EJERCICIOS NUEVO RUS Y RER

por un valor de S/.28,950 y sus adquisiciones fueron por la suma de S/. 10,500. En qu categ
cunto pagar de impuestos?

10258545629
05

2015

28,950
5

600

por un valor de S/.10,550 y sus adquisiciones fueron por la suma de S/. 15,200. En qu categ
cunto pagar de impuestos?

10398545620
06

2015

10,550
4
400

impuestos. Se encuentra en el Rgimen Especial de Renta (RER). Sus ventas del mes fueron
las compras S/.19,300.Se pide calcular el pago de impuestos totales. Periodo tributario: Julio 201

VENTAS
COMPRAS

IMPUESTOS POR PAGAR

IGV
IMPUESTO A LA RENTA
Total a pagar

BASE IMPONIBLE
35,500.00
19,300.00

1.5 % de

IGV
6,390.00
3,474.00
2,916.00

35,500.00

en el Rgimen Especial de Renta (RER). Sus ventas del mes fueron de S/. 45,500 (Base Imponible) y la
el pago de impuestos totales.

VENTAS
COMPRAS

IMPUESTOS POR PAGAR

IGV
IMPUESTO A LA RENTA
Total a pagar

BASE IMPONIBLE
45,500.00
48,000.00

IGV
8,190.00
8,640.00
-450.00

1.5 % de

45,500.00

10,500. En qu categora le corresponder estar y

15,200. En qu categora le corresponder estar y

ventas del mes fueron de S/. 35,500 (Base Imponible) y

odo tributario: Julio 2015.
TOTAL
41,890.00
22,774.00

2,916.00
532.50
3,448.50

500 (Base Imponible) y las compras S/. 48,000.Se pide calcular

TOTAL
53,690.00
56,640.00

682.50
682.50

REGMENES TRIBUTARIOS - EJERCICIOS

01.-Un contribuyente que est acogido al RUS, con nmero de RUC 10258545629, tiene ingreso
2014 por un valor de S/.21,950 y sus adquisiciones fueron por la suma de S/. 18200. En qu c
estar y cunto pagar de impuestos?

1 0 2 5 8 5 4 5 6 2 9
05

2014

21,950
5
600

02.-Un contribuyente que est acogido al RUS, con nmero de RUC 10398545620, tiene ingreso
2014 por un valor de S/.11,350 y sus adquisiciones fueron por la suma de S/. 21 200. En qu
estar y cunto pagar de impuestos?

1 0 3 98 5 4 5 6 2
0
06

2014

11,350
5

600

03. La empresa El Shipibo Enamorado S.R.L dedicada a la comercializacin de prendas de ves

que pagar por impuestos. Se encuentra en el Rgimen Especial de Renta (RER). Sus ventas d
(Base Imponible) y las compras S/.17,200.Se pide calcular el pago de impuestos totales.

VENTAS
COMPRAS

BASE IMPONIBLE
25,500.00
17,200.00

IGV
4,590.00
3,096.00
1,494.00

IMPUESTOS POR PAGAR

IGV
IMPUESTO A LA RENTA 1.5 % de 25,500
Total a pagar

04. La empresa La estrella S.R.L dedicada a la comercializacin de camisas desea saber cunto tiene qu
encuentra en el Rgimen Especial de Renta (RER). Sus ventas del mes fueron de S/. 35,500 (Base Imp
50,000.Se pide calcular el pago de impuestos totales.

VENTAS
COMPRAS

BASE IMPONIBLE
35,500
50,000

IGV
6,390.00
9,000.00
-2,610.00

IMPUESTOS POR PAGAR

IGV
IMPUESTO A LA RENTA 1.5 % de 35,500
Total a pagar

05. El restaurant La Buena Muerte S.R.L. que se encuentra en el Rgimen General, y recin in
del 2014, desea efectuar el pago de sus impuestos. Los datos son los siguientes:

Ventas del mes ..S/.90,000 (Base imponible)

Compras del mesS/.50,000(Base imponible)
Se pide calcular los impuestos a pagar.

VENTAS
COMPRAS

BASE IMPONIBLE
90,000.00
50,000.00

IGV
16,200.00
9,000.00
7,200.00

IMPUESTOS POR PAGAR

IGV
IMPUESTO A LA RENTA 1.5% de 90,000 ( pago a cuenta)
Total a pagar

C 10258545629, tiene ingresos brutos en el mes de Mayo

suma de S/. 18200. En qu categora le corresponder

4 5 6 2 9

C 10398545620, tiene ingresos brutos en el mes de Junio

suma de S/. 21 200. En qu categora le corresponder

4 5 6 2

rcializacin de prendas de vestir desea saber cunto tiene

de Renta (RER). Sus ventas del mes fueron de S/. 25,500
de impuestos totales.
TOTAL
30,090.00
20,296.00

1,494.00
382.50
1,876.50

isas desea saber cunto tiene que pagar por impuestos. Se

es fueron de S/. 35,500 (Base Imponible) y las compras S/.

TOTAL
41,890.00
59,000.00

532.50
532.50

Rgimen General, y recin inici sus actividades en Abril

n los siguientes:

0,000 (Base imponible)

0,000(Base imponible)

TOTAL
106,200.00
59,000.00

7,200.00
1,350.00
8,550.00

PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO

Ejemplo 1 : La empresa "Slo s que nada s S.A.C." inicio actividades

y se inscribi en el Rgimen General. En dicho mes vendi S/.12000. Cun

pagar a SUNAT por pago a cuenta de ese mes?
Solucin
Ingresos del mes de Julio 2013
Pago a cuenta del impuesto a la renta
Tendr que pagar la suma de S/. 180 como pago a cuenta del mes de Julio.

Ejemplo 2 : La empresa "El Rincn del Vago S.A.C." tuvo prdidas en el e

Rgimen General. En el mes de Mayo vendi S/.24000. Cunto tiene que p

pago a cuenta de ese mes?
Solucin
Ingresos del mes de Mayo 2013
Pago a cuenta del impuesto a la renta

Tendr que pagar la suma de S/. 360 como pago a cuenta del mes de Mayo.

Ejemplo 3
Imaginemos que una empresa obtuvo los siguientes resultados en el ao 20
Ingresos netos del ao anterior
Impuesto calculado del ao anterior
Ingresos del mes Abril 2013
S/. 62,500
Se pide calcular el pago a cuenta del mes de Abril 2013
Solucin

Monto que resulte mayor de comparar las CUOTAS MENSUALES

a. Coeficiente x INGRESOS NETOS
COEFICIENTE

12,500
725,000

Ingresos del mes de Abril

Cuota mensual

0.0172 x S/. 62,500

b. 1.5 % x INGRESOS NETOS

Ingresos del mes de Abril
Cuota mensual

1.5% x S/. 62,500

c. PAGO A CUENTA..
El mayor de la cuota mensual
* Coeficiente x Ingresos
S/. 1,078
* 1.5 % x Ingresos
S/.
938

TA DEL IMPUESTO A LA RENTA

C." inicio actividades en el mes de Julio 2013

vendi S/.12000. Cunto tiene que

1.5%

12,000
180

uenta del mes de Julio.

." tuvo prdidas en el ejercicio 2012. Pertenece al

00. Cunto tiene que pagar a SUNAT por

1.5%

24,000
360

uenta del mes de Mayo.

resultados en el ao 2012
=
=

725,000
12,500

bril 2013

TAS MENSUALES
=

0.0172

62,500
1,078 Cuota

1.72%

1.72 %

62,500
938 Cuota

1,078

CONCEPTO
NUEVO RUS
REGIMEN ESPECIAL
PERSONA NATURAL
Si puede acogerse
Si puede acogerse
PERSONA JURIDICA
Slo las EIRL
Si puede acogerse
LIMITE INGRESO ANUAL
Hasta S/. 360,000 o S/. 30,000 mensuales Hasta S/. 525,000 anuales
O MENSUAL
LIMITE DE COMPRAS
Hasta S/. 360,000 o S/. 30,000 mensuales Hasta S/. 525,000 anuales
ANUALES
COMPROBANTES DE
* Boleta de venta
Facturas, boleta de venta y los demas
PAGO QUE PUEDEN
* Ticket que no generan credito fiscal o
permitidos
EMITIR
gasto
DECLARACION ANUAL NO
NO
RENTA
Categ

PAGO DE TRIBUTOS

LIBROS OBLIGADOS A
LLEVAR

1
2
3
4
5

Ingresos Hasta

Compras hasta

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

5,000
8,000
13,000
20,000
30,000

Ninguno

5,000
8,000
13,000
20,000
30,000

Cuota

* Renta

20
Cuota de 1.5% de ingresos
netos mensuales
50
200 *IGV
400
18% ( Incluye el impuesto de
Promocin Municipal)
600

* Registro de Compras,y
Registro de Ventas

REGIMEN GENERAL
Si puede acogerse
Si puede acogerse
Sin lmite
Sin lmite
Facturas, boleta de venta y los demas
permitidos
SI
* Renta: Pago a cuenta mensual.
El que resulta mayor entre: Coeficiente
o 1.5% sobre ingresos netos y un pago
de regularizacion anual
* IGV: 18% ( Incluye el impuesto de
Promocin Municipal)
1. Hasta 150 UIT de ingresos anuales
llevan :
- Registro de Compras,
- Registro de Ventas, y
- Libro Diario Simplificado
2 . Mas de 150 UIT de ingresos anuales
llevan :
- Contabilidad Completa