NORMAS INTERNACIONALES SOBRE CONTROL DE CALIDAD

NICC 1

Normas internacional sobre control de calidad (NICC) 1, control de calidad p

AUDITORAS DE INFORMACIN FINANCIERA HISTRICA

200 - 299 PRINCIPIOS GENERALES DE RESPONSABILIDADES
NIA
NIA
NIA
NIA
NIA
NIA
NIA
NIA

200
210
220
230
240
250
260
265

Objetivos generales de auditora independiente y la ejecucin de una audit

Acordar los trminos de los compromisos de auditora.
Control de calidad para una auditora de estados financieros.
Documentacin de auditora.
Responsabilidades del auditor en materia de fraude en una auditora de est
Consideraciones de leyes y reglamentos en una auditora de estados financ
Comunicacin de aquellos que estn a cargo del gobierno de la entidad.
Comunicar las deficiencias del control interno a aquellos que estn a cargo

300-499 EVALUACIN DEL RIESGO Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS

NIA
NIA
NIA
NIA
NIA
NIA

300
315
320
330
402
450

Planificacin de una auditoria de estados financieros.

Identificacin y evaluacin de los riesgos de imprecisiones o errores signific
Materialidad en la planificacin y ejecucin de la auditora.
Respuestas del auditor a los riesgos evaluados.
Consideraciones sobre auditoras relacionadas con entidades que utilizan o
Evaluacin de imprecisiones o errores identificados durante la auditora.

500-599 EVIDENCIA DE AUDITORA

NIA
NIA
NIA
NIA
NIA
NIA
NIA
NIA
NIA
NIA
NIA

500
501
505
510
520
530
540
550
560
570
580

Evidencia de auditora.
Evidencia de auditora - Consideraciones especficas de las partidad selecci
Confirmaciones externas.
Compromisos de auditora inicial - Saldos de apertura
Procedimientos analticos.
Muestreo de auditora
Auditora de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables de
Partes relacionadas
Hechos posteriores
Empresa en marcha
Manifectaciones escritas

600 - 699 UTILIZACIN DEL TRABAJO DE OTROS

NIA 600
NIA 610

Consideraciones especiales - auditoras de estaods financieros del grupo (in

Utilizacin de trabajo de auditores internos

NIA 620

Utilizacin del trabajo de expertos del auditor

700 - 799 CONCLUSIN E INFORMES DE AUDITORA

NIA
NIA
NIA
NIA
NIA
NIA

700
701
705
706
710
720

Formarse una opinin e informe de estados financieros.

Comunicacin de asuntos importantes o asuntos clave en el informe del au
Modificaciones a la opinin del informe del auditor independiente.
Prrafos de nfasis sobre asuntos y prrafos de otros asuntos en el informe
Informacin comparativa - cifras correcpondientes y estados financieros co
Responsabilidad del auditor en relacin a otra informacin en documentos

800 - 899 REAS ESPECIALIZADAS

NIA 800
NIA 805
NIA 810

Consideraciones especiales - auitoras de estados financieros preparados d

Consideraciones especiales - auitoras de estados financieros individuales y
Compromisos para informe sobre estados financieros resumidos.

ETAPAS DE AUDITORA FINANCIERA

Previa
NIA 200
NIA 210
NIA 230

Ejecucin Informe
Control de c
Objetivos genExmenes a sa
NIA 700
NIA 220
Trminos del NIA 510
NIA 701
NICC 1
Documentaci Evidencia de NIA 705
NIA 500
NIA 706
NIA 501
NIA 260
Respuestas a NIA 265
Planeamiento
NIA 330
NIA 230
NIA 300
Planificacin Desarrollo de procedimientos de auditora
NIA 315
ConocimientoNIA 240
NIA 320
Materialidad NIA 505
NIA 450
NIA 520
NIA 230
NIA 530
NIA 540
Aplicacin de otros procedimientos
NIA 250
NIA 550
NIA 560
NIA 570
NIA 580
NIA 610
NIA 620
Documentacin de auditora
NIA 230

ad (NICC) 1, control de calidad para firmas de realizan auditoria y revisiones de estados financieros, y otros com

BILIDADES

nte y la ejecucin de una auditora de acuerdo con normas internacionales de auditora.

auditora.
ados financieros.

e fraude en una auditora de estados financieros.

una auditora de estados financieros.
o del gobierno de la entidad.
o a aquellos que estn a cargo del gobierno y la administracin de la entidad.
A LOS RIESGOS EVALUADOS

nancieros.
imprecisiones o errores significativos a travs del conocimiento de la entidad y su entorno.
de la auditora.

as con entidades que utilizan organizaciones de servicios.

ficados durante la auditora.

pecficas de las partidad seleccionadas.

apertura

endo estimaciones contables de valores razonables y revelaciones relacionadas

staods financieros del grupo (incluyendo el trabajo de los auditores de componentes)

financieros.
ntos clave en el informe del auditor
auditor independiente.
de otros asuntos en el informe del auditor independiente.
ientes y estados financieros comparativos.
ra informacin en documentos que contienen los estados financieros auditados

tados financieros preparados de acuerdo con los marcos conceptuales para propsitos especiales
tados financieros individuales y de elementos especficos, cuentas o partidas de un estado financiero.
nancieros resumidos.

Auditoras de grupo
NIA 600

de auditora

stados financieros, y otros compromisos de aseguramiento y servicios afines

su entorno.

sitos especiales
un estado financiero.

NIA 200: OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR Y LA CONDUCCIN DE UNA AUD

ACUERDO A NIAs

Introduccin
Alcance de esta NIA
La auditora de estados financieros
Fecha de entrada en vigencia
Objetivos globales del auditor
Definiciones
Requerimientos
Requerimientos de tica relativos a la auditora de estados financieros
Escepticismo profesional
Juicio Profesional
Obtener evidencia y reduccin de riesgo de auditora.
Realizacin de la auditora de conformidad con las NIA
Realizar auditora de acuerdo a NIAs
Alcanzar objetivos de las NIAs (individuales)
Cumplir con los requerimientos de cada NIA
Fracaso en alcanzar un objetivo

NIA 210: ACORDAR LOS TRMINOS DE LOS COMPROMISOS DE AUDITOR

Introduccin
Alcance de esta NIA
Fecha de entrada en vigencia
Objetivos globales del auditor
Definiciones
Requerimientos
Condiciones previas a la auditora
Condiciones previas
Limitacin al alcance de la auditora impuesta por la administracin antes de la aceptaci
Otros factores que afectan la aceptacin del compromiso
Acuerdo de los trminos del encargo de auditora
Acuerdos sobre los trminos
Carta de compromiso
Auditoras recurrentes
Aceptacin de un cambio en los trminos del compromiso
Consideraciones adicionales relacionadas con la aceptacin del encargo
Normas de informacin financiera complementados por la legislacin o normas regulato
Marco conceptual de referencia para la presentacin de informacion financiera prescrito
Dictamen del auditor prescrito por legislacin o normas regulatorias

Anexos
Anexo 1: Ejemplo de una carta de encargo
Anexo 2: Determinacin de la aceptabilidad de los marcos de informacin con fines generales

NIA 220: CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORA DE ESTADOS FINANC

Introduccin
Alcance de esta NIA
El sistema de control de calidad y la funcin de los equipos del encargo
Fecha de entrada en vigor
Objetivo
Definiciones
Requerimientos
Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditoras
Requerimientos de tica aplicables
Requerimientos ticos
Independencia
Aceptacin y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditora
Asignacin de equipos a los encargos
Ejecucin del compromiso
Direccin, supervisin y desempeo
Revisiones continuas de la calidad del trabajo
Consultas de los socios sobre asuntos difciles y contenciosos
Revisin de control de calidad del compromiso
Revisin de control de calidad del trabajo de los socios sobre las tareas asignadas
Evaluacin objetiva del dictamen de auditora
Evaluacin del control de calidad de los trabajo de auditora de las empresas que co
Diferencias de opinin
Monitoreo y control de calidad del proceso de auditora
Documentacin
Documentacin del proceso de auditora
Documentacin del control de calidad efectuado por el revisor

NIA 300: PLANIFICACIN DE UNA AUDITORA DE ESTADOS FINANCIERO

Introduccin
Alcance de esta NIA
La funcin y el momento de realizacin de la planificacin
Fecha de entrada en vigor
Objetivo
Requerimientos

Participacin de miembros clave del equipo en la planificacin

Actividades preliminares del encargo
Actividades de planificacin
Planeacin de las actividades estratgicas
Desarrollo del plan de auditora
Modificacin de la estratgia general de auditora
Planificacin de la oportunidad, naturaleza y alcanze de la auditora
Documentacin de la etapa de planeacin
Consideraciones adicionales en los encargos de auditora iniciales
Anexos
Anexo 1: Consideraciones en el establecimiento de la estrategia global de auditora.

NIA 315: IDENTIFICACIN Y EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE IMPRECISIONES

SIGNIFICATIVOS A TRAVS DEL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTO

Introduccin
Alcance de esta NIA
Fecha de entrada en vigor
Objetivo
Definiciones
Requerimientos
Procedimientos de valoracin del riesgo y actividades relacionadas
Diseo y desarrollo de procedimientos e evaluacin de riesgos e imprecisiones o errores
Verificar si en la carta de representacin o de gerencia se han incluido declaraciones so
Obtencin de informacin relevante para identificar riesgos de error
Discucin entre miembros del equipo clave de auditora de la susceptibilidad de error ma
El conocimiento requerido de la entidad y su entorno, incluido su control interno
La entidad y su entorno
Control interno de la entidad
Naturaleza y alcance de la comprensin de los controles relevantes
Componentes del control interno
Control del entorno
El proceso de evaluacin del riesgo de la entidad
El sistemas de informacin, incluyendo los procesos de negocios relacionados, relev
Actividades de control relevantes para la auditora
Supervisin de controles
Entendimiento de la funcin de auditoria interna
Entendimiento de las fuentes de informacin de las actividades de monitoreo
Identificacin y valoracin de los riesgos de imprecisiones o errores significativos
Riesgos que requieren una consideracin especial en la auditora
Riesgos para los cuales los procedimientos sustantivos por si solos no proporcionan sufi
Revisin de la evaluacin del riesgo
Documentacin
Anexos
Anexo 1: Componentes del control interno
Anexo 2: Condiciones y hechos que pueden indicar la existencia de riesgos de incorreccin mater

NIA 320: MATERIALIDAD EN LA PLANIFICACIN Y EJECUCIN DE LA AUDIT

Introduccin
Alcance de esta NIA
Importancia relativa en el contexto de una auditora
Fecha de entrada en vigor
Objetivo
Definicin
Requerimientos
Determinacin y ejecucin de la materialidad cuando se hace la planificacin de auditora
Materialidad al planear la auditora
Materialidad en el desarrollo de la auditora
Revisar el valor referencial de la MP al avanzar la auditora
Documentacin

NIA 520: PROCEDIMIENTOS ANALTICOS.

Introduccin
Alcance de esta NIA
Fecha de entrada en vigor
Objetivos
Definicin
Requerimientos
Procedimientos analticos sustantivos
Procedimientos analticos que facilitan una conclusin general
Investigacin de los resultados de los procedimientos analticos

LA CONDUCCIN DE UNA AUDITORA DE

NIAs

s financieros

Prrafos
24

Guas
76

1-2
3-9
10
11- 12
13
14
15
16
17
18 - 20
21
22 - 23
24

S COMPROMISOS DE AUDITORA.
Prrafos
21

Guas
37

1
2
3
4-5

6
dministracin antes de la aceptacin del
7 encargo
8

del encargo
a legislacin o normas regulato
nformacion financiera prescrito
egulatorias

9 y 12
10 - 11
13

18
19 - 20
21

informacin con fines generales

UDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS.

el encargo

encargos de auditora

s sobre las tareas asignadas

ditora de las empresas que co

Prrafos
25

Guas
35

1
2-4
5
6
7
8
9 - 10
11
12 - 13
14
15
16 - 17
18
19
20
21
22
23
24
25

ORA DE ESTADOS FINANCIEROS.

Prrafos
13
1
2
3
4

Guas
20

7-8
9
10
11
12
13

a auditora

gia global de auditora.

RIESGOS DE IMPRECISIONES O ERRORES

NTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO.
Prrafos
32

esgos e imprecisiones o errores

han incluido declaraciones so
os de error
e la susceptibilidad de error ma
o su control interno

elevantes

e negocios relacionados, relev

s actividades de monitoreo
errores significativos

or si solos no proporcionan sufi

Guas
134

1
2
3
4

5-6
7
8-9
10

A1 - A11

11
12
13

A17 - A38

14
15 - 17
18 - 19
20 - 21
A88 - A97
22 A98 - A100
23 A101 - A103
24
A104
25-26
27 - 29
30
31
32

cia de riesgos de incorreccin material

IN Y EJECUCIN DE LA AUDITORA.
Prrafos
14

Guas
13

1
2-6
7
8
9

e la planificacin de auditora
10
11
12 - 13
14

A2 - A11
A12
A13

OS ANALTICOS.
Prrafos
7

Guas
21

1
2
3
4

A1 - A3

5
6
7

A4 - A16
A17 - A19
A20 - A21