Facultad de Ciencias Empresariales

Carrera Profesional:
Contabilidad
Curso:
Control Interno Gerencial
Integrantes:
Cobin Salazar, Stephanie.
Cobin Salazar, Vanessa.
Gastauadi Terrones, lvaro.
Miranda Amaya, Olger.
Parravicine Navarro, Luis.
Rzuri Gutirrez, Sandra.
Zelada Arqueros, Madeleine.
Docente:
Araujo Caldern, Wilder.
Ciclo:
VI Ciclo

Trujillo - Per

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HALLAZGOS DE AUDITORA
Empresa Agraria Chiquitoy S. A.

SUMILLA N 02: CONTROL INADECUADO EN LOS ACTIVOS FIJOS.

CONDICIN:
Como resultado de haber realizado una evaluacin a los inventarios de activos fijos,
hemos evidenciado que no se lleva un inventario permanente de los activos fijos en
la empresa, adems de no asignar responsabilidades para que lleven un adecuado
control sobre los activos fijos.
CRITERIO:
Reglamento para el Control de Activos Fijos, aprobado en la sesin No.34-09
celebrada el 17 de noviembre de 2009, artculos 1, 9, 10, 15, 19.
CAUSA:
Debido a la falta de experiencia del tcnico contable, no ha sabido llevar un control
sobre la depreciacin de los activos fijos.
No se han establecido ni ejecutado actividades que le permita a la Institucin
identificar todos los Activos Fijos que le pertenecen.
EFECTOS:
Prdida de recursos econmicos en la adquisicin de activos no custodiados
adecuadamente o que ya se poseen.
Facilita el uso inadecuado de los activos.
Gasto de recursos econmicos invertidos en activo fijo no justificado.
RECOMENDACIN:
Implementar actividades de seguimiento que ayuden al adecuado cumplimiento
de lo indicado en el Reglamento y a que se definan de manera razonable los
planes de correccin y los responsables.

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SUMILLA N 03: ALTO NDICE DE ENDEUDAMIENTO.

CONDICIN:
En el anlisis efectuado a los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2012, se
ha verificado que existen saldos de operaciones pendientes por pagar.
CRITERIO:
Las cuentas por pagar a los diversos proveedores deben tener un plazo mximo de
60 das.
CAUSA:
Debido a una mala gestin en la toma de decisiones por parte del rea de
administracin, hubo un mal manejo en las deudas a largo plazo que la empresa
debi afrontar.
EFECTOS:
Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el largo plazo, tiene un
efecto financieramente perturbador sobre el endeudamiento que se encuentra
afectando a la empresa.
La empresa si es que no consigue pagar sus deudas puede perder liquidez.
RECOMENDACIN:
Los administradores deben tomar conciencia de las deudas que la empresa posee
para que pueda hacer un mejor uso de su efectivo.

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SUMILLA N 04: MAL MANEJO DEL REGISTRO DE VENTAS

CONDICIN:
Como resultado de la verificacin y evaluacin al rea de venta no cuenta con todos
los comprobantes para sustentar los ingresos de la empresa.
CRITERIO:
Hecho que incumple el contador encargado con sustentar todas las ventas con su
respectivo comprobante.
CAUSA:
Debido a la falta de orden y comprobacin de las ventas hecha por el personal
encargado.
EFECTOS:
Determinando la variacin de ingresos e impuestos.
RECOMENDACIN:
A la administracin, disponer bajo responsabilidad al contador para comprobar y
tener en orden todas las ventas con su respectivo comprobante con el fin de evitar
problemas antes mencionados.

03

SUMILLA N 05: LA EMPRESA NO CUENTA CON SUFICIENTES EQUIPOS DE

SEGURIDAD

CONDICIN:
La empresa no cuenta con los elementos y equipos necesarios para actuar en casos
de emergencia (incendios, etc.), pues el rea de mantenimiento no le dedica mucho
tiempo a las revisiones peridicas.
CRITERIO:
Norma tcnica de control infringida; 300.08 proteccin de bienes de activo fijo.
CAUSA:
Subestimacin de los niveles reales y potenciales de riesgo e inseguridad y por
consiguiente no se cuenta con todos los equipos y elementos indispensables de
seguridad.
EFECTO:
Posibilidad de mayores daos y perjuicios humanos y materiales en caso de
presentarse daos siniestros o desastres, exponiendo los diferentes recursos de la
empresa.
RECOMENDACIONES:
Al personal de seguridad y mantenimiento, mejorar y hacer revisiones peridicas
para detectar posibles daos o emergencias.

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CARTA DE
CONTROL
INTERNO

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Trujillo, 24 de Noviembre de 2014

Seor:
Jorge Figueroa del guila
Gerente General de
Empresa Agraria Chiquitoy S. A.
Presente:
Ref. : Carta de Control Interno
Auditora Financiera al ejercicio 2013
Estimado seores:
Con relacin a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. con
cifras al 31 de Diciembre del 2013, hemos evaluado la estructura del control interno de la Empresa,
nicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar
la naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora que sern aplicados en el
desarrollo de nuestro examen a los Estados Financieros.
Nuestro examen se llev a cabo con el propsito de rendir una opinin profesional sobre los
estados financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de
control interno, debido a que est basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la
informacin que le es relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las cinco observaciones de
carcter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o
recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance
de las metas y objetivos de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A.
Es importante sealas que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideracin de la Empresa Agraria Chiquitoy, como parte del
proceso continuo de modificacin y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y
de otras prcticas y procedimientos financieros.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administracin de la Empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de
polticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa.
Esta carta estar en vigor los aos venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.
Por ltimo, deseamos manifestarle nuestro ms sincero agradecimiento por la ayuda y colaboracin
que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
Quedando a su entera disposicin para cualquier aclaracin al respecto, le saludamos.
Atentamente,
lvaro Gastauadi Terrones
Auditor Responsable
Matrcula N 1614

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Delfn Villena Alarcn

SOCIEDAD AUDITORES PROFESIONALES

CARTA DE CONTROL INTERNO
EXAMEN AL EJERCICIO 2013
I.

ANTECEDENTES:
La auditora se ha efectuado a solicitud de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. y de acuerdo a lo
pactado contractualmente con fecha con fecha 24 de Setiembre de 2014
La auditora comprende el examen a los Estados Financieros del ejercicio 2013 as como la
informacin complementaria, con el propsito de emitir nuestra opinin profesional sobre su
razonabilidad, enmarcndonos dentro de las Normas Internacionales de Auditora.

II. OBSERVACIONES:
De la revisin de los Libros Contables y la documentacin sustento de los ingresos y egresos, al
periodo examinado correspondiente al ejercicio 2013, hemos determinado que el registros de los
Libros Principales como Auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de ingresos y
egresos se ha llevado en forma poco eficiente reflejado en lo siguiente:
1. DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA:
La contabilizacin de las operaciones de ingresos y gastos del Libro Caja, se ha efectuado
en forma de resmenes genricos. No especifica el detalle de las cobranzas y pagos
realizados en forma individualizada y cronolgica, durante los periodos examinados.
2. NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADOS EN LOS LIBROS CONTABLES LAS
DIVERSAS OPERACIONES BANCARIAS:
Hemos observado que la Empresa no ha registrado en los libros contables todas las
operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo que ha causado un
deficiente control de los ingresos y pagos y saldos de los fondos efectivos de la Entidad.
Esta deficiencia ha trado como consecuencia, que se desconozcan los saldos reales de las
cuentas Bancarias.
Se encontr los respectivos Registros Auxiliares para el control de las operaciones sin
sustentos bancarios de los Bancos Scotiabank y Banco Continental.

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3. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE:

Hemos observado que en el libro de inventarios y balance no se encuentra detallado los
componentes del rubro de inmuebles, maquinaria y equipos, situacin que no permite
conocer su composicin por tems.
Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente de los bienes
de activo fijo en libros auxiliares, registrando en l la fecha de adquisicin, el costo, los
retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.
4. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO:
Los comprobantes sustentatorios de ingresos y gastos no estn debidamente codificados
y archivados, por lo que no es posible determinar si estn completos. Por ejemplo se
encontr facturas de meses que no correspondan en sus respectivos archivadores (por
ejem: facturas que corresponden al mes de julio en un archivador del mes de agosto.)
Las facturas de ingresos, estn sustentados solamente con copias fotostticas y existen
gran cantidad de facturas anuladas, que no nos ha sido posible verificar su autenticidad,
por no habernos proporcionado las facturas originales respectivas.
III. RECOMENDACIONES
1. Los ejecutivos de la Empresa Agraria Chiquitoy S. A. deben prestar mayor inters a la
accin de control contable, disponiendo:
Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos anlisis de saldos, le
sean reportados, por el contador de la Entidad, mensualmente, para as poder tener
conocimiento permanente de la situacin econmica y financiera de la Empresa
Agraria Chiquitoy S. A.
Los Registros de operaciones contables debe ser efectuadas mediante los
comprobantes documentarios sustento en original.
2. Previo Inventario fsico de bienes de Activo Fijo y conforme a dispositivos legales vigentes
deben llevar un control permanente, de los bienes de activo fijo, en registros auxiliares,
registrando en l la fecha de adquisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto
de los bienes, etc.
3. La forma correcta de establecer, la real situacin econmica y financiera de la Empresa
Agraria Chiquitoy sera capacitando de una manera ms adecuada al personal
impartindoles diversas pautas, desde como archivar mejor una factura hasta como
presentar un buen Estado Financiero.

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