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15 de mayo de 2015
Polica de Puerto Rico
(Unidad 1440 - Auditora 13920)
DA-15-41
1
CONTENIDO
Pgina
ALCANCE Y METODOLOGA............................................................................................................ 2
CONTENIDO DEL INFORME.............................................................................................................. 2
INFORMACIN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA ......................................................................... 3
COMUNICACIN CON LA GERENCIA............................................................................................ 4
OPININ Y HALLAZGOS .................................................................................................................... 5
1 - Incumplimiento de las disposiciones relacionadas con las auditoras de los estados
financieros (single audits) ............................................................................................................ 5
2 - Funciones conflictivas realizadas por los recaudadores, falta de inventario de valores
y recibos, y otras deficiencias relacionadas con las recaudaciones ............................................. 6
3 - Deficiencias relacionadas con la custodia de los cheques en blanco, falta de inventarios
de cheques, ausencia de un registro de los cheques devueltos por correo, deficiencias
relacionadas con la preparacin y el envo de las conciliaciones bancarias, diferencias
sin aclarar, y otras deficiencias relacionadas con las operaciones de los oficiales
pagadores especiales .................................................................................................................. 10
4 - Ausencia de gestiones de cobro efectivas y funciones conflictivas relacionadas con las
cuentas por cobrar ...................................................................................................................... 16
5 - Ausencia de un Plan de Compras ................................................................................................ 18
6 - Ausencia de inventarios fsicos peridicos de la propiedad adquirida y de la propiedad
donada, informacin no incluida en el inventario de las armas de fuego, y otras
deficiencias relacionadas con la propiedad ................................................................................ 19
7 - Funciones conflictivas realizadas por el Guardalmacn, inventarios fsicos no realizados
y otras deficiencias relacionadas con los almacenes.................................................................. 24
8 - Deficiencias relacionadas con la preintervencin de los gastos de combustible de los
vehculos de motor ..................................................................................................................... 26
9 - Ausencia de reglamentacin y reglamentacin sin actualizar para regular las operaciones
de la Polica................................................................................................................................ 28
COMENTARIOS ESPECIALES ......................................................................................................... 30
1 - Ausencia de oficina de auditora interna ..................................................................................... 30
2 - Demandas pendientes de resolucin ........................................................................................... 31
RECOMENDACIONES ........................................................................................................................ 31
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................................... 34
ANEJO 1 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA ENTIDAD DURANTE
EL PERODO AUDITADO............................................................................................. 35
DA-15-41
15 de mayo de 2015
ALCANCE Y
METODOLOGA
CONTENIDO DEL
INFORME
DA-15-41
INFORMACIN SOBRE
LA UNIDAD AUDITADA
con
el
consejo
consentimiento
del
Senado
de Puerto Rico.
La Polica cuenta con 13 reas policacas: Aibonito, Aguadilla, Arecibo,
Bayamn, Caguas, Carolina, Fajardo, Guayama, Humacao, Mayagez,
Ponce, San Juan y Utuado.
Para los aos fiscales del 2010-11 al 2012-13 1, segn informacin obtenida
de la Oficina de Presupuesto y la Divisin Finanzas, la Polica recibi
asignaciones provenientes del fondo general por $2,355,343,420, de fondos
federales por $31,887,416, y de otros ingresos por $20,199,000, para un
total de $2,407,429,836. Adems, realiz desembolsos contra estos por
$2,441,716,100 para un dficit de $34,286,264 2.
La informacin del presupuesto para el ao fiscal 2013-14 no fue provista por la Polica.
La OGP realiz las transferencias de asignaciones al presupuesto de la Polica para atender este dficit.
DA-15-41
COMUNICACIN CON
LA GERENCIA
DA-15-41
5
prioridades fueron logradas, no empece al reducido tiempo de mi
incumbencia y la falta crasa de recursos, tanto econmicos como de
personal. [sic]
Habiendo revisado los hallazgos antes mencionados, encuentro que
los mismos son vlidos y acertados. Un hecho significativo es que
un 30% de los hallazgos haban sido igualmente identificados por
auditoras similares en el 2006, 2007 y 2008 respectivamente. Esto
da validez a mi postura de que la Polica de Puerto Rico lleva aos
sin que se le hayan asignado los recursos adecuados. [] [sic]
OPININ Y HALLAZGOS
DA-15-41
situacin
similar
se
coment
en
el
Informe
de
DA-15-41
7
a los empleados por la prdida de propiedad (equipo y armas de fuego),
el arrendamiento de espacio a los ciudadanos para almacenar las armas
de fuego y por el trmite de las licencias de armas de fuego para las
agencias de seguridad, de detectives privados y de servicios policacos,
entre otras cosas. Para llevar a cabo sus funciones estos utilizan el
Reglamento 25 - Recaudacin, Depsito, Control y Contabilidad de
Fondos Pblicos Recaudados por Recaudadores Oficiales o Sustitutos
y sus Auxiliares, aprobado el 31 de enero de 2012 por el Secretario de
Hacienda 3.
Los fondos recaudados son depositados en una cuenta bancaria del
Departamento de Hacienda. El Recaudador prepara el Comprobante de
Remesa (Modelo SC-745) para contabilizar los fondos recaudados en
la cuenta correspondiente.
Las recaudaciones se reciben mediante giros, cheques y efectivo 4. En
el caso de los valores recibidos por correo la Administradora de
Documentos de la Seccin de Correo prepara la Relacin de Valores
Recibidos (Modelo SC-1035). Posteriormente, esta le entrega los
valores a la Administradora de Sistemas de Oficina I de la Divisin de
Finanzas. Luego, esta se los entrega al Recaudador Oficial, quien tiene
la responsabilidad de emitir un recibo. Los valores son guardados en
una bveda localizada en la Divisin de Finanzas.
El Recaudador Oficial y la Recaudadora Oficial Sustituta le responden
al Director de la Divisin de Finanzas. Este le responde a la Directora
del Negociado de Asuntos Fiscales, quien a su vez, le responde al
Superintendente Auxiliar de Servicios Gerenciales. Este le responde al
Superintendente de la Polica.
Del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2013, se recaudaron
fondos por $46,725,434, segn informacin provista por el Recaudador
Oficial el 19 de agosto de 2014.
Este Reglamento derog el Reglamento 25 - Recaudacin, Depsito, Control y Contabilidad de Fondos Pblicos
Recaudados por Recaudadores Oficiales o Sustitutos y sus Auxiliares, aprobado el 3 de noviembre de 2006 por el
Secretario de Hacienda, el cual contena disposiciones similares.
Se puede realizar el pago en efectivo slo por concepto de espacio para almacenar armas de fuego. El pago debe
realizarse por la cantidad exacta. Esto, debido a que los recaudadores no proveen cambio.
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2)
3)
4)
5)
Criterios
Las situaciones comentadas son contrarias a lo establecido en el
Reglamento 25, segn se indica:
DA-15-41
10
DA-15-41
Para
llevar
cabo
sus
funciones,
estos
DA-15-41
11
utilizan el Reglamento 9, Normas Bsicas para los Oficiales
Pagadores Especiales Nombrados por el Secretario de Hacienda,
aprobado el 9 de septiembre de 2009 por el Secretario de Hacienda.
Uno de los OPE est a cargo de los pagos, mediante transferencias o
depsito directo, de las nminas y los costos relacionados. Para la
realizacin de estos pagos, se mantienen dos cuentas bancarias, una
regular y la otra zero balance. La cuenta regular se utiliza para efectuar
los pagos de nmina, costos relacionados, aportaciones patronales y
deducciones realizadas a los empleados. La cuenta zero balance es
utilizada para emitir cheques manuales en caso de que un beneficiario
no reciba el pago de nmina o de prdida de cheque de salario regular,
entre otras.
El otro OPE tiene a su cargo la cuenta de fondos confidenciales que se
utilizan en los operativos policacos con el propsito de obtener
evidencia. Para el uso de los fondos confidenciales, el OPE emite un
cheque a nombre del Director de la Divisin de Asuntos
Confidenciales. Este cambia el cheque en efectivo y lo mantiene en una
bveda hasta que las diferentes reas de la Polica solicitan los fondos
y le son aprobados para utilizarse en operativos policacos.
El OPE de fondos confidenciales y el OPE de nminas le responden al
Director de la Divisin de Finanzas y a la Directora de Nmina,
respectivamente. Estos, a su vez, le responden a la Directora del
Negociado de Asuntos Fiscales. Esta le responde al Superintendente
Auxiliar
de
Servicios
Gerenciales,
quien
le
responde
al
Superintendente.
Las conciliaciones de las cuentas de nminas y costos relacionados la
efecta una Operadora de Equipo Electrnico de Datos II y la
conciliacin de la cuenta de fondos confidenciales la efecta un
Contador II. Ambos utilizan el formulario Conciliacin de la Cuenta
de Banco y Efectivo en Caja del Oficial Pagador Especial
(Modelo SC-759-E) para realizar las conciliaciones. Estos, adems,
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2)
3)
DA-15-41
13
a)
b)
4)
b)
Una
situacin
similar
se
coment
en
el
Informe
de
14
DA-15-41
6)
Criterios
Las situaciones comentadas son contrarias a lo establecido en los artculos
XI-B-2, XI-B-4, XIV-E y XIV-M del Reglamento 9, segn se indica:
fsicos
peridicos
de
los
cheques
en
blanco.
[Apartado a.2)]
DA-15-41
15
En el Artculo 2-f. de la Ley Nm. 230 se dispone que, independientemente
del control previo general que se establezca para todas las operaciones de
cada rama del Gobierno, los jefes de dependencias, entidades corporativas
y cuerpos legislativos son en primera instancia responsables de la legalidad,
correccin, exactitud, necesidad y propiedad de las operaciones fiscales que
sean necesarias para llevar a cabo sus respectivos programas. Cnsono con
esta disposicin, y como norma de sana administracin y de control interno:
Efectos
Las situaciones comentadas en el apartado a.1) y 2) propician el ambiente
para que se cometan irregularidades y que las mismas no se puedan detectar
a tiempo para fijar responsabilidades.
Las situaciones comentadas en el apartado a.3) impiden mantener un
control adecuado de los cheques devueltos por correo. Adems, impiden que
se documente la disposicin final de estos.
Lo comentado en el apartado a.3) y 5) le impide al Departamento de
Hacienda contar a tiempo con informacin completa y confiable sobre la
situacin financiera de las operaciones de la Polica. Esto es necesario para
la toma de decisiones.
Las situaciones comentadas en el apartado a.4) y 6) provocan que la
informacin que se mantiene en los registros no sea confiable. Esto dificulta
el proceso de toma de decisiones.
Causas
Las situaciones comentadas obedecen a que el Director de la Divisin de
Finanzas se apart de las disposiciones citadas. Adems, los funcionarios
16
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17
2)
Criterios
La situacin comentada en el apartado a.1) es contraria al
Artculo 12-e. de la Ley Nm. 230, en el que se establece que es obligacin
de las propias agencias activar el cobro de todas las deudas de personas
naturales y jurdicas registradas en sus libros o registros, y adoptar las
medidas que autoriza la propia ley para cobrar dichas deudas lo antes
posible.
La situacin comentada en el apartado a.2) es contraria a lo establecido en
el Artculo 4-f. de la Ley Nm. 230, que dispone que la organizacin fiscal
deber proveer para que en el proceso fiscal exista una debida separacin de
funciones y responsabilidades que impida o dificulte la comisin de
irregularidades.
Efectos
La situacin comentada en el apartado a.1) impide a la Polica mantener
un control adecuado sobre las cuentas por cobrar. Tambin priva a la Polica
de contar con recursos para atender sus necesidades. Adems, el no realizar
gestiones oportunas y efectivas para el cobro de las deudas ocasiona la
acumulacin y el envejecimiento de las mismas. Esto dificulta el cobro y
puede ocasionar que se conviertan en incobrables.
Lo comentado en el apartado a.2) propicia el ambiente para que se cometan
irregularidades en dichas operaciones y que las mismas no puedan
detectarse a tiempo para fijar responsabilidades.
Causas
Las situaciones comentadas responden a que el Director de Finanzas no
supervis adecuadamente dichas operaciones para el cumplimiento de las
disposiciones citadas. Tampoco vel por que existiera una debida
18
DA-15-41
comentada
es
contraria
lo
establecido
en
el
DA-15-41
19
plan de compras anual, semestral o mensual, que considere las necesidades
estimadas en cuanto a materiales, equipos, servicios, obras, medicamentos
y alimentos para todas las agencias componentes y reas de servicios.
Efectos
La situacin comentada impide a la Polica contar con informacin que le
permita planificar y mantener un control de las compras a realizar y
determinar la necesidad de adquirir artculos, servicios o bienes necesarios
para su buen funcionamiento. Esto, adems, provoca que no se adquieran
los materiales, equipos y servicios no profesionales en el momento preciso,
en las cantidades adecuadas, de la calidad deseada y al costo ms bajo
posible.
Causas
La situacin comentada obedece a que los funcionarios que se
desempearon como directores de la Divisin de Compras no se aseguraron
de preparar el Plan de Compras. Tampoco los funcionarios que se
desempearon como directores del Negociado de Asuntos Fiscales
efectuaron una supervisin eficaz de las funciones de los directores de la
Divisin de Compras para que estos cumplieran con la disposicin
mencionada.
Vase la Recomendacin 2.d.1).
Hallazgo 6 - Ausencia de inventarios fsicos peridicos de la propiedad
adquirida y de la propiedad donada, informacin no incluida en el
inventario de las armas de fuego, y otras deficiencias relacionadas con
la propiedad
Situaciones
a. La Polica cuenta con una Divisin de Propiedad y Suministros. Esta
divisin se encarga, entre otras cosas, de la custodia y el control de la
propiedad, y de los materiales y suministros. En el caso de la propiedad,
la Polica est constituida por tres dependencias de inventarios por el
Departamento
de
Hacienda:
Propiedad
Adquirida
(040-631),
20
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situacin similar
se
coment
en
el
Informe
de
Auditora DA-07-07.
2)
3)
DA-15-41
21
4)
b.
c.
2)
3)
Debido a que la muestra fue seleccionada de las listas de propiedad asignada y esta no estaba incluida en el sistema
PROCON, no se pudo determinar el valor de las unidades de propiedad examinadas.
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b)
c)
Criterios
La situacin comentada en el apartado a. es contraria a lo establecido en
Artculo XIV-A del Reglamento 11, Normas Bsicas para el Control
y Contabilidad de los Activos Fijos, segn enmendado, aprobado el 29 de
diciembre de 2005, por el Secretario de Hacienda, en donde se establece que
los registros internos de las dependencias de inventario tienen que estar
respaldados por inventarios fsicos y que las agencias deben mantener sus
propios procedimientos internos para el control de sus Activos Fijos. Esto,
de manera que el Encargado de la Propiedad tenga conocimiento de la
adquisicin y disposicin de los mismos.
La situacin comentada en el apartado b. es contraria a lo establecido en el
Artculo 7.a.2) del Reglamento 41, Notificacin de Prdidas o
Irregularidades en el Manejo de Fondos o Bienes Pblicos a la
Oficina del Contralor, aprobado el 20 de junio de 2008 por el Contralor de
Puerto Rico, en donde se establece que las agencias sern responsables de
mantener su propio registro para el control de los casos sobre prdidas o
irregularidades relacionadas con los fondos o bienes pblicos.
La situacin comentada en el apartado c. es contraria a lo establecido en el
Artculo 4-e.3) de la Ley Nm. 230, que dispone que las entidades tengan un
control efectivo y contabilizacin de todos los fondos, propiedad y activos
pertenecientes a las dependencias o entidades corporativas.
Efectos
Las situaciones comentadas en los apartados a. y c. impiden tener un
control adecuado de la propiedad asignada a los empleados de la Polica.
Adems, propician el ambiente para que se cometan irregularidades y que
las mismas no se puedan detectar a tiempo para fijar responsabilidades.
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La situacin comentada en el apartado b. provoc que la Polica no contara
con un registro completo que indicara todos los casos de desaparicin y
hurto de propiedad, y las investigaciones administrativas realizadas.
Adems, limit la funcin fiscalizadora de esta Oficina.
Causas
Las situaciones comentadas obedecen a que los funcionarios que ocuparon
el puesto de directores del Negociado de Servicios Administrativos no
supervisaron eficazmente las operaciones relacionadas con la propiedad.
Lo comentado en el apartado a.1) y 2) es indicativo de que los encargados
de la propiedad de las dependencias indicadas se apartaron de las
disposiciones de ley y la reglamentacin aplicable con respecto a la
realizacin del inventario.
Las situaciones comentadas en los apartados a.3) y 4), y c.1) obedecen a
que la Polica no haba realizado gestiones para poder incluir en los sistemas
computadorizados PROCON y Depsito de Armas toda la informacin
relacionada con la propiedad.
Lo comentado en el apartado b. es indicativo de que la Directora de la
Divisin de Propiedad y Suministros se apart de las disposiciones
mencionadas con respecto a mantener un registro actualizado con el control
de todos los casos de hurto o desaparicin de propiedad.
La situacin comentada en el apartado c.2) es indicativa de que la Directora
de la Divisin de Propiedad y Suministros no se asegur de incluir el nombre
del Director de la Divisin o Unidad de Trabajo que ser responsable por la
propiedad asignada a las reas de trabajo.
Lo comentado en el apartado c.3) obedece a que no se notificaron a la
Directora de la Divisin de Propiedad y Suministros los cambios de
propiedad efectuados para que esta pudiera actualizar la informacin y la
misma poder ser localizada.
Vanse las recomendaciones 2.e.1) de la a) a la f) y 3.
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2)
3)
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compra de materiales, de los suministros y de la ropa que se
emitan. Cuando el proveedor realizaba la entrega, el
Guardalmacn lo reciba con la copia de la orden de compra,
firmaba el conduce y enviaba la factura para pago a la Divisin de
Finanzas.
4)
Criterios
La situacin comentada en el apartado a.1) es contraria a lo establecido en
el Artculo XIV-A del Reglamento 11, en donde se dispone que los
registros internos de las dependencias de inventario tienen que estar
respaldados por inventarios fsicos. Tambien es contraria a lo establecido en
el Artculo 4-e.3) de la Ley Nm. 230.
Lo comentado en el apartado a.2) es contrario a lo establecido en el
Artculo XIV-F-2 del Reglamento 11, que establece que se asignar una
persona para que supervise el proceso de toma de inventario. Dicha persona
no debe realizar funciones que estn relacionadas con el control y la
contabilidad del activo fijo.
Las situaciones comentadas en el apartado a. del 2) al 4) son contrarias a
lo establecido en el Artculo 4-f. de la Ley Nm. 230, en donde se establece
que la organizacin fiscal que disee o apruebe el Secretario para las
dependencias y entidades corporativas deber proveer para que en el
proceso
fiscal
exista
una
debida
separacin
de
funciones
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DA-15-41
DA-15-41
27
al Director del Negociado de Servicios Administrativos, y este, a su
vez, al Superintendente Auxiliar de Servicios Gerenciales, quien le
responde al Superintendente.
Al 8 de octubre de 2014, la Polica tena una flota de 6,368 vehculos
de motor 7. Segn informacin provista por el Director de Finanzas,
del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2013, el gasto de
combustible ascendi a $69,513,118.
El examen de los controles internos y administrativos sobre la
administracin de la flota de vehculos de motor revel que el Director
de Transportacin certificaba como correcto el Informe de Gasolina
que reciba de la Administracin de Servicios Generales (ASG) sin
solicitarle a los Encargados de la Flota de cada Comandancia de rea
que conciliara dicho Informe contra los boletos de los vehculos. Dicha
informacin es necesaria para asegurarse de que en el Informe de
Gasolina se incluyan los gastos realmente incurridos por los vehculos
oficiales.
Criterios
La situacin comentada es contraria a lo establecido en el Artculo 4-g. de
la Ley Nm. 230, que dispone que los procedimientos que se establezcan
para incurrir en gastos y pagar los mismos tendrn los controles adecuados
que impidan o dificulten la comisin de irregularidades y que garanticen la
claridad y pureza de los procedimientos fiscales. Tambin es contraria a lo
establecido en el Artculo 6-b., que dispone que en la determinacin de los
procedimientos de preintervencin a establecerse en las agencias, se
consideren los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Efectos
El no conciliar el Informe de Gasolina que le enva la ASG a la Polica con
los boletos de consumo de combustible de los vehculos de motor que se
mantienen en los expedientes de los vehculos, impide ejercer un control
adecuado de los desembolsos para la compra de combustible. Esto propicia
la comisin de errores e irregularidades con los consecuentes efectos
adversos para la Polica.
28
DA-15-41
Causa
La situacin comentada se debe a que el Director de Transportacin no
envi los Informes de Gasolina a los encargados de las flotas en las distintas
comandancias para que certificaran las facturas enviadas por la ASG.
Vase la Recomendacin 2.e.3).
Hallazgo 9 - Ausencia de reglamentacin y reglamentacin sin
actualizar para regular las operaciones de la Polica
Situaciones
a. La Polica, entre sus funciones y deberes, tiene la de aprobar, enmendar
y derogar reglamentos para regir sus asuntos y actividades y, para
establecer las reglas y normas necesarias para el cumplimiento de sus
funciones y deberes.
Nuestro examen sobre la reglamentacin y los procedimientos internos
al 30 de abril de 2014, revel que:
1)
2)
situacin similar
se
coment
en
el
Informe
de
b)
DA-15-41
29
Criterios
Las situaciones comentadas son contrarias a lo establecido en el
Artculo 5.b. de la Ley 53-1996, que dispone que el Superintendente
determinar por reglamento la organizacin y administracin de la Polica,
las obligaciones, las responsabilidades y la conducta de sus miembros,
empleados civiles, policas auxiliares, reservistas y concejales, y cualquier
otro asunto necesario para el funcionamiento del Cuerpo. Tambin son
contrarias a lo establecido en la Seccin 2.19 de la Ley Nm. 170
del 12 de agosto de 1988, Ley de Procedimiento Administrativo Uniforme
de Puerto Rico, segn enmendada, que establece, entre otras cosas, que: ser
deber de todas las agencias revisar cada cinco aos sus reglamentos para
evaluar si los mismos efectivamente adelantan la poltica pblica de la
agencia o de la legislacin bajo la cual fue aprobado el reglamento. Al
momento de la aprobacin de esta Ley, todas las agencias debern comenzar
con el proceso de revisin de sus reglamentos.
La situacin comentada en el apartado a.3)a) es contraria a lo establecido
en el Artculo XIV-F-3 del Reglamento 11, que dispone que las agencias
son responsables de establecer por escrito el procedimeinto para la toma de
inventario.
Efectos
Las situaciones comentadas propician que los encargados de las operaciones
mencionadas no cuenten con normas o procedimientos que les sirvan de
guas para realizar sus funciones de forma uniforme, efectiva y eficiente.
Tambin dificulta el adjudicar responsabilidad en caso de que ocurran
errores e irregularidades en dichas operaciones.
Causas
Atribuimos las situaciones comentadas a que los funcionarios encargados
de las reas mencionadas no se aseguraron de realizar las gestiones para la
preparacin y la actualizacin de la reglamentacin y remitirla al
Superintendente para aprobacin. Los funcionarios que actuaron como
superintendentes tampoco se lo requirieron.
Vase la Recomendacin 4.
30
COMENTARIOS
ESPECIALES
DA-15-41
DA-15-41
31
Efectos
La falta de una oficina de auditora interna puede dar lugar a que ocurran
deficiencias en los procesos y en los controles, lo que propicia errores o
irregularidades en las operaciones y que no se puedan detectar a tiempo para
fijar responsabilidades. Esto, a su vez, puede propiciar ineficiencia en las
operaciones y las actividades de la Polica, prdida de fondos pblicos y
otras situaciones.
Vase la Recomendacin 5.
Comentario Especial 2 - Demandas pendientes de resolucin
Situacin
Al 31 de junio de 2013, estaban pendientes de resolucin por los tribunales
554 demandas civiles presentadas contra la Polica por $1,517,833,004. De
estas, 275 por $1,374,721,437 son por daos y perjuicios, 56 por
$88,637,500 son por violacin de derechos civiles y 9 por $33,460,000 son
por discrimen. Las restantes 214 por $21,014,067 son por agresin,
hostigamiento, cobro de dinero, entre otras.
RECOMENDACIONES
2)
3)
32
DA-15-41
4)
5)
6)
7)
8)
9)
c.
DA-15-41
33
d.
2)
e.
inventario
fsico
enven
el
mismo
al
c)
d)
e)
f)
g)
DA-15-41
35
ANEJO 1
POLICA DE PUERTO RICO
FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA ENTIDAD
DURANTE EL PERODO AUDITADO
NOMBRE
Sr. James Tuller Cintrn
CARGO O PUESTO
Superintendente 8
PERODO
DESDE
HASTA
1 dic. 13
23 abr. 14
11 abr. 12
15 nov. 13
6 jul. 11
29 mar. 12
1 ene. 11
30 jun. 11
4 dic. 12
15 nov. 13
3 mar. 11
30 nov. 12
18 feb. 13
30 abr. 14
Superintendente Asociado
9 jul. 12
15 dic. 12
1 ene. 11
8 jul. 12
7 ene. 14
30 abr. 14
17 jul. 12
18 nov. 13
28 feb. 11
13 jul. 12
7 feb. 13
30 abr. 14
1 ene. 11
31 oct. 11
1 ene. 11
30 abr. 14
1 ene. 11
30 abr. 14
1 abr. 14
30 abr. 14
Este puesto estuvo vacante durante el perodo del 1 de enero al 28 de febrero de 2011, y del 16 de noviembre
de 2013 al 30 de abril de 2014.
10
11
Este puesto estuvo vacante durante el perodo del 1 de enero al 28 de febrero de 2011, y del 19 de noviembre 2013 al
6 de enero de 2014.
12
Este puesto estuvo vacante durante el perodo del 1 de noviembre de 2011 al 6 de febrero de 2013.
36
DA-15-41
Continuacin ANEJO 1
NOMBRE
Sr. Julio Silva Dvila
CARGO O PUESTO
Director de la Divisin de Compras
PERODO
DESDE
HASTA
17 sep. 13
24 mar. 14
1 abr. 12
31 ago. 13
1 ene. 11
31 mar. 12
11 feb. 13
15 ene. 14
17 ene. 12
1 feb. 13
3 mar. 14
30 abr. 14
Director de la Divisin de
Transportacin 14
1 abr. 13
31 ago. 13
1 ene. 11
31 dic. 12
1 ene. 12
30 abr. 14
13
Este puesto estuvo vacante durante el perodo del 1 de enero de 2011 al 16 de enero de 2012 y del 16 de enero al 30
de abril de 2014.
14
Este puesto estuvo vacante durante el perodo del 1 de enero al 31 de marzo de 2013 y del 1 de septiembre de 2013 al
28 de febrero de 2014.
15
Este puesto estuvo vacante durante el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011.
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