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DATOS INCOMPLETOS
PROBLEMA NO.1
Distribuidora TOY CONTENTO es un negocio dedicado a la venta de mercadera en general. Su
propietario Gumersindo Melgarejo, solicita sus servicios profesionales para que le prepare sus estados
financieros bsicos por el periodo terminado del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, el cual le
servir para acompaarlo a su declaracin de ISR. Lo Anterior se debe a que el negocio sufri un
incendio en sus oficinas administrativas y varios documentos importantes se destruyeron. De acuerdo a
la informacin rescatada e indagaciones efectuadas, usted cuenta con la siguiente informacin:
1. De conformidad con el registro de cheques, usted pudo constatar que durante el periodo fiscal
2010 el seor Melgarejo realiz las siguientes transferencias:
Depsitos Monetarios
(La cifra anterior incluye un depsito por Q. 2,600 efectuado por
segunda vez, por haber sido rechazado por firma incorrecta el
cheque inicialmente Depositado)
Q.735,480.00
Q.671,920.00
Q.
2,600.00
2. El Balance General al 1 de enero de 2014, con que se dispone, reportara los siguientes saldos:
Banco el Agricultor
Clientes
Estimacin cuenta Mala
Mercaderas
Solares (Terrenos)
Gastos Varios pagados por anticipado
Mobiliario y Equipo
Depreciacin Acumulada
Cuentas por Pagar
Prestamos por Pagar
Gastos Varios Acumulados
Documentos por Pagar
Capital
Q. 56,000.00
Q. 84,400.00
Q. 6,400.00
Q. 130,400.00
Q. 50,000.00
Q. 2,400.00
Q. 32,000.00
Q. 12,000.00
Q. 34,000.00
Q. 50,000.00
Q. 3,200.00
Q. 40,000.00
Q. 209,600.00
WWW.GRUPO-PACE.COM
Q. 6,480.00
Q. 344,640.00
Q. 93,360.00
Q. 462,320.00
Q. 11,280.00
Q. 443,680.00
Las siguientes erogaciones estn incluidas entre los cheques emitidos durante el ao:
Documentos por Pagar
Gastos Varios
Mercaderas compradas al contado
Compra de bonos del tesoro recompra inmediata
Prestamos por Pagar
Retiros efectuado por seor Melgarejo
Impuestos varios
Suministros
Agua, luz y Telfono
Renta
Sueldos
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
24,000.00
6,160.00
16,640.00
10,000.00
10,000.00
29,120.00
8,160.00
4,960.00
3,200.00
28,800.00
87,200.00
5. El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse a la tasa que establece la Ley del ISR.
6. Las ventas al contado efectuadas del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se supone que
representan todo el dinero en efectivo recibido, exceptuando las cuentas por cobrar y la venta de
solares por Q 70,000.00.
7. Al 31 de diciembre de 2014, se tenan los siguientes saldos:
Gastos acumulados Q. 2,320; Inventario de suministros Q. 1,880 e inventario de mercaderas
Q.143,200.00.
OBSERVACIONES: Elaborar los Estados de Resultados, Balance General. Deje evidencia analtica de
la forma como obtuvo sus respuestas.
WWW.GRUPO-PACE.COM
318,240.00
735,480.00
(344,640.00)
(70,000.00)
(2,600.00)
362,080.00
344,640.00
95,360.00
(84,400.00)
6,480.00
VENTAS NETAS
680,320.00
16,640.00
451,040.00
467,680.00
130,400.00
467,680.00
598,080.00
143,200.00
454,880.00
(6,400.00)
6,480.00
80.00
5,600.00
5,680.00
WWW.GRUPO-PACE.COM
2,400.00
(3,200.00)
6,160.00
2,320.00
7,680.00
70,000.00
50,000.00
20,000.00
32,000.00
20%
6,400.00
8,160.00
4,960.00
(1,880.00)
3,080.00
3,200.00
28,800.00
87,200.00
WWW.GRUPO-PACE.COM
680,320.00
454,880.00
225,440.00
20,000.00
245,440.00
150,200.00
95,240.00
56,000.00
735,480.00
791,480.00
674,520.00
116,960.00
84,400.00
362,080.00
446,480.00
344,640.00
6,480.00
CLIENTES
351,120.00
95,360.00
WWW.GRUPO-PACE.COM
5,600.00
143,200.00
2,320.00
32,000.00
12,000.00
6,400.00
18,400.00
34,000.00
462,320.00
496,320.00
443,680.00
11,280.00
454,960.00
41,360.00
50,000.00
(10,000.00)
40,000.00
40,000.00
(24,000.00)
16,000.00
10,000.00
1,880.00
209,600.00
95,240.00
(29,120.00)
275,720.00
WWW.GRUPO-PACE.COM
Gumersindo Melgarejo
Balance General
Al 31 de Diciembre de 2014
Cifras Expresadas en Quetzales
Activo
No Corriente
Mobiliario y Equipo
Depre. Acumulada
Inversiones
Bonos del Tesoro
Corriente
Banco del Agricultor
Clientes
Cuentas Mlas
Mercaderias II
Suministros
Suma del Activo
32,000.00
18,400.00
13,600.00
10,000.00
116,960.00
95,360.00
(5,600.00)
Capital
Capital Melgarejo
Pasivo No Corriente
Prestamos Por Pagar
Corriente
Cuentas Por Pagar
Gastos Acumulados
Documentos Por Pagar
Suma Capital y Pasivos
89,760.00
143,200.00
1,880.00
351,800.00
375,400.00
275,720.00
40,000.00
41,360.00
2,320.00
16,000.00
59,680.00
375,400.00
PROBLEMA NO.2
WWW.GRUPO-PACE.COM
AO 2007
154,854.00
7,225.00
236,012.00
2,882.00
9,600.00
6,480.00
1,160.00
1,361.00
5,100.00
1,506.00
57,456.00
161,320.00
8,420.00
243,980.00
2,600.00
10,800.00
6,480.00
1,178.00
1,525.00
3,216.00
1,536.00
59,040.00
Compras
Devoluciones y Rebajas en Compras
Ventas
Devoluciones y Rebajas en Ventas
Salarios
Alquiler
Seguros
Luz y Agua
Publicidad
Depreciaciones
Inventario Inicial
CUENTA
BANANA SPLIT
ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS AOS DE 1997 Y 1998
EXPRESADO EN QUETZALES
AO 1997
%
AO 1998
VENTAS
DEVOLUCIONES Y REBAJAS
EN VENTAS
243,980.00
236,012.00
2,600.00
2,882.00
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
241,380.00 100%
233,130.00 100%
INVENTARIO I
59,040.00
57,456.00
COMPRAS (NETAS)
152,900.00
147,629.00
INVENTARIO II
(57,456.00)
(55,881.03)
COSTO DE VENTAS
GANANCIA BRUTA EN
VENTAS
154,484.00
64%
149,203.97
64%
86,896.00
36%
83,926.03
36%
WWW.GRUPO-PACE.COM
55,881.03
38,046.00
17,835.03
WWW.GRUPO-PACE.COM