UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL ECUADOR

CONTROL INTERNO Y TCNICAS DE FLUJODIAGRAMACIN

MSC.JHON ROSADO

GEOVANNA GRANADOS

TAREA 2

PERIODO
SEPTIEMBRE-FEBRERO

TAREA 2
A) RESUELVA EL SIGUIENTE PROBLEMA.
La gerencia es responsable de disear y mantener el control interno de su organizacin. Al disear el control interno,
la gerencia debe considerar los controles relacionados con cada uno de los cinco componentes o elementos
principales del control interno, a saber, el ambiente de control; la evaluacin de riesgo, el sistema de informacin
(contable) y comunicacin; las actividades de control y la monitoria del sistema.

 La gerencia est considerando controles para los tres factores siguientes del ambiente de control.
Para cada uno, describir la forma como el factor contribuye a un control interno efectivo.
-Integridad y valores ticos:
El factor Integridad y valores ticos contribuyen al control interno ya que establece un clima tico vigoroso dentro de la
empresa y en todos sus niveles es esencial para el bienestar de la organizacin, de todos los componentes y del pblico
en general. Esto contribuye en forma significativa a la eficacia de las polticas y los sistemas de control de las empresas, y
permite influir sobre los comportamientos que no estn sujetos ni a los sistemas de control ms elaborados.
Por esto es una tarea fundamental lograr equilibrio entre los intereses de la direccin, los de la empresa, sus empleados,
los proveedores, clientes, competidores y el pblico.

Compromiso de ser competentes:

Este factor contribuye al control interno ya que los empleados deben poseer las destrezas y los conocimientos
esenciales para el desempeo de su trabajo.
Si a los empleados les faltan destrezas o conocimientos, pueden ser ineficaces en la realizacin de los deberes
asignados.
La gerencia debe comprometerse a contratar empleados con niveles apropiados de educacin y experiencia y a
proporcionarles la supervisin y la capacitacin adecuadas.
- Junta directiva o comit de auditora:

Este factor contribuye al control interno ya que reduce la incidencia de un comportamiento inapropiado como
retirar o reducir el dinero y las tentaciones que conducen a ese comportamiento.
Por ejemplo, con frecuencia la presentacin de informes financieros fraudulentos es el resultado de situaciones
en las cuales los empleados fueron colocados bajo una presin indebida para satisfacer metas de desempeo
irreales.
Una mayor tentacin de cometer actos inapropiados puede ser el resultado de controles inadecuados o
ineficaces, como una falta de distribucin de los deberes o una junta directiva que no proporciona una vigilancia
objetiva de la alta gerencia.
Explicar la forma como la evaluacin del riesgo contribuye al control Interno efectivo e identificar cuatro
factores que dan como resultado un mayor riesgo de presentacin de informes financieros.

La evaluacin del riesgo contribuye al control interno ya que mientras mas alta la evaluacin del riesgo que se
realice mas control habr en la empresa.
El riesgo inherente y el riesgo de control estn estrechamente relacionados.
Si el auditor se decide evaluar los riesgos inherentes y de control por separados, existe la posibilidad de una
evaluacin inapropiada del riesgo.
El riesgo de auditora puede ser ms apropiado haciendo una evaluacin combinada.
El auditor debe considerar los niveles evaluados de riesgos inherentes y de control al determinar la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos que deben desempearse para reducir el riesgo de
auditora a un nivel aceptable.
Cuando el auditor determina que el riesgo de deteccin con relacin a una diferencia de los Estados
Financieros para el saldo de una cuenta o clase de transacciones de importancia relativa, no puede ser
reducido a un nivel aceptablemente bajo, el auditor debe expresar una opinin calificada o una abstencin de
opinin.
Identificar los cinco principales objetivos de un sistema de contabilidad

Seguimiento de gastos e ingresos

El objetivo principal de un sistema de contabilidad es ayudarte a realizar un seguimiento de los ingresos y

gastos de tu empresa. Comparar los dos te da una instantnea de los beneficios o prdidas de la empresa,
aunque hay otros factores que determinan a menudo si tu empresa tiene xito.

Informes
Los informes precisos son esenciales para tu capacidad de tomar decisiones de negocios. Un sistema contable
debe ser capaz de proporcionar informes personalizados para que puedas examinar todos los aspectos de tus
ingresos y gastos de un vistazo.

Flujo de trabajo
El sistema contable debe ayudar a mejorar el flujo de trabajo de tu oficina mediante la creacin de una
ubicacin central para la informacin financiera y los formularios. Con todo el personal utilizando el mismo
sistema, tendrs acceso inmediato a las rdenes de compra pendientes, facturas, informes de gastos y hojas
de tiempo. Esto te permitir conocer no slo el estado actual de tus finanzas, sino lo que puedes esperar en el
futuro cercano.

Informacin fiscal
Los impuestos de negocios son complicados.
Debes hacer un seguimiento de las obligaciones tributarias de tu empresa, as como lo que has pagado a los
programas federales de tus empleados, tales como el Seguro Social, para informar esa informacin con
exactitud en los formularios. Mantener toda tu informacin financiera en un solo lugar simplifica el proceso de
impuestos permitindote crear los informes que necesites en la demanda para drselos a tu contador.

Control del empleado

El control de los empleados en el sistema de contabilidad interna es otra caracterstica importante para alcanzar
los objetivos de un departamento de contabilidad. Los empleados deben poder acceder al sistema y controlar el
flujo de caja de la empresa para prevenir y manejar situaciones de fraude, hurto interno y hacer cambios en el
presupuesto para adaptarse a los planes financieros.

Describir el propsito de los dos tipos siguientes de actividades de control

Revisiones de desempeo
Mejorar el desempeo: ES decir mejorar la actuacin del empleado y de los equipos que conforman la
empresa y en general el de toda la organizacin, identificando los conocimientos, actitudes y aptitudes que es
necesario corregir.
Distribuir las recompensas: Significa la asignacin y distribucin de los frutos de la actividad de la empresa,
tales como la retribucin financiera, le poder, la categora y la realizacin personal.

- Procesamiento de informacin
Procesar datos es generar informacin para la toma de decisiones.

Obtener la adecuada informacin y verificar los mismos ya que si no es la informacin adecuada tampoco los
resultados lo sern

AUTOEVALUACIN 2
Conteste verdadero o falso

1. EL DOCUMENTO EMITIDO COSO) CONTIENEN CONCEPTO DE CONTROL INTERNO COMN QUE

SIRVA PARA NECESIDADES DE GRUPOS DIFERENTES
(F)
2. EL INFORME COSO PROVEE UN ESTNDAR PARA VALORAR LA EFECTIVIDAD DEL TRABAJO DE
LA ADMINISTRACIN
(V)
3. LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO Y DE LOS VALORES NO DEPENDE DIRECTAMENTE DE
LA INTEGRIDAD Y DE LOS VALORES TICOS DEL PERSONAL QUE ES RESPONSABLE DE CREAR,
ADMINISTRAR Y MONITOREAR LOS SISTEMAS DE CONTROL
(V)
4. SE ENTIENDE POR FILOSOFA Y ESTILO OPERACIONAL DE LA GERENCIA A LAS COMPETENCIAS
DE LOS EMPLEADOS.
(V)
5. SE ENTIENDE POR FILOSOFA Y ESTILO OPERACIONAL DE LA GERENCIA A LAS COMPETENCIAS
DE LOS EMPLEADOS.
(V)
6. EL INFORME COSO FUE PUBLICADO INICIALMENTE EN CANAD EN EL AO 1992.
(V)
PREGUNTAS ABIERTAS

7. CULES SON LOS TRES OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO?

*Integridad de la informacin generada.
*Correcto de registro de acuerdo las normas contables vigentes.
*Presentacin de la informacin contable en forma contable y oportuna.

8. QU ES EL AMBIENTE DE CONTROL?
El ambiente de control es el fundamento de todos los dems componentes del control interno, proporcionando
disciplina y estructura; e influenciando o dando las guas bsicas para estructurar las actividades de un negocio,
establecer objetivos y para valorar los riegos

9. QU ES LA EVALUACIN DE RIESGOS?
Es la actividad fundamental que la Ley establece que debe llevarse a cabo inicialmente y cuando se efecten
determinados cambios, para poder detectar los riesgos que puedan existir en todos y cada uno de los puestos
de trabajo de la empresa y que puedan afectar a la seguridad y salud de los trabajadores.

10.QU SON LAS ACTIVIDADES DE CONTROL?

Las actividades de control son procedimientos que ayudan a asegurar que las polticas de la direccin se lleven
a cabo, y deben estar relacionadas con los riesgos que ha determinado, se ejecutan en todos los niveles de la
organizacin y en cada una de las etapas de la gestin partiendo de la elaboracin de un mapa de riesgos
segn lo expresado en el punto anterior: conociendo los riesgos, se disponen los controles destinados a
evitarlos o minimizarlos, los cuales pueden agruparse en tres categoras, segn el objetivo de la entidad con el
que estn relacionados:

Las operaciones

La confiabilidad de la informacin financiera

El cumplimiento de leyes y reglamentos