horas 08.00 AM en la oficina del cajero, se encontraron
60 billetes de 200 soles c/u que se presuman que eran falsos.

PROCEDIMIENTO
El procedimiento a seguir seria el siguiente:
1.- Solicitar al Gerente SR. Felipe Inga Yarlequ, la intervencin de la PNP
para efectuar el peritaje Grafo tcnico.
2.- Solicitar al Gerente copia del oficio antes mencionado.

3.- Solicitar el Informe Pericial.

RESULTADO
Segn el informe pericial, se concluy que dichos billetes eran de fuera
circulacin legal; eran falsos.

DECISIN
Practicar el asiento de ajuste correspondiente, por mermar el disponible.

Desd Hasta
e
01
05

EMPRESA PROBRISA SAC

PUNTOS PENDIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PUNTO PENDIENTE N 02
CONDICION
Al momento de practicar el Arqueo de Caja CHEQUE CONTADO al 31 de
diciembre del 2010 a horas 08.00 AM en la oficina del cajero, se encontr el
cheque N 02142 que se encontro sellado y firmado por el banco con la
denominacin: CHEQUE DEVUELTO POR FALTA DE FONDOS.

PROCEDIMIENTO
El procedimiento a seguir seria el siguiente:
1.- Verificar si el cheque N 02142 fue girado.
2.- Solicitar el estado de cuenta corriente de la EMPRESA PROBRISA SAC .
3.- Verificar si en el estado de cuenta corriente, realmente no tena fondos.

RESULTADO
Segn el estado de cuenta corriente de la EMPRESA PROBRISA SAC
emitido por el banco, se concluy que dicho cheque realmente no tena
fondos suficiente.

DECISIN
Realizar al asiento de ajuste.

Desd Hasta
e
02
05

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Firma

31-Dic10

Pp

31-Dic10

EMPRESA PROBRISA SAC

PUNTOS PENDIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PUNTO PENDIENTE N 03
CONDICION
Solicitar al Sr. Gerente General de la EMPRESA PROBRISA SAC , haga el
deposito reiterativamente del cheque N 02142 que se encontr sellado y
firmado por el banco con la denominacin: CHEQUE DEVUELTO POR FALTA
DE FONDOS.

PROCEDIMIENTO
El procedimiento a seguir seria el siguiente:
1.- Ir a la entidad financiera para realizar nuevamente el depsito del
cheque.
2.- En caso no tener el fondo suficiente para cobrarlo, lo haremos efectivo
por el monto disponible en ese momento.

RESULTADO
Estando en la entidad financiera, no se pudo hacer efectivo por la cantidad
disponible en ese momento.

DECISIN
Realizar el respectivo asiento de ajuste, ya que este hecho a generado una
disminucin en el rubro del disponible.

Desd Hasta
e
03
05

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Firma

31-Dic10

Pp

31-Dic10

EMPRESA PROBRISA SAC

PUNTOS PENDIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PUNTO PENDIENTE N 04
CONDICION
Al momento de practicar el Arqueo de Caja CHEQUE CONTADO al 31 de
diciembre del 2010 a horas 08.00 AM en la oficina del cajero, se encontr el
cheque N 02356 del Banco de la Nacin por el importe de S/ 175 470, para
la adquisicin de una camioneta con cargo a rendir cuenta dentro de las
prximas 72 horas siguientes de haberlo tenido en mi poder.

PROCEDIMIENTO
El procedimiento a seguir seria el siguiente:
1.- Emitir cartas de confirmacin dirigido al gerente general para que
exprese la veracidad de tal acto (entrega de cheques).

2.- Examinar sobre si rindi cuenta.

3.- Determinar si el cheque N02356 fue canjeado por el Sr cajero.
4.- En caso si haber recibido, presentar los informes respectivos.
5.- Revisar el respectivo asiento contable.

RESULTADO
Segn la confirmacin del Sr gerente, el cheque N02356 SI FUE RECIBIDO
y se rindi cuenta luego de haber transcurrido el plazo de 72 horas.

DECISIN
Confirmar el asiento de ajuste.

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Desd Hasta
e
04
05
Fecha

Firma

31-Dic10

Pp

31-Dic10

EMPRESA PROBRISA SAC

PUNTOS PENDIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PUNTO PENDIENTE N 05

CONDICION
Practicando el Arqueo de Caja Comprobantes Contado, al 31 de Diciembre
del 2010, se constat la Factura N 01 de la EMPRESA PROBRISA SAC de
fecha 20 de Diciembre del 2010 por la cantidad de S/ 6 300 por concepto de
Aguinaldos.

PROCEDIMIENTO
1.- Verificar en almacn la recepcin de Aguinaldos.
2.- Verificar los respectivos registros contables, la adquisicin de Aguinaldos
otorgados al Jefe de personal.

RESULTADO
Segn investigaciones se constat que si ingresaron al almacn los
respectivos Aguinaldos.
Al verificar el registro contable, no se ubico el registro contable de dicha
adquisicin.

DECISIN
Segn lo anteriormente comentado, recomendamos practicar el asiento de
ajuste, debido a que no aparece el registro contable en el Libro Diario.
Desd Hasta
e
05
05

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Firma

31-Dic10
31-Dic10

Pp
EMPRESA
PROBRISA SAC
OBSERVACIONES

DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
SUMILLA: CHEQUE DEVUELTO POR FALATA DE FONDOS.
CONDICION
En el momento en que estbamos practicando el Arqueo de caja - Cheques
Contado al 31 de Diciembre del 2010; en oficina del Cajero se observ el
cheque N 02142 que tenia impostado el sello CHEQUE DEVUELTO POR
FALTA DE FONDOS.

CRITERIO
Segn el reglamento Manejo y Recepcin de Cheques aprobado por la
gerencia con fecha 12 de Abril del 2005, en su artculo 19 establece: Ante la
recepcin de un cheque enviado por el banco por falta de fondos, debe
procederse inmediatamente a reiterar el deposito bancario, y ante la
segunda devolucin de dicho cheque se proceder inmediatamente la
accin judicial.

CAUSA
Motivo este hecho la negligencia cometida por el Sr
Crmenes cajero de la EMPRESA PROBRISA SAC.

Ricardo Ojeda

EFECTO
Ha mermado la disponibilidad de dinero por la cantidad de 243 500 nuevos
soles.

Desd Hasta
e
01
02

Ob.C
.I

EMPRESA PROBRISA SAC

OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

SUMILLA: CANJE DE CHEQUE POR S/175 470 CON DINERO DE CAJA

CONDICION
En el momento en que estbamos practicando el Arqueo de caja - Cheques
Contado al 31 de Diciembre del 2010; en oficina del Cajero se observ el
cheque N 02356 del Banco de la Nacin por el importe de S/ 175 470, para
la adquisicin de una camioneta con cargo a rendir cuenta dentro de las
prximas 72 horas siguientes de haberlo tenido en mi poder.

CRITERIO

Segn el Reglamento Manejo y Recepcin de Cheques en su artculo 15

establece: Esta tajantemente prohibido efectuar canje de cheques, asi
mismo el reglamento de Manejo de Efectivo en el articulo 17 establece: Los
ingresos recepcionados deben ser depositados ntegramente en el banco
dentro de las 24 horas siguientes a su recepcin.

CAUSA
Motivo este hecho la negligencia del Sr Ricardo Ojeda Crmenes cajero de
la EMPRESA PROBRISA SAC.

EFECTO
Merm la disponibilidad en S/ 175 470 a esa fecha.
Desd Hasta
e
02
02

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Firma

31-Dic10

Ob.C
.I

31-Dic10

EMPRESA

PROBRISA SAC
ASIENTO DE AJUSTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

16 Ctas por cob. Diversas

16.1 Respons. Cajero
10 Caja banco
10.1 caja

12 000

12 Clientes
12.1 Facturas por cobrar
10 Caja banco
10.1 Caja

243 500

18 Servicios y cont. por antic

18.1 entrega rendir cta.

12 000

243500

175 470

10 Caja banco
10.1 Caja

175 470

33 Inmueble, Maq. y Eq.

168 500
33.4 Unidades de transporte
14 Ctas por cobrar acc. y pers.
6 970
14.1 Responsabilidad del cajero
18 Servicios y cont. por antic
18.1 entrega rendir cta.

18 Servicios y cont. por Antic

18.1 entrega rendir cta.
10 Caja banco
10.1 Caja

15 800
15 800

59 Resultados acumulados
59.1 resultado ejercicio
10 Caja banco
10.1 Caja

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

175 470

5 150
5 150

Desd Hasta
e
01
02
Fecha

Firma

31-Dic10

As.A
j
31-Dic-

EMPRESA PROBRISA
SAC
ASIENTO DE AJUSTES
AL 31 DE

10

DICIEMBRE DEL 2010

59 Resultados acumulados
59.1 resultado ejercicio
10 Caja banco
10.1 Caja
26 Suministros Diversos
26.1 tiles
10 Caja banco
10.1 Caja
10 Caja banco
21 385.71
10.1 caja
10.1.2 Caja Moneda Extranj

6 300
6 300

4 000
4 000

64 157.13

59 resultados Acumulados
59.1 Resultado Ejercicio
10 Caja banco
10.1 Caja
10.1.1 Caja Central

10 692.87
74 850.00

Desd Hasta
e
02
02

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
Fecha
Firma
C.P.C Steven
A. Seminario
31-DicSernaque
10
C.P.C
As.A
Santiago
j
Gutierrez
31-DicTinoco
10
EMPRESA PROBRISA SAC
MAYORIZACION DE ASIENTO DE AJUSTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

DEUDOR

10 Caja banco CAJA CENTRAL

070
10 Caja banco MONEDA EXTRANJERA
12 Clientes

537
64 157.13
243 500

14 Ctas por cobrar acc. y pers.

16 Ctas por cob. Diversas
18 Servicios y cont. por antic
175 470

ACREEDOR

6 970
12 000

18 Servicios y cont. por antic

191 270

26 Suministros Diversos

4 000

33 Inmueble, Maq. y Eq.

168 500

59 Resultados acumulados

22 142.87

TOTAL SALDOS

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

712 540

712 540

Firma

31-Dic10
31-Dic10

May.As.A
j

EMPRESA PROBRISA SAC

INFORME EVALUACIN CONTROL INTERNO.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Practicando el examen de Auditoria al rubro del Disponible, se ha

determinado que:

El saldo de caja segn libros no concuerda con el saldo segn

Auditoria, esta Sobrevaluado en S/ 537 070.00 equivalente al 42.25%.
El saldo segn libros no esta debidamente sustentado por existir
documentos que no representan dinero en efectivo.
No se ha registrado el asiento contable por la diferencia por tipo de
cambio, hecho que merma el saldo de caja al 31 de diciembre del
2010.
El saldo representa dinero de exclusiva propiedad de la empresa EL
PAITEO SAC.

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Firma

I.C.I

31-Dic10
31-Dic10

EMPRESA PROBRISA SAC

INFORME PARCIAL EXAMEN DISPONIBLE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

INFORME PARCIAL DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los seores miembros del Directorio
Hemos efectuado una auditoria al Balance General de EMPRESA PROBRISA
SAC en el rubro del Disponible al 31 de diciembre de 2010 .La preparacin
de dichos estados financieros es de responsabilidad de la Gerencia de
EMPRESA PROBRISA SAC . Nuestra responsabilidad consiste en emitir una
opinin sobre estos estados financieros en base a la auditoria que
efectuamos.
Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria
generalmente aceptados. Tales normas requieren que planifiquemos y
realicemos la auditoria con la finalidad de obtener seguridad razonable que
los estados financieros no contengan errores importantes. Una auditoria

comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencias

que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados
financieros.
En cuanto al Disponible, se ha determinado lo siguiente:
A.- El saldo de caja segn Auditoria no concuerda con el saldo segn
libros. .- La cuenta caja central moneda nacional, esta sobrevaluada
en S/ 537 070.00 equivalente al 42.25%.
B.- La cuenta caja moneda extranjera esta subvaluada en S/ 64
157.13.
C.- El saldo segn libros no esta debidamente sustentado por
documentos que acreditan dicho valor. Existen en el Disponible
billetes falsos, cheques devueltos por falta de fondos y comprobantes
los cuales que ha mermado el saldo de caja al 31 de diciembre del
2010.
D.- El saldo segn libros contables, no esta registrado en la forma
exacta, adems no presenta el valor real, porque no se registr una
prdida por diferencia de cambio.
E.- Se ha omitido el saldo de caja moneda extranjera.
En nuestra opinin el rubro del DISPONIBLE no representan razonablemente
en todos sus aspectos de importancia la situacin financiera de la EMPRESA
PROBRISA SAC los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo,
por el ao terminado en esa fecha de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.

Preparado
por
Revisado
por

Nombre y
Apell
C.P.C Steven
A. Seminario
Sernaque
C.P.C
Santiago
Gutierrez
Tinoco

Fecha

Firma

31-Dic10
31-Dic10

I.1 Inf

Inf