MANUAL PRTICO PARA LIQUIDAO DA DESPESA

DIRETORIA DE CONTABILIDADE, ORAMENTO E FINANAS - DCOF

PR-REITORIA DE ADMINISTRAO - PROAD

Verso 1/2014 Data: 14/10/2014

EQUIPE DCOF:
Pr-Reitor de Administrao
Gilmar Jos Ferreira dos Santos

Diretora de Contabilidade, Oramento e Finanas

Lara Cristiane dos Santos

Coordenao de Contabilidade
Reginaldo Barboza da Silva
Karem Thomaz
Felipe Pereira Cortiano

Coordenao de Finanas
Maria Beatriz Barco
Maria Donizete Santiago
Rute Barbosa Regly
Luciano Bonfanti
Rodrigo Verbinen da Silva
Dayana Oliveira Mendes - Terceirizado

Coordenao de Oramento
Osmair Gelson de Lima Filho
Andra C. U. R. da Silva
Antonio Rivail da Rosa
Elaborado por: Reginaldo Barboza da Silva, Felipe Pereira Cortiano, Luciano Bonfanti, Rute Barbosa Regly, Rodrigo Verbinen da Silva.

Sumrio
1

DA LIQUIDAO......................................................................................................................................................................................................................... 4
1.1

DOS PROCEDIMENTOS PRELIMINARES COM BASE NA IIP 11/2012: ................................................................................................................................. 4

1.1.1

Documento Fiscal ...................................................................................................................................................................................................... 4

1.1.2

Ateste de recebimento Aspectos legais ................................................................................................................................................................. 5

1.1.3

Retenes Tributrias legalmente exigidas ............................................................................................................................................................... 5

1.1.3.1

Tributos Federais PIS, COFINS, CSLL e IRPJ ......................................................................................................................................................... 6

1.1.3.2

Reteno de I.S.S (Imposto sobre Servios) .......................................................................................................................................................... 7

1.1.3.3

Reteno Previdenciria (INSS) ........................................................................................................................................................................... 11

1.2

REGISTRO DA LIQUIDAO NO SIAFI (CPR) ..................................................................................................................................................................... 15

1.3

DA LIQUIDAO DA DESPESA COM AQUISIO DE PASSAGENS (AREAS/RODOVIRIAS) ............................................................................................ 57

1.4

DA ALTERAO/CANCELAMENTO DO DOCUMENTO HBIL ........................................................................................................................................... 60

1 DA LIQUIDAO
A liquidao da despesa consiste na verificao do direito adquirido pelo credor tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do
respectivo crdito (art. 63 da Lei n 4320/64). Desta forma, de extrema importncia a anlise prvia de tais ttulos e documentos quanto aos seus
aspectos legais para que se proceda efetivamente no SIAFI (CPR) a liquidao da despesa. Na sequncia, os sub tpicos apresentados indicam
procedimentos para a realizao desta anlise.

1.1 DOS PROCEDIMENTOS PRELIMINARES COM BASE NA IIP 11/2012:

Ao iniciar a fase de liquidao da despesa, o responsvel dever atentar para o disposto na IIP 11/2012. Ela um guia que contm a indicao dos
elementos necessrios ao atendimento da correta instruo dos respectivos processos de liquidao e pagamento.
IMPORTANTE: Antes do incio do procedimento de liquidao, o responsvel dever atentar para existncia de autorizao, conforme despacho
exarado pelo Ordenador da despesa competente.
Sendo assim, nos prximos subitens trataremos as situaes passveis de anlise por parte do responsvel pela liquidao.
1.1.1 Documento Fiscal
A anlise do documento fiscal dever observar os seguintes aspectos:
a) Se a Nota Fiscal est devidamente atestada (ver maiores detalhes no tpico 112).
b) Na anlise do documento fiscal dever ser considerada a natureza da contratao: se servios ou aquisio de bens e materiais. No caso de
contratao de bens/materiais, a Nota Fiscal ser obrigatoriamente modelo eletrnico em razo do disposto em Nota de Procedimento Fiscal

c)
d)
e)
f)
g)

1.1.2

n. 095/2009 da SEFA/PR1. As notas fiscais modelos eletrnicos devero ser submetidos conferncia de sua autenticidade e autorizao no
portal da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) no link: http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/principal.aspx
Se o CNPJ do emitente (fornecedor do bem/servio) est de acordo com o empenho;
Se constam os dados bancrios do fornecedor para pagamento2;
Se os produtos/servios guardam relao com aqueles informados na Nota de Empenho, bem como se o valor corresponde exatamente ao do
empenho ou se o saldo deste (no caso de empenho estimativo ou global) suficiente para liquidao da despesa;
Se for o caso, se constam os percentuais de reteno de acordo com os previstos em lei e; em caso de dispensa de reteno (simples nacional),
se consta juntada de declarao especfica firmada pela empresa. (Sobre retenes tributrias ver tpico 113);
No caso de RPCI, verificar o preenchimento de todos os campos do formulrio, principalmente aqueles relativos aos documentos pessoais
RG/CPF PIS/PASEP, Cadastro no rgo fazendrio Municipal, o cdigo de ocupaes (CBO), Dados bancrios, bem como a respectiva
assinatura do profissional contratado. Atentando ainda para as retenes tributrias e previdencirias. (Ver tpico 113).
Ateste de recebimento Aspectos legais

A data do ateste dever ser compatvel com a data do Documento fiscal (igual ou posterior ao do documento) e, se quem o firmou, est devidamente
identificado com carimbo (legvel) ou, na falta deste, conste o n SIAPE e nome completo por extenso. No poder ocorrer a existncia no mesmo
documento fiscal de datas de atestes diferentes, no caso de mais de um atestante3. Nos documentos fiscais relativos a contratos de gesto ou de obras,
a assinatura do ateste dever ser a do fiscal formalmente designado em portaria. Para atendimento ao disposto no 8 do art.15 da Lei 8666/93
(comisso de recebimento de no mnimo 3 membros), caber ao Ordenador de Despesa (Diretor Geral do Campus) a designao em portaria dos
servidores componentes da mesma. A respectiva portaria dever ser publicada no Boletim Interno da PROAD para todos os efeitos legais.
1.1.3

Retenes Tributrias legalmente exigidas

No caso de MEI (Micro Empreendedor Individual), no ser exigido Nota Fiscal modelo eletrnico de acordo com o disposto na Lei Complementar n. 128/2008 e item 4.4
da NPF 095/2009, podendo desta forma ser apresentado documento fiscal em modelo papel. E, em se tratando de servio de transporte intermunicipal de passageiros
(sujeito ao ICMS), ser aceito nota fiscal modelo 7, de acordo com o CONVNIO/SINIEF n 06/89.
2
Os dados sero conferidos com aqueles cadastrados no sistema SIAFI no momento da efetiva liquidao no CPR.
3
A lei n. 8666/93, em seu 8 do art.15 dispe que ser exigido no mnimo 3(trs) atestantes no caso de material de valor superior ao disposto no art. 23 para a modalidade
convite (R$ 80.000,00).

1.1.3.1 Tributos Federais PIS, COFINS, CSLL e IRPJ

Legislao aplicvel: Lei n 9430/96, IN/RFB n 1234/2012.

No caso de reteno dos tributos federais IR, CSLL, PIS e COFINS deve-se seguir a Instruo Normativa (IN) RFB n 1.234, de 11 de janeiro de 2012. A
IN dispe sobre a reteno de tributos nos pagamentos efetuados pelos rgos da administrao pblica federal direta, autarquias e fundaes
federais, empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais pessoas jurdicas que menciona, outras pessoas jurdicas pelo fornecimento de
bens e servios.
Para aplicao das alquotas, bem como o cdigo correspondente do DARF , preciso consultar o ANEXO I desta instruo normativa. A data de
apurao do DARF ser o sbado da semana em que se est efetuando o pagamento. J o vencimento do mesmo ser o 3 dia til da semana
subsequente ao do pagamento ao fornecedor do bem e/ou servio.
Embora seja de entendimento simples, pois basta observar a natureza da contratao (bem/servio) e verificar no Anexo I sua correta classificao,
h casos em que se deve atentar, pois em algumas situaes pode haver tratamento diferenciado como o caso da contratao de aquisio de
companhias estrangeiras de passagens areas de translado internacional.4

Ver Nota Tcnica no stio eletrnico do IFPR no link http://reitoria.ifpr.edu.br/menu-institucional/pro-reitorias/proad/proad-dcof/nota-tecnica/

1.1.3.2 Reteno de I.S.S (Imposto sobre Servios)

Legislao aplicvel: Lei Complementar n 116/2003, Decreto n
406/68 e legislao do municpio.
No caso de reteno de ISS, deve-se levar em considerao a Lei
Complementar n 116 de 31 de julho de 2003 que dispe sobre o
Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, de competncia dos
Municpios e do Distrito Federal, e d outras providncias. Conforme
artigo 3, o servio considera-se prestado e o imposto devido no local do
tomador apenas em alguns casos. Portanto, a reteno tambm
acontecer apenas em alguns casos.
Embora a Lei Complementar n 116/2003 (federal) trate de normas
gerais relativas a esse imposto, cabe ao ente municipal regulament-lo,
de forma que, em cumprimento ao disposto no art. 156, Inciso III da
CF/88 exera sua competncia tributria para definir normas relativas
arrecadao e recolhimento do mesmo.
Em razo desta competncia, cabe aqui um alerta quando da reteno
deste tributo:

Quanto reteno do ISS, para efetu-la ou no, sugere-se o

seguinte roteiro.
Pergunta: O Item do servio consta no inciso II, 2 do art. 6 da
LC 116/2003?
R1: Se sim, efetuar a reteno!
R2: Se no, verificar se o mesmo consta dentre os incisos I ao XXII
do art. 3 e, caso conste, (e, portanto, seja devido no local da
prestao) certificar se no cdigo tributrio do municpio tal
servio est sujeito reteno! (Normalmente est).
R3: E, mesmo no constando nos incisos I ao XXII, ainda assim
recomendamos verificar a legislao do municpio, pois poder
haver obrigatoriedade de reteno. Afirmamos isso, pois em
Curitiba h o Decreto n 1676/2010 em que o prestador cujo
domiclio tributrio se localiza fora da Capital, para prestar
qualquer servio dentre aqueles da lista anexa do referido
decreto, dever se cadastrar no rgo fazendrio da capital para
NO se sujeitar a reteno. Portanto, caso o prestador no tenha o
cadastro em Curitiba sofrer a reteno de quaisquer dos servios
elencados no Anexo do referido decreto. *Nos municpios do
interior uma situao mais difcil de acontecer, normalmente
trata-se de poltica de conteno de guerra fiscal em macro
regies (metropolitanas). * Para maiores esclarecimentos veja a
Tabela.1 logo abaixo.

A Lei Complementar n 116/2003 em seu Anexo I, traz a lista de servios (taxativa e exaustiva) sujeita incidncia de ISS. Como houve vetos
presidencial de alguns itens quando da aprovao da mesma, alguns municpios no mantiveram a simetria da sequncia dos mesmos (excluram da
lista aqueles que foram vetados). Assim, preciso estar atento se a Lei municipal mantm a mesma sequncia dos itens de servios da Lei
Complementar n 116/2003 ou segue sequncia prpria. Isto se faz necessrio para a correta identificao do servio prestado e aplicao da
respectiva alquota de reteno. Podemos citar como exemplo o Cdigo Tributrio de Jacarezinho/PR Lei Complementar Municipal n 42/2009, em
que a sequncia dos itens no guardam simetria com a Lei Complementar Federal 116/2003. Portanto, preciso cuidado!
O SIMPLES NACIONAL E O ISS
Cabe ainda alerta quanto correta aplicao de alquota de reteno no caso de prestador enquadrado no regime Simples Nacional. A Alquota a ser
aplicada neste caso, ser aquela prevista no Anexo (da Lei Complementar n 123/2006) em que o fornecedor est enquadrado. A informao da
alquota a ser retida dever estar consignada no documento fiscal por fora do previsto no 4 do art. 21 da prpria LC n 123/2006, inclusive no
sendo eximida a responsabilidade do prestador de servios quando a alquota do ISS informada no documento fiscal for inferior devida de fato.

A LC n 116/2003 e a legislao municipal

A Tabela 1 abaixo nos mostra todos os servios cuja obrigatoriedade de reteno encontra-se previsto na Lei Complementar n 116/2003. Mas
tambm evidencia (em negrito) todos aqueles que, embora sendo devido no local da prestao, no esto abrangidos pela obrigatoriedade de
reteno. Estes servios os quais a LC 116/2003 no obriga a reteno esto compreendidos na competncia tributria do municpio para exigi-la ou
no. Da a importncia da consulta legislao municipal quando da contratao destes servios. No custa lembrar que a Tabela 1, relaciona
somente as situaes de retenes previstas somente na LC n 116/2003, podendo ocorrer situaes de reteno pela legislao municipal dos
demais servios no relacionados. Portanto, sempre consulte a legislao municipal !!!

Tabela 15.
ITEM / SERVIO

Incidncia no local da
prestao pela LC
116/2003, art.3, Inc.
I ao XXII ?

Reteno
Obrigatria pela LC
116/2003 - art.6,
2, Inc. II ?

3.05 Cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso

temporrio.

SIM

SIM

7.02 Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada, de

obras de construo civil, hidrulica ou eltrica (...)

SIM

SIM

7.04 Demolio.

SIM

SIM

7.05 Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes,

portos e congneres (...)

SIM

SIM

7.09 Varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem,

separao e destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer.

SIM

SIM

SIM
SIM

SIM
NO

SIM

SIM

SIM

SIM

7.10 Limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos,

imveis, chamins, piscinas, parques, jardins e congneres.
7.11 Decorao e jardinagem, inclusive corte e poda de rvores.
7.12 Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de
agentes fsicos, qumicos e biolgicos.
7.16 Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e
congneres.
5

Tabela com base na obra de Alexandre Marques Andrade Lemos. Gesto tributria de contratos e convnios. 2 Ed. Salvador: Open Treinamentos Editora, 2013

7.17 Escoramento, conteno de encostas e servios congneres.

SIM

SIM

7.18 Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baas, lagos,

lagoas, represas, audes e congneres.

SIM

NO

7.19 Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de

engenharia, arquitetura e urbanismo.

SIM

SIM

11.02 Vigilncia, segurana ou monitoramento de bens e pessoas.

SIM
SIM

NO
SIM

11.04 Armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e

guarda de bens de qualquer espcie.

SIM

NO

16.01 Servios de transporte de natureza municipal.

SIM
SIM

NO
NO

17.05 Fornecimento de mo-de-obra, mesmo em carter temporrio,

inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporrios,
contratados pelo prestador de servio.

SIM

SIM

17.10 Planejamento, organizao e administrao de feiras, exposies,

congressos e congneres.

SIM

SIM

20 Servios porturios, aeroporturios, ferroporturios, de terminais

rodovirios, ferrovirios e metrovirios.

SIM

SIM

11.01 Guarda e estacionamento de veculos terrestres automotores,

de aeronaves e de embarcaes.

12 Servios de diverses, lazer, entretenimento e congneres,

exceto 12.13 Produo, mediante ou sem encomenda prvia, de
eventos, espetculos,

10

1.1.3.3 Reteno Previdenciria (INSS)

Legislao aplicvel: IN/RFB n 971/2009.

No caso de reteno de INSS, deve-se levar em considerao o disposto na IN/RFB n 971, de 13 de novembro de 2009. Esta IN dispe sobre normas
gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais destinadas Previdncia Social e as destinadas a outras entidades ou
fundos, administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). A partir do artigo 112, a Instruo Normativa estabelece as regras para
reteno Previdncia Social.
Especial ateno deve ser dada ao tratamento diferenciado no caso de Optante pelo Simples Nacional. Pois nem todas as atividades sujeitas
reteno de INSS nas demais empresas ser objeto de reteno naquelas optantes pelo Simples nacional. Sugere-se que o responsvel pela liquidao
siga os passos descritos no guia Perguntas e Respostas logo abaixo para contratao de Optantes pelo Simples Nacional.
J no caso de pagamento para profissional autnomo (inclusive com vnculo em outro rgo pblico) por meio de RPCI6 h que se aplicar a reteno
por fora do disposto no art. 13 da IN/RFB n 971/2009, conforme descrito abaixo:
Art. 13. No caso do exerccio concomitante de mais de uma atividade remunerada sujeita ao RGPS, a contribuio do segurado ser obrigatria em
relao a cada uma dessas atividades, observados os limites mnimo e mximo do salrio-de-contribuio previstos no art. 54 e o disposto nos arts. 43, 64
e 67.

RPCI - RECIBO DE PAGAMENTO A CONTRIBUINTE INDIVIDUAL. Lembrete: Quando do pagamento por meio de RPCI, deve-se observar o teto limite para fins de reteno
previdenciria. Caso o prestador de servio tenha recebido anteriormente (na mesma competncia) de outras fontes, preciso exigir os comprovantes (RPCI) para fins de
observncia do teto contributivo.

11

Pargrafo nico. O segurado filiado a RPPS que venha a exercer, concomitantemente, uma ou mais atividades abrangidas pelo RGPS, tornar-se-
contribuinte obrigatrio em relao a essas atividades.

RETENO DE INSS SOBRE SERVIOS PRESTADOS POR EMPRESA OPTANTE

PELO SIMPLES NACIONAL PERGUNTAS E RESPOSTAS
A empresa prestadora de servios optante pelo Simples Nacional poder
sofrer Reteno de INSS ?
R: Sim. (Art.191, IN/RFB 971/2009)
Em que situao?
R: Quando prestar servios mediante cesso de mo de obra ou
empreitada, mas vai depender do tipo de servio prestado.
Onde posso verificar se o tipo de servio prestado est sujeito reteno de
INSS ?
R: A empresa optante pelo Simples Nacional para estar sujeita reteno
de INSS, deve ter suas atividades tributadas pelo ANEXO IV da LC n
123/2006. Caso contrrio, ou seja, no tenha suas atividades tributadas
por este anexo, no estar sujeita reteno. (Art.191, IN/RFB 971/2009,
c/c art.18, 5 da LC n 123/2006).
Mas efetivamente, que tipo de servio sujeita a empresa optante pelo
simples nacional a reteno de INSS ?
R: a) construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive
sob a forma de subempreitada, execuo de projetos e servios de
paisagismo, bem como decoraes de interiores; b) Servio de vigilncia,
limpeza ou conservao.

Continuao....
Ento quer dizer que os demais servios prestados por optante pelo
simples no esto sujeitos a reteno de INSS ?

R: Sim. Mas bom estar atento, pois conforme grifo nosso na

expresso obras de engenharia em geral na questo acima,
recomenda-se efetuar reteno em todas atividades de construo
civil relacionadas no ANEXO VII da IN RFB N 971/2009. Esse
procedimento s deve ser alterado se o prestador comprovar que
est enquadrado em outro anexo da LC n 123/2006. Lembrando
ainda que, o documento que dar maior segurana jurdica para
no se efetuar a reteno um comprovante de consulta formal
apresentada pelo prestador perante a Receita Federal. Se essa
condio no for atendida, proceda-se a reteno.

Quanto aos demais servios prestados por optantes pelo Simples

Nacional e que eram sujeitos a reteno previdenciria quando sua
execuo se dava mediante cesso de mo de obra ou empreitada,
tornaram-se dispensados do desconto a partir de 1 de janeiro de
2009.

12

Situaes de excluso de materiais e equipamentos da Base de Clculo da reteno do INSS:

Convm salientar que, na reteno previdenciria, a contratada que esteja obrigada a fornecer material ou dispor de equipamentos prprios ou de
terceiros para execuo do servio pode destacar tais valores na nota fiscal para fins de apurao de base de clculo da reteno. Essa possibilidade
encontra amparo legal no disposto nos artigos 121, 122 e 123 da IN 971/2009. Recomendamos aos responsveis pela liquidao da despesa a
leitura atenta destes dispositivos.
Como forma de facilitar (e no dispensar a leitura dos artigos 121 a 123 da IN 971/2009), a Tabela2 abaixo contempla as situaes de deduo
de materiais e equipamentos possveis de ocorrer quando da contratao dos servios sujeitos reteno previdenciria.

13

Tabela27 ROTEIRO PARA ANLISE DA EXCLUSO DE MATERIAIS E EQUIPAMENTOS DA BC DA RETENO DO INSS

HIPTESES

Sim

2 PASSO
Os
valores
esto
discriminados no contrato
ou planilha?
Sim

Sim

No

Sim

C
D
E
F

Sim
Sim
No
Sim
No

Sim
No
No

No

No

No

1 PASSO
H previso
fornecimento?

contratual

do

No

3 PASSO
Os
valores
discriminados na
fiscal?
Sim

esto
nota

Sim, mas somente de

equipamentos inerentes
execuo do servio.
Sim, mas somente de
materiais
ou
de
equipamentos
NO
inerentes execuo do
servio.

Concluso
Qual a base de clculo
mnima?

Fundamento Legal
Regra aplicvel de acordo
com a IN 971/2009

O valor bruto da NF menos

o valor dos materiais e/ou
previstos em contrato.
50% para servios em
geral,
30%
para
transportes de passageiros
e 65% ou 80% para
limpeza
hospitalar
ou
demais
limpezas,
respectivamente

Art.121

O valor bruto da NF

Art.123, nico

50% para os servios em

geral, 30% para transporte
de passageiros ou outros
percentuais para atividades
de CONSTRUO CIVIL
O valor bruto da NF

Art. 122, 1, II, alneas a

a e ou Art.123, caput

Art.122, Incisos I a III

Art. 123, caput

Adaptado da postila RETENES PREVIDENCIRIAS INSS na fonte das empresas terceirizadas e Pessoas fsicas autnomas Open Treinamentos e Editora.

14

1.2 REGISTRO DA LIQUIDAO NO SIAFI (CPR)

No SIAFI, a liquidao se d com o lanamento de um Documento Hbil. Para realizar esta liquidao o usurio dever entrar no chamado NOVO SIAFI
atravs do link: https://siafi.tesouro.gov.br/senha/security/login.jsf, digitar CPF, Senha e os caracteres da imagem.

15

Clicando em acessar, o sistema abrir uma tela para definir o ano em que deseja entrar e as condies de uso do sistema.

16

Clicando em Concordar o sistema redicionar para a pgina principal.

17

Para acessar o comando de Incluir Documento Hbil temos duas opes: Pelo menu localizado no lado esquerdo da tela atravs de Menu Geral
Contas a Pagar e a Receber Documento Hbil Incluir Documento Hbil.

18

Outra opo digitar o comando INCDH na linha do canto superior direito.

19

Na tela de incluso do documento hbil, o usurio dever digitar o Tipo de Documento. Os principais so: NP, RP e RB. A NP Nota de Pagamento o
mais utilizado, pois compreende o lanamento de todas Notas Fiscais. O RP Recibo de Pagamento utilizado para o lanamento de bolsas e RPCI. O
documento RB Reembolso utilizado para pagamento de ajuda de custo e auxlio-moradia.

20

No nosso exemplo, iremos utilizar o documento NP, uma vez que se trata de liquidao de uma Nota Fiscal. O usurio dever digitar o tipo de
documento e clicar em Confirmar.

21

Na tela de Dados Bsicos o usurio dever preencher a Data de Vencimento, o nmero do processo, a data de ateste da Nota Fiscal, o valor total da
liquidao e o CNPJ do credor.

22

Rolando a tela, o usurio dever colocar os dados das Notas Fiscais da liquidao. Para isso, dever clicar no boto Incluir nos Dados de Documentos
de Origem.

23

Depois de preencher os dados da Nota Fiscal como CNPJ do Emitente (que dever ser igual ao da Nota de Empenho), a data de emisso, o nmero e o
valor, o usurio dever clicar em Confirmar. Caso a liquidao tenha mais que uma Nota Fiscal, o usurio dever discriminar uma por uma, tantas
quantas forem as Notas.

24

Depois, dever preencher o campo Observao. Neste campo deve-se preencher o nmero da Nota Fiscal, o nome do fornecedor, o nmero do
processo, a unidade solicitante e o nmero do documento SIPAC. Aps preencher a observao, o usurio dever clicar em Confirmar Dados
Bsicos.

25

O prximo passo clicar na aba Principal com Oramento.

26

A situao que o usurio dever informar est diretamente relacionada com a Natureza da Despesa, se material (consumo ou permanente) ou servio.
As situaes mais utilizadas so: DSP001 Despesas com Servios, DSP011 Despesa com bolsas de estudo, DSP101 Despesa com materiais para
estoque (Material de Consumo), DSP201 despesa com material permanente, DSP206 Despesas com obras e instalaes, DSP901 Despesa com
indenizao e restituies com auxlio-moradia.

27

No caso do nosso exemplo, a situao DSP001 Despesas Correntes de Servios.

28

O usurio dever preencher o Nmero do Empenho, o subitem da despesa, informar se enquadra ou no como Restos a Pagar em Liquidao e o valor
e clicar em Confirmar. Caso a liquidao seja de servio e material ou de material de consumo e material permanente, devem ser informadas
quantas situaes forem necessrias.

29

No caso de haver disposio legal que impute administrao pblica a obrigatoriedade da reteno de tributos e ou contribuies sociais na fonte, o
usurio dever clicar na aba Deduo.

30

As retenes de tributo na fonte devem seguir a legislao vigente8.

A situao para as dedues mais utilizadas so:
DDF001 Reteno de impostos sobre contribuies diversas IN 1234 SRF, de 11/1/12.
DGP001 Reteno de INSS IN 971/2009, de 13/11/2009.
DDR001 Reteno de impostos recolhidos por DAR.
Obs: DAR (Documento de Arrecadao de Receitas Estaduais e Municipais) um documento eletrnico emitido por meio do prprio SIAFI
para aqueles municpios que aderiram ao convnio com a Unio. Quando ocorre o recolhimento por meio de emisso do DAR Eletrnico como
se a unidade gestora do governo federal estivesse quitando seu recolhimento no Banco Tesouro, sem passar normalmente pelo Sistema de
Pagamentos Brasileiro SPB,9
DOB001 Retenes de ISS sobre servios de terceiros (Fatura).
DDF002 Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF.
No caso de Deduo DOB001, em que o ISS retido na fonte pago por fatura, o usurio dever primeiramente lanar esta fatura no SIAFI Tela Preta
por meio da transao >ATULF.

Veja no tpico 1.1.3 maiores informaes sobre retenes tributrias.

Texto adaptado da obra CURSO DE SIAFI Uma abordagem prtica da Execuo Oramentria e Financeira Paulo H.Feij, Liane Ferreira Pinto, Francisco Glauber Mota e
Louise Caroline da Silva.
9

31

32

O usurio dever preencher o Tipo de Lista, a Opo de Pagamento, a Entrada de Dados e o Banco. O tipo de lista poder ser 1 - INTRA-SIAFI ou 2 EXTRA-SIAFI. No caso do IFPR, o tipo sempre 2. A opo de pagamento varia conforme o tipo da fatura: 1 - CONCESSIONARIAS/TRIBUTOS, CARNS
E ASSEMELHADOS ou 2 TITULOS. A entrada pode ser 1 - MANUAL ou 2 - LEITORA OPTICA. O banco sempre ser 001 - BANCO DO BRASIL.

33

O usurio dever preencher o cdigo de barras, o CNPJ do Favorecido e o valor do documento e o valor cobrado.

34

O usurio dever confirmar a incluso da fatura. O sistema ir gerar a LF. O usurio poder incluir mais de uma fatura lista teclando F4.

35

No nosso exemplo, colocaremos uma deduo conforme Instruo Normativa RFB n 1.234/2012. A situao DDF001 e o percentual de 9,45%.

36

O usurio dever preencher a data de vencimento, a data de pagamento, o cdigo da DARF conforme IN RFB 1234/2012 e o valor da reteno. A data
de vencimento ser o 3 dia til da semana posterior data do pagamento da Nota Fiscal. Logo, se o pagamento da Nota Fiscal ocorrer no dia
27/07/2013, o vencimento da DARF ser dia 31/07/2013. O usurio dever informar ao menos um recolhedor, clicando em Incluir. Vale ressaltar
que o recolhedor o fornecedor do servio ou material.

37

O usurio dever preencher o recolhedor, a base de clculo e o valor da reteno, a multa e juros (se houver, veja logo na sequncia o tpico
Esclarecimentos sobre pagamento de acrscimos legais) e clicar em Confirmar.

38

Esclarecimentos sobre pagamento de acrscimos legais10:

O pagamento de juros e multas nos casos de DARF uma situao de difcil ocorrncia11 em razo do pagamento do fornecedor sempre estar condicionado
realizao da reteno e posterior pagamento dentro dos prazos legais. Isto ocorre, pois, sendo o fato gerador da obrigatoriedade de reteno a data do
efetivo pagamento ao fornecedor, sempre h a possibilidade de atualizao desta data de pagamento.
Situaes que merecem ateno dizem respeito s retenes referentes ao ISS e INSS. Por se tratar de tributos exigveis em datas de vencimento
independentemente de o pagamento ter ocorrido ou no ao fornecedor, o no acompanhamento de tais compromissos poder acarretar inadimplncia do
IFPR por perda do prazo de pagamento e consequentemente a imputao de acrscimos legais (juros e multas de mora). Portanto, a unidade dever estar
atenta quanto estas situaes !

10

O pagamento de quaisquer acrscimos legais est obrigatoriamente condicionado justificativa do motivo do atraso por despacho (ou memorando eletrnico) pelo
Ordenador de Despesa da Unidade. A ausncia deste documento impedir a efetivao do registro da fase da liquidao da despesa.
11
nica situao que poder ocorrer se no houver o destaque da reteno e, em consequncia disto, uma posterior compensao com pagamentos futuros ao mesmo
fornecedor.

39

Continuando a tela anterior, o usurio dever confirmar a incluso da reteno.

40

Depois de confirmar, o usurio dever informar o Pr-Doc.

41

No pr-doc da reteno, o recurso varia de acordo com o oramento. Se o oramento da Nota de Empenho for do ano e proveniente da LOA da
instituio o recurso dever ser 1 Com Cota de Oramento do Exerccio. Se o oramento for da intituio, porm o empenho foi inscrito em Restos a
Pagar o recurso dever ser 2 Com Limite de Restos a Pagar. Se o recurso for proveniente de descentralizao, com oramento de outras instituies,
o recurso dever ser 3 Com Vinculao de Pagamento. No nosso exemplo, o empenho realizado com o oramento do exerccio.

42

O perodo de apurao da DARF ser o sbado da semana de pagamento da Nota Fiscal. No campo Observao, o usurio dever preencher o nmero
da Nota Fiscal, o nmero do processo e a unidade solicitante. Vale ressaltar que este campo Observao o campo que aparecer em destaque
quando da emisso da DARF. Por isso da necessidade de repetir informaes. Depois de colocar todas as informaes necessrias, o usurio dever
confirmar o Pr-Doc.

43

O Pr-Doc s estar pronto quando o boto Pr-Doc estiver marcado com o sinal verde. Depois de incluir a deduo, deve-se informar os Dados de
Pagamento do valor lquido.

44

Na aba Dados de Pagamento a Data de Pagamento ser a data da liquidao. Aps o preenchimento da data de pagamento, o usurio dever
informar o favorecido clicando em Incluir.

45

Depois de informar o CNPJ/CPF do favorecido e o valor, o usurio dever clicar em Confirmar.

46

O usurio tambm dever informar o Pr-Doc do pagamento.

47

O usurio dever informar o tipo de Ordem Bancria. A maioria dos pagamentos so efetuados como crdito na conta do fornecedor. Portanto, o tipo
de OB mais utilizada a OB Crdito.12

12

Observao: Se o pagamento for por fatura, o usurio dever selecionar a opo OB Fatura, incluir o nmero da lista de fatura (LF) no campo lista. Nos dados
bancrios o campo banco 001, no campo agncia 3793 e no campo conta corrente FATURA. Veja o tpico Esclarecimentos sobre Faturas.

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Esclarecimentos quanto s FATURAS:

Sero aceitos somente faturas de concessionrias de servios pblicos: gua e esgoto, energia eltrica, banda larga, correios, telefonia fixa e mvel,
Taxas de Conselho de Registro Profissional, licenas diversas, DPVAT e assemelhados e, ainda, para DOB ISS (para os casos de reteno de ISS).
Os pagamentos para fornecedores somente sero processados por meio de Ordem Bancria (OB CRDITO) por meio de conta corrente PJ
devidamente cadastrado no SIAFI (>ATUDOMCRED), no sendo possvel aceitao para pagamento de quaisquer outros documentos (boletos),
principalmente em conta diversa do fornecedor indicado no empenho. Caso o fornecedor, inadvertidamente, emita fatura (boleto), a unidade dever
entrar com contato formal com o mesmo solicitando o cancelamento da fatura. A ausncia deste procedimento, poder ocasionar inscrio do IFPR
em rgo de proteo ao crdito como SPC/SERASA.

49

Continuando... o usurio dever informar os dados bancrios do fornecedor para pagamento. Portanto, o favorecido (que pode ser pessoa fsica ou
jurdica) precisa ter domiclio bancrio vlido previamente cadastrado no Siafi (>ATUDOMCRED). Pode-se clicar na lupa ao lado do campo Conta
Corrente do Domiclio Bancrio do Favorecido que o sistema listar todos os dados bancrios cadastrados para aquele fornecedor no SIAFI.

50

Ao clicar na lupa, o sistema abrir uma tela para pesquisa dos domiclios bancrios do favorecido.

51

Clicando em pesquisar, o sistema listar os domiclios. Para selecionar, basta clicar em cima da conta. O usurio dever escolher aquela conta
informada pelo fornecedor na respectiva Nota Fiscal. extremamente importante confirmar com o fornecedor em qual conta deve-se depositar para
no apresentar problemas com contas inativas ou com cadastro errado no SIAFI que gere Ordem Bancria Cancelada posteriormente.

52

Depois de preenchido o Domiclio Bancrio do Favorecido, o usurio dever preencher o campo observao. Como no caso da gerao da DARF, na
gerao da OB, o campo Observao ficar em evidncia. Portanto o nmero da Nota Fiscal, o nome do fornecedor, o nmero do processo, a unidade
requisitante e o documento do SIPAC so de preenchimento obrigatrio. Aps o preenchimento da observao, clicar em Confirmar.

53

Depois de informado o Pr-Doc, o usurio poder consultar no boto Verificar Consistncia se h alguma pendncia.

54

O sistema listar se h alguma pendncia de preenchimento em alguma aba.

55

No havendo pendncias, o usurio dever clicar em Registrar e o sistema informar o nmero do Documento Hbil criado.

56

1.3 DA LIQUIDAO DA DESPESA COM AQUISIO DE PASSAGENS (AREAS/RODOVIRIAS)

A liquidao da despesa com aquisio de passagens areas e/ou rodovirias requer ateno em razo da observncia de alguns aspectos
importantes tais como:
a) Prvia verificao da regular prestao de contas do beneficirio no SCDP, que dever ocorrer no prazo de at 5(cinco) dias teis aps a
realizao da viagem, conforme art. 4 da Portaria MPOG n 505 de 29 de dezembro de 2009;
b) E, atentar quanto s retenes tributrias obrigatrias, as quais, de acordo com a fatura encaminhada pela agncia de viagem, so
processadas e recolhidas pelas companhias (areas/rodovirias) e, se for o caso, pela INFRAERO (incidente sobre os valores das taxas de
embarque).
Sendo as demais telas do SIAFI CPR iguais s apresentadas na liquidao do exemplo anterior, neste tpico destacamos apenas o preenchimento da
aba DEDUO (Tela.1) conforme exemplo da fatura n 21690 da Agncia L.A VIAGENS E TURISMO LTDA por envolver a informao de 2(dois)
substitudos tributrios TAM LINHAS AREAS CNPJ/MF N 02.012.862/0001-60 e a INFRAERO CNPJ/MF: 00.352.294/002-00.
Conforme assinalado na referida fatura (veja na figura A abaixo), consta o valor de R$ 10,14 a ser retido da empresa TAM LINHAS AREAS e R$ 1,19
a ser retido da INFRAERO. Tais valores correspondem ao cdigo de DARF 6175 e alquota correspondente a 7,05%, conforme consta no ANEXO I da
IN/RFB n 1234/2012.

Veja o preenchimento da Aba DEDUO conforme o exemplo da fatura n 21690:

57

Tela 1.

58

Figura A.

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1.4 DA ALTERAO/CANCELAMENTO DO DOCUMENTO HBIL

A alterao ou cancelamento do Documento Hbil se dar por meio da transao CONDH.

60

Na transao CONDH, o usurio dever digitar o Tipo e o Nmero do Documento Hbil e clicar no boto pesquisar.

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Para cancelar o Documento, o usurio dever clicar no boto Cancelar Tudo ou Cancelar Pendentes na parte inferior da pgina. Abrir uma tela
para justificar o motivo do cancelamento. Para alterao, o usurio dever clicar no boto Alterar Documento Hbil, fazer as alteraes necessrias
e registrar novamente. O sistema tambm solicitar justificativa para alterao. A justificativa dever ser detalhada e explicativa, para que no futuro
seja possvel identificar rapidamente. Evitar as justificativas Lanamento Incorreto. O cancelamento e a alterao s ser possvel para os
documentos que no tenha sido pagos.

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