INTRODUCCIN

Qu ventajas trae
al empresario,
controlar la cuenta
caja y bancos?
La conciliacin
bancaria es un
control de
frecuencia diaria o
mensual?

INTRODUCCIN
Si el libro bancos de la empresa al 31/12/2012 presenta
un saldo de S/. 36,000.00 y segn el estado bancario el
saldo es de S/. 60,000.00, habindose detectado que
no se cobraron los siguientes cheques:
Cheque No. 121345 Sr. Ruiz S/ 3,500
Cheque N121349 Grifos La Estrella S/. 5,200
Adems, el banco ha registrado un abono de S/. 15,300
por concepto de un extorno por cargo indebido del mes
anterior 2da. Cuota amortizacin de un pagar. No
tenemos la nota de abono qu registros contables se
deben efectuar en el los libros de contabilidad?

LA CONCILIACIN BANCARIA
Involucra los siguientes aspectos:
1.El control del dinero en efectivo o de la cta. bancaria de la
empresa
2. La armonizacin de los saldos entre el saldo del libro banco y
el saldo del extracto bancario de la cta. Bancaria de la empresa
3. La formulacin de los asientos de regularizacin que reflejen
las variaciones del dinero en efectivo entre el libro de bancos y la
cta. bancaria de la empresa

LA CONCILIACIN BANCARIA

Qu registros y documentos se
necesitan?

Libro Bancos (Debidamente Legalizado)

Vouchers de Depsito
Talonario de Chequeras
Notas de Cargo Bancarias
Notas de Abono Bancarias
Extracto Bancario o Estado de Cuenta Corriente

LA CONCILIACIN BANCARIA
Definicin

Es un informe que explica la diferencia natural entre el

saldo segn el mayor y el saldo segn el estado de
cuenta (extracto bancario).
BANCO

EMPRESA
Depsitos

Cheques

Cheques

Depsitos

LA CONCILIACIN BANCARIA
Esquema de conciliacin

Saldo de efectivo segn Extracto Bancario

Ms:
Aumentos de la Empresa no considerados por el Banco
Deducciones del Banco no consideradas por la Empresa
Menos:
Aumentos del Banco no consideradas por la Empresa
Deducciones de la Empresa no consideradas por el Banco
Saldo segn registros de la Empresa

LA CONCILIACIN BANCARIA
Esquema de conciliacin

Saldo segn Extracto Bancario

Ms:
Entregas (depsitos) de la Empresa no considerados por el Banco
Notas de Cargo del Banco no consideradas por la Empresa.
Menos:
Notas de Abono del Banco no consideradas por la Empresa
Cheques girados por la Empresa pendientes o no considerados por el Banco
Saldo segn Libro Banco de la Empresa

LA CONCILIACIN BANCARIA
Esquema de conciliacin

Saldo del banco versus Saldo contable.

Existen tres razones por las que no coincide el saldo del banco con
el que aparece en los libros de la Empresa.
1. Depsitos en trnsito. Son depsitos que no aparecen en el
estado de cuenta actual del banco.
2. Cheques pendientes. Son cheques que no se han presentado
para su cobro. Por lo tanto, el banco an no los ha registrado.
3. Errores del banco.

LA CONCILIACIN BANCARIA
Esquema de conciliacin
Saldo contable vs saldo bancario.
El saldo que aparece en libros no es el mismo que aparece en
Bancos principalmente por cuatro razones.
1. Cargos y/ o abonos bancarios. El importe de los cargos y abonos
realizados por el banco, no es conocido hasta que se recibe el
estado de cuenta bancaria.
2. Cheques sin fondos. La empresa no tiene manera cierta de saber
qu cheques no han sido pagados por falta de fondos hasta que el
banco le devuelve los cheques con el cargo correspondiente

LA CONCILIACIN BANCARIA
Esquema de conciliacin
Saldo contable vs saldo bancario.
El saldo que aparece en libros no es el mismo que aparece en
Bancos principalmente por cuatro razones.
3. Cobro y pago de documentos. El banco puede hacer las veces de
cobrador y/o pagador de documentos. La empresa recin se
informa de la gestin del banco al recibir el estado bancario, donde
se indica el documento cobrado o pagado y tambin el
correspondiente cargo bancario.
4. Errores en libros.

LA CONCILIACIN BANCARIA
Mtodos de Conciliacin Bancaria

LA CONCILIACIN BANCARIA
Asientos de regulacin
Los asientos ajustes se harn tomando como base la siguiente
informacin derivada de la conciliacin:
1. Partidas no registradas por la empresa: Notas de Dbito y
Notas de Crdito.
2. Errores u omisiones de la empresa
En resumen, los asientos de ajuste permiten normalizar los
valores de la cuenta Banco una vez que se ha realizado el
procedimiento de conciliacin.

LA CONCILIACIN BANCARIA - CASOS

Mtodos de Conciliacin Bancaria

LA CONCILIACIN BANCARIA - CASOS

Mtodos de Conciliacin Bancaria

LA CONCILIACIN BANCARIA - CASOS

Asiento de regulacin

LA CONCILIACIN BANCARIA - CASOS

Asiento de regulacin