Unidad N2.

Planificacin y Preparacin de Auditoras

Actividad de Aprendizaje: Planificacin y preparacin de auditoras

Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora continua determine y
desarrolle el programa y plan de auditora que contribuya a la determinacin de la efectividad del
Sistema de Gestin de la Calidad de su empresa.
Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo dispuesto en la normatividad ISO
19011:2011 y desarrolle los siguientes puntos:
1. Diseo del programa de auditoras: definicin:
Programa de auditoras: Conjunto de una o ms auditoras planificadas para un periodo de
tiempo determinado y dirigidas hacia un propsito especfico.
El programa de auditora que disee debe contener lo siguiente:
a. Objetivos y alcance del programa de auditora.
b. Cronograma de las auditoras a realizar en el ao.
c. Criterios de auditora.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditora.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA EMPRESA

El programa de auditora interna de MINSA tiene como objetivo general

orientar la verificacin de procesos para establecer la conformidad en relacin
con los siguientes aspectos:

OBJETIVO

Cumplimiento o legalidad: establecer la adherencia de la entidad a las

normas constitucionales, legales, reglamentarias y de autorregulacin que
aplican a cada proceso.
Estratgico: contribucin del proceso a la implementacin de los modelos de
gestin de la calidad y control interno y al logro de los objetivos misionales de
la entidad.

ALCANCE

PROCEDIMIENTO
DEL PROGRAMA
DE AUDITORIA

AUDITORES
SELECCIONADOS
POR PROCESOS

Gestin y resultados: determinar el grado de economa, eficiencia y eficacia

del proceso en el manejo de los recursos y la aplicacin de controles para
lograr el impacto esperado en los servicios de la compaia.
El presente programa de auditora contiene la planeacin de las auditoras
regulares de control interno que se realizar en la entidad durante el ao
20XX, a fin de establecer la conformidad de los procesos en relacin con los
objetivos, dentro del modelo de gestin de la calidad y del sistema de control
interno.
Pretende adems el seguimiento a la planeacin de la entidad y los planes de
mejoramiento suscritos a raz de auditoras externas de aseguradores y de
organismos de vigilancia y control y de auditorias internas de calidad y control
interno.
La implementacin del programa de auditora interna implica lo siguiente:
Elaboracin del cronograma de auditora para el ao 20XX. Anexo 1
Planificacin de las auditoras
Realizacin de auditoras
Seguimiento a las recomendaciones de auditora
Presentacin de resultados a la comit coordinador de control interno
Conservacin de registros de auditora
Evaluacin del programa de auditora
De acuerdo con la disponibilidad de recurso humano de la compaia, las
auditoras de control interno son gestionadas por el Coordinador de Calidad.
Recurso humano: el cronograma de auditoras que se presenta para el ao
2015 son responsabilidad de asesor de control interno, contando con la
participacin de los involucrados en los procesos.

RECURSOS PARA
EL PROGRAMA
DE AUDITORIA
INTERNA

Recurso tecnolgico: la entidad cuenta con equipo de cmputo para cada uno
de os responsables del programa, as como insumos y equipos de oficina
suficientes.
Recurso fsico: cada responsable cuenta tambin con oficina para el desarrollo
de las actividades de planeacin y ejecucin de las auditoras.
Infraextructura: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo

de los auditores en la oficina de control interno.

No se requieren recursos para desplazamientos ya que es una nica sede
para la realizacin de auditoras.

IDENTIFICAR Y
EVALUAR LOS
RIESGOS DEL
PROGRAMA DE
AUDITORA.

INCUMPLIMIENTO:

CONCECUENCIA:

MEDIDAS:

Que el programa de
auditoria no se cumpla
en su totalidad

Deficiencia en el
seguimiento a la
gestin y la calidad.

Capacidad
de los
auditores

INEXACTITUD:

Decisiones
equivocadas
basadas en informes
no ajustados a la
realidad.

Capacidad
de los
auditores

Informes no basados
en las evidencias
reales.

Cronograma de las auditoras a realizar en el ao

MANEJO E
IMPACTO:
Asumir y
reducir el
riesgo.
Tolerante
Asumir y
reducir el
riesgo.
Tolerante

2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener lo siguiente:

PLAN DE AUDITORIA
OBJETIVOS
Y Determinar la conformidad del sistema de gestin de calidad con respecto a la
ALCANCE
DE norma ISO 9001:2008 en el proceso de desarrollo de aplicaciones de la
LA AUDITORA
empresa
Direccion
Misionales
Apoyo
PROCESOS
A SER
AUDITADOS

-Planeacion Estategica

-Compras
-Gestion Administrativa
-Gestion Gerencial
-Alquiler maquinaria
-Gestion Financiera y contable
-Mantenimiento de Maquinaria
-Mercadeo
Transporte de material -Transporte personal e insumos
-Gestion Documental
a. Elaborar el Plan de Visita de Auditora. Precisar los detalles de la auditora
tales como:

CRITERIOS DE
AUDITORA Y
DOCUMENTACIN
DE REFERENCIA

-Trituracion de mineral

Determinacin del tipo de auditora.

Determinacin de equipos electrnicos almacenamiento a utilizar.
Consideracin y definicin de fechas, inicios y terminacin, actividades in
situ, preparacin y entrega de informe.
Asignacin de tareas al equipo auditor.
Determinacin de recursos necesarios.

b. Someter el Plan de Visita de Auditora a aprobacin del Jefe de la Oficina

de Control Interno.
c. Generar comunicaciones necesarias.
d. Abrir archivo documental de la auditoria.
Norma ISO 9001:2008.
PROCESOS
Manual de estndares de desarrollo.
DE
Manual de proceso de desarrollo.
EVALUACION Documentos, registros y procedimientos del sistema de gestin, aplicables a cada
Y CONTROL
proceso.
Cronograma.
Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la
auditoria.
Siguiendo la Norma Tcnica Colombiana NTC-19011: 2002
Directrices para la Auditora de los Sistemas de Gestin de la
Calidad, as como por las buenas prcticas institucionales se
considera que la secuencia adecuada sera la siguiente:
UBICACIN, FECHAS,
1. Preparacin del Plan de Auditora.
TIEMPO ESPERADO Y
2. Asignacin de las tareas al equipo auditor
DURACIN DE LAS
3. Preparacin de los documentos de trabajo
ACTIVIDADES DE
4. Realizacin de la reunin de apertura. Fecha prevista para
AUDITORA.
su celebracin.
5. Recopilacin y verificacin de la informacin
6. Generacin de hallazgos de la auditora
7. Preparacin de las conclusiones de la auditora
8. Realizacin de la reunin de cierre. Fecha prevista para su
celebracin.

9. Preparacin del informe de auditora

10. Aprobacin y distribucin del informe de auditora.

MTODOS DE
AUDITORA A
UTILIZAR.

1. Para aplicar el mtodo deductivo a la auditora se necesita:

2. Formulacin de objetivos generales o especficos del examen a realizar
3. Una declaracin de las normas de auditora generalmente aceptadas y
principios de contabilidad de general aceptacin.
4. Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
5. Aplicacin de normas generales a situaciones especficas
6. Formulacin de un juicio sobre el sistema examinado tomado en
conjunto.

ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO AUDITOR

1. Elaborar la planificacin anual de la auditora de acuerdo con el mbito asignado, en
coordinacin con las unidades administrativas correspondientes.
2. Organizar equipos de auditora para realizar los exmenes programados, tomando en
cuenta para su integracin, entre otros aspectos, las condiciones tcnicas, conocimiento,
experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.
3. Programar las auditoras a base de los criterios y estndares mnimos, tales como el objetivo
general, el alcance, el tiempo para su ejecucin, nmero de auditores por equipo y las
instrucciones especficas, entre otros.
4. Apoyar e incentivar la participacin activa de los auditores, con el propsito de lograr el
objetivo general propuesto para la auditora especfica.
5. Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecucin del trabajo, la asistencia
tcnica necesaria para que stos cumplan eficientemente con sus obligaciones.
6. Conocer y aprobar el informe sobre la planificacin preliminar y la planificacin especfica
previa a la ejecucin del trabajo y examen de reas crticas.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de esta
actividad.
En el desarrollo de las auditoras es fundamental establecer una excelente comunicacin entre el
auditor lder, la alta gerencia y el personal auditado, manteniendo un buen clima en el desarrollo de
la misma y logrando la mxima cooperacin de ambas partes, sin que con ello se deteriore la
calidad de la misma.
Dentro del plan de auditora de Calidad, se debe incluir no solo los requisitos internos de la
empresa, sino tambin los requisitos externos y su interiorizacin en la organizacin, tales como
normas ambientales, regulacin de empaques, normas fitosanitarias. El no tener estos requisitos
actualizados dentro de la empresa puede llevarla a perder lo ganado o no tener acceso a nuevos
mercados. Por lo tanto una auditora sera y eficiente debera ir ms all de lo interno a la
organizacin.
El mejoramiento continuo ha de ser una filosofa dentro de la organizacin y no una imposicin de
reglamentos, normas regulatorias o requisitos de contratacin.

Disear un plan de auditora consiste en identificar los pasos necesarios para asegurar la precisin
y calidad en el desarrollo de un producto o servicio. Normalmente determinan si el resultado de un
proyecto cumple o excede los criterios establecidos.
El incumplimiento de los requisitos por lo general trae como consecuencia una accin correctiva.
Disear un plan de auditora efectivo facilita que un profesional ejecutivo gestione los riesgos y
controle las operaciones que se llevan a cabo.

Para disear un programa de auditora, debes conocer y comprender plenamente los requisitos,
tales como el alcance de la labor operativa o proyecto e identificar las maneras de evaluar tu
cumplimiento.
Un programa efectivo de auditora proporciona una gua completa a los auditores para la
evaluacin de las reas clave que arrojarn los datos cuantitativos para hacer una recomendacin
fundamentada en los resultados.
El diseo debe especificar las herramientas y tcnicas, tales como cuestionarios, observaciones y
diagramas de flujo. Examinar los planes de auditoras previos generados por tu empresa puede ser
un excelente punto de partida.