CUL ES EL OBJETIVO DEL PRESUPUESTO DE CAJA?

QU PAPEL DESEMPEA EL
PRONSTICO DE VENTAS EN SU ELABORACIN?
El presupuesto de caja, o pronstico de caja, es un estado de entradas y salidas de efectivo
planeadas de la empresa. Se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo,
dedicando especial atencin a la planeacin de los excedentes y faltantes de efectivo.
Por lo general, el presupuesto de caja se disea para cubrir un periodo de un ao, dividido en
intervalos ms pequeos. El nmero y el tipo de los intervalos dependen de la naturaleza de la
empresa. Cuanto ms estacionales e inciertos son los flujos de efectivo de una empresa, mayor ser
el nmero de intervalos. Como muchas empresas se enfrentan a un patrn de flujo de efectivo
estacional, el presupuesto de caja se presenta muy a menudo con una frecuencia mensual. Las
empresas con patrones estables de flujo de efectivo usan intervalos trimestrales o anuales.
PRONSTICO DE VENTAS
Prediccin de las ventas de la empresa durante cierto periodo, con base en datos internos y
externos; se usa como informacin clave en el proceso de la planeacin financiera a corto plazo.
CUL ES LA DIFERENCIA ENTRE EL CICLO OPERATIVO DE LA EMPRESA Y SU CICLO DE
CONVERSIN DEL EFECTIVO?
El ciclo de conversin de efectivo es el perodo de tiempo en que los recursos de una empresa
se mantienen invertidos en el inventario. CCE tiene tres componentes para calcularlo: a) la edad
promedio de inventario, b) el periodo promedio de cobranza y el periodo
promedio de pago. Se calcula sumando la edad promedio de inventario, (EPI O ACP), al periodo
promedio de cobranza (PPC, o ACP), y restando el periodo promedio de pago (APP).
El ciclo operativo es el tiempo que transcurre desde el inicio del proceso de produccin hasta el
cobro del dinero por la venta de un producto terminado. El ciclo de conversin de efectivo usa en su
clculo los puntos a, b y c mencionados, mientras que el ciclo operativo usa solamente los puntos a
y b, arriba mencionados.
+La edad promedio de inventario o bien llamado el periodo de conversin de inventario es el
tiempo promedio que se requiere para convertir los materiales en productos terminados y venderlos
en una fecha posterior. Es el tiempo que dura el producto en inventario (inventario / costo de los
artculos vendidos por da).
+Periodo promedio de cobranza es el tiempo promedio que se requiere para convertir las
cuentas por cobrar en efectivo, (cuentas por cobrar /ventas a crdito diarias)
-Periodo promedio de pago es el tiempo promedio que transcurre entre la compra de materiales,
mano de obra y otros pagos relacionados con la produccin. Se calcula dividiendo las cuentas por
cobrar / compras a crdito por da.
CCC= AAI+ ACP-APP
Ciclo de conversin de efectivo = la edad promedio de inventario + periodo promedio de
cobranza periodo promedio de pago.
El objeto de los estados financieros proforma es mostrar retroactivamente la situacin financiera que
se hubiese tenido al incluirse hechos posteriores que se han realizado en los resultados reales, o
bien, cuya posibilidad de ocurrir es suficientemente cierta a la fecha de la preparacin de los
estados. En algunas ocasiones los hechos posteriores pueden ser tan importantes para el lector de
la informacin financiera que su revelacin e incorporacin en los estados financieros proforma,

como si hubiera ocurrido a la fecha de los estados, puede resultar ms efectiva para la toma de
decisiones que los estados financieros con eventos realizados nicamente