Problemas:

Electro muebles Yothuel, S.R.L lo ha contratado a usted para que efecte su auditoria
del efectivo en caja y bancos al 31de diciembre del ao 2011, al efecto le ha
proporcionado las siguientes informaciones
1. Las Cuentas auxiliares presentaban los siguientes balances:
Banco de Reservas
111,000.00
Caja
50,000.00
Caja Chica
15,000.00
Banco Caribe
(340,000.00)
2. La cuenta del banco de Reservas presentaba un balance de U$ 3,000.00 adquirido
en el mes de Noviembre a una tasa del 37.00 por 1.00; a la fecha de cierre la
moneda norteamericana se cotizaba al 39.20 por 1.00; adems la cuenta haba
ganado intereses de US 80.00
3. De la conciliacin anterior estaban en trnsito el cheques #s 179 por valor de
29,000.00 y el # 180 por valor de 50,000.00
4. De la conciliacin Anterior estaba en trnsito el depsito del da 18 de Noviembre
por valor de 80,000.00

5. El cheque # 179 estaba retenido a la fecha de cierre y se haba emitido a

nombre de Laboratorio Rondn, S.A. pagando la factura # 2350
6. Dentro de la caja a la fecha del cierre estaban los sigtes comprobante:
Combustible
13,000.00
Pago agua
2,800.00
Material gastable
4,200.00
Pago Luz
5,000.00
7. La Nota de Crdito emitida por el banco el 18 de Diciembre corresponde a
un prstamo tomado al banco.
8. Las notas de debito son las siguientes.
18/12
1,800.00 Intereses
20/12
8,000.00 Cargos por Intereses
20/12 20,000.00 Abono a prstamo
31/12
2,200.00 Cargos por Servicios
Se requiere:
* Prepare cedula sumaria y analtica
*Realice Asientos de Ajuste y
Reclasificacin

Electro Muebles Yothuel, S.RL

Libro de Banco
Mes de Diciembre 2011
Fecha
Detalle
Nov. 30 Saldo Conciliado
Dic. 05 Deposito
Adames Comercial
Casa Dominicana
Dic. 10 Deposito
Marcos Minaya
La Curacao
Edenorte
Dic. 15 Deposito
Distribuidora Corripio
Dic. 20 Deposito
Plaza Lama
Dic. 25 Deposito
Industria Monegro
Dic. 31 Deposito
Jos Peralta
Fila, S.A.
Electrolan
Deposito
Distribuidora Samandha

Ck. #

Depositos

CK. Valor

70,000.00
186
187

50,000.00
45,000.00
95,000.00

188
189
190

30,000.00
60,000.00
12,000.00
76,000.00

191

165,000.00
84,000.00

192

150,000.00
40,000.00

193

85,000.00
68,000.00

194
195
196

35,000.00
90,000.00
42,000.00
30,000.00

197

54,000.00

Balance
15,000.00
85,000.00
35,000.00
-10,000.00
85,000.00
55,000.00
-5,000.00
-17,000.00
59,000.00
-106,000.00
-22,000.00
-172,000.00
-132,000.00
-217,000.00
-149,000.00
-184,000.00
-274,000.00
-316,000.00
-286,000.00
-340,000.00

BANCO CARIBE
ESTADO DE CUENTA
Electromuebles Yothuel, S.R.L
Santiago
Fecha
Nov. 28
Dic. 03
Dic. 05
Dic. 08
Dic. 10
Dic. 12

Dic. 15
Dic. 18

Dic. 20

Dic. 25
Dic.31

Descripcion
Balance
Deposito Cta. Corriente
Cheque Pagado
Deposito Cta. Corriente
Cheque Pagado
Deposito Cta. Corriente
Cheque Pagado
Cheque Pagado
Cheque Pagado
Deposito Cta. Corriente
Cheque Pagado
Prstamo otorgado
Cheque Pagado
Cheque Pagado
Nota de debito
Deposito Cta. Corriente
Intereses
Abono a Prestamo
Deposito Cta. Corriente
Cheque Pagado
Cheque Pagado
Nota de debito

Cuenta # 001 -049258 -8

31 Dic. 2011
N Ref.
34290
180
34290
187
34290
188
186
190
34290
191
111111
192
189
222222
34290
222222
222222
34290
194
196
222222

Cargos

Depositos
80,000.00

50,000.00
70,000.00
45,000.00
95,000.00
30,000.00
50,000.00
12,000.00
76,000.00
165,000.00
300,000.00
150,000.00
60,000.00
1,800.00
84,000.00
8,000.00
20,000.00
40,000.00
35,000.00
42,000.00
2,200.00

Balance
14,000.00
94,000.00
44,000.00
114,000.00
69,000.00
164,000.00
134,000.00
84,000.00
72,000.00
148,000.00
-17,000.00
283,000.00
133,000.00
73,000.00
71,200.00
155,200.00
147,200.00
127,200.00
167,200.00
132,200.00
90,200.00
88,000.00

Repuesta

ELECTRO MUEBLES YOTHUEL

CEDULA ANALITICA - CONCILIACION BANCARIA

PT #
Hecho por
___

AU 31 DIC. 2011

Realizado por
___
Fecha _____

Saldo en banco al 31 de Dic. 2011

Mas depositos en transito

88,000.00
Fecha

Valor

31-dic

68,000.00

31-dic

30,000.00

Sub - Total
Menos Cheque en transito

Saldo Conciliado en banco antes de ajustes

Se propone anulacion ck. Retenido # 179
Saldo Conciliado en banco despues de ajustes

Fecha _____

98,000.00
186,000.00

Ck #

Valor
179

29,000.00

193

85,000.00

195

90,000.00

197

54,000.00

258,000.00
(72,000.00)
29,000.00
(43,000.00)

Saldo en libros al 30 de Noviembre

15,000.00

Mas depositos del mes

463,000.00

Sub - Total

478,000.00

Menos Cheques del mes

818,000.00

Saldo Conciliado en Libros antes de ajustado

Se propone Ajuste Ck. Retenido

(340,000.00)

29,000.00
(311,000.00)

Se propone Ajuste N/C

300,000.00
(11,000.00)

Se Propone Ajuste N/D

saldo conciliado en libros despus de ajustado

32,000.00
(43,000.00)

Fecha

Descripcin

Auxiliare
Debito

Mayores
Crdito

Efectivo Caja y Banco

Banco de Reservas

Registrando la Nota de
Crdito Bancaria

Crdito

300,000.00
300,000.00

Documentos por Pagar

Banco de Reservas

Debito

300,000.00
300,000.00

Fecha

Descripcin

Auxiliare
Debito

Mayores
Crdito

Gastos Financieros
9,800.00

Cargo por Servicios

2,200.00

Documentos por Pagar

20,000.00
20,000.00

Efectivo Caja y Banco

Banco de Reservas
Registrando las Notas de
debito Bancaria

Crdito

12,000.00

Intereses Bancarios

Banco de Reservas

Debito

32,000.00
32,000.00

1. Las Cuentas auxiliares presentaban los siguientes balances:

Banco de Reservas
111,000.00
Caja
50,000.00
Caja Chica
15,000.00
Banco Caribe
(340,000.00)
2. La cuenta del banco de Reservas presentaba un balance de U$ 3,000.00 adquirido
en el mes de Noviembre a una tasa del 37.00 por 1.00; a la fecha de cierre la
moneda norteamericana se cotizaba al 39.20 por 1.00; adems la cuenta haba
ganado intereses de US 80.00
En base a la regla de evaluacin a la tasa vigente que es de 3,000.00 por 37 es
igual a los 111,000.00, sin embargo al realizar lo que establece la reglas de
presentacin nos encontramos con 3,000.00 por 39.20 que es igual a 117,600.00
dando una diferencia de 6,600.00, por lo que debe realizarse el siguiente asiento
de ajuste.
Fecha

Descripcin
Banco de Reservas

Debito

Crdito

9,736.00

Diferencias Cambiaria

6,000.00

Intereses Ganados

3,136.00

De los cheques en trnsitos

3. De la conciliacin anterior estaban en trnsito el cheques #s 179 por valor de
29,000.00 y el # 180 por valor de 50,000.00.
Al revisarse el estado del banco se puede ver que el cheque #179 sigue en transito ya
que no fue pagado por el banco, sin embargo el cheque #180 fue pagado el da 3 de
diciembre.

De los depsitos en trnsitos

4. De la conciliacin Anterior estaba en trnsito el depsito del da 18 de
Noviembre por valor de 80,000.00, el cual fue pagado el da 3 de diciembre.

5. El cheque # 179 estaba retenido a la fecha de cierre y se haba emitido a

nombre de Laboratorio Rondn, S.A. pagando la factura # 2350, por valor
de 29,000.00
Al esta retenido a la hora de realizarse la auditoria este debe anularse y realizar
el siguiente asiento de ajuste.
Fecha

Descripcin

Auxiliare
Debito

Mayores
Crdito

Cuentas por Cobrar Clientes

Laboratorio Rondn

Registrando la anulacin del

cheque # 179

Crdito

29,000.00
29,000.00

Efectivo Caja y Banco

Banco de Reservas

Debito

29,000.00
29,000.00

6. Dentro de la caja a la fecha del cierre estaban los sigtes comprobante:

Combustible
13,000.00
Pago agua
2,800.00
Material gastable
4,200.00
Pago Luz
5,000.00
La caja no debe tener desembolso de caja por lo que debe ser sacado y cargado a sus
respectivos gastos.
Fecha

Descripcin

Auxiliare
Debito

Mayores
Crdito

Gastos Generales y Adm.

Gastos de Combustible

13,000.00
2,800.00

Gastos de Material Gastable

4,200.00

Gastos de Energa Elctrica

5,000.00

Efectivo Caja y Banco

Reg. Los gastos de la caja

Crdito

25,000.00

Gastos de Agua

Caja General

Debito

25,000.00
25,000.00