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001.2015
AYACUCHO PER
2015
I.
A.
B.
C.
INTRODUCCIN
INFORMACIN RELATIVA AL EXAMEN
1.
2.
3.
5.
II.
OBSERVACIONES.
III. RECOMENDACIONES
IV. CONCLUSIONES
V.
ANEXO
SNTESIS GERENCIAL
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2014
de las obligaciones
OBJETIVO ESPECIFICO
Evaluar en forma integral los procesos contables, gestin de compra,
gestin de venta, facturacin, cobranza y polticas en las operaciones
comerciales.
Evaluar el sistema de control interno implementado en la empresa.
La correcta determinacin del dbito y crdito fiscal
Determinar los pagos a cuenta y el impuesto a la renta anual.
I.
INTRODUCCIN
6. COMUNICACIN DE HALLAZGOS.
La comisin de auditora ha cumplido con comunicar los hallazgos
relevantes a los directivos y funcionarios responsables dndoles un plazo
de 03 das para sus comentarios.
Se ha recibido las respuestas y comentarios donde dichos funcionarios
aceptan las deficiencias explicando que responden a acciones
administrativas, razn por la cual persiste como observacin para el
presente informe.
En cumplimiento a lo establecido en el Art. 2 Literal 23) de la Constitucin
Poltica del Estado y las Normas Internacionales de Auditoria, se ha
cumplido con comunicar a los funcionarios, directivos y servidores
comprendidos en los hallazgos resultantes de la Accin de Control
practicada, con el
aclaraciones.
II.
OBSERVACIONES.
OBSERVACION N 1
El 16 de enero se encontr en el registro de compras una factura no
habida N 001-045293 de la empresa MERCANTIL AYACUCHO E.I.R.L por la
adquisicin de tiles de escritorios por el precio ascendente a s/48.00.
NO HABIDO
FINES DE IGV
FINES DE IR
CRITERI
O
CAUSA
EFECTO
OBSERVACION N 2
El 06 de enero del 2014 en el registro de compra una factura con
inconsistencia de direccin N 005-1797
correspondiente a la empresa
FINES DE IGV
FINES DE IR
requisitos legales y
reglamentarios, el
gasto sustentado en
dichas operaciones
comerciales deber ser
reparado (adicionado)
al no cumplir con lo
dispuesto por la LIR.
CAUSA
EFECTO
OBSERVACION N 3
NO HALLADA
FINES DE IGV
CRITERI
O
FINES DE IR
CAUSA
EFECTO
OBSERVACION N 4
El da 20 de agosto del 2014 se encontr en el registro de compras una
factura de gasto de personal con serie N 0004-18002 correspondiente a
la empresa FERRET.Y.R. UNION E.I.R.L por la compra de imprimante con el
importe s/146.50. Este bien no ha sido utilizado por la empresa, por el
GASTO DE PERSONAL
FINES DE IGV
FINES DE IR
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
Contrario
general Lic. Anbal Paz Lazo; sin embargo, en la declaracin jurad mensual
la empresa utilizo de manera indebida el crdito fiscal procedimiento que
no se sujeta a las normas tributarias debido a que los bienes no fueron
empleados en el giro de negocio de la empresa.
OBSERVACION N 5
El da 14 de mayo del 2014 se encontr en el registro de venta una boleta que
perteneciente al da 20/04/2014 con serie N 001-36991 cuyo importe asciende
a s/1961.16.
REGISTRO DE VENTA
FINES DE IGV
FINES DE IR
CRITERI
O
CAUSA
EFECTO
adicional
alguno,
si
al
momento
de
notificar
los
del Artculo 8, sin que para ello sea necesario la emisin y notificacin de acto
administrativo adicional alguno
El hecho observado ha permitido que la empresa AYMURAY SAC incurra en
infracciones tributarias, lo que implica que se hizo acreedor de multas e
intereses.
Las situaciones expuestas fueron originadas por la falta de diligencias en el
cumplimiento de sus funciones.
El Sr Lenin Carlos Quispe responsable de contabilidad, por no supervisar las
actividades ejecutadas por el asistente contable, lo que hubiera permitido
evitar problemas para la empresa.
III.
CONCLUSIONES.
IV.
RECOMENDACIONES.
1. Las personas jurdicas o naturales desde que se crean como tales, deben
observar la correcta aplicabilidad de las leyes, normas y criterios que
establece la legislacin, para ello deben apoyarse con asesoramiento
profesional en la materia.
2. Es importante que las empresas previo a iniciar sus operaciones, realicen
estudios en relacin al rgimen de impuesto que les sea ms conveniente,
en atencin a las obligaciones tributarias principales y actividad en la que
se desempearan, deben considerar que la autoderminacin de impuestos
ANEXOS