Acuerdo en Mat, Control Interno

Acuerdo DOF 12-07-2010
ltima Reforma DOF 02-05-2014
ACUERDO por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de
Aplicacin General en Materia de Control Interno.
Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 12 de julio de 2010
Texto vigente
ltima reforma publicada DOF 02-05-2014
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de la
Funcin Pblica.
SALVADOR VEGA CASILLAS, Secretario de la Funcin Pblica, con fundamento en lo dispuesto por el artculo
37, fracciones I, II, III y VI, de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal; y 1 y 6, fracciones I y XXIV del
Reglamento Interior de la Secretara de la Funcin Pblica, he tenido a bien emitir el siguiente
ACUERDO
ARTCULO PRIMERO.- El presente Acuerdo tiene por objeto dictar las disposiciones, que las dependencias y
entidades paraestatales de la Administracin Pblica Federal y la Procuradura General de la Repblica debern
observar para la reduccin y simplificacin de la regulacin administrativa en materia de control interno, con la
finalidad de aprovechar y aplicar de manera eficiente los recursos y los procedimientos tcnicos con que cuentan
dichas instituciones.
ARTCULO SEGUNDO.- Para el cumplimiento de lo previsto en el artculo primero de este Acuerdo, se abrogan
las siguientes disposiciones:
1)
Acuerdo por el que se establecen los lineamientos para el funcionamiento de los Comits de Control y
Auditora, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 12 de septiembre del 2005.
2)
Acuerdo por el que se establecen las Normas generales de control interno en el mbito de la Administracin
Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el da 27 de septiembre del 2006.
3)
Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se establecen las Normas generales de control interno
en el mbito de la Administracin Pblica Federal publicado el 27 de septiembre de 2006, publicado en el
Diario Oficial de la Federacin el 28 de marzo de 2007.
4)
Acuerdo por el que se reforma el diverso por el que se establecen las Normas generales de control interno
en el mbito de la Administracin Pblica Federal publicado el 27 de septiembre de 2006, publicado en el
Diario Oficial de la Federacin el 12 de mayo de 2008.
Asimismo, se dejan sin efectos los instrumentos siguientes:

1)
Gua para la elaboracin del Informe Anual del Estado que guarda el Control Interno institucional del
ejercicio 2006, emitida en 2007.
2)
Encuesta para la evaluacin del Control Interno Institucional 2006, emitida en 2007.
3)
Criterios generales para la emisin de la Opinin de los rganos Internos de Control Sobre el Informe Anual
del estado que guarda el Control Interno Institucional 2006, emitidos en 2007.
4)
Gua para la elaboracin del Informe Anual del Estado que guarda el Control Interno institucional del
5)
Encuesta para la evaluacin del Control Interno Institucional 2007, Enfoque por principal proceso
sustantivo, emitida en 2008.
6)
Encuesta para la evaluacin del Control Interno Institucional 2007, emitida en 2008.
7)
Criterios generales para la opinin de los rganos Internos de Control sobre el Informe Anual del estado
que guarda el Control Interno Institucional 2007, emitidos en 2008.

8)
Gua para la elaboracin del Informe Anual del Estado que guarda el Control Interno Institucional del
9)
Encuesta para la evaluacin del Control Interno Institucional 2008, Enfoque por principal proceso
sustantivo, emitida en 2009.
10) Encuesta para la evaluacin del Control Interno Institucional 2008, emitida en 2009.
11) Criterios generales para la opinin de los rganos Internos de Control sobre el Informe Anual del estado
que guarda el Control Interno Institucional 2008, emitidos en 2009.
12) Oficio Circular SCAGP/200/13/2009, emitido el 30 de abril del 2009.
13) Oficio Circular SCAGP/200/003/2009, emitido el 15 de enero del 2009.
15) Oficio Circular DGANICE/002/2008, emitido el 28 de marzo del 2008.
16) Oficio Circular SCAGP/200/04/2008, emitido el 21 de febrero del 2008.
17) Oficio Circular SCAGP/200/03/2008, emitido el 19 de febrero del 2008.
18) Oficio Circular SCAGP/200/025/2007, emitido el 15 de noviembre del 2007.
19) Oficio Circular SCAGP/200/024/2007, emitido el 12 de octubre del 2007.
20) Oficio Circular UCEGP/209/012/2007, emitido el 22 de junio del 2007.
21) Oficio Circular SCAGP/200/012/2007, emitido el 22 de junio del 2007.
22) Oficio Circular SCAGP/200/010/2007, emitido el 11 de junio del 2007.
23) Oficio Circular SCAGP/200/08/2007, emitido el 17 de mayo del 2007.
25) Oficio Circular SCAGP/200/026/2007, emitido el 30 de noviembre del 2007.
26) Oficio Circular UCEGP/209/016/2007, emitido el 5 de octubre del 2007.
27) Oficio Circular UCEGP/209/001/2007, emitido el 17 de enero del 2007.
28) Oficio Circular UCEGP/209/015/2007, emitido el 28 de septiembre del 2007.
29) Oficio Circular UCEGP/209/037/2006, emitido el 15 de diciembre del 2006.
30) Oficio Circular UCEGP/209/028/2006, emitido el 14 de septiembre del 2006.
31) Oficio Circular UCEGP/209/015/2006, emitido el 26 de abril del 2006.
34) Oficio Circular UCEGP/209/009/2006, emitido el 31 de marzo del 2006.
35) Oficio Circular UCEGP/209/005/2006, emitido el 15 de febrero del 2006.
36) Oficio Circular UCEGP/209/019/2005, emitido el 30 de noviembre del 2005.


46) Modelo de Administracin de Riesgos para la evaluacin del Programa Anual de Trabajo de los OIC, emitido
en abril del 2004.
47) Gua de Aplicacin del Modelo de Administracin de Riesgos para la Planeacin, Programacin y
Evaluacin del Programa Anual de Auditora y Control 2008, emitida en abril del 2008.
ARTCULO TERCERO.- En trminos del artculo primero de este Acuerdo, se emiten las siguientes:
DISPOSICIONES EN MATERIA DE CONTROL INTERNO
TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO I
Del mbito de Aplicacin y Definiciones
1. Las presentes Disposiciones y el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno,
tienen por objeto normar la implementacin, actualizacin, supervisin, seguimiento, control y vigilancia del Sistema
de Control Interno Institucional en las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal y en la
Procuradura General de la Repblica.
En el caso de Petrleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios, as como de las sociedades nacionales de
crdito y dems entidades paraestatales del sector financiero, las presentes Disposiciones y el Manual Administrativo
de Aplicacin General en Materia de Control Interno les sern aplicables, en lo que no se oponga a las disposiciones
legales y administrativas que rigen su funcionamiento.
SE DEROGA.
Prrafo derogado DOF 02-05-2014
Quedan exceptuadas de la aplicacin de las presentes Disposiciones y el Manual Administrativo de Aplicacin

General en Materia de Control Interno, las entidades paraestatales en proceso de desincorporacin.
Prrafo adicionado DOF 11-07-2011
Para el caso de aquellos rganos administrativos desconcentrados que, en su estructura orgnica, no cuenten
con rgano Interno de Control, la dependencia a la cual se encuentren jerrquicamente subordinados determinar,
previa autorizacin de la Unidad de Control de la Gestin Pblica, que sea en el Comit de Control y Desempeo
Institucional de la propia dependencia en el que se traten los asuntos correspondientes a dichos rganos
administrativos desconcentrados o, en su caso, que dicho rgano constituya su propio Comit de Control y
Desempeo Institucional.
2. Para efectos de las presentes Disposiciones se entiende por:

I.
Accin (es) de mejora: las actividades determinadas e implantadas por los Titulares y dems servidores
pblicos de las Instituciones para fortalecer el Sistema de Control Interno Institucional, as como prevenir,
disminuir, administrar y/o eliminar los riesgos que pudieran obstaculizar el cumplimiento de objetivos y
metas;
Fraccin reformada DOF 11-07-2011
II.
Administracin de riesgos: proceso sistemtico para establecer el contexto, identificar, analizar,

evaluar, atender, monitorear y comunicar los riesgos asociados con una actividad, mediante el anlisis de
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los distintos factores que pueden provocarlos, con la finalidad de definir las estrategias y acciones que
permitan controlarlos y asegurar el logro de los objetivos y metas de las instituciones de una manera
razonable;
III.
APF: la Administracin Pblica Federal;
IV.
rea (s) de oportunidad: la situacin favorable en el entorno institucional, bajo la forma de hechos,
tendencias, cambios o nuevas necesidades que se pueden aprovechar;
V.
Autocontrol: la implantacin que realizan los Titulares de las instituciones, de mecanismos, acciones y
prcticas de supervisin o evaluacin de cada sistema, actividad o proceso; ejecutado de manera
automtica por los sistemas informticos, o de manera manual por los servidores pblicos; y que permite
identificar, evitar y, en su caso, corregir con oportunidad los riesgos o condiciones que limiten, impidan o
hagan ineficiente el logro de objetivos;
VI.
Carpeta electrnica: documento electrnico que contiene la informacin que servir de base para el
anlisis y tratamiento de los asuntos que se sometan en el seno de las sesiones del Comit;
VII.
Comit y/o COCODI: el Comit de Control y Desempeo Institucional, rgano colegiado que contribuye
al cumplimiento de los objetivos y metas institucionales; a impulsar el establecimiento y actualizacin del
Sistema de Control Interno, y al anlisis y seguimiento para la deteccin y administracin de riesgos,
conforme a lo dispuesto en el Ttulo Cuarto de las presentes Disposiciones en Materia de Control Interno;
VIII.
Control correctivo: el mecanismo especfico de control que opera en la etapa final de un proceso, el cual
permite identificar y corregir o subsanar en algn grado, omisiones o desviaciones;
IX.
Control detectivo: el mecanismo especfico de control que opera en el momento en que los eventos o
transacciones estn ocurriendo, e identifican las omisiones o desviaciones antes de que concluya un
proceso determinado;
X.
Control Interno: el proceso que tiene como fin proporcionar un grado de seguridad razonable en la
consecucin de los objetivos de la institucin;
XI.
Control preventivo: el mecanismo especfico de control que tiene el propsito de anticiparse a la

posibilidad de que ocurran situaciones no deseadas o inesperadas que pudieran afectar al logro de los
objetivos y metas;
XII.
Debilidad de Control Interno: la insuficiencia, deficiencia o inexistencia identificada en el Sistema de

Control Interno Institucional mediante la supervisin, verificacin y evaluacin interna y/o de los rganos
de fiscalizacin, que pueden evitar que se aprovechen las oportunidades y/u ocasionar que los riesgos se
materialicen;
XIII.
Debilidad de Control Interno de mayor importancia: la insuficiencia, deficiencia o inexistencia

identificada que obstaculizan o impiden el logro de los objetivos y metas institucionales, o motivan la
existencia de un riesgo que eventualmente genere un dao al erario pblico federal;
XIV.
Dependencias: las secretaras de Estado, incluyendo a sus rganos administrativos desconcentrados y

la Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal, conforme a lo dispuesto en la Ley Orgnica de la
Administracin Pblica Federal y la Procuradura General de la Repblica;
XV.
Disposiciones: las Disposiciones en Materia de Control Interno;
XVI.
Economa: los trminos y condiciones bajo los cuales se adquieren recursos, en cantidad y calidad
apropiada y al menor costo posible para realizar una actividad determinada, con la calidad requerida;
XVII.
Eficacia: el cumplimiento de los objetivos y metas establecidos, en lugar, tiempo, calidad y cantidad;
XVIII. Eficiencia: el logro de objetivos y metas programadas con la menor cantidad de recursos;
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XIX.
Encuesta de autoevaluacin por nivel de Control Interno: la herramienta que aplican los servidores
pblicos de una institucin, en el mbito de su competencia por nivel de Control Interno (Estratgico,
Directivo y Operativo) para conocer los avances en el establecimiento y actualizacin de los elementos
del Sistema de Control Interno Institucional;
XX.
Encuestas consolidadas: la integracin de los resultados de las encuestas de autoevaluacin por nivel
de Control Interno para obtener un porcentaje promedio de cumplimiento;
XXI.
Entidades: los organismos pblicos descentralizados, empresas de participacin estatal mayoritaria y

fideicomisos pblicos que en trminos de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal y de la Ley
Federal de las Entidades Paraestatales son considerados entidades de la Administracin Pblica Federal
Paraestatal;
XXII.
Evaluacin del Sistema de Control Interno: el proceso mediante el cual se determina el grado de
eficacia y de eficiencia con que se cumplen los elementos de control del Sistema de Control Interno
Institucional en sus tres niveles: Estratgico, Directivo y Operativo, para asegurar el cumplimiento de los
objetivos del Control Interno institucional;
XXIII.
Factor de riesgo: la circunstancia o situacin interna y/o externa que aumenta la probabilidad de que un
riesgo se materialice;
XXIV. Grado de madurez de la Administracin de Riesgos Institucional: el nmero de controles suficientes

establecidos con relacin al nmero de riesgos inventariados;
XXV.
Grado de madurez del Sistema de Control Interno Institucional: la medicin del nivel de aplicacin y
estandarizacin de los elementos de Control Interno que integran los componentes del sistema en un
contexto de mejores prcticas, que se obtendr con la implementacin de las encuestas;
XXVI. Impacto o efecto: las consecuencias negativas que se generaran en la Institucin, en el supuesto de
materializarse el riesgo;
XXVII. Informe Anual: Informe Anual del estado que guarda el Sistema de Control Interno Institucional;
XXVIII. Institucin o Instituciones: las dependencias y entidades;
XXIX. Manual: el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno a que se refiere el
artculo cuarto del Acuerdo, el cual integra diversos procesos asociados con el Control Interno;
XXX.
Mapa de riesgos institucional: la representacin grfica de uno o ms riesgos que permite vincular la
probabilidad de ocurrencia y su impacto en forma clara y objetiva;
XXXI. Matriz de Administracin de Riesgos Institucional: el tablero de control que refleja el diagnstico
general de los riesgos para contar con un panorama de los mismos e identificar reas de oportunidad en
la Institucin;
XXXI. BIS Modelo Estndar de Control Interno: la herramienta para el establecimiento y actualizacin del
Sistema de Control Interno en las Instituciones de la APF;
Fraccin adicionada DOF 11-07-2011
XXXII. Nivel (es) de Control Interno: la implementacin y actualizacin de los elementos de Control Interno que
integran las cinco Normas Generales de Control Interno, que realizan los servidores pblicos adscritos a
las Instituciones de acuerdo al mbito de su competencia y nivel jerrquico y se clasifican en: Estratgico,
Directivo y Operativo, en apego a los numerales 14 y 16 de las presentes Disposiciones;
XXXIII. Normas Generales de Control Interno: la implementacin y actualizacin de los elementos de Control
Interno que integran los cinco componentes del Control Interno que realizan los servidores pblicos
adscritos a las Instituciones, de acuerdo al mbito de su competencia y nivel jerrquico;

XXXIV. Observacin (es) de alto riesgo: la existencia de un dao patrimonial o inadecuada actuacin de
servidores pblicos, que impliquen una infraccin grave conforme a lo previsto en la Ley Federal de
Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos y/o la comisin de delitos de servidores
pblicos a que se refiere el Cdigo Penal Federal, en apego a lo establecido en los Lineamientos
generales para la elaboracin y presentacin de los informes y reportes del Sistema de Informacin
Peridica, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 21 de noviembre de 2006;
XXXV. OIC: el Organo Interno de Control de la Dependencia o Entidad;
XXXVI. Oportunidad: la generacin y entrega de la informacin y documentacin en el tiempo requerido para su
uso;
XXXVII. rgano de gobierno: el cuerpo colegiado de la administracin de las entidades, de conformidad con
los artculos 17 y 18 de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y 2 de su Reglamento;
XXXVIII. rgano (s) fiscalizador (es): la instancia facultada para realizar la revisin, supervisin, evaluacin,
control y seguimiento del ejercicio de los recursos pblicos de acuerdo a las disposiciones legales,
reglamentarias y normas administrativas, as como del cumplimiento de los objetivos contenidos en
planes y programas institucionales, con el propsito de detectar desviaciones, prevenir, corregir, mejorar
y/o sancionar;
XXXIX. Planeacin estratgica: el ejercicio peridico que facilita la identificacin de fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas, a travs del cual se integra un programa de trabajo que permite establecer las
palancas o acciones estratgicas o prioritarias, en virtud de que son las que derivan el mayor impacto en
resultados, satisfaccin y confianza de la sociedad;
XL.
Probabilidad de ocurrencia: la estimacin de que ocurra un evento, en un periodo determinado;
XLI.
PTAR: el Programa de Trabajo de Administracin de Riesgos;
XLII.
PTCI: el Programa de Trabajo de Control Interno;
XLIII.
Relevante: la informacin y documentacin trascendental o importante relativa al Sistema de Control

Interno Institucional;
XLIV. Riesgo: el evento adverso e incierto (externo o interno) que derivado de la combinacin de su
probabilidad de ocurrencia y el posible impacto pudiera obstaculizar o impedir el logro de los objetivos y
metas institucionales;
XLV.
Secretara: la Secretara de la Funcin Pblica;
XLVI. Seguridad razonable: el escenario en el que la posibilidad de materializacin del riesgo disminuye, y la
posibilidad de lograr los objetivos se incrementa;
XLVII. Sesin (es) virtual (es): la celebrada a travs de medios electrnicos de comunicacin a distancia que
permiten la transmisin simultnea de voz e imagen;
XLVIII. Sistema de Control Interno Institucional: el conjunto de procesos, mecanismos y elementos
organizados y relacionados que interactan entre s, y que se aplican de manera especfica por una
Institucin a nivel de planeacin, organizacin, ejecucin, direccin, informacin y seguimiento de sus
procesos de gestin, para dar certidumbre a la toma de decisiones y conducirla con una seguridad
razonable al logro de sus objetivos y metas en un ambiente tico, de calidad, mejora continua, eficiencia y
de cumplimiento de la ley;
XLIX. Sistema de informacin: el conjunto de procedimientos ordenados que, al ser ejecutados, proporcionan
informacin para apoyar la toma de decisiones y el control de la Institucin;
XLIX
BIS. Sistema Informtico: la herramienta electrnica administrada por la Unidad de Control de la Gestin
Pblica para sistematizar el registro, seguimiento, control y reporte de informacin de los procesos
previstos en las presentes Disposiciones;

L.
TICs: las Tecnologas de la Informacin y Comunicaciones;
LI.
Unidades administrativas: las comprendidas en el reglamento interior, estatuto orgnico y/o estructura
orgnica bsica de una Institucin, responsables de ejercer la asignacin presupuestaria correspondiente,
y
LII.
Unidad de Control: la Unidad de Control de la Gestin Pblica de la Secretara.

CAPITULO II
De los Responsables de su Aplicacin, Seguimiento y Vigilancia
3. Es responsabilidad de los Titulares de las dependencias, de las entidades y dems servidores pblicos de las
mismas la aplicacin de las presentes Disposiciones y del Manual, as como atender con oportunidad los
compromisos que se generen con su implementacin.
Los titulares de las dependencias y entidades, en el mbito de sus respectivas atribuciones, instruirn lo
conducente para que se dejen sin efecto los acuerdos, normas, lineamientos, oficios circulares y dems
disposiciones o procedimientos de carcter interno que se hubieren emitido en materia de control interno que no
deriven de facultades expresamente previstas en leyes y reglamentos.
4. Los Titulares de las dependencias y las entidades y, cuando corresponda, los rganos de gobierno de estas
ltimas, sern responsables de supervisar que se cumpla lo establecido en estas Disposiciones y el Manual.
5. La Secretara, por s o a travs de los rganos Internos de Control, as como los Delegados y Comisarios
Pblicos, conforme a sus respectivas atribuciones, sern responsables de vigilar o fiscalizar la aplicacin adecuada
de las presentes Disposiciones y del Manual.
Los Delegados y Comisarios Pblicos, impulsarn ante los Titulares de las dependencias y entidades, en el
Comit y, en su caso, en los rganos de gobierno, la implementacin de las presentes Disposiciones y del Manual.
Prrafo reformado DOF 11-07-2011
6. Los Titulares de los rganos Internos de Control, por s o a travs del personal que designen, asesorarn en el
mbito de su competencia, a los Titulares y dems servidores pblicos de las dependencias y entidades, en la
implementacin de lo establecido en estas Disposiciones y en el Manual.
7. Los Titulares de las dependencias y entidades designarn, mediante oficio dirigido al Titular de la Secretara, a
un servidor pblico de nivel jerrquico inmediato inferior como Coordinador de Control Interno, para la aplicacin de
las presentes Disposiciones. Dicha designacin recaer, preferentemente, en el Oficial Mayor o equivalente.
El Coordinador de Control Interno designar al Enlace de cada uno de los procesos contemplados en este
instrumento, quienes debern tener preferentemente un nivel jerrquico inmediato inferior al del Coordinador. Las
designaciones debern realizarse mediante oficio dirigido al Titular de la Unidad de Control.
Se podr designar a un servidor pblico como Enlace en ms de un proceso, pero al menos debern designarse
dos enlaces, para la totalidad de los procesos.
Los cambios en las designaciones anteriores se informarn de la misma forma, dentro de los 10 das hbiles
posteriores a que se efecten.
El Coordinador de Control Interno y los Enlaces debern gestionar, a travs de la mesa de servicios de la unidad
administrativa responsable de proveer de infraestructura y servicios de tecnologas de informacin y comunicacin de
la institucin (UTIC) o, en su caso, de la UTIC de su coordinadora de sector, la creacin
y asignacin de una cuenta de correo estandarizada con el dominio de la institucin, que cumpla lo siguiente:

Designacin
nombre de correo
Coordinador de Control Interno
coordinadorci@
Enlace del SCII
enlacescii@
Enlace de ARI
enlaceari@
Enlace de COCODI
enlacecocodi@
El Coordinador de Control Interno y los Enlaces, sern responsables del uso de la cuenta asignada, as como de
revisar los mensajes y comunicaciones recibidos a fin de darles la atencin que corresponda a
los mismos.
Las cuentas de correo sern transferibles solamente a los servidores pblicos que sustituyan a los designados
como Coordinador o Enlace, previo aviso a la mesa de servicios de la UTIC correspondiente.
Numeral reformado DOF 27-07-2012
En los oficios de designacin, as como en los de sustitucin, se deber marcar copia al Titular del OIC, quien
funge como Vocal Ejecutivo, para efectos de lo establecido en el segundo prrafo del numeral 80 de estas
Disposiciones.
8. En caso fortuito o de fuerza mayor la Secretara, por conducto de la Unidad de Control, podr solicitar el
Informe Anual con fecha distinta a la sealada en el primer prrafo del numeral 22 de las presentes Disposiciones.
9. Los Titulares de las entidades que no cuenten con Comit, presentarn ante su respectivo rgano de gobierno,
en las sesiones ordinarias, los conceptos y asuntos del Orden del Da sealados en el numeral 65 fracciones VIII y IX
de las presentes Disposiciones, incluidos cuando proceda, sus actualizaciones. Asimismo, registrarn la informacin
en el Sistema Informtico, correspondiente.
CAPITULO III
Uso de Tecnologas de la Informacin y Comunicaciones
10. Los sistemas informticos existentes y los que se desarrollen para sistematizar los procedimientos de trabajo
a que se refieren las Disposiciones y el Manual debern asegurar la interoperabilidad con otras aplicaciones de
TICs.
11. Las dependencias y entidades debern propiciar la sistematizacin, ejecucin, control y supervisin de los
procedimientos que establecen las Disposiciones y el Manual, mediante la adopcin de soluciones de TICs.
12. En la adopcin de TICs se deber observar lo previsto en las disposiciones establecidas en esa materia, y
propiciar un mejor aprovechamiento de los recursos pblicos, para la adecuada administracin de la informacin y
garantizar la rendicin de cuentas.
TITULO SEGUNDO
MODELO ESTNDAR DE CONTROL INTERNO
CAPITULO I
Objetivos del Control Interno
13. El Control Interno tiene por objetivo proporcionar una seguridad razonable en el logro de objetivos y metas,
dentro de las siguientes categoras:

I.
Eficacia, eficiencia y economa de las operaciones, programas y proyectos;
II.
Confiabilidad, veracidad y oportunidad de la informacin financiera, presupuestaria y de operacin;
III.
Cumplimiento del marco jurdico aplicable a las Instituciones, y
IV.
Salvaguarda, preservacin y mantenimiento de los recursos pblicos en condiciones de integridad,

transparencia y disponibilidad para los fines a que estn destinados.
CAPITULO II
Estructura del Modelo
14. En el establecimiento y actualizacin del Sistema de Control Interno Institucional, las dependencias y
entidades, a travs de sus Titulares y de los servidores pblicos que se ubiquen en los diversos niveles de control
interno, observarn lo siguiente:
a)
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO: Los Titulares de las Instituciones debern asegurarse
de:
PRIMERA. Ambiente de Control: Que exista un entorno y clima organizacional de respeto e integridad con
actitud de compromiso y congruente con los valores ticos del servicio pblico en estricto apego al marco
jurdico que rige a la APF, con una clara definicin de responsabilidades, desagregacin y delegacin de
funciones, adems de prcticas adecuadas de administracin de los recursos humanos; alineados en su
conjunto con la misin, visin, objetivos y metas institucionales, lo que contribuir a fomentar la
transparencia, rendicin de cuentas y el apoyo a la implementacin de un Sistema de Control Interno eficaz
y eficiente.
Que los servidores pblicos conozcan y observen los cdigos de tica y de conducta, y se establezca
una lnea de actuacin apropiada que prevenga la comisin de actos de corrupcin.
Que se establezca la misin, visin, objetivos, estrategias, lneas de accin, metas e indicadores para la
institucin, alineados a los objetivos y metas del Plan Nacional de Desarrollo, Programas Nacionales,
Sectoriales y Especiales, con base en una planeacin estratgica institucional.
La supervisin de la gestin gubernamental y la implementacin, supervisin, evaluacin y mejora
continua del control interno institucional se realiza, por medio de criterios y lineamientos especficos que
hagan nfasis en la medicin de resultados con base en indicadores de desempeo, debidamente
autorizados y actualizados.
Que la estructura organizacional se encuentre debidamente autorizada y actualizada para planear,
coordinar, ejecutar, supervisar y controlar las operaciones relevantes, as como establecer y mantener
vigentes los manuales de organizacin y de procedimientos en donde se definan las atribuciones,
responsabilidades y funciones de sus unidades administrativas.
El establecimiento de polticas y prcticas para la administracin de los recursos humanos que permitan
atraer, desarrollar y retener personal competente para apoyar el logro de los objetivos y metas
institucionales, as como la evaluacin de sus competencias de gestin para identificar reas de
oportunidad, de mejora y/o corregir deficiencias.
La efectividad del control interno institucional como medio para que se cumplan en la institucin las
obligaciones de transparencia, rendicin de cuentas y de combate a la corrupcin en el desempeo y
consecucin de sus metas y objetivos, as como que el personal de la institucin rinda cuenta de sus
responsabilidades en materia de control interno.
9
Se adicionan seis prrafos DOF 02-05-2014

SEGUNDA. Administracin de Riesgos: Que se implementa un proceso sistemtico que permita

establecer el contexto, identificar, analizar, evaluar, atender, monitorear y comunicar los riesgos que puedan
obstaculizar o impedir el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.
Los objetivos y metas institucionales se especifican como relevantes y con claridad suficiente para
establecer su relacin con los riesgos institucionales.
Se analizan los factores internos y externos que puedan aumentar el impacto y la probabilidad de
materializacin de los riesgos; y se definan estrategias y acciones para controlarlos y fortalecer el Sistema
de Control Interno.
La evaluacin de riesgos considera los factores que influyen en la gravedad, prontitud y constancia del
riesgo, la probabilidad de la prdida de los recursos pblicos, y el impacto en las operaciones, informes y
actividades sustantivas. En esta etapa, se considera la identificacin de riesgos de corrupcin que impacten
el logro de metas y objetivos institucionales.
La administracin de riesgos se realiza en apego a las etapas mnimas del proceso, establecidas en el
Ttulo Tercero de las presentes Disposiciones y el Manual.
El anlisis y seguimiento de los riesgos, prioritariamente los de atencin inmediata, se efecte en las
sesiones del Comit u rgano de gobierno, conforme a lo establecido en el Ttulo Cuarto de estas
Disposiciones.
TERCERA. Actividades de Control Interno: Que en todos los niveles y funciones de la Institucin se
establezcan y actualicen las polticas, procedimientos, mecanismos y acciones necesarias para lograr
razonablemente los objetivos y metas institucionales.
Dentro de stas, se incluirn diversas actividades de revisin, aprobacin, autorizacin, verificacin,

conciliacin y supervisin que provean evidencia documental y/o electrnica de su ejecucin.
La seleccin y desarrollo de actividades de control contribuya a dar respuesta y reducir los riesgos, y
est basada principalmente en el uso de las tecnologas de informacin y comunicaciones para apoyar el
logro de metas y objetivos institucionales.
CUARTA. Informacin y Comunicacin: Que existan requerimientos de informacin definidos por grupos
de inters, flujos identificados de informacin externa e interna y mecanismos adecuados para el registro y
generacin de informacin clara, confiable, oportuna y suficiente, con acceso gil y sencillo; que permita la
adecuada toma de decisiones, transparencia y rendicin de cuentas de la gestin pblica.
La informacin que se genera, obtenga, adquiera, transforme o conserve sea relevante, se clasifica y se
comunica en cumplimiento a las disposiciones legales y administrativas aplicables en la materia.
Los sistemas de informacin estn diseados e instrumentados bajo criterios de utilidad, confiabilidad y
oportunidad, as como con mecanismos de actualizacin permanente, difusin eficaz por medios
electrnicos y en formatos susceptibles de aprovechamiento para su procesamiento y permitan determinar
si se estn cumpliendo los objetivos y metas institucionales con el uso eficiente de los recursos.
10

Que existan canales de comunicacin adecuados y retroalimentacin entre todos los servidores pblicos de
la Institucin, que generen una visin compartida, articulen acciones y esfuerzos, faciliten la integracin de
los procesos y/o instituciones y mejoren las relaciones con los grupos de inters; as como crear cultura de
compromiso, orientacin a resultados y adecuada toma de decisiones.
Implementan procedimientos, mtodos, recursos e instrumentos que garantizan la difusin y circulacin
amplia y focalizada de la informacin hacia los diferentes grupos de inters, preferentemente
automatizados.
En los sistemas computarizados existan controles generales de seguridad, acceso, aplicacin y
operacin de la informacin procesada y almacenada.
Se apliquen las polticas y procedimientos establecidos en la normatividad vigente para salvaguardar

documentos e informacin que se deba conservar, en virtud de su relevancia o por sus aspectos tcnicos,
jurdicos, econmicos o de seguridad.
QUINTA. Supervisin y Mejora Continua: Que el Sistema de Control Interno Institucional se supervisa y
mejora continuamente en la operacin, con el propsito de asegurar que la insuficiencia, deficiencia o
inexistencia identificada en la supervisin, verificacin y evaluacin interna y/o por los diversos rganos de
fiscalizacin, se resuelva con oportunidad y diligencia, dentro de los plazos establecidos de acuerdo a las
acciones a realizar, debiendo identificar y atender la causa raz de las mismas a efecto de evitar su
recurrencia.
Las debilidades de control interno determinadas por los servidores pblicos se hacen del conocimiento del
superior jerrquico inmediato hasta el nivel de Titular de la Institucin, y las debilidades de control interno de
mayor importancia al Titular de la Institucin, al Comit y, en su caso, al rgano de gobierno de las
entidades.
La evaluacin y mejoramiento de los controles especficos se lleva a cabo por los responsables de las
operaciones y procesos correspondientes durante el transcurso de sus actividades cotidianas.
Las actividades de supervisin permanente son efectuadas dentro del tramo de control de la direccin,
las diferentes instancias de fiscalizacin, especialistas externos, o por alguna combinacin de stas. El
seguimiento permanente y las evaluaciones peridicas ayudarn a asegurar que el control interno mantenga
su efectividad a travs del tiempo.
Las observaciones y debilidades de control interno comunicadas por la direccin, las diferentes
instancias de fiscalizacin y especialistas externos, se atienden con oportunidad y diligencia por parte de los
responsables de solventarlas, contribuyendo con ello a la eficacia y eficiencia del control interno.
II.
NIVELES DE CONTROL INTERNO: El Sistema de Control Interno Institucional para su implementacin y

actualizacin se divide en tres niveles, Estratgico, Directivo y Operativo, los cuales se encuentran
vinculados con las Normas Generales a que se refiere la fraccin anterior, y son los siguientes:
II.1 ESTRATEGICO. Tiene como propsito lograr la misin, visin, objetivos y metas institucionales, por lo
que debe asegurar que se cumplan los elementos de Control Interno siguientes:
11

PRIMERA. Ambiente de Control:

a)
La misin, visin, objetivos y metas institucionales, estn alineados al Plan Nacional de

Desarrollo y a los Programas Sectoriales, Institucionales y Especiales, y son difundidos por la
institucin;
Inciso reformado DOF 02-05-2014
b)
El personal de la Institucin conoce y comprende la misin, visin, objetivos y metas

institucionales;
c)
Existe, se actualiza y difunde un Cdigo de Conducta, en apego al Cdigo de tica de la APF;
d)
Se disean, establecen y operan los controles para evaluar el cumplimiento del Cdigo de
tica y del Cdigo de Conducta;
e)
Se promueve e impulsa la capacitacin y sensibilizacin de la cultura de autocontrol y

administracin de riesgos y se evala el grado de compromiso institucional en esta materia;
f)
Se efecta la planeacin estratgica institucional como un proceso sistemtico con

mecanismos de control y seguimiento, que proporcionen peridicamente informacin relevante
y confiable para la toma oportuna de decisiones;
g)
Existen, se actualizan y difunden polticas de operacin que orientan los procesos al logro de
resultados;
h)
Se utilizan TICs para simplificar y hacer ms efectivo el control;
i)
Se cuenta con un sistema de informacin integral y preferentemente automatizado que, de

manera oportuna, econmica, suficiente y confiable, resuelve las necesidades de seguimiento
y toma de decisiones, y
j)
Los servidores pblicos conocen y aplican las presentes Disposiciones y el Manual.
SEGUNDA. Administracin de Riesgos:

a)
Existe y se realiza la administracin de riesgos en apego a las etapas mnimas del proceso,
establecidas en el Ttulo Tercero de las presentes Disposiciones.
b)
Se identifican y establecen acciones para reducir los riesgos de corrupcin, abusos y fraudes
potenciales, inherentes a las operaciones que pueden afectar a la institucin.
Inciso adicionado DOF 02-05-2014
TERCERA. Actividades de Control:

a)
Los Comits institucionales funcionan en los trminos de la normatividad que en cada caso
resulte aplicable;
b)
El COCODI o, en su caso, el rgano de gobierno analiza y da seguimiento a los temas

relevantes relacionados con el logro de objetivos y metas institucionales, el Sistema de Control
Interno Institucional, la administracin de riesgos, la auditora interna y externa, en los trminos
del Ttulo Cuarto de estas Disposiciones;
c)
Se establecen los instrumentos y mecanismos que miden los avances y resultados del
cumplimiento de los objetivos y metas institucionales y analizan las variaciones.
12

d)
Se establecen los instrumentos y mecanismos para identificar y atender la causa raz de las
observaciones determinadas por las diversas instancias de fiscalizacin, a efecto de abatir su
recurrencia.
CUARTA. Informar y Comunicar:

a)
Se cuenta con informacin peridica y relevante de los avances en la atencin de los acuerdos
y compromisos de las reuniones del rgano de gobierno, de Comits Institucionales, del
COCODI y de grupos de alta direccin, a fin de impulsar su cumplimiento oportuno y obtener
los resultados esperados.
QUINTA. Supervisin y Mejora Continua:

a)
Las operaciones y actividades de control se ejecutan con supervisin permanente y mejora

continua a fin de mantener y elevar su eficiencia y eficacia;
b)
El Sistema de Control Interno Institucional peridicamente se verifica y evala por los

servidores pblicos responsables de cada nivel de Control Interno y por los diversos rganos
de fiscalizacin y evaluacin, y
c)
Se atiende con diligencia la causa raz de las debilidades de control interno identificadas, con
prioridad en las de mayor importancia, a efecto de evitar su recurrencia. Su atencin y
seguimiento se efecta en el PTCI.
II.2 DIRECTIVO: Tiene como propsito que la operacin de los procesos y programas se realice
correctamente, y le corresponde asegurarse de que se cumplan con los elementos de Control Interno
siguientes:

a)
La estructura organizacional define la autoridad y responsabilidad, segrega y delega funciones,

delimita facultades entre el personal que autoriza, ejecuta, vigila, evala, registra o contabiliza
las transacciones; evitando que dos o ms de stas se concentren en una misma persona y
adems, establece las adecuadas lneas de comunicacin e informacin;
b)
Los perfiles y descripciones de puestos estn definidos, alineados a las funciones y

actualizados. Se cuenta con procesos para la contratacin, capacitacin y desarrollo,
evaluacin del desempeo, estmulos y, en su caso, promocin de los servidores pblicos;
c)
Aplica al menos una vez al ao encuestas de clima organizacional, identifica reas de

oportunidad, determina acciones, da seguimiento y evala resultados;
d)
Los manuales de organizacin son acordes a la estructura organizacional autorizada y a las

atribuciones y responsabilidades establecidas en las leyes, reglamentos, y dems
ordenamientos aplicables, as como, a los objetivos institucionales, y
e)
Los manuales de organizacin y de procedimientos, as como sus modificaciones, estn

autorizados, actualizados y publicados.

a)
Las actividades relevantes y operaciones estn autorizadas y ejecutadas por el servidor

pblico facultado para ello conforme a la normatividad; dichas autorizaciones estn
13

comunicadas al personal. En todos los casos, se cancelan oportunamente los accesos

autorizados, tanto a espacios fsicos como a TICs, del personal que caus baja;
b)
Se encuentran claramente definidas las actividades, para cumplir con las metas
comprometidas con base en el presupuesto asignado del ejercicio fiscal;
c)
Estn en operacin los instrumentos y mecanismos que miden los avances y resultados del
cumplimiento de los objetivos y metas institucionales y se analizan las variaciones por unidad
administrativa, y
d)
Existen controles para que los servicios se brinden con estndares de calidad.

a)
El Sistema de Informacin permite conocer si se cumplen los objetivos y metas institucionales

con uso eficiente de los recursos y de conformidad con las leyes, reglamentos y dems
disposiciones aplicables;
b)
El Sistema de Informacin proporciona informacin contable y programtico-presupuestal

oportuna, suficiente y confiable;
c)
Se establecen medidas a fin de que la informacin generada cumpla con las disposiciones
legales y administrativas aplicables;
d)
Existe y opera un registro de acuerdos y compromisos de las reuniones del rgano de

gobierno, de Comits Institucionales, incluyendo al COCODI y de grupos de alta direccin, as
como de su seguimiento, a fin de que se cumplan en tiempo y forma, y
e)
Existe y opera un mecanismo para el registro, anlisis y atencin oportuna y suficiente de

quejas y denuncias.
QUINTA. Supervisin y Mejora Continua:

a)
Realiza la supervisin permanente y mejora continua de las operaciones y actividades de

control, y
b)
Se identifica la causa raz de las debilidades de control interno determinadas, con prioridad en
las de mayor importancia, a efecto de evitar su recurrencia e integrarlas al PTCI para su
atencin y seguimiento.
II.3 OPERATIVO: El propsito es que las acciones y tareas requeridas en los distintos procesos se
ejecuten de manera efectiva, por lo que en ste se debe asegurar el cumplimiento de los elementos de
Control Interno siguientes:

a)
Las funciones se realizan en cumplimiento al manual de organizacin, y
b)
Las operaciones se realicen conforme a los manuales de procedimientos actualizados,

autorizados y publicados.
14


a)
Existen y operan mecanismos efectivos de control para las distintas actividades que se
realizan en su mbito de competencia, entre otras, registro, autorizaciones, verificaciones,
conciliaciones, revisiones, resguardo de archivos, bitcoras de control, alertas y bloqueos de
sistemas y distribucin de funciones;
b)
Las operaciones relevantes estn debidamente registradas y soportadas con documentacin

clasificada, organizada y resguardada para su consulta y en cumplimiento de las leyes que le
aplican;
c)
Las operaciones de recursos humanos, materiales, financieros y tecnolgicos, estn

registradas y soportadas con la documentacin clasificada, necesaria, correcta, actualizada y
oportuna. Las omisiones, errores, desviaciones o insuficiencia documental, se aclaran y/o
corrigen con oportunidad;
d)
Existan los espacios y medios necesarios para asegurar y salvaguardar los bienes, incluyendo
el acceso restringido al efectivo, ttulos valor, inventarios, mobiliario y equipo u otros que
pueden ser vulnerables al riesgo de prdida, uso no autorizado, actos de corrupcin, errores,
fraudes, malversacin de recursos o cambios no autorizados; y que son oportunamente
registrados y peridicamente comparados fsicamente con los registros contables;
e)
Se operan controles para garantizar que los servicios se brindan con estndares de calidad, y
f)
Existen y operan los controles necesarios en materia de TICs para:

1.
Asegurar la integridad, confidencialidad y disponibilidad de la informacin electrnica de

forma oportuna y confiable;
2.
Instalacin apropiada y con licencia de software adquirido;
3.
Plan de contingencias que d continuidad a la operacin de las TICs y de la Institucin;
4.
Programas de seguridad, adquisicin, desarrollo y mantenimiento de las TICs;
5.
Procedimientos de respaldo y recuperacin de informacin, datos, imgenes, voz y video,

en servidores y centros de informacin, y programas de trabajo de los operadores en
dichos centros;
6.
Desarrollo de nuevos sistemas informticos y modificaciones a los existentes, que sean

compatibles, escalables e interoperables, y
7.
Seguridad de accesos a personal autorizado, que comprenda registros de altas,

actualizacin y bajas de usuarios.

a)
La informacin que genera y registra en el mbito de su competencia; es necesaria, correcta,

oportuna y se encuentra actualizada.
15

CAPITULO III
Participantes y Funciones en el Sistema de Control Interno Institucional
15. En el Sistema de Control Interno Institucional, los Titulares de las Instituciones son responsables de:
I.
Establecerlo y mantenerlo actualizado, conforme a la estructura del Modelo Estndar de Control Interno
sealado en el Captulo Segundo del presente Ttulo. Podrn considerar las particularidades de la
Institucin;
II.
Supervisar y evaluar peridicamente su funcionamiento;
III.
Asegurar que se autoevale por nivel de Control Interno e informar anualmente el estado que guarda,
conforme a lo establecido en la seccin I del Captulo Cuarto de este Ttulo;
IV.
Establecer acciones de mejora para fortalecerlo e impulsar su cumplimiento oportuno;
V.
Aprobar el Informe Anual y las encuestas consolidadas por nivel de control;
VI.
Aprobar el PTCI y, en su caso su actualizacin, as como difundirlo a los responsables de su

implementacin;
VII. Privilegiar el autocontrol y los controles preventivos, y

VIII. Presentar al Comit, y en su caso al rgano de gobierno, las debilidades de control interno de mayor
importancia y las acciones de mejora respectivas.
16. De conformidad con el mbito de su competencia y nivel jerrquico, los servidores pblicos responsables en
cada nivel de Control Interno son los siguientes:
I.
ESTRATEGICO: el Titular de la Institucin y los servidores pblicos del segundo nivel jerrquico;
II. DIRECTIVO: los servidores pblicos del tercer y cuarto nivel jerrquico, y
III.
OPERATIVO: los servidores pblicos del quinto y siguientes niveles jerrquicos de mando medio hasta el
de jefe de departamento o equivalente.
En las Instituciones cuya estructura orgnica autorizada no contemple el nmero de niveles jerrquicos
sealados, el Titular de la Institucin determinar el nivel jerrquico para cada nivel de control interno, atendiendo a
la naturaleza de las responsabilidades y/o funciones de cada uno de ellos.
17. Los servidores pblicos sealados en el numeral anterior, en el nivel de Control Interno que les corresponde,
son responsables de:
I.
Establecerlo y mantenerlo actualizado, conforme la atencin a los elementos de Control Interno sealados
en el numeral 14 de las presentes Disposiciones;
II.
Supervisar y autoevaluar peridicamente su funcionamiento;
III.
Proponer acciones de mejora e implementarlas en las fechas y forma establecidas;
IV.
Informar a su superior inmediato de las debilidades de control interno detectadas; las debilidades de control
interno de mayor importancia, se comunicarn al Titular de la Institucin, conjuntamente con la propuesta de
las acciones de mejora correspondientes, y
V.
El Titular de la Institucin informar al Comit y en su caso al rgano de gobierno de lo sealado en la

fraccin anterior.
18. En el caso de las entidades, el rgano de gobierno, de acuerdo con sus atribuciones, ser igualmente
responsable de verificar el cumplimiento de los objetivos y del PTCI.
16

19. Los Titulares de los OIC en el Sistema de Control Interno Institucional sern responsables de:
I.
Evaluar el Informe Anual y el PTCI, en apego a la Seccin IV del Captulo Cuarto, del presente Ttulo, y
II.
Dar seguimiento al establecimiento y actualizacin del Sistema de Control Interno Institucional, conforme a
la Seccin III del Captulo Cuarto, de este Ttulo.
20. Todos los servidores pblicos de la Institucin, incluido su Titular, en el mbito de su competencia,
contribuirn al establecimiento y mejora continua del Sistema de Control Interno Institucional.
21. En apoyo a la implementacin y actualizacin del Sistema de Control Interno Institucional, la participacin del
Coordinador de Control Interno y del Enlace de dicho sistema, consistir en lo siguiente:
I.
Coordinador de Control Interno:

a)
Ser el canal de comunicacin e interaccin entre la Institucin, el OIC y la Secretara por conducto de la
Unidad de Control, en la evaluacin y fortalecimiento del Sistema de Control Interno Institucional;
b)
Acordar con el Titular de la Institucin las acciones a seguir para la instrumentacin de las
disposiciones relacionadas con el Sistema de Control Interno Institucional en trminos de las presentes
Disposiciones y del Manual;
c)
Revisar con el Enlace el proyecto de los documentos siguientes:
d)
II.
1.
Informe Anual, encuestas consolidadas por nivel de Control y PTCI;
2.
Reporte de Avances Trimestral del PTCI, y
3.
PTCI actualizado, y
Presentar para aprobacin del Titular de la Institucin los documentos descritos en el inciso anterior.
Enlace del Sistema de Control Interno Institucional:

a)
Ser el canal de comunicacin e interaccin entre el Coordinador de Control Interno y la Institucin;
b)
Iniciar las acciones previas para la autoevaluacin anual, dentro de los 10 das hbiles siguientes a la
emisin de las encuestas que mediante comunicacin por escrito o medios electrnicos realice la
Unidad de Control, y hacer del conocimiento del Titular del OIC dicha autoevaluacin;
c)
Evaluar con los responsables por niveles de Control Interno las propuestas de acciones de mejora que
sern incorporadas a las encuestas consolidadas y al PTCI;
d)
Integrar por nivel de Control Interno los resultados de las encuestas, para elaborar la propuesta del
Informe Anual, las encuestas consolidadas y el PTCI para revisin del Coordinador de Control Interno;
e)
Obtener el porcentaje de cumplimiento general, por niveles del Sistema de Control Interno Institucional
y por Norma General;
f)
Resguardar las encuestas aplicadas y consolidadas;
g)
Elaborar propuesta de actualizacin del PTCI para revisin del Coordinador de Control Interno;
h)
Dar seguimiento permanente al PTCI, e
i)
Integrar informacin, elaborar el proyecto de Reporte de Avances Trimestral consolidado del

cumplimiento del PTCI y presentarlo al Coordinador de Control Interno.
17

CAPITULO IV
Evaluacin y Fortalecimiento del Sistema de Control Interno Institucional
Seccin I. Informe Anual del estado que guarda el Sistema de Control Interno Institucional.
22. Los Titulares de las Instituciones realizarn por lo menos una vez al ao, la autoevaluacin del estado que
guarda el Sistema de Control Interno Institucional con corte al 30 de abril y presentarn con su firma autgrafa el
Informe Anual:
I.
Al Secretario de la Funcin Pblica, con copia al Titular del OIC, a ms tardar el 31 de mayo;
II.
Al Comit en la tercera sesin ordinaria, y
III.
En su caso, al rgano de gobierno, en la sesin inmediata posterior a la del Comit.
23. El Informe Anual no deber exceder de 3 cuartillas y se integrar con los siguientes apartados:
I.
Aspectos relevantes derivados de la aplicacin de las encuestas:

a)
Porcentaje de cumplimiento general, por nivel del Sistema de Control Interno Institucional y por Norma
General;
b)
Elementos de Control Interno con mayor grado de cumplimiento, identificados por Norma General y
nivel del Sistema de Control Interno Institucional, y
c)
Debilidades o reas de oportunidad en el Sistema de Control Interno Institucional;
II.
Resultados relevantes alcanzados con la implementacin de las acciones de mejora comprometidas en el

ao inmediato anterior en relacin con los esperados, y
III.
Compromiso de cumplir en tiempo y forma las acciones de mejora comprometidas en el PTCI.
24. Los Titulares de las Instituciones debern sustentar los apartados contenidos en las fracciones I a III del
numeral anterior, con las encuestas consolidadas y el PTCI, que se anexarn al Informe Anual y formarn parte
integrante del mismo.
Adicionalmente el Informe Anual, las encuestas consolidadas y el PTCI se incorporarn en el Sistema Informtico.
Seccin II. Encuestas para la autoevaluacin del Sistema de Control Interno Institucional.
25. La autoevaluacin por nivel de Control Interno se realizar mediante la aplicacin de las encuestas, los
criterios y condiciones de cumplimiento de los grados de madurez del Sistema de Control Interno Institucional, que
para tal efecto la Secretara, por conducto de la Unidad de Control, determinar y comunicar por escrito o a travs
de medios electrnicos.
La encuesta, los criterios y condiciones de cumplimiento de los grados de madurez permanecern vigentes hasta
en tanto se emita su actualizacin, en cuyo caso, sta se pondr a disposicin a ms tardar el ltimo da del mes de
febrero, en la Normateca Federal (http://www.normateca.gob.mx), apartado Manuales Generales, carpeta Control,
seccin Encuestas.
18

El despliegue de las encuestas se desarrollar conforme al calendario de actividades que la Unidad de Control
publique en el mes de febrero en la misma direccin y apartados establecidos en el prrafo anterior.
26. El Enlace aplicar las encuestas en los tres niveles de Control Interno, Estratgico, Directivo y Operativo, para
este ltimo seleccionar una muestra representativa de los servidores pblicos que lo integran, conforme a la
herramienta y consideraciones generales, que determine y comunique por escrito o a travs de medios
electrnicos, la Unidad de Control, en la Normateca Federal en la misma direccin y apartados establecidos en el
numeral 25.
SE DEROGA.
27. Los servidores pblicos en el nivel del Sistema de Control Interno Institucional, en el mbito de su
competencia, sern responsables de conservar la evidencia documental y/o electrnica suficiente, competente,
relevante y pertinente que acredite las afirmaciones efectuadas en la Encuesta, as como de resguardarla, por lo que
no se adjuntar documento fsico alguno.
El Enlace implementar los controles necesarios, con la finalidad de que las Encuestas se contesten en su
totalidad; cuando la Encuesta no sea contestada, por el servidor pblico correspondiente, el Enlace deber solicitar la
justificacin respectiva acompaada del documento que la acredite.
La evidencia documental y/o electrnica a que se refiere este numeral estar a disposicin de los rganos
fiscalizadores.
28. Las acciones de mejora que se incluyan en las encuestas consolidadas y en el PTCI, estarn dentro del
mbito de competencia de la Institucin y se realizarn con los recursos humanos, materiales y presupuestarios que
sta tenga asignados.
Las acciones de mejora que no se concluyan al 30 de abril de cada ao, debern replantearse en su caso, para
su atencin en el PTCI del ao siguiente por nica vez.
Seccin III. Integracin y seguimiento del Programa de Trabajo de Control Interno.

29. El PTCI deber incluir:
a)
Las acciones de mejora determinadas en las encuestas consolidadas, las cuales se concluirn a ms
tardar en la fecha de corte del siguiente ao, establecida en el numeral 22, primer prrafo de estas
Disposiciones;
b)
La fecha de inicio y trmino;
c)
La unidad administrativa y el responsable de su implementacin;
d)
Los medios de verificacin, y
e)
El nombre y la firma del Titular de la Institucin.

19

En su caso, se incorporarn las recomendaciones que emitan otros rganos fiscalizadores y evaluadores,
distintos al OIC.
30. El PTCI se actualizar, dentro de los 10 das hbiles siguientes a la celebracin de la tercera sesin ordinaria
del Comit, de acuerdo a lo siguiente:
I.
Si el Titular de la Institucin aprueba la incorporacin de recomendaciones emitidas por el Titular del OIC en
su evaluacin al Informe Anual.
En caso de que el Titular considere que las recomendaciones del OIC no son factibles de implementarse,
propondr ante el Comit alternativas de atencin, y
II.
Cuando en el seno del Comit u rgano de gobierno, se tomen acuerdos relativos a recomendaciones que
fortalezcan el Sistema de Control Interno Institucional.
31. El seguimiento del PTCI se realizar trimestralmente por el Titular de la Institucin, a travs del Reporte de
Avances Trimestral que contendr lo siguiente:
I.
Resumen de acciones de mejora comprometidas, cumplidas, en proceso y su porcentaje de cumplimiento;
II.
En su caso, descripcin de las principales problemticas que obstaculizan el cumplimiento de las acciones
comprometidas y propuestas de solucin para consideracin del Comit, y
III.
Conclusin general sobre el avance global en la atencin de las acciones de mejora comprometidas y
resultados alcanzados en relacin con los esperados.
El Titular de la Institucin presentar dicho reporte:

a)
Al Titular del OIC, dentro de los 15 das hbiles posteriores al cierre de cada trimestre, para fines del
informe de verificacin sealado en el numeral 33 de estas Disposiciones, y
b)
Al Comit en la sesin ordinaria posterior al cierre de cada trimestre.

32. La evidencia documental y/o electrnica suficiente, competente, relevante y pertinente que acredite la
implementacin de las acciones de mejora y/o avances reportados del cumplimiento del PTCI, ser resguardada por
los servidores pblicos responsables y estar a disposicin de los rganos fiscalizadores.
33. El informe de verificacin del Titular del OIC al Reporte de Avances Trimestral del PTCI, se presentar:
I.
Al Titular de la Institucin, dentro de los 15 das hbiles posteriores a la presentacin de dicho Reporte ante
el Comit, y
II.
Al Comit y, en su caso al rgano de gobierno, en las sesiones inmediatas posteriores a la presentacin

trimestral de cada Reporte de Avances.
Seccin IV. Evaluacin del rgano Interno de Control al Informe Anual.
34. Los Titulares de los OIC evaluarn el Informe Anual, debiendo presentar con su firma autgrafa el informe de
resultados:
I.
Al Titular de Institucin y al Secretario de la Funcin Pblica, a ms tardar el 30 junio;
II.
Al Comit, en la tercera sesin ordinaria o, en su caso, al rgano de gobierno, y

III.
SE DEROGA.
Fraccin derogada DOF 11-07-2011
35. El informe de resultados de la evaluacin del Titular del OIC, considerar los siguientes aspectos:
20

I.
La existencia de las encuestas por cada nivel del Sistema de Control Interno Institucional que soporten las
encuestas consolidadas;
II.
La existencia de la evidencia, documental y/o electrnica, del cumplimiento de los elementos de Control
Interno reportados en las encuestas consolidadas por cada nivel;
III
Que el PTCI se integra con las acciones de mejora determinadas en las encuestas consolidadas;
IV.
Las acciones de mejora comprometidas en el PTCI son pertinentes respecto a las debilidades o reas de
oportunidad detectadas;
V.
Los resultados alcanzados con la implementacin de las acciones de mejora comprometidas y reportadas
en el PTCI, y
VI.
Conclusiones y recomendaciones.
El informe de resultados a que se refiere el presente numeral, deber elaborarse y presentarse conforme a lo
establecido en los Criterios para la Evaluacin del rgano Interno de Control al Informe Anual del Estado que Guarda
el Sistema de Control Interno Institucional, emitidos por la Unidad de Control, mismos que se encuentran disponibles
en el portal de la Normateca Federal http://www.normateca.gob.mx
TITULO TERCERO.
ADMINISTRACION DE RIESGOS
CAPITULO I
Participantes y Funciones en la Administracin de Riesgos
36. Los Titulares de las Instituciones, en cumplimiento a la Segunda Norma General de Control Interno
establecida en el numeral 14 fraccin I de estas Disposiciones, se asegurarn de que la metodologa a instrumentar
para la administracin de riesgos contenga las etapas mnimas previstas en el numeral 38 de las propias
Disposiciones y se constituya como herramienta de gestin y proceso sistemtico. Dichos Titulares instruirn a las
unidades administrativas, al Coordinador de Control Interno y al Enlace de Administracin de Riesgos iniciar el
proceso de administracin de riesgo.
El proceso de administracin de riesgos institucional se iniciar con una reunin de trabajo en la que participen
los titulares de todas las unidades administrativas de la institucin, el Titular del OIC, el Coordinador de Control
Interno y el Enlace de Administracin de Riesgos, a realizarse durante el ltimo trimestre de cada ao,
preferentemente en noviembre o diciembre, a efecto de que las acciones que tiendan a controlar los riesgos
identificados, se empiecen a aplicar desde el primer trimestre del siguiente ao.
37. La participacin del Coordinador de Control Interno, del Enlace de Administracin de Riesgos y del rgano
Interno de Control, para efectos de este captulo consistir en:
I.

a)
Acordar con el Titular de la Institucin:

1.
La metodologa de administracin de riesgos considerando lo establecido en las presentes

Disposiciones y el Manual;
21

2.
Las acciones para la aplicacin de la metodologa de administracin de riesgos, e informarle sobre

los avances;
3.
Los objetivos y metas institucionales a los que se deber alinear el proceso de administracin de
riesgos, y
4.
Los riesgos institucionales.
Asimismo, comunicar la informacin anterior a las unidades administrativas de la Institucin, por

conducto del Enlace de Administracin de Riesgos;
b)
Coordinar y supervisar que el proceso de administracin de riesgos se implemente en apego a lo

establecido en las presentes Disposiciones y el Manual, y ser el canal de comunicacin e interaccin
con el Titular de la Institucin y el Enlace de Administracin de Riesgos;
c)
Definir con el Enlace de Administracin de Riesgos la propuesta de riesgos institucionales y revisar el

proyecto de los siguientes documentos y sus respectivas actualizaciones:
d)
1.
Matriz de Administracin de Riesgos Institucional;
2.
Mapa de Riesgos Institucional;
3.
PTAR Institucional;
4.
Reporte de Avances Trimestral del PTAR, y
5.
Reporte anual del comportamiento de los riesgos;
Presentar anualmente para autorizacin y firma del Titular de la institucin los documentos descritos en
los numerales 1, 2, 3 y 5 del inciso anterior, con fecha de autorizacin y suscritos por l y por el Enlace
de Administracin de Riesgos;
e)
Difundir la Matriz de Administracin de Riesgos, el Mapa de Riesgos y el PTAR Institucionales, e instruir

la implementacin del PTAR a los responsables de las acciones de control comprometidas y al Enlace
de Administracin de Riesgos;
f)
Supervisar que los documentos descritos en los incisos c) numerales 1, 2, 3 y 5 de esta fraccin I y d)
del numeral 42, se presenten en la primera sesin ordinaria del ejercicio fiscal correspondiente, del
Comit o del rgano de gobierno, segn corresponda, y sus actualizaciones en las sesiones
subsecuentes y que los avances de las metas y objetivos institucionales utilizados en el proceso de
administracin de riesgos, se incluyan en los asuntos del Orden del Da conforme a lo sealado en el
numeral 65 fraccin X, inciso a) de las presentes Disposiciones, y
g)
Comunicar al Enlace de Administracin de Riesgos, los riesgos adicionales o cualquier actualizacin a

la Matriz de Administracin de Riesgos, al Mapa de Riesgos y al PTAR Institucionales determinados en
el Comit u rgano de gobierno, segn corresponda.
De los documentos descritos en los numerales 1, 2, 3 y 5 del inciso c), fraccin I de este numeral 37,
as como de sus actualizaciones, se deber marcar copia al Titular del OIC.
II.
Enlace de Administracin de Riesgos:

a)
Ser el canal de comunicacin e interaccin con el Coordinador de Control Interno y las unidades
administrativas responsables de la administracin de riesgos;
22

b)
Informar y orientar a las unidades administrativas sobre el establecimiento de la metodologa de

administracin de riesgos determinada por la Institucin, las acciones para su aplicacin y los objetivos
y metas institucionales a los que se deber alinear dicho proceso, para que documenten su propuesta
de riesgos en la Matriz de Administracin de Riesgos, en funcin de las etapas mnimas previstas en el
numeral 38 de las presentes Disposiciones;
Para tal efecto, se podr utilizar el formato de Matriz de Administracin de Riesgos Institucional, mismo
que se encuentra disponible en el portal de la Normateca Federal http://www.normateca.gob.mx.
c)
Revisar y analizar la informacin proporcionada por las unidades administrativas en forma integral, y
definir con el Coordinador de Control Interno la propuesta de riesgos institucionales, a efecto de
elaborar y presentar a dicho Coordinador los proyectos institucionales de los siguientes documentos:
1.
Matriz de Administracin de Riesgos;
2.
3.
PTAR Institucional;
4.
Reporte de Avances Trimestral del PTAR, y
5.
d)
Resguardar los documentos sealados en el inciso anterior que hayan sido firmados, y sus respectivas
actualizaciones;
e)
Dar seguimiento permanente al PTAR Institucional y actualizar el Reporte de Avance Trimestral, y
f)
Agregar en la Matriz de Administracin de Riesgos, el PTAR y el Mapa de Riesgos Institucionales, los

riesgos adicionales o cualquier actualizacin que sea determinada en el Comit o en el rgano de
gobierno, segn corresponda.
g)
Incorporar en el Sistema Informtico la Matriz de Administracin de Riesgos, el Mapa de Riesgos

Institucional, el PTAR Institucional y el Reporte anual del comportamiento de los riesgos, conforme a lo
establecido en el inciso f) de la fraccin I de este numeral, y el Reporte de Avances Trimestral del
PTAR, de acuerdo a lo sealado en el segundo prrafo del numeral 42 de las presentes Disposiciones.
III.
rgano Interno de Control:

a)
Apoyar a la institucin de forma permanente, en las recomendaciones formuladas sobre el proceso de

administracin de riesgos;
b)
Promover que las acciones que se comprometan en el PTAR, se orienten a: evitar, reducir, asumir o
transferir los riesgos;
c)
Emitir opiniones no vinculantes, a travs de su participacin en los equipos de trabajo que para tal efecto
constituya el Enlace de Administracin de Riesgos, y
d)
Presentar en las sesiones ordinarias del Comit o del rgano de gobierno, segn corresponda, su
opinin y/o comentarios sobre el Reporte de Avances Trimestral del PTAR, considerando lo previsto en
el segundo prrafo del numeral 42 de las presentes Disposiciones.
23

CAPITULO II
Etapas Mnimas de la Administracin de Riesgos
38. La metodologa de Administracin de Riesgos que adopten las instituciones deber considerar la capacitacin
del personal que participe en la actividad y contendr las etapas mnimas en el siguiente orden, registrndolas
anualmente en una Matriz de Administracin de Riesgos Institucional:
I.
COMUNICACIN Y CONSULTA.
a) Identificar y definir tanto los objetivos y metas de la institucin como los actores directamente
involucrados en el proceso de administracin de riesgos, y
b) Definir las bases y criterios que se debern considerar para la identificacin de las causas y efectos de
los riesgos, as como las acciones que se adopten para su tratamiento.
Lo anterior debe tener como propsito:
1. Establecer un contexto apropiado;
2. Asegurar que los objetivos y metas de la institucin sean comprendidos y considerados por los
responsables de instrumentar el proceso de administracin de riesgos;
3. Asegurar que los riesgos sean identificados correctamente, y
4. Constituir un grupo de trabajo en donde estn representadas todas las reas sustantivas de la institucin
para el adecuado anlisis de los riesgos.
II.
CONTEXTO.
a)
Describir el entorno externo social, poltico, legal, financiero, tecnolgico, econmico, ambiental y de
competitividad, segn sea el caso, de la institucin, a nivel internacional, nacional y/o regional, y
b)
Describir las situaciones intrnsecas a la institucin relacionadas con su estructura, atribuciones,

procesos, objetivos y estrategias, recursos humanos, materiales y financieros, as como su capacidad
tecnolgica, bajo las cuales se pueden identificar sus fortalezas y debilidades para responder a los
riesgos que sean identificados.
III. EVALUACION DE RIESGOS.

a)
Identificacin, seleccin y descripcin de riesgos. Se realizar con base en los objetivos y metas
institucionales, lo cual constituir el inventario de riesgos institucional.
En la descripcin de los riesgos se deber considerar la siguiente estructura general: sustantivo, verbo
en participio y, adjetivo o adverbio o complemento circunstancial negativo;
b)
Clasificacin de los riesgos. Se realizar en congruencia con la descripcin del riesgo que se
determine, de acuerdo a la naturaleza de la Institucin;
c)
Identificacin de factores de riesgo. Se describirn los factores que puedan contribuir a la

materializacin de un riesgo, considerndose como parte de los insumos las causas que den origen,
entre otros, a las observaciones determinadas recurrentemente por las instancias de fiscalizacin;
d)
Identificacin de los posibles efectos de los riesgos. Se describirn los impactos;
e)
Valoracin del grado de impacto antes de la evaluacin de controles. La asignacin se determinar

con una escala de valor del 0 al 10, de acuerdo a lo establecido en la fraccin VI de este numeral y en
funcin de los efectos. La institucin establecer un criterio especfico para cada escala de valor, y
24

f)
Valoracin de la probabilidad de ocurrencia antes de la evaluacin de controles. La asignacin se

determinar con una escala de valor del 0 al 10, de acuerdo a lo establecido en la fraccin VI de este
numeral y en funcin de los factores de riesgo. La institucin establecer un criterio especfico para
cada escala de valor, considerando la frecuencia con la que se ha materializado el riesgo en el pasado.
La valoracin del grado de impacto y de la probabilidad de ocurrencia antes de la evaluacin de
controles, se determinar sin considerar los controles existentes para administrar los riesgos, a fin de
visualizar la mxima vulnerabilidad a que est expuesta la institucin de no atenderlos adecuadamente.
Para la valoracin del impacto y de la probabilidad de ocurrencia antes y despus de la evaluacin de
controles, los titulares de las instituciones, podrn utilizar metodologas, modelos y/o teoras basados en
clculos matemticos, tales como puntajes ponderados, clculos de preferencias, proceso de jerarqua
analtica y modelos probabilsticos, entre otros.
IV. EVALUACION DE CONTROLES.

Se realizar conforme a lo siguiente:
a)
Comprobar la existencia o no de controles para los factores de riesgo y, en su caso, para sus efectos;
b)
Describir los controles existentes para administrar los factores de riesgo y, en su caso, para sus efectos;
c)
Determinar el tipo de control: preventivo, correctivo y/o detectivo;
d)
Identificar en los controles lo siguiente:
e)
V.
1.
Deficiencia: cuando no rena alguna de las siguientes condiciones: que est documentado,
autorizado, operando con evidencias de cumplimiento y es efectivo, y
2.
Suficiencia: cuando est documentado, autorizado, operando con evidencias de cumplimiento y es

efectivo, y
Determinar si el riesgo est controlado suficientemente, cuando al menos todos sus factores cuentan
con controles suficientes.
VALORACION FINAL DE RIESGOS RESPECTO A CONTROLES.
Se realizar conforme a lo siguiente:

a)
Se dar valor final al impacto y probabilidad de ocurrencia del riesgo con la confronta de los resultados
de las etapas de evaluacin de riesgos y de controles.
Para lo anterior, las Instituciones considerarn que si el riesgo est controlado suficientemente la
valoracin del riesgo pasa a alguna escala inferior, de lo contrario, se mantiene el resultado de la
valoracin inicial del riesgo antes de haber establecido los controles.
VI.
MAPA DE RIESGOS INSTITUCIONAL.

a)
Elaboracin del Mapa de Riesgos Institucional. Los riesgos se ubicarn por cuadrantes en la Matriz
de Administracin de Riesgos Institucional y se graficarn en el Mapa de Riesgos, en funcin de la
valoracin final del impacto en el eje horizontal y la probabilidad de ocurrencia en el eje vertical.
La representacin grfica del Mapa de Riesgos Institucional deber contener los cuadrantes siguientes:
25

Cuadrante I. Riesgos de Atencin Inmediata.- Son crticos por su alta probabilidad de ocurrencia y
grado de impacto, se ubican en la escala de valor mayor a 5 y hasta 10 de ambos ejes;
Cuadrante II. Riesgos de Atencin Peridica.- Tienen alta probabilidad de ocurrencia ubicada en la
escala de valor mayor a 5 y hasta 10 y bajo grado de impacto de 0 y hasta 5;
Cuadrante III. Riesgos Controlados.- Son de baja probabilidad de ocurrencia y grado de impacto, se
ubican en la escala de valor de 0 y hasta 5 de ambos ejes, y
Cuadrante IV. Riesgos de Seguimiento.- Tienen baja probabilidad de ocurrencia con valor de 0 y
hasta 5 y alto grado de impacto mayor a 5 y hasta 10.
VII. DEFINICION DE ESTRATEGIAS Y ACCIONES DE CONTROL PARA ADMINISTRACION DE LOS

RIESGOS.
a)
Las estrategias constituirn las opciones para administrar los riesgos, basados en su valoracin
respecto a controles, lo que permitir determinar las acciones de control a implementar por factor.
Algunas de las estrategias que pueden considerarse independientemente, interrelacionadas o en su
conjunto, son las siguientes:
b)
1.
Evitar el riesgo.- Se aplica antes de asumir cualquier riesgo. Se logra cuando al interior de los
procesos se generan cambios sustanciales por mejora, rediseo o eliminacin, resultado de
controles suficientes y acciones emprendidas;
2.
Reducir el riesgo.- Se aplica preferentemente antes de optar por otras medidas ms costosas y
difciles. Implica establecer acciones dirigidas a disminuir la probabilidad de ocurrencia (acciones
de prevencin) y el impacto (acciones de contingencia), tales como la optimizacin de los
procedimientos y la implementacin de controles;
3.
Asumir el riesgo.- Se aplica cuando el riesgo se encuentra en el cuadrante III, y puede aceptarse
sin necesidad de tomar otras medidas de control diferentes a las que se poseen, o cuando no se
tiene opcin para abatirlo y slo pueden establecer acciones de contingencia, y
4.
Transferir o compartir el riesgo.- Implica la administracin del riesgo con un tercero que tenga la
experiencia y especializacin necesaria para asumirlo, y
Las acciones de control para administrar los riesgos se definirn a partir de las estrategias
determinadas para los factores de riesgo, las cuales se incorporarn en el PTAR Institucional.
CAPITULO III
Seguimiento de Estrategias, Acciones y
Anlisis Comparativo de Riesgos
39. Para la implementacin y seguimiento de las estrategias y acciones, se elaborar el PTAR Institucional,
debidamente firmado por el Titular de la institucin, el Coordinador de Control Interno y el Enlace de Administracin
de Riesgos, el cual podr realizarse con base en el formato e instructivo que se encuentran disponibles en el portal
de la Normateca Federal http://www.normateca.gob.mx), e incluir:
a)
Los riesgos;
b)
Los factores de riesgo;
26

c)
Las estrategias para administrar los riesgos, y
d)
Las acciones de control registradas en la Matriz de Administracin de Riesgos Institucional, las cuales
debern identificar:
1.
2.
3.
4.
5.
Unidad administrativa
Valores numricos del impacto y probabilidad de ocurrencia y cuadrante de ubicacin del riesgo;
Responsable de su implementacin;
Las fechas de inicio y trmino, y
Medios de verificacin.
40. SE DEROGA.
Numeral derogado DOF 11-07-2011
41. SE DEROGA.
42. El Reporte de Avances Trimestral del PTAR contendr al menos lo siguiente:

I.
Resumen de acciones comprometidas, cumplidas y en proceso, as como sus porcentajes de avance;
II.
Descripcin de las principales problemticas que obstaculizan el cumplimiento de las acciones en

proceso y propuestas de solucin para consideracin del Comit u rgano de gobierno, segn
corresponda, y
III. Resultados alcanzados en relacin con los esperados.

IV. Firmas del Coordinador de Control Interno y del Enlace de Administracin de Riesgos.
El Reporte de Avances Trimestral del PTAR deber presentarse por el Coordinador de Control Interno en
las sesiones ordinarias del Comit como sigue:
a)
Reporte de Avances del primer trimestre en la segunda sesin;
b)
Reporte de Avances del segundo trimestre en la tercera sesin;
c)
Reporte de Avances del tercer trimestre en la cuarta sesin, y
d)
Reporte de Avances del cuarto trimestre en la primera sesin de cada ao.
Ser obligacin del Coordinador de Control Interno verificar que se registren en el Sistema Informtico los
reportes de avances sealados en los incisos a) a d) anteriores.
De los documentos descritos en los incisos anteriores se deber entregar copia al Titular del OIC, recabando el
acuse correspondiente.
Prrafos e incisos adicionados DOF 02-05-2014
43. La evidencia documental y/o electrnica suficiente, competente, relevante y pertinente que acredite la
implementacin y avances reportados, ser resguardada por los servidores pblicos responsables de las acciones
comprometidas en el PTAR institucional y estar a disposicin de los rganos fiscalizadores.
44. Se realizar un Reporte anual del comportamiento de los riesgos, con relacin a los determinados en la Matriz
de Administracin de Riesgos Institucional del ao inmediato anterior, y contendr al menos lo siguiente:
I.
Comparativo del total de riesgos por cuadrante;

27

II.
Variacin del total de riesgos y por cuadrante;
III. Riesgos identificados y cuantificados con cambios en la valoracin final de probabilidad de ocurrencia y
grado de impacto, as como los modificados en su conceptualizacin, y
IV. Conclusiones sobre los resultados alcanzados en relacin con los esperados, tanto cuantitativos como
cualitativos, de la administracin de riesgos.
El Reporte anual del comportamiento de los riesgos, deber fortalecer el proceso de administracin de riesgos y
el Titular de la Institucin lo informar al Comit o al rgano de gobierno, segn corresponda, en su primera sesin
ordinaria de cada ejercicio fiscal.
TITULO CUARTO
FUNCIONAMIENTO DEL COMIT DE CONTROL Y
DESEMPEO INSTITUCIONAL
CAPITULO I
Objetivos
45. Los COCODIS tendrn los siguientes objetivos:
I.
Contribuir al cumplimiento oportuno de los objetivos y metas institucionales con enfoque a resultados;
II.
Impulsar el establecimiento y actualizacin del Sistema de Control Interno Institucional, con el seguimiento
permanente a la implementacin del Modelo Estndar de Control Interno;
III.
Contribuir a la administracin de riesgos institucionales con el anlisis y seguimiento de las estrategias y

acciones determinadas en el PTAR, dando prioridad a los riesgos de atencin inmediata;
IV.
Impulsar la prevencin de la materializacin de riesgos, a efecto de evitar la recurrencia de las

observaciones de rganos fiscalizadores, atendiendo la causa raz de las mismas;
V.
Promover el cumplimiento de programas de la Institucin y temas transversales de la Secretara, y

VI.
Agregar valor a la gestin institucional con aprobacin de acuerdos que se traduzcan en compromisos de
solucin a los asuntos que se presenten.
CAPITULO II
Integracin
46. Las Instituciones constituirn un Comit que se integrar con los siguientes miembros propietarios:
I. El Presidente:
Titular de la Institucin.
II. El Vocal Ejecutivo:
Titular del OIC.
III. Vocales:
a)
En las dependencias:
1.
El Titular de su Direccin General de Programacin y Presupuesto o equivalente, y
28

2.
b)
El Titular de la Direccin General de Programacin y Presupuesto Sectorial de la Secretara de

Hacienda y Crdito Pblico.
En las entidades que opten por la implementacin del Comit:

b.1. Entidades Sectorizadas:
1. Un representante de la Coordinadora Sectorial, y
2. En el caso de entidades de control presupuestario directo, el Titular de la Direccin General de
Programacin y Presupuesto Sectorial de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
b.2. Entidades No Sectorizadas:
1. El responsable de coordinar las actividades de planeacin, programacin, presupuesto,
ejercicio, control y evaluacin, respecto del gasto pblico, y
2. En el caso de entidades de control presupuestario directo, el Titular de la Direccin General de
Programacin y Presupuesto Sectorial de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
c)
En los rganos administrativos desconcentrados:

1.
El representante de la dependencia a la que estn adscritos.
Los representantes de la Coordinadora Sectorial en las entidades y de la dependencia a la que estn

adscritos los rganos administrativos desconcentrados, no debern tener un nivel jerrquico inferior al de
Director General Adjunto o equivalente.
47. Se podrn incorporar al Comit como:

I. Invitados permanentes, el Coordinador de Control Interno y el Enlace del Comit;
II. Otros invitados:
a)
El Delegado o el Comisario Pblico Propietario del sector correspondiente;
b)
Los responsables de las reas de la Institucin competentes de los asuntos a tratar en la sesin;
c)
Los servidores pblicos de la APF, internos o externos a la Institucin que por las funciones que realizan,
estn relacionados con los asuntos a tratar en la sesin respectiva para apoyar en su atencin y solucin;
d)
Personas externas a la APF, expertas en asuntos relativos a la Institucin, cuando el caso lo amerite, a
propuesta de los miembros del Comit con autorizacin del Presidente;
e)
En su caso, el auditor externo;
f)
En el caso del supuesto sealado en el ltimo prrafo del numeral 1, el Titular del rgano administrativo
desconcentrado, y
g)
El representante de la Unidad de Control, designado por su Titular.
Todos los invitados sealados en el presente numeral, participarn en el Comit con voz pero sin voto.
Los invitados citados en la fraccin II incisos a) y g), sern convocados invariablemente a las sesiones. Dichos
invitados determinarn, de acuerdo a la naturaleza de los asuntos a tratar contenidos en el Orden del Da, los casos
en que estimen necesaria su asistencia.
La designacin del representante de la Unidad de Control se comunicar por escrito al Vocal Ejecutivo.
29

Seccin I. De los suplentes

48. Los miembros propietarios podrn nombrar a sus respectivos suplentes de nivel jerrquico inmediato inferior,
quienes intervendrn en las ausencias de aquellos.
Por excepcin y previa justificacin, las suplencias de los Vocales se podrn realizar hasta el nivel de subdirector
o equivalente.
Para fungir como suplentes, los servidores pblicos debern contar con acreditacin por escrito dirigida al Vocal
Ejecutivo, de la que se dejar constancia en el acta y en la carpeta correspondiente.
Los suplentes asumirn en las sesiones a las que asistan las funciones que corresponden a los propietarios.
Seccin II. SE DEROGA
Referencia a la Seccin derogada DOF 11-07-2011
49. SE DEROGA.
CAPITULO III
Atribuciones del Comit y Funciones de los Miembros
50. El Comit tendr las atribuciones siguientes:
I.
Aprobar el Orden del Da;
II.
Aprobar acuerdos para fortalecer el Sistema de Control Interno Institucional, particularmente con respecto a:
III.
IV.
a)
El Informe Anual sobre el estado que guarda el Control Interno Institucional;
b)
El cumplimiento en tiempo y forma de las acciones de mejora del PTCI;
c)
Las recomendaciones contenidas en el Informe de Resultados del Titular del OIC derivado de la
evaluacin del Informe Anual;
d)
Atencin en tiempo y forma de las recomendaciones y observaciones de instancias de fiscalizacin y

vigilancia;
Aprobar acuerdos y, en su caso, formular recomendaciones para fortalecer la Administracin de Riesgos

Institucional, derivados de:
a)
La revisin del PTAR Institucional, con base en la Matriz de Administracin de Riesgos y el Mapa de
Riesgos, as como de las actualizaciones;
b)
Reporte de avances trimestral del PTAR;
c)
El anlisis del resultado anual del comportamiento de los riesgos, y
d)
La recurrencia de las observaciones derivadas de las auditoras o revisiones practicadas por el OIC o
por las diferentes instancias externas de fiscalizacin, y salvedades en la dictaminacin de estados
financieros;
Aprobar acuerdos para fortalecer el Desempeo Institucional, particularmente con respecto a:

a)
El anlisis del comportamiento presupuestal y financiero;
b)
La evaluacin del cumplimiento de los objetivos, metas e indicadores, y

30

c)
La revisin del cumplimiento de los programas del sector e interinstitucionales y temas transversales de
la Secretara;
V.
Tomar conocimiento del reporte del anlisis del desempeo de la Institucin, que elaboren los Delegados
para las dependencias y rganos desconcentrados;
VI.
Dar seguimiento a los acuerdos o recomendaciones aprobados e impulsar su cumplimiento en tiempo y

forma;
VII. Aprobar el calendario de sesiones ordinarias;

VIII. Ratificar las actas de las sesiones, y
IX.
Las dems necesarias para el logro de los objetivos del Comit.

51. Corresponder a cualquiera de los miembros del Comit:

I.
Participar con voz y voto en las sesiones del Comit y proponer los asuntos a tratar en las mismas;
II.
Proponer, en el mbito de su competencia, los acuerdos para la atencin de los asuntos de las sesiones y
cuando exista alguna problemtica en el cumplimiento de los programas de la Institucin y temas
transversales de la Secretara;
III.
Impulsar en el mbito de su competencia, el cumplimiento en tiempo y forma de los acuerdos o

recomendaciones aprobados;
IV.
Proponer la celebracin de sesiones extraordinarias, cuando sea necesario por la importancia, urgencia y/o
falta de atencin de los asuntos;
V.
Proponer la participacin de invitados externos a la APF;
V Bis. Proponer reas de oportunidad para mejorar el funcionamiento del Comit;

V Ter. Analizar la carpeta electrnica de la sesin, emitir comentarios respecto a la misma y proponer acuerdos;
VI.
Promover el cumplimiento de las presentes Disposiciones, y
VII. Las dems necesarias para el logro de los objetivos del Comit.
52. El Presidente del Comit tendr las funciones siguientes:
I.
Declarar el qurum y presidir las sesiones;
II.
Determinar, conjuntamente con el Coordinador de Control Interno y el Vocal Ejecutivo, los asuntos del
Orden del Da a tratar en las sesiones y, cuando corresponda, la participacin de los responsables de las
reas competentes de la Institucin;
III.
Poner a consideracin de los miembros del Comit el Orden del Da y las propuestas de acuerdos para su
aprobacin;
IV.
Vigilar que los acuerdos se cumplan en tiempo y forma;
V.
Proponer el calendario de sesiones ordinarias;
VI.
Autorizar la celebracin de sesiones extraordinarias;
VII. Autorizar la participacin de invitados externos ajenos a la APF;

31

VIII. Presentar los acuerdos relevantes que el Comit determine e informar de su seguimiento hasta su
conclusin, conforme a lo siguiente:
a)
Al rgano de gobierno de las entidades, cuando corresponda, en su siguiente sesin ordinaria a la

celebracin del Comit, y
b)
En el caso de los rganos administrativos desconcentrados, a la dependencia a la que se encuentran

jerrquicamente subordinados, dentro de los diez das hbiles siguientes al de la fecha de la sesin
ordinaria del Comit.
53. El Vocal Ejecutivo del Comit tendr las funciones siguientes:

I.
Previo al inicio de la sesin, solicitar y revisar las acreditaciones de los miembros e invitados y verificar el
qurum;
II.
Determinar, conjuntamente con el Presidente del Comit y el Coordinador de Control Interno, los asuntos
del Orden del Da a tratar en las sesiones del Comit y, cuando corresponda, la participacin de los
responsables de las reas competentes de la Institucin;
III.
Elaborar la propuesta de Orden del Da de las sesiones;
IV.
Convocar a las sesiones de conformidad con el numeral 64 de las presentes Disposiciones;
V.
Coordinar la integracin y captura de la carpeta electrnica para su consulta por los convocados, de
acuerdo a los tiempos sealados en el numeral 64 de estas Disposiciones;
VI.
Presentar por s, o en coordinacin con la Institucin, riesgos de atencin inmediata no reflejados en la

Matriz de Administracin Riesgos Institucional;
VII. Asesorar a los miembros para coadyuvar al mejor cumplimiento de los objetivos y metas Institucionales;
VIII. Dar seguimiento y verificar que el cumplimiento de los acuerdos se realice en tiempo y forma por los
responsables, y registrar su atencin en el Sistema Informtico con el apoyo del Enlace del Comit, y
IX.
Elaborar las actas de las sesiones, enviarlas para revisin de los miembros y recabar las firmas del acta de
la sesin del Comit, de acuerdo al numeral 78, fraccin IV de las presentes Disposiciones, as como llevar
su control y resguardo.
54. SE DEROGA.
55. Son funciones del Delegado y Comisario Pblico, respecto a las sesiones que asistan, las siguientes:
a)
Participar con voz en las sesiones;
b)
Promover la atencin de los acuerdos a que se refiere la fraccin VIII del numeral 52 de las presentes
Disposiciones, ante el rgano de gobierno de las entidades;
c)
Comunicar, en su caso, al Presidente y/o Vocal Ejecutivo las reas de oportunidad para mejorar el
funcionamiento del Comit, cuando en el desempeo de sus funciones as lo estime pertinente, y
d)
En cuanto a las dependencias y rganos administrativos desconcentrados, el Delegado, presentar para

conocimiento del Comit el reporte del anlisis del desempeo de la Institucin previsto en la fraccin IV del
artculo 77 del Reglamento Interior de la Secretara.
Las funciones anteriores se entendern conferidas en el marco de las presentes Disposiciones y sern
complementarias a las sealadas en la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y en el Reglamento Interior de la
Secretara, segn corresponda.
32

56. El Coordinador de Control Interno y el Enlace del Comit, en apoyo al funcionamiento del Comit, tendrn las
funciones siguientes:
I.
II.

a)
Determinar, conjuntamente con el Presidente y el Vocal Ejecutivo, los asuntos a tratar en el orden del
da de las sesiones del Comit y, en su caso, la participacin de los responsables de las reas
competentes de la Institucin;
b)
Solicitar al Enlace del Comit la integracin de la informacin que compete a las unidades
administrativas de la Institucin para la integracin de la carpeta electrnica, y
c)
Revisar y validar que la informacin institucional sea suficiente y relevante, y remitirla al Vocal Ejecutivo
para la conformacin de la carpeta electrnica, a ms tardar 10 das hbiles previos a la celebracin de
la sesin.
Enlace del Comit:

a)
Ser el canal de comunicacin e interaccin entre el Coordinador de Control Interno y la Institucin;
b)
Solicitar a las unidades administrativas de la Institucin la informacin para la integracin de la carpeta

electrnica, y
c)
Remitir al Coordinador de Control Interno la informacin institucional consolidada, para su revisin y

validacin.
CAPITULO IV
De las Polticas de Operacin
57. En el Comit se analizarn los asuntos enunciados en el numeral 65 de las presentes Disposiciones, respecto
de los cuales se podrn determinar acuerdos que permitan cumplir con los objetivos del cuerpo colegiado y, en su
caso, se presentarn como mximo hasta 10 problemticas vinculadas con el cumplimiento del PTCI y de la
Administracin de Riesgos, as como del Desempeo Institucional y de aquellos riesgos que proponga el Vocal
Ejecutivo, de conformidad con el numeral 53, fraccin VI de estas Disposiciones.
SE DEROGA.
SE DEROGA.
58. El Comit celebrar cuatro sesiones al ao de manera ordinaria y en forma extraordinaria las veces que sea
necesario, dependiendo de la importancia, urgencia o falta de atencin de los asuntos.
Las sesiones ordinarias debern celebrarse dentro del trimestre posterior al que se reporta, y en el caso de las
entidades, debern celebrarse en fecha previa a las sesiones ordinarias del rgano de gobierno.
SE DEROGA.
59. A fin de no interrumpir la continuidad de las labores, las sesiones del Comit se celebrarn preferentemente,
al inicio de la jornada laboral.
33

60. Las comunicaciones sealadas en el presente Ttulo, se podrn realizar por correo electrnico institucional,
confirmando su recepcin mediante acuse de recibo.
Seccin I. Calendario de sesiones.

61. El Calendario de sesiones ordinarias para el siguiente ejercicio fiscal se aprobar en la ltima sesin ordinaria
del ao inmediato anterior.
62. En el caso de que se modifique alguna fecha establecida en el calendario, el Vocal Ejecutivo, previa
autorizacin del Presidente, informar a los miembros e invitados la nueva fecha, debiendo cerciorarse de su
recepcin.
Seccin II. Convocatorias.

63. La convocatoria se remitir por el Vocal Ejecutivo a los miembros e invitados sealando el lugar, fecha y hora
de celebracin de la sesin, as como que la carpeta electrnica est disponible en el Sistema Informtico.
64. La convocatoria deber notificarse a los miembros e invitados con una anticipacin no menor de 5 das
hbiles a la celebracin de la sesin ordinaria. Para el caso de las sesiones extraordinarias se notificar con una
anticipacin de 2 das hbiles.
La carpeta electrnica deber estar disponible en el Sistema Informtico en los mismos plazos.
Seccin III. Orden del da.

65. La propuesta del Orden del Da se adjuntar a la convocatoria e incluir lo siguiente:
I.
Declaracin de qurum legal e inicio de la sesin;
II.
Aprobacin del Orden del Da;
III.
Ratificacin del acta de la sesin anterior;
IV.
Seguimiento de Acuerdos;
V.
Cdulas de situaciones crticas.- Que contendrn las problemticas vinculadas con el cumplimiento del PTCI
y de la Administracin de Riesgos, as como del Desempeo Institucional y de aquellos riesgos que
proponga el Vocal Ejecutivo, de conformidad con el numeral 53, fraccin VI, de las presentes Disposiciones;
VI.
Revisin del Anexo Grfico, si hubiere incumplimientos o variaciones importantes en los apartados
siguientes:
a)
Resultado de quejas, denuncias, inconformidades y procedimientos administrativos de responsabilidad;
b)
Observaciones de instancias fiscalizadoras pendientes de solventar;
c)
Comportamiento presupuestal y financiero, y
d)
Pasivos laborales contingentes.
Los comentarios que emita el Vocal Ejecutivo en los apartados del Anexo Grfico contendrn un breve
anlisis comparativo del comportamiento del trimestre que se presenta con relacin al mismo periodo del
ejercicio anterior que refleje las variaciones relevantes determinadas;
VII. Presentacin del Reporte anual del anlisis del desempeo de la dependencia y/o de los rganos
administrativos desconcentrados que elabora el Delegado;
34

VIII. Seguimiento al establecimiento y actualizacin del Sistema de Control Interno Institucional:
IX.
X.
XI.
a)
Informe Anual;
b)
PTCI;
c)
Informe de Resultados del Titular del OIC derivado de la evaluacin del Informe Anual;
d)
Alternativas de solucin del Titular de la Institucin a recomendaciones del OIC;
e)
Reportes de avances trimestrales del PTCI e Informe de verificacin del OIC, y
f)
Recomendaciones de observaciones de alto riesgo derivadas de las auditoras o revisiones practicadas

por instancias de fiscalizacin, y salvedades en la dictaminacin de estados financieros;
Seguimiento al proceso de administracin de riesgos institucional:

a)
b)
c)
PTAR institucional;
d)
Reportes de avances trimestrales del PTAR;
e)
Riesgos determinados de conformidad con el numeral 53, fraccin VI de estas Disposiciones, y
f)
Seguimiento al Desempeo Institucional:

a)
Cumplimiento de objetivos, metas e indicadores, y
b)
Cumplimiento de los programas de la Institucin y temas transversales de la Secretara;
Asuntos Generales (Se presentarn en su caso, slo asuntos de carcter informativo), y
XII. Revisin y ratificacin de acuerdos adoptados en la reunin.

Seccin IV. Desarrollo de las sesiones.

66. Las sesiones podrn llevarse a cabo de manera presencial, virtual o ambas, a travs de videoconferencia u
otros medios similares que permitan analizar, plantear y discutir en tiempo real, los asuntos de la sesin y sus
alternativas de solucin.
67. En cada reunin se registrar la asistencia de los participantes, recabando las firmas correspondientes. En el
caso de las sesiones virtuales bastar con su firma autgrafa en el acta.
68. El qurum legal del Comit se integrar con la asistencia de la mayora de sus miembros, siempre que
participen el Presidente y el Vocal Ejecutivo.
69. Cuando no se rena el qurum requerido, el Vocal Ejecutivo levantar constancia del hecho y a ms tardar el
da hbil siguiente, convocar a los miembros para realizar la sesin dentro de los 3 das hbiles siguientes a la
fecha en que originalmente debi celebrarse.
En el caso de sesiones ordinarias, no se exceder el plazo sealado en el segundo prrafo del numeral 58 de
estas Disposiciones.
70. SE DEROGA.
35

71. SE DEROGA.
Seccin V. De la carpeta electrnica de las sesiones.

72. La carpeta electrnica deber estar integrada y capturada en el Sistema Informtico a ms tardar en la fecha
que se remita la convocatoria y contendr la informacin del periodo trimestral correspondiente, relacionndola con
los conceptos y asuntos del Orden del Da.
A fin de favorecer la toma de decisiones, se podr incorporar informacin actualizada posterior al cierre trimestral,
excepto cuando se trate de informacin programtica, presupuestaria y financiera del cierre del ejercicio fiscal, la cual
se presentar en la primera sesin ordinaria del Comit de cada ejercicio.
Seccin VI. Acuerdos.

73. Las propuestas de acuerdos para opinin y voto de los miembros debern contemplar, como mnimo, los
siguientes requisitos:
I.
Establecer una accin concreta y dentro de la competencia de la Institucin.

Cuando la solucin de un problema dependa de terceros ajenos a la Institucin, las acciones se orientarn a
la presentacin de estudios o al planteamiento de alternativas ante las instancias correspondientes, sin
perjuicio de que se les d seguimiento hasta su atencin;
II.
Precisar al, o los responsables, de su atencin, y
III.
Fecha perentoria para su atencin, la cual no podr ser mayor a seis meses, posteriores a la fecha de
celebracin de la sesin en que se apruebe a menos que por la complejidad del asunto se requiera de un
plazo mayor, lo cual se justificar ante el Comit.
Los acuerdos se tomarn por mayora de votos de los miembros asistentes, en caso de empate el Presidente del
Comit contar con voto de calidad.
Al final de la sesin, el Vocal Ejecutivo dar lectura a los acuerdos aprobados, a fin de ratificarlos.
74. En las entidades y rganos administrativos desconcentrados, el Comit determinar los acuerdos relevantes
que el Presidente har del conocimiento, segn corresponda, del rgano de gobierno o de la dependencia a la que
se encuentre adscrito el rgano administrativo desconcentrado.
75. SE DEROGA.
76. Para los acuerdos que no fueron atendidos en la fecha establecida inicialmente, previa justificacin ante el
Comit y por nica vez, ste podr aprobar una nueva fecha que preferentemente, no exceda de 30 das hbiles
contados a partir del da siguiente al de la sesin. Se conservar en el Sistema Informtico la fecha inicial de
atencin.
77. El Vocal Ejecutivo remitir los acuerdos a los responsables de su atencin, a ms tardar 5 das hbiles
posteriores a la fecha de la celebracin de la sesin, solicitando su cumplimiento oportuno.
36

Seccin VII. De las actas.

78. Por cada sesin del Comit se levantar un acta que ser foliada y contendr al menos lo siguiente:
I.
Nombres y cargos de los asistentes;
II.
Asuntos tratados y sntesis de su deliberacin;
III.
Acuerdos aprobados, y
IV. Firma autgrafa de los miembros que asistan a la sesin y, cuando corresponda, de la Unidad de Control y de
los Delegados o de los Comisarios Pblicos. Los servidores pblicos de la Institucin que participen como
invitados la firmarn slo cuando sean responsables de atender acuerdos.
79. El Vocal Ejecutivo elaborar y remitir a los miembros del Comit y a los invitados correspondientes, el
proyecto de acta a ms tardar 8 das hbiles posteriores a la fecha de la celebracin de la sesin.
Los miembros del Comit y, en su caso, los invitados revisarn el proyecto de acta y enviarn sus comentarios al
Vocal Ejecutivo dentro de los 5 das hbiles siguientes al de su recepcin; de no recibirlos se tendr por aceptado el
proyecto y recabar las firmas a ms tardar 20 das hbiles posteriores a la fecha de la celebracin de la sesin, para
su integracin en el Sistema Informtico previo a la siguiente sesin.
Seccin VIII. Sistema Informtico.

Denominacin de la Seccin reformada DOF 11-07-2011
80. Tendrn acceso al Sistema Informtico, los miembros del Comit, el representante de la Unidad de Control, el
Delegado, el Comisario Pblico, el Coordinador de Control Interno, el Enlace del Comit y el auditor externo.
Las cuentas de usuario y claves de acceso, as como sus actualizaciones, sern proporcionadas por la Unidad de
Control, previa solicitud del Vocal Ejecutivo, conforme a los procedimientos que la primera establezca.
Las Secretaras de la Defensa Nacional y de Marina, as como el Centro de Investigacin y Seguridad Nacional,
podrn operar otro sistema informtico para el registro, seguimiento, control y reporte de informacin de los procesos
de Administracin de Riesgos Institucionales y funcionamiento del Comit, previa acreditacin de dicho sistema ante
la Unidad de Control, la informacin antes referida deber ponerse a disposicin de la Secretara cuando esta lo
requiera.
81.
El
Sistema
Informtico
se
encuentra
https://sfpbpm01.funcionpublica.gob.mx/cocoa/index.asp
disponible
en
la
direccin
electrnica:
En caso de cambio en la ruta, la Unidad de Control comunicar a los Vocales Ejecutivos la nueva direccin
electrnica.
82. El Coordinador de Control Interno informar al Vocal Ejecutivo las bajas de las cuentas de usuario y cambios
requeridos en las claves de acceso, para que por su conducto se solicite la actualizacin a que hace referencia el
segundo prrafo del numeral 80 de las presentes Disposiciones.
83. Con el propsito de armonizar y homologar las actividades que en materia de control interno realizan las
dependencias y entidades, se identifican los siguientes procesos que se regirn por las disposiciones legales y
reglamentarias, as como por las presentes Disposiciones y el Manual:
I.
Aplicacin del Modelo Estndar de Control Interno;

37

II.
Administracin de Riesgos Institucionales, y
III.
Funcionamiento del Comit de Control y Desempeo Institucional.
38

ARTCULO CUARTO.- Se establece el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control

Interno, al tenor de lo siguiente:
MANUAL ADMINISTRATIVO DE APLICACIN GENERAL EN MATERIA DE CONTROL INTERNO
Procesos
I. Aplicacin del Modelo Estndar de Control Interno.
Objetivo
Implantar un sistema de Control Interno eficaz y eficiente en todos los mbitos y niveles de las Instituciones
de la APF.
Descripcin del proceso
Descripcin del proceso reformada DOF 02-05-2014
39

Descripcin de los pasos del proceso y/o procedimiento
Descripcin de los pasos del proceso y/o procedimiento reformada DOF 02-05-2014
Descripcin de los pasos del proceso y/o procedimiento reformada DOF 02-05-2014
40

Actividades secuenciales por responsable
No.
Responsable
Actividad
Mtodo,
herramienta
Disposiciones en
Materia de Control
Interno
1.
Titular de la
Institucin
Designa por escrito al Coordinador de Control

Interno.
Oficio de
designacin.
Numerales 7 y 21,
fracc. I.
Coordinador de
Control Interno
Recibe oficio de designacin. Designa por

escrito a los Enlaces de cada uno de los
procesos.
Acuerda con el Titular de la
Institucin las acciones para la instrumentacin
del Sistema de Control Interno Institucional, en
trminos de las disposiciones, y solicita al
Enlace del Sistema de Control Interno
Institucional la aplicacin de la Encuesta.
Reunin de
Trabajo/Correo
electrnico
institucional.
Numerales 7, 15
fracciones I, II, III,
IV, VII y 21 fraccin
I, inciso b).
Recibe oficio de designacin y, una vez que la

SFP puso a disposicin la Encuesta, inicia la
Enlace del Sistema
autoevaluacin anual, solicitando su aplicacin
de Control Interno
a los servidores pblicos responsables por nivel
Institucional
de Control Interno (estratgico, directivo y
operativo).
Oficio de
designacin/Correo
electrnico
institucional/
Encuesta de
autoevaluacin.
Numerales 16, 21,

fracc. II, inciso a) y
b); 25, 26 y 27.
Recibe requerimiento, aplica encuestas de

autoevaluacin y las enva al Enlace del
Sistema de Control Interno Institucional.
Encuestas de
autoevaluacin por
nivel de Control
Interno.
Numerales 16, 17,

20, 25, 26 y 27.
Encuestas de
autoevaluacin
consolidadas.
Numerales 21,
fracc. II, incisos d),
e) y f).
Propuesta de
Informe Anual que
incluye las
Encuestas
consolidadas y el
PTCI.
Numerales 21,
fracc. II, incisos c),
d), e), f) e i); 23, 24,
28 y 29.
Coordinador de
Control Interno
Recibe propuesta de Informe Anual que incluye

las encuestas consolidadas y el PTCI, revisa
con el Enlace del Sistema de Control Interno
Institucional y acuerda con el Titular de la
Institucin.
Propuesta de
Informe Anual.
Numeral 21, fracc.

I, inciso c) y II,
inciso d).
Titular de la
Institucin y
Analizan y seleccionan reas de oportunidad y

acuerdan acciones de mejora a comprometer
Propuesta de
Numerales 15, 21,

fracc. I, incisos b)
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Responsable por
nivel de Control
Interno
Recibe Encuestas de autoevaluacin y

Enlace del Sistema
consolida por niveles de Control Interno
de Control Interno
(estratgico,
directivo
y
operativo)
la
Institucional
informacin de dichas encuestas.
Elabora propuesta de Informe Anual, encuestas
consolidadas y PTCI. Enva al Coordinador de
Enlace del Sistema
Control Interno para revisin.
de Control Interno
Institucional
41

No.
Responsable
Actividad
Coordinador de
Control Interno
en las Encuestas consolidadas e incluirlas en la

actualizacin del PTCI.
9.
Titular de la
Institucin
Aprueba
el
Informe
consolidadas y PTCI.
Anual,
encuestas
10.
Titular de la
Institucin
Presenta al Secretario de la Funcin Pblica, al

Comit y, en su caso, al rgano de gobierno, el
Informe Anual.
11.
Titular del OIC
Conoce el Informe Anual y realiza la evaluacin

del mismo.
12.
Titular del OIC
Remite el Informe de Resultados de la

Evaluacin al Informe Anual al Titular de la
Institucin, con copia al Secretario de la
Funcin Pblica.
13.
Titular de la
Institucin
Recibe informe de Resultados de la Evaluacin,

los valora y, en su caso, instruye la
actualizacin del PTCI.
14.
Coordinador de
Reciben instruccin y, en su caso actualizan el
Control Interno y
PTCI para su presentacin al Titular de la
Enlace del Sistema Institucin.
de Control Interno
Institucional
15.
Titular de la
Institucin
Recibe y aprueba la actualizacin del PTCI e

instruye su implementacin.
16.
Coordinador de
Control Interno y
Enlace del Sistema
de Control Interno
Institucional
Reciben instruccin de implementacin, se

efecta el seguimiento, y se reporta el Avance
Trimestral del PTCI actualizado al Titular de la
Institucin para su aprobacin.
17.
Titular de la
Institucin
Aprueba el Reporte de Avance Trimestral del

PTCI y lo presenta al Comit y al Titular del
OIC.
Mtodo,
herramienta
Disposiciones en
Materia de Control
Interno
Informe Anual.
y d), 28 y 29.
Informe Anual.
Numerales 15
fracc. III a VIII y 22.
Informe Anual.
Numeral 22.
Informe de
Resultados de la
Evaluacin.
Numerales 34 y 35.
Oficio con Informe

de Resultados de la
Evaluacin.
Numerales 34 y 35.
Informe de
Resultados de la
Evaluacin
Numeral 30.
Propuesta de PTCI
actualizado.
Numerales 21,
fracc. I, incisos c) y
d), y fracc. II, inciso
g).
PTCI actualizado.
Numerales 15,
fracc. VI, y 30.
Reporte de Avance
Trimestral del PTCI.
Numerales 21,
fracc. I, incisos c) y
d), y fracc. II,
incisos h) e i) y 31.
Reporte de Avance
Trimestral del PTCI.
Numeral 31.
18.
Titular del OIC
Conoce el Reporte de Avance Trimestral del

Informe de
PTCI
y
resultados
de
las
acciones
verificacin al
implementadas y efecta su verificacin.
Reporte de Avances
Trimestral.
19.
Titular del OIC
Presenta al Titular de la Institucin y al Comit

el Informe de verificacin al Reporte de Avance
42
Informe de
verificacin al
Numerales 31 y 33.
Numeral 33.

No.
Responsable
Mtodo,
herramienta
Actividad
Disposiciones en
Materia de Control
Interno
Reporte de Avance
Trimestral.
Trimestral.
Actividades secuenciales reformadas DOF 02-05-2014
Documentacin Soporte del Proceso /Procedimiento
Informe Anual (Informe, PTCI, Encuestas de autoevaluacin consolidas por nivel estratgico, directivo y
operativo, stas ltimas, slo en versin electrnica).
Evaluacin del OIC al Informe Anual.
Reporte de avance trimestral del PTCI.
Informe de verificacin del Titular del OIC al reporte de avance trimestral.
II. Administracin de Riesgos Institucionales

Objetivo
Establecer las etapas mnimas que observarn las Instituciones para identificar, evaluar, jerarquizar, controlar y
dar seguimiento a sus riesgos, a efecto de asegurar en forma razonable el logro de los objetivos y metas
institucionales.
43

Descripcin de los pasos y/o procedimiento
Descripcin de los pasos y/o procedimiento reformada DOF 02-05-2014
44

45

No.
Responsable
Actividad
Mtodo,
Herramienta
Disposiciones en
Materia de Control
Interno
Titular de la
Institucin
Instruir a las Unidades Administrativas, al

Coordinador de Control Interno y al Enlace de
Administracin de Riesgos iniciar el proceso de
administracin de riesgos.
Oficio/correo
electrnico
Numeral 36.
Coordinador de
Control Interno
Acordar con el Titular de la Institucin la

metodologa de administracin de riesgos, las
acciones para su aplicacin y, los objetivos y
metas institucionales a los que se deber alinear el
proceso, y comunicarlo a las Unidades
Administrativas por conducto del Enlace de
Administracin de Riesgos.
Oficio/correo
electrnico
Numeral 37 fracc. I,
inciso a), subincisos
1, 2 y 3.
Enlace de
Administracin de
Riesgos
Informar y orientar a las Unidades Administrativas

sobre el establecimiento de la metodologa de
administracin de riesgos, las acciones para su
aplicacin, y los objetivos y metas institucionales,
para que documenten su propuesta de riesgos en
la Matriz de Administracin de Riesgos.
Unidades
Administrativas
Enlace de
Administracin de
Riesgos
Coordinador de
Control Interno
Coordinador de
Control Interno
Enlace de
Oficio/correo
electrnico
Formato de Matriz de
Administracin de
Riesgos
Numeral 37, fracc. II,

inciso b).
Documentar sus propuestas de riesgos en la Proyecto de Matriz de

Matriz de Administracin de Riesgos, en funcin
Administracin de
de las etapas mnimas establecidas.
Riesgos

inciso b).
Revisar y analizar la informacin proporcionada

por las Unidades Administrativas en forma integral,
definir con el Coordinador de Control Interno la
propuesta de riesgos institucionales y elaborar y
presentar a dicho Coordinador de Control Interno
los proyectos de Matriz de Administracin de
Riesgos y Mapa de Riesgos Institucionales.
Proyectos de Matriz
de Administracin de
Riesgos y Mapa de
Riesgos
Institucionales
Numerales 37, fracc.

I inciso c) y II, inciso
c) subincisos 1 y 2
y 38.
Revisar los proyectos de Matriz de Administracin

de Riesgos y Mapa de Riesgos Institucionales.
Proyectos de Matriz
de Administracin de
Riesgos y Mapa de
Riesgos
Institucionales

I, inciso c),
subincisos 1 y 2,
y 38.
Acordar con el Titular de la Institucin los riesgos

institucionales y comunicarlos a las Unidades
Administrativas por conducto del Enlace de
Proyectos de Matriz
de Administracin de
Riesgos y Mapa de
Riesgos
Institucionales
Numeral 37, fracc. I,

inciso a), subinciso 4.
Elaborar y presentar al Coordinador de Control
Proyecto del PTAR
46

No.
Responsable
Administracin de
Riesgos
Coordinador de
Control Interno
Mtodo,
Herramienta
Actividad
Interno el proyecto del PTAR Institucional.
Revisar el proyecto de PTAR Institucional.
Institucional
Disposiciones en
Materia de Control
Interno
II, inciso c),
subinciso 3, y 39.
Proyecto del PTAR

Institucional

I, inciso c), subinciso
3, y 39.
Matriz de
Administracin de
Riesgos, Mapa de
Riesgos y PTAR
Institucionales

incisos d) y e).
10
Coordinador de
Control Interno
Presentar anualmente para autorizacin del Titular

de la Institucin la Matriz de Administracin de
Riesgos, el Mapa de Riesgos y el PTAR y firmarlos
de forma conjunta con el Enlace de Administracin
de Riesgos, difunde dichos documentos e instruye
la implementacin del PTAR a los responsables de
las acciones de control comprometidas y al Enlace
de Administracin de Riesgos.
11
Enlace de
Administracin de
Riesgos
Dar seguimiento permanente al PTAR, elaborar y

presentar al Coordinador de Control Interno el
proyecto institucional del Reporte de Avances
Trimestral del PTAR con la informacin
proporcionada por las Unidades Administrativas.
Proyecto de Reporte
de Avances
Trimestral del PTAR
Numerales 37 fracc.
II incisos c),
subinciso 4, e) y 42.
12
Coordinador de
Control Interno
Revisar el proyecto de Reporte de Avances

Trimestral del PTAR y concluido el mismo lo
autoriza y firma en conjunto con el Enlace de
Reporte de Avances
Trimestral del PTAR

I, incisos c)
subinciso 4, d) y 42.
13
Enlace de
Administracin de
Riesgos
Proyecto de Reporte
anual del
comportamiento de
riesgos
Numerales 37
fracc.II inciso c),
subinciso 5 y 44.
14
Coordinador de
Control Interno
Reporte anual del

comportamiento de
los riesgos
Numerales 37 fracc.
I incisos c) subinciso
5, d) y 44.
Elaborar y presentar al Coordinador de Control

Interno el proyecto institucional del Reporte anual
del comportamiento de riesgos.
Revisar el proyecto de RAC, firmarlo de forma

conjunta con el Enlace de Administracin de
Riesgos y presentarlo para autorizacin y firma del
Titular de la Institucin.
15
Enlace de
Administracin de
Riesgos
Incorporar en el Sistema Informtico la Matriz de

Matriz de
Administracin de Riesgos, Mapa de Riesgos
Administracin de
Institucional, PTAR Institucional, Reporte de
Riesgos, Mapa de
Avances Trimestral del PTAR y Reporte anual del
Riesgos, PTAR
comportamiento de los riesgos; resguardando los
Institucionales,
documentos
firmados
y
sus
respectivas Reporte de Avances
actualizaciones.
Trimestral del PTAR y
Reporte anual del
comportamiento de
los riesgos
16
Unidades
Administrativas
Resguardar
la
evidencia
documental y/o
electrnica suficiente, competente, relevante y
Evidencia documental
pertinente que acredite la implementacin y
avances reportados.
47

incisos c) y d).
Numeral 43.

No.
Responsable
Actividad
Mtodo,
Herramienta
Disposiciones en
Materia de Control
Interno
17
Titular de la
Institucin
Informar en la primera sesin ordinaria, de cada

ejercicio fiscal, del Comit o del rgano de
gobierno, segn corresponda el Reporte anual del
comportamiento de los riesgos.
Reporte anual del

comportamiento de
los riesgos
Numeral 44.
Coordinador de
Control Interno
Supervisar que la Matriz de Administracin de

Riesgos, Mapa de Riesgos y PTAR Institucionales,
Matriz de
as como el Reporte de Avances Trimestral del
Administracin de
PTAR y Reporte Anual del comportamiento de los
Riesgos, Mapa de
riesgos, se presenten en la primera sesin
Riesgos y PTAR
ordinaria del Comit o del rgano de gobierno,
Institucionales,
segn corresponda y sus actualizaciones en las
Reporte de Avances
sesiones subsecuentes; y que los avances de las
Trimestral del PTAR y
metas y objetivos institucionales utilizados en el
Reporte Anual del
proceso de administracin de riesgos sean
comportamiento de
informados en los asuntos del orden del da
los riesgos
sealado en el numeral 65, fraccin X, inciso a) del
Comit.

inciso f).
19
Coordinador de
Control Interno
Comunicar al Enlace de Administracin de Riesgos

los riesgos adicionales o alguna actualizacin a la
Matriz de Administracin de Riesgos, el Mapa de
Riesgos y el PTAR Institucionales determinada en
el Comit u rgano de gobierno, segn
corresponda.
Oficio/correo
electrnico

inciso g).
20
Enlace de
Administracin de
Riesgos
Agregar a la Matriz de Administracin de Riesgos,

el Mapa de Riesgos y el PTAR Institucionales,
riesgos adicionales o alguna actualizacin
determinada en el Comit u rgano de gobierno,
segn corresponda.
Matriz de
Administracin de
Riesgos, Mapa de
Riesgos y PTAR
Institucionales

inciso f).
18
Formato de Matriz de Administracin de Riesgos Institucional.
Mapa de Administracin de Riesgos Institucional.
PTAR institucional.
Reporte de Avance de las Acciones del PTAR institucional trimestral.
Reporte anual del comportamiento de los riesgos.

Documentacin soporte del proceso/procedimiento reformada DOF 11-07-2011
48

III. Funcionamiento del Comit de Control y Desempeo Institucional.

Objetivo
Constituir un rgano colegiado al interior de las Instituciones de la APF, en apoyo a los Titulares de las mismas,
que contribuya al cumplimiento de los objetivos y metas institucionales, a impulsar el establecimiento y actualizacin
del Sistema de Control Interno y al anlisis y seguimiento de la deteccin y administracin de riesgos.
Objetivo reformado DOF 11-07-2011
Mapa del Proceso de Funcionamiento del Comit de Control

y Desempeo Institucional.
Presidente, Coordinador
de Control Interno y
Vocal Ejecutivo
INICIO
Determinar los asuntos

a tratar en la sesin.
Miembros del Comit

Participar en el desarrollo
de la sesin del Comit y
generar acuerdos.
Vocal Ejecutivo y
Enlace del Comit
Vocal Ejecutivo
Obtener informacin
soporte de los asuntos a
tratar en la sesin
Capturar e Integrar
la carpeta del Sistema
de Administracin del
Comit y
emite convocatoria
para los miembros e
invitados
Vocal Ejecutivo
Remitir proyectos de
acuerdos y de acta de
la sesin y
formalizarlos.
FIN
49

Descripcin de los pasos del proceso y/o procedimiento
FUNCIONAMIENTO DEL COMIT DE CONTROL Y DESEMPEO INSTITUCIONAL

PRESIDENTE
COODINADOR DE
CONTROL INTERNO
ENLACE DEL COMIT
VOCAL EJECUTIVO
MIEMBROS DEL
COMIT
OBSERVACIONES
NOTAS
INICIO
A. El Presidente, junto con el Coordinador de

Control Interno y el Vocal Ejecutivo, determina la
informacin institucional de los asuntos a tratar
en la sesin, principalmente y segn proceda
conforme a la periodicidad determinada en las
Disposiciones en Materia de Control Interno, en
materia de:
A
1
Determina asuntos a tratar

en la sesin.
Solicita la integracin de la
informacin soporte de los
asuntos a tratar.
Solicita a las unidades

administrativas la
informacin, integra y
enva.
OFICIO, CORREO E.
O GPO. TRABAJO
OFICIO, CORREO E.
O GPO. TRABAJO
OFICIO, CORREO E.
O GPO. TRABAJO
B
4
Recibe y analiza la
informacin remitida por las
reas y enva para su
captura e integracin.
Captura e integra la carpeta

electrnica para la sesin
correspondiente y notifica la
convocatoria.
OFICIO, CORREO E.
O GPO. TRABAJO
8
Analizan la carpeta previo a
la sesin, incorporan
propuestas de acuerdos
sobre los temas a revisar y
emiten comentarios.
SISTEMA
INFORMTICO
10
Elabora y enva el proyecto
de acuerdos y de Acta de
sesin para revisin y/o
comentarios para elaborar el
Acta Definitiva .
GRABACIN AUDIO
Y/O VIDEO DE
SESIN/ACTA
SISTEMA
INFORMTICO
9
Participan en la sesin para
el desahogo de los asuntos
y aprueban acuerdos.
REUNIN
PRESENCIAL,
VIRTUAL O AMBAS
1. Seguimiento a la implantacin y actualizacin

del Sistema de Control Interno Institucional:
Informe Anual;
PTCI;
Informe de Resultados del Titular del OIC
derivado de la evaluacin del Informe Anual;
Reportes de avances trimestrales del PTCI, y
Recomendaciones de alto riesgo derivadas de
las auditorias o revisiones practicadas por
instancias de fiscalizacin, y salvedades en la
dictaminacin de estados financieros.
2. Seguimiento al proceso de Administracin de
Riesgos Institucional:
Matriz de
Administracin de
Riesgos
Institucional;
Riesgos de Atencin Inmediata determinados
en los instrumentos de los incisos anteriores;
PTAR institucional;
Reportes de avances del PTAR, y
Reporte del anlisis anual del comportamiento
de los riesgos.
3. Seguimiento al Desempeo Institucional:
Comportamiento presupuestario y financiero;
Cumplimiento
de
objetivos,
metas
e
indicadores, y
Cumplimiento de los programas de la
Institucin y temas transversales de la
Secretara.
B. Miembros del Comit e Invitados conforme a

lo establecido en las Disposiciones.
11
Formaliza el Acta de la
sesin mediante su
suscripcin.
DOCUMENTOS:
Oficio: Para emisin de solicitudes
convocatoria.
Acta: De la sesin para formalizar acuerdos.
ACTA FORMALIZADA
DE LA SESIN
FIN
Descripcin de los pasos del proceso y/o procedimiento reformado DOF 11-07-2011
No.
RESPONSABLE
ACTIVIDAD
METODO,
HERRAMIENTA
Disposiciones en
Materia de
Control Interno
Oficio/correo
electrnico
institucional/Grupo
de trabajo.
Numerales 52,
fracc. II, 53, fracc.
II, 56, fracc. I,
inciso a) y 65.
Determina la informacin institucional de los asuntos a

tratar en la sesin:
Presidente del
Comit, por conducto
del Coordinador de
Control Interno y
Vocal Ejecutivo
1.
Seguimiento al establecimiento y actualizacin del

Sistema de Control Interno Institucional:
Informe Anual;
PTCI;
Informe de Resultados del Titular del OIC

derivado de la evaluacin del Informe Anual;
Alternativas de solucin del Titular de la Institucin

a recomendaciones del OIC;
Reportes de avances trimestrales del PTCI e

Informe de verificacin del OIC, y
50

No.
METODO,
HERRAMIENTA
Disposiciones en
Materia de
Control Interno
Solicita al Enlace del Comit la integracin de la

informacin soporte de los asuntos a tratar.
Oficio/correo
electrnico
institucional/Grupo
de trabajo.
Numeral 56, fracc.

I, inciso b) y fracc.
II, inciso a).
Solicita a las unidades administrativas responsables

(incluido el OIC) la informacin de los asuntos a tratar en la
sesin, integra dicha informacin.
Oficio/correo
electrnico
institucional/Grupo
de trabajo.
Numeral 56, fracc.

II, incisos b) y c).
Recibe y analiza la informacin remitida por las reas y la

enva al Vocal Ejecutivo para su captura e integracin en el
Sistema Informtico para la sesin correspondiente.
Oficio/correo
electrnico
institucional.
Numeral 56, fracc.

I, inciso c).
SE DEROGA
SE DEROGA
Sistema
Informtico.
Numerales 53,
fracc. IV y V; 63,
64 y 72.
SE DEROGA
SE DEROGA
Sistema
Informtico.
Numerales 51,
fracc. II, V y V Ter,
RESPONSABLE
Coordinador de
Control Interno
Enlace del Comit
Coordinador de
Control Interno.
SE DEROGA
ACTIVIDAD
Recomendaciones de observaciones de alto

riesgo derivadas de las auditorias o revisiones
practicadas por instancias de fiscalizacin, y
salvedades en la dictaminacin de estados
financieros.
2.
Seguimiento al proceso de Administracin de

Riesgos Institucional:
PTAR Institucional;
Reportes de avances del PTAR, y
Reporte del anlisis anual del comportamiento de

los riesgos.
3.
Seguimiento al Desempeo Institucional:
Comportamiento presupuestario y financiero;
Cumplimiento de objetivos, metas e indicadores, y
Cumplimiento de los programas de la Institucin y

temas transversales de la Secretara.
SE DEROGA
Actividad Secuencial derogada DOF 11-07-2011
Vocal Ejecutivo
SE DEROGA
Captura e integra en el Sistema Informtico la carpeta

electrnica para la sesin correspondiente a ms tardar en
la fecha en que se emite la convocatoria y notifica dicha
convocatoria a los miembros e invitados del Comit.
SE DEROGA
Actividad Secuencial derogada DOF 11-07-2011
Miembros del Comit

e invitados.
Analizan la carpeta electrnica a ms tardar 24 horas

previo a la sesin, incorporan propuestas de acuerdos
51

No.
RESPONSABLE
METODO,
HERRAMIENTA
ACTIVIDAD
sobre las situaciones criticas a revisar en la sesin y, en su

caso, emiten comentarios a los Asuntos Generales.
Miembros del Comit

e invitados
Participan en la sesin para el desahogo de los asuntos, y

aprueban acuerdos.
10
Vocal Ejecutivo
Elabora y enva proyecto de acuerdos y de Acta de la

sesin, a los Miembros del Comit y a los invitados que
acudieron a la sesin, para su revisin y/o comentarios a
efecto de elaborar el acta definitiva.
11
Vocal Ejecutivo
Formaliza el Acta de la sesin mediante su suscripcin por

los Miembros del Comit y, en su caso, invitados.
Disposiciones en
Materia de
Control Interno
55, 72, 73.
Reunin
presencial, virtual
o ambas.
Numeral 50.
Grabacin audio
y/o video de la
sesin/Acta.
Numerales 53,
fracc. IX, 77 y 79.
Acta formalizada
de la sesin.
Numerales 53,
fracc. IX, 78 y 79.

Sistema Informtico.
Documentacin soporte del proceso/procedimiento reformada DOF 11-07-2011
ARTICULO QUINTO.- La interpretacin para efectos administrativos, del presente Acuerdo, as como la
resolucin de los casos no previstos en el mismo, corresponder a la Unidad de Control de la Gestin Pblica.
ARTICULO SEXTO.- Las disposiciones y procedimientos contenidos en el Manual a que se refiere el presente
Acuerdo debern revisarse, cuando menos una vez al ao, por la Unidad de Control de la Gestin Pblica, para
efectos de su actualizacin.
ARTICULO SEPTIMO.- Los rganos Internos de Control de las dependencias y entidades de la Administracin
Pblica Federal y de la Procuradura General de la Repblica, vigilarn el cumplimiento de lo dispuesto por el
presente Acuerdo.
Asimismo, los referidos rganos Internos de Control debern verificar que las dependencias y entidades de la
Administracin Pblica Federal y la Procuradura General de la Repblica lleven a cabo las acciones que procedan
con el propsito de que queden sin efectos todas aquellas disposiciones que contravengan o dupliquen lo dispuesto
en las Disposiciones y en el Manual, que no se encuentren contenidas o que su emisin no se encuentre prevista en
leyes y reglamentos.
TRANSITORIOS
Primero.- El presente Acuerdo entrar en vigor a los 20 das hbiles siguientes al de su publicacin en el Diario
Oficial de la Federacin, con excepcin de lo previsto en los numerales 23 fraccin II y 35 fraccin V de las
Disposiciones en Materia de Control Interno previstas en este ordenamiento, que ser aplicable
a partir de 2012.
Las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal y la Procuradura General de la Repblica
contarn con un plazo de 20 das hbiles a partir de la fecha de publicacin en el Diario Oficial de la Federacin del
presente ordenamiento, para efectos de lo previsto en los artculos Tercero, numeral 3 segundo prrafo y Sptimo,
segundo prrafo del presente Acuerdo.
52

Segundo.- Todos aquellos procesos, trmites, autorizaciones y actos iniciados con base en las disposiciones que
quedan sin efectos, debern concluirse conforme a lo previsto en las mismas.
Tercero.- Los acuerdos del Comit de Control y Auditora que a la fecha de entrada en vigor de este
ordenamiento se encuentren pendientes, se les dar seguimiento para su atencin de conformidad con lo establecido
en este ordenamiento.
Cuarto.- Las dependencias y entidades que hayan realizado acciones de mejora funcional y sistematizacin
integral de los procesos en materia de control interno podrn operar con sus procedimientos optimizados, siempre
que acrediten ante la Unidad de Control de la Gestin Pblica, que los mismos son compatibles con los establecidos
en el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno.
Quinto.- Cuando, en materia de Control Interno, una disposicin administrativa haga referencia al Comit de
Control y Auditora se tendr hecha al Comit de Control y Desempeo Institucional y se aplicar lo previsto en el
Ttulo Tercero de las Disposiciones en Materia de Control Interno previstas en este ordenamiento.
Sexto.- La Unidad de Control de la Gestin Pblica a la entrada en vigor del presente Acuerdo, pondr a
disposicin de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal y de la Procuradura General de la
Repblica, a travs de medios electrnicos, el formato de Matriz de Administracin de Riesgos que podrn adoptar
para dar cumplimiento a lo previsto en el primer prrafo del numeral 38 de las Disposiciones en Materia de Control
Interno.
Asimismo, la Unidad a que se refiere el prrafo anterior pondr a disposicin de las instituciones mencionadas las
nuevas herramientas informticas que se desarrollen para sistematizar el registro, seguimiento, control y reporte de
informacin de los procesos de Modelo Estndar de Control Interno, de Administracin de Riesgos Institucionales y,
de Comit.
Hasta en tanto no se efecte lo anterior, para el funcionamiento de los Comits de Control y Desempeo
Institucional, las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal y la Procuradura General de la
Repblica continuarn utilizando el Sistema de Administracin de los Comits de Control y Auditora.
Sptimo.- Las instituciones determinarn la metodologa de Administracin de Riesgos a que se refiere el
numeral 38 de las Disposiciones en Materia de Control Interno establecidas en el presente Acuerdo e iniciarn su
aplicacin en la fecha de entrada en vigor del mismo.
Octavo.- Para el presente ejercicio fiscal los Titulares de las dependencias y entidades de la Administracin
Pblica Federal y de la Procuradura General de la Repblica presentarn al Comit de Control y Desempeo
Institucional, en la cuarta sesin ordinaria del ejercicio 2010, el Programa de Trabajo de Administracin de Riesgos,
la Matriz de Administracin de Riesgos y el Mapa de Riesgos Institucionales.
Noveno.- El cumplimiento a lo establecido en el presente Acuerdo se realizar con los recursos humanos,
materiales y presupuestarios que tengan asignados las dependencias y entidades de la Administracin Pblica
Federal y la Procuradura General de la Repblica, por lo que no implicar la creacin de estructuras ni la asignacin
de recursos adicionales.
Sufragio Efectivo. No Reeleccin.
Mxico, D.F., a 7 de julio de 2010.- El Secretario de la Funcin Pblica, Salvador Vega Casillas.- Rbrica.
53

ACUERDO por el que se modifica el diverso por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control
Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno
Publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 11 de julio de 2011
ARTICULO PRIMERO.- SE REFORMAN los numerales 1, en su prrafo tercero; 2, en sus fracciones I, VII, XXIII,
XXVI, XLIV; 5, en su prrafo segundo; 7; 9; 14, fraccin I, norma segunda, en su prrafo cuarto, norma tercera, en su
prrafo primero, norma quinta, en su prrafo primero; fraccin II, apartado II.1, norma tercera, en su inciso b),
apartado II.2, norma primera, en su inciso b), norma tercera, en sus incisos a), c) y d), apartado II.3, norma tercera,
en sus incisos a) y e); 16, en su fraccin II; 21, fraccin II, en su inciso b); 22, en su fraccin I; 23, en su prrafo
primero; 24; 25; 28; 29, en su prrafo primero; 31, en su prrafo primero; 34, en su fraccin II; 35, en sus fracciones
II, IV y V; 37; 38; 39; 42; 44; 45, en sus fracciones III, IV y V; 46; 47; 48 en sus prrafos segundo y tercero; 50; 51, en
sus fracciones I y II; 52; 53; 55; 56; 57 en su prrafo primero; 58, en su prrafo segundo; 59; 60; 62; 63; 64; 65; 68;
69; 72; 73, en su prrafo segundo; 74; 76; 77; 78; 79; 80; 81 y 82; SE ADICIONA el numeral 1, con los prrafos
cuarto y quinto; 2, con las fracciones XXXI BIS y XLIX BIS; 14, fraccin II, apartado II.1, norma tercera, con un inciso
d); 16, con un segundo prrafo; 31, con un segundo prrafo; 51 con las fracciones V BIS y V TER; y SE DEROGAN
del numeral 26, su prrafo segundo; 34, la fraccin III; 40; 41; 49; 54; 57, sus prrafos segundo y tercero; 58, su
prrafo tercero; 70; 71 y 75; todos del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y
se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno, para quedar como sigue:
..........
ARTICULO SEGUNDO.- SE REFORMAN la Descripcin del proceso que contiene el Mapa de Aplicacin del
Modelo Estndar de Control Interno; la Descripcin de los pasos del proceso y/o procedimiento y las Actividades
secuenciales por responsable No. 2, 3, 4, 6, 7, 8, 11, 12, 14, 15, 16, 17 y 18 del Proceso I denominado Aplicacin del
Modelo Estndar de Control Interno; la Descripcin del proceso que contiene el Mapa de Administracin de Riesgos
Institucionales; la Descripcin de los pasos del proceso y/o procedimiento y las Actividades secuenciales por
responsable del Proceso II denominado Administracin de Riesgos Institucionales; y la Descripcin del proceso que
contiene el Mapa del Proceso de Funcionamiento del Comit de Control y Desempeo Institucional; la Descripcin de
los pasos del proceso y/o procedimiento y las Actividades secuenciales por responsable No. 1, 2, 3, 4, 6, 8, 9, 10 y
11 del Proceso III denominado Funcionamiento del Comit de Control y Desempeo Institucional; y se DEROGAN las
Actividades secuenciales por responsable No. 5 y 7 del Proceso III denominado Funcionamiento del Comit de
Control y Desempeo Institucional; todos del Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control
Interno, para quedar como sigue:
..........
TRANSITORIO
UNICO.- El presente Acuerdo entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial de la
Federacin.
Mxico, Distrito Federal, a los veintisiete das del mes de junio de dos mil once.- El Secretario de la Funcin
Pblica, Salvador Vega Casillas.- Rbrica.
54

Publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de julio de 2012
ARTICULO UNICO.- SE REFORMAN los numerales 7; 27 y 37 en su primer prrafo; y SE ADICIONA el numeral 35
con un ltimo prrafo todos del artculo Tercero del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de
Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno.
TRANSITORIOS
PRIMERO.- El presente Acuerdo entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial de la
Federacin.
SEGUNDO.- El Coordinador de Control Interno, dentro de los 60 das naturales siguientes a la entrada en vigor
del presente Acuerdo, deber informar por escrito al Titular de la Unidad de Control de la Gestin Pblica, los datos
correspondientes a las cuentas de correo estandarizadas que hayan sido asignadas de acuerdo a lo previsto en el
cuarto prrafo del numeral 7 del presente Acuerdo.
Mxico, Distrito Federal, a los diecisiete das del mes de julio de dos mil doce.- El Secretario de la Funcin Pblica,
Rafael Morgan Ros.- Rbrica.
Publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 02 de mayo de 2014
ARTCULO PRIMERO.- SE REFORMAN los numerales 2, fraccin II; 7, primer prrafo; 9; 14, en su prrafo primero;
fraccin I, norma segunda, en su prrafo primero, norma cuarta, en su prrafo segundo; fraccin II, apartado II.1,
norma primera, en sus incisos a) y d), apartado II.3, norma primera, en su inciso b), norma tercera, en su inciso c) y
norma cuarta, en su inciso a); 25; 26; 37, en su prrafo primero; fraccin I, en sus incisos d) y f); 38, en su prrafo
primero; fraccin III, en sus incisos e) y f), y 39, en su prrafo primero; SE ADICIONAN el numeral 7, con un
segundo y con un ltimo prrafo recorrindose el orden de los actuales segundo a sexto; 14, fraccin I, norma
primera con los prrafos segundo, tercero, cuarto, quinto, sexto y sptimo, norma segunda, con los prrafos segundo
y cuarto, recorrindose el actual segundo a prrafo tercero, norma tercera, con un prrafo tercero, norma cuarta, con
los prrafos sexto y sptimo, norma quinta, con los prrafos tercero, cuarto y quinto, y fraccin II, apartado II.1,
norma segunda con un inciso b); 28, con un segundo prrafo; 36, con un segundo prrafo; 37, fraccin I, con un
ltimo prrafo; fraccin II, inciso b), con un segundo prrafo y un inciso g); la fraccin III, con sus incisos a), b), c) y
d); 38, las fracciones I y II, recorrindose el orden de las actuales; 39, inciso d), con un numeral 2, recorrindose el
orden de los actuales; 42, con una fraccin IV, con sus incisos a), b), c) y d), y SE DEROGAN del numeral 1, el
prrafo tercero y del numeral 39, inciso d) el numeral 5, todos del artculo Tercero del Acuerdo por el que se emiten
las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en
Materia de Control Interno, para quedar como sigue:
..........
55

ARTCULO SEGUNDO.- SE REFORMAN la Descripcin del proceso que contiene el Mapa de Aplicacin del Modelo
estndar de Control Interno; la Descripcin de los pasos del proceso y/o procedimiento y las actividades secuenciales
por responsable del Proceso I denominado Aplicacin del Modelo Estndar de Control Interno Nos. 1 y 2; la
Descripcin del proceso que contiene el Mapa de Administracin de Riesgos Institucionales; la Descripcin de los
pasos del proceso y/o procedimiento y las actividades secuenciales por responsable del Proceso II denominado
Administracin de Riesgos Institucionales Nos. 1, 4, 7, 10, 12, 14 y 15; todos del Manual Administrativo de Aplicacin
General en Materia de Control Interno, para quedar como sigue:
..........
TRANSITORIO
NICO.- El presente Acuerdo entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial de la
Federacin.
Mxico, Distrito Federal, a los veintids das de abril de dos mil catorce.- En ausencia del Secretario de la Funcin
Pblica, en trminos de lo dispuesto por los artculos 18 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal; 7,
fraccin XII y 86 del Reglamento Interior de la Secretara de la Funcin Pblica, el Subsecretario de
Responsabilidades Administrativas y Contrataciones Pblicas, Julin Alfonso Olivas Ugalde.- Rbrica.
56

Acuerdo en Mat, Control Interno

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Acuerdo DOF 12-07-2010

ltima Reforma DOF 02-05-2014

Asimismo, se dejan sin efectos los instrumentos siguientes:

Acuerdo DOF 12-07-2010

Acuerdo DOF 12-07-2010

42) Oficio Circular UCEGP/209/013/2005, emitido el 17 de noviembre del 2005.

Quedan exceptuadas de la aplicacin de las presentes Disposiciones y el Manual Administrativo de Aplicacin

2. Para efectos de las presentes Disposiciones se entiende por:

Administracin de riesgos: proceso sistemtico para establecer el contexto, identificar, analizar,

Acuerdo DOF 12-07-2010

APF: la Administracin Pblica Federal;

Control preventivo: el mecanismo especfico de control que tiene el propsito de anticiparse a la

Debilidad de Control Interno: la insuficiencia, deficiencia o inexistencia identificada en el Sistema de

Debilidad de Control Interno de mayor importancia: la insuficiencia, deficiencia o inexistencia

Dependencias: las secretaras de Estado, incluyendo a sus rganos administrativos desconcentrados y

Disposiciones: las Disposiciones en Materia de Control Interno;

Acuerdo DOF 12-07-2010

Entidades: los organismos pblicos descentralizados, empresas de participacin estatal mayoritaria y

XXIV. Grado de madurez de la Administracin de Riesgos Institucional: el nmero de controles suficientes

Acuerdo DOF 12-07-2010

Probabilidad de ocurrencia: la estimacin de que ocurra un evento, en un periodo determinado;

PTAR: el Programa de Trabajo de Administracin de Riesgos;

PTCI: el Programa de Trabajo de Control Interno;

Relevante: la informacin y documentacin trascendental o importante relativa al Sistema de Control

Secretara: la Secretara de la Funcin Pblica;

Acuerdo DOF 12-07-2010

TICs: las Tecnologas de la Informacin y Comunicaciones;

Unidad de Control: la Unidad de Control de la Gestin Pblica de la Secretara.

Acuerdo DOF 12-07-2010

Coordinador de Control Interno

Enlace del SCII

Acuerdo DOF 12-07-2010

Eficacia, eficiencia y economa de las operaciones, programas y proyectos;

Confiabilidad, veracidad y oportunidad de la informacin financiera, presupuestaria y de operacin;

Cumplimiento del marco jurdico aplicable a las Instituciones, y

Salvaguarda, preservacin y mantenimiento de los recursos pblicos en condiciones de integridad,

Se adicionan seis prrafos DOF 02-05-2014

Acuerdo DOF 12-07-2010

SEGUNDA. Administracin de Riesgos: Que se implementa un proceso sistemtico que permita

Dentro de stas, se incluirn diversas actividades de revisin, aprobacin, autorizacin, verificacin,

Acuerdo DOF 12-07-2010

Se apliquen las polticas y procedimientos establecidos en la normatividad vigente para salvaguardar

NIVELES DE CONTROL INTERNO: El Sistema de Control Interno Institucional para su implementacin y

Acuerdo DOF 12-07-2010

PRIMERA. Ambiente de Control:

La misin, visin, objetivos y metas institucionales, estn alineados al Plan Nacional de

El personal de la Institucin conoce y comprende la misin, visin, objetivos y metas

Existe, se actualiza y difunde un Cdigo de Conducta, en apego al Cdigo de tica de la APF;

Se promueve e impulsa la capacitacin y sensibilizacin de la cultura de autocontrol y

Se efecta la planeacin estratgica institucional como un proceso sistemtico con

Se utilizan TICs para simplificar y hacer ms efectivo el control;

Se cuenta con un sistema de informacin integral y preferentemente automatizado que, de

Los servidores pblicos conocen y aplican las presentes Disposiciones y el Manual.

SEGUNDA. Administracin de Riesgos:

TERCERA. Actividades de Control:

El COCODI o, en su caso, el rgano de gobierno analiza y da seguimiento a los temas

Acuerdo DOF 12-07-2010

CUARTA. Informar y Comunicar:

QUINTA. Supervisin y Mejora Continua:

Las operaciones y actividades de control se ejecutan con supervisin permanente y mejora

El Sistema de Control Interno Institucional peridicamente se verifica y evala por los

PRIMERA. Ambiente de Control:

La estructura organizacional define la autoridad y responsabilidad, segrega y delega funciones,

Los perfiles y descripciones de puestos estn definidos, alineados a las funciones y