CIBERTEC

TEMA:
CONCILIACION BANCARIA
INTEGRANTES:

BRICEO RONDON, Jannelli

GUTIERREZ VALVERDE, Dayanira
MENDOZA ALVARADO, Karina
OLIVARES CABRERA, Yaquelin
PAUCAR VALVIDIESO, Eliany
QUIROZ ROBLES, Jennifer
ROJAS ARROYO, Ethel

DOCENTE:
CECILIA FON
SECCION:
G2QT
CICLO:
II
CARRERA:
GESTION MIX

TRUJILLO PERU
2015

CONCILIACION BANCARIA

PARTE I
1. DEFINICION
La conciliacin bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las
partidas que aparecen en el estado de cuenta que recibe del banco con
las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de
contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que todas sus
operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas
en sus libros y por lo tanto en los estados financieros. Y le permite
determinar que el saldo de su cuenta segn el banco sea correcto,
detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las
gestiones necesarias para corregirlo.
2. IMPORTANCIA
La conciliacin bancaria bsicamente es una herramienta que se ocupa
para asegurar que tanto el saldo segn los libros contables como el
saldo segn el banco sean correctos y por lo tanto esta conciliacin
forma parte fundamental del sistema de control interno administrativo.
Con la conciliacin bancaria, usted puede:
Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados

en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta.

Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por

algn motivo.
Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados.
Identificar los cheques girados que no se han cobrado
Detectar algn cheque girado y cobrado pero no contabilizado.
Contabilizar todos los cargos bancarios
Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o
Saldo
segn
nuestro
libro
banco:
_______________________
en la cuenta bancaria
3. METODO DIRECTO DE LA CONCILIACION BANCARIA
(-)
Depsitos
no
considerados
por
el
banco:
_______________________
(+) Cheques girados y no cobrados:
(-) Notas de cargo no considerado en el libro:
_______________________
(+) Notas de abono no considerado en el libro:
_______________________
Saldo
segn
_______________________

extracto

bancario:

4. METODO INDIRECTO DE LA CONCILIACION BANCARIA

Saldo
segn
extracto
bancario:
_______________________
(+)
Depsitos
no
abonados
por
el
banco:
_______________________
(-)
cheques
girados
y
no
cobrados:
_______________________
Almacn Cariositas
Ltda.
(-) Notas de abono
no considerado
en el libro:
Conciliacin Banco Davivienda
mes: Setiembre ao 2015
_______________________
Cta. Cte. 453 520 126
5.
EJEMPLO
DE CONCILIACION
BANCARIA
(+) Notas
de
cargo Saldo
no
considerado
en el libro:
Saldo extracto
$138.000
libro
bancos
$140.000
_______________________
Mas: consignaciones
pendientes
12.000
Notas crdito pendientes 15.000
Menos: cheques pendientes de cobro (16.000)
Saldo real extracto
134.000
Saldo
segn

Notas debito pendientes (21.000)

Saldolibro
real libros
134.000
banco:

_______________________
Los listados de la informacin pendiente de la conciliacin anterior son los siguientes:
Consignaciones pendientes
Fecha
Valor
Septiembre 30
$12.000
Cheques pendientes de cobro
No
Beneficiario
Valor
356
Doris Gmez
$16.000
Notas crdito no contabilizadas
fecha
concepto
valor
Septiembre 25 abono cliente
$15.000
Notas debito no contabilizadas
Fecha
concepto
valor
Septiembre 20 cheque devuelto fondos insuficientes
$21.000
Se deben registrar las notas bancarias pendientes de contabilizar por parte de la empresa.
NC abono cliente $150.000
DEBITOS
CREDITOS
1110 BANCOS
150.000
1305 CLIENTES
150.000
ND cheque devuelto por fondos insuficientes $ 21.000
DEBITOS
CREDITOS
1305 CLIENTES
21.000
1110 BANCOS
21.000

6. EJEMPLO DE DIFERENCIA ENTRE SALDO DE LA CUENTA

CORRIENTE Y EL LIBRO DE BANCOS
Cheques emitidos y no presentados para su cobro por el
beneficiario hasta la fecha del resumen.

Deposito en efectivo o cheques de terceros depositados en

nuestra cuenta corriente

no acreditados a la fecha de la

conciliacin (boletas de depsito)

Cheques de terceros y rechazados
Gastos bancarios no registrados
Acreditacin de un prstamo bancario (Nota de crdito)
Errores u omisiones en la registracin (Nota de dbito)
Intereses bancarios (Nota de dbito).
De esta conciliacin surgen.
Diferencias temporales:
Cheques pendientes de cobro o depsitos pendientes de
acreditacin que no generan ajustes a las registraciones
contables.
Diferencias permanentes:
Dbitos o crditos que figuran en los extractos bancarios que no
son

diferencias

temporales

que

deben

contablemente y corregir el saldo contable del banco.

reconocerse

PARTE II
1. Presentar un ejemplo de estado de cuenta real y movimientos registrados en el libro de bancos para realizar la
conciliacin bancaria de una empresa.
LA EMPRESA LOS ARTISTAS srl TIENE PARA ELMES DE ENERO DEL 2016 LA SIGUIENTE
INFORMACION SOBRE MOVIMIENTO DE DINERO
SALDO INICIAL DE CAJA S/. 10,000.00
02/01/201
5
06/01/201
5

VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO SEGN FACTURA 001-05252 POR S/.

680.00

10/01/201
5
14/01/201
5
18/01/201
5

APERTURAMOS CUENTA CORRIENTE EN BANCO DECREPITO CON UN DEPOSITO

DE S/.2,500.00
COMPRAMOS MERCADERIA A PROVEEDOR EL SABIO EIRL, CON FACTURA N001789 POR S/. 2,000.00 PAGAMOS 1,200.00 CON EMISION DE CHEQUE
VENTA DE MERCADERIAS AL CREDITO SEGN FACTURA 001-05253 POR S/.
1,100.00

22/01/201
5
26/01/201
5
30/01/201
5

PRESTAMOS A EMPLEADO DE LA EMPRESA SERGIO VARGAS S/. 250.00

VENTA DE MERCADERIAS SEGN FACTURA 001-05254 POR S/. 1,400.00

COBRAMOS 50% EN EFECTIVO Y LA DIFERENCIA 50% CON DEPOSITO A NUESTRA
CUENTA CORRIENTE
PAGAMOS RECIBOS DE LUZ Y AGUA POR S/.350 Y S/. 400 SOLES
RESPECTIVAMENTE, EN EFECTIVO
PAGAMOS PLANILLA DE REMUNERACIONES POR S/.3000.00

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL

EFECTIVO"
PERODO:
RUC:

ene-16
20500500500

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO

FECHA DE
LA
OPERACIN

DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN

EMPRESA LOS ARTISTAS SRL

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA
CDIGO

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIN

DEUDOR

ACREEDOR

12/01/2015

Venta de mercaderia al contado

segn factura 001-5252

121

facturas, boletas y otros

comprobantes de pago por cobrar

06/01/2015

Prestamo a empleado segio

Vargas.

141

Personal

10/01/2015

deposito apertura cuenta corriente

104

cuentas corrientes en
instituciones financieras

22/01/2015

Venta de mercaderia segn factura

001-5253, cobro 50%

121

facturas, boletas y otros

comprobantes de pago por cobrar

26/01/2015

pago recibo de luz

421

facturas, boletas y otros

comprobantes de pago por pagar

350,00

26/01/2015

pago recibo de agua

421

facturas, boletas y otros

comprobantes de pago por pagar

400,00

30/01/2015

Pago planilla de remuneraciones

411

remuneraciones por pagar

TOTALES
(+) SALDO INICIAL ENERO 2015
SALDO PARA EL PROXIMO
MES

600,00

250,00

2.500,00

700,00

3.000,00
1.300
,00
10.000
,00
11.300
,00
4.800,00

6.500,00

6.500,00

ASIENTO DE CENTRALIZACION LIBRO CAJA

101 CAJA
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
POR LOS INGRESOS DE EFECTIVO DEL MES, SEGN IBRO CAJA
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
141 Personal
411 remuneraciones por pagar
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
101 CAJA
POR LOS SGRESOS DE EFECTIVO DEL MES, SEGN LIBRO CAJA

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERODO:

01/01/16

RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS ARTISTAS
ENTIDAD
FINANCIERA:

1300
1300
2500
250
3000
750
6500

CDIGO DE LA CUENTA
CORRIENTE:
NMERO
CORRELATIVO
DEL
REGISTRO O
CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN

CUENTA
CONTABLE
ASOCIADA

OPERACIONES BANCARIAS
FECHA DE

LA OPERACIN

06/01/2015

14/01/2015

22/01/2015

MEDIO DE
PAGO

(TABLA 1)

SALDOS Y MOVIMIENTOS

NMERO DE
TRANSACCIN
BANCARIA,

DESCRIPCIN
DE

APELLIDOS Y
NOMBRES,

LA
OPERACIN

DE
DENOMINACIN DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
O RAZN
O DE
SOCIAL

CDIGO

deposito de
apertura

DENOMINACIN

101 CAJA
facturas, boletas y otros
comprobantes de pago por
421 PAGAR
facturas, boletas y otros
comprobantes de pago por
121 cobrar

(+)

DEUDOR

ACREEDOR

2.500,00
1.200,00
700,00

TOTALES

3.200,00

saldo inicial

total ingresos y egresos del

mes

3.200,00

saldo para el proximo mes

2.000,00

1.200,00

1.200,00

ASIENTO CENTRALIZACION LIBRO BANCOS

104 cuentas corrientes en instituciones financieras
101 Caja

3200
3500

121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

POR LOS INGRESOS A LA CUENTA CORRIENTE DEL MES SEGN LIBRO BANCOS
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
1200
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
POR LOS EGRESOS DE DINERO DE LA CUENTA CORRIENTE DEL MES, SEGN LIBRO BANCOS

700

1200