Tesis Mishel Galarza Astudillo

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
IMPLEMENTACION DE LA CONTABILIDAD GENERAL
EN EL COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA DEL
CANTN SIGSIG, PROVINCIA DEL AZUAY, PERIODO
ENERO MARZO DE 2012.
TESIS PREVIO A OBTAR EL GRADO
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORIA. CPA
AUTORA:
Mishell Nataly Galarza Astudillo
DIRECTORA:
Mg. Lady Amelia Aazco Reyes
LOJA-ECUADOR
2013
I
Esta tesis fue una experiencia muy grande y la realice con ayuda de muchas personas que
siempre estuvieron brindndome su apoyo incondicional en todo momento. Por tanto
quiero agradecer a todos ellos/as que estuvieron conmigo en este largo caminar, de hacer
posible uno de los anhelos ms grandes en mi vida.
Es por eso que primeramente me gustara agradecerte a ti Dios por bendecirme para llegar
hasta donde he llegado, porque hiciste realidad este sueo anhelado.
A la UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA por darme la oportunidad de estudiar y ser
una profesional, y por medio de la misma a todos los Docentes que formaron parte de mi
formacin.
A mis padres que siempre me han apoyado incondicionalmente, al igual que mi esposo y
mi hija que son mi motor para salir adelante.
A mi directora de tesis, Lcda. Diana Rosario Puglla Armijos por su esfuerzo y dedicacin,
quien con sus conocimientos, su experiencia, su paciencia y su motivacin ha logrado en
m que pueda terminar mis estudios con xito
Son muchas las personas que han formado parte de mi vida profesional a las que me
encantara agradecerles su amistad, consejos, apoyo, nimo y compaa en los momentos
ms difciles de mi vida. Algunas estn aqu conmigo y otras en mis recuerdos y en mi
corazn, sin importar en donde estn quiero darles las gracias por formar parte de m, por
todo lo que me han brindado y por todas sus bendiciones.
A todos muchas gracias y que Dios los bendiga.
.
Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida y permitirme el haber
llegado hasta este momento tan importante de mi formacin profesional.
A mi esposo, mi hija y mis padres por ser los pilares en mi vida, y por ser la razn ms grande
que me ha llevado a superarme cada da, para alcanzar mis metas incluso en los momentos
ms difciles, nunca me dejaron caer siempre estuvieron apoyndome
.
a. TTULO
IMPLEMENTACIN DE LA CONTABILIDAD GENERAL

EN EL COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA DEL
CANTON SIGSIG, PROVINCIA DEL AZUAY, PERIODO
ENERO MARZO DE 2012.
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES
La presente investigacin sobre la IMPLEMENTACION DE LA CONTABILIDAD

GENERAL EN EL COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA DEL CANTN
SIGSIG, PROVINCIA DEL AZUAY, PERIODO ENERO MARZODE 2012, se
desarroll con la finalidad de aplicar el proceso del sistema contable adecuado al
Comercial Samaniego Chiriboga, por lo que a la fecha no cuenta con una asesora
especializada de acuerdo a las normas y tcnicas de aplicacin de una Organizacin
Contable ajustada a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y otras
normas y leyes legales. Adems se elabor tomando en cuenta el Reglamento de Rgimen
Acadmico de la Universidad Nacional de Loja, previo a optar el grado de Ingeniera en
Contabilidad y Auditora Contador Pblico Auditor.
Se dieron cumplimiento a los objetivos planteados; es decir se elabor un plan de cuentas

de acuerdo a las necesidades de la empresa, y se desarroll el proceso contable desde el
Inventario hasta los Estados Financieros, como el Estado de Situacin Inicial, el Libro
Diario Mayorizacin, Balance de Comprobacin, Hoja de Trabajo, los respectivos ajustes y
finalmente los Estados Financieros que permiti determinar y constatar la informacin
econmica financiera del comercial; y finalmente los Estados Financieros que permiti
determinar y constatar la informacin econmica financiera del comercial; determinado, el
proceso contable consecutivamente se realiz la aplicacin de indicadores financieros.
As se lleg a concluir que se elabor el proceso contable en la empresa antes mencionada

se obtuvieron como resultado los Estados de Situacin Financiera, de Resultados y Flujo
de Efectivo, reales que sirven para la toma de des ciciones oportunas y para conocer cul
es la situacin econmica y financiera del Comercial Samaniego Chiriboga
recomienda que se mantenga este proceso contable a fin de tener al da la informacin.
y se
SUMARY
The present investigation on the IMPLEMENTATION OF THE GENERAL
ACCOUNTING IN THE "COMMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA" OF THE
CANTON SIGSIG, COUNTY OF THE AZUAY, PERIOD JANUARY - MARZODE
2012, it was developed with the purpose of applying the process from the appropriate
countable system to the "Commercial Samaniego Chiriboga", for what doesn't have a
specialized consultantship according to the norms to the date and technical of application
of an adjusted Countable Organization to the Generally Accepted Principles of Accounting
and other norms and legal laws. It was also elaborated taking into account the Regulation
of Academic Rgime of the National University of Loja, previous to opt the grade of
Ingeniera in Accounting and Audit Accountant Public Auditor.
They were given execution to the outlined objectives; that is to say a plan of bills was
elaborated according to the necessities of the company, and the countable process was
developed from the Inventory until the States Financiers, as the State of Initial Situation,
the Daily Book Mayorizacin, Balance of Confirmation, Leaf of Work, the respective
adjustments and finally the States Financiers that allowed to determine and to verify the
financial economic information of the commercial one; and finally the States Financiers
that allowed to determine and to verify the financial economic information of the
commercial one; certain, the countable process consecutively was carried out the
application of financial indicators.
This led to the conclusion that was drawn up in the business accounting process above
results were obtained as the Statement of Financial Position, Income and Cash Flow, real
used to desicions making timely and to know what the situation Commercial and financial
economic Samaniego Chiriboga and recommends maintaining the accounting process to
take up to date information.
c. INTRODUCCIN
El comercial Samaniego Chiriboga del cantn Sgsig de la provincia del Azuay
propiedad de la Seora Laura Marina Chiriboga Pesantez persona Natural obligada a llevar
Contabilidad R.U.C N 0101873610001, creado el 10 de Septiembre de 1999, se encuentra
ubicado en las calles Dvila S/N y Sucre, se dedica a la venta de lneas de
electrodomsticos, sealando adems que tambin cuentan con artculos de bazar,
computacin as como muebles en general y muchsimos otros productos, llegando as los
propietarios a tener el lema de EFICIENCIA, HONRADEZ Y RESPONSABILIDAD, ya
que por un cliente bien servido puede llegar uno ms, pero un cliente insatisfecho o
resentido se podra perder hasta diez.
El diseo y aplicacin de un sistema contable en el Comercial Samaniego Chiriboga es
importante puesto que permite conocer la situacin econmica y financiera de un perodo
determinado, organizar los hechos econmicos y contabilizarlos adecuadamente,
presentando resultados en los Estados Financieros para que su propietario pueda tomar
medidas correctivas de manera oportuna; y de esta manera aportar a los propietarios con el
modelo del sistema contable, que les sirva de gua para aplicarlo diariamente con la
finalidad de que haya informacin oportuna para la toma de decisiones.
La presente investigacin est estructurada en la siguiente orden: Ttulo, tema de estudio,
Resumen en Castellano y Traducido al Ingls, detallando de forma general el trabajo
propuesto; Introduccin, que hace conocer la importancia, aporte y estructura del tema;
Revisin de la Literatura, en esta
constan los referentes tericos que soportan el
desarrollo de la prctica; Materiales y Mtodos utilizados, que hacen referencia a los

mtodos y tcnicas empleados en las diferentes fases de la investigacin; Resultados, es la
aplicacin del proceso contable del perodo enero a marzo del 2012; Discusin se da una
visin general contrastando de cmo estuvo y como queda el comercial al concluir el
proceso contable; Conclusiones, a las que se ha llegado luego de haber realizado el trabajo
investigativo; Recomendaciones que se derivan de las conclusiones; Bibliografa que se
ha utilizado para fundamentar la parte terica, a travs de los autores que constan en la
misma; y, Anexos como el proyecto de investigacin, el libro de compras, ventas, roles de
pago y las facturas, que sirven como base para entender el proceso contable.
d. REVISION DE LA LITERATURA
CONTABILIDAD
Es la Ciencia y/o tcnica que ensea a clasificar y registrar todas las transacciones
financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes que sirven de base para la
toma de decisiones sobre la actividad contable de una organizacin (AYAVIRI, 2010).
IMPORTANCIA
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de

llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. As obtendr mayor
productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados
por la contabilidad son imprescindibles para obtener informacin de carcter legal.
OBJETIVOS
Los objetivos de la contabilidad son los siguientes:
Proporcionar informacin a: Dueos, accionistas, bancos y gerentes, con relacin a la

naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, la cosas posedas por los
negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar informacin razonada, con
base en registros tcnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o pblico. Para
ello deber realizar:
Registros con bases en sistemas y procedimientos tcnicos adaptados a la
diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.
Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos propuestos.
Interpretar los resultados con el fin de dar informacin detallada y razonada.
Con relacin a la informacin suministrada, esta deber cumplir con un objetivo
administrativo y uno financiero:
Administrativo: ofrecer informacin a los usuarios internos para suministrar y facilitar a la
administracin intrnseca la planificacin, toma de decisiones y control de operaciones.
Para ello, comprende informacin histrica presente y futura de cada departamento en que
se subdivida la organizacin de la empresa.
Financiero: proporcionar informacin a usuarios externos de las operaciones realizadas por
un ente, fundamentalmente en el pasado por lo que tambin se le denomina contabilidad
histrica 1
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

Entre los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados se mencionar
los
siguientes y de acuerdo a la prctica son:

1-El Principio de la Entidad
2-El Principio del Perodo en Marcha
3-El Principio del Perodo Contable
4-El Principio de Enfrentamiento
5-El Principio del Conservatismo
6-El Principio del Costo
7-El Principio de Relevacin Suficiente
8-El Principio de la Unidad Monetaria
9-El Principio de la Consistencia.
CLASES DE CONTABILIDAD
Las clases de contabilidad son2
Contabilidad General o Comercial.
Se aplica a las empresas comerciales que se

encargan de comprar y vender productos o bienes.
En este tipo de empresas, es necesario establecer
BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edicin Pg. 1-2 Ao 2008.
AYAVIRI Garca Daniel; Contabilidad Bsica y Documentos Mercantiles. Edicin 1; Editorial N-DAG; Argentina.
Pg. 10. Ao 2008.
un control permanente en los inventarios de

mercaderas, de modo que se conozca la
existencia real de todos los tems que integran el
inventario.
Contabilidad Bancaria.
Es aquella que registra clasifica y analiza todos

los movimientos econmicos de
las entidades
bancarias.
Contabilidad de Costos.
Registra, de manera tcnica los costos de los

productos terminados.
Contabilidad de servicios.
Es aquella que se utiliza en las empresas de

servicios.
Contabilidad Agropecuaria.
Registra y analiza de manera tcnica los costos de

las operaciones agropecuarias.
Contabilidad Gubernamental.
Es aquella que registra analiza y clasifica todas

las operaciones del sector pblico.
CONTABILIDAD COMERCIAL
Aparte de que la contabilidad es una ciencia, jurdicamente contabilidad se considera a las
anotaciones que el comerciante hace de las operaciones o negocios que efecta (tanto las
comerciales como las actividades), en libros especialmente destinados al efecto, con el
objeto de poder conocer mediante los mismos, la situacin de su actividad comercial,
determinar sus resultados y precisar en cierto modo las causas que as lo determinaron.
Es la contabilidad por tanto, el medio idneo para que el comerciante se entere de la

situacin o de acreedor o de deudor que tengan los terceros con relacin a su empresa; lo
que permite detallar y comprobar los valores que integran su acervo patrimonial, y
determinar el resultado de las operaciones en cada uno de los ejercicios econmicos,

indicando las ganancias obtenidas o las prdidas sufridas en dichos ejercicios.
Por lo tanto, la contabilidad entendida en esos trminos, se constituye en un instrumento de

control sobre el desarrollo de la actividad comercial del comerciante tanto en el orden
interno como en el externo, que le posibilita en el momento que as lo considere oportuno,
reconstruir sus relaciones celebradas con otros comerciantes o con terceros, y en caso de
crisis econmica, precisar las causas que la determinaron y establecer un clculo
aproximado sobre la consistencia de su patrimonio.
Es decir la contabilidad comercial es aquella que se dedica a la compra y venta de

mercadera y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles 3
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERAS

Los sistemas de control de la cuenta mercaderas son:
1. Sistema de Cuenta Mltiple o de Inventario Peridico.

2. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo
Sistema de Cuenta Mltiple o de Inventario Peridico.

Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderas mediante el Sistema de
Cuenta Mltiple, al finalizar el perodo contable es necesario realizar la regulacin o
Ajuste de mercaderas para determinar:
Compras Netas.- Son las compras adquiridas por la empresa menos los descuentos y
las devoluciones en Ventas.
Ventas Netas.- Son las ventas totales menos los descuentos y devoluciones en ventas.
Mercaderas Disponibles para la Venta.- Es la existencia de productos disponibles
para la venta.
Costo de Ventas.- Es el costo que posibilita el proceso de venta y comercializacin de
3
http//:www.monografas.com/trabajos54/produccin_sistema_econmico.shtml.
los bienes a los clientes.

Utilidad Bruta en Ventas o Prdida en Ventas.- Es la Utilidad que resulta del precio
de producto menos el costo de ventas.
A continuacin se detalla las frmulas para la regulacin de la cuenta Mercaderas:

Inventario Inicial = Mercaderas Disponible Para La Venta Compras Netas.
Compras Netas = Compras Brutas menos las devoluciones y los descuentos en compras.
Ventas Netas = Ventas Brutas menos las devoluciones y descuentos en ventas.
Mercaderas Disponibles para la Venta.- Se determina de las Mercaderas Inventario
Inicial ms las Compras Netas.
Costo de Ventas.- Se obtiene de las Mercaderas Inventario Inicial ms las Compras Netas
menos Mercaderas Inventario Final.
Los dos asientos anteriores de regulacin registran el valor del Costo de Ventas.
Utilidad Bruta.- Se obtiene cuando las Ventas Netas son mayores que el Costo de Ventas.
Prdida en Ventas.- Se determina el Costo de Ventas es mayor que las Ventas Netas.
UTILIDAD OPERACIONAL = Ventas Netas Costo De Ventas + Ingresos No
Operacionales Gastos No Operacionales.
UTILIDAD NETA = Utilidad Operacional Impuesto A La Renta Reservas 4
Asientos de Regulacin.- Al finalizar el ejercicio econmico la empresa anula todas sus
cuentas de ingresos y gastos obteniendo una nica cuenta que recoge el beneficio o
prdida. Si el saldo de esta cuenta es deudor hablaremos de prdida, y si es acreedor, de
beneficio.
PLAN DE CUENTAS
El plan de cuentas es un instrumento de consulta para el desarrollo de las tareas contables,
constituye un listado lgico de las cuentas y subcuentas que se van a utilizar en el ejercicio
4
10
contable con su respectivo cdigo. El plan de cuentas debe estructurarse de acuerdo a las
necesidades de informacin de la empresa, para lo cual se realiza un estudio previo de sus
requerimientos 5
Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan de cuentas, con la
finalidad de manejar todas las cuentas mediante cdigos de identificacin; especialmente
en la actualidad que se utiliza en el sistema computarizado para poder ingresar a los datos.
No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas, su estructura
depender del tamao de las necesidades de la empresa y de quien lo elabore.
Se recomienda considerar dentro de algunas cuentas principales el uso de cuentas
auxiliares, con el propsito de tener una informacin ms clara y concreta.
Codificacin
Es la utilizacin de nmeros, letras y smbolos; en consecuencia, el cdigo viene a ser el
equivalente al nombre del grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.
Sistemas de codificacin
Alfabtico: Cuando se asigna a cada cuenta del plan un cdigo formado por una
o varias letras.
Numrico: Se basa en la asignacin de nmeros como cdigos para identificar
las cuentas.
Nemotcnico: Se basa en la asignacin de cdigos que consisten bsicamente en
las abreviaturas de los nombres de las cuentas.
Mixto: Cuando utiliza simultneamente el nmero, la letra o la abreviatura
MANUAL DE CUENTAS
Es la gua que explica cmo se debe utilizar el catlogo de cuentas. Indica cuales son las
cuentas deudoras o acreedoras.
5
VAZCONES, Jos. 2009, Contabilidad General Siglo XXI. 6ta. Edicin, Editorial Voluntad. Quito-
Ecuador, Pg. 37.
11
PROCESO CONTABLE
Denominado tambin Ciclo Contable, constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue
la informacin contable desde el origen de la transaccin (comprobantes o documentos
fuente) hasta la presentacin de los Estados Financieros.
Se refiere a cada una de las operaciones y transacciones que se realizan durante un perodo
contable determinado. Regularmente el del ao calendario o ejercicio econmico, desde la
apertura de los libros hasta la elaboracin de los diferentes Estados Financieros
COMPROBANTES
INVENT. INICIAL
ESTADO DE SITUACION INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE COMPROBACION.
HOJA DE TRABAJO
Resultados
ESTADOS FINANCIEROS
. Polticas Contables
. Notas Aclaratorias
Situacin Financiera
CIERRE
Flujo del Efectivo
COMPROBANTES
Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable. Contiene, la
informacin necesaria para el registro contable de una operacin, y tiene la funcin de
comprobar razonablemente la realidad de dicha operacin. Dichos documentos se dividen
en:
12
a) Documentos Justificativos que son todas las disposiciones y documentos legales

que determinan las obligaciones y derechos de la dependencia o entidad para
demostrar que cumpli con los ordenamientos jurdicos y normativos aplicables.
b) Documentos Comprobatorios son los documentos originales que generan y
amparan los registros contables de la dependencia o entidad. 6
En el caso del COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA, objeto de estudio, se
utiliz los siguientes documentos:
Facturas
Comprobantes de Retencin
Cheques
FACTURA
Es un documento comercial que se define como una cuenta detallada de cada una de las
operaciones de venta con expresin de nmero, peso, medida, valor de impuestos, las
cuales deben estar diseadas de acuerdo a los dispuesto por el Servicio de Rentas Internas
en las imprentas autorizadas.
AYAVIRI Garca Daniel; Contabilidad Bsica y Documentos Mercantiles. Edicin 1; Editorial N-DAG;
Argentina. Pg. 10. Ao 2008.
13
COMPROBANTE DE RETENCION
Sirve para acreditar las retenciones de impuestos realizados por quienes la ley los ha
definido como agentes de retencin, y se emite en un plazo mximo de 5 das hbiles
siguientes contaos a partir de la fecha de presentacin.
EL CHEQUE
Es una orden escrita y girada contra un banco para que este pague a su presentacin el todo
o parte de sus fondos que el dueo de la cuenta corriente pueda tener en el banco.
14
INVENTARIO
Son la recopilacin ordenada de las pertenencias que posee una persona o empresa en su
actividad, as como las obligaciones que tiene que cancelar.
Son documentos contables
donde se registran en forma ordenada, detallada y valorada el conjunto de bienes, derechos

y obligaciones que constituyen el patrimonio del negocio o la empresa.
Activos Pasivos = Patrimonio
Posee
Debe
Realmente Posee
Para que una empresa pueda determinar si ha perdido o ganado en su actividad econmica
precisa conocer su capital inicial que se lo puede encontrar nicamente al efectuar el
Inventario.
COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA.
Inventario inicial
Expresado en Dlares USD $
CODIGO
CANTIDAD
DESCRIPCION
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
SALDOS
Sgsig, 1 de enero del 2012

...
GERENTE
CONTADOR
ESTADO DE SITUACIN INICIAL

El estado de situacin inicial o tambin llamado balance general inicial es la presentacin
ordenada de los activos, pasivos y capital, en la iniciacin de un negocio.
15
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"

AL 01 DE ENERO DEL 2012
1.
1.1
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.05
1.1.06
1.1.08
1.1.09
1.2
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario (Mercadera)
Suministros de Oficina
Crdito Tributario IVA por adquisiciones
Crdito Tributario IVA por retenciones
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y enseres
Equipos de Oficina
Equipos de Computacin
Edificios
Vehculos
xxxxxx
xxxx
xxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxx
xxxxxx
xxxxx
xxxxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxxxx
xxxx
TOTAL ACTIVO
2.
2.1
2.1.01
2.1.05
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Retencin en la Fuente 1% por pagar
TOTAL PASIVO
3.
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL Y RESERVAS
3.1.01 Capital Social
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
xxxxxxx
xxxxxx
xxxxx
xxxxxx
xxxxx
xxxxxx
xxxxxxx
...
GERENTE
CONTADOR
16
LIBRO DIARIO
En el libro diario se asentarn da por da y por orden en que se vayan ocurriendo todas
las operaciones que haga el comerciante, designando el carcter y las circunstancias de
cada operacin y el resultado que produce a su cargo y descargo, de modo que cada partida
manifieste quien es el acreedor y quien es el deudor en la negociacin a que se refiere7.
Es el principal registro de entrada original y sirve para registrar en orden cronolgica todas
las transacciones que realiza le empresa diariamente. En el diario general se registran da
a da y en orden que vayan ocurriendo, todas las transacciones que realice el comerciante,
designando quien es el deudor y acreedor de cada transaccin.
Es la puerta de entrada al sistema contable y sirve para registrar las transacciones
desdobladas en partida doble, es decir separando las cuentas y los valores del dbito y las
cuentas y valores del crdito para mantener el principio de la partida doble.
Diario General
Del 1 Enero al 31 Marzo del 2012
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
DEBE
Folio N..
HABER
SUMAN

GERENTE
7
CONTADOR
ZAPATA, 2005 Pedro. Contabilidad General. Sptima Edicin. Editorial Mc Gharw. Bogota Colombia, Ao
2011. pag. 6
17
LIBRO MAYOR
Se encarga del control de todas las cuentas principales; con la finalidad de agrupar y
verificar los valores de las cuentas que aparecen en el libro diario.
Se abrirn los mayores para las cuentas que sean necesarias, es decir una tarjeta por cada
cuenta y en el orden que van apareciendo en el diario.
En la prctica se agrupan los mayores en orden, es decir las cuentas de activo, pasivo,
patrimonio, ingresos y gastos; esto facilita la formulacin de los estados financieros.
Libro Mayor
Del 1 Enero al 31 Marzo del 2012
Fecha
DETALLE
N ASIENTO DEBE HABER SALDO
SUMAN

...
GERENTE
CONTADOR
LIBROS AUXILIARES
Los libros auxiliares son los libros donde se registran en forma analtica y detallada los
valores y la informacin registrada en libros principales. Existe la obligacin de llevarlos
ya que estos deben servir de soporte para conocerlas transacciones individuales. Su nmero
es ilimitado de acuerdo a las necesidades de cada ente econmico, de acuerdo con su tamao y el
trabajo que se tenga que realizar, de manera que permitan el completo entendimiento de los
libros obligatorios de contabilidad.
18
Libro de Compras
Es el libro en donde se registran todas las compras diarias que se realicen, en orden
cronolgico pues esta se relaciona con la cuenta de acreedores, respaldada por
comprobantes como ser: facturas, notas de dbito y notas de crdito.
Libro de Ventas
Es aquel en donde registramos las ventas diarias que se realizan en orden cronolgico, con
su respectivo comprobante, como son las facturas por ventas, notas de dbito y notas de
crdito emitidas por nuestra empresa, relacionadas con la cuenta de deudores.
BALANCE DE COMPROBACIN
Denominado tambin de sumas y saldos, sirve para comprobar la exactitud del registro
contable en los registros de entrada original y el mayor general.
Las sumas de las diferentes cuentas se trasladan a las columnas del dbito y crdito del
balance de comprobacin.
La igualdad del dbito y crdito del balance de comprobacin es el indicativo de que los
registros del diario y mayor estn correctos.

Balance de Comprobacin en USD
Al 31 de Marzo del 2012
CUENTA
COD.
SUMAS
SALDOS
ORDEN
DEBE
HABER DEUDOR
ACREEDOR
TOTALES
Sgsig, Marzo del 2012

...
GERENTE
CONTADOR
19
HOJA DE TRABAJO
Se elabora al final de ejercicio, como un documento extracontable; con el objeto de
facilitar la preparacin correcta de los Estados Financieros. Esta hoja contiene las
siguientes columnas:
Cuentas,
Balance de Comprobacin,
Ajustes,
Balance de saldos ajustados,
Estado de Resultados o Prdidas y Ganancias,
Estado de Situacin Financiera o Balance General.

HOJA DE TRABAJO
Al 31 de Marzo del 2012
HOJA DE TRABAJO
No
SALDOS
CUENTAS
DEBE
HABER
BALANCE S
AJUSTADOS
AJUSTES
DEBE
HABER
DEBE
HABER
ESTADO DE
RESULTADOS
GASTOS
INGRESOS
ESTADO DE
SITUACION
FINANCIERA
DEBE
HABER

...
GERENTE
CONTADOR
AJUSTES
Son asientos que se ejecutan para dejar a cada cuenta con el saldo real que le corresponde
al final del periodo contable (usualmente un ao).
20
Su formulacin es importante porque del anlisis individual de cada cuenta, el contador (a)
determina cuales deben ajustadas y cules no. Con esta informacin, debe proceder
formular los correspondientes asientos (registros) ajustados las NEC, con lo cual se prepara
el cierre del periodo.
Son ciertos alcances que se hacen a los saldos de las diferentes cuentas para obtener
resultados reales.
Es aconsejable que los ajustes se realicen en el momento en que se detectan los errores,
omisiones o es necesario actualizar el saldo de las cuentas. Sin embargo algunos
profesionales prefieren registrar los ajustes al fin de cada mes o al del ejercicio econmico.
El sustento legal o tcnico para ajustar los asientos de ajuste esta dado en leyes tributarias,
societarias y sus reglamentos, que regulan el clculo, presentacin y exposicin de ajustes.
Los ajustes ms frecuentes son los siguientes:
Acumulados
Depreciaciones
Consumos
Provisiones
Regularizaciones
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros se elaboran al finalizar un perodo contable con el objetivo de

proporcionar informacin sobre la situacin econmica y financiera de la empresa, se
elaboran en relacin a las Normas de Contabilidad (NEC 1), la misma que tiene como
objetivo la presentacin de los Estados Financieros permitiendo as examinar los resultados
obtenidos y evaluar el potencial futuro de la empresa o negocio a travs de:
Estado de Situacin Econmica, o de Resultados.
Estado de Situacin Financiera.
Estado de Flujo de Efectivo.
21
Estado de Situacin Econmica o de Resultados
Denominado tambin Estado de Rentas y Gastos, Estado de Operaciones, etc. Se

elabora al finalizar el perodo contable con el objeto de determinar la situacin econmica
de la empresa.
ESTADO DE RESULTADO
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JULIO DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
4.
4.1
4.1.01
5.1.01
4.1.02
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
Ventas Netas
Costos de Ventas
Utilidad Bruta en ventas
TOTAL DE INGRESOS OPERACIONALES
XXXX
XXXXX
XXXX
XXXXX
TOTAL INGRESOS
5.
5.2
5.2.01
5.2.03
5.2.06
5.2.07
5.3.1
5.3.2
5.3.3
5.3.4
5.3.5
3.1.03
COSTOS Y GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldo y Salarios
Aportes Patronales
Servicios Bsicos
Consumo de suministros de Oficina
Gasto de dep. Mueble y Enseres
Gasto de dep. Equipo de Oficina
Gasto de dep. Equipo de Computacin
Gasto de dep. Edificio
Gasto de dep. Vehculo
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
TOTAL DE GASTOS
XXXXX
Utilidad o prdida del Ejercicio actual
XXXXX
...
GERENTE
CONTADOR
22
Estado de Situacin Financiera

Los Estados Financieros se elaboran al finalizar el periodo contable con el objeto de
proporcionar informacin sobre la situacin econmica y financiera de la empresa. Esta
informacin permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el potencial futuro de la
empresa.8
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA FINAL
AL 30 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
1.
1.1
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.05
1.1.08
1.1.09
1.2
1.2.01
1.2.07
1.2.02
1.2.08
1.2.03
1.2.09
1.2.04
1.2.10
1.2.05
1.2.11
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y enseres
(-)Depre. Acum de Muebles y Enseres
Equipos de Oficina
(-)Depre. Acum de Equipos de Oficina
(-)Depre. Acum de Equipos de Computacin
Edificios
(-)Deprec. Acum de Edificios
Vehculos
(-)Depre .Acum de Vehculos
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXXX
XXXXX
XXXX
XXXX
XXXXX
XXXX
-XXXX
XXXXX
-XXXX
XXXXXX
-XX
XXXXXX
-XXXX
XXXXXX
-XXX
XXXXXX
XXXXX
XXXX
XXXXXX
XXXXX
TOTAL ACTIVO
2.
2.1
2.1.01
2.1.05
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Rentencin en la Fuente 1% por pagar
3.
3.1.01
3.1.02
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Utilidad o prdida del Ejercicio
XXXXXX
XXXXXX
XXXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXXXX
-XXXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXXXX
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
XXXXX

...
GERENTE
8
CONTADOR
23
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Es el informe contable principal que presenta en forma condensada y clasificada los
diversos conceptos de entrada y salida de recursos monetarios, efectuados durante un
perodo, con el propsito de medir la habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y
proyectar la capacidad financiera empresarial en funcin de su liquidez.
COMERCIAL SAMANIEGO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE MARZO DEL 2012
4.1.01
1.1.03
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

(+)EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES.
Ventas Netas
Cuentas por cobrar
XXXXX
XXXXXX
XXXX
XXXXX
(+) RECIBO DE OTROS CLIENTES
1.1.05
2.1.01
1.1.06
2.1.05
5.2.01
5.2.06
5.1.05
1.2.04
(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES

Cuentas por pagar
XXXXX
XXXXXX
XXXXX
(-) EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES

Efectivo pagado por suministros de Oficina
Efectivo pagado por impuestos
Efectivo de pago de sueldos
Efectivo pagado por Servicios Bsicos
Efectivo pagado por Transporte
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXXX
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIN

Adquisin de Edificios
Procedente de Venta de Equipo
Procedente de otros bienes
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIN
XXXX
XXXX
XXXX
3. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Emisin de venta de acciones
Provenietnes de prstamos a largo plazo
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXXX
FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL ( 1-2-3)

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo
Efectivo y sus equivalentes al Final del periodo
XXXXXX
XXXXXX
XXXXXX
XXXXXX
XXXXXX
...
GERENTE
CONTADOR
24
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Es el vnculo jurdico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de
tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe
satisfacerse una prestacin en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al
verificarse el hecho generador previsto por la ley.(CDIGO TRIBUTARIO, 2012).
IMPUESTO A LA RENTA
La retencin es la obligacin que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar
el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en
concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del
contribuyente, para quien esta retencin le significa un prepago o anticipo de impuestos.
Las retenciones en la fuente del impuesto a la renta, son porcentajes que se deben aplicar
segn disposiciones de la administracin tributaria a los subtotales de las facturas que
recibe la empresa antes de proceder al pago de las mismas. Porcentaje de retencin en la
Fuente del Impuesto a la renta.
BURO TRIBUTARIO RESOLUCION NAG-DGERCGC11-00437
25
PLAZOS PARA DECLARAR

De
acuerdo
al 9no.
Dgito
del
R.U.C.
Fecha
de
Venci
mient
o
(Da)
IMPUESTO A LA
RENTA
RETENCI
N
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA)
Semestral
Sociedade
s
Personas
Naturale
s
IMPUES
TO
RENTA
Mensual
10
Abril
Marzo
Mes
siguiente
12
Abril
Marzo
14
Abril
16
ICE
CONSUM
OS
ESPECIA
LES
ANTICIPOS IMP.
RENTA
1era
cuota
2da cuota
1er Sem.
2do
Sem.
Mes
siguiente
Julio
Enero
Mes
siguiente
Julio
Septiembre
Mes
siguiente
Mes
siguiente
Julio
Enero
Mes
siguiente
Julio
Septiembre
Marzo
Mes
siguiente
Mes
siguiente
Julio
Enero
Mes
siguiente
Julio
Septiembre
Abril
Marzo
Mes
siguiente
Mes
siguiente
Julio
Enero
Mes
siguiente
Julio
Septiembre
18
Abril
Marzo
Mes
siguiente
Mes
siguiente
Julio
Enero
Mes
siguiente
Julio
Septiembre
20
Abril
Marzo
Mes
siguiente
Mes
siguiente
Julio
Enero
Mes
siguiente
Julio
Septiembre
22
Abril
Marzo
Mes
siguiente
Mes
siguiente
Julio
Enero
Mes
siguiente
Julio
Septiembre
24
Abril
Marzo
Mes
siguiente
Mes
siguiente
Julio
Enero
Mes
siguiente
Julio
Septiembre
26
Abril
Marzo
Mes
siguiente
Mes
siguiente
Julio
Enero
Mes
siguiente
Julio
Septiembre
28
Abril
Marzo
Mes
siguiente
Mes
siguiente
Julio
Enero
Mes
siguiente
Julio
Septiembre
10
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

El IVA es un impuesto al valor agregado, tributo que indirecto se carga al consumo, que
se aplica a todas las transacciones del proceso de produccin y circulacin de bienes y
servicios, pudiendo cada etapa considerar lo acreditado hasta ese momento como crdito
de impuesto, es decir, que lo que se encuentra sujeto a imposicin no es valor total sino el
valor aadido por cada empresa que compone el ciclo de fabricacin y de comercializacin
del bien o del servicio. El gravamen incide una sola vez en el precio final de los bienes y
servicios para alcanzar el valor agregado de cada fase del ciclo econmico, ya que la suma
de valores aadidos por cada etapa corresponde al precio total del bien o servicio abonado
por el consumidor Sujeto Activo.- El sujeto Activo del IVA es el Estado, lo administra el
Servicio de Rentas Internas. La recaudacin obtenida por el IVA se acreditar en la Cuenta
nica del Tesoro Nacional, para ser destinada al Presupuesto General del Estado. Sujetos
Pasivos.- Son sujetos pasivos del IVA: 1.- Las personas naturales y las sociedades que
10
http://www.asesprof.com/pages/home_tabla1.php
26
habitualmente efecten transferencias de bienes gravados con una tarifa 12% o 0%. 2.Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa, ya sea por cuenta propia o por
cuenta ajena. 3.- Las personas naturales y las sociedades que habitualmente presten
servicios grabados con una tarifa (12% o 0%) 11
Declaracin del IVA.

Las personas naturales, las sociedades y las empresas del sector pblico que habitualmente
el IVA, estn obligados a presentar una declaracin mensual de las operaciones efectuadas
con este tributo, realizadas en el mes calendario inmediato anterior a liquidar y pagar el
IVA causado en la forma y dentro de los plazos establecidos.
Porcentajes de Retencin del IVA
12
11
12
(CDIGO TRIBUTARIO, 2012)

[gen--023365-1.xls]Retenciones IVA'!$B$24:$J$24
27
RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

La declaracin del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas naturales,
sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la totalidad de sus rentas estn constituidas
por ingresos exentos, a excepcin de:
1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el
pas y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retencin en la fuente.
2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no
excedieren de la fraccin bsica no gravada.13
13
Referencia: Captulo I-V-VI, Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.
28
Anexo de Retenciones que es la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos

(REOC) es un anexo transaccional que deben presentar mensualmente los contribuyentes
de forma obligada a partir del 26 de diciembre de 2007.
RDEP
Todas las sociedades y empleadores (empresas) en su calidad de agentes de retencin
deben presentar un reporte detallado de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a
la renta realizadas.
La informacin se entrega en medio magntica, a travs de un archivo comprimido en
formato xml. (DIMM RDEP - Relacin de dependencia), adems esta informacin debe
estar cuadrado con el valor afiliado en el IESS.
El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI,
segn el siguiente calendario:
NOVENO DGITO DEL RUC O CDULA
AO SIGUIENTE
10 de febrero
12 de febrero
14 de febrero
16 de febrero
18 de febrero
20 de febrero
22 de febrero
24 de febrero
26 de febrero
28 de febrero
14
14
Resolucin NAC-DGER-2007-1319
29
e. MATERIALES MTODOS Y TCNICAS
MATERIALES
Los materiales que sirvieron para el desarrollo del presente trabajo fueron lpiz, borrador,
carpetas, internet, hojas de papel boom, esferos, flash memory, computadora, impresora,
calculadora, perforadora, grapadora, entre otros.
MTODOS
Cientfico
Este mtodo se utiliz durante todo el proceso de la investigacin, en el planteamiento y
profundizacin de los problemas para el descubrimiento del objeto de investigacin
determinando los procedimientos para sistematizar las actividades del proceso contable del
Analtico
Este mtodo ayud a analizar las dificultades que se presentaron en el desarrollo de la
investigacin y su correlacin con los movimientos econmicos que se dieron en el
Deductivo
Se aplic este mtodo en el momento que se desarroll el trabajo de campo, verificando las
actividades econmicas que se dieron en el negocio en estudio, y su cumplimiento en
funcin de la aplicacin del proceso contable, dentro del COMERCIAL SAMANIEGO
CHIRIBOGA.
Sistemtico
Permiti seguir la secuencia lgica de los registros contables de tal forma que permiti el
correcto desarrollo del mismo y la obtencin de los resultados esperados.
30
TENICAS
Entrevista
Esta tcnica se utiliz en el momento de entrevistar a la Gerente del COMERCIAL
SAMANIEGO CHIRIBOGA, misma que permiti obtener informacin necesaria y datos
reales que lograron la consecucin, la realizacin del proyecto propuesto.
Observacin
Fue necesaria para observar y conocer a fondo el desarrollo de las actividades econmicas
que se presentan a diario en el COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA, en funcin
de detectar anomalas en el desarrollo econmico de tal manera que se proporcion las
soluciones requeridas, tambin facilit la constatacin fsica para el levantamiento del
inventario inicial.
31
f. RESULTADOS
COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA
PLAN DE CUENTAS
1.
ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.03 Cuentas por cobrar
1.1.04 Documentos por cobrar
1.1.05 Inventario (Mercadera)
1.1.06 Suministros de Oficina
1.1.07 IVA en compras
1.1.08 Crdito Tributario IVA por adquisiciones
1.1.09 Crdito Tributario IVA por retenciones
1.1.10 Anticipo de retencin Renta
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y enseres

1.2.02 (-) Depre. Acum de Muebles y Enseres
1.2.03 Equipos de Oficina
1.2.04 (-) Depre. Acum de Equipos de Oficina
1.2.05 Equipos de Computacin
1.2.06 (-) Depre. Acum de Equipos de Computacin
1.2.07 Edificios
1.2.08 (-) Deprec. Acum de Edificios
1.2.09 Vehculos
1.2.10 (-) Depre. Acum de Vehculos
32
2.
PASIVO
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar

2.1.02 Documentos por pagar
2.1.03 IESS por Pagar
2.1.04 Provisiones sociales por Pagar
2.1.05 Retencin en la Fuente 1% por pagar
2.1.06 IVA en Ventas
2.1.07 Impuesto por pagar
3.
PATRIMONIO
3.1
Patrimonio

3.1.02 Utilidad o prdida del Ejercicio
4.
INGRESOS
4.1
INGRESOS OPERACIONEALES
4.1.01 Ventas Netas

4.1.02 Utilidad Bruta en ventas
4.2
OTROS INGRESOS
4.2.01 Servicios Prestados
5.
COSTOS Y GASTOS
5.1
COSTOS
5.1.01 Costos de Ventas

5.1.02 Compras
5.1.03 Descuento en compras
5.1.04 Devoluciones en compras
5.1.05 Transporte en compras
33
5.2
5.2.01 Gastos de Sueldos y Salarios

5.2.02 Gastos de Aportes Patronales
5.2.03 Remuneraciones adicionales
5.2.03.01 Dcima tercera remuneracin
5.2.03.02 Dcima cuarta remuneracin
5.2.03.03 Vacaciones
5.2.06 Servicios Bsicos
5.2.07 Consumo de suministros de Oficina
5.3
DEPRECIACIONES
5.3.1 Gasto de Dep. Mueble y Enseres

5.3.2 Gasto de Dep. Equipo de Oficina
5.3.3 Gasto de Dep. Equipo de Computacin
5.3.4 Gasto de Dep. Edificio
5.3.5 Gasto de Dep. Vehculo
34

MANUAL DE CUENTAS
Al 1 de Enero del 2012
CODIGO Y
DENOMINACION
1.
ACTIVOS
1.1
ACTIVOS
CORRIENTES
1.1.01
CAJA
1.1.02
BANCOS
1.1.03
CUENTAS POR COBRAR
CONCEPTO
SE
DEBITA
SE
ACREDITA
SALDO
Son todos los valores,

bienes y derechos de
propiedad de la
empresa
Por la compra
del activo
Por la venta,
prdida o
baja del
activo
Deudor
Representa el dinero en
efectivo y los bienes y
derechos de propiedad
de la empresa que
espera se conviertan en
efectivo en corto plazo
Por la
adquisicin del
bien
Se acredita
por pagos o
consumos
Deudor
Se controla los valores

en efectivo que posee la
casa Comercial.
Por los valores

que ingresan
producto de
ventas de
mercaderas
Controla los
movimientos de los
fondos que posee una
Institucin bancaria
Por el depsito
en cuenta
corriente, de
ahorros y notas
de dbito
emitidas por el
banco
Controla el movimiento
de los crditos
personales o simples
concedidos por la venta
de mercaderas.
Por los valores

de los crditos
concedidos.
Por los
valores que
egresa por
gastos o
depsitos
bancarios
Por los
cheques
girados
sobre las
cuentas
corrientes,
retiro de
cuentas de
ahorros y
por las notas
emitidas por
el banco
Por los
cobros
totales o
parciales de
los crditos.
Deudor
Deudor
Deudor
35
CODIGO Y
DENOMINACION
CONCEPTO
1.1.04
DOCUMENTOS POR
COBRAR
Registra el monto de lo
crditos personales
concedidos por ventas a
crdito u otros
conceptos, con la
suscripcin de u
documento.
1.1.05 INVENTARIO
(Mercadera)
Controla las mercaderas

que la empresa dispone
para la venta.
1.1.06 SUMINISTROS
DE OICINA
SE
DEBITA
SE ACREDITA
SALDO
Por el valor de las

facturas vendidas a
crdito
Por el Inventario
Inicial para la venta
Por la liquidacin
mensual del
impuesto, y por
ajustes
mensuales.
Deudor
Es un bien que posee la

empresa
Por la adquisicin
Por la venta o baja
Deudor
Tributo que causa un

porcentaje sobre el valor
agregado a una
mercanca, bien o
servicios.
Cuando se efecta la
compra del bien o
servicio.
Mediante la
liquidacin del
ajuste mensual
Deudor
1.1.08
CREDITO TRIBUTARIO
IVA POR
ADQUISICIONES
Es la diferencia entre el
IVA pagado y cobrado
Por la liquidacin de
impuesto
Por la declaracin
del impuesto
Deudor
1.1.09
CREDITO TRIBUTARIO
IVA POR RETENCIONES
Es la diferencia entre el
IVA pagado y cobrado
Por la liquidacin de
impuesto
Por la declaracin
del impuesto
Deudor
Al momento que
determinamos la
liquidacin
del
impuesto a la
renta al final del
perodo contable.
Deudor
1.1.07
IVA EN COMPRAS
1.1.10
ANTICIPO DE
RETENCIN RENTA
Es un sistema de pago
anticipado, provisional o
definitivo del impuesto a
la renta causado.
Al momento que nos

realizan la retencin
por las ventas de
bienes y servicios.
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE
Comprende los bienes no

tangibles de una
empresa, cuya vida til es
mayor a un ao para el
usos y servicio en la
gestin de la empresa
Por la adquisicin d
los bienes
Por la venta,
prdida baja de
los bienes.
Deudor
1.2.01
MUEBLES Y ENSERES
Constituye todos los

Muebles y enseres de
propiedad de la Empresa
utilizada para su
desarrollo
Por la adquisicin.
Por la venta o baja
Deudor
36
CODIGO Y
DENOMINACION
CONCEPTO
SE
DEBITA
1.2.02
(-)DEPRECIACIN
ACUM. MUEBLES Y
EQUSERES
Registra el valor de las

provisiones destinadas
para cubrir el valor del
desgaste del bien por
el uso u obsolescencia.
Cuando se efecta
la depreciacin,
por baja, por los
ajustes que se dan
por error en
clculos
Por porcentaje
mensual de
depreciacin
para su
reposicin.
Acreedor
1.2.03
EQUIPOS DE OFICINA

equipos de propiedad
de la empresa
utilizados para su
desarrollo.
Por la adquisicin
Por la venta o
baja
Deudor
1.2.04
(-)DEPRECIACIN
ACUM.EQUIPOS DE
OFICINA

Cuando se efecta
la depreciacin,
por baja, o
desgastes del bien
Por porcentaje
mensual de
depreciacin
para su
reposicin.
Acreedor
1.2.05
EQUIPOS DE
COMPUTACIN

equipos de
computacin que
posee el propietario
de la empresa utilizada
para su desarrollo
Por la adquisicin.
Por la venta o
baja
Deudor
1.2.06
(-) DEPRECIACIN
ACUM. EQUIPOS DE
COMPUTACION

Cuando se efecta
la depreciacin,
por baja, o
desgastes del bien
Por porcentaje
mensual de
depreciacin
para su
reposicin.
Acreedor
1.2.07
EDIFICIOS
Constituyen los
edificios o locales que
posee el propietario
de la empresa utilizada
para su desarrollo
Por la adquisicin.
Por la venta o
baja
Deudor
1.2.08
(-) DEPRECIACION
ACUM.EDIFICIOS

el uso u obsolescencia
Cuando se efecta
la depreciacin,
por baja, o
desgastes del bien
Por porcentaje
mensual de
depreciacin
para su
reposicin.
Acreedor
SE ACREDITA
SALDO
37
CODIGO Y
DENOMINACION
CONCEPTO
SE
DEBITA
1.2.09
VEHCULOS
Constituye los medios

de transporte que
posee el propietario de
la empresa utilizada
para su desarrollo
Por la adquisicin.
Por la venta o
baja
Deudor
Cuando se efecta
la depreciacin,
por baja, o
desgastes del bien
Por porcentaje
mensual de
depreciacin
para su
reposicin.
Acreedor
Al momento de
realizar el pago de
la obligacin.
Al momento de
contraer la
obligacin
Acreedor
Al momento de
realizar el pago de
la obligacin de
corto plazo
Al momento de
contraer la
obligacin de
corto plazo
Acreedor
Por el pago total o

parcial de la
deuda.
Por los crditos

concedidos por
parte de los
proveedores o
terceras
personas y por
el valor total a
cancelar.
Acreedor
1.2.10
(-)DEPRECIACIN
ACUM. VEHICULOS
2
PASIVO
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
CUENTAS POR
PAGAR

Son todas las
obligaciones contradas
por la empresa cuya
cancelacin esta
prevista antes de un
ao, es decir
obligaciones de
inmediata liquidacin
que se origina por las
operaciones propias de
la entidad.
Constituye deudas
pendientes que deben
pagarse en un plazo no
mayor a un ao
Deuda o compromiso
de pago adquirido por
el comercial, a corto
plazo, sin el respaldo
de un documento de
crdito.
SE ACREDITA
SALDO
38
CODIGO Y
DENOMINACION
CONCEPTO
SE
DEBITA
SE ACREDITA
2.1.02
DOCUMENTOS POR
PAGAR
Deuda o compromiso
de pago adquirido por
el almacn, a corto
plazo, con el respaldo
de un documento de
crdito.
Por el pago total o

parcial de la
deuda.
Por los crditos

concedidos por
parte de los
proveedores o
terceras
personas y por
el valor total a
cancelar.
Acreedor
2.1.03
IESS POR PAGAR

Cuando se efecta
la depreciacin,
por baja, o
desgastes del bien
Por porcentaje
mensual de
depreciacin
para su
reposicin.
Acreedor
2.1.04
PROVISIONES
SOCIALES POR
PAGAR
Son remuneraciones
que cada empleado
tiene
derecho
a
recibir, luego de un
ao de trabajo.
Por el valor que se

paga al trabajador
Por la provisin
mensual
Acreedor
2.1.05
RETENCION EN LA
FUENTE 1% POR
PAGAR
Controla el 1% que se
grabe en cada
transaccin por ventas
de bienes o servicio
Al momento de
realizar el pago de
la obligacin.
Al momento de
contraer la
obligacin
Acreedor
2.1.06
IVA EN VENTAS
Controla el 12% o O%
que se graba en la
venta de bienes y
servicios.
Por la liquidacin
del IVA.
Por la venta de
bienes y
servicios.
Acreedor
2.1.07
IMPUESTO POR
PAGAR
Representa el valor
que la empresa tiene
que pagar al Estado
por concepto de
utilidad al final el
periodo contable.
En el momento
que cancela la
empresa el
impuesto.
Por la
determinacin
del impuesto,
producto del
ejercicio
contable de un
perodo.
Acreedor
Se agrupan las cuentas

que representan el
derecho propietario
sobre el activo de la
empresa.
Por la disminucin
del patrimonio.
Por
capitalizacin
de utilidades
Acreedor
3
PATRIMONIO
SALDO
39
CODIGO Y
DENOMINACION
3.1
PATRIMONIO
3.1.01
CAPITAL SOCIAL
SE
DEBITA
CONCEPTO
Es el conjunto de
bienes, derechos y
obligaciones que posee
la empresa
Representa el aporte
del propietario. Este
puede incrementarse
por utilidades, y
disminuye por el retiro
o prdidas, etc.
Con los retiros, en

caso de que se
resuelva reducirlo
o por las prdidas
existentes en el
ejercicio
Por
las
prdidas
durante
el
SE ACREDITA
SALDO
Con los aportes

de capital
efectuados o
bien con el
importe de
Capital que se ha
comprometido
Acreedor
Con la inversin
inicial y el
aumento del
ejercicio.
Acreedor
Po el valor de la
distribucin de
utilidades.
Por el valor de la
diferencia
obtenida con el
cierre de todas
las cuentas de
resultado.
Acreedor
4
INGRESOS
Son todos los valores

recibidos de las
diferentes operaciones
que realiza la empresa,
ya sea por venta de
mercaderas, por
intereses ganados y por
otros.
Por el cierre de las

ventas netas
Por la venta de
mercadera al
contado o a
crdito.
Acreedor
4.1
INGRESOS
OPERACIONALES
Controla los ingresos a

favor de la empresa por
la actividad propia que
realiza.
Por el cierre del

ejercicio
Por la venta de
mercaderas al
contado o a
crdito.
Acreedor
4.1.01
VENTAS NETAS
Se registran los ingresos

por ventas de
productos comprados
con la finalidad de
comercializar en forma
inmediata.
Por el monto de las

ventas netas y por
el valor de
devolucin en
venta a precio de
venta.
Por el valor de
las ventas o
precio de venta.
Deudor
3.1.02
UTILIDAD O PERDIDA
DEL EJERCICIO
Proporcin final de
utilidad obtenida por el
almacn al trmino del
ejercicio econmico.
40
CODIGO Y
DENOMINACION
CONCEPTO
SE
DEBITA
4.1.02
UTILIDAD BRUTA EN
VENTAS
En esta cuenta se
registra el valor
resultante de la
diferencia entre las
ventas netas y el costo
de ventas
Por el asiento de
cierre
Por el valor de
la utilidad bruta
en ventas
obtenidas
Acreedor
4.2.01
SERVICIOS
PRESTADOS
Se registran los
Ingresos que
provienen de otras
transacciones distintas
de las principales, que
no hayan sido
definidas en las
clasificaciones
anteriores.
Registra por el
valor de asientos
de regulacin o
cierre
Por el valor del

servicio
prestado
Acreedor
5
COSTOS Y GASTOS
Representa las
mercaderas a precio
de costo.
Al final del
ejercicio
econmico
Para determinar
la utilidad bruta
en ventas
Deudor
5.1
COSTO
Representa las
mercaderas a precio
de costo.
Al final del
ejercicio
econmico
Para determinar
la utilidad bruta
en ventas
Deudor
5.1.01
COSTOS DE VENTAS
Cuenta de resultados
que anotar las ventas
a precio de costo.
Esta cuenta debita

por la
determinacin del
valor de la venta
al costo
Por las
devoluciones en
ventas, tambin
al precio de
costo. El saldo
es el valor que
representa el
costo de ventas
neto
5.1.02
COMPRAS
Son transacciones
mercantiles por medio
de las cuales se
adquiere, la propiedad
de determinados
artculos dispuestos
para la venta; a
cambio se entrega un
valor monetario o
equivalente, en una
obligacin futura.
Por los valores al

momento de la
adquisicin de
mercaderas
SE ACREDITA
En caso de
errores en
facturacin y de
cierre del
ejercicio
SALDO
Deudor
Deudor
41
CODIGO Y
DENOMINACION
CONCEPTO
SE
DEBITA
5.1.03
DESCUENTO EN
COMPRAS
Consiste en una
reduccin del precio de
lista que se aplica a
compras cuyos
volmenes son mayores
de lo normal, ya sea en
unidades o valores
El momento que la
empresa vende
El momento del
pago de factura
Deudor
5.1.04
DEVOLUCIONES EN
COMPRAS
Se refiere a las remesas

devueltas a
proveedores,
normalmente por
incumplimiento de las
condiciones del pedido.
En esta cuenta se
contabilizarn tambin
los descuentos y
similares originados por
la misma causa, que
sean posteriores a la
recepcin de la factura.
Se cargar, por el
saldo al cierre de
ejercicio
Se abonar por el
importe de las
compras que se
devuelvan y, en su
caso, por los
descuentos y
similares obtenidos
Deudor
5.1.05
TRANSPORTE EN
COMPRAS
Es una cuenta que

influye en el costo y
aparece por los pagos u
obligaciones adquiridas
por traslado de
mercaderas desde las
bodegas hacia el
comprador
Por el valor pagado

por concepto de
movilizacin de
mercadera
Por el cierre de las

cuentas de gasto
Deudor
5.2
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
Son gastos ocasionados

por la empresa y que
estn vinculados
directamente con la
gestin administrativa.
Por el pago
realizado por
concepto de gastos
administrativos.
Por ajustes y cierre

del ejercicio
econmico.
Deudor
5.2.01
GASTOS SUELDOS Y
SALARIOS
Representa el pago al
personal por conceptos
de sueldos y otros
beneficios establecidos
por la ley.
Por el monto que

se paga al personal
conforme al rol de
pagos y
provisiones.
Por ajustes cuando

hay exceso en el
clculo de las
provisiones, por
cierres de cuenta al
final de perodo.
SE ACREDITA
SALDO
Deudor
42
CODIGO Y
DENOMINACION
5.2.02
GASTOS DE APORTES
PATRONALES
CONCEPTO
SE
DEBITA
SE ACREDITA
SALDO
Es un beneficio que
obliga al empleador a
pagar obligatoriamente.
Al momento del
clculo en rol
Al momento del
pago.
Deudor
5.2.03
REMUNERACIONES
ADICIONALES
Los beneficios sociales

son: Dcimo tercera
remuneracin, Dcimo
cuarta
Remuneracin,
Fondos de Reserva y
Vacaciones.
Por el valor pagado a

los empleados
Por el asiento de
cierre perodo
contable
Deudor
5.2.03.01
FONDOS DE RESERVA
Es un beneficio que
pagar obligatoriamente al
empleado
Al momento del
clculo en rol
Al momento del
pago
Deudor
5.2.03.02
DCIMA TERCERA
REMUNERACIN
Es un beneficio que
empleado
Cuando se realiza el
clculo en el rol
Al momento del
pago
Deudor
5.2.03.03
DCIMA CUARTA
REMUNERACIN
Es un beneficio que
empleado
Cuando se realiza el
clculo en el rol
Al momento del
pago
Deudor
5.2.03.05
VACACIONES
Es un beneficio que
empleado
Al momento del
clculo en rol
Al momento del
pago
Deudor
5.2.06
SERVICIOS BASICOS
Son pagos por servicios

luz, agua y telfonos
realizados por la empresa
para el funcionamiento
del negocio
Por el pago de los

servicio
Al cierre del
ejercicio
Deudor
43
CODIGO Y
DENOMINACION
CONCEPTO
5.2.07
CONSUMO DE
SUMINISTROS DE
OFICINA
Es la disminucin de
los suministros de
oficina que ha utilizado
la empresa para
desarrollar sus
actividades
5.3
DEPRECIACIONES
SE
DEBITA
SE ACREDITA
SALDO
Al momento del
desgaste de los
suministros
Consumo de
Suministros de
Oficina
Deudor
Son todos los valores

que se calculan para
depreciar los activos
Fijos de la empresa por
su uso, desgaste,
envejecimiento.
5.3.1
GASTOS DE DEP.
MUEBLES Y ENCERES
Representa el valor del

desgaste que sufren
los muebles y enseres
por el uso o la
deficiencia.
Por el costo de la
depreciacin
aplicada al final
del periodo
Por cierre del

ejercicio
Deudor
5.3.2
GASTOS DE DEP.
EQUIPOS DE OFICINA
Representas el valor
del desgaste que sufre
los equipos de oficina
por el uso o la
deficiencia
Por el costo de la
depreciacin
Aplicada al final
del Periodo
Por cierre del

ejercicio
Deudor
5.2.3
GASTOS DE DEP.
EQUIPOS DE
COMPUTACION
Representa el valor del

desgaste que sufren
los equipos de
computacin por el
uso o la deficiencia
Por el costo de la
depreciacin
aplicada al final
del periodo
Por cierre del

ejercicio
Deudor
del desgaste que
sufren los edificios por
el uso o la deficiencia
del desgaste que sufre
el vehculo por el uso o
la deficiencia
Por el costo de la
depreciacin
aplicada al final
del periodo
Por el costo de la
depreciacin
aplicada al final
del periodo
Por cierre del

ejercicio
Deudor
Por cierre del

ejercicio
Deudor
5.2.4
GASTOS DE DEP. DE
EDIFICIO
5.2.5
GASTOS DE DEP. DE
VEHICULOS
44

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 1
CODIGO
CANTIDAD
DESCRIPCION
ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.0.1
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
CAJA
SALDOS
2568,20
10 Billetes
100,00
1.000,00
10 Billetes
50,00
500,00
25 Billetes
20,00
500,00
50 Billetes
10,00
500,00
6 Billetes
5,00
30,00
30 Billetes
1,00
30,00
1,00
5,00
5 Monedas
4 Monedas
0.50
2,00
4 Monedas
0.25
1.00
1 Monedas
0.10
0.10
1 Monedas
0.05
0.05
5 Monedas
0.01
0,05
BANCO DEL AUSTRO CTA CTE

INVENTARIO DE MERCADERIAS ( INICIAL)
6 Acoples de licuadora
2 Adornos de Nacimiento
174.589,90
1,50
9,00
25,00
50,00
1 Adornos de Metal Porta vino
5,00
5,00
2 Almohadas Evolution
6,00
12,00
2 Almohadas Avestrus
5,00
10,00
6,00
150,00
1 Andador
20,00
20,00
7 Andador para Bebe FD-616-IP
25,00
175,00
6 Andador Dis Sapo/Rueda/Reforzado
33,00
198,00
6 Andador Musical SI F4B SAPO CHINESCO
40,00
240,00
25 Almohada Plumon
5 Antenas Pequeas
2,50
12,50
25,00
250,00
50,00
100,00
2 Aspiradoras Instentimatic
150,00
300,00
2 Aspiradoras Electrolux flex
470,00
940,00
2 Apardor Ucho
460,00
920,00
2 Aparador Reino Normal
330,00
660,00
4 Aparador Mora
295,00
1.180,00
2 Aparador Reino Gigante
500,00
1.000,00
1 Aparador Bar Reiono
340,00
340,00
10 Andadores Economicos
2 Andadores caros
SUMAN Y PASAN
45

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 2
CODIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
VIENEN
174589,9
3 Azucareros Tramontina
30
2 Batidora Philips
25
50
3 Batidora Oster Md.2532
35
105
4 Batidora Oster Md 2602
30
120
2 Batidora Umco
25
50
2 Bandejas Indalum
10
20
144
195
195
85
85
3 Bicicleta Aro 20 Full C/Susp. F/DISCO ROYAL
120
360
3 Bicicleta Aro 24 MTB MONT/COL ROYAL
110
330
3,5
38,5
3,5
31,5
24 Bancos Silia
1 Bar Calle Economico
1 Bicicleta Aro 20 Super Sport
11 Cables de Audio
9 Cables de Grabadora
10 Bombonero Glaumoure
5 Cafetera UMCO 30 Tazas
4 Caja Amplificadora Network-15A ITALY AUDIO
5 Cajas Acoustic
90
50
50
250
250
1000
40
200
295
295
33
1 Calefon AGUA SMP 10LT
160
160
2 Calefon AGUA SMP 13LT
200
400
1 Calculadora Casio fx-350 ms
12
12
3 Calculadora Casio fx-82 ms
13
39
3 Calculadora Casio fx-570es
20
60
138,39
138,39
1 Camara Digital Sony DSC-H70
375
375
1 Camara Digital Panasonic Md 53
155
155
1 Camara WX7PINK 16,2MP 5X 2,8 SONY
220
220
1 Camara Sony DSC-IN 550
195
195
1 CAM.DSW570/V+ESTC.LCS8DE+MEM
240
240
2 CAMARA. DSCW550/8+ESTC.
195
390
2 CAMARA. DSCWX7/B+ESTC.
310
620
2 Candelabro Sagrada Familia
15
30
2 Canape Castillo
130
260
1 Canape Quinind
155
155
25
10
20
1 Caja Amplificadora
11 Cajetines para telefono
1 Camara Panasonic
5 Cargadores de celular varios

2 Cargador digital
8 Cevichero de Porcelana Blanco set 6 pzas
10
80
7 Cevichero 401
2,5
17,5
SUMAN Y PASAN
174589,9
46

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 3
CODIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
SALDOS
VINEN
3 Cernidores Metalicos
7 Cilindro de Gas Amarillo
36 Cobija Termica 1,8*2,20 ESTAMPADAS
22 Cobertor T2 ROMANTICO 2 PLZ
8 Cobertor VICTORI ESPECIAL 2-1/2PLZ
6 Cobertor VICTORI ESPECIAL 1-1/2PLZ
174589,9
5
15
50
350
288
50
1100
75
600
50
300
1 Cocina Indurama Moncaco
700
700
2 Cocina Indurama Roma
650
1300
2 Cocina Innova Fresia
650
1300
2 Cocina Innova Orquide Plus
500
1000
2 Cocina Global Fernandina
450
900
1 Cocina Innova Primavera
280
280
1 Cocina Innova IN-LIRIO
260
260
1 Cocina Innova IN- BEGONIA
845
845
1 Cocina INNOVA IN- PRIMAVERA
360
360
1 Cocina Quarso Md CANNES 6 quemadores
950
950
5 Cocina Florentina
50
250
280
1680
55
330
1 Cocina Girasol
550
550
1 Cocina Prmavera
360
360
1 Cocina SQ.32" RELOG DIGITAL NIQU
810
810
2 Cocina Industrial S/M 3q reforzado
120
240
2 Cocina Industrial S/M 3q niquelada
110
220
2 Cocina Industrial C/M 3q niquelada
120
240
2 Coche cuna
70
140
2 Coche Babies #525
73
146
2 Coche Babies #115
70
140
4 Coche crecer
90
360
2 Coche tipo Paragua BEBE
58
116
1 Coche k038
90
90
48
94
1222
6 Cocina 4Q 24" EJE BLANCA

6 Cocina Florencia
6 Colador de acero inoxidable

13 Colchon Aniversario Resortes 135x190x0
5 Colchon Aniversario Resortes 105x190x0
73
365
161
322
53
530
12 Colchones Continental de Lujo Gris
220
2640
10 Colchones Imperial 27 FR VN 135X190X027
150
1500
10 Colchones Imperial 23 FR VN 135X190X023
140
1400
2 Colchon Opedic firme

10 Colchon Pullman Siglo XXI
SUMAN Y PASAN
174589,9
47

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 4
CODIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
VIENEN
1 Colcha Llana Bordada IMP 2-1/2PLZ
174589,9
125
125
85
510
6 Colcha IMP. EST. 2-1/2 PLZ
110
660
2 Colchon Paraiso Resortes 2-1/2 pl
250
500
1 Colchon Chaide 2 plaz
260
260
1 Colchon Paraiso 1-1/2
160
160
1 Colchon Paraiso de 2-1/2
280
280
4 Colchon Paraiso Antiacaros 2 p
250
1000
55
165
6 Colcha IMP. EST. 2 PLZ
3 Comedor de bebe
1 Compactera
350
350
1071,43
1071,43
1 Computadora Portatil HP MD HP 430
830
830
1 Computadora HP Pavilion dv6-6170la.
900
900
1 Computadora Portatil Toshiba C645D-54134L
680
680
1 Computadora Portail Toshiba Satelite
750
750
1 Computadora Portatil Sony PCG-619110
1 Computadora Portatil Pavilion HP g4 - 1284la
950
950
1 Computador Portatil Sony Ovio Md PCG-61911V
1100
1100
1 Computador Portatil HP Md LR 255 AAP
1250
1250
1 Computador Portatil HP G4 10691
1200
1200
920
920
1 Congelador Horinzontal
5 Control Universal
10
50
9 Control Trinitron Sony
72
3 Control Sony
21
5 Control Samsung
40
3 Control LG
21
3 Control para audio sistem
27
3 Control para DVD sony
24
4 Control para DVD LG
10
40
1 Control para DVD Samsung
10
10
4 Corral
80
320
4 Correpasillo de Dinosaurio
37
148
2 Correpasillo
25
50
1 Correposillo 7611 CMTX
60
60
3 Charol rectangular de melamine
15
12 Cuchillos de cocina tramontina de 5"
1,8
21,6
12 Cuchillos de cocina tramontina de 6"
24
5 Cucharones de acero inoxidable
25
4 Cucharon UMC #10
20
15
5 Cucharas soperas
SUMAN Y PASAN
SALDOS
174589,9
48

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 5
CODIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
SALDOS
VIENEN
12 Cuchillos Oster
174589,9
4
48
1 Cuna Arrolladora
150
150
3 DSCW530/B + LCSBDE + MSMT40
185
555
2 DVD LG V - 647
75
150
1 DVD LG BD 550
190
190
1 DVD LG DV 617
60
60
80
1280
130
390
28
336
1 Edredon
22
22
2 Empaques de olla de presion
2,5
2 Estantes Pequeos Pacheco
65
130
1 Estante Grande sin puertas
115
115
2 Escritorio Gerente
150
300
2 Estacion Pequea
170
340
3 Escritorio Secretaria
165
495
20
20
10 Extractor 3169 Oster
55
550
7 Extractor 3167 Oster
100
700
16 DVD SONY DVPSR320

3 DVD Portatil LG
12 Edredon Tropical 2 plz
1 Estabilizador SPEEDMIND SH-AVR1006
1 Exhibidor
39
39
1 Filmadora Sony DCR -SR68
550
550
5 Filmadora Disco Duro 80GB / LCD 2,7
400
2000
15
45
1 Horno Tostador umco 0072
115
115
1 Horno Tostador umco 0073
118
118
1 Horno Tostador indurama
150
150
2 Hornos Elite
190
380
2 Jarras vasos
12
24
15
13
52
50
680
680
30
420
14
3 Jgo de Taza plato con soporte 001
20
60
3 Jgo Taza/ Plato con soporte
15
45
3 Jgo Taza/ Plato ensamble de cristal
25
75
88
30
120
3 Floreros
3 Jarras de cristal
4 Jarra de porcelana
50 Jarros de ceramica chinos
1 Jgo de Dormitorio Tenezaco 2-1/2
14 Jgo de Vajillas 20 piezas Dinner
2 Jgo de Reposteros
11 Jgos de ceniceros plasticos PIKA

4 Jgos de olla caserolle #520
SUMAN Y PASAN
174589,9
49

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 6
CODIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
VIENEN
174589,9
3 Jgos de olla 655
20
60
5 Jgos de vajilla de 20 pzas
30
150
2 Jgo de vajilla de 15 pzas
25
50
3 Jgos de de ensaladeras ceramica andina
21
1 Jgo de salsa tramontina
28
28
2 Jgos de olla ama de casa
30
60
12 Jgos de vaso de vidrio de 6 pzas
12
144
3 Jgos de condimeneros
10
30
2 Jgos de cubiertos tramontina
35
70
6 Jgos de cubiertos
18
108
2 Jgos de te de porcelana
12
24
6 Jgos de Olla Redonda
30
180
2 Jgos de vajillas de cristal
20
40
3 Jgos de copa dioquera
15
45
1 Jgo de jarra / vasos de cristal
15
15
3 Jgo de Comedor de 8 p Ulloa
440
1320
1 Jgo de Comedor de 6p Ulloa
340
340
1 Jgo de Sala Milano Castillo
620
620
1 Jgo de Sala Bar Quininde
820
820
1 Jgo de Sala Especial Quinind
850
850
2 Jgos de Comedor nio matute
220
440
4 Jgos de Comerdor de 6 puestos
150
600
1 Lampara de Adorno
25
25
7 Lampara de velador
19
133
3 Lamparas Infantiles
20
60
2 Lavadora LG WFSI1532EK
650
1300
3 Lavadora 15KG BLANCA
620
1860
2 Lavadoras LG WFSL1532
610
1220
2 Lavadoras LG WFT1432TP
650
1300
2 LCD CORE 15 4GB 64068
835
1670
4 Licoreras de cristal
15
60
2 Licoreras de cristal
12
24
23 Licuadora Oster Md 4655
95
2185
1 Licuadora Continental Md
40
40
2 Licuadora Oster PRO 105959
50
100
1 LUZ LED SUNRAY TRILED DMX AMERICAN DJ
170
170
1 Maquina de cocer singer
200
200
5 Maquina de cocer brother
250
1250
1 Maquina Starlinght
150
150
SUMAN Y PASAN
SALDOS
174589,9
50

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 7
CODIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
VIENEN
174589,9
20 Memoria 4G
12
240
21 Memoria 8G
14
294
2 Memoria Ms Pro Duo 4GB
8,93
17,86
3 Mesas Plasticas Viscaya
40
120
2 Mesa Plastica Iberica
35
70
2 Mesa Plastica Baltica
37
74
2 Mesa de 1,20
65
130
4 Mesa de 1,60
80
320
4 Mesa de 7,80
90
360
2 Mesa Redonda
90
180
1 Mesita de Bar redonda
45
45
3 Mesas de Piso de Vidrio
65
195
2 Mesa Rectangualr
70
140
2 Mesa Ovalada
450
900
3 Minicomponente Sonny Md
280
840
36
160
1120
6 Minijarra #12 decorada

7 Microondas LG MH14496
4 Microondas instantematic
85
340
4 Microcomponente Panasonic
300
1200
3 Minitelevisor General
100
300
2 Minitelevisor Pelota
50
100
6 Microfono Audio Tech
60
360
3 Microfono Kington
50
150
4 Microfonos LG
45
180
1 Modular Equipo Calle
210
210
1 Modular Z9
340
340
1 Modular Calle Redondo
240
240
1 Modular Calle
680
680
10 Molino corona
40
400
2 Monopatin
40
80
310
620
1 Moto Daytona DY 200GY-3
1350
1350
1 Moto Daytona DY150GY1
1000
1000
1 Moto 250cc enduro SK-SKS-250 AZ
2150
2150
1 Moto Sukida SKR 200 S NEGRO
1650
1650
2 Moto Sukida SKR 200 S AZUL
1800
3600
1 Moto 200cc Enduro
1290
1290
1 Moto Sukida SKR 200 S BLANCA
1700
1700
30
120
2 Monitor LED M2380A-PM23"
4 Muebles para computadora pequeos

SUMAN Y PASAN
SALDOS
174589,9
51

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 8
CODIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
VIENEN
174589,9
2 Muebles para computadora mediano
50
100
1 Muebles para computadora grande
75
75
1 Mueble escritorio computadora
90
90
140
140
60
720
1 Olla Arocera Oster 602
55
55
4 Olla Ovalada 28CM
11
44
4 Olla Ovalada 32CM
22
88
4 Olla Ovalada 30CM
13
52
4 Olla Ovalada 34CM
25
100
6 Olla de Presion 3 LTS T/V
35
210
1 Olla Arrocera Silver cont 2,2 LTS
25
25
4 Olla Convexa #24 C/ARO DEC
10
40
48
11
44
11
44
3 Olla Convexa # 18
18
2 Olla lenta hamilton
30
60
3 Olla arrocera SMC
50
150
1 Olla lenta instantematic
35
35
3 Olla arrocera umco
40
120
4 Ollas Mini poo
25
100
3 Ollas freidoras de papa
60
180
3 Olla recata # 26
20
60
3 Olla recata # 24
18,1
54,3
2 Olla Canguilera
35
70
3 Olla Tramontina
70
210
3 Olla UMCO #36
30
90
4 Olla UMCO #40
40
160
3 Olla UMCO #38
35
105
6 Olla de Presion UMCO DE 6 LTROS
47
282
5 Olla de Presion Universal
55
275
3 PAELLERO PALADIUM #32
22
66
2 Paila Indalum # 32
15
30
4 Paila Indalum # 45
20
80
5 Paila Rocortada UMCO # 20
22
110
4 Paila Rocortada UMCO # 30
28
112
4 Paila Recortada UMCO # 26
25
100
45
1 Mueble de Bao
12 Olla Arocera Oster Md 6030
9 Paneras 8606
SUMAN Y PASAN
SALDOS
174589,9
52

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 9
CDIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
SALDOS
174589,9
2 Parlantes TS-G1613R PIONEER
40
80
1 Parlantes PIONEER TS-46745
90
90
1 Parlante TS-G1343R PIONEER
55
55
1 Parasol Lona
65
1 Peinadora Tenezaca
340
340
3 Peinadora 9C Grande Ucho
270
810
3 Peinadora 9C Mediana Ucho
220
660
2 Peinadora Reina
215
430
15
3 picatodo umco
50
150
5 Planchas Philips
35
175
1 Plancha Black deker
30
30
2 Plancha Instantematic
25
50
3 Plancha oster 5003
25
75
3 Planchas Oster 5004
27
81
30
120
35
105
1 Plancha Panasonic
45
45
3 Pilas Energizer D2
24 Plato de Porcelana Blanco 10,5"

48 Plato de Porcelana Blanco 9"
72 Plato Sopero de Porcelana Blanco de 8"
4 Platos Ovalado melamine 2207
22 Plato mediano tendido de ceramica
12 Plato onda ceramica
6 Plato grande tendido de ceramica
24 Platos ondos chinos
4 Plato melamine tendido
2 Plato ondo melamine 6216
13 Plato Tendido andino
18 Platos tendidos chinos
2 Play station #2
1,7
40,8
1,25
60
72
1,3
28,6
24
12
1,5
36
1,5
13
1,5
27
60
120
1 Potencia para carro sony 2022
260
260
1 Potencia para carro sony 604
250
250
15
3 Porta vianda 7328

2 Porta bebe
12 Pozuelos melamine
48 Pozuelos chinos cuencos
1 Radio Sony ICF - 8
6 Radiograbadora SONY CFD-RS560CP
SUMAN Y PASAN
45
90
2,25
27
96
25
25
170
1020
174589,9
53

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 10
CDIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
SALDOS
VIENEN
174589,9
1 Radio Pionner DEH 3050
140
140
1 Radiograbadora SONY CFD-RS600P
190
190
1 Radiograbadora Sony Md
260
260
1 Radiograbadora Memorex
42
42
1 Radio de Carro DEH-335QU
165
165
3 Radio Auto Sonny XPLOD CR/RW
175
525
2 Radio Auto Sonny XPLOD CR/RW.WMA.USB
250
500
2 Radiograbadora Philips
50
100
2 Radiograbadora COBY
50
100
2 Radio Ventilador
15
30
2 Radio Grabadora Sony ZS-RS09CP
140
280
1 Radio Grabadora Sony CFD-G880
3 Radio Linterna Palito
28,93
28,93
2 Radiograbadora Sony CFDRG880CPB
185
370
6 Radiograbadora Sony CFDS07CP
120
720
4 Ralladores
12
535,71
535,71
2 Refrigeradora Innova Alpina 1000
562,5
1125
3 Refrigeradora Innova IRAZZU 900
650
1950
1 Refrigeradora Innova In-Alpina
780
780
1 Refrigeradora Indurama AVANT
720
720
1 Refrigeradora IN - IRAZZU 1000
730
730
1 Refrigeradora 90 DF
560
560
2 Refrigeradora Electrolux cromo ERT22
450
900
2 Refrigeradora Electrolux ERT 32
530
1060
1 Refrigeradora Indurama RI-375
750
750
3 Refrigeradora INNOVA Everest 1600 bl
770
2310
1 Refrigeradora IRAZZU 900 DF
550
550
1 Refrigeradora Innova 900
650
650
4 Refrigeradora ERT227QBGS 2 Puertas Frost
450
1800
3 Refrigeradora 9 PIES DE 1 PUERTA CON DISPE
455
1365
4 Refrigeradora 10 PIES N/F BLACA
680
2720
2 Refrigeradora ERT227QBGW 2 Puertas Frost
440
880
1 Refrigeradora Continental CE61321
260
260
1 Refrigeradora Continental CE61322
270
270
3 Refrigeradora INNOVA Everest 1800 bl
800
2400
2 Refrigeradora Kelvinator 1200
550
1100
1 Refrigeradora Electroluz 19 pies
950
950
15
1 Refrigeradora Indurama RI-350
3 Regulador de Gas Continental

SUMAN Y PASAN
174589,9
54

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 11
CDIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
VIENEN
2 Regulador de Voltaje Forza
174589,9
20
40
2 Reposteros #6
14
3 Reposteros #7
27
2 Reposteros #3
10
3 Ropero L Tacuri con repisas
230
690
3 Ropero Escrito Reino
215
645
4 Roperos Laboreado Reino
215
860
1 Ropero 3C Tacuri
260
260
2 Ropero 3C Reino
280
560
2 Ropero 2C Reino 2 cajones
200
400
1 Ropero Mora 2C
195
195
1 Ropero Maletero Mora
310
310
1 Ropero Tacuri 2 C
230
230
1 Ropero Gigante Ucho
470
470
1 Ropero 3C Closet Tacuri
310
310
1 Ropero 2C Peluchero Tacuri
260
260
1 Ropero Semanero TV T acuri
230
230
1 Ropero Semanero DVD Tacuri
230
230
1 Ropero 2C TV Reino
220
220
20 Sabana Llana Oscura 2-1/2
33
660
35 Sabana Finatex 2pl
15
525
15 Sabanas Pintex 1/1/2
25
375
2 Sarten esmalteado UMCO # 28
11
22
2 Semanero Mora
125
250
2 Semanero Tacuri
195
390
2 Semanero Calle
195
390
1 Semanero 007
130
130
18
288
1 Sillas Plasticas Jgo
100
100
6 Sillas Redonda el espaldar
12,5
75
7,5
750
30
60
30 Sillas Girasol color
11
330
34 Sillas Girasol blanca
11
374
10 Sillas Toledo
16 Set de te 12 pzas roma
100 Sillas Marsella Blanca

2 Sillas giratorias
8,5
85
79 Sillas Portugal
553
33 Sillas marsella blanca
231
3 Sombrillas pequenas
25
50
2 Soperos de Loza 21pzs

SUMAN Y PASAN
SALDOS
174589,9
55

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 12
CDIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
VIENEN
174589,9
2 Tamalera Industrial
55
110
2 Tamalera 32cm
35
70
6 Tazon de Melamine 105 5110
3,5
21
4 Tazon # 26
15
60
5 Tazon #24
12
60
2 Tazon # 18
10
20
65 Taza China
65
145
145
1 Telefono Panasonic Md -RX-T64133

1 Telefono Celular LG Modelo A180
55
55
3 Telefono INA PANASONIC EX-TG
90
270
1 Telefono Celular Nokia 1100
55
55
2 Teteros inoxidables
10,1
20,2
6 Termo Dispensador 1,9lt acero inoxi
15
90
2 Termo de comida LUNCH
12
24
3 termo sun flores
10
30
464,29
928,58
4 TV Riviera RLCD205Y68
380
1520
2 TV Sony KLV 32 BX 320
690
1380
2 TV LCD LG 32Ld 2500
850
1700
2 TV Riviera RT-21 CR 5lm
250
500
1 TV Sony 32 KDL-32BX206
690
690
2 TV LG 21 SAIRO
350
700
1 TV LG 32LD330
700
700
1 TV Riviera 14" RT-1405
140
140
1 TV SONY BX32
690
690
1 TV Riviera 14' RT-1405
140
140
1 TV LG Md 21F65RD
250
250
1 TV Riviera Wall F6
465
465
4 TV 14" CONVENCIONAL
140
560
3 TV.LG 32" LED HD
880
2640
3 TV Philips
300
900
3 TV Daewoo
350
1050
650
1300
40
30
150
2 TV Sony LCD KDL 22 BX 327
TV Samsung
8 Vajilla Redonda Varios disenos 35pzs

5 Vajilla 12 pzas ceramica andina
12 Vasos de cristal
9 Vasos de licuadora de cristal
3 Vasos de licuadora de plastico
16 Vasos de cristal sencillo
SUMAN Y PASAN
SALDOS
24
10,5
94,5
15
16
174589,9
56

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 13
CDIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
VIENEN
25 Veladores Ucho
1.1.03
174589,9
75
1875
2 Veladores Vanego
65
130
3 Ventiladores Sony
25
75
2 Vitrinas Quito
SALDOS
260
520
7 Waflera Oster 3885
35
245
1 Waflera Oster Md. CG 120
70
70
7 Waflera Oster 3882
30
210
2 Waflera umco
45
90
CUENTAS POR COBRAR
13457,07
Adriana Nugra Chiriboga
50,8
Alfonso Sisalima Loja
70,2
Amada de Jesus Dominguez Uyaguari
15
Ana Guzman Coyago
530
Ana Maria Placencia Morocho
34,5
Ana Morocho
80,25
Andrea Guerrero
19,8
Augusto Quichimbo
448,2
Berta Benenaula
37,2
Blanca Leon
50
Blanca Morocho Sanchez
63,75
Carchipulla Salinas Jaime Geovanny
18,4
Carlos Morocho
45
Carlos Olmedo Chumbo
12,9
Carlos Tenecota
332
Carmen Chiriboga
93,2
Carmen Chuva
25
Carmen Lopez
13,6
Carmita Sagbay Pachar
158,65
Catalina Zhiminaycela
81
Cecilia Pachar
164
Clara Prado
86
Concepcion Dorila Arevalo
52
Condorsamana
65,8
Cooperativa Guel
35,2
Daniel Fernado Calle Jimenez
19
David Dumas
90
David Salinas
54,5
Delia Margarita Portillo
26,4
Deysi Caivinagua
48,9
SUMAN Y PASAN
188046,97
57

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 14
CDIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
VIENEN
Diego Bueno Carchipulla
SALDOS
188046,97
12,7
Diego Bueno Guzman
2,5
Edgar Farez
53
Edwin Erain Pachar
352
Elena Cajamarca Pacheco
20
Elias Marin
99
Emanuel Jesus Rios Astudillo
31,8
Estela Sagbay
51,6
Felipe Castro
26,95
Felipe Vsquez
64,82
Felix Ortega
55
Francisca Galindo
4,5
Gerardo Siguenza
153
Gloria Marlene Suqui Uyaguari
46
Graciea Sagbay
185
Hernan Morocho
40,4
Jaime Coyago Corte
63,5
Jaime Hernan Montesdeoca Marca
33,5
Jannet Astudillo
44
Jorge Calle
350
Jose Bravo
410
Jos Frez
75
Juan Carlos Leon
109,7
Juan Loja
11,3
Julia Laso
30
Julia Mara Uyaguari
8,6
Julio Quichimbo
36
Laura Maria Loja Fernandez
25
Ligia Correa
45
Lilian Zhiminaycela
65
Livia Zhimnay
56
Lucia Morocho Guzman
93,25
Luis Alemn
575
Luis Antonio Otavalo Otavalo
18
Luis Castro
442
Luis Humberto Quichimbo Quichimbo
60
Luisa Cardenas
12,6
Manuel Fabia Pesantez Campoverde
154
Manuel Mesias Guzman
325
SUMAN Y PASAN
188046,97
58

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 15
CDIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
VIENEN
188046,97
Manuel Morocho
8,5
Marcelo Jimenez
427
Marco Jimenez
520
Marcos Coite
13,5
Marcos Orellana
SALDOS
35
Maria Calle Urdiales
123
Maria Carchipulla
47
Maria Cochancela
194,36
Maria Eulalia Cornejo Reyes
310,05
Maria Rodriguez Guzman
173,06
Maria Zoila Lucia Ordonez
54,08
Mariana de Jesus Uyaguari Sanchez
33,12
Mariana Llanos
72,18
Maribel Leon
66,51
Marina Bermeo
209,31
Marina Cobos
46,1
Maritza Cuenco
92
Milton Chavez
144
Milton Cordova Barrera
5,28
Milton Pillacela
12,6
Nancy Bueno Guzman
1210,5
Nancy Malla Pineda
63
Narcisa Loja Coyago
25,8
Nelly Astudillo Roman
10
Neptali Molina
35,5
Nestor Eladio Sarmiento Tello
65
Nube San Martn
52
Oswaldo Bueno
19
Oswaldo Carrin
41
Oswaldo Guzman Pulla
154
Pablo Fernandez
45,75
Pablo Loja
125,36
Patricio Astudillo
45,78
Patricio Llanos
125,4
Pedro Argudo
125
Pedro Parra Arcentales
25
Ramiro Lpez
21
Raquel Quezada
95
Ral Jimbo
183,5
SUMAN Y PASAN
188046,97
59

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 16
CDIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
VIENEN
188046,97
Ral Loja
30
Remigio Arccentales
11,6
Roberto Uyaguari
4,25
Rolando Galarza
18,9
Rosa Delgado
345
Rosa Moscoso
16
Rosa Pesantez
9,65
Rosa Virginia Arevalo
10
Rosario Prado
70
Rosita Quichimbo
17,5
Rugo Hermel Chiriboga Pesantez
1,4
Samuel Coronel
245
Santiago Sanchez Pulla
46
Sergio Jimnez
101
Uyaguari Guartatanga Livia Josefina
53,3
Veronica Ortega
155
Viecente Jimenez
5,9
Walter Edmundo Ortega Saetama
35,86
Wilmer Carpio
63
Wilson Nivicela
Wilson Ramiro Penaranda
37,5
Ximena Galarza
1.1.06
SALDOS
60
SUMINISTROS DE OFICINA
86
1 Grapadora
10
10
2 Resmas de Papel
1 Perforadora
4 Esferos
20 Carpetas
2 Cajas de Clips
2 Cajas de Grapas
12 Archivadores
5 Cintas para impresora
21
21
35
35
1.1.08
CREDITO TRIBUTARIO IVA POR ADQUISICIONES
4342,01
1.1.09
CREDITO TRIBUTARIO IVA POR RETENCIONES
5414,41
SUMAN Y PASAN
197889,39
60

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 17
CDIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
VIENEN
1.2
197889,39
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES
1100
1 Escritorio
200
200
3 Archivadores de Madera
150
450
2 Mostradores
200
400
25
50
1 Telefono Fax
200
200
1 Caja Registradora
600
600
1 Television
600
600
2 Sillas Giratorias
1.2.03
1.2.05
1.2.07
EQUIPO DE OFICINA
1400
EQUIPO DE COMPUTACION
1200
2 Computadora
500
1000
1 Impresora de cinta
200
200
EDIFICIO
120000
1 Local Comercial
1.2.09
SALDOS
120000
120000
19000
19000
VEHICULOS
19000
1 Vehiculo
TOTAL ACTIVOS
2
PASIVO
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
340589,39
40412,74
Chaide y Chaide
4068,48
Comer. Juan Carlos Epinoza Vintimilla
2164,6
Comercial Salvador Pacheco Mora
1158,82
ESPIVENT
190,4
Femar S.A
1801,86
Importadora Tmebamba
10731,66
Jose Ugalde Jerves
739,63
Julio Milton Vinicio Murillo Toral
1662
Lloret Valdvieso Asociados
527,02
Mercantil Dismayor
8244,78
MICRODATA TECHNOLOGY
216,16
Miracom S.A
2000,65
SUMAN Y PASAN
61

INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 19
CDIGO
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VALOR
TOTAL
SALDOS
VIENEN
Productos Paraso
Rene Enrique Peralta Ochoa
Sara Victoria Peralta Ochoa
YHAMPAL DE COMERCIO CIA. LTDA.
2.1.05
3
3.1
3.1.01
3576,81
1444,46
1297,95
587,46
349,05
RETENCIONES EN LA FUENTE IR 1%
Retencin en la fuente IR 1%
349,05
PATRIMONIO
Patrimonio
Capital Social
299827,6
TOTAL DE PASIVO Y PATRMONIO
340589,39
Sgsig, enero del 2012

CONTADORA
Laura Marina Chiriboga

GERENTE-PROPIETARIA
62

MEMORANDO DE ACTIVIDADES
EXPRESADO EN USD $
De la documentacin revisada se obtuvieron las siguientes transacciones realizadas en

Comercial Samaniego Chiriboga , durante el periodo 01 de enero al 31 de marzo del
2012, manejadas con la unidad de moneda dlar ($) USA
Enero 1.
Se registra el Estado de Situacin Inicial.
Se vende electrodomsticos a varios clientes segn facturas n 001-001-000001990
-001-001-00001991, por 315.00 nos cancelan en efectivo.
Enero 2.
Se vende varios productos a varios clientes segn facturas n001-001-000001992001-001-000001996, por 3069.98 nos cancelan en efectivo.
Enero 3.
Se vende varios productos a varios clientes segn facturas n 001-001-000001997
001-001-000001999, por 2199.99 nos cancelan en efectivo.
Enero 4.
Se vende de Flash memory segn factura n 001-001-000002000, por 13.00 nos
cancelan en efectivo.
Enero 5.
Se
Compra
000117951 y
Mercadera a
Almacenes
Paraso segn
retencin n 001-001-0003052.
factura n 001-001-
Por el valor de 588.00 se
cancela en efectivo.
Enero 6.
Se Compra Mercadera a Imp. Tome bamba segn factura n 001-003-0050423 y
retencin n001-001-0003051. se firma una L/C por el valor de 2874.07.
Enero 9.
Se Compra Mercadera a M. Dismayor S/F 001-002-000408482 y retencin n
001-001-0003054, por el valor de 1401.07 se cancela en efectivo.
63
Enero 10.
Se Compra Mercadera a FERMAR S.A S/F 001-008-000001628 y retencin n
001-001-0003062, por el valor de 1608.80 se cancela en efectivo.
Enero 25.
Se Compra Mercadera a JCEV S/F 001-001-000177728 y retencin n 001-0010003058, por el valor de 361.55 nos conceden crdito personal.
Se Compra Mercadera a ESPIVENT S/F 001-001-000000384 y retencin n 001001-0003057, por el valor de 170.00 se cancela en efectivo.
Se Compra Mercadera a Jos Ugalde CIA. LTDA S/F001-001-000088069 y
retencin n 001-001-0003059, por el valor de 291.72 se cancela en efectivo.
Enero 28.
Se Vende refrigeradora
segn
factura n 001-001-0002455, por el valor de
650.00, nos cancelan en efectivo.

Enero 29.
Se Vende mercadera a varios clientes S/F n 001-001-0002451 a
001-001-
0002457, por el valor de 3134.96 nos cancelan en efectivo.

Enero 31.
Se deprecian los activos fijos del mes de enero.
Se realiza ajuste por liquidacin del IVA del mes de Enero.
Enero 31.
Pago de sueldos por el valor de 876.00 y aporte patronal por el valor de 106.44
Febrero 1.
Se Vende mercadera a varios clientes S/F 001-001-0002458 a 001-001-0002461,,
por el valor de 2255.67, nos cancelan en efectivo.
Febrero 3.
Se Vende mercadera a varios clientes S/F 001-001-0002462-001-001-0002463,
Se Compra Mercadera a Imp. Tome bamba segn factura n 001-003-000050869
y retencin n 001-001-0003068, por e valor de 1054.8 se cancela en efectivo.
64
Febrero 4.
Se Vende mercadera S/F 001-001-0002465, por el valor de 850.00 nos cancelan
en efectivo.
Febrero 5.
Se Vende mercadera a Varios /Clientes S/F 001-001-0002466-01-001-0002468,
Febrero 6.
en efectivo.
Febrero 7.
en efectivo.
Se Compra mercadera a MULTI-IMPORT S/F 001-001-0010313 y retencin n
001-001-0003070, por el valor de 470.55, se cancel en efectivo.
Febrero 8.
Se Vende mercadera S/F 001-001-0002471, por el valor de 70.00, nos cancelan
en efectivo.
Se Compra mercadera a Jos Ugalde S/F 001-001-000088233 y retencin n 001001-0003069, por el valor de 368.68, nos conceden crdito personal.
Febrero 9.
en efectivo.
Febrero 10.
en efectivo.
Febrero 11.
Se Vende
mercadera
a V/ clientes S/F 001-001-001-0002474-001-001-
0002475,porel valor de 254.91, nos cancelan en efectivo.

Febrero 12.
Se Vende mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002476-001-001-0002480, por
el valor de 1830.01 nos cancelan en efectivo.
65
Febrero 13
el valor de 530.00, nos cancelan en efectivo.
Se Compra mercadera a YHAMPAL S/F 001-001-000029078, RET.001-0010003075, por el valor de 467.46, se cancela en efectivo.
Se Compra
mercadera a MIRACOM S.A S/F 001-001-000016308,001-001-
000016309 y retenciones n 001-001-0003071,001-001-0003072, por el valor de

1243.27, nos conceden crdito personal.
Se Compra
mercadera a YHAMPAL S/F 001-001-000029079, Ret.001-001-
0003076, por el valor de 57.06, se cancela en efectivo.
Febrero 14.
Se Vende mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002483,001-001-0002484, por el
valor de 775.00, nos cancelan e efectivo.
Febrero 15.
Se Vende mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002485,001-01-0002486, por el
valor de 939.43, nos cancelan en efectivo.
Se Compra mercadera a Jcev CIA LTDA S/F 001-001-000178414, 001-001000178422 y retenciones n 001-001-0003074, 001-001-0003073, por el valor de
486.32, e cancela en efectivo y nos realizan un descuento.
Febrero 16.
Se Venta mercadera a V/ clientes S/F 001001-0002487-001-001-0002489, por el
Febrero 17.
Se Venta mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002490, por el valor de 400.00,
nos cancelan en efectivo.
Se Compra de mercadera a IMP. TOMEBAMBA S/F 001-003-000051071, y
retencin 001-001-0003089, por el valor de 610.32, nos realizan un descuento y se
cancela en efectivo.
Se Compra mercadera a DISMAYOR SA. S/F 001-002-000412630, 001-002000412634 y ret. 001-001-0003078, 001-001-0003079, por la cantidad de 4229.78,
se cancelan en efectivo.
66
Se Compra mercadera a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000025
y retencin n
001-001-0003080, por el valor de 875.00, se cancela en efectivo.

Febrero 18.
Se Venta mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002491-001-001-0002496, por el
Febrero 19.
valor de 795.09, nos cancelan en efectivo
Febrero 22.
Febrero 23.
Se Venta mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002504 .
Febrero 24.
Se Venta mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002505, por e valor de 140.00,
Febrero 25.
Se Paga una letra pendiente de pago S/F 001-003-0050423, por el valor de 3190.22
Se Paga una cuenta pendiente de pago S/F 001-001-000177728, por el valor de
401.333.
Febrero 26.
Febrero 27.
Se Compra
mercadera a PARASO.S/F 001-001-000119842, ret.001-001-
0003081, y MICRODATA S/F 001-001-0008782 y retencin n 001-001-0003082,

por el valor de 2543.
Febrero 28.
Se Venta mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002509-001-001-0002511,por el
valor de 835.03, nos cancelan en efectivo
Febrero 29.
67
Se Cancelan cuentas por pagar segn anexo 2, a varios proveedores por el valor de
9580.92, en efectivo.
Se Cancelacin de la luz Elctrica del mes de Enero y S/ Comprobante n 04003270031, por el valor de 49.73.
Se realiza la depreciacin de los activos Fijos del mes de Febrero.
Se realiza ajuste por liquidacin del IVA el mes de Febrero.
Febrero 29.
Pago de sueldos por el valor de 876.00 y aporte patronal por el valor de 106.44
Marzo 1.
Se Compra mercadera a MIRACON S.A S/F 001-001-000016338, y retencin
001-001-0003085, por el valor de 660.66, valor pendiente de pago.
Se Compra mercadera a EDEN. S/F 001-001-0010454 rete. 001-001-0003084,
por el valor de 1158.88, se cancelan en efectivo.
Marzo 2.
Se Venta mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002515, por el valor de 1950.00,
Marzo 3.
Se Venta mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002516,001001-0002517.
Marzo 3.
Se realiza el pago de una cuenta pendiente a proveedores segn anexo 3, por el
valor de 4010.22.
Se Compra mercadera a Salvador P.M. S/F002-001-000207531 , y retencin n
001-001-0003088
Marzo 6.
Se Vende mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002518, por el valor de 145.04,
n cancelan en efectivo.
Se Compra mercadera a Jcev CIA LTDA. S/F 001-001-000179021, y retencin n
Marzo 7.
Se Vende mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002519, por el valor de 140.00
.
68
Se Compra mercadera a DISMAYOR S/F 001-002-000415333 RT.001-0010003092, por el valor de 1640.55

Marzo 8.
Se Vende mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002520-001-001-0002521.
Se Cancela factura n 001-001-000088233, por el valor de 409.24.
Se Compra mercadera a IMP.TOMEBAMBA S/F ,001003-0051302 y retencin n

Marzo 9.
Se Vende
mercadera
S/F 001-001-0002523, por el valor de 1650.00, nos
cancelan en efectivo.
Se Compra mercadera a IMP.TOMEBAMBA S/F, 001003-0051321 y retencin
n 001-001-0003090, por el valor de 1028.66, cuenta pendiente de pago.
Marzo 10.
Se Vende mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002524, por el valor de 1300.10,
Marzo 11.
el valor de 1615.03, nos cancelan en efectivo.
Marzo 13.
en efectivo.
Se Compra mercadera a CHAIDE Y CHAIDE S/F ,001-005-000033224 y ret.
001-001-0003094, por el valor de 1804.90, se cancela en efectivo.
Marzo 14.
Se Cancela a MIRACOM SA S/F001-001-000016308 y
001-001-000016309,
por el valor de 1249.46

Marzo 15.
Se Compra mercadera a CHAIDE Y CHAIDE S/F
001-005-000033442
ret. 001-001-0003095, por el valor de 1317.18, se cancela en efectivo.

Marzo 16.
Se Compra mercadera a CHAIDE Y CHAIDE S/F
001-005-000033481
ret. 001-001-0003093, por el valor de 439.06, se cancela en efectivo.
69
Se Vende mercadera a V/clientes S/F 001-001-0002531-001-001-0002534, por el

Marzo 18.
Marzo 20.
Se Cancela luz Elctrica del mes de Febrero S/ Comprobante n 04-003-0274698,
por el valor de 37.76.
Marzo 22.
Se Vende mercadera S/F 001-001-0002544, por el valor de 20.00, nos cancelan en
efectivo.
Marzo 23.
Se Compra mercadera a IMP.TOMEBAMBA S/F 001-003-000051565 y retencin
n 001-001-0003096, por el valor de 675.54, nos cancelan en efectivo.
Se Compra de mercadera a ALM. LOLITA S/F 001-001-000020509, y retencin
n 001-001-0003097, por el valor de 150.89, valor que nos cancelan en efectivo.
Marzo 25.
en efectivo.
Marzo 26.
valor de 2700.21
Se Compra mercadera a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-001-0003099, por el
valor de 262.12, nos cancelan en efectivo. .
Marzo 28.
valor de 1272.01 nos cancelan en efectivo.
Se realiza cancelacin de cuenta a MIRACON S.A S/F 16338, el valor de 733.34
70
Marzo 29.
en efectivo.
Se Compra merc. a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000065. Ret.001-001-0003098,
Se Compra merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 001003-0051632
y retencin
n001-001-0003100, por el valor de 2207-82, cancelamos en efectivo.

Marzo 30.
Se Cancela cuentas por pagar segn anexo 4, por el valor de 5200.00
Se realizan depreciaciones de los activos Fijos del mes de Marzo.
Se realiza ajuste por liquidacin del IVA el mes de Marzo.
Se realiza el cobro de las cuentas pendientes, segn anexo 1, por el valor de
1540.10
Se realiza ajuste de pago de sueldos y aportes de los trabajadores de los tres meses,
2873.72
Se realiza pago de los impuestos de los tres meses, por el valor de 1118..96
Se realiza transaccin por consumo de Suministro de Oficina, por el valor de
86.00.
Se realiza transaccin por la determinacin de compras netas
Se realiza transaccin por determinacin de mercadera disponible/venta.

Se realiza transaccin por la determinacin de Costo de ventas y el Inventario
Final.
Se realiza transaccin por la utilidad bruta en ventas del periodo.
Se realiza transaccin por Cierre de cuentas de Gastos.
Se realiza transaccin por Cierre de cuentas de Ingresos.
Se realiza transaccin por Prdida del Ejercicio Econmico
Marzo 30.
Pago de sueldos por el valor de 876.00 y aporte patronal por el valor de
106.44
71

AL 01 DE ENERO DEL 2012
1.
1.1
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.05
1.1.06
1.1.08
1.1.09
1.2
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
2.
2.1
2.1.01
2.1.05
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y enseres
Equipos de Oficina
Edificios
Vehculos
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
TOTAL PASIVO
3.
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
207257,60
2568,20
6800.00
13457,07
174589,90
86.00
4342,01
5414,41
142700.00
1100.00
1400.00
1200.00
120000.00
19000.00
349957,59
40412,74
349,05
40761,79
309195,80
309195,80
349957,59
Sgsig, Enero del 2012
CONTADORA
GERENTE PROPIETARIA
72

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
DESCRIPCIN
FECHA
2012
01-ene 1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.05
1.1.06
1.1.08
1.1.9
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.07
1.2.09
2.1.01
2.1.05
3.1.01
01-ene 1.1.01
4.1.01
2.1.06
1
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Muebles y enseres
Equipos de Oficina
Edificios
Vehculos
Cuentas por pagar
Capital Social
P/R El Estado de Situacin Incial
2
Caja
Ventas
IVA en ventas
PARCIAL
FOLIO
DEBE
HABER
2568,20
6800,00
13457,07
174589,90
86,0
4342,01
5414,41
1100,0
1400,0
1200,0
120000,0
19000,0
40412,74
349,05
309195,80
315,00
281,25
33,75
P/R Ventas de mercaderas segn anexo 8

3
02-ene 1.1.01
4.1.01
2.1.06
3069,98
Caja
2741,05
328,93
Ventas
IVA en ventas
03-ene
4
1.1.01
4.1.01
2.1.06
2129,99
Caja
1901,78
228,21
Ventas
IVA en ventas
04-ene
5
1.1.01
4.1.01
2.1.06
05-ene
5.1.02
1.1.07
1.1.01
2.1.05
06-ene 5.1.02
1.1.07
13,00
Caja
11,61
1,39
Ventas
IVA en ventas
6
Compra
IVA en Compras
Caja
P/R Compra de Mercadera a Almacenes Paraso segn
Anexo 5
7
Compra
IVA en Compras
SUMAN Y PASAN
588,00
70,56
652,68
5,88
3646,00
344,89
360135,0
356144,1
73

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
FOLIO
DESCRIPCIN
FECHA
VIENEN
2.1.02
5.1.03
2.1.05
09-ene
10-ene
25-ene
25-ene
25-ene
28-ene
29-ene
PARCIAL
DEBE
HABER
360135,0
356144,1
3190,22
771,93
28,74
Documentos por pagar

Descuento en compras
P/R Compra de Mercadera a Imp. Tome bamba segn anexo 5
8
5.1.02 Compra
1.1.07 IVA en Compras
1.1.01
Caja
2.1.05
P/R Compra de Mercadera a M. Dismayor Segn anexo 5
9
5.1.02 Compra
1.1.01
Caja
2.1.05
P/R Compra de Mercadera a FERMAR S.A Segn anexo 5
10
5.1.02 Compra
2.1.01
Cuentas por pagar
2.1.05
P/R Compra de Mercadera a JCEV Segn anexo 5
11
5.1.02 Compra
1.1.01
Caja
2.1.05
P/R Compra de Mercadera a ESPIVENT
Segn anexo 5
12
5.1.02 Compra
1.1.07
1.1.01
Caja
2.1.05
P/R Compra de MercaC. a Jse Ugalde CIA. LTDA
Segn anexo 5
13
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Ventas de refrigeradora segn anexo 8
14
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Ventas de mercadera a varios clientes Segn anexo 8
SUMAN Y PASAN
1491,07
178,93
1655,09
14,91
1608,80
193,06
1785,78
16,08
361,55
43,39
401,33
3,61
170,0
20,4
188,70
1,70
291,72
35,01
323,81
2,92
650,0
580,36
69,64
3134,96
2799,07
335,89
368313,9
368313,9
74

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
DESCRIPCIN
FECHA
PARCIAL
VIENEN
31-ene
31-ene
31-ene
01-feb
03-feb
03-feb
15
5.2.01 Gasto de Sueldos y Salarios
5.2.02 Gasto de Aporte Patronal
1.1.01
Caja
2.1.03
IESS por pagar
2.1.03.01
Aporte Patronal X Pagar
2.1.03.02
Aporte Personal X Pagar
P/R Pago de sueldo y aporte patronal
16
5.2.05
Remuneraciones Adiciones
5.2.03.01 Dcimo Tercer Sueldo
5.2.03.02 Dcimo Cuarto Sueldo
5.2.04
Fondos de Reserva
2.1.04
Prov. Patro. X Pagar
2.1.04.01
Dcimo Tercer Sueldo
2.1.04.02
Dcimo Cuarto Sueldo
2.1.04.03
Fondos de Reserva
P/R Provisiones sociales de Enero
17
5.3.1 Gasto de dep. Mueble y Enseres
5.3.2 Gasto de dep. Equipo de Oficina
5.3.3 Gasto de dep. Equipo de Computacin
Gasto de dep.
5.3.4 Edificio
5.3.5 Gasto de dep. Vehculo
1.2.02
1.2.04
(-)Depre. Acum de Equipos de
1.2.06
Computacin
1.2.08
1.2.10
(-)Depre .Acum de Vehculos
P/R Depreciacin de los activos Fijos del mes de Enero
18
2.1.06
IVA en ventas
1.1.07
IVA en Compras
2.1.07
P/R Ajuste por liquidacin del IVA el mes de Enero
19
1.1.01
Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Venta de mercadera a varios clientes Segn anexo 9
20
1.1.01
Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/RVta de mer. a varios cltes Segn anexo 9
21
SUMAN Y PASAN
FOLIO
DEBE
368313,9
3
HABER
368313,9
876,0
106,44
794,10
188,34
106,44
81,9
219,0
73,00
73,00
73,00
219,0
73,00
73,00
73,00
8,25
102,00
30,00
900,00
285,00
8,25
102,00
30,00
900,00
285,00
997,81
886,23
111,58
2255,67
2013,99
241,68
2205,00
1968,75
236,25
376410,6
376410,6
75

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
DESCRIPCIN
FECHA
5.1.02
1.1.07
1.1.01
5.1.03
2.1.05
04-feb
05-feb
06-feb
07-feb
07-feb
08-feb
08-feb
09-feb
VIENEN
Compra
IVA en Compras
Caja
P/R Compra de Mercadera a Imp. Tome bamba segn anexo 6
22
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Venta de mercadera Segn anexo 9
23
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Vta de mer. a V/Clientes Segn anexo 9
24
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
25
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
26
5.1.02 Compra
1.1.01
Caja
2.1.05
P/R Compra de mercadera segn anexo 6
27
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
28
5.1.02 Compra
2.1.01
Cuentas por pagar
2.1.05
P/R Compra de mercadera a Jos Ugalde Segn anexo 6
29
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
SUMAN Y PASAN
FOLIO
4
PARCIAL DEBE HABER
376410,6 376410,6
1074,00
126,50
1170,76
19,20
10,54
849,97
758,90
91,07
365,03
325,92
39,11
690,00
616,07
73,93
20,00
17,86
2,14
470,55
56,47
522,32
4,70
70,00
62,50
7,50
368,68
44,24
409,24
3,68
90,05
80,40
9,65
380636,1 380636,1
76

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
DESCRIPCIN
FECHA
VIENEN
10-feb
11-feb
12-feb
13-feb
13-feb
13-feb
13-feb
13-feb
14-feb
30
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Venta de mercadera Segn anexo9
31
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Vta d mecrd a V/clites Segun anexo 9
32
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Vta d mercd a V/clites Segn anexo 9
33
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Venta de mercadera segn anexo 9
34
5.1.02 Compra
1.1.01
Caja
2.1.05
P/R Comp d merdr a YHAMPAL Segun anexo 6
35
5.1.02 Compra
2.1.01
Cuentas por pagar
5.1.03
2.1.05
P/R Compra de mercadera a MIRACOM S.A Segn anexo 6
36
5.1.02 Compra
1.2.09
Caja
2.1.05
P/R Compra d mdria a YHAMPAL Segn anexo 6
37
2.1.03 IEES por pagar
1.2.09
Caja
P/R el pago al IESS del mes de enero
38
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Vta d mrcd a V/ clites Segn anexo 9
SUMAN Y PASAN
PARCIAL
FOLIO
5
DEBE HABER
380636,1 380636,1
230,00
205,36
24,64
254,91
227,60
27,31
1830,01
1633,94
196,07
530,0
473,21
56,79
467,46
56,10
518,89
4,67
1243,27
135,07
1249,46
117,63
11,25
57,06
6,85
63,34
0,57
188,34
188,34
775,00
691,96
83,04
386410,2 386410,2
77

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
DESCRIPCIN
FECHA
VIENEN
15-feb
15-feb
16-feb
17-feb
17-feb
17-feb
17-feb
18-feb
39
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Venta d mercad a V/ clientes Segn anexo 9
40
5.1.02 Compra
1.2.05
Caja
5.1.04
2.1.05
P/R Comp d mercad a Jcev CIA LTDA Segn anexo 6
41
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Vta de mecdra a V/ clites Segn anexo 9
42
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Venta de mercadera a V/ clientes Segn anexo 9
43
5.1.02 Compra
1.2.05
Caja
5.1.04
2.1.05
P/R Compra de mercadera a IMP. TOMEBAMBA Segn anexo 6
44
5.1.02 Compra
1.2.05
Caja
2.1.05
P/R Compra d mercadera a DISMAYOR SA .Segn anexo 6
45
5.1.02 Compra
1.2.05
Caja
2.1.05
P/R Compra de mercadera a MIAMI IMP. Segn anexo 6
46
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Venta d mercadera a V/ clientes Segn anexo 9
19-feb
PARCIAL
FOLIO
DEBE
386410,2
6
HABER
386410,2
939,43
838,78
100,65
486,32
48,97
452,96
78,26
4,07
1680,01
1500,01
180,00
400,00
357,14
42,86
752,49
73,24
677,46
142,17
6,10
4229,78
507,58
4695,07
42,29
875,0
105,0
971,25
8,75
2009,27
1793,99
215,28
47
SUMAN Y PASAN
398517,3
398517,3
78

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
FECHA
DESCRIPCIN
VIENEN
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
22-feb
23-feb
24-feb
25-feb
25-feb
26-feb
27-feb
28-feb
28-feb
48
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
49
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Venta de mercadera a V/ clientes S/F 001-01-0002504
50
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
51
2.1.02 Documentos por pagar
1.1.01
Caja
P/R Pago de una letra pendiente de pago S/F 001-003-0050423
52
1.1.01
Caja
P/R Pago de una cuenta pendiente de pago S/F 001-001-000177728
53
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
54
5.1.02 Compra
0 Transporte en Compras
1.1.02
Bancos
2.1.05
P/R Compra de mercadera a PARASO .Segn anexo 6
55
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
56
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
SUMAN Y PASAN
PARCIAL
FOLIO
DEBE
HABER
398517,27
795,09
398517,29
709,90
85,19
1400,00
1250,00
150,00
140,00
125,00
15,00
260,00
232,14
27,86
3190,22
3190,22
401,33
401,33
1028,09
917,94
110,15
2736,32
328,36
69,73
3107,05
27,36
835,03
745,56
89,47
1655,00
1477,68
177,32
411356,44
411356,45
79

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
DESCRIPCIN
FECHA
VIENEN
28-feb
28-feb
28-feb
28-feb
28-feb
57
1.1.01
Caja
P/R Cancelancin de cuentas por pagar segn anexo 2
58
Servicios Bsicos
Luz Elctrica
1.1.01
Caja
P/R Cancelacin de la luz Electrica del mes de Enero y
S/ Comprobante n 04-003-270031
59
Caja
1.1.01
2.1.03
IESS por pagar
2.1.03.01
2.1.03.02
P/R Pago de sueldo y aporte patronal mes de Febrero
60
5.2.04
Fondos de Reserva
2.1.04
2.1.04.01
Dcimo Tercer Sueldo
2.1.04.02
Dcimo Cuarto Sueldo
2.1.04.03
Fondos de Reserva
P/R Provisiones sociales de Febrero
61
5.3.4 Gasto de dep. Edificios
1.2.02
Depre. Acum de Muebles y Enseres
1.2.04
Depre. Acum de Equipos de Oficina
1.2.06
Depre. Acum de Equipos de Computacin
1.2.08
Deprec. Acum de Edificios
1.2.10
Depre .Acum de Vehculos
P/R Depreciacin de los activos Fijos del mes de Febrero
62
5.1.03 IVA en ventas
IVA en Compras
1.1.07
1.1.09
P/R Ajuste por liquidacin del IVA el mes de Febrero
63
5.1.02 Compra
SUMAN Y PASAN
FOLIO
8
PARCIAL
DEBE
HABER
411356,44 411356,45
9580,92
9580,92
49,73
49,73
49,73
876,0
106,44
794,10
188,34
106,44
81,9
73,0
73,0
24,33
24,33
24,33
8,25
102,00
30,00
900,00
285,00
8,25
102,00
30,00
900,00
285,00
2282,96
1488,37
794,59
777,24
427222,6
426445,3
80

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
DESCRIPCIN
FECHA
VIENEN
2.1.01
5.1.03
Cuentas por pagar

Retencin en la Fuente 1% por
2.1.05
pagar
P/R Compra de mercadera a MIRACON S.A Segn anexo 6
01-mar
PARCIAL
FOLIO
9
DEBE
HABER
427222,57 426445,34
79,28
733,34
116,58
6,60
64
5.1.02 Compra
1.1.01
2448,58
293,83
2717,94
Caja
2.1.05
pagar
P/R Compra d mercadera a EDEN. Segn anexo 7
02-mar
03-mar
03-mar
03-mar
06-mar
06-mar
07-mar
65
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Venta de mercadera a V/ clientes Segn anexo
10
66
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
67
1.1.01
Caja
P/R Pago de una cuenta pendiente de pago a proveedores
68
5.1.02 Compra
1.1.02
Bancos
2.1.05
pagar
P/R Compra de mercadera a Salvador P.M. Segn anexo 7
69
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
70
5.1.02 Compra
2.1.01
Cuentas por pagar
5.1.03
2.1.05
P/R Compra de mercadera a Jcev CIA LTDA. Segn anexo
7
71
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
SUMAN Y PASAN
24,47
1950,00
1741,07
208,93
1789,92
1598,14
191,78
4102,22
4102,22
1034,66
124,16
1148,48
10,34
145,04
129,50
15,54
968,40
108,24
1001,21
66,42
9,01
140,00
125,00
15,00
440406,9
440406,9
81

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
DESCRIPCIN
FECHA
VIENEN
07-mar
08-mar
72
5.1.02 Compra
1.1.02
Bancos
2.1.05
P/R Compa mercadera a DISMAYOR Segn anexo 7
73
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
08-mar
08-mar
5.1.02
1.1.07
2.1.01
5.1.03
2.1.05
09-mar
10-mar
11-mar
13-mar
FOLIO
DEBE
440406,89
10
HABER
440406,90
1640,55
196,87
1821,02
16,40
1495,00
1334,82
160,18
74
Cuentas por pagar
09-mar
PARCIAL
Caja
P/R Cancelacin de la factura n 001-001-000088233
75
Compra
IVA en Compras
Cuentas por pagar
P/R Compra de mercadera a IMP.TOMEBAMBA Segn anexo 7
76
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
77
5.1.02 Compra
2.1.01
Cuentas por pagar
5.1.03
2.1.05
78
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
79
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
80
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
SUMAN Y PASAN
409,24
409,24
1148,71
132,47
1225,35
44,80
11,03
1650,00
1473,21
176,79
1211,91
123,44
1141,82
183,25
10,28
1300,10
1160,80
139,30
1615,03
1441,99
173,04
88,00
78,57
9,43
451418,2
451418,2
82

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
DESCRIPCIN
FECHA
PARCIAL
VIENEN
13-mar
FOLIO
11
DEBE
HABER
451418,20 451418,21
81
5.1.02 Compra
Transporte en compras
1.1.01
1804,90
216,59
50,00
2053,45
Caja
Rentencin en la Fuente 1% por
2.1.05
pagar
P/R Compra mercadera a CHAIDE Y CHAIDE Segn anexo 7
14-mar
82
2.1.03 IEES por pagar
1.2.09
P/R el pago del seguro del mes de
febrero
15-mar
18,04
188,34
188,34
Caja
83
1.1.01
Caja
P/R Cancel a MIRACOM SA S/F 001-001-000016308 y 001-001000016309
84
5.1.02 Compra
1.1.01
Caja
2.1.05
pagar
16-mar
1249,46
1249,46
1317,18
158,06
22,50
1484,57
13,17
85
5.1.02 Compra
5.1.05 Transporte en compras
1.1.01
439,06
52,69
7,50
494,86
Caja
2.1.05
pagar
16-mar
18-mar
20-mar
4,39
86
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Venta d mercadera a V/clientes Segn anexo 10
1170,40
1045,00
125,40
87
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Venta de mercadera a V/clientes Segn anexo 10
430,02
383,95
46,07
88
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
20-mar
1690,00
1508,93
181,07
89
5.2.06 Servicios Bsicos
5.2.06.01 Luz Elctrica
SUMAN Y PASAN
37,76
37,76
460252,7
460214,9
83

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
DESCRIPCIN
FECHA
VIENEN
1.1.01
22-mar
1.1.01
4.1.01
2.1.06
23-mar
5.1.02
1.1.07
1.1.01
5.1.03
2.1.05
23-mar
25-mar
26-mar
26-mar
28-mar
28-mar
29-mar
Caja
P/R Cancelacin de la luz Elctrica del mes de Febrero
S/ Comprobante n 04-003-0274698
90
Caja
Ventas
IVA en ventas
91
Compra
IVA en Compras
Caja
92
5.1.02 Compra
1.1.01
Caja
2.1.05
P/R Compra de mercadera a ALM. LOLITA Segn anexo 7
93
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
94
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
95
5.1.02 Compra
1.1.01
Caja
2.1.05
P/R Compra de mercadera a Jcev Segn anexo 7
96
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
97
1.1.01
Caja
P/R Cancelacin de cuenta a MIRACON S.A S/F 001-00100016338
98
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
SUMAN Y PASAN
PARCIAL
FOLIO
DEBE
460252,66
12
HABER
460214,91
37,76
20,00
17,86
2,14
720,81
81,06
749,85
45,27
6,75
150,89
18,11
167,50
1,50
75,00
66,96
8,04
2700,21
2410,90
289,31
261,12
31,33
289,84
2,61
1272,01
1135,72
136,29
733,34
733,34
550,00
466866,5
491,07
466807,6
84

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
DESCRIPCIN
FECHA
PARCIAL
VIENEN
2.1.06
29-mar
5.1.02
1.1.07
1.1.01
2.1.05
29-mar
30-mar
IVA en ventas
99
Compra
IVA en Compras
Caja
P/R Compra de merc. a MIAMI IMP. Segn anexo 7
13
HABER
466807,62
58,93
458,04
54,96
508,42
4,58
100
5.1.02 Compra
1.1.01
Caja
5.1.03
2.1.05
P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA Segn anexo 7
2297,42
264,94
20,00
2470,69
89,60
22,07
101
1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
2.1.06
IVA en ventas
P/R Venta d mercadera a V/clientes Segn anexo 10
102
1.1.01
Caja
P/R Cancelacin de cuentas por pagar
30-mar
103
1.1.01
Caja
2.1.03
IESS por pagar
2.1.03.01
2.1.03.02
P/R Pago de sueldo y aporte patronal mes de Marzo
104
5.2.04
Fondos de Reserva
2.1.04
2.1.04.01
Dcimo Tercer Sueldo
2.1.04.02
Dcimo Cuarto Sueldo
2.1.04.03
Fondos de Reserva
P/R Provisiones sociales de Marzo
30-mar
105
5.3.4 Gasto de dep. Edificio
1.2.02
Depre. Acum de Muebles y Enseres
SUMAN Y PASAN
FOLIO
DEBE
466866,54
1975,01
1763,40
211,61
30-mar
5200,00
5200,00
876,0
106,44
794,10
188,34
106,44
81,9
73,0
24,33
24,33
24,33
73,0
24,33
24,33
24,33
8,25
102,00
30,00
900,00
285,00
479517,6
8,25
478200,6
85

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
DESCRIPCIN
FECHA
VIENEN
PARCIAL
FOLIO
DEBE
479517,60
1.2.04
30-mar
30-mar
30-mar
30-mar
30-mar
30-mar
30-mar
30-mar
Depre. Acum de Equipos de Oficina

Depre. Acum de Equipos de
1.2.06
Computacin
1.2.08
Deprec. Acum de Edificios
1.2.10
Depre .Acum de Vehculos
P/R Depreciacin de los activos Fijos del mes de Marzo
106
5.1.03 IVA en ventas

1.1.07
IVA en Compras
1.1.09
Crdito tributario IVA por retenciones
P/R Ajuste por liquidacin del IVA el mes de Marzo
107
1.1.01 Caja
1.1.03
Cuentas por cobrar
P/R El cobro de las cuentas pendientes
AJUSTES
108
5.2.07 Consumo de suministros de Oficina
1.1.06
P/R Consumo de Suministro de Oficina
109
5.1.03 Descuento en Compras
5.1.02
Compras
5.1.05
Transporte en Compras
P/R La Determinacin de compras netas
110
5.1.01 Costo de ventas
1.1.05
Mercaderas (Inventario Inicial)
5.1.02
Compras (netas)
P/R Determinar mercaderia disponible/venta
111
5.1.05 Mercadera (Inventario Final)
5.1.02
Costo de Ventas
P/R Costo de ventas y el Inventario Final
112
4.1.01 Ventas
5.1.01
Costo de Ventas
4.1.02
P/R La utilidad bruta en ventas del periodo
113
Resumen de prdidas y Ganancias
30,00
900,00
285,00
2148,82
1936,03
212,79
1540,10
483419,31
86,00
1675,11
1505,38
169,73
210682,06
174589,90
36092,16
165860,41
165860,41
45246,61
44821,66
424,95
4295,07
2628.00
Aportes Patronales
5.2.03
319,32
Servicios Bsicos
5.2.06
0,00
5.02.07
0,00
5.3.1
24,75
5.3.2
306,00
5.3.3
5.3.4
Gasto de dep. de edificio

SUMAN Y PASAN
1540,10
483419,32
86,00
Sueldos y Salarios
5.2.01
14
HABER
478200,61
102,00
1394683,9
90,00
2700,00
1393828,9
86

DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $
DESCRIPCIN
FECHA
PARCIAL
VIENEN
5.3.5
FOLIO
15
DEBE
HABER
1394683,88 1393828,89
855,00
P/R Cierre de cuentas de Gastos

30mar
114
4.1.02 Utilidad Bruta en ventas
424,95
Resumen de prdidas y
Ganancias
424,95
P/R Cierre de cuentas de Ingresos

30mar
115
Resumen de prdidas y
Ganancias
7328,61
3.1.01
Capital Social
7328,61
P/R Prdida del Ejercicio

Econmico
TOTAL
1402437,44 1402437,44
87

MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA:
Caja
FECHA
DETALLE
N
ASIENTO
DEBE
CDIGO
1.1.01
HABER
SALDO
2568,20
2568,20
01-ene
P/R Ventas de electrodomsticos a varios clientes s/f n 1990 -1991
315,00
2883,20
02-ene
P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/F 1992-1996
3069,98
5953,18
03-ene
P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/F 1997-1999
2129,99
8083,17
13,00
01-ene
P/R Ventas de Flash memory segn factura n 001-001-000002000
05-ene
P/R Compra de Mercadera Almacenes Parso S/F 117951 y rete. n 3052
652,68
7443,49
09-ene
P/R Compra de Mercadera a M. Dismayor S/F 408482 y ret. n 3054
1655,09
5788,40
10-ene
P/R Compra de Mercadera a FERMAR S.A S/F 408482 y retencin n 3062
1785,78
4002,63
25-ene
P/R Compra de Mercadera a ESPIVENT S/F 384 y retencin n 3057
11
188,7
3813,93
25-ene
P/R Compra de MercaC. a Jse Ugalde CIA. LTDA S/F88069
12
323,81
3490,12
28-ene
P/R Ventas de refrigeradora segn factura n 001-001-0002455
13
650,00
4140,12
29-ene
P/R Ventas de mercaderia a varios clientes S/F n 2451
14
3134,96
7275,08
04-ene
8096,17
7275,08
2452,2454,2456,2457
31-ene
15
01-feb
P/R Venta de mercadera a varios clientes S/F 2458-2461
19
03-feb
P/RVta de mer. a varios cltes S/F001-001-0002462-001-001-0002463
20
03-feb
P/R Compra de Mercadera a Imp. Tomebamba S/F n 50869 y ret. n 3068.
21
794,1
6480,98
2255,67
8736,65
2205,00
10941,65
1170,76
9770,89
04-feb
P/R Venta de mercadera S/F 001-001-0002465
22
849,97
10620,86
05-feb
P/R Vta de mer. a V/Clientes S/F 001-001-0002466-001-001-0002468
23
365,03
10985,89
06-feb
24
690,00
11675,89
07-feb
25
20,00
11695,89
07-feb
P/R Compra de mercadera a MULTI-IMPORT S/F 10313 y reten n 3070
26
08-feb
P/R Venta de mercadera S/F 2471
27
70,00
11243,57
09-feb
29
90,05
11333,62
10-feb
30
230,00
11563,63
11-feb
P/R Vta d mecrd a V/clites S/F 001-001-0002474-001-001-0002475
31
254,91
11818,54
12-feb
P/R Vta d mercd a V/clites S/F 001-001-0002476-001-001-0002480
32
1830,01
13648,55
13-feb
P/R Venta de mercadera a V/ clientes
33
530,00
14178,55
13-feb
P/R Comp d merdr a YHAMPAL S/F 001-001-00029078, RET.001-001-0003075
34
518,89
13659,66
13-feb
P/R Compra d mdria a YHAMPAL S/F001-001-00029079,Ret.001-001-0003076
36
63,34
13596,32
13-feb
P/R Pago de aportes al seguro
38
188,34
13407,98
14-feb
P/R Vta d mrcd a V/ clites S/F 001-001-0002483,001-001-0002484
39
775,00
13407,98
14-feb
P/R Vta d mrcad a V/ clites S/F 001-001-0002485,001-001-0002486
38
939,43
14347,41
15-feb
P/R Compra de mercadera a Jcev CIA LTDA S/F 178414
39
522,32
452,96
11173,57
13894,45
13894,45
178422 y retenciones n 3074, 3073

16-feb
P/R Vta de mecdra a V/ clites S/F 001-001-0002487-001-001-0002489
40
1680,01
15574,46
17-feb
41
400,00
15974,46
17-feb
P/R Compra de mercadera a IMP. TOMEBAMBA S/F 51071 y ret. 3089
42
677,46
15297,00
17-feb
P/R Compra de mercadera a DISMAYOR SA. S/F 412630
43
4695,07
10601,93
10601,93
412634 y ret. 3078, 3079

17-feb
P/R Compra de mercadera a DISMAYOR S.A S/F 412630 y ret. n 3078
44
18-feb
P/R Vnta d mcdra a V/ clites S/F 001-001-0002491-001-001-0002496
45
Suman y Pasan
971,25
11639,95
2009,27
27075,48
9630,68
14660,537
12414,94
88

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Caja
FECHA
DETALLE
N
ASIENTO
VIENEN
CDIGO
1.1.01
DEBE
HABER
SALDO
27075,48
14660,537
12414,94
19-feb
P/R Vta d mcda a V/ clites S/F 001-001-0002497-001-001-0002499
46
795,09
13210,03
22-feb
P/R Vta de mcda a V/ clites S/F 001-001-0002500-001-001-0002503
47
1400,00
14610,03
23-feb
48
140,00
14750,03
24-feb
49
260,00
15010,03
25-feb
50
3190,22
11819,81
25-feb
P/R Pago de una cuenta pendiente de pago S/F 001-001-000177728
51
401,33
11418,48
26-feb
P/R Venta de mercadera a V/ clientes S/F 001-001-0002506-001-001-0002508
52
1028,09
11418,48
28-feb
54
835,03
11418,48
28-feb
55
1655,00
11418,48
28-feb
P/R Cancelancin de cuentas por pagar segn anexo 2
56
9580,92
1837,56
28-feb
57
49,73
1787,83
1787,83
S/ Comprobante n 270031-3233
29-feb
58
01-mar
P/R Comp d merdra a EDEN. S/F 001-001-0010454 rete. 001-001-0003084
63
02-mar
P/R Venta de mercadera a V/ clientes S/F001-001-0002515
64
794,1
2717,94
993,73
-1724,21
1950,00
225,79
1789,92
2015,71
03-mar
P/R Vta d mecdra a V/ clites S/F 001-001-0002516,001-001-0002517
65
03-mar
P/R Pago de una cuenta pendiente de pago a proveedores
66
06-mar
P/R Vta d mercdra a V/ clites S/F001-001-000 2518
67
145,04
1941,47
07-mar
68
140,00
2081,47
08-mar
69
1495,00
08-mar
P/R Cancelacin de la factura n 001-001-000088233
70
09-mar
71
1650,00
4817,22
10-mar
72
1300,10
6117,32
11-mar
P/R Venta de mercadera a V/ clientes S/F 2525-2529
73
1615,03
7732,35
13-mar
75
88,00
13-mar
P/R Compra mercadera a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33224 y ret. 3094
77
2053,45
5766,90
14-mar
P/R pago de aportes al seguro
84
188,34
5578,56
14-mar
P/R Cancel a MIRACOM SA S/F 001-001-000016308 y 001-001-000016309
78
1249,46
4329,10
15-mar
79
1484,57
2844,53
16-mar
80
494,86
2349,67
16-mar
P/R Vta d mercdr a V/clites S/F 001-001-0002531-001-001-0002534
81
1170,40
3520,07
18-mar
P/R Venta de mercadera a V/clientes S/F 001-001-0002535-001-001-0002538
82
430,02
3950,09
20-mar
83
1690,00
20-mar
84
4102,22
-2086,51
3576,47
409,24
3167,23
7820,35
5640,09
37,76
5602,33
5614,20
S/ Comprobante n 274698
5634,20
22-mar
85
23-mar
P/R Compra de mercadera a IMP.TOMEBAMBA S/F 51565 y ret. n 3096
86
23-mar
P/R Compra de mercadera a ALM. LOLITA S/F 20509 y retencin n 3097
87
25-mar
88
75,00
4791,85
26-mar
89
2700,21
7492,06
26-mar
P/R Compra de mercadera a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-001-0003099
90
Suman y Pasan
20,00
49447,39
749,85
4884,35
167,50
4716,85
289,84
7202,22
42621,861
6825,53
89

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA:
Caja
DETALLE
FECHA
N
ASIENTO
DEBE
CDIGO
1.1.01
HABER
SALDO
49447,39 42621,861
VIENEN
6825,53
28-mar
P/R Venta de mercadera a V/clientes S/F 001-001-0002549-001-0010002551
91
28-mar
P/R Cancelacin de cuenta a MIRACON S.A S/F 001-001-00016338
92
29-mar
100
29-mar

P/R Comp de merc. a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000065. Ret.001-0010003098
94
508,42
7405,78
29-mar
P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F
95
2470,69
4935,09
30-mar
P/R Vta d mecdra a V/clites S/F 001-001-0002553-001-001-0002554
96
30-mar
100
30-mar
105
30-mar
58
7364,20
733,34
7914,20
550,00
6910,10
1975,01
1710,10
5200
3250,20
1540,10
54784,51
SUMAN
8097,54
1272,01
794,1
2456,10
52328,41
2456,10

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A B
: ancos
F EC HA
DETALLE
0 1- e n e
2 7 -fe b
P/R Compra de mercadera a PARASO.S/F 119842, ret.3081
N
ASI
ENT
O
1
DEBE
CDIGO
1.1.02
HABER
S ALDO
6800,00
6800,00
50
3107,05
3692,95
3692,95
y MICRODAT A S/F 8782 y retencin n 3082

0 3 -m a r
P/R Compra de mercadera a Salvdor P.M. S/F207531 y rete. n 3088
61
1148,48
2544,47
0 7 -m a r
P/R Compa mecdra a DISMAYOR S/F 01-002-415333 RT .001-001-0003092 65
1821,02
723,45
SUMAN
6800,00
6076,55
723,45
90

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A C
: uentas
por cobrar
F EC HA
DETALLE
0 1- e n e
3 0 -m a r
N
ASI
ENT
O
1
DEBE
1.1.03
HABER
S ALDO
13457,07
99
13457,07
SUMAN
CDIGO
13457,07
1540,1
11916,97
1540,1
11916,97
CDIGO
1.1.05
HABER
S ALDO

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A I:nventario
(Mercadera)
F EC HA
DETALLE
0 1- e n e
N
ASI
DEBE
ENT
O
1 174589,90
3 0 -m a r
103
3 0 -m a r
104 165860,41
174589,90
174589,90
8729,5
165860,41 174589,9
SUMAN
0,00
8729,50

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A :
Suministros de O ficina
F EC HA
DETALLE
0 1- e n e
N
ASI
ENT
O
1
3 0 -m a r
101
SUMAN
DEBE
CDIGO
1.1.06
HABER
S ALDO
86,00
86,00
86,00
86
0,00
86
0,00
91

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A :
IVA en compras
CDIGO
1.1.07
HABER
S ALDO
F EC HA
DETALLE
0 5 -e ne
P/R Compra de Mercadera a Almacenes Parso S/F n 117951 y ret. 3052
N
ASI
ENT
O
6
70,56
70,56
0 6 -e ne
P/R Compra de Mercadera a Imp. T omebamba S/F n 50423 y ret. 3051.
344,89
415,45
0 9 -e ne
P/R Compra de Mercadera a M. Dismayor S/F 408482 y ret n 3054
178,93
594,38
10 - e n e
193,06
787,43
2 5 -e ne
P/R Compra de Mercadera a JCEV S/F 177728 y retencin n 3058
10
43,39
830,82
2 5 -e ne
11
20,40
851,22
2 5 -e ne
P/R Compra de MercaC. a Jse Ugalde CIA. LT DA S/F88069 y ret. n 3059
12
35,01
886,23
3 1- e n e
16
0 3 -fe b
19
126,50
126,50
0 7 -fe b
P/R Compra de mercadera a MULT I-IMPORT S/F 10313 y ret. n 3070
24
56,47
182,96
0 8 -fe b
P/R Compra de mercadera a Jos Ugarde S/F 88233 y retencion n 3069
26
44,24
227,20
13 - f e b
P/R Comp d merdr a YHAMPAL S/F 001-001-00029078, RET .001-0010003075
32
56,10
283,30
13 - f e b
P/R Compra de mercadera a MIRACOM S.A S/F 16308
33
135,07
418,37
13 - f e b
34
P/R Compra d mdria a YHAMPAL S/F001-001-00029079,Ret.001-001-0003076
6,85
425,22
15 - f e b
P/R Compra de mercadera a Jcev CIA LT DA S/F 178414
37
48,97
474,19
DEBE
886,23
0,00
418,37
16309 y retenciones n 3071,3072
474,19
178422 y retenciones n 3074, 3073

17 - f e b
P/R Compra de mercadera a IMP. T OMEBAMBA S/F 51071 y ret. 3089
40
73,24
547,43
17 - f e b
41
507,58
1055,01
P/R Compra de mercadera a MIAMI IMP. S/F 0000025 y reten. n 3080
42
105,00
1160,01
51
328,36
1488,37
1055,01
412634 y ret. 3078, 3079

17 - f e b
2 7 -fe b
1488,37
y MICRODAT A S/F 8782 y retencin n 3082

57
0 1- m a r
P/R Compra de mercadera a MIRACON S.A S/F 16338 y retencin 3085
58
79,28
79,28
0 1- m a r
P/R Comp d merdra a EDEN. S/F 001-001-0010454 rete. 001-001-0003084 59
293,83
373,11
0 3 -m a r
P/R Compra de mercadera a Salvdor P.M. S/F207531 y ret. n 3088
63
124,16
497,26
0 6 -m a r
P/R Compra de mercadera a Jcev CIA LT DA. S/F 179021 y ret. n 3087
65
108,24
605,50
0 7 -m a r
P/R Compa mecdra a DISMAYOR S/F 01-002-415333 RT .001-001-0003092 67
196,87
802,37
0 8 -m a r
P/R Compra de mercadera a IMP.T OMEBAMBA S/F 51302 y ret. n 3091
70
132,47
934,84
0 9 -m a r
72
123,44
1058,28
13 - m a r
76
216,59
1274,87
15 - m a r
78
158,06
1432,93
16 - m a r
79
52,69
1485,62
2 3 -m a r
85
81,06
1566,68
2 3 -m a r
P/R Compra de mercadera a ALM. LOLIT A S/F 20509 y retencin n 3097
86
18,11
1584,79
2 6 -m a r
89
P/R Compra de mercadera a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-001-0003099
2 9 -fe b
SUMAN Y PASAN
1488,37
31,33
3990,72
0,00
1616,12
2374,6
1616,12
92

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
IVA en compras
C UE N T A :
N
ASI
ENT
O
DETALLE
F EC HA
DEBE
3990,72
VIENEN
2 9 -m a r
93
P/R Comp de merc. a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000065. Ret .001-001-0003098
2 9 -m a r
P/R Compra de merc. a IMP. T OMEBAMBA S/F 51632 y ret encin n3100
94
3 0 -m a r
P/R Ajust e por liquidacin del IVA el mes de Marzo
98
1.1.07
HABER
S ALDO
2374,6
54,96
1616,12
1671,08
264,94
1963.03
1936,03
4310,62
SUMAN
CDIGO
4310,63
0.00
0,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA:
FECHA
DETALLE
01-ene
CDIGO
1.1.08
HABER
SALDO
N
ASIENTO
DEBE
4342,01
4342,01
4342,01
0,00 4342,01
SUMAN

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA:
FECHA
DETALLE
01-ene

Por impuesto por pagar
SUMAN
31-ene
28.feb
30-mar
CDIGO 1.1.09
N
ASIENTO
1
19
64
109
DEBE
HABER
5414,41
111,58
794,6
212,79
5414,41
1118,96
SALDO
5414,41
5302,83
4508,24
4295,45
4295,45

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A Equipos
:
de O ficina
F EC HA
DETALLE
0 1- e n e
SUMAN
N
ASI
ENT
O
1
DEBE
CDIGO
1.2.02
HABER
S ALDO
1400,00
1400,00
1400,00
0,00
1400,00
93

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A M
: uebles
y enseres
F EC HA
DETALLE
0 1- e n e
N
ASI
ENT
O
1
DEBE
CDIGO
1.2.01
HABER
S ALDO
1100,00
1100,00
1100,00
SUMAN
0,00
1100,00
CO MERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBO GA"

MAYO R GENERAL
Del 1 de Enero al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A : Equipos
de O ficina
F EC HA
DETALLE
0 1- e n e
N
ASI
ENT
O
1
DEBE
CDIGO
1.2.03
HABER
S ALDO
1400,00
1400,00
1400,00
SUMAN
0,00
1400,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CDIGO
1.2.04
HABER
SALDO
CUENTA:
FECHA
DETALLE
31-ene
15
102
102,00
28-feb
56
102
204,00
30-mar
97
102
306,00
306
306,00
SUMAN
N
ASIENTO
DEBE
0,00
94

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD
CUENTA:
FECHA
DETALLE
01-ene
N
ASIENTO
DEBE
CDIGO
1.2.05
HABER
SALDO
1200,00
1200,00
1200,00
SUMAN
0,00
1200,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CDIGO
1.2.06
HABER
SALDO
CUENTA:
(-)Depre. Acum de Equipos de Computacin
FECHA
DETALLE
31-ene
15
30
30,00
28-feb
56
30
60,00
30-mar
97
30
90,00
90
90,00
N
ASIENTO
DEBE
0,00
SUMAN

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA:
Edificios
FECHA
DETALLE
01-ene
CDIGO
1.2.07
HABER
SALDO
N
ASIENTO
DEBE
120000,00
120000,00
120000,00
0,00 120000,00
SUMAN

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CDIGO
1.2.08
HABER
SALDO
CUENTA:
FECHA
DETALLE
31-ene
15
900
900,00
28-feb
56
900
1800,00
30-mar
97
900
2700,00
2700
2700,00
SUMAN
N
ASIENTO
DEBE
0,00
95

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA
:
Vehculos
FECHA
DETALLE
01-ene

SUMAN
N
ASIENTO
DEBE
19000,00
19000,00
CDIGO
1.2.09
HABER
SALDO
19000,00
0,00 19000,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: (-)Depre .Acum de Vehculos
N
ASIENTO
FECHA
DETALLE
31-ene

SUMAN
28-feb
30-mar
DEBE
15
56
97
0,00
CDIGO
1.2.10
HABER
SALDO
285,00
285,00
285,00
855,00
285,00
570,00
855,00
855,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Cuentas por pagar

FECHA
DETALLE
01-ene

P/R Compra de Mercadera a JCEV S/F 177728
y retencin n 3058
P/R Compra de mercadera a Jos Ugarde S/F
88233 y retencion n 3069
P/R Compra de mercadera a MIRACOM S.A
S/F 16308
P/R Pago de una cuenta pendiente de pago S/F
001-001-000177728
P/R Cancelancin de cuentas por pagar segn
anexo 2
P/R Compra de mercadera a MIRACON S.A
S/F 16338 y ret. 308558
P/R Pago de una cuenta pendiente de pago a
proveedores
P/R Compra de mercadera a Jcev CIA LTDA.
S/F 179021 y ret n 3087
P/R Cancelacin de la factura n 001-001000088233
P/R Compra de mercadera a
IMP.TOMEBAMBA S/F 51302 y ret. n 3091
P/R Compra de mercadera a
IMP.TOMEBAMBA S/F 51321 y ret. n 3090
P/R Cancel a MIRACOM SA S/F 001-001000016308 y 001-001-000016309
P/R Cancelacin de cuenta a MIRACON S.A
S/F 001-001-00016338
SUMAN
25-ene
08-feb
13-feb
25-feb
28-feb
28-feb
03-mar
06-mar
08-mar
08-mar
09-mar
14-mar
28-mar
30-mar
N
ASIENTO
DEBE
CDIGO
2.1.01
HABER
SALDO
40412,74 40412,74
10
401,33
40814,07
26
409,24
41223,31
1249,46
42472,77
33
42472,77
49
401,33
42071,44
54
9580,92
32490,52
58
62
733,34
4102,22
29121,64
1001,21
69
33223,86
409,24
30122,85
29713,61
70
1225,35
30938,96
72
1141,82
32080,78
77
1249,46
30831,32
91
733,34
30097,98
96
5200,00
21676,51
24897,98
46574,49 24897,98
96

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UEN TA D
: ocumentos
por pagar
F EC HA
DETALLE
0 6 -e ne
P/R Compra de Mercadera a Imp. T omebamba segn
N
ASI
ENT
O
7
CDIGO
2.1.02
HABER
SALDO
DEBE
3190,22
3190,22
3190,22
factura n 50423 y retencin n 3051. se firma una L/C

2 5 -fe b
48
3190,22
0,00
3190,22
SUMAN
3190,22
0,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
Iess por Pagar

N
AS I
EN T
O
DETALLE
CDIGO
2.1.03
HABER
S ALDO
DEBE
P/R Pago de Sueldo del mes de enero
15
188,34
188,34
P/R Pago de Sueldo del mes de febrero
58
188,34
376,68
P/R Pago de Sueldo del mes de marzo
101
188,34
565,02
0,00
SUMAN
565,02
565,02

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA:
Provisiones Sociales por Pagar
FECHA
DETALLE
31-ene P/R Pago de Sueldo del mes de enero

29-feb P/R Pago de Sueldo del mes de febrero
31-mar P/R Pago de Sueldo del mes de marzo
SUMAN
CDIGO
2.1.04
HABER
SALDO
16
219
219
59
219
438
102
219
657
N
ASIENTO
DEBE
0,00
657,00
657,00
97

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CDIGO
2.1.05
HABER
SALDO
CUENTA:
FECHA
DETALLE
01-ene
349,05
349,05
05-ene
5,88
354,93
06-ene
P/R Compra de Mercadera a Imp. Tomebamba S/F n 50423 y ret. 3051.
28,74
383,67
09-ene
14,91
398,58
10-ene
16,08
414,66
25-ene
10
3,61
418,27
25-ene
11
1,7
419,97
25-ene
P/R Compra de MercaC. a Jse Ugalde CIA. LTDA S/F88069 y ret. n 3059
12
2,9172
422,89
03-feb
P/R Compra de Mercadera a Imp. Tomebamba S/f n 50869 y ret. 3068.
19
10,54
433,43
07-feb
P/R Compra de mercadera a MULTI-IMPORT S/F 10313 y ret. n 3070
24
4,70
438,13
08-feb
26
3,68
441,81
13-feb
P/R Comp d merdr a YHAMPAL S/F 001-001-00029078, RET.001-0010003075
32
4,67
446,48
13-feb
33
11,25
457,73
13-feb
15-feb

P/R Compra d mdria a YHAMPAL S/F001-001-00029079,Ret.001-0010003076
N
ASIENTO
DEBE
457,73
34
0,57
458,30
37
4,07
462,37
462,37
178422 y retenciones n 3074, 3073

17-feb
17-feb
40
6,1
468,47
41
42,29
510,76
42
8,75
519,51
51
27,36
546,87
6,6
553,47
510,76
412634 y ret. 3078, 3079

17-feb
27-feb
546,87
y MICRODATA S/F 8782 y retencin n 3082

28-feb
58
01-mar
59
24,47
577,94
03-mar
62
10,34
588,28
06-mar
P/R Compra de mercadera a Jcev CIA LTDA. S/F 179021 y ret. n 3087
65
9,01
597,29
#REF!
P/R Compa mecdra a DISMAYOR S/F 01-002-415333 RT.001-001-0003092
67
16,4
613,69
08-mar
70
11,03
624,72
10,28
635,00
72
13-mar
76
18,04
653,04
15-mar
78
13,17
666,21
16-mar
79
4,39
670,60
23-mar
85
6,75
677,35

P/R Compra de mercadera a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-0010003099
86
1,5
678,85
89
2,61
681,46
93
4,58
686,04
P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 51632 y retencin n3100

SUMAN
94
22,07
708,11
197,35
197,35
09-mar
23-mar
26-mar
29-mar
29-mar
0,00
98

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
IVA en Ventas
CUENTA:
N
ASIENTO
DEBE
CDIGO
2.1.06
HABER
SALDO
FECHA
DETALLE
01-ene
P/R Ventas de electrodomsticos a varios clientes S/F n 1990 -1991
33,75
33,75
02-ene
P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/f n 1992-1996
328,93
362,68
03-ene
P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/F n 1997 - 1999
228,21
590,89
04-ene
P/R Ventas de Flash memory segn factura n 001-001-000002000
1,39
592,28
28-ene
P/R Ventas de refrigeradora segn factura n 001-001-0002455
13
69,64
661,93
29-ene
P/R Ventas de mercaderia a varios clientes S/F n 2451
14
335,89
997,81
31-ene
2452,2454,2456,2457
16
01-feb
P/R Venta de mercadera a varios clientes S/F 2458-2461
17
241,68
241,68
03-feb
P/RVta de mer. a varios cltes S/F001-001-0002462-001-001-0002463
18
236,25
477,93
04-feb
20
91,07
569,00
05-feb
P/R Vta de mer. a V/Clientes S/F 001-001-0002466-001-001-0002468
21
39,11
608,11
06-feb
22
997,81
997,81
997,81
SUMAN Y PASAN
0,00
73,93
682,04
1679,85
682,04
CDIGO
2.1.07
HABER
S ALDO

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A Impue
:
sto
por pagar
N
ASI
ENT
O
16
DEBE
F EC HA
DETALLE
3 1- e n e
111,58
111,58
2 9 -fe b
55
794,59
906,17
3 0 -m a r
P/R Ajuste por liquidacin del IVA el mes de Marzo
98
212,79
1118,96
3 0 -m a r
P/R Pago de los impuestos de los meses (enero, febrero, marzo)
101
1118,96
1118,96
SUMAN
0,00
1118,96
0,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA:
Capital social
FECHA
DETALLE
01-ene
SUMAN
N
ASIENTO
1
DEBE
CDIGO
3.1.01
HABER
SALDO
309195,8 309195,80
0,00 309195,8
309195,8
99

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA:
Utilidad o prdida del ejercicio
FECHA
DETALLE
30-mar
P/R Prdida del Ejercicio Econmico
N
ASIENTO
DEBE
109
0,00
SUMAN
CDIGO
3.1.02
HABER
SALDO
7328.61
7328.61
7328,61
7328,61

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A :
Ve n tas Ne tas
N
AS I
ENT
O
2
DEBE
CDIGO
4.1.01
HABER
S ALDO
F EC HA
DETALLE
0 1- e n e
P /R Vent as de elect rodomst icos a varios client es S/F n 1990 -1991
0 2 -e ne
P /R Vent as de varios product os a varios client es S/f n 1992-1996
2741,05
3022,30
0 3 -e ne
P /R Vent as de varios product os a varios client es S/F n 1997 - 1999
1901,78
4924,08
0 4 -e ne
P /R Vent as de Flash memory segn fact ura n 001-001-000002000
11,61
4935,69
2 8 -e ne
P /R Vent as de refrigeradora segn fact ura n 001-001-0002455
13
580,36
5516,05
2 9 -e ne
P /R Vent as de mercaderia a varios client es S/F n 2451
14
2799,07
8315,12
281,25
281,25
8315,12
2452,2454,2456,2457
0 1- f e b
P /R Vent a de mercadera a varios client es S/F 2458-2461
17
2013,99
10329,11
0 3 -fe b
P /RVt a de mer. a varios clt es S/F001-001-0002462-001-001-0002463
18
1968,75
12297,86
0 4 -fe b
P /R Vent a de mercadera S/F 001-001-0002465
20
758,9
13056,76
0 5 -fe b
P /R Vt a de mer. a V/Client es S/F 001-001-0002466-001-001-0002468
21
325,92
13382,68
0 6 -fe b
22
616,07
13998,75
0 7 -fe b
23
17,86
14016,61
0 8 -fe b
P /R Vent a de mercadera S/F 2471
25
62,5
14079,11
0 9 -fe b
27
80,4
14159,51
10 - f e b
28
205,36
14364,87
11- f e b
P /R Vt a d mecrd a V/clit es S/F 001-001-0002474-001-001-0002475
29
227,60
14592,47
12 - f e b
P /R Vt a d mercd a V/clit es S/F 001-001-0002476-001-001-0002480
30
1633,94
16226,41
13 - f e b
P /R Vent a de mercadera a V/ client es
31
473,21
16699,62
14 - f e b
P /R Vt a d mrcd a V/ clit es S/F 001-001-0002483,001-001-0002484
34
691,96
17391,58
15 - f e b
P /R Vt a d mrcad a V/ clit es S/F 001-001-0002485,001-001-0002486
35
838,78
18230,36
16 - f e b
P /R Vt a de mecdra a V/ clit es S/F 001-001-0002487-001-001-0002489
38
1500,01
19730,37
17 - f e b
P /R Vent a de mercadera a V/ client es S/F 001-001-0002490
39
357,14
20087,51
18 - f e b
P /R Vnt a d mcdra a V/ clit es S/F 001-001-0002491-001-001-0002496
43
1793,99
21881,50
19 - f e b
P /R Vt a d mcda a V/ clit es S/F 001-001-0002497-001-001-0002499
44
709,9
22591,40
2 2 -fe b
P /R Vt a de mcda a V/ clit es S/F 001-001-0002500-001-001-0002503
45
1250
23841,40
2 3 -fe b
46
125
23966,40
2 4 -fe b
47
232,14
24198,54
50
917,94
25116,48
52
745,56
25862,04
2 6 -fe b
2 8 -fe b
P /R Vent a de mercadera a V/ client es S/F 001-001-0002506-001-0010002508

53
1477,68
27339,72
0 2 -m a r
P /R Vent a de mercadera a V/ client es S/F001-001-0002515
60
1741,07
29080,79
0 3 -m a r
P /R Vt a d mecdra a V/ clit es S/F 001-001-0002516,001-001-0002517
61
1598,14
30678,93
0 6 -m a r
P /R Vt a d mercdra a V/ clit es S/F001-001-000 2518
64
129,5
30808,43
0 7 -m a r
66
125
30933,43
0 8 -m a r
68
1334,82
32268,25
0 9 -m a r
P /R Vent a de mercadera
71
1473,21
33741,46
10 - m a r
73
1160,8
34902,26
11- m a r
P /R Vent a de mercadera a V/ client es S/F 2525-2529
74
1441,99
36344,25
36344,25
36344,25
2 9 -fe b
S UMAN Y PAS AN
S/F 001-01-0002523
100

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
Ve ntas Ne tas
C UE N T A :
F EC HA
N
ASI
ENT
O
DETALLE
DEBE
VIENEN
CDIGO
4.1.01
HABER
S ALDO
36344,25
36344,25
13 - m a r
75
78,57
36422,82
16 - m a r
P/R Vta d mercdr a V/clites S/F 001-001-0002531-001-001-0002534
80
1045
37467,82
81
383,95
37851,77
82
1508,93
39360,70
P/R Venta de mercadera a V/clientes S/F 001-001-0002535-001-00118 - m a r

0002538
P/R Venta de mercadera a V/clientes S/F 001-001-0002539-001-0012 0 -m a r
0002543
2 2 -m a r
84
17,86
39378,56
2 5 -m a r
87
66,96
39445,52
88
2410,9
41856,42
90
1135,72
42992,14
92
491,07
43483,21
1763,4
45246,61

0002548
0002551
2 9 - m a r P/R Venta de mercadera S/F 001-001-0002552
3 0 -m a r
P/R Vta d mecdra a V/clites S/F 001-001-0002553-001-001-0002554
95
3 0 -m a r
P/R La utilidad burta en ventas del periodo
105
45246,61
SUMAN
45246,61
45246,61
0,00
45246,61 45246,61
0,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UEN TA U
: tilidad Bruta
en ventas
F EC HA
DETALLE
3 0 -m a r
N
ASI
ENT
O
106
3 0 -m a r
P/R Cierre de cuentas de Ingresos
108
DEBE
4.1.02
HABER
SALDO
424,95
424,95
424,95
SUMAN
CDIGO
424,95
0,00
424,95
0,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A C
: ostos
de Ve ntas
F EC HA
DETALLE
3 0 -m a r
N
ASI
DEBE
ENT
O
103 210682,06
3 0 -m a r
105
3 0 -m a r
106
SUMAN
CDIGO
5.1.01
HABER
S ALDO
210682,06
165860,4
44821,66
44821,66
0,00
210682,06 210682,06
0,00
101

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
Compras
CUENTA:
N
ASIENTO
DEBE
CDIGO
5.1.02
HABER
SALDO
FECHA
DETALLE
05-ene
588,00
588,00
06-ene
3646,00
4234,00
09-ene
1491,07
5725,07
10-ene
1608,80
7333,87
25-ene
10
361,55
7695,42
25-ene
11
170,00
7865,42
25-ene
P/R Compra de MercaC. a Jse Ugalde CIA. LTDA S/F88069 y ret. n 3059
12
291,72
8157,14
03-feb
19
1074,00
9231,14
07-feb
P/R Compra de mercadera a MULTI-IMPORT S/F 10313 y ret. n 3070
24
470,55
9701,69

P/R Comp d merdr a YHAMPAL S/F 001-001-00029078, RET.001-0010003075
26
368,68
10070,37
32
467,46
10537,83
33
1243,27
11781,10
08-feb
13-feb
13-feb
13-feb
15-feb

P/R Compra d mdria a YHAMPAL S/F001-001-00029079,Ret.001-0010003076
11781,10
34
57,06
11838,16
37
486,32
12324,48
12324,48
178422 y retenciones n 3074, 3073

17-feb
40
752,49
13076,97
17-feb
41
4229,78
17306,75
17306,75
412634 y ret. 3078, 3079

42
875,00
18181,75
51
2736,32
20918,07
58
777,24
21695,31
01-mar
59
2448,58
24143,89
03-mar
63
1034,66
25178,55
P/R Compra de mercadera a Jcev CIA LTDA. S/F 179021 y ret. n 3087
P/R Compa mecdra a DISMAYOR S/F 01-002-415333 RT.001-0010003092
65
968,40
26146,95
67
1640,55
27787,50
08-mar
70
1148,71
28936,21
09-mar
72
1211,91
30148,12
1804,90
31953,02
17-feb
27-feb
20918,07
y MICRODATA S/F 8782 y retencin n 3082

28-feb
06-mar
07-feb
76
15-mar
78
1317,18
33270,20
16-mar
79
439,06
33709,26
23-mar
85
720,81
34430,07
23-mar

P/R Compra de mercadera a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-0010003099
86
150,89
34580,96
89
261,12
34842,08
92
458,04
35300,12
2297,42
13-mar
26-mar
29-mar
37597,54
29-mar
P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 51632 y retencin n3100
94
30-mar
102
1505,38
36092,16

SUMAN
103
36092,16
0,00
37597,54
0,00
30-mar
37597,54
102

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
De scue nto e n compras
C UE N T A :
F EC HA
DETALLE
0 6 -e ne
N
ASI
ENT
O
7
0 3 -fe b
P/R Compra de Mercadera a Imp. T omebamba S/f n 50869 y ret. 3068.

13 - f e b
DEBE
CDIGO
5.1.03
HABER
S ALDO
771,93
771,93
19
19,2
791,13
33
117,63
908,76
908,76

15 - f e b
P/R Compra de mercadera a Jcev CIA LT DA S/F 178414
37
78,26
17 - f e b
0 1- m a r
987,02
987,02
178422 y retenciones n 3074, 3073

P/R Compra de mercadera a IMP. T OMEBAMBA S/F 51071 y ret. 3089
40
58
0,00
SUMAN Y PASAN
142,17
1129,19
116,58
1245,77
1245,77
1245,77

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A :
CDIGO
De scue nto e n Compras
0,00
5.1.03
1245,77
1245,77
P/R Compra de mercadera a Jcev CIA LT DA. S/F
65
66,42
1312,19
0 8 -m a r
70
44,8
1356,99
0 9 -m a r
VIENEN
0 6 -m a r
72
183,25
1540,24
2 3 -m a r
85
45,27
1585,51
2 9 -m a r
P/R Compra de merc. a IMP. T OMEBAMBA S/F 51632 y retencin n3100
94
89,6
1675,11
103
3 0 -m a r
1675,11
1675,11
SUMAN
0,00
1675,11
0,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A Transporte
:
e n compras
F EC HA
DETALLE
2 7 -fe b
P/R Compra de mercadera a PARASO.S/F 119842, ret .3081
N
ASI
ENT
O
51
DEBE
CDIGO
5.1.05
HABER
S ALDO
69,73
69,73
69,73
y MICRODAT A S/F 8782 y ret encin n 3082

13 - m a r
P/R Compra mercadera a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33224 y ret . 3094
76
50,00
119,73
15 - m a r
78
22,50
142,23
16 - m a r
79
7,50
149,73
2 9 -m a r
P/R Compra de merc. a IMP. T OMEBAMBA S/F 51632 y ret encin n3100
94
20,00
3 0 -m a r
P/R La Det erminacin de compras net as

SUMAN
103
169,73
169,73
169,73
0,00
169,73
0,00
103

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA:
Gastos de Sueldos y Salarios
FECHA
DETALLE
CDIGO
5.2.01
HABER
SALDO
N
ASIENTO
DEBE
15
876,00
876
29-feb P/R Pago de Sueldo del mes de febrero
58
876,00
1752
101
876,00
2628

30-mar
Ajustes de Sueldos a los trabajadores
100
2628,00
SUMAN
2628,00
0.00
2628,00
0,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA:
Gastos de Aportes Patronales
FECHA
DETALLE
HABER
SALDO
DEBE
15
106,44
106,44
58
106,44
212,88
101
106,44
319,32

30-mar
5.2.02
N
ASIENTO

29-feb
CDIGO
Ajustes de Sueldos a los trabajadores
100
319,32
SUMAN
319,32
0,00
319,32
0,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD
CUENTA:
Remuneraciones Adicionales
FECHA
DETALLE

29-feb

SUMAN
CDIGO
5.2.03
HABER
SALDO
N
ASIENTO
DEBE
16
219
219
59
219
438
102
219
657
657,00
0,00
657,00
104

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA:
Servicios Bsicos
FECHA
DETALLE
28-feb
N
ASIENTO
55
DEBE
CDIGO
5.2.04
HABER
SALDO
49,73
49,73
49,73
S/ Comprobante n 270031-3233
20-mar
83

S/ Comprobante n 274698
30-mar
37,76
87,49
87,49
87,49
116
P/R El cierre de las cuentas
87,49
SUMAN
0,00
87,49
0,00
87,49

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CUENTA:
FECHA
DETALLE
30-mar
N
ASIENTO
30-mar
#VALOR!
102
DEBE
5.2.05
HABER
SALDO
86,00
86,00
0,00
107
86,00
SUMAN
CDIGO
0,00
86,00
86,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A Gasto
:
de de p. Mue ble y Ense re s
F EC HA
DETALLE
3 1- e n e
2 9 -fe b
3 0 -m a r
3 0 -m a r
N
ASI
ENT
O
15
DEBE
CDIGO
5.3.1
HABER
S ALDO
8,25
8,25
56
8,25
16,50
97
8,25
107
SUMAN
24,75
24,75
24,75
0,00
24,75
0,00
105

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A G
: asto
de dep. Equipo de O ficina

N
ASI
ENT
O
15
DEBE
CDIGO
5.3.2
HABER
S ALDO
F EC HA
DETALLE
3 1- e n e
2 9 -fe b
56
102,00
204,00
3 0 -m a r
97
102,00
306,00
3 0 -m a r
107
102,00
306,00
SUMAN
102,00
306,00
0,00
306,00
0,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
C UE N T A G
: asto
de dep. Equipo de Computacin
F EC HA
DETALLE
3 1- e n e
2 9 -fe b
3 0 -m a r
3 0 -m a r
N
ASI
ENT
O
15
DEBE
30,00
CDIGO
5.3.3
HABER
S ALDO
30,00
56
30,00
60,00
97
30,00
90,00
107
90,00
SUMAN
90,00
0,00
90,00
0,00

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CDIG
O
5.3.4
HABER
SALDO
CUENTA
:
FECHA
DETALLE
31-ene
15
900,00
28-feb
56
900,00
1800,00
30-mar
97
900,00
2700,00
30-mar
116
SUMAN
N
ASIENT
O
DEBE
2700,00
900,00
2700,00
0,00
2700,00
0,00
106

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
CDIGO
5.3.5
HABER
SALDO
CUENTA:
FECHA
DETALLE
31-ene
15
285,00
285,00
28-feb
56
285,00
570,00
30-mar
97
285,00
855,00
30-mar
116
SUMAN
N
ASIENTO
DEBE
855,00
855,00
0,00
855,00
0,00
107
BALANCE DE COMPROBACIN
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
SUMAS
DESCRIPCIN
DEBE
HABER
CODIGO
54784,50
6800,00
13457,07
174589,90
86,00
4310,63
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.05
1.1.06
1.1.07
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventario (Mercaderas)
Iva en Compras
1.1.08
1.1.09
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
1.2.07
1.2.08
1.2.09
1.2.10
Crdito Tributario IVA Adquisiciones

Crdito Tributario IVA Retenciones
Muebles y Enseres
Equipo de Oficina
(-)Depre. Acum de Equipo de Oficina
Equipo de Computacin
(-)Depre. Acum de Equipo de Computacin
Edificios
(-)Depre. Acum de Edificios
Vehculos
(-)Depre. Acum de Vehculos
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.07
3.1.01
4.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.05
Cuentas por Pagar

Documentos por Pagar
IESS por Pagar
Prov Patronales por pagar
Retencin en la Fuente 1% por Pagar
IVA en Ventas
Impuesto por Pagar
Capital Social
Ventas Netas
Compras
Descuento en Compras
21676,51
3190,22
376,68
169,73
169,73
5.2.01
5.2.03
5.2.05
5.2.06
5.2.07
5.3.1
5.3.2
5.3.3
5.3.4
5.3.5
Sueldos y Salarios
Aportes Patronales
Servicios Bsicos
Consumo de Suminitros de Oficina
Gasto de dep. Muebles y Enseres
Gasto de dep. Equipo de Edificio
TOTALES
2628,00
319,32
657
87,49
86,00
24,75
306,00
90,00
2700,00
855,00
483797,31
2628,00
319,32
657
87,49
86,00
24,75
306,00
90,00
2700,00
855,00
386544,70
4342,01
5414,41
1100,00
52328,41
6076,55
1540,1
0
86
4310,63
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
1118,96
2456,09
723,45
11916,97
174589,90
0,00
0,00
4342.01
4295.05
1100,00
24,75
1400,00
24,75
1400,00
306,00
1200,00
306,00
1200,00
90
120000,00
90,00
120000,00
2700,00
19000,00
5429,59
1118,96
2700,00
19000,00
855,00
855,00
46574,49
3190,22
565,02
657,00
708,11
5429,59
1118,96
309195,8
45246,61
24897,98
0,00
188,34
657,00
708,11
37597,54
0,00
0,00
309195,8
45246,61
37597,54
1675,11
483797,31
CONTADORA
GERENTE PROPIETARIA
1675,11
386544,7
108
HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO
CDIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
SALDOS
DEUDOR
AJUSTES
ACREEDOR
DEBE
BALANCES AJUSTADOS
HABER
DEBE
2456,09
HABER
ESTADO DE RESULTADOS
GASTOS
2456,09
INGRESOS
ESTADO DE SITUACIN FIN.

DEBE
HABER
2456,09
1.1.01
Caja
1.1.02
Bancos
723,45
723,45
723,45
1.1.03
Cuentas por Cobrar
11916,97
11916,97
11916,97
1,1,05
174589,9
165860,41
165860,41
1,1,08
4342.01
4342.01
3223,05
1,1,09
4295.05
4295.05
5414,41
1.2.01
Muebles y Enseres
1100,00
1100,00
1.2.02
1.2.03
Equipo de Oficina
1.2.04
1.2.05
1.2.06
(-)Depre. Acum de Equipo de Computacin
1.2.07
Edificios
1.2.08
1.2.09
Vehculos
1.2.10
2.1.01
Cuentas por Pagar
2.1.03
165860,4
24,75
174589,9
24,75
1400,00
1100,00
24,75
1400,00
306,00
306,00
1200,00
306,00
1200,00
90,00
90,00
120000,00
2700,00
90,00
2700,00
2700,00
855
-90,00
120000,00
19000,00
855,00
-306,00
1200,00
120000,00
19000,00
-24,75
1400,00
-2700,00
19000,00
855,00
-855,00
24897,98
24897,98
24897,98
IESS por Pagar
188,34
188,34
188,34
2.1.04
Prov Patronales por pagar
657,00
657,00
657,00
2.1.05
708,11
708,11
708,11
3.1.01
Capital Social
309195,80
309195,80
309195,80
4.1.01
Ventas Netas
45246,61
5.1.01
Costo de Ventas
5.1.02
Compras
5.1.03
Descuento en Compras
5.1.05
SUMAN Y PASAN
45246,61
210682,1
37597,54
37597,54
1675,11
1675,11
169,73
378791,14
0,00
210682,07
386544,70
423464,20
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
169,73
0,00
0,00
427014,99
332294,38
339622,98
328318,63
335647,23
109
HOJA DE TRABAJO
EXPRESADO EN USD $
CDIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
VIENEN
5.2.01
5.2.02
5.2.03
5.2.06
5.2.07
5.3.1
5.3.2
5.3.3
5.3.4
5.3.5
4.1.02
3.1.03
Gasto sueldos y salarios

Aportes Patronales
Servicios Bsicos
Consumo de Suminitros de Oficina
Gasto de dep. Muebles y Enseres
Gasto de dep. Equipo de Edificio
TOTALES
TOTALES
Utilidad o prdida del Ejercicio actual
TOTALES
SALDOS
AJUSTES
HABER
BALANCES
AJUSTADOS
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR DEBE
378791,14
2628,00
319,32
657,00
87,49
86,00
24,75
306,00
90,00
2700,00
855,00
386544,70
386544,70 423464,20 427014,99 332294,38 339622,98

2628,00
319,32
657,00
87,49
86,00
24,75
24,75
306,00
306,00
90,00
90,00
2700,00
2700,00
855,00
855,00
386544,70
424,96
424,96
427439,95 427439,95 340047,94 340047,9
FOLIO
2
ESTADO DE
ESTADO DE
RESULTADOS
SITUACIN FIN.
GASTOS INGRESOS DEBE
HABER
0,00
2628,00
319,32
657,00
87,49
86,00
24,75
306,00
90,00
2700,00
855,00
0,00 328318,6 335647,23
7753,56
424,96
424,96 328318,6 335647,23
7328,60
-7328,60
7753,56
7753,56 328318,6

CONTADORA
GERENTE PROPIETARIA
328318,6
110

ESTADO DE SITUACION FINANICIERA
EXPRESADO EN USD $
1.
ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01
Caja
1.1.02
Bancos
1.1.03
Cuentas por Cobrar
1,1,05
1,1,08
4342.01
1,1,09
4295.05
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01
Muebles y Enseres
1.2.02
1.2.03
Equipo de Oficina
1.2.04
-306,00
1.2.05
1200,00
1.2.06
(-)Depre. Acum de Equipo de
Computacin
1.2.07
Edificios
1.2.08
-2700,00
1.2.09
Vehculos
19000,00
1.2.10
189594,38
2456,09
723,45
11916,97
165860,41
1100,00
138724,25
-24,75
1400,00
-90,00
120000,00
-855,00
TOTAL DE ACTIVOS
328318,62
2.
PASIVO
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
Cuentas por Pagar
2.1.03
IESS por Pagar
188,34
2.1.04
Prov Sociales por pagar
657,00
2.1.05
708,11
26451,43
TOTAL PASIVO
3.
PATRIMONIO
3.1.01
Capital Social
3.1.02
Utilidad o prdida del Ejercicio
26451,43
24897,98
26451,43
309195,80
-7328,61
TOTAL PATRIMONIO
301867,19
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
328318,62

CONTADORA

GERENTE PROPIETARIA
111

ESTADO DE RESULTADO
EXPRESADO EN USD $
4.
4.1
4.1.01
5.1.01
4.1.02
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONEALES
Ventas Netas
Inventario Inicial
Mas Compras
Mercadera disponible para la venta
Menos Inventario Final
Costo de mercadera vendida
Utilidad Bruta
5.
5.2
5.2.01
5.2.03
5.2.05
5.2.06
5.2.07
COSTOS Y GASTOS
Sueldos y Salarios
Aportes Patronales
Servicios Bsicos
5.3.1
5.3.2
5.3.3
5.3.4
5.3.5

TOTAL GASTOS OPERACIONALES
TOTAL DE GASTOS
Utilidad o Prdida del Ejercicio
45246,61
174589,9
36092,16
210682,06
165860,41
44821,65
424,96
3777,81
2628,00
319,32
657,00
87,49
86,00
3777,81
24,75
306,00
90,00
2700,00
855,00
3975,75
3975,75
7753,56
-7328,61

CONTADORA

GERENTE PROPIETARIA
112

ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 1 DE ABRIL Al 30 DE MARZ DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
4.1.01
1.1.03
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

(+)EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES.
Ventas Netas
Cuentas por cobrar
49049,04
47508,94
1540,10
0,00
(+) RECIBO DE OTROS CLIENTES
24244,26
1.1.05
2.1.01
(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES

Cuentas por pagar
1.1.06
2.1.05
5.2.01
5.2.06
5.1.05
(-) EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES

Efectivo pagado por suministros de Oficina
Efectivo pagado por impuestos
Efectivo pagado de sueldos
Efectivo pagado por Servicios Bsicos
Efectivo pagado por Transporte
8729,50
15514,76
3327,28
86,00
381,04
2628,00
62,51
169,73
21477,51
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN
1.2.04
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE

INVERSIN
Adquisin de Edificios
Procedente de Venta de Equipo
Procedente de otros bienes
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIN
0,00
0,00
0,00
0,00
3. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

0,00
Emisin de venta de acciones
0,00
Provenietnes de prstamos a largo plazo
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO
0,00
21477,51
FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL ( 1-2-3)

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo
Efectivo y sus equivalentes al Final del periodo
9368,02
30845,53
21477,51
9368,02
30845,53

CONTADORA

GERENTE PROPIETARIA
113
g. DISCUSIN
En el Comercial Samaniego Chiriboga, no exista un registro y control de inventarios de
bienes ocasionando el desconocimiento de sus existencias, de igual manera no tena
diseado un sistema contable, nicamente contaba con un registro de compras y ventas
situacin que no le permita obtener la informacin financiera contable, las ventas no eran
facturadas en su totalidad, es decir no contaba con un documento soporte que respalde la
salida de la mercadera y el ingreso efectivo por tal razn el monto real de las ventas
diarias no eran igual al valor facturado; respecto a los pagos que realizaba a sus
proveedores haba un descuido por parte de su propietaria, estos no eran sustentados con
sus respectivos comprobantes de egreso dificultando tener un control adecuado de los
gastos.
En base a ello se verific que la documentacin fuente este legalmente autorizada por el
Servicio de Rentas Internas lo cual constituya la justificacin de las transacciones
comerciales para posteriormente registrarlas en el libro diario en forma ordenada y
secuencial, seguidamente se traslad las cuentas y movimientos del Libro diario al Libro
mayor, el Balance de Comprobacin permiti realizar un anlisis detallado y verificar que
los saldos sean correctos; La Hoja de Trabajo, estado de Resultados en el cual se describe
los ingresos y gastos y la presente prdida del ejercicio. Estado de Situacin que conforma
el activo, pasivo y patrimonio. Flujo del Efectivo representa las entradas y salidas de los
recursos monetarios con el propsito de evaluar con mayor objetividad la liquidez y
solvencia del comercial.
Cumplindose as con los objetivos planteados en la investigacin y finalmente se
entregar al propietario informacin clara y precisa que le facilitar tomar decisiones
acertadas para el incremento y desarrollo del negocio.
114
h. CONCLUSIONES
Luego de haber terminado el presente trabajo investigativo, los resultados obtenidos son
los que han guiado a determinar las siguientes conclusiones:
Se dise registros y datos contables para que el comercial cuente, al momento con
un inventario real, que le permita continuar desarrollando las actividades, para tener
informacin clara, precisa y oportuna para la toma de decisiones.
Se desarroll el proceso contable, Estado de Situacin Inicial, Libro Diario, Libro
Mayor, Balance de Comprobacin, Hoja de Trabajo facilitando la elaboracin de
los Estados Financieros: Estado de Resultados, Estado de Situacin Financiera y
Flujo del Efectivo, permitiendo proporcionar informacin econmica financiera
clara, real y confiable del comercial.
El comercial al momento cuenta con un plan de cuentas que le permita codificar
las mismas durante todo el proceso contable de una forma ordenada y cronolgica.
Se elabor los respectivos auxiliares tanto de compras como de ventas, para
ampliar la informacin contable, logrando de esta manera que la informacin se
encuentre ordenada.
El trabajo investigativo se desarroll con xito, porque me permiti conocer la
realidad que vive el negocio y as obtener los resultados esperados, cumpliendo as
con los objetivos planteados en la investigacin.
115
i. RECOMENDACIONES
Una vez realizada las conclusiones, se plantean las siguientes recomendaciones:

Que siga manteniendo el inventario ordenado, clasificado y oportuno que permita
dar a conocer satisfactoriamente el correcto manejo de las mercaderas, o para
mayor seguridad utilizar una herramienta informtica como por ejemplo, el
Mnica, baco programas que simplifican tareas y reduce significativamente el
tiempo de proceso, para conocer con exactitud la mercadera existente.
El propietario debe aprovechar la implementacin del sistema contable, aspecto que
le permitir contar con estados Financieros pertinentes confiables y comparables,
para que el futuro la toma de decisiones sea ms acertada.
Al personal encargado de
la facturacin que cumpla con el llenado manual
correcto, y ordenar las facturas en forma cronolgica, de igual manera llevar el

inventario en orden y para conocer los saldos reales de las mercaderas, as como
ingresos de compra y venta.
Se le recomienda a la Propietaria contratar los servicios de un Contador Pblico
autorizado, con la finalidad de que se le mantenga al da las operaciones y
resultados que generan el comercial.
116
j. BIBLIOGRAFA
LIBROS
AYAVIRI Garca Daniel; Contabilidad Bsica y Documentos Mercantiles. Edicin
1; Editorial N-DAG; Argentina. Pg. 10. Ao 2008.
BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edicin Pg. 1-2 Ao
2008.
VAZCONES, Jos. 2009, Contabilidad General Siglo XXI. 6ta. Edicin, Editorial
Voluntad. Quito-Ecuador, Pg. 37.
ZAPATA, 2005 Pedro. Contabilidad General. Sptima Edicin. Editorial Mc Gharw.

Bogota Colombia, Ao 2011. pag. 6
NORMAS
BURO TRIBUTARIO RESOLUCION NAG-DGERCGC11-00437
Referencia: Captulo I-V-VI, Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.
Resolucin NAC-DGER-2007-1319
http://www.asesprof.com/pages/home_tabla1.php
http://www.monografas.com/trabajos54/produccin-sistema-econmico
http//:www.monografas.com/trabajos54/produccin_sistema_econmico.shtml,
aporte
personal
k. ANEXOS
ANEXO N 1
CLIENTES DE CUENTAS POR COBRAR
Del 1 de enero al 30 de marzo del 2012
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
CLIENTES
VALOR NETO
IVA 12%
11,34
32,14
513,39
31,25
109,82
16,96
36,61
137,50
16,88
308,04
14,29
56,25
3,57
33,48
53,57
Diego Bueno Carchipulla

Julio Quichimbo
Luis Alemn
Marcos Orellana
Maria Calle Urdiales
Oswaldo Bueno
Oswaldo Carrin
Oswaldo Guzman Pulla
Rolando Galarza
Rosa Delgado
Rosa Moscoso
Wilmer Carpio
Wilson Nivicela
Wilson Ramiro Penaranda
Ximena Galarza
1,36
3,86
61,61
3,75
13,18
2,04
4,39
16,50
2,03
36,96
1,71
6,75
0,43
4,02
6,43
TOTAL
VALOR TOTAL
12,7
36
575
35
123
19
41
154
18,9
345
16
63
4
37,5
60
1540,1
ANEXO N 2
CLIENTES DE CUENTAS POR PAGAR
Del 1 de enero al 29 de Febrero del 2012
CLIENTES
1 Chaide y Chaide
2 Comer. Juan Carlos Epinoza Vintimilla
3 Comercial Salvador Pacheco Mora
4 Julio Milton Vinicio Murillo Toral
5 Lloret Valdvieso Asociados
TOTAL
VALOR NETO
3632,57
1932,68
1034,66
1483,93
470,55
IVA 12%
435,91
231,92
124,16
178,07
56,47
VALOR TOTAL
4068,48
2164,6
1158,82
1662
527,02
9580,92
ANEXO N 3
Del 1 al 30 de marzo del 2012
CLIENTES
VALOR NETO IVA 12% VALOR TOTAL
1 MICRODATA TECHNOLOGY
2 Miracom S.A
3 Sara Victoria Peralta Ochoa
4 YHAMPAL DE COMERCIO CIA. LTDA.
193,0
1786,3
1158,9
524,5
23,16
214,36
139,07
62,94
216,16
2000,65
1297,95
587,46
4102,22
TOTAL
ANEXO N 4
Del 1 al 30 de marzo del 2012
CLIENTES
1 Femar S.A
2 Importadora Tmebamba
3 Mercantil Dismayor
TOTAL
VALOR NETO IVA 12% VALOR TOTAL

625,00
75
700
2232,14 267,857
2500
1785,71 214,286
2000
5200
ANEXO 5

DIARIO DE COMPRAS
Del 1 al 31 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD$
COMPRAS
FECHA
PROVEEDORES
FACTURA
COMPRAS
IVA
RETENCIONES
TOTAL
N RETENCION
1% R.F.I.R
05/01/2012 Productos Paraso del Ecuador S.A
001-001-000117951
588,00
70,56
658,56 001-001-0003052
5,88
06/01/2012 Importadora Tomebamba S.A
001-003-000050423
2874,07
344,89
3218,96 001-001-0003051
28,74
09/01/2012 Dismayor
001-002-000408482
1491,07
178,93
1670,00 001-001-0003054
14,91
10/01/2012 FEMAR S.A
001-008-000001628
1608,80
193,06
1801,86 001-001-0003062
16,08
12/01/2012 Mercantil DISMAYOR S.A
001-001-000408482
1491,07
178,93
1670,00 001-001-0003054
14,91
25/01/2012 Comercializadora Jcev
001-001-000177728
361,55
43,39
404,94 001-001-0003058
3,61
25/01/2012 ESPIVENT CIA. LTDA
001-001-000000384
170,00
20,40
190,40 001-001-0003057
1,70
25/01/2012 Jos Ugalde Jerves CIA. LTDA
001-001-000088069
291,72
35,01
326,73 001-001-0003059
2,91
8876,28
1065,1552
TOTAL
9941,4352
88,74
ANEXO 6
DIARIO DE COMPRAS
Del 1 al 29 de Febrero del 2012
EXPRESADO EN USD$
COMPRAS
FECHA
PROVEEDORES
FACTURA
03/02/2012 Importadora TOMEBAMBA S.A
001-003-000050869
07/02/2012 Lloret Valdivieso Asociados
COMPRAS
IVA
RETENCIONES
TOTAL
N RETENCION
1% R.F.I.R
1054,80
126,58
1181,38 001-001-0003068
10,54
001-001-0010313
470,55
56,47
527,02 001-001-0003070
4,70
08/02/2012 Jos Ugalde Jerves Cia. Ltda
001-001-000088233
368,68
44,24
412,92 001-001-0003069
3,68
13/02/2012 Yhampal de Comercio Ca. Ltda.
001-001-000029078
467,46
56,10
523,56 001-001-0003069
4,67
13/02/2012 Miracom. S.A
001-001-000016308
001-000016309
1125,64
135,07
1206,71 001-001-0003071
11,25
13/02/2012 Yhampal de Comercio Ca. Ltda.
001-001-0029079
57,06
6,85
63,91 001-001-0003076
0,57
15/02/2012 Comercializadora Jcev Ca. Ltda.
001-001-000178422 ,
001-001-000178414
408,06
48,97
457,03 001-001-0003073
4,07
001-001-000051071
610,32
73,24
683,56 001-001-0003089
6,10
17/02/2012 Mercatil S.A
001-001-000412630
4229,78
507,58
4737,36 001-001-0003078
42,29
17/02/2012 Miami Import.
001-001-00000025
875,00
105,00
980,00 001-001-0003080
8,75
27/02/2012 Productos Paraso del Ecuador S.A
001-001-000119842
2543,32
305,20
2848,52 001-001-0003081
25,43
27/02/2012 Miracom. S.A
001-001-000016338
660,66
79,28
739,94 001-001-0003085
6,60
TOTAL
001-
12871,33 1544,56
14361,90
128,65
ANEXO 7
DIARIO DE COMPRAS
Del 1 al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD$
COMPRAS
FECHA
PROVEEDORES
01/03/2012 Fabrica EDEN
FACTURA
001-001-0010454
001-001-0018689
03/03/2012 Comercial Salvador Pacheco Mora
COMPRAS
IVA
RETENCIONES
TOTAL
N RETENCION
1% R.F.I.R
2448,58
293,83
2742,41 001-001-0003084
24,47
002-001-000207531
1034,66
124,16
1158,82 001-001-0003088
10,34
06/03/2012 Comercializadora Jcev Ca. Ltda
001-001-000179021
901,98
108,24
1010,22 001-001-0003087
9,01
07/03/2012 Mercantil DISMAYOR S.A
001-002-000415333
1640,55
196,87
1837,42 001-001-0003092
16,40
08/03/2012 IMP.TOMEBAMBA
001-003-0051302
1103,91
132,47
1236,38 001-001-0003091
11,03
09/03/2012 IMP.TOMEBAMBA
001-003-0051321
1028,66 123,4392
1152,099 001-001-0003090
10,28
13/03/2012 Chaide y Chaide
001-005-000033224
1804,90
216,59
2021,49 001-001-0003094
18,04
001-005-000033442
1317,18
158,06
1475,24 001-001-0003095
13,17
001-005-000033481
439,06
52,69
491,75 001-001-0003093
4,39
001-003-000051565
675,54
81,06
756,60 001-001-0003096
6,75
23/03/2012 Almacenes Lolita
001-001-000020509
150,89
18,11
169,00 001-001-0003097
1,50
26/03/2012 Comercializadora Jcev Ca. Ltda
001-001-0179705
261,12
31,33
292,45 001-001-0003099
2,61
29/03/2012 Miami Import
006-001-0000065
458,04
54,96
513,00 001-001-0003098
4,58
001-003-0051632
2207,82
264,94
2472,76 001-001-0003100
22,07
15472,89
1856,75
TOTAL
17329,64
154,64
ANEXO 8

DIARIO DE VENTAS
Del 1 al 31 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA
01/01/2012
02/01/2012
CLIENTES
FACTURA
TOTAL
Varios Clientes
001-001-000001990 $35,00 y
001-001-000001991 $280,00
281,25
33,75
315,00
Varios Clientes
001-001-000001992 $900,00,
001-001-000001993 $830,00,
001-001-000001994 $630,00,
001-001-000001995 $520,00,
001-001-000001996 $190,00
2741,05
328,926
3069,98
001-001-000001997
$1200,00, 001-001000001998 $850,00, 001001-000001999 $80,00
1901,78
228,2
2129,99
11,61
1,3932
13,00
2799,07
335,89
3134,96
69,64
650,00
03/01/2012 Varios Clientes

04/01/2012 Consumidor final
29/01/2012
VENTAS IVA
Varios Clientes
Arevalo Rosa
29/01/2012 Virginia
001-001-000002000 $13,00
001-001-000002451 $
380,00, 001-001-000002452
$380,00, 001-001000002453 anulada, 001-001000002454 $1350,00, 001001-000002456 $1000,00,
001-001-000002457 $25,00,
001-001-000002455$
650.00
TOTAL
580,36
8315,12 997,8144 9312,9344
ANEXO 9

DIARIO DE VENTAS
Del 1 al 29 de Febrero del 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA
CLIENTES
FACTURA
001-001-0002458 $165,00,
001-001-0002459 $680,00
001-001-0002460 $720,00,
001-001-0002461 $690,00,
VENTAS IVA
2013,99
001-001-0002462 $55,00,
001-001-0002462 $2150,00,
TOTAL
241,68
2255,67
236,25
2205,00
1968,75
04/02/2012 Jimnez Vicente
001-001-0002465 $849,07
758,90
91,07
849,97
001-001-0002466 $250,00,
001-001-0002467 $60,00,
001-001-0002468 $55,00
325,92
39,11
365,03
06/02/2012 Carchipulla Salinas Jaime
001-001-0002469 $690,00
616,07
73,93
690,00
07/02/2012 Sagbay Graciela
001-001-0002470 $20,00
17,86
2,14
20,00
08/02/2012 Nugra Adriana
001-001-0002471 $70,00
62,50
7,50
70,00
09/02/2012 Chiriboga Carmen
001-001-0002472 $90,05
80,40
9,65
90,05
10/02/2012 Chimbo Carlos Olmedo
001-001-0002473 $230,00
205,36
24,64
230,00
001-001-0002474 $166,00,
001-001-0002475 $95,00
227,60
27,31
254,91
001-001-0002476 $100,00,
001-001-0002477 $780,00,
001-001-0002478 $720,00,
001-001-0002479 $170,00,
001-001-0002480 $160,00,
1633,94
196,07
1830,01
001-001-0002481 $210,00,
001-001-0002482 $320,00
473,21
56,785
530,00
001-001-0002483$515,00,
001-001-0002483$260,00,
691,96
83,04
775,00
9076,46 1089,172
10165,6324
SUMAN Y PASAN

MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD $
FECHA
CLIENTES
VIENEN


23/02/2012 Emanuel Rios Astudillo
24/02/2012 Elizabeth Prado
FACTURA
VENTAS IVA
TOTAL
8985,33 1078,24
10063,57
001-001-0002485$94,43, 001001-0002485$845,00
001-001-0002487 $ 380,00, 001001-0002488 $ 160,00, 001-0010002489 $ 1140,01
001-001-0002490 $400,00
001-001-0002491 $350,11, 001001-0002492 $260,00, 001-0010002493 $350,
001-0010002494 $950,00, 001-0010002495 $55,00, 001-0010002496 $44,00,
001-001-0002497 $560,00, 001001-0002498 $155,00, 001-0010002499 $80,00
001-001-0002500 $700,00, 001001-0002501 $55,00, 001-0010002502 $350,00, 001-0010002503 $295,00,
001-001-0002504 $140,00
001-001-0002505 $260,00
001-001-0002506 $ 260,00, 001001-0002507 $ 310,00, 001-0010002508 $ 450,00
001-001-0002509 $ 60,00, 001001-0002510 $ 25,00, 001-0010002511 $ 750,00
001-001-0002512 $55,00, 001-0010002513 $950,00, 001-0010002514 $650,00
TOTAL
939,43
100,65
939,43
1500,01
180,00
1680,01
357,14
42,86
400,00
1793,99
215,28
2009,27
709,9
85,19
795,09
1250,00
150,00
1400,00
125,00
232,14
15,00
27,86
140,00
260,00
917,94
110,15
1028,09
745,56
89,47
835,03
1477,68
177,32
1655,00
19034,12
2272,013
21306,13
ANEXO 10
DIARIO DE VENTAS
EXPRESADO EN USD$
FECHA
CLIENTES
FACTURA
VENTAS IVA
TOTAL
02/03/2012 Milton Cordova
001-001-0002515 $1950,00
1741,07
208,93
1950,00

06/03/2012 Nelly Astudillo
07/03/2012 Carmita Sagbay Pachar
001-001-0002516 $689,92 001001-0002517 $1100,00

001-001-0002518 $15,04
001-001-0002519 $ 140,00
1598,14
129,50
125,00
191,78
15,54
15,00
1789,92
145,04
140,00
001-001-0002520 $575,00
001-0002521 $920,00
1334,82
160,18
1495,00
1473,21
1160,80
176,79
139,30
1650,00
1300,10
1441,99
173,04
1615,03
78,57
9083,10
9,43
1089,978
88,00
10173,078

10/03/2012 Marithza Cuenca
13/03/2012 Milton Crdova
SUMAN Y PASAN
001-
001-001-0002522 anulada
001001-0002523 $1650,00
001-001-0002524 $1300,10
001-001-0002525 $190,00 001-0010002526 $225,00 001-001-0002527
$360,00 001-001-0002528 $70,03
001-001-0002529 $770,00
001-001-0002530$ 88.00

DIARIO DE VENTAS
EXPRESADO EN USD$
FECHA
CLIENTES
FACTURA
VIENEN
VENTAS
IVA
TOTAL
8883,20 1065,984 9949,184
001-001-0002531 $590,00
001-001-0002532 $250,00
001-001-0002533 $100,00
001-001-0002534 $230,00
1045,00
125,40
1170,40
001-001-0002535 $100,00
001-001-0002536 $90,00
001-001-0002537 $70,00
001-001-0002538 $170,00
383,95
46,07
430,02
001-001-0002539 $140,00
001-001-0002540 $50,00
001-001-0002541 $25,00
001-001-0002542 $1425,00
001-001-0002543 $50,00
1508,93
181,07
1690,00
22/03/2012 Jos Bravo

25/03/2012 Oswaldo Bueno
001-001-0002544 $20,00
001-001-0002545 $ 75,00
17,86
66,96
2,14
8,04
20,00
75,00
001-001-0002546 $1100,00
001-001-0002547 $350,00
001-001-0002548 $1250,00
2410,90
289,31
2700,21
001-001-0002549 $ 30,00
001-001-0002550 $ 42,00
001-001-0002550 $
1200,00
1135,72
136,29
1272,01
29/03/2012 Augusto Quichimbo
001-001-0002552
491,07
58,93
550,00
001-001-0002553 $85,00
001-001-0002554 $1800,00
001-001-0002555 $90,00
1763,4
211,61
1975,01
TOTAL
17706,99
2124,84 19831,83

ROL DE PAGOS
MES DE ENERO
INGRESOS
NUM
1
2
3
NMINA
Nube Samaniego
Andrea Chiriboga
Jos Coronel
CARGO
Secretaria
Mostradora
Despachador
TOTALES
SALARIO
DEDUCCIONES
TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
APORTE
PATRONAL X PERSONAL X
PAGAR
PAGAR
ANTICIPOS
292,00
292,00
292,00
292,00
292,00
292,00
35,48
35,48
35,48
27,3
27,3
27,3
876,00
876,00
106,44
81,9
ELABORADO POR:
0,00
0,00
0,00
REVISADO POR:
TOTAL DE
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
27,3
27,3
27,3
264,70
264,70
264,70
81,9
794,10
FIRMAS
APROBADO POR:

ROL DE PROVISIONES
MES DE ENERO
INGRESOS
NUM
1
2
3
NMINA
Nube Samaniego
Andrea Chiriboga
Jos Coronel
CARGO
Secretaria
Mostradora
Despachador
ELABORADO POR:
SALARIO
TOTAL DE
INGRESOS
PROVISIONES
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDOS DE
RESERVA
TOTAL DE
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
292,00
292,00
292,00
292,00
292,00
292,00
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
73,0
73,0
73,0
219,01
219,01
219,01
876,00
876,00
73,0
73,0
73,0
219,0
657,0
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FIRMAS

ROL DE PAGOS
MES DE FEBRERO
INGRESOS
NUM
1
2
3
NMINA
Nube Samaniego
Andrea Chiriboga
Jos Coronel
CARGO
Secretaria
Mostradora
Despachador
TOTALES
SALARIO
TOTAL DE
INGRESOS
DEDUCCIONES
APORTE
APORTE
PATRONAL X PERSONAL X
PAGAR
PAGAR
ANTICIPOS
292,00
292,00
292,00
292,00
292,00
292,00
35,48
35,48
35,48
27,3
27,3
27,3
876,00
876,00
106,44
81,9
ELABORADO POR:
0,00
0,00
0,00
REVISADO POR:
TOTAL DE
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
27,3
27,3
27,3
264,70
264,70
264,70
81,9
794,10
FIRMAS
APROBADO POR:

ROL DE PROVISIONES
MES DE FEBRERO
INGRESOS
NUM
1
2
3
NMINA
Nube Samaniego
Andrea Chiriboga
Jos Coronel
CARGO
Secretaria
Mostradora
Despachador
ELABORADO POR:
SALARIO
TOTAL DE
INGRESOS
PROVISIONES
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDOS DE
RESERVA
TOTAL DE
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
292,00
292,00
292,00
292,00
292,00
292,00
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
73,0
73,0
73,0
219,01
219,01
219,01
876,00
876,00
73,0
73,0
73,0
219,0
657,0
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FIRMAS

ROL DE PAGOS
MES DE MARZO
INGRESOS
NUM
1
2
3
NMINA
Nube Samaniego
Andrea Chiriboga
Jos Coronel
CARGO
Secretaria
Mostradora
Despachador
TOTALES
SALARIO
DEDUCCIONES
APORTE
APORTE
TOTAL DE PATRONAL X PERSONAL X
INGRESOS
PAGAR
PAGAR
ANTICIPOS
292,00
292,00
292,00
292,00
292,00
292,00
35,48
35,48
35,48
27,3
27,3
27,3
876,00
876,00
106,44
81,9
ELABORADO POR:
0,00
0,00
0,00
REVISADO POR:
TOTAL DE
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
27,3
27,3
27,3
264,70
264,70
264,70
81,9
794,10
FIRMAS
APROBADO POR:

ROL DE PROVISIONES
MES DE MARZO
INGRESOS
NUM
1
2
3
NMINA
Nube Samaniego
Andrea Chiriboga
Jos Coronel
CARGO
Secretaria
Mostradora
Despachador
ELABORADO POR:
SALARIO
TOTAL DE
INGRESOS
PROVISIONES
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDOS DE
RESERVA
TOTAL DE
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
292,00
292,00
292,00
292,00
292,00
292,00
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
24,33
73,0
73,0
73,0
219,01
219,01
219,01
876,00
876,00
73,0
73,0
73,0
219,0
657,0
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FIRMAS

DEPRECIACIONES MENSUALES
De Enero a Marzo del 2012
LOCAL COMERCIAL
VALOR LOCAL COMERCIAL
AOS DE VIDA TIL
DEP. ANUAL
DEP. MENSUAL
120000
20
6000
500,00
MUEBLES Y ENCERES
VALOR MUEBLES DE OFICINA
AOS DE VIDA TIL
DEP. ANUAL
DEP. MENSUAL
1100
10
110
9,16
EQUIPOS DE OFICINA
VALOR EQUIPO DE OFICINA
AOS DE VIDA TIL
DEP. ANUAL
DEP. MENSUAL
1400
10
140
11,66
EQUIPOS DE COMPUTACIN
VALOR EQU. COMPUTACIN
AOS DE VIDA TIL
DEP. ANUAL
DEP. MENSUAL
1200
3
400
33,33
VEHCULOS
VALOR VEHCULO
AOS DE VIDA TIL
DEP. ANUAL
DEP. MENSUAL
19000
5
3800
316,66
NOTA: Los valores de las depreciaciones en cada uno de los meses son por el mismo valor
FACTURA DE VENTA MES DE ENERO
FACTURA DE COMPRA MES DE ENERO
FACTURA DE VENTA MES DE FEBRERO
FACTURA DE COMPRA MES DE FEBRERO
FACTURA DE VENTA MES DE MARZO
FACTURA DE COMPRA MES DE MARZO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
IMPLEMENTACIN
DE
GENERAL
COMERCIAL
EN
EL
LA
CONTABILIDAD
SAMANIEGO
CHIRIBOGA DEL CANTN SIGSIG, PROVINCIA

DEL AZUAY, PERIODO ENERO MARZO DE 2012
PROYECTO DE TESIS PREVIO A OBTENER EL

TITULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORIA C.P.A
ASPIRANTE:
Mishell GALARZA
LOJA-ECUADOR
2011
a. TEMA
IMPLEMENTACIN DE LA CONTABILIDAD GENERAL EN EL

COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA DEL CANTN SIGSIG,
PROVINCIA DEL AZUAY, PERIODO ENERO MARZO DE 2012
b. PROBLEMTICA
La memoria del ser humano es limitada. Desde que tuvo lugar la invencin de los
ms primitivos sistemas contables, el hombre ha utilizado diversos sistemas para
llevar a cabo el registro de los datos econmicos de las diferentes actividades
comerciales en la que se encontraba inmerso. Las primeras civilizaciones que
surgieron sobre la Tierra, tuvieron que hallar la manera de dejar constancia de los
hechos econmicos utilizados en su poca.
Cabe indicar que gracias a esa
creativa invencin de registrar todas y cada una de las actividades econmicas

manejadas por el hombre, la contabilidad encontr un lugar clave en el
crecimiento econmico de los pueblos.
La contabilidad se constituye en una herramienta fundamental del desarrollo

econmico de las empresas o negocios, pero muchas personas todava creen que
la misma es una tcnica de recopilacin de informacin y solo basa sus
fundamentos en un proceso tradicional de registrar, clasificar y resumir la
informacin de cada una de las transacciones efectuadas por la empresa o
negocio. La implementacin de sistemas contables constituye un paso
fundamental, ya que permite llevar un control de las actividades comerciales y
financieras, y adems de satisfacer las necesidades de informacin, mismos que
permitirn la obtencin y aprovechamiento de los recursos del negocio o empresa

que lo requiera.
Alrededor de 1990 como aspiracin familiar y en base al impulso principalmente

de
una
de
sus
hermanas
se
inici
el
COMERCIAL
SAMANIEGO
CHIRIBOGAcon una capital de 5.000.000 millones de sucres en ese entonces,

dedicndose en esa poca a la venta de muebles de sala, comedor, y dormitorio.
Con los aos,y entusiasmados con el movimiento comercial que se iba

incrementando en el cantn Sigsig, y que algunos clientes solicitaban otra clase
de productos como electrodomsticos; el negocio se vio en la necesidad de
evolucionar hacia el comercio de lnea blanca, audio y video, con lo cual lograron
captar un gran sector en el mercado local.
En la actualidad mantienen una gran cantidad de productos de las diversas lneas

de electrodomsticos y marcas sealando adems que tambin cuentan con
artculos de bazar, telefona convencional y celular, computacin as como
muebles en general y muchsimos otros productos, llegando as los propietarios a
tener el lema de EFICIENCIA, HONRADEZ Y RESPONSABILIDAD, ya que por
un cliente bien servido puede llegar uno ms, pero un cliente insatisfecho o
resentido se podra perder hasta diez.
Segn entrevista con la propietaria del Comercial, Sra. Laura Mara Chiriboga
Pesantez,supo indicar que el primer local estuvo ubicado en las calles Dvila y
Corral; para luego con el transcurso de los aos contar con local propio a 20
metros de distancia de donde se encontraba anteriormente, por lo cual en 1997 se
da inicio con el COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA, el mismo que se

encuentra ubicado en la calle Corral y Vega Muoz, consta inscrito en el Servicio
de Rentas Internas con el RUC N0101873610001,el mismo que est obligado a
llevar contabilidad.
Previo a una revisin de la documentacin contable existente, y a entrevista

mantenida con la Propietaria Administradora del Comercial Samaniego
Chiriboga, me pude dar cuenta que atraviesa por algunas falencias como son:
ElCOMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA, no lleva una contabilidad

adecuada a sus necesidades, ya que no se declaran ante el Servicio de
Rentas Internas todas las transacciones realizadas de compra y venta; al no
emitir y recibir los respectivos comprobantes autorizados por el SRI, con el fin
de evitar el pago de cantidades monetarias al Fisco, lo que ocasiona el
descontrol de la documentacin fuente, y evasin de impuestos.
No se lleva un registro y control adecuado de mercaderas, lo cual evita que se

conozcan de las existencias en bodega y por ende no permite que se sepa con
certeza con cuantos productos cuenta a disposicin para la venta.
No se facturan todas las ventas que se realizan en el Almacn, por lo tanto no

se conoce con exactitud el nivel de ingresos, lo que hace que la contabilidad
no se realice en forma veraz y oportuna y por ende se generen inconsistencias
en los registros contables.
No realizan las conciliaciones bancarias respectivas, evitando que se lleve un

registro correcto de la cuenta bancos.
Las cuentas por cobrar, de los deudores se las lleva en un sistema de krdex,
lo que constituye un registro formal para el manejo financiero del negocio, pero
el mismo no es utilizado para la elaboracin de los registros contables.
Con los problemas anotados, he podido determinar el siguiente problema:
LA FALTA DE IMPLEMENTACIN DE LA CONTABILIDAD GENERAL ENEL

COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA, causa que la propietaria del local no
conozca de los resultados econmicos reales del negocio, en forma veraz y
oportuna.
c. JUSTIFICACIN
La realizacin de presente proyecto de tesis, es de gran importancia, puesto que

como estudiante de la Carrera de Contabilidad y Auditora, de la Universidad
Nacional de Loja, podr demostrar los conocimientos adquiridos durante mi vida
estudiantil, en la aplicacin de sistemas contables, mismo que servir para
incrementar mis ideas acerca de esta prctica, mediante la ejecucin de la
contabilidad general en un negocio con caractersticas propias, los cuales
permitirn tambin que pueda convertir este proyecto en un aporte valioso para
los estudiantes, y futuros profesionales que se interesen en este tipo de
proyectos, y porque no decirlo de empresarios y pblico en general.
Es conveniente e imprescindible la ejecucin del proyecto en estudio, ya que

como futura profesional, podr expandir mis conocimientos al momento de la
aplicacin del sistema contable en el COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA,
mismo que me permitir en un futuro, poder desenvolverme como verdadera
Ingeniera dentro del rea de la Contabilidad y Auditora, y ser un aporte para
cualquier negocio, empresa o institucin en la cual me toqueejercer mis
conocimientos.
El presente Proyecto de Tesis es un requisito indispensable para poder acceder al

grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditora CPA, el mismo que exige de mis
aptitudes en el manejo de las herramientas tecnolgicas vigentes de sistemas
contables aplicados al sector pblico y privado, donde expondr los juicios de
valor contable obtenidos de la prctica aplicada al COMERCIAL SAMANIEGO
CHIRIBOGA, mismo que permitir que el negocio en estudio tome como base de
desarrollo econmico, el llevar la contabilidad de manera ordena y de acuerdo a lo
que dispone la Ley vigente en nuestro pas, mismo que servir para la toma de de
decisiones oportunas, en un momento determinado, y que pueda lograr la
evolucin financiera requerida por su propietaria.
d. OBJETIVOS
GENERAL:
IMPLEMENTAR
LA
CONTABILIDAD
GENERAL
EN
EL
COMERCIAL
SAMANIEGO CHIRIBOGA DEL CANTN SIGSIG, PROVINCIA DEL AZUAY,
MISMA QUE PERMITA EL MANEJO ADECUADO DE LAS CUENTAS DEL

NEGOCIO Y LA OBTENCIN DE SALDOS REALES.
ESPECFICOS:
Disear registros y documentos contables que permitan el control de cada una
de las operaciones.
Elaborar un plan de cuentas de acuerdo a las necesidades de la empresa.
Desarrollar el proceso contable desde el Inventario hasta los Estados

Financieros.
e. MARCO TERICO
EMPRESA
La empresa es la institucin, negocio o agente econmico que toma las
decisiones sobre la utilizacin de factores productivos, para obtener los bienes y
servicios que se ofrecen en el mercado. Es el instrumento universalmente
empleado para producir y poner en manos del pblico la mayor parte de los
bienes y servicios existentes en la economa.15
Constituye una organizacin, comercio o negocio, dedicada a actividades

mercantiles o de prestacin de servicios con fines de lucro.
15
http//:www.monografas.com/trabajos54/produccin_sistema_econmico.shtml, y aporte personal
CONTABILIDAD
Definicin.-Es la Ciencia y/o tcnica que ensea a clasificar y registrar todas las
transacciones financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes
que sirven de base para la toma de decisiones sobre la actividad contable de una
organizacin16, de acuerdo a sus caractersticas se clasifica en:
Contabilidad General o Comercial.
Se aplica a las empresas comerciales

que se encargan de comprar y vender
productos o bienes. En este tipo de
empresas, es necesario establecer un
control permanente en los inventarios
de mercaderas, de modo que se
conozca la existencia real de todos
los tems que integran el inventario.
Contabilidad Bancaria.
Es aquella que registra clasifica y

analiza
todos
los
movimientos
econmicos de las entidades bancarias.
Contabilidad de Costos.
Registra, de manera tcnica los costos

de los productos terminados.
Contabilidad de servicios.
Es aquella que se utiliza

empresas de servicios.
Contabilidad Agropecuaria.
Registra y analiza de manera tcnica los

costos
de
las
operaciones
agropecuarias.
Contabilidad Gubernamental.
Es aquella que registra analiza y

clasifica todas las operaciones del
sector pblico.
en
las
Fuente: AYABIRI
Elaborado por: Mishell Galarza
16
AYAVIRI Garca Daniel; Contabilidad Bsica y Documentos Mercantiles. Edicin 1; Editorial N-DAG; Argentina. Pg.
10.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD: Los objetivos de la contabilidad son los

siguientes:17
Proporcionar un registro sistemtico de las transacciones.
Informar acerca de los resultados econmicos cada cierto tiempo

y del parmetro financiero del negocio en determinada fecha.
Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el

negocio.
Proporcionar la informacin que ayude a planificar las actividades

futuras de modo eficiente y facilitar informacin para la
declaracin oportuna de los tributos fiscales.
PLAN DE CUENTAS
El plan de cuentas constituye un catlogo de las cuentas que se van a utilizar en

todo proceso o aplicacin contable, el mismo que se debe estructurar previo a la
elaboracin de la contabilidad a ser desarrollada en la empresa o negocio segn

sean las necesidades financieras requeridas.18
Las caractersticas que debe reunir un plan de cuentas son las siguientes:19
Sistemtico, en el ordenamiento y presentacin,

17
BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edicin Pg. 1-2
18
Aporte Personal
19
BRAVO, Mercedes; CONTABILIDAD GENERAL, 7ma edicin, ao 2007, Editorial NUEVO DIA, Quito
Ecuador, pgina 22
Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas,

Homogneo en los agrupamientos practicados,
Claro en la denominacin de las cuentas seleccionadas
PROCESO CONTABLE
Todos los contadores deben seguir un proceso establecido por las leyes y normas
contables las cuales le ayudan a realizan con mayor precisin, exactitud y orden
su trabajo
El ciclo contable es el proceso ordenado y sistemtico de registros contables,
desde la elaboracin de comprobantes de contabilidad y el registro en libros hasta
la presentacin de Estados Financieros.
El ciclo contable consta de las siguientes partes:
CICLO CONTABLE
DOCUMENTO FUENTE
INVENTARIO
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE COMPROBACION
HOJA DE TRABAJO
ASIENTOS CONTABLES AJUSTADOS
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE
SITUACIN
FINANCIERA
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE
RESULTADOS
FUENTE: Contabilidad General I, 1997

Elaborado Por: Mishell Galarza
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
Documentacin fuente
Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable. Contiene, la

informacin necesaria para el registro contable de una operacin, y tiene la
funcin de comprobar razonablemente la realidad de dicha operacin. Dichos
documentos se dividen en:
a) Documentos Justificativos que son todas las disposiciones y documentos

legales que determinan las obligaciones y derechos de la dependencia o
entidad para demostrar que cumpli con los ordenamientos jurdicos y
normativos aplicables.
b) Documentos Comprobatorios son los documentos originales que

generan y amparan los registros contables de la dependencia o entidad.20
En
el
caso
del
COMERCIAL
SAMANIEGO
CHIRIBOGA,
objeto
de
nuestroestudio, utilizaremos los siguientes documentos:
Facturas
Notas de venta
Pagars
Cheques
Recibos
Notas de debito
Notas de crdito
20
AYAVIRI Garca Daniel; Contabilidad Bsica y Documentos Mercantiles. Edicin 1; Editorial N-DAG; Argentina. Pg.
15.
Para la realizacin de nuestro proyecto, ponemos a consideracin el grfico del

proceso o ciclo contable, el mismo que nos da una idea clara de los pasos a
seguir en la aplicacin de cada componente contable en la elaboracin o
implementacin de la Contabilidad General en el COMERCIAL SAMANIEGO
CHIRIBOGA, el mismo que es como sigue
Inventario.- Es la recopilacin ordenada y detallada de las pertenencias que

posee una empresa en su actividad econmica.

Inventario inicial en USD
Expresado en Dlares
N
ORDEN
CANTIDAD
DETALLE
REF.
VALOR
UNITARIO
...
GERENTE
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
OBSERVACION
CONTADOR

ESTADO DE SITUACIN INICIAL: Demostracin contable que se presenta al

iniciar las actividades mercantiles de un ente contable, comprende los valores de
los activos, pasivos y patrimonio.21
21
Bravo Mercedes. Contabilidad General. 7ma.Edicin

AL
ACTIVO
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR PAGAR
ACTIVO FIJO
TERRENO
EDIFICIO
TOTAL ACTIVOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO
XXX
XXX
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
XXX
XXX
CONTADOR
GERENTE
Fuente: Mercedes Bravo

Elaborado por: Mishell Galarza
Libro Diario.- En el libro diario se registraran da a da cronolgicamente todas

las operaciones relativas a la actividad de la empresa.

Diario General
Expresado en Dlares
FECHA
DETALLE
GERENTE
REF.
PARCIAL
DEBE
HABER
CONTADOR
Libro Mayor.- Es el traspaso detallado de las cuentas del libro diario en forma
detallada, es decir cada una de las cuentas utilizadas en el desarrollo de las
transacciones contables.

Libro Mayor
Expresado en Dlares
FECHA
DETALLE
N
ASIENTO
DEBE
------------------------------GERENTE
HABER
SALDO
----------------------------CONTADOR

Libros Auxiliares.-
Son otra serie de registros contables que sirven de
controladores o incluso de ayuda, para poder tener en todo momento la

informacin necesaria que requiere un buen sistema contable en cualquier
actividad empresarial.22
Balance de Comprobacin.- Equivale al resumen tanto del libro diario como del
libro mayor verificando el principio de partida doble.
22
Contabilidad General I, Edicin Especial para CULTURAL SA, EDICION 1997

Balance de Comprobacin en USD
Expresado en Dlares
N
ORDEN
CUENTA
COD.
SUMAS
DEBE
HABER
GERENTE
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
CONTADOR

Hoja de Trabajo: Se elabora al final de ejercicio, como un documento

extracontable; con el objeto de facilitar la preparacin correcta de los Estados
Financieros. Esta hoja contiene las siguientes columnas:
Cuentas,
Balance de Comprobacin,
Ajustes,
Balance de saldos ajustados,
Estado de Resultados o Prdidas y Ganancias,
Balance General.

HOJA DE TRABAJO
Al..
Expresado en Dlares
HOJA DE TRABAJO
No.
CUENTAS
SALDOS
DEBE
AJUSTES
HABER
DEBE
HABER
BALANCE
AJUSTADO
DEBE
HABER
EST.ING.GAST.
GASTO
INGRE
BAL. GENERAL
ACTIV.
PAS.PATRI.

AJUSTES: Se elaboran al trmino de un periodo contable o ejercicio econmico.

Los ajuates contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han
intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su lado real o verdadero
y facilitan la preparacin de los estados financieros.23
Los ajustes que con ms frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:
Acumulados
Diferidos
Depreciaciones
Amortizaciones
Consumos
Provisiones
Regulaciones
Otros Ajustes
23
BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edicin Pg. 52
CIERRE DE LIBROS: Los asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el

ejercicio econmico o periodo contable con el objeto de:
Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso

Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso
Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:
a) Ganancia, utilidad o supervit
b) Perdida o dficit
Cuando los ingresos o rentas son mayores que los gastos o egresos el resultado
final es una ganancia. En este caso se debita la cuenta Resumen de Rentas y
Gastos y se acredita la Cuenta Utilidad del Ejercicio.
Cuando los gastos son mayores que las rentas el resultado final es una prdida y
se procede a debitar la cuenta Perdida en el Ejercicio y a acreditar la cuenta
Resumen de Rentas y Gastos.
ESTADOS FINANCIEROS
Demuestran los cambios o variaciones de la situacin financiera de una

empresa.
Los estados financieros tienen como objetivo el propsito de informacin general,

el suministrar informacin acerca de la situacin financiera, del desempeo
financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea til a una amplia
variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones econmicas. Los estados

financieros tambin muestran los resultados de la gestin realizada por los
administradores con los recursos que se les han confiado. Para cumplir este
objetivo, los estados financieros suministrarn informacin acerca de los
siguientes elementos de la entidad:24
activos;
pasivos;
patrimonio neto;
gastos e ingresos, en los que se incluyen las prdidas y ganancias;
otros cambios en el patrimonio neto; y
flujos de efectivo25
Los cuales se logra a travs
de la preparacin de los siguientes estados
financieros: Estado de Situacin Financiera o Balance General, Estado de

Prdidas y Ganancias, Estado de Flujo del Efectivo
BALANCE GENERAL O DE SITUACINFINANCIERA

Es un informe contable que presenta ordenada y sistemticamente las cuentas de
activo, pasivo y patrimonio y determina la posicin financiera de la empresa en un
momento dado.26
24
ZAPATA SNCHEZ Pedro, CONTABILIDAD GENERAL, sexta Edicin pag. 30-31

CUADRADO EBRERO, Amparo1983 Cash-Flow y Flujo de Recursos. Ministerio de Economa y Hacienda. Madrid,
Espaa.http://www.monografas.trabajos15/plan_negocios/cuentas.shtml
25
26
ZAPATA SANCHEZ, Pedro; CONTABILIDAD GENERAL, 4ta. edicin, ao 2002, Impreso en Colombia por McGRAWHILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-COLOMBIA, pgina 72.

BALANCE GENERAL O DE SITUACINFINANCIERA
Al..
DESCRIPCIN
ACTIVO
Caja
Bancos
Inventarios
ACTIVO FIJO
Muebles de Oficina
Equipos de Oficina
OTROS
Gastos de Constitucin
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVO
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
PATRIMONIO
Capital Social
TOTAL DE PASIVOS + CAPITAL
Fuente: Contabilidad General, Eco. Zapata Pedro

Autora: Mishell Galarza
PARCIAL
TOTAL
ESTADO DE RESULTADOS O DE PRDIDAS Y GANANCIAS
El estado de resultados muestra los efectos de las operaciones de una empresa y su

resultado final, ya sea de ganancia o de prdida. Muestra tambin un resumen de los
hechos significativos que originaron un aumento o disminucin en el patrimonio de la
entidad durante un periodo determinado. El estado de resultados es dinmico, ya que
expresa en forma acumulativa las cifras de ingresos, costos y gatos resultantes en un
periodo determinado27.

ESTADO DE RESULTADOS O DE PRDIDAS Y GANANCIAS
Al..
Expresado en Dlares
VENTAS NETAS
VENTAS BRUTAS
(-) Devolucin en ventas

(-) Costo de ventas
= Utilidad bruta en ventas
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS
Servicios Bsicos
Gastos De Arriendo
Gastos de Depreciacin de activos fijos
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS

(-) Impuesto de renta y complementarios
= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
27
ZAPATA SANCHEZ, Pedro; CONTABILIDAD GENERAL, 4ta. edicin, ao 2002, Impreso en Colombia por McGRAWHILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-COLOMBIA, pgina 71.


Es el informe contable principal que presenta en forma significativamente
resumida y clasificada por actividades de operacin, inversin y financiamiento,
los diversos recursos de entrada y salida de recursos monetarios efectuados
durante un periodo, con el propsito de medir la habilidad gerencial en recaudar y
usar El dinero, as como evaluar la capacidad financiera de la empresa en funcin
de su liquidez presente y futura.28
Al..
DESCRIPCIN
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES

OPERACIN
Recibido de Clientes
Pagado a proveedores y empleados
Gastos de intereses
Intereses recibidos
Impuesto a la renta pagado
EFECTIVO
NETO
UTILIZADO
ACTIVIDADES DE OPERACIN
PARCIAL
NOTAS
DE
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
EN
FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE

INVERSION
Compra de valores negociables
Precio de venta de inversiones
Adquisicin de propiedades
28
TOTAL
1
2
3
4
5
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
6
7
8
ZAPATA SANCHEZ, Pedro; CONTABILIDAD GENERAL, 4ta. edicin, ao 2002, Impreso en Colombia por McGRAWHILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-COLOMBIA, pgina 295
Precio de venta de intangibles

EFECTIVO
NETO
UTILIZADO
ACTIVIDADES DE INVERSIN
xxxxxxxxxxx
EN
FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE

FINANCIAMIENTO
Obligaciones, neto
Pago de capital de obligaciones por
arrendamiento
Aumento de capital
Dividendos pagados
EFECTIVO
NETO
UTILIZADO
EN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Caja
y
Equivalente
al
principio
del
perodo(balance incicial)
Caja y Equivalente al finalizar el perodo(balance
final)
FIN DE AO
9
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
10
11
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
12
13
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS29
Las obligaciones tributarias estarn dadas en base a las caractersticas propias
de cada negocio, empresa u organizacin por lo que analizaremos las siguientes:
Declaracin del Impuesto a la Renta: Se deben realizar cada ao, a travs

del formulario 101: para personas naturales, sociedades, quienes deben
consignar los valores correspondientes en los campos relativos al Estado de
Situacin Financiera, Estado de Resultados, y Conciliacin Tributaria. El
formulario 102 para personas naturales, quienes deben ingresar informacin
correspondiente, en los campos de Actividad Empresarial de Personas
Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad.
29
www.SRI.gov.ec
Declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la renta: Se

deben realizar mensualmente a travs del Formulario 103, aunque no se
hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios perodos mensuales.
Declaracin del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Se debe realizar mensualmente, a travs del Formulario 104, inclusive cuando

en uno o varios perodos no se hayan registrado venta de bienes o prestacin
de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado
retenciones en la fuente por dicho impuesto. Se debe realizar una sola
declaracin por perodo, tanto como agente de retencin como de percepcin
del impuesto.
El IVA, Es un tributo que grava la transferencia de determinados bienes y la

prestacin de servicios. Este tributo es indirecto, por cuanto el pago del mismo
se traslada a una tercera persona que viene a ser el consumidor final. Siendo
as, todo contribuyente tiene el mismo tratamiento, cualquiera sea su
capacidad econmica.
SUJETOS DEL IMPUESTO:
Sujeto Activo: El sujeto activo es el Estado. Lo administra el Servicio de

Rentas Internas. La recaudacin del IVA se depositar en la Cuenta del
SRI que se abrir en el Banco Central del Ecuador. Luego de efectuados
los respectivos registros contables, los valores se transferirn en el plazo
mximo de 24 horas a la Cuenta Corriente nica del Tesoro Nacional para
su distribucin a los partcipes.
Sujeto Pasivo: En calidad de agentes de percepcin son:
Las
personas naturales y las Sociedades que efecten transferencias

con bienes gravados con una tarifa.
Los
que realizan importaciones gravadas con una tarifa, sea por

cuenta propia o ajena.
Las
personas naturales y Sociedades que habitualmente presten

servicios gravados con una tarifa.
Los
agentes de Retencin, las entidades u organismos del sector

pblico, las sociedades y personas naturales obligadas a llevar
contabilidad calificadas y notificadas por el SRI como contribuyentes
especiales. Las empresas emisoras de tarjetas de crdito y las
empresas de seguros y reaseguros.
De la Contabilidad.- La contabilidad deber ser llevada bajo responsabilidad y

con la firma de un Contador pblico legalmente autorizado e inscrito en el
Registro nico de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en
idioma castellano y en dlares de los Estados Unidos de Amrica y deber
estar sujeta a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y a las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) cuando aplique.
Debemos tomar en cuenta, que adems de las obligaciones tributarias a cumplir,

tenemos otras como la emisin de comprobantes de venta y retencin obligatorios
en donde deben constar requisitos tales como el No. de RUC, y los datos
generales de la empresa o negocio, as como la fecha de caducidad en tiempo de
los comprobantes, los mismos que son de carcter obligatorio para el correcto y
legal funcionamiento de estos.
Impresin y emisin de comprobantes de venta.- Para elaborar los

comprobantes de venta se debe acercar a una imprenta autorizada y
solicitar la impresin de los mismos. La vigencia de la autorizacin estar
condicionada al comportamiento tributario del contribuyente.
F. METODOLOGA
MTODOS
CIENTFICO.- Para la ejecucin del presente proyecto, utilizaremos este mtodo
de investigacin el mismo que nos permitir establecer la correcta aplicacin de
tcnicas y procedimientos confiables que agiliten el desarrollo del proyecto
propuesto para el COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA.
ANALTICO.- Este mtodo nos ayudar a analizar todas las dificultades que se
presente en el desarrollo del presente proyecto, y su correlacin con los
movimientos econmicos que se produzcan en elCOMERCIAL SAMANIEGO
CHIRIBOGA.
DEDUCTIVO.- Lo aplicaremos al momento de desarrollar el trabajo de campo,

verificando las actividades econmicas que se den en el negocio en estudio, y su
cumplimiento en funcin de la aplicacin del proceso contable, dentro del
SISTEMTICO.- Nos permitir seguir la secuencia lgica de los registros

contables de tal forma que no permita un correcto desarrollo del mismo y la
obtencin de los resultados esperados.
TCNICAS
Las tcnicas a utilizar para la realizacin del presente proyecto son:
ENTREVISTA.- Esta tcnica se la utilizar en el momento de entrevistar a la

Gerente del COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA, misma que nos permita
obtener la informacin necesaria y datos reales que logren la consecucin la
realizacin del proyecto propuesto.
OBSERVACIN.- Ser necesaria para observar y conocer a fondo el desarrollo

de las actividades econmicas que se presentan a diario en el COMERCIAL
SAMANIEGO CHIRIBOGA, en funcin de detectar anomalas en el desarrollo
econmico de tal manera que podamos proporcionar las soluciones requeridas
CRONOGRAMA
TIEMPO EN SEMANAS
2012
Junio
ACTIVIDADES
Julio
1 2 3 4 1 2 3 4
PRESENTACIN Y APROBACIN DEL PROYECTO
REVISIN DE LITERATURA
EJECUCIN DE LOS TRABAJOS DE CAMPO PARA

ELABORACION DE LA TESIS PROPUESTA
ELABORACIN DEL BORRADOR DE TESIS
PRESENTACIN Y APROBACIN DEL BORRADOR DE

TESIS
TRMITES PREVIO A LA SUSTENTACIN DE LA TESIS
SUSTENTACIN
GRADUACIN
PBLICA
LA
Septiemb
Octubre
Noviemb.
Diciembre
Enero 2013
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
x x x
x x
DE
Agosto
x x
x x x x x x x x x x x x
x x
TESIS
x x x
x x x
x
G. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO
TALENTO HUMANO:
Gerente del COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA

Un Asesor de tesis
Un Director de tesis
Aspirante: Mishell Galarza
RECURSOS MATERIALES:
Materiales y suministros de oficina

Equipo de computacin
Calculadora
Mobiliario
Internet
Copiadora.
RECURSOS FINANCIEROS
PRESUPUESTO
INGRESOS: $. 805,00
DESCRIPCIN
VALOR
Aranceles universitarios
20,00
Derechos UNL.
20,00
Fotocopias
50,00
tiles de Oficina
50,00
Internet
30,00
Impresin de borradores
35,00
Impresin Final
100,00
Empastado
180,00
Transporte
120,00
Estada y alojamiento
100,00
Imprevistos
100,00
TOTAL GASTOS
805,00
FINANCIAMIENTO.
El presente trabajo de tesis, estar financiado en un 100% con recursos propios
de la autora.
H. BIBLIOGRAFA
AYAVIRI Garca Daniel; Contabilidad Bsica y Documentos Mercantiles.

Edicin 1; Editorial N-DAG; Argentina. Pg. 10-15.
BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7maEdicin Pg.1-2
BRAVO, Mercedes; Contabilidad General, 7ma edicin, ao 2007, Editorial

NUEVO DIA, Quito Ecuador
Contabilidad General I, Edicin Especial para CULTURAL S.A., EDICION 1997
CUADRADO EBRERO, Amparo1983 Cash-Flow y Flujo de Recursos.

Ministerio
de
Economa
Hacienda.
Madrid,
Espaa.
http://www.monografas.trabajos15/plan_negocios/cuentas.shtml
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Mdulo II Contabilidad General, Pg. 83
ZAPATA SNCHEZ Pedro, Contabilidad General, 6ta Edicin pg. 30-31
www.SRI.gov.ec
http//:www.monografas.com/trabajos54/produccin_sistema_econmico.shtml.
NDICE
CONTENIDOS
PGINA
CERTIFICACIN. II
AUTORA..... III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIA V
TTULO. 1
RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES..... 2
INTRODUCCIN 4
REVISIN DE LITERATURA. 5
MATERIALES Y MTODOS. 31
RESULTADOS.. 35
DISCUSIN 115
CONCLUSIONES.. 116
RECOMENDACIONES 117
BIBLIOGRAFA 118
ANEXOS

Tesis Mishel Galarza Astudillo

Caricato da

Informazioni sul documento

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Tesis Mishel Galarza Astudillo

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

IMPLEMENTACIN DE LA CONTABILIDAD GENERAL

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES

La presente investigacin sobre la IMPLEMENTACION DE LA CONTABILIDAD

Se dieron cumplimiento a los objetivos planteados; es decir se elabor un plan de cuentas

As se lleg a concluir que se elabor el proceso contable en la empresa antes mencionada

constan los referentes tericos que soportan el

desarrollo de la prctica; Materiales y Mtodos utilizados, que hacen referencia a los

La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de

Proporcionar informacin a: Dueos, accionistas, bancos y gerentes, con relacin a la

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

siguientes y de acuerdo a la prctica son:

Se aplica a las empresas comerciales que se

un control permanente en los inventarios de

Es aquella que registra clasifica y analiza todos

Registra, de manera tcnica los costos de los

Es aquella que se utiliza en las empresas de

Registra y analiza de manera tcnica los costos de

Es aquella que registra analiza y clasifica todas

Es la contabilidad por tanto, el medio idneo para que el comerciante se entere de la

determinar el resultado de las operaciones en cada uno de los ejercicios econmicos,

Por lo tanto, la contabilidad entendida en esos trminos, se constituye en un instrumento de

Es decir la contabilidad comercial es aquella que se dedica a la compra y venta de

SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERAS

1. Sistema de Cuenta Mltiple o de Inventario Peridico.

Sistema de Cuenta Mltiple o de Inventario Peridico.

los bienes a los clientes.

A continuacin se detalla las frmulas para la regulacin de la cuenta Mercaderas:

Ecuador, Pg. 37.

ESTADO DE SITUACION INICIAL

a) Documentos Justificativos que son todas las disposiciones y documentos legales

Son documentos contables

donde se registran en forma ordenada, detallada y valorada el conjunto de bienes, derechos

Sgsig, 1 de enero del 2012

ESTADO DE SITUACIN INICIAL

COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"

Expresado en Dlares USD $

Sgsig, 1 de enero del 2012

Sgsig, 1 de enero del 2012

N ASIENTO DEBE HABER SALDO

Sgsig, 1 de enero del 2012

COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA.

Sgsig, Marzo del 2012

COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA.

Sgsig, Marzo del 2012

Los Estados Financieros se elaboran al finalizar un perodo contable con el objetivo de

Estado de Situacin Econmica o de Resultados

Denominado tambin Estado de Rentas y Gastos, Estado de Operaciones, etc. Se

Utilidad o prdida del Ejercicio actual

Sgsig, Marzo del 2012

Estado de Situacin Financiera

Sgsig, Marzo del 2012

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

(+) RECIBO DE OTROS CLIENTES

(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES

(-) EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIN

3. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL ( 1-2-3)

Sgsig, Marzo del 2012

BURO TRIBUTARIO RESOLUCION NAG-DGERCGC11-00437