PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

AUDITORIA DE

PUNTOS

DOCUMENTACION

CRITICOS

A EVALUAR

INGRESOS

INFORMACIN DEL
REGISTRO DE VENTAS /
ANALISIS DE LAS DJ
MENSUALES /
DECLARACION JURADA
ANUAL / LIBRO MAYOR

GASTOS

INFORMACIN DEL LIBRO

MAYOR / DECLARACION
JURADA ANUAL

DEDUCCIONES

INFORMACIN DEL LIBRO

MAYOR / DECLARACION
JURADA ANUAL

AUDITORIA DE IGV DE LA EMPRESA SIGMA SAC

EJERCICIO 2012
PUNTOS CRTICOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Compras destinadas a Ventas Gravadas Exclusivamente. Se verificara selectivamente los montos ms importantes, a
efectos de determinar su origen, naturaleza y destino de las adquisiciones / Se verificar si las compras de los proveedores
requeridos cumplen con los criterios de proporcionalidad, razonabilidad, si son aceptados de acuerdo a lo indicado en las
normas del I.G.V., que cuenten con sustento documentario y que se encuentren anotados en el Registro de Compras / En
caso de servicios, se verificar la acreditacin de su recepcin con documentos originales y de fecha cierta / Verificar si la
compra de bienes y servicios se han realizado utilizando Medios de Pago / Verificar la aplicacin del sistema de detraccion

Se verificara selectivamente los montos ms importantes, a efectos de determinar su origen, naturaleza y destino de los
gastos / Se verificar si los gastos contabilizados cumplen el principio de causalidad y que cuenten con sustento
documentario correspondiente y con la regulacion establecida en la LIR / En el caso de servicios, se verificar la acreditaci
de su recepcin con documentos originales y de fecha cierta / Verificar la utilizacion de Medios de Pago de corresponder.

Se verificara que la deduccion se haya realizado de conformidad con lo regulado por el TUO de la Ley del IR.

TECNICAS DE AUDITORIA

DIAS
EMPLEADOS

TRIBUTO
AFECTO

Solicitar: Registro de Ventas / DDJJ

Mensual / DDJJ Anual / Libro
Mayor /Muestra de Comprobantes de
Pago y sustentos de fehaciencia (CP,
Medio de Pago, contratos).

RENTA DE
TERCERA

Solicitar: el Registro de Compras /

DDJJ Anual / Libro Mayor / Muestra
de Comprobantes de Pago y
sustentos de fehaciencia (CP, Medio
de Pago, Orden de Compra,
Constancia de Detraccin, etc).

RENTA DE
TERCERA

Solicitar: Sustento documentario que

acredite la causalidad y fehaciencia
de la deduccion realizada via DDJJ
Anual

RENTA DE
TERCERA

TOTAL DIAS

20

RELACION DE PAGOS Y DECLARACIONES PAGO DEL IGV

CONTRIBUYENTE:
PERIODO:

SIGMA SAC

PERIODO
TRIBUT.

RUC: 20502141799

01-2012 A 12-2012

SEGN DECLARACION PAGO DEL PAGO A CUENTA IR

Fecha de

Fecha

Base
Imponible Vtas.

Coeficiente

PAGOS POSTERIORES
Impuesto

Impuesto

Resultante

Pagado

Saldo

Fecha de

Pendiente

Pago

de pago

MULTA *

Presentacin

Vencimiento

Enero

05.02.2013

05.02.2013

2,361,267

0.0771

182,054

182,054

05.02.2013

Febrero

07.03.2013

07.03.2013

2,997,816

0.0771

231,132

231,132

07.03.2013

Marzo

08.04.2013

08.04.2013

2,156,708

0.1383

298,273

298,273

08.04.2013

Abril

12.05.2013

12.05.2013

2,148,720

0.1383

297,168

297,168

12.05.2013

Mayo

03.06.2013

03.06.2013

3,231,954

0.1383

446,979

446,979

03.06.2013

Junio

05.07.2013

05.07.2013

2,243,399

0.1383

310,262

310,262

05.07.2013

Julio

06.08.2013

06.08.2013

2,335,959

0.1383

323,063

323,063

06.08.2013

Agosto

07.09.2013

07.09.2013

3,495,846

0.1383

483,476

483,476

07.09.2013

Setiembre

08.10.2013

08.10.2013

2,402,484

0.1383

332,264

332,264

08.10.2013

Octubre

12.11.2013

12.11.2013

3,380,221

0.1383

467,485

467,485

12.11.2013

Noviembre

15.12.2013

15.12.2013

2,501,266

0.1383

345,925

345,925

15.12.2013

Diciembre

09.01.2014

09.01.2014

2,896,123

0.1383

400,534

400,534

09.01.2014

4,118,613

4,118,613

32,151,763

Fecha de

Monto

Pago

Pagado

* Base Legal Decreto Supremo N 133-2013-EF

COMENTARIOS:

Datos tomados de las declaraciones proporcionadaas por el contribuyente y

verificado con el listado proporcionado por el rea de programacin.

Observaciones:

(DP) Declaracin presentada dentro del plazo

(FP) Declaracin presentada fuera de plazo

Firma y Sello del Auditor

Fecha:

Supervisor:

Fecha:

( R ) Declaracin rectificatoria

AGOS Y DECLARACIONES PAGO DEL IGV

Observac.

DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP

DETERMINACION INICIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA SEGN CONTRIBUYENTE - 2012

CONTRIBUYENTE: SIGMA SAC

RUC: 20502141799

PERIODO: 01-2012 A 12-2012

DATOS DE LA DDJJ

2012
Casilla
UTILIDAD

100

PERDIDA

(+) ADICIONES

101
103

(-) DEDUCCIONES
RENTA NETA DEL EJERCICIO
PERDIDA DEL EJERCICIO

105
106
107

(-) PERDIDA TRIBUT COMP DE EJERC ANTERIORES

(-) INVERSIN EN AMAZONIA

108
150

RENTA NETA IMPONIBLE

PERDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO

110
111

RENTA NETA IMPONIBLE NO REINVERTIDA

RENTA NETA IMPONIBLE REINVERTIDA Ley 27394

151
112

Tasa del Impuesto a la Renta

IMPUESTO A LA RENTA NO REINVERTIDA
IMPUESTO A LA RENTA REINVERTIDA

152
153

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS

IMPUESTO A LA RENTA
Creditos Sin Derecho a Devolucin:
(-) Monto del IEAN pagado durante 1999
(-) Pagos a cta Impuesto a la Renta acreditados contra IEAN
(-) Crditos del Impuesto a la renta de fuente extranjera
(-) Crditos por Donaciones
(-) Crditos por Reinversion
(-) Crditos por inversion y reinversion - Ley del Libro
(-) Pagos a Cta Impuesto Renta acreditados contra ITAN
(-) Pago Anticipo Adicional del Impuesto a la Renta
(-) Otros Crditos sin derecho a devolucin.
Creditos Con Derecho a Devolucin:
(-) Pago de otros Impuestos compensable (2005)
(-) Saldo a Favor del Ejercicio Anterior no compensados.
(-) Pagos a cuenta mensuales del ejercicio
(-) Retencin 3era Categora Art. 73-B Ley IR / 54-A Reglam
(-) Ley 28843 (Sin incluir monto compensado contra Pagos Cta)
(-) Otros Crditos con derecho a devolucin.
(-) Pagos del ITAN (No incluir monto acreditado a Pagos Cta)

682-750574463
3/26/2013
23,656,675

10

23,656,675

23,656,675

30%

113

7,097,002

124
120
123
124
136
134
126
126
125
126
127
128
130
124
129
131

SALDO A FAVOR DEL FISCO

SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE
Opcin de Aplicacin del Saldo

139
138
137

(+) Actualizacin del saldo.

(-) Saldo a Favor del Exportador

142
141

(-) Saldo a Favor del Exportador - ITF

(-) Pagos efectuados

143
144

(+) Inters Moratorio

145

SALDO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

146

IMPORTE A PAGAR

180

4,118,613

2,978,390

2,978,390

10

ADICIONES Y DEDUCCIONES A LA RTA NETA IMPONIBL

CONTRIBUYENTE:
PERIODO:

SIGMA SAC
01-2012 A 12-2012

ADICIONES
CASIL

520
521
522
523
524
525
526
527
528
529
530
531
532
533
534
535
536
537
538
539
540
541
542
543
544
545
546
590

CONCEPTO

Mayor depreciacin como consecuencia de revaluaciones voluntarias.Base Legal : Inc. I

Depreciaciones de activo fijo en exceso.Base Legal : Inc f) del Artculo 37, 39 y 40 de la
Mermas y desmedros de existencias no sustentados.Base Legal : Inc f) del Artculo 37 d
Adiciones por arrendamiento financiero. Base Legal : D.Leg 299 y modificatorias
La amortizacin de llaves, marcas, patentes, procedimientos de fabricacin, juanillos y o
de la Ley del Imp. a la Renta
Agregados para lo sealado en el Artculo 63 en empresas de construccin o similares.B
Gastos Personales y de sustento del contribuyente y sus familiares.Base Legal : Inc. a)
El Impuesto a la Renta.Base Legal : Inc. b) del Artculo 44 de la Ley del Imp. a la Renta
Multas, recargos, intereses moratorios y sanciones.Base Legal : Inc. c) del Artculo 44 de
Donaciones o cualquier acto de liberalidad.Base Legal : Inc. d) del Artculo 44 de la Ley
Sumas Invertidas en adquisicin de bienes o mejoras de carcter permanente cargado a
del
a la Rentadestinadas a la constitucin de reservas o provisiones cuya deduccin
LasImp.
asignaciones
Artculo 44 de la Ley del Imp. a la Renta
Parte que exceda el porcentaje usual de comisiones mercantiles originadas en el exterio
Gastos cuya documentacin sustentatoria no cumpla con los requisitos y caract. estable
44 de la Ley del Imp. a la Renta
El Impuesto General a las Ventas que grava el retiro de bienes.Base Legal : Inc k) del Ar
Impuesto a la Renta de Terceros asumido por el contribuyente.Base Legal : Artculo 47 d
La parte de los intereses que no excede el monto de los ingresos por intereses exonerad
Castigos por deudas incobrables que incumplen con los requisitos legales.Base Legal :
Artculo
21 del
Provisiones
porReglamento
deudas de cobranza dudosa que incumplen con los requisitos legales.B
f)
del
Artculo
21
del Reglamento
Exceso de remuneraciones
al Directorio (6% de la utilidad comercial).Base Legal : Inc. m
21
del
Reglamento
Exceso de gastos de Representacin (0.5 % ingresos brutos, lmite 40 UIT).Base Legal
Artculo de
21 gastos
del Reglamento
Exceso
de Representacin (0.5 % ingresos brutos, lmite 40 UIT).Base Legal
Artculo 21 del Reglamento
Exceso de viticos cargados a gastos.Base Legal : Inc. r) del Artculo 37 de la Ley de Im
Gastos no devengados cargados a resultados.Base Legal : Inc. a) del Artculo 57 de la L
Gastos de ejercicios anteriores.Base Legal : Inc. a) del Artculo 57 de la Ley del Imp. a la
Costos y/o Gastos pagados sin utilizar medios de pago. Base Legal : artculo 8 de la Ley
Otros
Ajustes por aplicacin de las normas de precios de transferencia. Base legal : Artculo 32
TOTAL DE ADICIONES

DEDUCCIONES
CUENTA
CONTABLE

CONCEPTO

547
548
549
550
551
552
553
554
600

Depreciaciones de activo fijo. Base Legal : Inc. f) del Artculo 37, 39 y 40 de la Ley del Im
Deducciones por arrendamiento financiero. Base Legal : Artculo 19 del D.Leg 299 y D.S
La amortizacin de llaves, marcas, patentes, procedimientos de fabricacin, juanillos y o
44
de la Ley del
Imp.
a la Rentaene el
Inc.
a) del 63
Artculo
25 del Reglamento
Deducciones
para
lo sealado
Artculo
en empresas
de construccin o similares
36 del Reglamento
Dividendos percibidos. Base Legal : Inc. a) del Artculo 25 de la Ley del Imp. a la Renta
Ingresos financieros exonerados neto. Base Legal : Artculo 37 de la Ley del Imp. a la Re
Deducciones por personal con discapacidad empleado. Base Legal : Inc z) del Artculo 3
Otros
Ajustes por aplicacin de las normas de precios de transferencia. Base legal : Artculo 32
TOTAL DE DEDUCCIONES

A LA RTA NETA IMPONIBLE SEGN CONTRIBUYENTE - 2012

CONCEPTO

SEGN DDJJ

untarias.Base Legal : Inc. I) del Artculo 44

l Artculo 37, 39 y 40 de la Ley del Imp. a la Renta y Artculo 22 del Reglamento
gal : Inc f) del Artculo 37 de la Ley del Imp. a la Renta
299 y modificatorias
de fabricacin, juanillos y otros activos intangibles similares.Base Legal : Inc. g) del Artculo 44

e construccin o similares.Base Legal : Artculo 63 de la Ley del Imp. A la Renta

iliares.Base Legal : Inc. a) del Artculo 44 de la Ley de Imp. a la Renta
la Ley del Imp. a la Renta
al : Inc. c) del Artculo 44 de la Ley del Imp. a la Renta
d) del Artculo 44 de la Ley del Imp. a la Renta
cter permanente cargado a gastos.Base Legal : Inc. e) del Artculo 44 y Artculo 41 de la Ley
provisiones cuya deduccin no admite la Ley del Imp. a la Renta.Base Legal : Inc. f) del

iles originadas en el exterior.Base Legal : Inc. h) del Artculo 44 de la ley del Imp a la Renta.
requisitos y caract. establecidas en el Regl. de Comp. de Pago.Base Legal : Inc j) del Artculo

s.Base Legal : Inc k) del Artculo 44 de la Ley del Imp. a la Renta

e.Base Legal : Artculo 47 de la Ley del Imp. A la Renta
esos por intereses exonerados.Base Legal : Inc. a) del Artculo 37 de la Ley del Imp. a la Renta
sitos legales.Base Legal : Inc. i) del Artculo 37 de la Ley del Imp. a la Renta e Inc. g) del
con los requisitos legales.Base Legal : Inc. i) del Artculo 37 de la Ley del Imp. a la Renta e Inc.
mercial).Base Legal : Inc. m) del Artculo 37 de la Ley del Imp. a la Renta e Inc. l) del Artculo
lmite 40 UIT).Base Legal : Inc. q) del Artculo 37 de la Ley del Imp. a la Renta e Inc. m) del
lmite 40 UIT).Base Legal : Inc. q) del Artculo 37 de la Ley del Imp. a la Renta e Inc. m) del

Artculo 37 de la Ley de Imp. a la Renta y Artculo 21 del Reglamento

nc. a) del Artculo 57 de la Ley del Imp. a la Renta
o 57 de la Ley del Imp. a la Renta
Legal : artculo 8 de la Ley 28194

ncia. Base legal : Artculo 32 A del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta
TAL DE ADICIONES

SEGN DDJJ

37, 39 y 40 de la Ley del Imp. a la Renta y Artculo 22 del Reglamento

ulo 19 del D.Leg 299 y D.S. 559-84-EFC
de fabricacin, juanillos y otros activos intangibles similares. Base Legal : Inc. g) del Artculo
eglamento
de construccin o similares. Base Legal : Artculo 63 de la Ley del Imp. a la Renta y Artculo

la Ley del Imp. a la Renta

7 de la Ley del Imp. a la Renta e inc. p) del art. 21 del Reglamento
Legal : Inc z) del Artculo 37 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta

ncia. Base legal : Artculo 32 A del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta
L DE DEDUCCIONES

RUC: 20502141799

9
REPAROS DETERMINADOS EN FISCALIZACION
CONTRIBUYENTE:
PERIODO:

SIGMA SAC

RUC: 20502141799

01-2012 A 12-2012

ADICIONES A LA UTILIDAD NETA

REPAROS

CASIL

CONCEPTO

Ingresos por Intereses SKANON

Prstamo S/. 15'000,000.00 x 5% x 1

Gastos recreativos del personal
Por el da del trabajo, da de la madre y da del padre se organizaron agasajos para el personal
A) Ingresos netos del ejercicio
B) Gastos recreativos contabilizados

ADICIONES

DEDUCCIONES

SEGN SUNAT

750,000

750,000

354,000

354,000

573,894

573,894

29,000

29,000

4,361

4,361

14,160

14,160

11,250

11,250

21,480

21,480

23,332

23,332

32,151,763
500,000

C) Lmite mximo deducible(1): S/. 146,000 (40 UIT: 40 x S/. 3,650)

Monto no deducible (B - C)

146,000
354,000

(1) No se ha considerado el lmite del 0.5% de los ingresos netos S/. 160,759 (0.5% de S/. 32'151,763) debido a que ste monto es
mayor que el lmite de S/. 146,000 (40 UIT: 40 x S/. 3,650)
3

Remuneracin del Directorio

Las remuneraciones de directores de la empresa, cargadas a gastos de administracin, ascienden a
S/. 2'200,000
A) Utilidad segn Balance al 31.12.2012

24,901,763

B) (+) Remuneraciones a Directores cargadas a gastos

Total Utilidad Comercial

2,200,000
27,101,763

C) Deducin aceptable como gasto: 6% de S/. 27'101,763

Monto no deducible (B - C)
4

Gastos de Representacin
Se registraron en la contabilidad gastos de representacin por el importe de S/. 175,000
A) Ingresos brutos del ejercicio

32,151,763

B) Gastos de representacin contabilizados

C) Lmite mximo deducible(1): S/. 146,000 (40 UIT: 40 x S/. 3,650)
Monto no deducible (B - C)

1,626,106
573,894

175,000
146,000
29,000

(1) No se ha considerado el lmite del 0.5% de los ingresos brutos S/. 160,759 (0.5% de S/. 32'151,763) debido a que ste monto es
mayor que el lmite de S/. 146,000 (40 UIT: 40 x S/. 3,650)
Gastos por viticos en el exterior
El gerente de ventas viaj a la ciudad de Rio de Janeiro (Brasil) en bsqueda de nuevos clientes y permaneci 5 das, del 23 al 27
de enero de 2012. Se registraron gastos de alimentacin por S/. 4,000 y movilidad por S/.2,000 sustentados slo mediante
declaracin jurada.
Lmite por da:
Da 23 : U.S.$ 400 x 30% = $ 120 x T/C 2.733
Da 24 : U.S.$ 400 x 30% = $ 120 x T/C 2.733

327.96
327.96

Da 25 : U.S.$ 400 x 30% = $ 120 x T/C 2.732

Da 26 : U.S.$ 400 x 30% = $ 120 x T/C 2.732

327.84
327.84

Da 27 : U.S.$ 400 x 30% = $ 120 x T/C 2.732

327.84
1,639.44

(B) Gastos contabilizados segn declaracin jurada (S/.4,000 + S/.2,000)

Monto no deducible (B - A)
6

Gastos no sustentados con comprobantes de pago

Se ha registrado como sustento de gasto por servicio de edicin de video para publicidad comercial una orden de servicio por

7,870

Se ha registrado como sustento del gasto por el mantenimiento de Equipos de aire acondicionado el Presupuesto Tcnico N AA310, por un importe de

2,440

Se ha registrado gastos diversos sustentados con Notas de Venta por un monto de

Monto no deducible
7

6,000
4,361

3,850
14,160

Depreciacin de equipos de cmputo

La empresa ha utilizado una tasa de 40% para depreciar 20 computadoras, las cuales fueron puestas en funcionamiento en abril de
2012. El valor histrico de cada activo al 31.12.2012 es S/. 5,000.

Depreciacin contabilizada: (S/. 5,000 x 20 x 40%) / 12 meses x 9 meses

30,000

Menos : Depreciacin mxima aceptable (S/. 5,000 x 20 x 25%) / 12 meses x 9 meses

Monto no deducible

18,750
11,250

Gastos ajenos al negocio

Gastos de Viaje de persona con vinculo familiar con el Gerente General y que no presta servicios en la empresa, cuyo gasto es de
Compra de bienes de recreacin infantil segn facturas de Tiendas de productos importados
Servicios de vigilancia prestados en domicilios que no son locales o establecimientos de la empresa y que corresponden a viviendas
particulares
Monto no deducible

4,370
4,800
21,480

Multas e Intereses cargados a gastos

Multa por infracciones de trnsito de los vehculos de la empresa, impuesta por la Municipalidad Provincial del Callao.

10

12,310

7,410

Multa impuesta por Municipalidad de Lima por infraccin a Limpieza Pblica.

10,650

Multa ms intereses moratorios emitidos por el Ministerio de Trabajo.

Monto no deducible

5,272
23,332

Compras pagadas sin utilizar Medios de Pago

Se registr como costo o gasto en su contabilidad el importe de S/. 42,350 que corresponde a adquisiciones pagadas con cheques
al portador, a diferentes proveedores, por montos superiores a los sealados en el artculo 3 de la Ley N 28194 (S/. 3,500 o US$
1,000).
TOTAL DE ADICIONES

42,350

42,350
1,823,827

42,350
-

1,823,827

10

11

14

10

DETERMINACION FINAL DE LA RENTA NETA IMPONIBLE Y LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA 2012
CONTRIBUYENTE:

SIGMA SAC

RUC: 20502141799
CONCEPTO

REF.

IMPORTE

SEGN DATOS DE LA DECLARACIN JURADA

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS

UTILIDAD
PRDIDA

RENTA NETA DEL EJERCICIO

PERDIDA DEL EJERCICIO

REPAROS SEGN FISCALIZACIN

Requerimiento y Anexo

(+) ADICIONES O DEDUCCIONES DETECTADAS POR FISCALIZACION

Refer
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9

Ingresos por Intereses SKANON

Gastos recreativos del personal
Remuneracin del Directorio
Gastos de Representacin
Gastos por viticos en el exterior
Gastos no sustentados con comprobantes de pago
Depreciacin de equipos de cmputo
Gastos ajenos al negocio
Multas e Intereses cargados a gastos
Compras pagadas sin utilizar Medios de Pago

23,656,675
23,656,675

(+) ADICIONES A LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

(-) DEDUCCIONES A LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

Importe del Reparo

750,000
354,000
573,894
29,000
4,361
14,160
11,250
21,480
23,332
42,350
1,823,827
25,480,502

RENTA NETA DEL EJERCICIO SEGN FISCALIZACIN

PERDIDA DEL EJERCICIO SEGN FISCALIZACIN

25,480,502

(-) PERDIDA TRIBUTARIA COMPENSABLE DE EJERCICIOS ANTERIORES

RENTA NETA IMPONIBLE SEGN FISCALIZACION
PERDIDA TRIBUTARIA SEGUN FISCALIZACION
IMPUESTO A LA RENTA TOTAL
PAGOS A CUENTA
PAGOS PREVIOS
SALDO POR REGULARIZAR

7,644,150
6
7

4,118,613
2,978,390
547,148

11

DETERMINACIN DE MULTA EN EL IMPUESTO RENTA ANUAL (Nota 21 Tabla I de Infracciones)

CONTRIBUYENTE:

SIGMA SAC

RUC: 20502141799

12

DETERMINACIN DE PORCENTAJES Y COEFICIENTES - PAGOS A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA

CONTRIBUYENTE:

SIGMA SAC

PERIODO:

01-2012 A 12-2012

RUC: 20502141799

SEGN CONTRIBUYENTE

SEGN SUNAT

Pagos a cuenta del ejercicio Pagos a cuenta del ejercicio

2012 Enero a febrero
2012 Marzo-Diciembre
I.R
Ingresos 2010
Ingresos 2011
Coeficiente determinado
Diferencia en cambio segn BC

1,629,198
21,131,389
0.0771
807,444.10

5,061,188
36,601,808
0.1383
1,238,603.00

Pagos a cuenta del ejercicio

2012 Enero a febrero (sin
DC)
1,629,198
20,323,945
0.0802

Pagos a cuenta del ejercicio

2012 Marzo a Diciembre (sin
DC)
5,061,188
35,363,205
0.1431

13

13

DETERMINACIN FINAL DE LOS PAGOS A CUENTA MENSUALES DEL IMPUESTO A LA RENTA

CONTRIBUYENTE:
PERIODO:

SIGMA SAC
01-2012 A 12-2012

RUC: 20502141799

BASE IMPONIBLE
PERIODO
TRIBUTARIO

FECHA DE
VENCIMIENTO

TOTALES

SEGN CONTRIBUYENTE

32,151,763

(+) REPAROS POR

CLASE 7

750,000

SISTEMA SEGN SUNAT

(+) REPAROS X
INGRESOS
OMITIDOS

SEGN SUNAT

(A) COEFIC

32,901,763

(B) PORCENT

PAGO A CTA SEGN

FISCALIZACION

4,371,157

(-) PAGOS IMPUTADOS ANTES

VCTO DDJJ ANUAL

4,118,613

(-) COMPENSAC Y
PAGOS EN EXCESO

OMISIONES
REFERENCIALES

05.02.2013

2,361,267

2,361,267

FEBRERO

07.03.2013

2,997,816

2,997,816

MARZO

08.04.2013

2,156,708

2,156,708

ABRIL

12.05.2013

2,148,720

2,148,720

MAYO

03.06.2013

3,231,954

3,231,954

JUNIO

05.07.2013

2,243,399

2,243,399

JULIO

06.08.2013

2,335,959

2,335,959

AGOSTO

07.09.2013

3,495,846

3,495,846

SETIEMBRE

08.10.2013

2,402,484

2,402,484

OCTUBRE

12.11.2013

3,380,221

3,380,221

NOVIEMBRE

15.12.2013

2,501,266

2,501,266

DICIEMBRE

09.01.2014

2,896,123

750,000

3,646,123

INTERESES X
ACTUALIZAR A
OMIS REFER A
LA FECHA
LA FECHA

252,544

FECHA DE VENCIMIENTO O PRESENTACIN DDJJ ANUAL ->

ENERO

INTERESES X
OMIS REFER A
LA FEC VCTO
DDJJ ANUAL

17,189
3/26/2013

12
12

0.0802

189,374

182,054

7,320

1,212

10/22/2015

1,256

0.0802

240,425

231,132

9,293

1,427

10/22/2015

1,479

12
12

0.1431

308,625

298,273

10,352

1,458

10/22/2015

1,511

0.1431

307,482

297,168

10,314

1,312

10/22/2015

1,360

12
12

0.1431

462,493

446,979

15,514

1,837

10/22/2015

1,904

0.1431

321,030

310,262

10,768

1,137

10/22/2015

1,178

12
12

0.1431

334,276

323,063

11,213

1,041

10/22/2015

1,078

0.1431

500,256

483,476

16,780

1,342

10/22/2015

1,391

12
12

0.1431

343,795

332,264

11,531

780

10/22/2015

808

0.1431

483,710

467,485

16,225

870

10/22/2015

12
12

0.1431

357,931

345,925

12,006

485

10/22/2015

503

0.1431

521,760

400,534

121,226

3,685

10/22/2015

3,819

901

CONTRIBUYENTE: SIGMA S.A.C

PERIODO:

PUNTO

1
2
3
4

NTRIBUYENTE: SIGMA S.A.C

01-2012 A 12-2012

DETALLES DE LOS REPAROS

Se observ que el contribuyente no incluy en su DDJJ Anual los ingresos por Intereses
optenidos de SKANON SAC.
Se observ que el contribuyente incluy en su Declaracion Jurada Anual, adiciones
correspondientes segn lo regulado por el art 37 y 44 del TUO de la LIR.
Multa por Infraccin numeral 1 del artculo 178 del TUO del Cdigo Tributario, por los a la
renta neta del ejercicio.
Intereses por omisiones referenciales por reliquidacion de los coeficientes de los pagos a
cuenta.
SUB TOTALES X RUBRO

RESUMEN DE OBSERVACIONES

REPAROS AL IR
BASE IMPONIBLE

MULTAS

INTERESES PRESUNTOS

750,000

1,073,827
16,179
17,189
1,823,827

16,179

17,189

14

RUC: 20502141799

P/T

11
13

BASE LEGAL

Artculo 28 del TUO de la LIR.

Artculos 37, 44 del TUO de la LIR y Artculos 21 y 25 del Reglamento de
LIR.
Numeral 1 del artculo 178 del TUO del Cdigo Tributario y R.S. N 1802012/SUNAT.
Artculo 85 del TUO de la LIR.