Budget Dello Stato 2015 2017

DIPARTIMENTO DELLA RAGIONERIA GENERALE DELLO STATO
Ispettorato Generale del Bilancio
BUDGET DELLO STATO

PER IL TRIENNIO 2015 - 2017
Febbraio 2015
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017
INDICE
PARTE I IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 20152017 SIGNIFICATO E
PRINCIPALI NOVITA ILLUSTRAZIONE DEI VALORI ECONOMICI ............................... 5
1. Budget dei costi delle amministrazioni centrali dello Stato significato,
articolazione e contenuto del documento ..................................................................... 7
1.1. Significato e articolazione del budget dei costi delle amministrazioni
centrali dello Stato ................................................................................................. 7
1.2. Contenuto del documento Il budget a LB per il triennio 2015-17 .............. 11
2. Impatto sul budget a LB 2015-17 delle riorganizzazioni ministeriali disposte in
attuazione del Decreto Legge 95/2012 ....................................................................... 12
3. Le Tavole del budget economico ........................................................................... 14
4. Analisi dei dati per destinazione a livello di stato ................................................... 17
MISSIONE n. 1: ORGANI COSTITUZIONALI, A RILEVANZA COSTITUZIONALE E
PRESIDENZA DEL CONSIGLIO DEI MINISTRI........................................................... 41
MISSIONE n. 2: AMMINISTRAZIONE GENERALE E SUPPORTO ALLA
RAPPRESENTANZA GENERALE DI GOVERNO E DELLO STATO SUL TERRITORIO ..... 42
MISSIONE n. 3: RELAZIONI FINANZIARIE CON LE AUTONOMIE TERRITORIALI ........ 44
MISSIONE n. 4: LITALIA IN EUROPA E NEL MONDO ............................................. 46
MISSIONE n. 5: DIFESA E SICUREZZA DEL TERRITORIO .......................................... 48
MISSIONE n. 6: GIUSTIZIA .................................................................................... 50
MISSIONE n. 7: ORDINE PUBBLICO E SICUREZZA .................................................. 52
MISSIONE n. 8: SOCCORSO CIVILE....................................................................... 54
MISSIONE n. 9: AGRICOLTURA, POLITICHE AGROALIMENTARI E PESCA ............... 56
MISSIONE n. 10: ENERGIA E DIVERSIFICAZIONE DELLE FONTI ENERGETICHE ........ 58
MISSIONE n. 11: COMPETITIVITA E SVILUPPO DELLE IMPRESE ............................. 60
MISSIONE n. 12: REGOLAZIONE DEI MERCATI ...................................................... 62
MISSIONE n. 13: DIRITTO ALLA MOBILITA' E SVILUPPO DEI SISTEMI DI
TRASPORTO ......................................................................................................... 64
MISSIONE n. 14: INFRASTRUTTURE PUBBLICHE E LOGISTICA ................................ 66
MISSIONE n. 15: COMUNICAZIONI ...................................................................... 68
MISSIONE n. 16: COMMERCIO INTERNAZIONALE ED
INTERNAZIONALIZZAZIONE DEL SISTEMA PRODUTTIVO ....................................... 70
MISSIONE n. 17: RICERCA E INNOVAZIONE.......................................................... 72
MISSIONE n. 18: SVILUPPO SOSTENIBILE E TUTELA DEL TERRITORIO E
DELLAMBIENTE ................................................................................................... 74
MISSIONE n. 19: CASA E ASSETTO URBANISTICO ................................................ 76
MISSIONE n. 20: TUTELA DELLA SALUTE .............................................................. 78
MISSIONE n. 21: TUTELA E VALORIZZAZIONE DEI BENI E ATTIVITA
CULTURALI E PAESAGGISTICI............................................................................... 80
MISSIONE n. 22: ISTRUZIONE SCOLASTICA .......................................................... 82
5.
6.
7.
8.
MISSIONE n. 23: ISTRUZIONE UNIVERSITARIA E FORMAZIONE POSTUNIVERSITARIA .................................................................................................... 84

MISSIONE n. 24: DIRITTI SOCIALI, POLITICHE SOCIALI E FAMIGLIA ....................... 86
MISSIONE n. 25: POLITICHE PREVIDENZIALI .......................................................... 88
MISSIONE n. 26: POLITICHE PER IL LAVORO ......................................................... 90
MISSIONE n. 27: IMMIGRAZIONE, ACCOGLIENZA E GARANZIA DEI DIRITTI .......... 92
MISSIONE n. 28: SVILUPPO E RIEQUILIBRIO TERRITORIALE .................................... 94
MISSIONE n. 29: POLITICHE ECONOMICO-FINANZIARIE E DI BILANCIO ................ 96
MISSIONE n. 30: GIOVANI E SPORT ...................................................................... 98
MISSIONE n. 31: TURISMO ................................................................................. 100
MISSIONE n. 32: SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI DELLE
AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE .......................................................................... 102
MISSIONE n. 33: FONDI DA RIPARTIRE ............................................................... 105
MISSIONE n. 34: DEBITO PUBBLICO ................................................................... 107
Analisi dei dati per natura di costo ed amministrazione ....................................... 108
a.
LAGGREGATO COSTO DEL PERSONALE ................................................ 120
b. LAGGREGATO COSTI DI GESTIONE ....................................................... 138
c.
LAGGREGATO COSTI STRAORDINARI E SPECIALI .................................. 153
d. LAGGREGATO AMMORTAMENTI e gli INVESTIMENTI ........................... 157
e.
GLI AGGREGATI ONERI FINANZIARI, COSTI DISLOCATI e FONDI DA
ASSEGNARE....................................................................................................... 167
Riconciliazione per Programma e Centro di responsabilit. .................................. 173
Indicatori calcolati sui dati del budget 2015-2017 ............................................... 181
Analisi per singolo ministero ............................................................................... 191
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE .................................................. 192
MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO ........................................................ 255
MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI ........................................ 292
MINISTERO DELLA GIUSTIZIA ............................................................................. 323
MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE .... 344
MINISTERO DELLISTRUZIONE, DELLUNIVERSITA E DELLA RICERCA ................... 383
MINISTERO DELL'INTERNO ................................................................................. 409
MINISTERO DELLAMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE ...... 448
MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI ....................................... 475
MINISTERO DELLA DIFESA .................................................................................. 502
MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE, ALIMENTARI E FORESTALI ................... 526
MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA CULTURALI E DEL TURISMO .................. 551
MINISTERO DELLA SALUTE ................................................................................. 585
PARTE II APPENDICI .................................................................................................... 615

Glossario degli Indicatori........................................................................................... 617
Algoritmo della Riconciliazione ................................................................................. 623
Glossario generale .................................................................................................... 627
II
INDICE DELLE FIGURE

Confronto macroaggregati di costo relativi alle Amministrazioni centrali dal 2013
(migl. di ) ................................................................................................................... 110
Andamento degli anni persona dal 2013 ...................................................................... 111
Andamento degli anni persona dal 2013 al netto della variazione MIUR ....................... 111
Costo del personale scostamenti fra le previsioni di costo 2015, 2016 e 2017 (in
migliaia di ) ................................................................................................................ 120
Andamento del costo del personale relativo alle Amministrazioni centrali dal 2013
(migl. di ) ................................................................................................................... 121
Retribuzioni: confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in migliaia di
) ................................................................................................................................. 122
Altri costi del personale: confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013
(in migliaia di ) ........................................................................................................... 123
Costi di gestione: scostamenti fra le previsioni di costo 2015, 2016 e 2017 (in
migliaia di ) ................................................................................................................ 138
Andamento dei costi di gestione relativi alle Amministrazioni centrali dal 2013 (migl.
di ) ............................................................................................................................. 139
Costi di gestione confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in
migliaia di ) ................................................................................................................ 140
Beni di Consumo: confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in
migliaia di ) ................................................................................................................ 142
Altri costi: confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in migliaia di
) ................................................................................................................................. 143
Costi straordinari e speciali: scostamenti fra le previsioni di costo 2015, 2016 e 2017
(in migliaia di ) ........................................................................................................... 153
Andamento dei costi straordinari e speciali relativi alle Amministrazioni centrali dal
2013 (migl. di ) .......................................................................................................... 154
Costi straordinari confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in
migliaia di ) ................................................................................................................ 155
Ammortamenti: scostamenti fra le previsioni di costo 2015, 2016 e 2017 (in migliaia
di ) ............................................................................................................................. 163
Andamento dei costi ammortamenti relativi alle Amministrazioni centrali dal 2013
(migl. di ) ................................................................................................................... 164
Ammortamenti confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in
migliaia di ) ................................................................................................................ 165
III
PARTE I
IL BUDGET DELLO STATO PER IL
TRIENNIO 20152017
SIGNIFICATO E PRINCIPALI NOVITA
ILLUSTRAZIONE DEI VALORI
ECONOMICI
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017
1. Budget dei costi delle amministrazioni centrali dello Stato

significato, articolazione e contenuto del documento
1.1. Significato e articolazione del budget dei costi delle amministrazioni

centrali dello Stato
Il budget dei costi relativo a ciascuna amministrazione centrale dello Stato ha lo
scopo di ampliare le informazioni del bilancio finanziario con elementi e dati di tipo
economico e di consentire una valutazione preventiva dei costi delle attivit che saranno
realizzate dalle amministrazioni pubbliche nel triennio di riferimento, configurandosi come
strumento di supporto alla programmazione e al controllo.
La legge n. 196 del 31 dicembre 2009, di riforma della contabilit e finanza
1
pubblica, rafforza il ruolo della contabilit economica analitica dello Stato , disponendo
che, in fase di previsione, il budget dei costi costituisce allegato dello Stato di previsione
della spesa di ciascuna amministrazione centrale (art. 21).
Con la legge di riforma contabile, inoltre, stato modificato larco temporale di
riferimento per la programmazione di bilancio attraverso uneffettiva pianificazione
triennale delle politiche, degli obiettivi e delle risorse da utilizzare. Nella sostanza, la
programmazione triennale richiede che le previsioni finanziarie di bilancio, siano articolate
dalle amministrazioni per ciascuno dei tre esercizi considerati nel bilancio e siano
accompagnate dal budget triennale dei costi, formulato attraverso il sistema di contabilit
economica analitica, che utilizza il principio della competenza economica (accrual).
In applicazione di tale principio, in sede di budget la contabilit economica analitica
misura i costi previsti, intesi come valore monetario delle risorse umane e strumentali (beni
e servizi) che le amministrazioni prevedono di acquisire ed impiegare a titolo oneroso in un
arco temporale di riferimento.
I costi sono classificati in base alla loro natura (utilizzando il piano unico dei conti2),
alla responsabilit organizzativa (centri di responsabilit amministrativa e centri di costo3) e
alla destinazione, per la quale si fa riferimento alla classificazione per Missioni e
Il sistema di contabilit economica analitica per centri di costo stato introdotto dalla legge delega n. 94 del 1997 e dal
successivo decreto legislativo n. 279 del 1997.
2
cfr. Decreto MEF n. 66233 dell8/6/2007, con il quale stato aggiornato il Piano dei conti di cui alla Tabella B del d.lgs. n.
279/97. Nellambito del processo di armonizzazione contabile previsto dalla legge di riforma n. 196/09 prevista
ladozione, da parte di tutte le amministrazioni pubbliche, di un piano dei conti integrato finanziario-economicopatrimoniale, che include una sezione dedicata alle voci di costo. In attuazione della delega di cui allart. 40 legge n. 196/09,
per le amministrazioni centrali dello Stato, le attuali voci del piano dei conti della contabilit analitica dei costi saranno
definite in coerenza con il piano conti integrato e quindi adeguate alla nuova classificazione, una volta che questa sar stata
adottata.
3
Cfr. Piano dei centri di costo aggiornato e pubblicato sul portale di contabilit economica.
Programmi, introdotta, per via amministrativa, a partire dal bilancio di previsione dello
Stato 2008 e successivamente confermata dalla legge n. 196/2009.
La formulazione del budget economico analitico si inserisce nel pi ampio ciclo di
programmazione economico-finanziaria che contempla, accanto alla quantificazione delle
risorse umane e strumentali da impiegare per la realizzazione dei programmi, la
definizione delle relative risorse finanziarie. Le informazioni raccolte tramite la contabilit
economica consentono la conoscenza dei fenomeni amministrativi e la verifica dei risultati
ottenuti (accountability) da parte della dirigenza, favorendo lorientamento dellazione
amministrativa verso un percorso indirizzi obiettivi risorse risultati.
Dal punto di vista della responsabilit organizzativa, come accennato, i centri di
costo costituiscono lelemento di base per la rilevazione dei costi e sono individuati,
secondo lart. 10, comma 4, del d.lgs. n. 279/97, in coerenza con i Centri di
responsabilit amministrativa del bilancio finanziario, dei quali seguono levoluzione,
anche in relazione ai provvedimenti di riorganizzazione; i Centri di responsabilit, a loro
volta, costituiscono elementi di riferimento della contabilit finanziaria e corrispondono,
secondo lart. 21, comma 2, della legge n. 196/09, alle unit organizzative di primo livello
dei ministeri (Dipartimenti o Direzioni Generali), oltre ai Gabinetti e agli uffici di diretta
collaborazione ai Ministri, cos come definite dall'articolo 3 del d.lgs. n. 300/1999 e
successive modificazioni e integrazioni.
I titolari dei singoli centri di responsabilit amministrativa assumono un ruolo chiave
nelle previsioni economiche, in quanto, ai sensi dellarticolo 23 della legge di riforma
contabile, ai responsabili della gestione dei programmi assegnato il compito di elaborare
le proposte in merito agli obiettivi prefissati e di quantificare le risorse necessarie per il loro
raggiungimento. In sede di formulazione del budget economico, i titolari dei centri di
responsabilit amministrativa coordinano le previsioni economiche in termini di
fabbisogni di risorse umane e strumentali dei centri di costo sottostanti (direzioni
generali) e costruiscono, in coerenza con queste, le previsioni finanziarie dei Programmi di
competenza, nellambito dei vincoli posti dalla manovra di finanza pubblica avvalendosi,
anche, delle serie storiche dei costi sostenuti nei periodi precedenti.
Per quanto riguarda i criteri in base ai quali sono definiti i centri di costo, occorre
distinguere fra strutture periferiche e strutture centrali e, nellambito di queste ultime, fra
ministeri a base dipartimentale e ministeri a base direzionale:
per le strutture centrali, i centri di costo corrispondono agli uffici dirigenziali di
livello generale i quali, nei ministeri organizzati per dipartimenti, corrispondono
alle direzioni generali sottostanti i dipartimenti, mentre nei ministeri organizzati
per direzioni generali coincidono con le stesse direzioni;
per gli uffici periferici dei ministeri lindividuazione dei centri di costo dipende
dalla articolazione, dai compiti e dalle responsabilit assegnati agli stessi uffici dal
quadro normativo e regolamentare vigente; la corrispondenza fra centri di costo
ed uffici dirigenziali di livello generale resta, anche in questo caso, il criterio
generale di riferimento (Direzioni Regionali, Comandi regionali, interregionali e
provinciali di corpi di polizia e forze armate; Uffici scolastici regionali; Ragionerie

Territoriali dello Stato; Questure; Prefetture; Sedi diplomatiche italiane presso
Stati esteri e organismi internazionali, etc). E in atto da alcuni anni, in concorso
con le amministrazioni interessate, una progressiva sostituzione di centri di costo
aggregati, inizialmente utilizzati per accogliere i costi di un insieme di uffici
periferici dello stesso tipo, con centri di costo che individuano puntualmente le
singole strutture periferiche.
Dal punto di vista operativo, le previsioni economiche per il primo anno del triennio
sono effettuate per natura, Centro di costo e per Programma, mentre per il budget del
secondo e del terzo anno si adotta una rilevazione semplificata e pi aggregata, per
natura, Centro di responsabilit amministrativa e per Programma.
Il budget economico si articola nelle sezioni Costi propri, Costi dislocati, Oneri
finanziari, Fondi da assegnare. Pi in dettaglio:
I Costi propri delle amministrazioni centrali rappresentano i costi di funzionamento,
ossia il valore delle risorse umane e strumentali (beni e servizi) direttamente impiegate
nellanno per lo svolgimento dei compiti istituzionali, previsti con il criterio della
competenza economica. La componente pi significativa costituita dal costo del
personale e deriva da un meccanismo di calcolo basato sulla moltiplicazione dei costi medi
unitari annui per la quantit di risorse umane che le amministrazioni prevedono di
impiegare nel triennio di riferimento (espresse in anni persona per posizione economicacontratto/qualifica). I costi medi unitari, per la parte relativa alle componenti fisse, sono
predeterminati sul sistema informatico dalla Ragioneria Generale dello Stato e non sono
modificabili dagli utenti, mentre, il valore medio unitario delle componenti accessorie
inserito dalle singole amministrazioni, in quanto dipende da parametri variabili per singola
amministrazione.
I Costi dislocati (Trasferimenti) costituiscono le risorse finanziarie che lo Stato prevede di trasferire, attraverso i ministeri, ad altre amministrazioni pubbliche (enti pubblici, enti
territoriali), a organismi internazionali, alle famiglie o ad istituzioni private ed a cui non
corrisponde, per i ministeri eroganti, alcuna controprestazione.
Gli Oneri finanziari sono gli interessi che lo Stato prevede di corrispondere per il
ricorso al finanziamento sul mercato; in gran parte includono gli interessi da corrispondere
per i titoli del debito statale.
I Fondi da assegnare comprendono i fondi di riserva, i fondi speciali ed altri fondi da
ripartire, ossia risorse finanziarie la cui destinazione finale sar stabilita solo al momento
della loro assegnazione in base a sopravvenute esigenze gestionali o allapprovazione di
provvedimenti legislativi.
Il budget triennale elaborato in due distinte stesure
1. la prima (budget a DLB), ai sensi del citato art. 21 della l. 196/09, predisposta
contestualmente al Disegno di Legge di Bilancio a legislazione vigente da presentare
annualmente alle Camere entro il 15 ottobre, del quale costituisce un allegato, sulla
base delle istruzioni contenute nella circolare annuale di previsione della Ragioneria
Generale dello Stato.
2. la seconda versione (budget a LB) formulata subito dopo lapprovazione, al termine
della fase di discussione parlamentare, della legge di stabilit e della legge di bilancio,
delle quali recepisce le indicazioni in termini di obiettivi da perseguire e di limiti di
risorse finanziarie utilizzabili.
Le previsioni relative ai costi propri del budget sono formulate in coerenza con le
4
corrispondenti previsioni finanziarie (DLB o LB, a seconda della versione del budget) .
Per Costi dislocati, Oneri finanziari e Fondi da assegnare gli importi esposti nel
budget economico coincidono con gli stanziamenti in c/competenza del bilancio di
5
previsione finanziario .
Dai differenti criteri applicati nella rappresentazione degli eventi secondo lapproccio
economico e quello finanziario risultano delle differenze o disallineamenti (temporali,
strutturali o sistemici) che sono evidenziati attraverso loperazione di riconciliazione. Tale
operazione, effettuata in via automatica a cura del Dipartimento della Ragioneria generale
dello Stato, anche avvalendosi di informazioni fornite dai Centri di responsabilit, consente
di riconciliare le previsioni dei costi propri (personale, beni e servizi) con gli stanziamenti in
c/competenza del bilancio di previsione.
A tale proposito vanno segnalate le iniziative avviate negli ultimi anni per migliorare
la qualit dei dati attraverso la costante verifica con la serie storica dei dati degli esercizi
precedenti e la sistematica integrazione delle previsioni economiche e finanziarie del
6
personale .
Tra budget a DLB e budget a LB possono registrarsi variazioni riconducibili ai
seguenti fenomeni:
incremento o riduzione delle previsioni dei costi propri (personale, beni e servizi),
apportati dalle amministrazioni sul sistema di contabilit economica analitica a
seguito di corrispondenti variazioni di risorse finanziarie avvenute in sede di
discussione parlamentare dei disegni di legge di stabilit e di bilancio e confluite
nella legge di bilancio; tali variazioni, di norma, trovano riflesso nelle previsioni
dei costi propri solo se sono riferite alla copertura di costi di natura discrezionale,
non causando modifiche invece alle previsioni dei costi di natura incomprimibile e
obbligatoria effettuate in sede di DLB
variazioni, in aumento o in riduzione, delle previsioni dei costi propri (personale,
beni e servizi), apportati dalle amministrazioni sul sistema di contabilit
economica analitica indipendentemente alle variazioni finanziarie a seguito di
riclassificazioni contabili, rettifiche o correzioni alle previsioni inserite nel budget a
DLB
variazioni apportate in Parlamento agli stanziamenti del disegno di legge di
bilancio destinati a finanziare trasferimenti ad altre amministrazioni pubbliche,
famiglie, imprese o istituzioni estere (Costi dislocati), oneri finanziari e fondi da
La coerenza fra previsioni economiche e finanziarie viene intesa come necessit, da parte delle amministrazioni, di tener
conto dellammontare di risorse finanziarie utilizzabili e delle disposizioni finalizzate al contenimento della spesa e al rispetto
dei vincoli di finanza pubblica.
5
Non sono inclusi nel Budget economico gli stanziamenti del bilancio finanziario relativi ai rimborsi e alle restituzioni di
imposte ai cittadini ed alle imprese, ai rimborsi della quota capitale (esclusi gli interessi) dei prestiti contratti dallo Stato, alle
anticipazioni e alle regolazioni contabili e alle altre poste rettificative del bilancio finanziario, in quanto relativi a spese che,
pur rientrando naturalmente nel calcolo del fabbisogno da finanziare per lanno da parte del bilancio dello Stato, non hanno
alcun corrispettivo di natura economica.
6
Le previsioni quantitative del personale sono inserite ununica volta nel Budget economico per poi affluire
automaticamente, dopo le integrazioni necessarie a ricondurre le previsioni economiche (anni persona che si prevede di
utilizzare nel triennio di riferimento) a quelle finanziarie (anni persona che si prevede di pagare), al Sistema conoscitivo del
personale (SICO), per la predisposizione degli allegati al disegno di legge di bilancio relativi alla spesa di personale.
10
ripartire, che hanno, come accennato in precedenza, un immediato riflesso nelle

corrispondenti sezioni del budget economico.
1.2. Contenuto del documento Il budget a LB per il triennio 2015-17

Il presente documento contiene una serie di tavole e di grafici con i dati del budget
a LB 2015-17, insieme ad una illustrazione dei suoi contenuti e delle motivazioni delle
principali variazioni rispetto alle rilevazioni precedenti.
Il budget a LB rappresenta, come sopra indicato, laggiornamento del budget dei
costi delle amministrazioni centrali dello Stato per il triennio in esame, predisposto in
coerenza con il contenuto della legge di stabilit e della legge di bilancio 2015-17
(rispettivamente leggi nn. 190 e 191 del 23 dicembre 2014).
Le istruzioni per la formulazione deI budget 2015-17 sono state diffuse con la
Circolare RGS n. 16/2014, che ha richiamato, a tale scopo, i diversi provvedimenti
legislativi succedutisi negli ultimi anni in materia di contenimento della spesa.
Nel successivo paragrafo 2 si illustrano, preliminarmente, gli effetti sul budget 201517 delle riorganizzazioni ministeriali intervenute in applicazione del DL 95/2012, mentre
nel paragrafo 3 sono elencate le principali Tavole utilizzate per la rappresentazione dei dati
del budget a LB 2015-17.
Per un commento pi analitico dei dati del budget a LB 2015-17 si rimanda, infine,
ai paragrafi 4 e seguenti del presente volume.
11
2. Impatto sul budget a LB 2015-17 delle riorganizzazioni

ministeriali disposte in attuazione del Decreto Legge
95/2012
In coincidenza con la formulazione delle previsioni per il triennio 2015-17 le

amministrazioni centrali dello Stato sono state interessate da significativi interventi di
riorganizzazione, in attuazione delle disposizioni di cui allarticolo 2, comma 10 del
decreto-legge n. 95 del 2012, convertito dalla legge n. 135 del 20127.
Indicazioni in merito ai tempi e alle modalit per la revisione delle strutture
organizzative, da attuare in condivisione con le amministrazioni centrali e sulla base dei
Regolamenti di organizzazione sono state fornite con la circolare RGS n. 11/2014, avente
per oggetto Riorganizzazione delle amministrazioni centrali dello Stato. Effetti sulle
previsioni di bilancio per lanno 2015 e per il triennio 2015-2017 e budget per il triennio
2015-2017. Prime indicazioni., oltre che con la successiva circolare di previsione n.
16/20148.
Dal punto di vista contabile, gli interventi hanno comportato modifiche sia nel
contenuto e nellarticolazione dei programmi di spesa che nellarticolazione dei Centri di
responsabilit amministrativa e dei Centri di costo.
Tenuto conto delle proroghe concesse ai termini entro i quali attuare le
riorganizzazioni9, i ministeri che non avevano ancora adottato formalmente i relativi
provvedimenti entro il 15 ottobre 2014, data della presentazione in Parlamento del
Disegno di Legge di Bilancio per il triennio 2015-2017, hanno mantenuto la precedente
articolazione per Centri di Responsabilit e Centri di costo in vigore nel 2014; si tratta, in
particolare, del Ministero della Giustizia e del Ministero dellInterno.
Per il riepilogo dei ministeri interessati da ristrutturazioni, con gli estremi dei
provvedimenti di riorganizzazione, adottati o in via di adozione, si fa rinvio al prospetto
pubblicato nel documento di budget a DLB10, in merito al quale si segnala ununica
Ciascuna amministrazione, successivamente agli interventi di riduzione delle piante organiche di cui al citato art. 2 (commi
1-5), deve adottare provvedimenti di riorganizzazione finalizzati, tra laltro, alla eliminazione delle eventuali duplicazioni di
uffici, alla riorganizzazione delle funzioni di controllo, alla rideterminazione della rete periferica su base regionale,
all'unificazione delle strutture che svolgono funzioni logistiche e strumentali, etc.
8
Di rilievo, in materia, anche le linee guida per definire gli interventi di riorganizzazione forniti dal Dipartimento della
Funzione Pubblica con la direttiva n. 10 del 24 settembre 2012.
9
I termini per la presentazione dei regolamenti di riorganizzazione, gi scaduti il 28 febbraio u.s. e inizialmente prorogati
fino al 15 luglio 2014 dal Decreto-Legge n. 66/2014, sono stati ulteriormente prorogati al 15 ottobre 2014 dallart.2, c. 4bis
del Decreto legge 90/2014, convertito con modificazioni con l. n. 114/2014, al solo fine di realizzare ulteriori riduzioni della
spesa attraverso interventi di riordino dei ministeri. Per il Ministero dellInterno stata disposta una proroga ad hoc fino al
31 dicembre 2014.
10
Cfr. Il Budget dello Stato per il triennio 2015 2017 (Budget a DLB), pubblicato alla pagina
http://www.rgs.mef.gov.it/VERSIONE-I/e-GOVERNME1/Contabilit/Pubblicazioni/BudgetdelloStatoaDLB2015-2017/
12
modifica intervenuta riguardante il Ministero dei Beni e delle attivit culturali e del turismo
(DPCM del 29 agosto 2014, n. 171, pubblicato sulla GU n. 274 del 25 novembre 2014).
In conseguenza delle riorganizzazioni, dintesa con le amministrazioni, stata
operata una generale e puntuale individuazione dei Centri di costo.
Al riguardo, si segnala la relazione della Corte dei Conti - Sezione centrale di
controllo sulla gestione delle amministrazioni -, approvata con Deliberazione n. 23/2014/G
il 17 dicembre 2014, avente per oggetto Gli interventi di riduzione degli assetti
organizzativi e delle dotazioni organiche delle amministrazioni dello Stato disposti

dall'art.2 del d.l. n. 95/12, convertito (etc) che, in tema di impatti sui sistemi contabili,
ha richiamato le amministrazioni sulla necessit di adeguare il sistema di contabilit
economica attraverso il collegamento tra i centri di responsabilit amministrativa,
individuati in esito alla definizione degli assetti, ed i centri di costo, evitando la
duplicazione di strutture.. (pag. 120).
Oltre alla revisione generale dei centri di costo conseguenti il nuovo assetto dei
Centri di responsabilit amministrativa, ulteriori interventi di modifica sono stati operati sul
sistema di contabilit economica analitica sui centri di costo rappresentativi delle
articolazioni periferiche dei ministeri, proseguendo lattivit di sostituzione di centri di
costo aggregati con centri di costo rappresentativi di singole strutture periferiche.
Rispetto al piano dei centri di costo esposto nel documento di budget a DLB lunica
modifica del presente documento riguarda il Ministero degli Affari esteri e della
cooperazione internazionale, i cui centri di costo sono diminuiti da 228 a 226; di
conseguenza il numero totale dei Centri di costo delle amministrazioni centrali pari a
1.004.
Per quanto riguarda le modifiche interessanti i Programmi di spesa (passati da 174 a
181) si osserva che sono stati istituiti 16 nuovi programmi, ne sono stati soppressi 9 e 30
sono stati parzialmente modificati nella descrizione e nel contenuto, come illustrato al
successivo paragrafo 4 dedicato allanalisi dei dati del budget 2015-17 per destinazione.
Tale incremento riflette la maggiore numerosit dei centri di responsabilit delle
amministrazioni in conseguenza delle riorganizzazioni intervenute.
Le modifiche intervenute sui centri di responsabilit, sui centri di costo e sui
programmi rendono non agevole il confronto fra le previsioni economiche formulate per il
triennio 2015-17 e le rilevazioni precedenti che, in alcuni casi, significativo solo a livello
di intera amministrazione. A tale proposito la stessa Corte dei Conti11, nella citata
relazione, ha messo in evidenza le crescenti difficolt che i continui mutamenti
organizzativi possono creare allesercizio delle funzioni di controllo e alla rilevazione e
analisi dei dati.
11
Corte dei Conti - Sezione centrale di controllo sulla gestione delle amministrazioni -, Relazione approvata con
Deliberazione n. 23/2014/G del 17 dicembre 2014, pagina 114 : I continui mutamenti morfologici, inoltre, impegnano le
competenti strutture amministrative ad adeguare contestualmente ai medesimi il sistema di contabilit, rendono difficoltoso
l'esercizio delle funzioni di controllo e compromettono il risultato dell'attivit di rilevazione dei dati.
13
3. Le Tavole del budget economico
Per la rappresentazione dei valori del budget dello Stato si utilizzano due tipologie di
tavole:
1. Tavole riepilogative a livello Stato, di seguito allegate, che forniscono una visione
dinsieme di tutti i valori economici del budget secondo la destinazione dei costi
(Missioni-Programmi), la natura dei costi (Piano dei conti) e la responsabilit
organizzativa (amministrazioni-Centri di responsabilit amministrativa).
Sono presenti, inoltre, le tavole:
-
di riconciliazione fra costi previsti per ciascuno dei tre anni del budget triennale
2015-2016-2017 e i corrispondenti stanziamenti finanziari;
degli indicatori, che illustrano, in misura sintetica, landamento dei fenomeni

oggetto di indagine e valutazione.
2. Tavole riepilogative a livello Amministrazioni, che rappresentano gli stessi valori con
riferimento a ciascun ministero.
Di seguito si riporta un elenco delle Tavole a livello Stato e una sintetica descrizione
del loro contenuto:
Tavola 1 - Costi degli anni 2015, 2016 e 2017 per Missione e Programma Espone i valori
di ciascun anno del budget triennale 2015 2017 delle previsioni relative a Costi propri e
costi dislocati, distinti per Missioni e Programma;
Tavola 2 - Confronto con Budget rivisto 2014 dei costi propri per Missione Confronto
per Missione dei valori del budget a DLB 2015 rispetto al budget rivisto 2014, con le
differenze assolute e percentuali;
Tavola 3 - Confronto per natura dei costi degli anni 2015, 2016 e 2017 Espone,
secondo le voci del 1 livello del Piano dei Conti, i valori di ciascun anno del budget
triennale. I valori sono distinti fra costi propri delle amministrazioni centrali e costi riferibili
allo Stato nel suo complesso (la distinzione stata illustrata nel paragrafo precedente);
Tavola 4 Confronto per natura con il DLB dei costi del triennio Espone, secondo le voci
del 1 livello del Piano dei conti, i valori di ciascun anno del budget triennale a LB
confrontandoli con quelli del budget triennale a DLB;
Tavola 5 - Confronto per natura dei costi degli anni 2015, 2014 e 2013 - Confronto, per
macro natura e per voci di 1 livello del Piano dei Conti, dei valori del budget a DLB 2015
rispetto al budget rivisto 2014 e al consuntivo 2013, con le differenze assolute e
percentuali;
Tavola 6 Confronto per macroaggregati (grafico) - Confronto fra le previsioni del
triennio 2015-2017, il budget rivisto 2014 ed il consuntivo 2013, distinto per
macroaggregato di costo;
14
Tavola 7 Riepilogo dei costi dell'anno 2015 per Amministrazione centrale - Dettaglio per
amministrazione centrale dei costi propri (per macroaggregati) e dislocati dellanno 2015;
Tavola 8 Analisi dei costi dellanno 2015 per macroaggregati di costo e per
Amministrazione centrale - Dettaglio delle previsioni relative a Costi propri (la distinzione
stata illustrata al paragrafo precedente) del budget annuale 2015 per ministero e per
aggregato di costo (personale, costi di gestione, costi straordinari, ammortamenti);
Tavola 9 Analisi dei costi propri 2015 per Amministrazione centrale (grafico) - Espone in
forma grafica i costi propri delle amministrazioni centrali rapportati al totale complessivo;
Tavola 10 Composizione del costo del personale dellanno 2015 per Amministrazione
centrale - Analisi dei dati relativi agli anni persona, al costo del personale, alle retribuzioni
ed agli altri costi del personale distinti per amministrazione centrale;
Tavola 11 Analisi delle Retribuzioni ordinarie/straordinarie dellanno 2015 per
Amministrazione centrale - Analizza lincidenza degli anni persona delle singole
amministrazioni sul totale degli anni persona e lincidenza del lavoro straordinario sul
totale delle retribuzioni per singolo ministero;
Tavola 12 Analisi dei costi medi delle Retribuzioni ordinarie degli anni 2015, 2016 e
2017 per Amministrazione centrale - Analizza gli anni persona previsti per il budget
triennale 2015 - 2017, i costi delle retribuzioni e i relativi costi medi (rapporto fra costo
delle retribuzioni e anni persona) distinti per amministrazione centrale;
Tavola 13 Costi medi delle Retribuzioni ordinarie dellanno 2015, 2014 e 2013 per
Amministrazione centrale Espone gli anni persona, i costi delle retribuzioni ed i relativi
costi medi (rapporto fra costo delle retribuzioni e anni persona) previsti per il budget a DLB
2015, per il budget rivisto 2014 e per il consuntivo 2013, distinti per amministrazione
centrale;
Tavola 14 - Confronto degli Investimenti degli anni 2015, 2014 e 2013 Confronta,
distinti per natura, gli investimenti previsti per il budget a DLB 2015, con quelli previsti per
il budget rivisto 2014 e quelli sostenuti per il consuntivo 2013.
Tavola 15 Dettaglio della voce: Trasferimenti correnti per lanno 2015 - Dettaglio delle
voci del piano dei conti relative ai Trasferimenti correnti per lanno 2015;
Tavola 16 Dettaglio della voce: Contributi agli investimenti per lanno 2015 - Dettaglio
delle voci del piano dei conti relative ai Contributi agli investimenti per lanno 2015;
Tavola 17 Dettaglio della voce: Altri trasferimenti in conto capitale per lanno 2015 Dettaglio delle voci del piano dei conti relative agli Altri trasferimenti in conto capitale per
lanno 2015;
Tavola 18 - Riconciliazione del Budget con il Bilancio finanziario dellanno 2015 - Espone,
per singola Missione, le principali poste rettificative e integrative necessarie per ricondurre
le previsioni di costo formulate dalle amministrazioni centrali per lanno 2015 ai
corrispondenti stanziamenti finanziari;
Tavola 19 Riconciliazione del Budget con il bilancio finanziario per gli anni 2015, 2016 e
2017 - Espone per ciascun anno del triennio, le principali poste rettificative e integrative
necessarie per ricondurre le previsioni di costo formulate dalle amministrazioni centrali ai
corrispondenti stanziamenti finanziari.
Tavola 20 Quadro sintetico degli indicatori per Missione per lanno 2015 - Espone per
ciascuna Missione lincidenza percentuale sul totale dei costi e su alcune tipologie di costi
15
(per retribuzioni, di gestione, delle periferie), i costi propri medi per anno persona ed il
costo medio del personale;
Tavola 21 - Sviluppo temporale degli indicatori per Missione per lanno 2015 Espone,
per il DLB 2015, per il DLB 2014 ed il consuntivo 2013, per ciascuna Missione, lincidenza
percentuale dei costi propri sui costi totali, dei costi della Missione sui costi totali ed il
costo proprio medio per anno persona;
Tavola 22 Indicatori sintetici: Confronto fra Amministrazioni centrali per lanno 2015
Espone per ciascuna amministrazione centrale lincidenza percentuale dei costi propri, dei
costi dislocati, delle retribuzioni e dei costi di gestione sul totale dei costi, nonch
lincidenza percentuale degli anni persona dei dirigenti e delle periferie sul totale degli
anni persona;
Tavola 23 Indicatori sintetici delle strutture periferiche: Confronto fra Amministrazioni
centrali per il DLB 2015 - Espone per ciascuna struttura periferica delle amministrazioni
centrali lincidenza percentuale delle retribuzioni, dei costi di gestione sul totale costi e
degli anni persona dei dirigenti sul totale anni persona;
16
4. Analisi dei dati per destinazione a livello di stato
In coincidenza con la formulazione delle previsioni per il triennio 2015-17, come

anticipato nel paragrafo 2 del presente documento, le amministrazioni centrali dello Stato
sono state interessate da significativi interventi di riorganizzazione, in attuazione delle
disposizioni di cui allarticolo 2, comma 10, del decreto-legge n. 95 del 2012, convertito
12
dalla legge n. 135 del 2012 e dellarticolo 16, comma 4, del decreto-legge n. 66 del
2014, che hanno avuto un impatto piuttosto rilevante sullarticolazione dei programmi di
spesa.
Le missioni sono confermate in 34 e hanno recepito una modifica nella
denominazione di 2 missioni, la 013 del Ministero delle Infrastrutture e dei trasporti, che
da Diritto alla mobilit stata ridenominata Diritto alla mobilit e sviluppo dei sistemi di
trasporto e la 023 del Ministero dellIstruzione, delluniversit e della ricerca che da
Istruzione universitaria stata ridenominata Istruzione universitaria e formazione postuniversitaria, per evidenziare la rilevanza della formazione terziaria non universitaria.
Numerose, di contro, sono state le modifiche intervenute sui programmi di spesa
nella fase di disegno di legge 2015-2017: sono stati istituiti, infatti, 16 nuovi programmi, 9
sono stati soppressi e 30 sono stati parzialmente modificati nella descrizione e nel
contenuto, pertanto i programmi sono passati dai 174 del 2014 ai 181 per il triennio
13
2015-2017. Le modifiche pi rilevanti sui programmi riguardano le seguenti missioni di
spesa:
010 - Energia e diversificazione delle fonti energetiche;

011 - Competitivit e sviluppo delle imprese;
015 Comunicazioni;
017 - Ricerca e innovazione;
018 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente;
020 - Tutela della salute;
021 - Tutela e valorizzazione dei beni e attivit culturali e paesaggistici.
Si tratta, in effetti, dei programmi che fanno riferimento alle amministrazioni che
hanno subito i pi consistenti interventi di riorganizzazione, in particolare quelle che sono
passate da una struttura dipartimentale ad una direzionale (Ministeri dello Sviluppo
economico e della Salute). In tali casi, dintesa con le amministrazioni, si proceduto alla
istituzione di nuovi programmi in conseguenza della modifica delle attivit e funzioni e
12
Le modifiche ed integrazioni allart. 2, comma 10, del decreto legge 95/2012 sono contenute nellart. 2, comma 4 bis, del
decreto legge 90/2014 convertito nella legge 11 agosto 2014, n.114.
13
Per un maggior dettaglio relativo ai programmi istituiti, soppressi e modificati rispetto al 2014 cfr. i documenti Missioni e
Programmi delle Amministrazioni centrali dello Stato ed. Novembre 2014 e Il budget dello Stato 2015 2017 (Budget a
DLB), pubblicati sul sito http://www.rgs.mef.gov.it/VERSIONE-I/
17
dellincremento del numero dei centri di responsabilit amministrativa; ci nel rispetto

della prescrizione dellarticolo 21, comma 2 della legge n. 196 del 2009, secondo la quale
la realizzazione di ciascun programma affidata ad un unico centro di responsabilit
amministrativa14.
La verifica e laggiornamento delle attivit, in particolare per le amministrazioni che
si sono riorganizzate, proseguita anche dopo la presentazione del disegno di legge di
bilancio 2015-2017, con la modifica delle attivit di 12 programmi15.
Infine, il programma 28.4 denominato, in fase di disegno di legge di bilancio 20152017, Sostegno alle politiche per lo sviluppo e la coesione economica, in fase di legge di
bilancio 2015-2017 ha modificato la sua denominazione in Sostegno alle politiche
nazionali e comunitarie rivolte a promuovere la crescita ed il superamento degli squilibri

socio-economici territoriali ed stato trasferito, nellambito del Ministero dell'Economia e
delle finanze, dal Dipartimento del Tesoro alla Ragioneria Generale dello Stato, in
applicazione dellart. 1, comma 703, della legge n. 190/2014 (legge di stabilit 2015).
La lettura dei dati economici secondo missioni e programmi si avvale delle Tavole di
seguito
illustrate
nonch
delle
successive
SCHEDE
RIEPILOGATIVE
per
MISSIONE/PROGRAMMA.
Nelle Tavole 1 (Costi degli anni 2015, 2016 e 2017 per Missione e Programma) e 2
(Confronto con Budget rivisto 2014 dei costi propri per Missione) presente lelenco
completo dei costi di tutte le Missioni e di tutti i Programmi; in particolare, nella prima
vengono esposti i costi propri (personale, beni e servizi) e i costi dislocati (trasferimenti)
che si prevede di impiegare nel 2015, 2016 e 2017 per ciascuna Missione, mentre nella
seconda, i costi 2015 per ciascuna Missione sono confrontati con quelli del budget rivisto
2014.
Le missioni possono essere classificate da vari punti di vista. In base al tipo di costi
attribuiti ai programmi sottostanti, possibile distinguere fra:
14
15
missioni perseguite dalle amministrazioni centrali dello Stato in via esclusiva o

del tutto prevalente mediante trasferimenti di risorse (costi dislocati) ad altri
enti, alle imprese o alle famiglie. In particolare, per lanno 2015 si segnalano le
missioni: Sviluppo e riequilibrio territoriale che registra soli costi dislocati per le
politiche di sviluppo orientate a rafforzare l'azione di programmazione e
coordinamento degli investimenti finanziati dai Fondi strutturali europei e dal
Fondo per lo sviluppo e la coesione, tramite la costituenda Agenzia per la
coesione territoriale (istituita dal decreto-legge n. 101 del 2013); Politiche
previdenziali, con unincidenza dei costi dislocati pari al 99,99% sul totale dei
costi della missione, dove sono allocati i trasferimenti a enti previdenziali a
sostegno delle gestioni previdenziali obbligatorie e complementari; Relazioni
finanziarie con le autonomie territoriali, con incidenza del 99,94% sul totale
dei costi della missione stessa che include i trasferimenti a Regioni, Province e
Comuni non vincolati a specifiche destinazioni o effettuati in attuazione del
federalismo fiscale; Diritti sociali, politiche sociali e famiglia, con unincidenza
dei costi dislocati pari al 99,91% sul totale dei costi della missione, che include
Cfr. nota n. 13
Cfr. Missioni e programmi delle amministrazioni centrali dello Stato - Anno 2015 - Ed. Gennaio 2015 RGS.
18
i trasferimenti di natura assistenziale agli enti previdenziali e tutti gli interventi

dello Stato a favore di categorie svantaggiate, a sostegno della famiglia o
dellassociazionismo e del volontariato. In alcuni casi la prevalenza finanziaria
dei trasferimenti si verifica anche in presenza di missioni perseguite
direttamente dalle amministrazioni centrali come, ad esempio, per la missione
LItalia in Europa e nel mondo, i cui costi dislocati incidono al 96,64% sul
totale dei costi, che, oltre al contributo dellItalia al bilancio della UE, accoglie
sia gli oneri delle funzioni svolte dal Ministero degli Affari esteri e della
cooperazione internazionale sia i trasferimenti a Stati esteri ed Organismi
internazionali in attuazione della politica di cooperazione internazionale del
nostro Paese; o per le missioni Diritto alla mobilit e sviluppo dei sistemi di
trasporto (con incidenza del 97,53%) e Infrastrutture pubbliche e logistica
(con incidenza pari al 96,71%) che includono sia i trasferimenti erogati a
regioni ed enti locali a titolo di contributo statale per la realizzazione di opere
di sviluppo della mobilit ed infrastrutturali (strade, porti, aeroporti,
metropolitane) sia le attivit del Ministero delle Infrastrutture e dei trasporti;
missioni perseguite prevalentemente mediante limpiego diretto di risorse

umane e strumentali da parte dei ministeri, con una preponderanza dei costi
propri rispetto ai costi dislocati: (Difesa e sicurezza del territorio: 99,30%;
Ordine pubblico e sicurezza: 98,87%; Istruzione scolastica: 97,85%; Giustizia:
95,94%)
missioni che presentano quote consistenti sia di costi propri delle

amministrazioni centrali sia di trasferimenti di risorse ad altri enti od organismi
(costi dislocati): Politiche economiche-finanziarie e di bilancio che per il
56,12% si riferisce ai costi propri del Ministero dellEconomia e delle finanze e
per il restante 43,88% riguarda costi dislocati relativi al funzionamento delle
Agenzie fiscali e contributi agli investimenti alle imprese corrisposti sotto
forma di sgravi fiscali; Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e
dellambiente (46,08 di costi propri e 53,92% di costi dislocati), che
comprende sia i costi propri riferiti al Ministero dellAmbiente e della tutela del
territorio e del mare e al Ministero delle Politiche agricole, alimentari e forestali
sia i trasferimenti ad enti territoriali, enti parco ed associazioni ambientaliste
(MISE, MIPAAF, MEF e MATTM).
Le missioni possono poi essere ministeriali, ovvero perseguite attraverso una sola
struttura amministrativa, oppure trasversali (o interministeriali), con la
compartecipazione di pi dicasteri.
Queste ultime, in particolare, possono ulteriormente distinguersi in missioni
trasversali alla totalit dei ministeri e missioni trasversali a due o pi ministeri.
Tra le prime rientrano solo 2 missioni, la 32 Servizi istituzionali e generali delle
amministrazioni pubbliche, che include gli oneri per le attivit di indirizzo politico e per il
funzionamento dell'apparato amministrativo costi indiretti trasversali a pi finalit e non
attribuibili puntualmente alle singole missioni e la missione 33 Fondi da ripartire.
Allinterno della missione 32 sono inclusi due programmi presenti in tutte le
amministrazioni centrali:
19
Indirizzo politico, che comprende esclusivamente i costi di funzionamento dei

centri di responsabilit amministrativa Gabinetto e uffici di diretta collaborazione allopera
del Ministro, i cui costi propri, per il 2015, sono pari a 200.332 migl. di euro,
corrispondenti allo 0,23% del totale dei costi propri. La percentuale di incidenza dei costi
di tale programma rispetto al totale dei costi propri di ciascuna amministrazione varia in
funzione della dimensione dei ministeri. Infatti, lincidenza pi elevata si registra proprio
nei ministeri di dimensioni pi ridotte (come ad esempio i Ministeri dello Sviluppo
economico, quello dellAmbiente e tutela del territorio e del mare e quello della Salute); di
contro in presenza di dicasteri di grosse dimensioni il costo del programma in oggetto, pur
essendo fisiologicamente pi alto in valore assoluto rispetto a quelli dei ministeri di
dimensioni minori, ha unincidenza percentuale sensibilmente pi bassa rispetto al totale
dei costi dellintera amministrazione (Istruzione, universit e ricerca, Difesa e Interno).
Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza, che include gli
oneri relativi al funzionamento degli uffici amministrativi delle amministrazioni centrali, i
cui costi, per il 2015, sono pari a 393.008 migl. di euro, corrispondenti allo 0,45% del
totale dei costi propri. Giova ricordare che, nei criteri indicati dal Dipartimento della
Ragioneria Generale dello Stato per lattribuzione delle risorse ai programmi, stato
stabilito che il programma in oggetto debba fare esclusivo riferimento alle direzioni
generali o ai dipartimenti dedicati allo svolgimento di funzioni di supporto allintera
amministrazione (gestione delle risorse umane, affari generali, contabilit, informatica
generale).
Da questultimo programma risultano escluse tutte le strutture periferiche, nonch le
strutture centrali dei Corpi di polizia e dei Vigili del Fuoco.
Da segnalare, infine, che il Ministero della Giustizia non ha utilizzato il programma
in oggetto, attribuendo i costi delle funzioni di supporto direttamente ai programmi
istituzionali, costituendo in ci una eccezione rispetto agli altri ministeri.
Il numero delle missioni condivise tra pi amministrazioni nel 2015 rimasto
invariato rispetto alla fase di disegno di legge di bilancio 2015-2017 (21), mentre, come
precedentemente indicato, il numero dei programmi condivisi tra ministeri aumentato da
4 a 5, difatti, il programma 24.2 Terzo settore (associazionismo, volontariato, Onlus e
formazioni sociali) e responsabilit sociale delle imprese e delle organizzazioni, a partire da
questa fase, stato associato oltre che al Ministero del Lavoro e delle politiche sociali
anche al Ministero dellEconomia e delle finanze in riferimento ai trasferimenti alla
Presidenza del Consiglio ei Ministri per il Fondo per gli interventi del Servizio Civile
Nazionale (Legge di Stabilit n. 190/2014).come riportato nel seguente riquadro:
20
Missioni condivise:
003 Relazioni finanziarie con le autonomie territoriali; 004 L'Italia in Europa e nel
mondo; 005 Difesa e sicurezza del territorio; 006 Giustizia; 007 Ordine pubblico e
sicurezza; 008 Soccorso civile; 009 Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca; 011
Competitivit e sviluppo delle imprese; 013 Diritto alla mobilit e sviluppo dei sistemi
di trasporto; 014 Infrastrutture pubbliche e logistica; 015 Comunicazioni; 017 Ricerca
e innovazione; 018 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente; 019
Casa e assetto urbanistico; 022 Istruzione scolastica; 024 Diritti sociali, politiche sociali
e famiglia; 025 Politiche previdenziali; 026 Politiche per il lavoro; 027 Immigrazione,
accoglienza e garanzia dei diritti; 032 Servizi istituzionali e generali delle
amministrazioni pubbliche; 033 Fondi da ripartire.
Programmi condivisi:
005.008 Missioni militari di pace; 024.002 Terzo settore (associazionismo,
volontariato, Onlus e formazioni sociali) e responsabilit sociale delle imprese e delle
organizzazioni; 032.002 Indirizzo politico; 032.003 Servizi e affari generali per le
amministrazioni di competenza; 033.001 Fondi da assegnare.
Anche se la maggior parte di tali condivisioni riguarda programmi di trasferimento di

risorse finanziarie tra pubbliche amministrazioni opportuno segnalare che la struttura
organizzativa direzionale adottata dal Ministero degli Affari esteri e della cooperazione
internazionale e quella dei Beni e delle attivit culturali e del turismo, non coerente con
lanzidetta relazione univoca fra programmi e centri di responsabilit, su un programma
non avente natura di trasferimento ma di mero funzionamento generale: 32.3 - Servizi e
affari generali per le amministrazioni di competenza. Tale programma, infatti, destinato ad
accogliere le risorse dedicate allo svolgimento di funzioni di supporto allintera
amministrazione (gestione delle risorse umane, affari generali, contabilit, informatica
generale), risulta attribuito e condiviso da due centri di responsabilit allinterno delle
citate amministrazioni, in deroga allart. 2 co. 10 del D.L. 95/2012.
A parte il caso gi citato delle missioni 32 e 33, che sono trasversali a tutte le
amministrazioni e non risultano essere rappresentative di particolari finalit pubbliche, la
compartecipazione di pi ministeri alla stessa missione pu essere intesa in diversi modi.
In alcuni casi, si tratta dello svolgimento, da parte di strutture di amministrazioni
diverse, di compiti istituzionali analoghi e complementari rientranti nellambito della stessa
finalit pubblica. Ad esempio, i diversi corpi di polizia presenti nel nostro paese, inclusi i
comandi specializzati dellArma dei Carabinieri, operano alle dipendenze gerarchiche o
funzionali di pi amministrazioni (Economia e finanze, Affari esteri e cooperazione
internazionale, Interno, Difesa, Giustizia, Politiche agricole, alimentari e forestali,
Infrastrutture e trasporti) e fanno tutti riferimento alla missione 007 Ordine pubblico e
sicurezza.
Sulla missione 027 - Immigrazione, accoglienza e garanzia dei diritti operano, a
pieno titolo e svolgendo attivit fra loro complementari, il Ministero del Lavoro e delle
politiche sociali e il Ministero dellInterno.
In altri casi unamministrazione centrale svolge attivit che rientrano in una missione
che non quella propria di riferimento, e che assumono, rispetto a questa, carattere
accessorio o secondario. La condivisione, in questo caso, di una stessa missione pu
21
avvenire fra un ministero che svolge interamente le attivit rientranti nella finalit pubblica
rappresentata dalla missione e un altro ministero che gestisce solo risorse finanziarie
destinate ad essere trasferite ad altri soggetti e ad essere impiegate dai beneficiari per
scopi rientranti nella stessa finalit. il caso del Ministero dellEconomia e delle finanze,
che gestisce una elevata quantit di risorse da trasferire ad altre amministrazioni, famiglie
e a imprese per il perseguimento di molteplici finalit (Difesa militare, Salute,
Infrastrutture, Ambiente, Sicurezza, etc.) che non rientrano fra i propri compiti
istituzionali. La compartecipazione del Ministero dellEconomia e delle finanze a queste
altre finalit qui da intendersi solo in senso strettamente finanziario.
Analogamente alle missioni anche i programmi possono essere svolti da soggetti
diversi da quelli che ne gestiscono le risorse finanziarie. Ad esempio le attivit di sicurezza
pubblica svolte dallArma dei Carabinieri del Ministero della Difesa sono parzialmente
finanziate da risorse gestite dal Dipartimento della Pubblica Sicurezza del Ministero
dellInterno mediante il programma Servizio permanente dell'Arma dei Carabinieri per la
tutela dell'ordine e la sicurezza pubblica.
Tale fenomeno si verifica anche tra programmi di uno stesso Dicastero. In
particolare, al programma Rappresentanza allestero e servizi ai cittadini e alle imprese del
Ministero degli Affari esteri e della cooperazione internazionale, attribuito alla Direzione
generale risorse e innovazione, sono assegnate le risorse finanziarie destinate alla
copertura dei costi relativi agli stipendi del personale che opera presso le sedi estere
mentre, i costi di gestione di tali sedi, sono finanziate dal programma Presenza dello stato
allestero tramite le strutture diplomatico-consolari, attribuito alla Direzione generale per
lamministrazione, linformatica e le comunicazioni di cui le sedi estere sono centri di
costo.
Tra le tabelle riepilogative che fanno riferimento allanalisi per destinazione dello
Stato nel suo complesso, assume particolare rilevanza la Tavola 2 Confronto con Budget
rivisto 2014 dei costi propri per Missione, che espone i costi propri per missione previsti
nel 2015 per le amministrazioni centrali posti a confronto con i corrispondenti valori
registrati con la fase del budget rivisto 2014. Lincremento complessivo di 1.451.475 migl.
di euro si deve attribuire in massima parte alla missione 29 Politiche economico-finanziarie
e di bilancio. La variazione dipende dall'inclusione, nei costi del budget 2015, degli aggi e
dei compensi riconosciuti dallo Stato ai concessionari e ai rivenditori dei giochi. Fino al
2013, tali oneri erano parte del bilancio della soppressa Amministrazione autonoma dei
monopoli di Stato (AAMS), e, dal 2014, sono stati inclusi nel bilancio del Ministero
dellEconomia e delle finanze, Dipartimento delle finanze. Si concordato di inserire i
valori in oggetto come costi dellamministrazione a partire dallattuale fase di budget a LB
2015-17.
Per contro, risulta una contrazione dei costi, pari al 10,20%, in migl di euro
1.945.698, sulla missione Difesa e sicurezza del territorio del Ministero della Difesa
conseguente alla riclassificazione da consumi intermedi a investimenti (in applicazione dal
settembre 2014 dei criteri contabili previsti nel SEC2010) della spesa per armi e armamenti
sostenuta da tale amministrazione.
Nella tabella che segue vengono riepilogate le modifiche intervenute dal 2010 ad
oggi nel numero delle amministrazioni centrali e dei centri di responsabilit sottostanti
ciascun ministero oltre che nel numero delle missioni e dei programmi, con lindicazione di
quelli condivisi, (la rilevazione effettuata a legge di bilancio di ciascun anno indicato):
22
Strutture amministrative, missioni e programmi (Legge di bilancio)
Amministrazioni centrali
Centri di responsabilit (cdr)
Centri di costo (cdc)
Missioni
di cui Missioni condivise tra amministrazioni
Programmi
di cui Programmi condivisi tra amministrazioni
di cui Programmi condivisi tra cdr
2010
13
119
516
34
21
162
11
71
2011
13
92
488
34
20
172
4
20
2012
13
92
560
34
20
172
4
16
2013
13
92
774
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14
2015
13
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5
10
Nelle successive tabelle sono riportate in sintesi alcune informazioni relative alla
condivisione delle missioni, alla numerosit delle missioni per amministrazione e
allarticolazione delle missioni in programmi.
MISSIONI CONDIVISE FRA AMMINISTRAZIONI
13
Missioni cui partecipa 1 solo ministero
Missioni: 001-002-010-012-016-020-021-023-028-029-030-031-034
13
Missioni cui partecipano 2 ministeri
Missioni: 003-005-006-009-011-013-014-015-019-022-024-025-026
4
Missioni cui partecipano 3 ministeri
Missioni: 004-008-018-027
4
Missioni cui partecipano pi di 3 ministeri
Missioni: 007-017-032-033
MISSIONI PER AMMINISTRAZIONE
5
Ministeri che perseguono 3 o 4 missioni
GIU(3)-MAECI(3)-DIF(4)-AMB(4)-SAL(4)
5
Ministeri che perseguono 5-7 missioni
MIBACT(5)- MIUR(5)-LAV(6)- MIPAAF(6)-INT(7)
2
Ministeri che perseguono 8-10 missioni
MIT(8)-MISE(8)
1
Ministeri che perseguono pi di 20 missioni
MEF(26)
23
ARTICOLAZIONE DELLE MISSIONI16
3
Missioni articolate in 1 solo programma
012-028-031
10
Missioni con 2 o 3 programmi
001-002-010-016-019-023-025-030-033-034
7
Missioni con 4 o 5 programmi
006-008-009-014-015-027-032
9
Missioni con 6-9 programmi
003-005-007-011-013-017-024-026-029
5
Missioni con 10 o pi programmi
018-004-020-021-022
Si nota che la maggior parte delle missioni attribuita ad uno o a due (76,47%)
ministeri. La maggior parte dei ministeri compartecipa ad un numero di missioni compreso
tra 3 e 7; vi sono, poi, alcuni ministeri che gestiscono numerose missioni; un solo ministero
(Economia e finanze) gestisce pi di 20 missioni e, in questo caso, si tratta, come
anticipato, di una compartecipazione puramente finanziaria, dovuta al numero elevato di
trasferimenti finanziari gestiti dallamministrazione a beneficio di altre amministrazioni,
famiglie e a imprese per il perseguimento di molteplici finalit.
Alcune missioni sono costituite da numerosi programmi, mentre altre presentano
pochi programmi, alcune anche uno solo. La maggior parte delle missioni sono costituite
da 2 a 3 programmi.
16
Cfr. art. 39, comma 2, della legge n. 196/2009.
24
Tavola 1/1

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Tavola 1/11

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SCHEDE RIEPILOGATIVE per

MISSIONE/PROGRAMMA
Legenda:
COSTI PROPRI: sono i costi di funzionamento delle amministrazioni centrali dello Stato, rilevati
direttamente dai Centri di costo (corrispondenti alle Direzioni Generali), in riferimento al valore
monetario delle risorse umane e strumentali (beni e servizi) direttamente impiegate nellanno per lo
svolgimento dei compiti istituzionali; il criterio adottato quello della competenza economica, che
differisce da quello adottato nella contabilit finanziaria, che registra le spese sostenute nellanno
secondo i criteri e i principi adottati dalla contabilit pubblica (impegni emessi e pagamenti
effettuati).
COSTI DISLOCATI (Trasferimenti): sono le risorse finanziarie che lo Stato ha trasferito ad altre
amministrazioni pubbliche (enti pubblici, enti territoriali), a organismi internazionali, alle famiglie o
ad istituzioni private; si tratta quindi di tutte quelle forme di finanziamento che lo Stato ha
concesso a terzi ed a cui non ha corrisposto, per le amministrazioni che li hanno erogati, alcuna
controprestazione; gli importi esposti nel Rendiconto economico, in questo caso, coincidono con i
pagamenti registrati nel Rendiconto Generale dello Stato.
COSTI TOTALI: somma dei costi PROPRI e DISLOCATI
CLASSIFICAZIONE ECONOMICA DELLE SPESE: aggregazione delle spese, secondo lanalisi
economica, in categorie. La classificazione economica e quella funzionale si conformano ai criteri
adottati in contabilit nazionale per i conti del settore della pubblica amministrazione (art. 25,
comma 3, della Legge n. 196/2003).
SPESE SOSTENUTE: totale dei pagamenti in c/competenza, come risultanti dal Rendiconto generale
dello stato, per le categorie economiche 1, 2, 3, 12 e 21 (personale, consumi intermedi, altre spese
correnti e investimenti).
SPESE DI FUNZIONAMENTO: tale aggregato ricomprende gli oneri necessari al mantenimento della
struttura del centro di responsabilit amministrativa. Le componenti delle spese di funzionamento
sono le spese di personale e quelle per acquisto di beni e servizi.
SPESE PER INVESTIMENTI: l'aggregato ricompreso nelle spese in conto capitale e ne rappresenta
la quasi totalit ed esplicita le partite relative agli investimenti diretti e indiretti, alle partecipazioni
azionarie e ai conferimenti nonch ad operazioni per concessione di crediti.
AMMORTAMENTI: il costo dei beni, la cui utilit si protrae per un orizzonte temporale pluriennale,
nonch dei relativi lavori di manutenzione straordinaria, viene distribuito fra tutti gli esercizi nei
quali gli stessi vengono utilizzati. Lammortamento, quindi, rappresenta la quota di costo imputata
a ciascun esercizio che viene determinata sulla base di aliquote prestabilite.
ANNI PERSONA: rappresentano la quantit di risorse umane utilizzate a qualsiasi titolo presso il
centro di costo, espresse nellarco temporale di un anno.
40
MISSIONE n. 1: ORGANI COSTITUZIONALI, A RILEVANZA COSTITUZIONALE

E PRESIDENZA DEL CONSIGLIO DEI MINISTRI
Descrizione e natura della Missione:
Si tratta di una Missione che si realizza esclusivamente attraverso trasferimenti e come tale
interamente composta da programmi finanziari. Le pertinenti spese sono tutte classificate come
trasferimenti correnti ad amministrazioni pubbliche, ad eccezione dei trasferimenti ai partiti politici,
che sono classificati come trasferimenti a Istituzioni Sociali Private (ISP) per spese elettorali, per le
elezioni politiche nazionali e dei Consigli regionali e per le elezioni europee. Le istituzioni
destinatarie dei trasferimenti sono: Presidenza della Repubblica, Senato, Camera dei Deputati,
Presidenza del Consiglio dei Ministri, Consiglio Superiore della Magistratura, Consiglio Nazionale
dellEconomia e del Lavoro, Consiglio di Giustizia Amministrativa della Regione Siciliana.
Costi totali rilevati per Missione/Programma e indicazione dei Ministeri interessati
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
Propri
Dislocati
1. Organi costituzionali
2. Organi a rilevanza costituzionale
3. Presidenza del Consiglio dei Ministri
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
Migliaia
Andamento temporale dei costi totali riferiti alla Missione

Propri
Dislocati
2.900.000.000
2.850.000.000
2.800.000.000
2.750.000.000
2.700.000.000
2.650.000.000
2.600.000.000
2.550.000.000
2.500.000.000
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.
41
MISSIONE n. 2: AMMINISTRAZIONE GENERALE E SUPPORTO ALLA

RAPPRESENTANZA GENERALE DI GOVERNO E DELLO STATO SUL
TERRITORIO
Tale Missione, prevalentemente composta da programmi ad esecuzione diretta, volta a realizzare
la massima integrazione istituzionale e il miglioramento della coesione sociale mediante la
rappresentanza Generale del Governo volta a garantire lordine e la sicurezza pubblica, soccorso
civile, immigrazione, accoglienza e garanzia dei diritti sul territorio. Si promuovono anche reti
comuni di collaborazione interistituzionale con nuove forme di sinergia e raccordo per una
condivisione dei sistemi ai vari livelli di governo nonch lo sviluppo di ogni iniziativa utile a garantire
la rispondenza dellazione amministrativa allinteresse generale e il miglioramento della qualit dei
servizi a favore dei cittadini.

Propri
MINISTERO DELL'INTERNO
Dislocati
2. Attuazione da parte delle Prefetture - Uffici Territoriali del Governo

delle missioni del Ministero dell'Interno sul territorio
3. Supporto alla rappresentanza generale di Governo e dello Stato sul

territorio e amministrazione generale sul territorio
200.000
400.000
600.000
Migliaia

Propri
Dislocati
600.000.000
500.000.000
400.000.000
300.000.000
200.000.000
100.000.000
0
2014 Budget rivisto
42
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.
BUDGET A LEGGE DI BILANCIO 2015
GESTIONE ECONOMICO/FINANZIARIA (migl. )

SPESA TOTALE (cat. 1,2,3,12,21):
COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
SPESE DI PERSONALE (cat. 1+3) :
COSTI DI PERSONALE :
SPESE DI FUNZIONAMENTO (cat. 2+12):
COSTI DI GESTIONE + STRAORDINARI :
SPESE DINVESTIMENTO (cat. 21):
AMMORTAMENTI :
515.435
551.640
546.437
5.204
441.334
444.487
73.666
96.089 (89.060 + 7.029)
435
5.860
PERSONALE IMPIEGATO : 9.272 aa/p
PERSONALE IMPIEGATO
Contratto / Missioni
MINISTERI
CARRIERA PREFETTIZIA
AMMINISTRAZIONE GENERALE E SUPPORTO ALLA

RAPPRESENTANZA GENERALE di GOVERNO E DELLO STATO
SUL TERRITORIO
(aa/p)
8.463
809
43
MISSIONE n. 3: RELAZIONI FINANZIARIE CON LE AUTONOMIE TERRITORIALI

interamente composta da programmi finanziari. Il tipo di relazioni finanziarie fra i diversi livelli di
governo si basa sul riconoscimento, costituzionalmente sancito, dellautonomia finanziaria di
entrata e di spesa delle Regioni, dei comuni, delle province e delle citt metropolitane nonch la
possibilit di un ricorso allindebitamento, ma solo per finanziare le spese di investimento, il tutto
nellambito di un quadro solidaristico volto a rimuovere squilibri economici e sociali.

Propri
Dislocati
1. Erogazioni a Enti territoriali per interventi di settore

2. Interventi, servizi e supporto alle autonomie territoriali
3. Elaborazione, quantificazione, e assegnazione dei trasferimenti erariali;
determinazione dei rimborsi agli enti locali anche in via perequativa
4. Federalismo
5. Regolazioni contabili ed altri trasferimenti alle Regioni a statuto speciale
6. Concorso dello Stato al finanziamento della spesa sanitaria
7. Rapporti finanziari con Enti territoriali
8. Gestione dell'albo dei segretari comunali e provinciali
20.000.000
40.000.000
60.000.000
80.000.000
Migliaia

Propri
Dislocati
140.000.000.000
120.000.000.000
100.000.000.000
80.000.000.000
60.000.000.000
40.000.000.000
20.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
44
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
SPESE DI PERSONALE (cat. 1+3):
COSTI DI GESTIONE + STRAORDINARI :
AMMORTAMENTI :
75.006
130.919.709
78.320
130.841.389
62.824
43.440
9.745
8.332 (8.203 + 129)
2.437
26.548
PERSONALE IMPIEGATO : 764 aa/p

PERSONALE IMPIEGATO
RELAZIONI FINANZIARIE CON LE AUTONOMIE

TERRITORIALI
(aa/p)
MINISTERI
459
29
ENTI LOCALI
276
45
MISSIONE n. 4: LITALIA IN EUROPA E NEL MONDO

La missione "lItalia in Europa e nel mondo costituisce la principale missione di spesa del Ministero
degli Affari esteri e della cooperazione internazionale, in quanto principalmente volta ad
accogliere sia gli oneri delle funzioni svolte dal del Ministero degli Affari esteri e della cooperazione
internazionale attraverso le strutture centrali e la rete diplomatica e consolare, sia i trasferimenti a
Stati esteri ed Organismi internazionali in attuazione della politica di cooperazione internazionale,
nonch il contributo finanziario al bilancio della UE a carico dell'Italia.

MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE
MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA
MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI
Propri
Dislocati
1. Protocollo internazionale
2. Cooperazione allo sviluppo
4. Cooperazione economica e relazioni internazionali
6. Promozione della pace e sicurezza internazionale
7. Integrazione europea
8. Italiani nel mondo e politiche migratorie
9. Promozione del sistema Paese
10. Partecipazione italiana alle politiche di bilancio in ambito UE
11. Politica economica e finanziaria in ambito internazionale
12. Presenza dello Stato all'estero tramite le strutture diplomatico-
14. Coordinamento dell'Amministrazione in ambito internazionale
15. Comunicazione in ambito internazionale
16. Cooperazione economica, finanziaria e infrastrutturale
10.000.000
20.000.000
Migliaia

Propri
Dislocati
30.000.000.000
25.000.000.000
20.000.000.000
15.000.000.000
10.000.000.000
5.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
46
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
COSTI DI PERSONALE:
COSTI DI GESTIONE + STRAORDINARI:
AMMORTAMENTI:
771.746
26.188.537
879.135
25.309.402
670.360
745.243
97.351
121.268 (120.501 + 767)
4.035
12.624

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
MINISTERI - PERSONALE ESTERO (MAE)
CARRIERA DIPLOMATICA
CARRIERA DIPLOMATICA - PERSONALE ESTERO (MAE)
FORZE ARMATE ESERCITO
FORZE ARMATE MARINA
FORZE ARMATE AERONAUTICA
FORZE ARMATE - CAPITANERIE DI PORTO
CORPI DI POLIZIA - GUARDIA DI FINANZA
CORPI DI POLIZIA - POLIZIA DI STATO
CORPI DI POLIZIA CARABINIERI
SCUOLA
LITALIA IN EUROPA E NEL MONDO

(aa/p)
973
4.328
307
499
18
7
7
3
45
3
237
766
47
MISSIONE n. 5: DIFESA E SICUREZZA DEL TERRITORIO

La missione "Difesa e sicurezza del territorio costituisce la principale missione di spesa del
Ministero della Difesa, ed volta ad assicurare lo sviluppo, il conseguimento ed il mantenimento
delle capacit operative necessarie alle molteplici componenti delle strumento militare per assolvere
i compiti affidati alla Difesa stessa, in Italia come allestero. Ricomprende lamministrazione delle
attivit e dei servizi relativi alla difesa militare; funzionamento delle forze di difesa terrestri, marine,
aeree e spaziali; funzionamento del genio militare, dei trasporti, delle comunicazioni, dei servizi
segreti, del personale e di altre forze non di combattimento; funzionamento o supporto di forze di
riserva e ausiliarie del sistema della difesa.

Propri
MINISTERO DELLA DIFESA

Dislocati
1. Approntamento e impiego Carabinieri per la difesa e la sicurezza
2. Approntamento e impiego delle forze terrestri
3. Approntamento e impiego delle forze navali
4. Approntamento e impiego delle forze aeree

5. Interventi non direttamente connessi con l'operativita' dello
strumento militare
6. Pianificazione generale delle Forze Armate e approvvigionamenti
militari
8. Missioni militari di pace
2.000.000
4.000.000
6.000.000
Migliaia
48

Propri
Dislocati
25.000.000.000
20.000.000.000
15.000.000.000
10.000.000.000
5.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
COSTI D GESTIONE + STRAORDINARI:
AMMORTAMENTI :
19.500.041
17.256.868
17.136.401
120.468
15.832.432
14.786.271
1.329.566
1.351.168 (1.324.648 + 26.520)
2.338.043
998.962

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
ENTI di RICERCA
FORZE ARMATE MARINA
FORZE ARMATE- CAPITANERIE DI PORTO
FORZE ARMATE - CAPPELLANI MILITARI
CORPI DI POLIZIA CAPPELLANI MILITARI
SCUOLA
UNIVERSITA'
DIFESA E SICUREZZA DE
EL TERRITORIO
(aa/p)
27.651
30
100.084
30.836
204
41.612
140
95.983
31
80
31
49
MISSIONE n. 6: GIUSTIZIA
La missione "Giustizia costituisce la principale missione di spesa del Ministero della Giustizia, ed
primariamente volta ad assicurare lamministrazione e il funzionamento del sistema giudiziario e il
supporto ai tribunali civili, penali e minorili, compresa lapplicazione dei sistemi di libert, tramite il
sistema carcerario, e di intercettazioni telefoniche, ambientali e altre forme di comunicazione
informatica o telematica. Confluiscono in tale missione anche i costi di rappresentanza e rapporto
con organismi internazionali in tema di prevenzione e lanalisi ed elaborazione di materiale del
settore penale e criminologico. Inoltre, partecipa alla missione il Ministero dell'Economia e delle
finanze, tramite gli Organismi di giustizia tributaria (Commissioni Tributarie regionali e provinciali,
Consiglio di Presidenza della giustizia tributaria), con compiti di normativa del contenzioso
tributario e monitoraggio del processo tributario.

MINISTERO DELLA GIUSTIZIA
Propri
Dislocati
1. Amministrazione penitenziaria
2. Giustizia civile e penale
3. Giustizia minorile
5. Giustizia tributaria
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
Migliaia
50

Propri
Dislocati
9.000.000.000
8.000.000.000
7.000.000.000
6.000.000.000
5.000.000.000
4.000.000.000
3.000.000.000
2.000.000.000
1.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
7.483.229
8.184.213
7.868.893
315.321
5.646.599
5.868.609
1.706.800
1.882.838 (1.869.446 + 13.392)
129.830
117.446

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
CARRIERA PENITENZIARIA
MAGISTRATURA ORDINARIA
GIUSTIZIA
(aa/p)
45.832
354
9.140
556
CORPI DI POLIZIA POLIZIA DI STATO
1.916
1.937
CORPI DI POLIZIA CORPO FORESTALE

CORPI DI POLIZIA - POLIZIA PENITENZIARIA
202
39.377
51
MISSIONE n. 7: ORDINE PUBBLICO E SICUREZZA

Con tale missione, quasi interamente ad esecuzione diretta, si ha unaccezione di ordine pubblico
intesa come ordine sociale e sicurezza collettiva e con essa si attua lamministrazione delle attivit e
dei servizi di tutela anche a mezzo di azioni concrete da parte delle forze di polizia a contrasto della
criminalit interna e internazionale e si propone di assicurare il controllo del territorio anche
mediante unattivit di polizia marittima e portuale con interventi anti crimine e in materia di
immigrazione nonch di tutela dellambiente marino e del territorio. Vi rientrano altres attivit quali
la formulazione, lamministrazione, il coordinamento e il monitoraggio delle politiche, dei piani, dei
programmi e dei bilanci connessi allordine pubblico e sicurezza in generale.

MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE, ALIMENTARIE FORESTALI
Propri
Dislocati
5. Concorso della Guardia di Finanza alla sicurezza pubblica
6. Sicurezza pubblica in ambito rurale e montano
7. Sicurezza e controllo nei mari, nei porti e sulle coste
8. Contrasto al crimine, tutela dell'ordine e della sicurezza pubblica
10. Pianificazione e coordinamento Forze di polizia
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
Migliaia

Propri
Dislocati
10.000.000.000
9.000.000.000
8.000.000.000
7.000.000.000
6.000.000.000
5.000.000.000
4.000.000.000
3.000.000.000
2.000.000.000
1.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
52
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
10.557.088
8.683.599
8.585.214
98.385
8.605.874
7.449.306
1.648.377
942.960 (921.645 + 21.315)
302.838
192.948

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
ORDINE PUBBLICO E SICUREZZA

(aa/p)
9.666
69
10.878

CORPI DI POLIZIA - POLIZIA DI STATO
CORPI DI POLIZIA - CORPO FORESTALE
CORPI DI POLIZIA - CAPPELLANI MILITARI
20.668
13
98.251
789
3.263
10
53
MISSIONE n. 8: SOCCORSO CIVILE

Si tratta di una Missione sia ad esecuzione diretta sia indiretta, che si realizza attraverso
trasferimenti e, come tale, composta anche da programmi finanziari. Lesecuzione diretta
concerne lamministrazione dei servizi e delle attivit relative alla prevenzione e alla lotta agli
incendi, anche quelli boschivi, il funzionamento del corpo dei vigili del fuoco permanenti e ausiliari
e degli altri servizi di prevenzione e lotta agli incendi gestiti dalle autorit pubbliche, il
funzionamento o supporto ai programmi di addestramento per la prevenzione e lotta agli incendi.
E di trasferimento per ci che concerne le risorse che sono assegnate alla Presidenza del Consiglio
dei Ministri finalizzate a fronteggiare i primi interventi a seguito di eventi calamitosi.

MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE, ALIMENTARI E FORESTALI
Propri
Dislocati
1. Interventi per soccorsi
2. Gestione del sistema nazionale di difesa civile
3. Prevenzione dal rischio e soccorso pubblico
4. Interventi per pubbliche calamita'
5. Protezione civile
0
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
Migliaia

Propri
Dislocati
3.000.000.000
2.500.000.000
2.000.000.000
1.500.000.000
1.000.000.000
500.000.000
0
2014 Budget rivisto
54
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
1.940.528
2.568.678
1.938.029
630.649
1.706.627
1.702.725
186.718
192.239 (191.594 + 645)
47.183
43.066

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
CORPO NAZIONALE DEI VIGILI DEL FUOCO
SOCCORSO CIVILE
(aa/p)
303
55
35.336
1.824
55
MISSIONE n. 9: AGRICOLTURA, POLITICHE AGROALIMENTARI E PESCA

Missione a prevalente incidenza di programmi finanziari per il trasferimento di ingenti risorse ad
organismi (AGEA, ISMEA, REGIONI, ecc.) aventi la finalit di promuovere interventi di sostegno al
settore agricolo nonch lamministrazione delle attivit e dei servizi connessi allagricoltura e
regolamentazione e vigilanza del settore agricolo; rilancio della pesca nazionale con lapplicazione
del programma di interventi comunitari e di tutela delle coste e delle specie indigene; sviluppo del
settore ippico.

Propri
Dislocati
2. Politiche europee ed internazionali e dello sviluppo rurale
3. Sostegno al settore agricolo
5. Vigilanza, prevenzione e repressione frodi nel settore

agricolo, agroalimentare, agroindustriale e forestale
6. Politiche competitive, della qualita' agroalimentare, della

pesca, dell'ippica e mezzi tecnici di produzione
100.000
200.000
300.000
400.000
Migliaia

Propri
Dislocati
700.000.000
600.000.000
500.000.000
400.000.000
300.000.000
200.000.000
100.000.000
0
2014 Budget rivisto
56
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
249.976
761.803
176.511
585.292
60.818
68.078
109.820
104.448 (104.098 + 350)
79.338
3.984

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
AGRICOLTURA, POLITICHE
AGROALIMENTARI E PESCA
(aa/p)
1.247
22
78
57
MISSIONE n. 10: ENERGIA E DIVERSIFICAZIONE DELLE FONTI ENERGETICHE

Questa Missione, sovraordinata ad un unico programma, volta ad assicurare lamministrazione, la
regolamentazione e la vigilanza nel settore energetico e lerogazione del servizio pubblico. E altres
finalizzata allattivit di ricerca e al sostegno di iniziative volte al risparmio energetico e allutilizzo di
fonti rinnovabili.
Propri
MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO
Dislocati
6. Sicurezza approvvigionamento, infrastrutture mercati gas e

petrolio e relazioni internazionali nel settore energetico
7. Regolamentazione del settore elettrico, nucleare, delle

energie rinnovabili e dell'efficienza energetica, ricerca per lo
sviluppo sostenibile
8. Sviluppo, innovazione, regolamentazione e gestione delle

risorse minerarie ed energetiche
100.000
200.000
300.000
Migliaia

Propri
Dislocati
300.000.000
250.000.000
200.000.000
150.000.000
100.000.000
50.000.000
2014 Budget rivisto
58
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
15.700
267.513
18.298
249.214
9.125
9.661
6.537
8.422 (8.422 + 0)
39
215

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
ENERGIA E DIVERSIFICAZIONE DELLE

FONTI ENERGETICHE
(aa/p)
156
59
MISSIONE n. 11: COMPETITIVITA E SVILUPPO DELLE IMPRESE

Si tratta di una Missione che si realizza quasi esclusivamente attraverso trasferimenti e come tale
interamente composta da programmi finanziari volti a creare un sistema di garanzie forti, sia
attraverso un sistema di incentivazione diretto o indiretto sia attraverso l'accesso agevolato al
credito delle PMI che investono in ricerca, sviluppo sperimentale, innovazione, trasferimento
tecnologico fino al sostegno allo start-up di imprese innovative ivi compresa la promozione del
movimento cooperativo e la lotta alla contraffazione e tutela della propriet industriale. Per il MISE
rappresenta una delle missioni di riferimento essendo demandata allo stesso la regolamentazione
dei principali settori produttivi delleconomia italiana di sostegno alle imprese.

Propri
Dislocati
5. Promozione e attuazione di politiche di sviluppo, competitivit e

innovazione, di responsabilit sociale d'impresa e movimento cooperativo
6. Vigilanza sugli enti, sul sistema cooperativo e sulle gestioni commissariali
7. Incentivazione del sistema produttivo
8. Incentivi alle imprese per interventi di sostegno
9. Interventi di sostegno tramite il sistema della fiscalita'
10. Lotta alla contraffazione e tutela della proprieta' industriale

11. Coordinamento azione amministrativa, attuazione di indirizzi e programmi
per favorire competitivit e sviluppo delle imprese, dei servizi di
5.000.000
10.000.000
15.000.000
Migliaia
60

Propri
Dislocati
18.000.000.000
16.000.000.000
14.000.000.000
12.000.000.000
10.000.000.000
8.000.000.000
6.000.000.000
4.000.000.000
2.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
48.298
15.649.450
77.266
15.572.184
33.856
33.966
10.777
42.681 (40.656 + 2.025)
3.664
620

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
COMPETITIVITA E SVILUPPO DELLE

IMPRESE
(aa/p)
623
ENTI di RICERCA
UNIVERSITA
61
MISSIONE n. 12: REGOLAZIONE DEI MERCATI

Questa Missione, sovraordinata ad un unico programma ad incidenza pressoch mista tra costi
propri e dislocati, volta ad assicurare la regolamentazione delle politiche economiche e
commerciali generali, il collegamento fra le diverse branche del governo e fra governo e mondo
economico, la regolamentazione o supporto alle attivit economiche e commerciali in generale
quali gli scambi import-export nel complesso, la regolamentazione generale dei monopoli e altre
limitazioni agli scambi e alle importazioni, ecc. e la vigilanza sul settore assicurativo.
Propri
Dislocati
4. Vigilanza sui mercati e sui prodotti, promozione della

concorrenza e tutela dei consumatori
10.000
10.500
11.000
11.500
12.000
Migliaia

Propri
Dislocati
14.000.000
12.000.000
10.000.000
8.000.000
6.000.000
4.000.000
2.000.000
0
2014 Budget rivisto
62
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
10.842
11.633
10.813
819
7.863
7.863
2.931
2.880 (2.869 + 11)
48
70
PERSONALE IMPIEGATO Contratto / Missioni

MINISTERI
ENTI DI RICERCA
REGOLAZIONE DEI MERCATI

(aa/p)
140
1
63
MISSIONE n. 13: DIRITTO ALLA MOBILITA' E SVILUPPO DEI SISTEMI DI

TRASPORTO
interamente composta da programmi finanziari volti a garantire la libert di circolazione, sancita
dalla Costituzione italiana (Art. 16) e in Europa nella Carta dei diritti dellUnione europea (Art. II105), compatibilmente con le esigenze di sanit e sicurezza, nonch con altri diritti
costituzionalmente garantiti, quali ad esempio la tutela dellambiente e il diritto alla salute,
pianificando e regolamentando il diritto alla mobilit in modo da minimizzare gli impatti ambientali
e sanitari, pena la forzata interruzione e limitazione del diritto stesso. Tale diritto viene tutelato
tramite l'incentivazione dello sviluppo e la regolamentazione dei sistemi di trasporto e delle relative
reti.

Propri
Dislocati
9. Sviluppo e sicurezza della navigazione e del

trasporto marittimo e per vie d'acqua interne
8. Sostegno allo sviluppo del trasporto
6. Sviluppo e sicurezza della mobilita' locale
5. Sistemi ferroviari, sviluppo e sicurezza del trasporto
ferroviario
4. Sviluppo e sicurezza del trasporto aereo
2. Autotrasporto ed intermodalita'
1. Sviluppo e sicurezza della mobilita' stradale
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
Migliaia
64

Propri
Dislocati
14.000.000.000
12.000.000.000
10.000.000.000
8.000.000.000
6.000.000.000
4.000.000.000
2.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
330.129
11.616.400
286.506
11.329.895
160.000
160.548
102.774
123.450 (110.081 + 13.369)
67.356
2.508

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
DIRITTO ALLA MOBILITA

(aa/p)
3.970
65
MISSIONE n. 14: INFRASTRUTTURE PUBBLICHE E LOGISTICA

Rappresenta una delle missioni pi importanti del Ministero delle Infrastrutture e dei trasporti che si
realizza quasi esclusivamente attraverso trasferimenti ad altri soggetti (ANAS, citt metropolitane,
enti locali, salvaguardia di Venezia, trasferimenti a Regioni per ledilizia sanitaria, ecc.) e come tale
quasi interamente composta da programmi finanziari allinterno dei quali hanno un ruolo
preponderante le risorse destinate al finanziamento del Programma delle infrastrutture strategiche
di cui alla legge 443/2001 (legge obiettivo) che coprono pi della met (circa il 67%) degli
stanziamenti della Missione.

Propri
Dislocati
5. Sistemi idrici, idraulici ed elettrici
8. Opere pubbliche e infrastrutture
9. Sicurezza, vigilanza e regolamentazione in materia di opere

pubbliche e delle costruzioni
10. Opere strategiche, edilizia statale ed interventi speciali e

per pubbliche calamita'
11. Sistemi stradali, autostradali ed intermodali
1.000.000
2.000.000
3.000.000
Migliaia
66

Propri
6.000.000.000
Dislocati
5.000.000.000
4.000.000.000
3.000.000.000
2.000.000.000
1.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
585.728
4.198.556
138.088
4.060.467
107.842
106.619
23.492
30.669 (28.586 + 2.083)
454.394
801

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
INFRASTRUTTURE PUBBLICHE E
LOGISTICA
(aa/p)
2.382
67
MISSIONE n. 15: COMUNICAZIONI

La Missione inerisce lamministrazione delle attivit e dei servizi relativi alla costruzione,
ampliamento, miglioramento, funzionamento e manutenzione dei sistemi di comunicazione
(postali, telefonici, telegrafici, senza fili, satellitari), la regolamentazione delle operazioni relative al
sistema delle comunicazioni (concessione di licenze; assegnazione delle frequenze, specificazione
dei mercati che devono essere serviti e delle tariffe da applicare, ecc.), lerogazione di sovvenzioni,
prestiti o sussidi a sostegno della costruzione, del funzionamento, della manutenzione o del
miglioramento dei sistemi di comunicazione. E notevole lincidenza di programmi finanziari in
particolare per pagamenti effettuati ad altri organismi quali Poste Italiane e RAI S.p.A.

Propri
Dislocati
9. Attivit territoriali in materia di comunicazioni e di vigilanza

sui mercati e sui prodotti
8. Servizi di Comunicazione Elettronica, di Radiodiffusione e
Postali
5. Pianificazione, regolamentazione, vigilanza e controllo delle
comunicazioni elettroniche e radiodiffusione, riduzione
inquinamento elettromagnetico
4. Sostegno all'editoria
3. Servizi postali e telefonici
100.000
200.000
300.000
400.000
Migliaia
68

Propri
Dislocati
900.000.000
800.000.000
700.000.000
600.000.000
500.000.000
400.000.000
300.000.000
200.000.000
100.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
66.473
676.012
56.498
619.514
51.489
49.860
13.952
5.781 (5.376 + 404)
1.032
858

PERSONALE IMPIEGATO :
MINISTERI
COMUNICAZIONI
(aa/p)
1.099
69
MISSIONE n. 16: COMMERCIO INTERNAZIONALE ED

INTERNAZIONALIZZAZIONE DEL SISTEMA PRODUTTIVO
La Missione persegue in particolare lo scopo di potenziare linternazionalizzazione di sviluppo delle
imprese e di promuovere il Made in Italy attraverso la definizione di strategie di politica
commerciale in sede comunitaria e multilaterale nonch di coordinamento interno con le Regioni.
E notevole lincidenza di programmi finanziari in particolare per lesecuzione di accordi
internazionali sullo smantellamento dei sommergibili nucleari radioattivi della marina militare russa
per la gestione sicura dei rifiuti radioattivi e del combustibile nucleare esaurito e le risorse da
assegnare allAgenzia per la promozione allestero e linternazionalizzazione delle imprese per il
finanziamento dellattivit di promozione e sviluppo degli scambi commerciali con lestero.
Propri
Dislocati
5. Sostegno all'internazionalizzazione delle imprese e promozione

del made in Italy
4. Politica commerciale in ambito internazionale
100.000
200.000
300.000
Migliaia
70

Propri
Dislocati
300.000.000
250.000.000
200.000.000
150.000.000
100.000.000
50.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
11.667
250.716
11.672
239.044
10.265
10.019
1.319
1.411 (1.410 + 1)
83
242
PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
COMMERCIO INTERNAZIONALE ED
INTERNAZIONALIZZAZIONE DEL SISTEMA
PRODUTTIVO
(aa/p)
199
71
MISSIONE n. 17: RICERCA E INNOVAZIONE

Tale Missione si propone lo scopo di massimizzare le ricadute degli investimenti pubblici e di
favorire il recupero di competitivit del Paese attraverso programmi di ricerca, di base e applicata,
articolati in progetti che presentano, nel loro complesso, un forte grado di interazione tra il sistema
pubblico della ricerca (Universit, Enti pubblici di ricerca es. CNR, E.N.E.A., IRCCS, AGEA ecc. -,
altre Istituzioni scientifiche) ed il sistema delle imprese. Nellambito di una strategia complessiva di
miglioramento della fruizione del patrimonio culturale sono attivati progetti di ricerca e
sperimentazione, attuati in particolare attraverso convenzioni con istituzioni universitarie.

MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE
MINISTERO DELLA SALUTE
MINISTERO DELLA INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI
MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTU
Propri
Dislocati
6. Ricerca nel settore dei trasporti

4. Ricerca educazione e formazione in materia di beni e attivita' culturali
3. Ricerca in materia ambientale
22. Ricerca scientifica e tecnologica di base e applicata
21. Ricerca per il settore zooprofilattico
20. Ricerca per il settore della sanita' pubblica

18. Ricerca, innovazione, tecnologie e servizi per lo sviluppo delle
15. Ricerca di base e applicata
11. Ricerca tecnologica nel settore della difesa
1.000.000
2.000.000
3.000.000
Migliaia
72

Propri
Dislocati
3.000.000.000
2.500.000.000
2.000.000.000
1.500.000.000
1.000.000.000
500.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
91.950
2.604.829
75.874
2.528.954
28.523
38.636
3.302
31.886 (31.781 + 105)
60.125
5.353

PERSONALE IMPIEGATO
RICERCA E INNOVAZIONE
(aa/p)
MINISTERI
710
19
FORZE ARMATE MARINA

9
22
73
MISSIONE n. 18: SVILUPPO SOSTENIBILE E TUTELA DEL TERRITORIO E

DELLAMBIENTE
Tale Missione mira a tutelare la flora e la fauna (inclusa la reintroduzione di specie estinte e il
recupero di specie a rischio di estinzione), la tutela dellambiente naturale (inclusa la gestione di
parchi e riserve naturali) e la tutela dei paesaggi per il loro valore estetico attraverso attivit di
amministrazione, vigilanza, ispezione, funzionamento o supporto alle attivit collegate alla
protezione delle biodiversit e dei beni paesaggistici, sovvenzioni, prestiti o sussidi a sostegno delle
attivit collegate alla protezione delle biodiversit e dei beni paesaggistici.

Propri
Dislocati
7. Tutela e conservazione della fauna e della flora e salvaguardia

5. Sviluppo sostenibile, rapporti e attivit internazionali
3. Valutazioni e autorizzazioni ambientali

16. Programmi e interventi per il governo dei cambiamenti climatici,
15. Prevenzione e gestione dei rifiuti, prevenzione degli inquinamenti
14. Sostegno allo sviluppo sostenibile
13. Tutela e conservazione della fauna e della flora, salvaguardia
12. Gestione delle risorse idriche, tutela del territorio e bonifiche
11. Coordinamento generale, informazione e comunicazione
100.000
200.000
300.000
Migliaia
74

Propri
Dislocati
450.000.000
400.000.000
350.000.000
300.000.000
250.000.000
200.000.000
150.000.000
100.000.000
50.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
375.869
693.205
319.435
373.770
235.736
229.821
111.491
82.974 (82.178 + 796)
28.642
6.640

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
SVILUPPO SOSTENIBILE E TUTELA

DEL TERRITORIO E DELLAMBIENTE
(aa/p)
387
419
4.034
75
MISSIONE n. 19: CASA E ASSETTO URBANISTICO

composta da programmi a prevalente incidenza finanziaria che riguardano ledilizia residenziale
pubblica, ledilizia abitativa e i programmi di riqualificazione urbana ed il recupero del patrimonio
edilizio anche con la repressione dellabusivismo, nonch lo sviluppo del sistema citt (in sintonia
con quanto affermato in sede europea) e la tutela e la valorizzazione dei beni archeologici,
architettonici, artistici, storici ai quali si affiancano interventi legati a pubbliche calamit e di
ricostruzione di zone terremotate.

Propri

Dislocati
1. Edilizia abitativa e politiche territoriali
2. Politiche abitative, urbane e territoriali
500.000
1.000.000
1.500.000
Migliaia

Propri
Dislocati
1.800.000.000
1.600.000.000
1.400.000.000
1.200.000.000
1.000.000.000
800.000.000
600.000.000
400.000.000
200.000.000
0
2014 Budget rivisto
76
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
42.757
1.663.475
3.452
1.660.024
3.026
3.088
118
360 (360 + 0)
39.614
4
PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
CASA E ASSETTO
URBANISTICO
(aa/p)
65
77
MISSIONE n. 20: TUTELA DELLA SALUTE

Con tale Missione si persegue la tutela della salute umana, attraverso unattivit di prevenzione e
coordinamento del Sistema Sanitario Nazionale, di sanit veterinaria, tutela della salute nei luoghi di
lavoro, di igiene e sicurezza degli alimenti, vigilanza in materia di prodotti farmaceutici e la
determinazione dei livelli essenziali delle prestazioni garantite su tutto il territorio nazionale, nella
profilassi internazionale, nella determinazione dei principi fondamentali nelle materie a legislazione
concorrente con le Regioni (art. 117 Cost.).
Propri
Dislocati
1. Prevenzione e promozione della salute umana ed assistenza sanitaria
2. Sanita' pubblica veterinaria

3. Programmazione del Servizio Sanitario Nazionale per l'erogazione dei
4. Regolamentazione e vigilanza in materia di prodotti farmaceutici ed
5. Vigilanza, prevenzione e repressione nel settore sanitario
6. Comunicazione e promozione per la tutela della salute umana e della
7. Vigilanza sugli enti e sicurezza delle cure
8. Sicurezza degli alimenti e nutrizione
9. Attivita' consultiva per la tutela della salute
10. Sistemi informativi per la tutela della salute e il governo del Servizio
11. Regolamentazione e vigilanza delle professioni sanitarie
12. Coordinamento generale in materia di tutela della salute,
200.000
400.000
600.000
Migliaia
78

Propri
Dislocati
900.000.000
800.000.000
700.000.000
600.000.000
500.000.000
400.000.000
300.000.000
200.000.000
100.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
166.612
990.345
226.844
763.501
97.307
173.686
66.963
49.171 (49.171 + 0)
2.342
3.988

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
TUTELA DELLA SALUTE

(aa/p)
1.708
972
79
MISSIONE n. 21: TUTELA E VALORIZZAZIONE DEI BENI E ATTIVITA

CULTURALI E PAESAGGISTICI
La missione, a prevalente esecuzione diretta, che costituisce pi dell80% dellintero stanziamento
del Ministero dei Beni e delle attivit culturali e del turismo, volta alla tutela e vigilanza del
patrimonio archeologico, archivistico, culturale degli istituti e luoghi di cultura di pertinenza statale
o costituiti dallo Stato attraverso attivit di promozione, divulgazione e valorizzazione, anche
allestero, del patrimonio culturale italiano.

MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO
Propri
Dislocati
2. Sostegno, valorizzazione e tutela del settore dello spettacolo

5. Vigilanza, prevenzione e repressione in materia di patrimonio culturale
6. Tutela dei beni archeologici
9. Tutela e valorizzazione dei beni archivistici

10. Tutela e valorizzazione dei beni librari, promozione e sostegno del
12. Tutela delle belle arti e tutela e valorizzazione del paesaggio
13. Valorizzazione del patrimonio culturale e coordinamento del sistema
14. Coordinamento ed indirizzo per la salvaguardia del patrimonio
15. Tutela del patrimonio culturale
16. Tutela e promozione dell'arte e dell'architettura contemporanee e
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
Migliaia

Propri
Dislocati
1.000.000.000
900.000.000
800.000.000
700.000.000
600.000.000
500.000.000
400.000.000
300.000.000
200.000.000
100.000.000
0
2014 Budget rivisto
80
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
806.494
1.380.926
856.783
524.143
636.848
692.187
73.095
145.016 (143.729 + 1.287)
96.551
19.579
PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
TUTELA E VALORIZZAZIONE DEI

BENI E ATTIVITA PAESAGGISTICI
(aa/p)
17.118
254
81
MISSIONE n. 22: ISTRUZIONE SCOLASTICA

La missione, per la quasi totalit ad esecuzione diretta, volta ad assicurare la definizione degli
indirizzi per l'organizzazione dei servizi dei diversi livelli di istruzione nel territorio e per la
valutazione della loro efficienza, al fine di garantire il coordinamento dell'organizzazione e
l'uniformit dei relativi livelli in tutto il territorio nazionale.

Propri
Dislocati
1. Programmazione e coordinamento dell'istruzione scolastica
2. Istruzione prescolastica
8. Iniziative per lo sviluppo del sistema istruzione scolastica e per
9. Istituzioni scolastiche non statali
10. Sostegno all'istruzione

11. Istruzione primaria
12. Istruzione secondaria di primo grado
13. Istruzione secondaria di secondo grado

15. Istruzione post-secondaria, degli adulti e livelli essenziali per
16. Realizzazione degli indirizzi e delle politiche in ambito
5.000.000
10.000.000
15.000.000
Migliaia
82

Propri
Dislocati
45.000.000.000
40.000.000.000
35.000.000.000
30.000.000.000
25.000.000.000
20.000.000.000
15.000.000.000
10.000.000.000
5.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
40.683.948
42.030.798
41.125.924
904.874
39.863.068
40.249.121
819.336
865.058 (861.758 + 3.300)
1.544
11.745
PERSONALE IMPIEGATO
ISTITUZIONI FORMAZIONE ARTISTICA E MUSICALE
MINISTERI
SCUOLA
ISTRUZIONE SCOLASTICA
(aa/p)
1
3.641
976.383
83
MISSIONE n. 23: ISTRUZIONE UNIVERSITARIA E FORMAZIONE POSTUNIVERSITARIA

La missione, che presenta unincidenza quasi interamente attribuibile a programmi finanziari di
trasferimento di risorse, si propone ladozione di interventi indirizzati allorientamento degli
studenti, al potenziamento delle risorse e allimplementazione delle azioni a favore del sistema
universitario, post-universitario e di alta formazione artistica, musicale e coreutica, anche attraverso
il monitoraggio e la valutazione nonch allarmonizzazione europea e integrazione internazionale
del sistema della formazione superiore.
Propri
Dislocati
1. Diritto allo studio nell'istruzione universitaria
2. Istituti di alta cultura
3. Sistema universitario e formazione post-universitaria
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
Migliaia
84

Propri
Dislocati
8.000.000.000
7.000.000.000
6.000.000.000
5.000.000.000
4.000.000.000
3.000.000.000
2.000.000.000
1.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
434.895
7.685.224
425.052
7.260.172
422.695
412.746
8.086
8.756 (8.601 + 155)
4.114
3.550

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
ISTRUZIONE UNIVERSITARIA
(aa/p)
148
8.694
85
MISSIONE n. 24: DIRITTI SOCIALI, POLITICHE SOCIALI E FAMIGLIA

interamente composta da programmi finanziari nellambito dei quali hanno grande importanza i
Fondi ai quali attribuita la provvista finanziaria che dovrebbe consentire la realizzazione di un
adeguato sistema di Welfare. Sul piano operativo, appositi finanziamenti sono erogati per il
sostegno e promozione del Terzo Settore, lerogazione di pensioni di guerra, pensioni e assegni
sociali, trattamenti di invalidit civile erogati a persone inabili, in tutto o in parte, a svolgere attivit
economiche o a condurre una vita normale a causa di danni fisici o mentali, a carattere permanente
o che si protraggono oltre un periodo di tempo minimo stabilito e interventi di contrasto a povert
ed esclusione sociale.
MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI

Propri
Dislocati
2. Terzo settore (associazionismo, volontariato, Onlus e

formazioni sociali) e responsabilita' sociale delle imprese e delle
4. Lotta alle dipendenze
5. Protezione sociale per particolari categorie
6. Garanzia dei diritti dei cittadini
7. Sostegno alla famiglia
8. Promozione e garanzia dei diritti e delle pari opportunita'
11. Sostegno in favore di pensionati di guerra ed assimilati,

perseguitati politici e razziali
12. Trasferimenti assistenziali a enti previdenziali, finanziamento
nazionale spesa sociale, programmazione, monitoraggio e
10.000.000
20.000.000
30.000.000
Migliaia

Propri
Dislocati
40.000.000.000
35.000.000.000
30.000.000.000
25.000.000.000
20.000.000.000
15.000.000.000
10.000.000.000
5.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
86
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
359.425
33.813.281
29.034
33.784.247
14.809
14.944
344.613
12.814 (8.046 + 4.768)
3
1.276

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
DIRITTI SOCIALI, POLITICHE SOCIA

ALI E
FAMIGLIA
(aa/p)
316
87
MISSIONE n. 25: POLITICHE PREVIDENZIALI

Si tratta di una Missione che si realizza esclusivamente attraverso trasferimenti destinati al
finanziamento degli enti di previdenza e come tale interamente composta da programmi
finanziari che dovrebbero consentire la gestione previdenziale obbligatoria e complementare.

Propri
Dislocati
2. Previdenza obbligatoria e complementare, sicurezza sociale trasferimenti agli enti ed organismi interessati
3. Previdenza obbligatoria e complementare, assicurazioni sociali
25.000.000
50.000.000
75.000.000
100.000.000
Migliaia

Propri
Dislocati
120.000.000.000
100.000.000.000
80.000.000.000
60.000.000.000
40.000.000.000
20.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
88
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
11.455.662
91.275.744
6.380
91.269.365
11.455.109
4.610
550
1.719 (1.717 + 2)
3
51

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
POLITICHE PREVIDENZIALI
(aa/p)
90
89
MISSIONE n. 26: POLITICHE PER IL LAVORO

Si tratta di una Missione inerente le attivit di indirizzo e coordinamento delle politiche del lavoro e
delle politiche sociali, analisi e monitoraggio della loro evoluzione; programmi di intervento
integrati, anche formativi e informativi, a sostegno dell'occupazione. Disciplina e finanziamento
degli incentivi all'occupazione, degli ammortizzatori sociali, dei trattamenti di integrazione salariale,
di disoccupazione e mobilit, di solidariet. Indirizzo, promozione e coordinamento sui sistemi e dei
flussi informativi per il lavoro. Attivit di pianificazione, di promozione e sostegno della rete dei
servizi per il lavoro, anche in coordinamento con le Regioni. Progettazione, sviluppo e gestione delle
attivit di informazione e comunicazione in materia di politiche del lavoro e politiche sociali.
Disciplina dei rapporti di lavoro, compresi gli interventi di mediazione nelle controversie collettive di
lavoro e in materia del diritto di sciopero. Interventi di promozione delle politiche in materia di
sicurezza e salute sui luoghi di lavoro. Attivit ispettive e di vigilanza in materia di tutela dei rapporti
di lavoro, della legislazione sociale e sulla sicurezza e igiene del lavoro, svolte dagli organi del
Ministero del Lavoro e dal personale del Comando Carabinieri per la tutela del lavoro. Gestione,
supporto logistico e funzionamento degli Uffici Territoriali del Ministero del Lavoro e delle politiche
sociali per lo svolgimento delle funzioni di competenza dell'amministrazione sul territorio.

Propri
Dislocati
2. Infortuni sul lavoro
6. Politiche passive del lavoro e incentivi all'occupazione

7. Coordinamento e integrazione delle politiche del lavoro e
delle politiche sociali, innovazione e coordinamento
8. Politiche di regolamentazione in materia di rapporti di lavoro
9. Programmazione e coordinamento della vigilanza in materia
di prevenzione e osservanza delle norme di legislazione
10. Politiche attive del lavoro, i servizi per il lavoro e la
formazione
11. Servizi territoriali per il lavoro

12. Sistemi informativi per il lavoro e servizi di comunicazione
istituzionale in materia di politiche del lavoro e politiche sociali
5.000.000
10.000.000
Migliaia
90

Propri
Dislocati
12.000.000.000
10.000.000.000
8.000.000.000
6.000.000.000
4.000.000.000
2.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
353.066
10.371.237
348.296
10.022.942
302.497
294.731
45.203
49.128 (48.019 + 1.108)
5.365
4.437

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
POLITICHE PER IL LAVORO

(aa/p)
6.357
418
91
MISSIONE n. 27: IMMIGRAZIONE, ACCOGLIENZA E GARANZIA DEI DIRITTI

Si tratta di una Missione relativa alla gestione delle risorse previste in connessione al complesso
fenomeno dellimmigrazione che rappresenta un cospicuo canale di finanziamento degli ultimi
anni. In tale ambito gli aspetti relativi ai flussi migratori sono trattati sia come una calamit naturale
e, come tali, disciplinati con ordinanze di protezione civile, sia in modo regolamentato attraverso il
controllo e la gestione ordinaria dei flussi migratori per motivi di lavoro, anche attraverso
relazioni bilaterali con i Paesi di origine; politiche di integrazione sociale e di inclusione delle
persone immigrate, ivi inclusa la tutela dei minori stranieri; azioni ed interventi per garantire i diritti
civili e per lo sviluppo della coesione sociale (cittadinanza, asilo, rifugiati, altri riconoscimenti di
status, gestione centri di identificazione ed espulsione, tutela vittime della criminalit); gestione dei
rapporti dello Stato con le confessioni religiose (inclusa la gestione delle quote dell8 per mille) e
amministrazione del patrimonio del Fondo Edifici di Culto.
Propri
Dislocati
2. Flussi migratori, garanzia dei diritti e interventi per lo sviluppo

della coesione sociale
5. Rapporti con le confessioni religiose e amministrazione del
patrimonio del Fondo Edifici di Culto
6. Flussi migratori per motivi di lavoro e politiche di integrazione
sociale delle persone immigrate
7. Rapporti con le confessioni religiose
500.000
1.000.000
1.500.000
Migliaia

Propri
Dislocati
2.000.000.000
1.800.000.000
1.600.000.000
1.400.000.000
1.200.000.000
1.000.000.000
800.000.000
600.000.000
400.000.000
200.000.000
0
2014 Budget rivisto
92
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
44.518
1.799.675
50.124
1.749.551
24.725
28.513
15.479
16.814 (16.749 + 65)
4.313
4.797
PERSONALE IMPIEGATO
IMMIGRAZIONE, ACCOGLIENZA E
GARANZIA DEI DIRITTI
(aa/p)
MINISTERI
384
62
93
MISSIONE n. 28: SVILUPPO E RIEQUILIBRIO TERRITORIALE

Si tratta di una Missione volta a sostenere lo sviluppo dei territori per attrezzarli alla sfida
internazionale della competitivit e della coesione, promuovendo cos una azione strategica per
tutti i territori che costituiscono il sistema Paese attraverso la programmazione, indirizzo,
coordinamento e monitoraggio dellimpiego dei fondi aggiuntivi nazionali e comunitari per
l'attuazione degli interventi tesi al sostegno dei sistemi produttivi per il mezzogiorno e, in generale,
per le aree sottoutilizzate del Paese.
Propri
Dislocati
4. Sostegno alle politiche nazionali e comunitarie rivolte a

promuovere la crescita ed il superamento degli squilibri socioeconomici territoriali
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
Migliaia

Propri
Dislocati
7.000.000.000
6.000.000.000
5.000.000.000
4.000.000.000
3.000.000.000
2.000.000.000
1.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
94
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
0
6.207.394
0
6.207.394
0
0
0
0
0
0
PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
SVILUPPO E RIEQUILIBRIO TERRITORIALE

(aa/p)
0
95
MISSIONE n. 29: POLITICHE ECONOMICO-FINANZIARIE E DI BILANCIO

Si tratta di una Missione volta alla elaborazione degli indirizzi di politica fiscale e supporto alla
produzione delle relative norme; indirizzo coordinamento e controllo delle Agenzie fiscali. Gestione
dei compensi ai concessionari per i rimborsi fiscali e dei fondi per le vincite al gioco del lotto.
Prevenzione dei reati finanziari, antifrode, antifalsificazione e antiriciclaggio, regolamentazione e
vigilanza sui mercati finanziari, settore creditizio e sistema dei pagamenti, sulle fondazioni e sulla
gestione della previdenza complementare. Attivit di polizia finanziaria, svolta dalla Guardia di
finanza, per la prevenzione e repressione delle frodi e delle violazioni finanziarie e fiscali (frodi
fiscali, falsificazione, riciclaggio, usura, reati societari e fallimentari, contraffazione, violazioni delle
norme sulla tutela della concorrenza). Elaborazione documenti di programmazione economica e
finanziaria; analisi e monitoraggio situazione economica, finanziaria e monetaria italiana ed
internazionale; previsione e verifica fabbisogno e indebitamento settore statale; emissione e
gestione debito pubblico; gestione delle partecipazioni dello Stato in imprese; erogazione
contributi, finanziamenti ed indennizzi ad enti e organismi pubblici e privati; valorizzazione
dell'attivo e del patrimonio dello Stato. Elaborazione e gestione dei documenti contabili dello Stato;
gestione dei conti Tesoreria dello Stato; contabilit economica analitica dello Stato; vigilanza e
attivit ispettiva sulla gestione finanziaria degli enti pubblici; controllo e vigilanza amministrativocontabile nel territorio; monitoraggio spesa sociale e spesa di personale del settore pubblico;
supporto alla emanazione di normativa economico finanziaria e monitoraggio delle leggi di spesa,
gestione del patto di stabilit interno; gestione delle attivit di erogazione servizi sul territorio.
Propri
Dislocati
1. Regolazione giurisdizione e coordinamento del sistema della

fiscalita'
3. Prevenzione e repressione delle frodi e delle violazioni agli
obblighi fiscali
4. Regolamentazione e vigilanza sul settore finanziario
5. Regolazioni contabili, restituzioni e rimborsi d'imposte
6. Analisi e programmazione economico-finanziaria

7. Analisi, monitoraggio e controllo della finanza pubblica e
politiche di bilancio
8. Supporto all'azione di controllo, vigilanza e amministrazione

generale della Ragioneria generale dello Stato sul territorio
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
Migliaia
96

Propri
8.000.000.000
Dislocati
7.000.000.000
6.000.000.000
5.000.000.000
4.000.000.000
3.000.000.000
2.000.000.000
1.000.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
6.693.035
11.664.821
6.546.529
5.118.292
2.457.272
2.413.649
4.020.425
4.035.597 (364.799 + 3.670.799)
215.339
97.282
PERSONALE IMPIEGATO
POLITICHE ECONOMICO-FINANZIARIE E di
BILANCIO
(aa/p)
MINISTERI
7.057
37.193
CORPI DI POLIZIA - CAPPELLANI MILITARI
19
97
MISSIONE n. 30: GIOVANI E SPORT

Si tratta di una Missione inerente le risorse da assegnare alla Presidenza del Consiglio dei Ministri e
destinate a promuovere la formazione culturale e professionale dei giovani, ad incentivare nuove
forme di imprenditorialit giovanile e a favorirne l'inserimento nel mondo del lavoro. In particolare,
ci si riferisce alle politiche giovanili anche come politiche locali, di comunit, che ricercano e
valorizzano la partecipazione, il coinvolgimento, il protagonismo dei giovani che vivono nel
territorio mediante una serie di attivit, interventi, progetti. E ricompresa anche la gestione dei
rapporti finanziari con il CONI.
Propri
Dislocati
1. Attivita' ricreative e sport
2. Incentivazione e sostegno alla gioventu'
200.000
400.000
600.000
800.000
Migliaia

Propri
Dislocati
720.000.000
700.000.000
680.000.000
660.000.000
640.000.000
620.000.000
600.000.000
580.000.000
560.000.000
2014 Budget rivisto
98
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
0
632.298
0
632.298
0
0
0
0
0
0
99
MISSIONE n. 31: TURISMO

Si tratta di una Missione dedicata alla gestione delle risorse destinate allo sviluppo ed
all'incentivazione del turismo e al funzionamento dellENIT. Con le risorse assegnate a tale Missione
si perseguono le funzioni di coordinamento della politica nazionale sul turismo, di promozione e
comunicazione dell'immagine dell'Italia e di sviluppo delle imprese turistiche italiane.
Propri
Dislocati
1. Sviluppo e competitivita' del turismo
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
Migliaia

Propri
Dislocati
35.000.000
30.000.000
25.000.000
20.000.000
15.000.000
10.000.000
5.000.000
0
2014 Budget rivisto
100
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
2.255
30.301
2.722
27.579
1.799
2.206
271
470 (470 + 0)
185
46
PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
SVILUPPO E RIEQUILIBRIO TERRITORIALE

(aa/p)
35
101
MISSIONE n. 32: SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI DELLE

AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE
Si tratta della Missione dedicata allIndirizzo politico, ossia ai compiti svolti dai Gabinetti e dagli
Uffici di diretta collaborazione all'opera dei Ministri (Programmazione, coordinamento e controllo
strategico, emanazione atti di indirizzo, ufficio stampa del Ministro, predisposizione della
legislazione sulle politiche di settore su cui ha competenza il ministero). Gestione delle attivit
strumentali necessarie a garantire il funzionamento generale delle amministrazioni (gestione del
personale, affari generali, gestione della contabilit, attivit di informazione e di comunicazione,...).
Erogazione di servizi amministrativi, razionalizzazione degli acquisti nella PA (e-procurement),
gestione centralizzata delle retribuzioni dellamministrazione statale (SPT). Approvvigionamento di
stampati, pubblicazioni, Gazzette ufficiali, carte valori e relative attivit di vigilanza e controllo;
trasferimenti al Poligrafico e Zecca dello Stato S.p.A.; alla Scuola Nazionale dellamministrazione ed
al Sistema statistico nazionale.

Propri
Dislocati
2. Indirizzo politico
3. Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza
4. Servizi generali, formativi ed approvvigionamenti per le

Amministrazioni pubbliche
5. Rappresentanza, difesa in giudizio e consulenza legale in
favore delle Amministrazioni dello Stato e degli enti autorizzati
200.000
400.000
600.000
800.000
Migliaia
102

Propri
Dislocati
900.000.000
800.000.000
700.000.000
600.000.000
500.000.000
400.000.000
300.000.000
200.000.000
100.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.
2017 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
1.007.778
1.174.975
763.288
411.687
624.204
607.067
286.487
132.360 (123.665 + 8.695)
97.088
23.861

PERSONALE IMPIEGATO
MINISTERI
SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALII DELLE

(aa/p)
8.087
148
CARRIERA DIPLOMATICA
76
SCUOLA
31
MAGISTRATI - AVVOCATURA DI STATO
316
MAGISTRATURA AMMINISTRATIVA
MAGISTRATURA ORDINARIA
47
236
FORZE ARMATE MARINA
74
153
FORZE ARMATE - CAPPELLANI MILITARI
MAGISTRATURA MILITARE
57
55
12
103
PERSONALE IMPIEGATO
SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALII DELLE

(aa/p)
ENTI LOCALI
104
237
MISSIONE n. 33: FONDI DA RIPARTIRE

La missione "Fondi da ripartire" raccoglie alcuni fondi di riserva e speciali, che non hanno, in sede
di predisposizione della legge di bilancio di previsione, una collocazione specifica, ma la cui
attribuzione demandata ad atti e provvedimenti successivi adottati in corso di gestione. Include,
dunque, i Fondi di riserva (per spese impreviste e imprevedibili) e speciali (derivanti da leggi in corso
di approvazione) dello Stato, destinati ad essere ripartiti in corso danno. La Missione include anche
fondi destinati ad essere ripartiti nell'ambito delle singole amministrazioni centrali dello Stato.
Propri
Dislocati
1. Fondi da assegnare
2. Fondi di riserva e speciali
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
Migliaia
105

Propri
Dislocati
2.500.000.000
2.000.000.000
1.500.000.000
1.000.000.000
500.000.000
0
2014 Budget rivisto
2015 Budget L.B.
2016 Budget L.B.

COSTI TOTALI :
COSTI PROPRI :
COSTI DISLOCATI :
AMMORTAMENTI :
106
6.825.033
2.223.951
0
2.223.951
1.767.870
0
5.057.163
0
0
0
2017 Budget L.B.
MISSIONE n. 34: DEBITO PUBBLICO

Gestione dei pagamenti per interessi e per rimborso delle quote capitale dei titoli del debito
pubblico emessi dallo Stato; rimborso alla societ Poste italiane Spa del capitale e degli interessi
relativi a buoni postali fruttiferi; rimborso quote capitale e degli interessi dei mutui, anche non
contratti direttamente dallo Stato, erogati da CDP, BEI ed altri istituti di credito, con onere di
ammortamento a carico del Tesoro; gestione del fondo ammortamento titoli e del fondo
ristrutturazione debiti.
Responsabilit generale della Missione:

x
MINISTERO DELLECONOMIA E DELLE FINANZE
107
5. Analisi dei dati per natura di costo ed amministrazione
Il budget a LB 2015-17 rappresenta, come anticipato al paragrafo 1, la seconda

stesura del budget dei costi delle amministrazioni centrali dello Stato per il triennio in
esame, formulato in coerenza con il contenuto della legge di stabilit e della legge di
bilancio 2015-17 (rispettivamente legge n. 190 e n. 191 del 23 dicembre 2014)17.
Dal punto di vista della natura, i valori del budget delle amministrazioni centrali dello
Stato possono essere classificati in quattro macroaggregati fondamentali: Costi propri
delle amministrazioni centrali, Oneri finanziari, Costi dislocati, Fondi da assegnare.
I Costi propri esprimono i costi di funzionamento previsti delle amministrazioni
centrali dello Stato, ossia il valore monetario delle risorse umane e strumentali (beni e
servizi) che i centri di costo prevedono di impiegare nel triennio 2015-2017 per lo
svolgimento delle funzioni e delle attivit di propria competenza. I costi propri possono
essere a loro volta articolati in quattro aggregati: Costo del personale (retribuzioni e altri
costi direttamente correlati alle risorse umane impiegate dai centri di costo delle
amministrazioni centrali), Costi di gestione (beni e servizi), Costi straordinari e speciali
(contenzioso, oneri straordinari, servizi finanziari) e Ammortamenti (quota annuale di
costo derivante dallutilizzo di beni patrimoniali acquisiti nellanno e negli anni precedenti).
Il Costo del personale assume una importanza e un peso numerico del tutto
preponderante rispetto agli altri aggregati, tenuto conto che si tratta prevalentemente di
processi di produzione ed erogazione dei servizi da parte delle amministrazioni centrali
dello Stato.
Oltre ai Costi propri, il budget include anche altri tre macroaggregati, i cui valori non
sono oggetto di rilevazione nel sistema di contabilit economica da parte dei singoli centri
di costo, coincidendo con gli stanziamenti in c/competenza del bilancio di previsione
finanziario. Si tratta dei c.d. Costi dislocati (trasferimenti di risorse finanziarie ad altre
amministrazioni pubbliche, a organismi internazionali, alle famiglie o ad istituzioni private
ed a cui non corrisponde, per i ministeri eroganti, alcuna controprestazione), degli Oneri
finanziari (in massima parte sono gli interessi da corrispondere per i titoli del debito
statale) e dei c.d. Fondi da assegnare (fondi di riserva, fondi speciali ed altri fondi da
ripartire in corso danno).
Le successive Tavole 3, 4 e 5 rappresentano i valori complessivamente registrati su
tutti i macroaggregati del budget, rispettivamente per i tre anni di previsione (TTavola 3 Confronto per natura dei costi per gli anni 2015, 2016 e 2017), con il confronto del
17
La prima versione (Budget a DLB 2015-17) stata formulata contestualmente alla presentazione del Disegno di legge di
bilancio alle Camere il 15 ottobre 2014, sulla base delle istruzioni contenute nelle Circolari RGS nn. 11 e 16/2014,
riguardanti anche gli interventi di riorganizzazione che hanno interessato le amministrazioni centrali in applicazione del
Decreto-Legge n. 95/2012 (cfr. paragrafo 2).
108
triennio con il budget a DLB (TTavola 4 - Confronto per natura con il DLB dei costi del
triennio) e mettendo a confronto il primo anno di previsione con i due anni precedenti
(T
Tavola 5 - Confronto per natura dei costi degli anni 2015, 2014 e 2013).
La successiva Tavola 6, invece, una rappresentazione in forma grafica della
composizione dei costi propri previsti per il primo anno di previsione.
Dalla rappresentazione dei valori complessivi per macroaggregato rappresentati nelle
Tavole 3 e 5 emergono alcune considerazioni sulla composizione complessiva dei valori del
budget.
In primo luogo, da segnalare lelevata incidenza dei costi dislocati (trasferimenti) e,
in particolare, dei trasferimenti correnti, sia nel triennio di previsione sia negli anni
immediatamente precedenti (nel 2015 i costi dislocati sono pari al 64,81% del totale
generale); le entrate della fiscalit generale, infatti, non finanziano soltanto le attivit e i
compiti svolti direttamente dai ministeri, ma anche una quota rilevante dei compiti e delle
funzioni pubbliche svolte da altre amministrazioni centrali (organi costituzionali, agenzie,
autorit, enti pubblici previdenziali, di ricerca e altri enti pubblici nazionali) e territoriali
(regioni, province, comuni e citt metropolitane, enti pubblici di derivazione regionale, enti
del comparto sanitario, universit), attraverso trasferimenti a carico del bilancio dello
Stato. Con il bilancio dello Stato si trasferiscono, inoltre, risorse alle famiglie e alle imprese,
attraverso interventi diretti di politica sociale o di sostengo al settore produttivo, oppure
allestero, attraverso interventi di cooperazione allo sviluppo o come quota di
partecipazione italiana alla UE e agli organismi internazionali.
Elevata anche lincidenza degli Oneri finanziari (interessi sul debito statale), che nel
2015 pari al 15,82% del totale generale ed di poco inferiore ai costi propri di tutte le
amministrazioni centrali che rappresentano, invece, il 16,03% del totale generale dei costi.
Nellambito dei Costi propri, si evidenzia laltissima incidenza del Costo del
personale, alla quale si gi fatto cenno in precedenza (pari all87% circa dei Costi propri
per i tre anni di previsione), rispetto ai Costi di gestione (che sono circa il 7% dei costi
propri e solo l1% del totale generale) e, ancora di pi, rispetto ai Costi straordinari e
speciali e agli Ammortamenti (cfr. Tavola 7, Tavola 8 e Tavola 9 che espongono i costi
previsti per il primo anno del triennio per aggregato e per ministero).
Il sistema di contabilit economica misura, oltre al costo, anche la quantit di
personale impiegato dai centri di costo delle amministrazioni centrali, espressa in Anni
persona (un anno persona rappresenta la quantit di lavoro svolta in un anno da una
risorsa impiegata a tempo pieno -Full time equivalent).
Di seguito si rappresentano tre schemi riepilogativi:
x
Il primo mette a confronto i Costi propri complessivamente rilevati da tutte

le amministrazioni centrali nel consuntivo o rendiconto economico del 2013,
nel budget rivisto 2014 e nel budget triennale 2015-17 di cui al presente
documento, coprendo cos un arco di tempo quinquennale; i valori sono
articolati in base agli aggregati di costo sopra elencati
Il secondo un grafico che presenta landamento degli anni persona nello

stesso periodo riferito alla somma di tutte le amministrazioni centrali
Il terzo un grafico analogo a quello di cui al punto precedente, al netto

delle variazioni per il personale di sostegno del ministero dellIstruzione,
delluniversit e della ricerca (MIUR).
109
A questultimo proposito, nel rimandare alle sezioni successive del documento per
considerazioni e commenti pi approfonditi sui valori esposti in relazione ai singoli
macroaggregati, si ritiene necessario anticipare unosservazione di carattere generale; nel
triennio in esame, infatti, le previsioni di assunzione di circa 13.000 insegnanti di sostegno
da parte del ministero dellIstruzione, delluniversit e della ricerca (cfr. sezione dedicata al
costo del personale) compensano parzialmente una generalizzata tendenza alla riduzione
degli Anni persona, conseguente allapplicazione di disposizioni aventi per obiettivo la
riduzione del personale (DL n. 112/2008, Capo II - Contenimento della spesa per il
pubblico impiego), attraverso il blocco del turn over (con alcune eccezioni per i Corpi di
polizia) e/o attraverso riorganizzazioni e razionalizzazione delle strutture (DL n. 95/2012).
A tale scopo risulta utile confrontare il grafico che include gli anni persona relativi ai
docenti di sostegno del MIUR con quello che, invece, non li comprende.
Confronto macroaggregati di costo relativi alle Amministrazioni centrali dal 2013 (migl. di )
Confronto macroaggregati di costo relativi alle Amministrazioni centrali dal 2013 (migl. di )
Totale
TOT. COSTI
SOSTENUTI 2013
TOT. COSTI LB
2015
TOT. COSTI LB
2016
TOT. COSTI LB
2017
TOTALE GENERALE COSTI
85.972.207
86.712.566
88.587.817
88.054.087
88.354.675
COSTO DEL PERSONALE
74.845.643
75.729.261
76.651.697
76.451.063
76.421.348
8.708.995
8.568.074
6.567.638
6.466.107
6.718.913
904.624
894.201
3.779.121
3.409.631
3.404.369
1.512.946
1.521.029
1.589.360
1.727.285
1.810.045
COSTI DI GESTIONE
COSTI STRAORDINARI E SPECIALI
AMMORTAMENTI
110
BUDGET RIVISTO 2014
Andamento degli anni persona dal 2013
Andamento degli anni persona dal 2013

1.685.000
1.680.330
1.680.000
1.674.567
1.672.998
1.675.000
1.671.858
1.670.000
1.667.862
1.665.000
1.660.000
Consuntivo 2013
Budget rivisto 2014
Budget L.B. 2015
Budget L.B. 2016
Budget L.B. 2017
Andamento degli anni persona dal 2013 al netto della variazione MIUR
Andamento degli anni persona dal 2013 al netto della variazione MIUR
1.680.000
1.674.567
1.672.998
1.675.000
1.670.000
1.667.330
1.665.000
1.658.858
1.660.000
1.654.862
1.655.000
1.650.000
Consuntivo 2013
Budget rivisto 2014
Budget L.B. 2015
Budget L.B. 2016
Budget L.B. 2017
A differenza del budget a DLB 2015-17, nella presente fase sono stati inclusi tra le
previsioni del Ministero della Giustizia i dati del personale assegnato alle Sezioni di polizia
giudiziaria presso le Procure della Repubblica, pari a 4.612 anni persona per tutti e tre gli
anni di previsione, come da indicazioni contenute nella Nota tecnica n. 3 allegata alla
Circolare di previsione n. 16/2014.
Tra i costi propri, da segnalare, inoltre, due fenomeni che non dipendono da
effettive variazioni di costi, ma da modifiche dei criteri di valutazione ed attribuzione dei
costi nel sistema di contabilit economica analitica, ossia da riclassificazioni contabili, che
saranno illustrate in dettaglio nei paragrafi successivi:
x
il forte incremento che si registra tra il triennio in considerazione e gli esercizi

precedenti nei costi straordinari e speciali, che dipende dallinclusione tra i
costi per Servizi finanziari, a partire dalla fase di budget a LB 2015-17, degli
aggi riconosciuti dallo Stato (Ministero dellEconomia e delle finanze) ai
gestori di giochi e lotterie, precedentemente esclusi dai costi propri.
il forte decremento che si osserva tra il triennio 2015-17 e gli esercizi

precedenti nei costi per beni di consumo che dipende dallapplicazione di
nuovi principi contabili europei (nuovo sistema europeo dei conti SEC
2010) in materia di registrazione delle spese per armi e armamenti della
111
difesa, che sono stati considerati, a partire dal budget a LB 2015-17, come
beni di investimento soggetti ad ammortamento; alla riduzione dei costi per
beni di consumo corrisponde un incremento (in misura ridotta per
lapplicazione delle aliquote di ammortamento) negli ammortamenti.
A seguito del Regolamento Ue n. 549/2013, pubblicato il 26 giugno 2013, a partire
dal 1 settembre 2014 stato adottato dagli Stati membri dell'Unione europea il nuovo
sistema europeo dei conti nazionali e regionali - Sec 2010 - in sostituzione del Sec 95. Una
delle novit pi importanti del nuovo Sec che hanno impatto sulla contabilit finanziaria
ed economica italiana costituito dalla riclassificazione da consumi intermedi a
investimenti della spesa per armi e armamenti sostenuta dalle amministrazioni pubbliche.
Limpatto sul bilancio finanziario dello Stato[1] di tale nuovo trattamento limitato in
quanto nel bilancio la quota pi rilevante di tale spesa era gi considerata come spesa
dinvestimento mentre per la Contabilit Economica questa innovazione della metodologia
contabile ha comportato, soltanto per il Ministero della Difesa, la reintroduzione dei conti
di armi ed armamenti per la difesa nellambito delle Immobilizzazioni materiali con la
conseguente contabilizzazione dei relativi ammortamenti (alla stregua di quanto avveniva
nel Sistema di contabilit economica fino al 2008). In sede di Disegno di Legge di Bilancio,
2015-2017 stato applicato il nuovo trattamento di alcuni capitoli/piani gestionali, relativi
allacquisizione di Armi e armamenti per la Difesa, come spesa in c/capitale (cat. 21) e non
pi come spesa corrente (cat. 2). Conseguentemente, dalla presente rilevazione di budget
a LB 2015/2017, si proceduto ad allineare il sistema di CONTECO ai criteri SEC2010 e la
scelta di introdurre il nuovo criterio contabile stata concordata con il Ministero della
Difesa ai sensi dellart. 5 del citato Regolamento UE per il quale il SEC 2010 si applica per
la prima volta ai dati elaborati conformemente all'allegato B, da trasmettere a decorrere

dal 1o settembre 2014.
In merito al peso che i singoli ministeri assumono sui valori del budget a LB 2015-17,
dalle citate Tavola 7 (Riepilogo dei costi dellanno 2015 per amministrazione centrale) e
Tavola 8 (Analisi dei costi dellanno 2015 per macroaggregato e per amministrazione)
emerge che la maggior parte dei costi propri sostenuti dalle amministrazioni centrali
riconducibile a quattro ministeri: Istruzione, universit e ricerca (46,96%), Difesa
(19,46%), Interno (10,25%) e Giustizia (8,72%), che insieme raggiungono l84% circa del
totale dei costi propri delle amministrazioni centrali.
Tale fenomeno da attribuire alla consistente articolazione sul territorio delle
relative strutture periferiche ed alla notevole concentrazione di risorse umane che
svolgono attivit lavorative per tali dicasteri. In particolare, per quanto riguarda il Ministero
dell'Istruzione, dell'universit e della ricerca, lalta incidenza deriva dal fatto che include,
tra i propri costi, quello riguardante tutte le istituzioni scolastiche ad esclusione della parte
inerente i costi di funzionamento a carico degli Enti Locali.
Per altre considerazioni sulla composizione e sullandamento dei valori dei Costi
propri si rimanda ai successivi paragrafi in cui vengono analizzati i singoli aggregati di
costo.
[1]
Il bilancio dello Stato, come stabilito allarticolo 25, comma 3, dalla legge 196 del 2009 adotta le classificazioni
economiche e funzionali definite nei conti nazionali. Le spese per armamenti militari sono considerate nel SEC 2010 come
investimenti utilizzati per la difesa nazionale, innovando rispetto al precedente trattamento che le includeva allinterno dei
consumi intermedi.
112

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Tavola 3
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Tavola 4
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Tavola 5

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Tavola 7

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360/385/.36

8/043/216
3/755/35.
3./657
340/152
7/766/260

.37/618

0/4.5/071

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705/7.2
3.3/800
3/337
37/888
5.5/552

3/.3./68.

6/68./615

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14/25./.4.
054/8.3
./188
38/770
13/24./420

34/633/033

83/031/075

7/044/881
3/463/2.3
65/452
6.3/468
5/406/.42

36/5.4/466

66/436/.65

23/864
76/177
722
234
3.8/.76

1.1/.03

825/781

007/804
63./048
63/631
68/767
3/310/.62

33/121/007

36/23./63.

31/026/658
3/.18/888
62/2.4
3/446/526
37/6.7/11.

608/27.

37/86./332

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83./0.6
386/075
833
35/154
202/736

847/63.

3/35./568

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767/327
382/543
3/.33
63/161
542/04.

870/37.

3/101/572

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352/735
88/317
12
1/283
682/826

3/411/308

3/.44/717

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Tavola 8

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Tavola 9

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119

a. LAGGREGATO COSTO DEL PERSONALE
Laggregato Costo del personale, che corrisponde allomologa voce di 1 livello del
piano dei conti, rappresenta gli oneri complessivi derivanti dallimpiego delle risorse
umane da parte dei centri di costo nel periodo di riferimento e si articola nelle due
componenti (corrispondenti a specifiche voci del piano dei conti): Retribuzioni e Altri costi
del personale.
Nel richiamare lelevata incidenza dei Costi di personale sui costi propri delle
amministrazioni centrali (nel 2015 pari all86,53%) e sul totale generale dei valori del
budget (nel 2015 pari al 13,87%), conseguenza dei processi di produzione ed erogazione
dei servizi basati prevalentemente sullimpiego di risorse umane (labour intensive), nella
tabella sottostante si sintetizza, per amministrazione, landamento dei Costi di personale
nel triennio di previsione.
Costo del personale scostamenti fra le previsioni di costo 2015, 2016 e 2017 (in migliaia di )
Costo del personale scostamenti fra le previsioni di costo 2015, 2016 e 2017 (in migliaia di )
Scostamento Budget
2016 - Budget 2015
Scostamento Budget
2017 - Budget 2015
valore
assoluto
valore
assoluto
Budget 2015 Budget 2016 Budget 2017

%
76.651.697
76.451.063
76.421.348
(200.634)
(1,60)
(0,26)
(230.349)
(6,18)
(0,30)
3.846.431
3.843.746
3.841.130
(2.685)
(0,07)
(5.301)
(0,14)
145.104
144.178
143.778
(926)
(0,64)
(1.326)
(0,91)
325.815
321.181
316.650
(4.635)
(1,42)
(9.165)
(2,81)
5.801.642
5.784.134
5.791.632
(17.508)
(0,30)
(10.011)
(0,17)
789.736
781.717
780.086
(8.018)
(1,02)
(9.649)
(1,22)
40.693.303
40.634.224
40.673.904
(59.079)
(0,15)
(19.399)
(0,05)
7.800.554
7.729.497
7.673.890
(71.056)
(0,91)
(126.664)
(1,62)
61.520
61.462
61.409
(57)
(0,09)
(110)
(0,18)
887.580
888.003
887.682
423
0,05
103
0,01

14.862.295
14.808.591
14.808.382
(53.705)
(0,36)
(53.913)
(0,36)
MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI
513.832
534.432
526.210
20.600
4,01
12.379
2,41
727.167
723.584
720.209
(3.584)
(0,49)
(6.958)
(0,96)
196.719
196.314
196.384
(405)
(0,21)
(335)
(0,17)
Nello schema seguente si rappresenta, invece, landamento complessivo del Costo

del personale e delle sue due componenti fondamenti (Retribuzioni e Altri costi del
personale), oltre che nel triennio di previsione (2015. 2016 e 2017), nei due anni
immediatamente precedenti (budget rivisto 2014 e consuntivo 2013).
120
Andamento del costo del personale relativo alle Amministrazioni centrali dal 2013 (migl. di )
Andamento del costo del personale relativo alle Amministrazioni Centrali dal 2013 (migl. di )
TOT. COSTI
SOSTENUTI
2013
TOT. COSTI
BUDGET
RIVISTO 2014
TOT. COSTI LB
2015
TOT. COSTI LB
2016
TOT. COSTI LB
2017
TOT. COSTO DEL PERSONALE
74.845.643
75.729.261
76.651.697
76.451.063
76.421.348
Retribuzioni
72.575.553
73.012.145
74.061.373
73.864.019
73.834.470
2.270.091
2.717.116
2.590.324
2.587.044
2.586.878
Altri costi del personale
La componente principale dellaggregato Costo del personale, Retribuzioni, presenta

una riduzione nel corso del triennio, attribuibile principalmente al protrarsi del blocco dei
rinnovi contrattuali e della mancata sostituzione delle uscite per quiescenza (T
Tavola 3).
Rispetto invece alle rilevazioni precedenti, in particolare al 2013, si registra un
aumento (2,05%, pari a 1.485.820 migl. di euro), da imputare principalmente al Ministero
dellIstruzione, delluniversit e della ricerca, a seguito dellinclusione nel budget, come gi
evidenziato, dellassunzione di circa 13.000 docenti di sostegno supplenti.
In riferimento alle Retribuzioni, nella tabella sintetica sottostante sono riportate, per
ogni amministrazione, le differenze rispetto al budget rivisto 2014 e al consuntivo 2013.
121
Retribuzioni: confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Retribuzioni: confronto dell'anno 2015 con il Budget rivisto 2014 ed il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Budget L.B.
Budget
rivisto
Consuntivo
2015
2014
2013
Piano dei conti
BUDGET DELLO STATO 2015
72.575.553
1.049.228
1,44
1.485.820
2,05
3.747.406
3.747.852
3.764.758
(446)
-0,01%
(17.353)
-0,46%
140.600
170.360
169.617
(29.761)
-17,47%
(29.017)
-17,11%
319.032
333.438
332.117
(14.405)
-4,32%
(13.085)
-3,94%
5.737.277
5.539.449
5.407.313
197.828
3,57%
329.964
6,10%
400.717
398.967
398.017
1.750
0,44%
2.700
0,68%
39.245.636 38.385.503
38.531.744
860.133
2,24%
713.892
1,85%

MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA
COOPERAZIONE INTERNAZIONALE
MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E
DELLA RICERCA
MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL
TERRITORIO E DEL MARE
MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E
FORESTALI
MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E
DEL TURISMO
74.061.373 73.012.145
Scostamento Budget L.B.

2015- Budget rivisto
2015- Consuntivo 2013
2014
valore
valore
%
%
assoluto
assoluto
7.685.080
7.696.483
7.335.801
(11.403)
-0,15%
349.279
4,76%
60.777
55.654
55.028
5.124
9,21%
5.749
10,45%
864.983
880.104
857.000
(15.121)
-1,72%
7.983
0,93%
14.449.573 14.382.789
14.274.918
66.785
0,46%
174.655
1,22%
501.583
495.978
530.357
5.605
1,13%
(28.774)
-5,43%
714.430
729.776
724.335
(15.346)
-2,10%
(9.905)
-1,37%
194.279
195.793
194.548
(1.514)
-0,77%
(268)
-0,14%
La seconda componente dellaggregato, Altri costi del personale, include i costi del
personale di natura non direttamente retributiva, tra i quali: Compensi per incarichi,
Indennit di trasferimento e prima sistemazione, Indennit di missione, Gettoni di

presenza, Borse di studio e sussidi, Buoni pasto, Contributi centri di attivit sociali, sportive
e culturali, Contributi per prestazioni sanitarie, Contributi aggiuntivi, Indennizzi, Polizze
assicurative a favore del personale. Da segnalare che tra gli altri costi del personale il
Ministero degli Affari esteri e della cooperazione internazionale rileva lISE (Indennit di
Servizio allEstero), compenso forfettario riconosciuto al personale che presta servizio
allestero, che ha natura non direttamente retributiva.
Gli Altri costi del personale presentano una diminuzione rispetto al budget rivisto
2014 e al consuntivo 2013 rispettivamente del 4,67% e del 14,11%, da imputare
principalmente al Ministero della Difesa, in riferimento al consuntivo 2013 (44,12% pari a
migl. di euro 325.822), in particolare per le voci Indennit di missione, Incarichi conferiti a
personale e Indennit di trasferimento e prima sistemazione su cui si imputano i costi del
personale militare impegnato nelle missioni militari italiane allestero. Non si tratta,
tuttavia, di una effettiva riduzione dei relativi costi, che sono rilevati solo in fase di
consuntivo. In fase previsionale non vengono stimati dallamministrazione, nelle more
dellapprovazione dei provvedimenti parlamentari di autorizzazione e rifinanziamento
delle Missioni militari di pace, che di solito interviene in corso danno. Di contro si registra
un consistente aumento di questa voce per il Ministero dellIstruzione, delluniversit e
della ricerca solo rispetto al consuntivo 2013 (75,81%, pari in valore assoluto a migl. di
euro 624.261) determinato dalla rilevazione dei costi relativi ad assegni familiari e altri
assegni fissi al personale nellambito della voce Contributi aggiuntivi, che, nella
rilevazione del consuntivo 2013, non erano stati conteggiati.
122
Nella tabella seguente sono elencate, con riferimento alla voce, distinte per
amministrazione, le differenze rispetto al budget rivisto 2014 ed al consuntivo 2013.
Altri costi del personale: confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Altri costi del personale: confronto dell'anno 2015 con il Budget rivisto 2014 ed il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Budget L.B.
Budget
rivisto
Consuntivo
2015
2014
2013
Piano dei conti

2015- Budget rivisto
2015- Consuntivo 2013
2014
valore
valore
%
%
assoluto
assoluto
2.590.324
2.717.116
2.270.091
(126.793)
-4,67
320.233
14,11
99.025
108.149
107.351
(9.124)
-8,44%
(8.326)
-7,76%
4.504
4.610
3.899
(106)
-2,30%
605
15,52%
6.783
6.668
5.310
115
1,72%
1.473
27,73%
64.365
65.295
52.109
(930)
-1,42%
12.256
23,52%
389.019
404.417
393.970
(15.398)
-3,81%
(4.952)
-1,26%
1.447.667
1.504.438
823.406
(56.770)
-3,77%
624.261
75,81%
115.474
106.578
94.841
8.896
8,35%
20.633
21,76%
742
2.067
1.012
(1.324)
-64,09%
(270)
-26,64%
22.596
13.409
23.546
9.187
68,52%
(950)
-4,03%
412.722
472.364
738.544
(59.642)
-12,63%
(325.822)
-44,12%
12.249
13.443
11.357
(1.195)
-8,89%
892
7,85%
12.738
13.445
12.607
(708)
-5,26%
131
1,04%
2.439
2.233
2.139
207
9,25%
300
14,03%

DELLA RICERCA
FORESTALI
DEL TURISMO
Oltre agli schemi sopra riportati, i dati dei costi del personale, degli Anni persona e
dei costi unitari annui delle retribuzioni sono rappresentati alla Tavola 10 (Composizione
del costo del personale dellanno 2015 per amministrazione centrale), Tavola 11 (Analisi
delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dellanno 2015 per amministrazione centrale),
Tavola 12 (Analisi dei costi medi delle Retribuzioni ordinarie degli anni 2015, 2016 e 2017
per amministrazione centrale) e Tavola 13 (Costi medi delle retribuzioni ordinarie degli
anni 2015, 2014 e 2013 per amministrazione centrale).
Di seguito sono rappresentati, per ciascuna amministrazione, alcune considerazioni
sullandamento del costo del personale per ciascuna amministrazione.

Il Costo del personale presenta minime variazioni rispetto al consuntivo 2013 ed al
budget rivisto 2014.
In particolare, le Retribuzioni previste nel 2015 sono praticamente invariate rispetto
alle previsioni 2014 (0,01%), mentre diminuiscono dello 0,46% rispetto al consuntivo
2013. Lunico centro di responsabilit che prevede aumenti di costo tra 2014 e 2015 la
Guardia di finanza (0,29%, pari a 8.820 migl. di euro), in conseguenza del venire meno
per il personale del Corpo, a decorrere dal 1 gennaio 2015, del blocco degli effetti
economici delle progressioni di carriera di cui allart. 9, comma 21, del DL n. 78/2010.
Gli Anni persona totali, previsti dal ministero, sono 69.302 per il 2015, 69.276 nel
2016 e 69.272 nel 2017, sostanzialmente invariati. Si osserva, tuttavia che i centri di
123
responsabilit Gabinetto, Dipartimento Affari generali e del personale, Dipartimento delle

finanze e lAvvocatura dello Stato non hanno previsto nei tre anni in esame variazioni di
personale.
Il Costo medio del personale rilevato per il 2015 pari ad euro 51.242 e risulta
essere in aumento in confronto al budget rivisto 2014 dell1,49%, da imputare
prevalentemente alla Guardia di finanza che, come gi detto, ha previsto lo sblocco delle
progressioni di carriera, mentre gli altri centri di responsabilit presentano costi medi in
diminuzione, in particolare il Gabinetto e lAvvocatura dello Stato.
La variazione, per lAvvocatura dello Stato, dipende dallapplicazione del
meccanismo triennale di adeguamento delle retribuzioni della magistratura (art. 2 della
legge 27/81), che si basa sulla media degli incrementi realizzati nel triennio precedente
delle retribuzioni del pubblico impiego, calcolata dall'Istat. Nel 2015 stato applicato un
conguaglio che ha ricondotto le retribuzioni ai livelli del 2012, facendo venir meno gli
acconti riconosciuti negli anni precedenti.
Gli Altri costi del personale presentano valori analoghi nel triennio di previsione, di
poco inferiori ai 100 milioni di euro, e registrano una riduzione significativa rispetto al
budget rivisto 2014 (8,44%, pari a 9.123 migl. di euro) e al consuntivo 2013 (7,76%), a
causa della riduzione dei costi operata dallAvvocatura dello Stato sulla voce Gettoni di
presenza.

Il Costo del personale previsto nel 2015, che ammonta a 145.104 migl. di euro,
rappresenta il 67,23% dei costi propri, presenta una consistente riduzione rispetto sia al
budget rivisto 2014 (17,07%) sia al consuntivo 2013 (16,37%); il dato presenta nel corso
del triennio di previsione una lieve contrazione.
Gli Anni persona si riducono in misura corrispondente, in conseguenza della
riorganizzazione disposta allarticolo 10 del DL n. 101/2013, convertito dalla legge 30
ottobre 2013, n. 125 che prevede listituzione dellAgenzia per la coesione territoriale e la
soppressione del Dipartimento per lo sviluppo e la coesione economica con conseguente
transito del personale del suddetto Dipartimento verso la Presidenza del Consiglio dei
Ministri e listituenda Agenzia (cfr. DPCM 15 dicembre 2014, Tab. 1 e 2 allegate).
Per lo stesso motivo, gli anni persona previsti nel 2015, pari a 2.898, si riducono di
circa 221 unit sia rispetto al dato del consuntivo 2013 sia rispetto al budget rivisto 2014.
Sono invariati negli altri due anni del triennio di previsione.
Il Costo medio per lanno 2015 pari a euro 47.974, in riduzione rispetto ad
entrambe le fasi di confronto di circa il 3,7%, in conseguenza della conferma del blocco
dei rinnovi contrattuali e della citata riorganizzazione, che ha comportato luscita di
personale con qualifica mediamente pi elevata di quello rimasto presso
lamministrazione.
Landamento del costo delle Retribuzioni riflette landamento degli anni persona e
del costo medio, con una riduzione del valori 2015 rispetto a quelli del 2014 e del 2013
rispettivamente pari al 17,47% e al 17,11% e una lieve diminuzione nel triennio di
previsione.
Gli Altri costi del personale sono pari a migl. di euro 4.504 per il 2015, in linea con il
dato del budget rivisto 2014, mentre rispetto al consuntivo 2013 si registra un incremento
124
del 15,52%, ascrivibile ad un aumento nella previsione dei costi delle Borse di studio e
sussidi, Buoni pasto e Polizze assicurative a favore del personale. La previsione negli altri
due anni del triennio risulta in linea con il 2015.

Il Costo del personale previsto per il 2015 ammonta a migl. di euro 325.815 e
presenta una diminuzione del 4,2% rispetto al budget rivisto 2014 e del 3,4% rispetto al
consuntivo 2013; il trend in diminuzione prosegue anche nei successivi due anni del
triennio. Analogamente la voce Retribuzioni diminuisce rispetto alle fasi precedenti in
seguito ad una riduzione degli anni persona da imputare, in particolare, alla Direzione
generale per le politiche del personale, legata allabrogazione con la legge di stabilit
2015 2017 delle disposizioni del DL n. 145/2013, relative allassunzione di circa 250
Ispettori del lavoro, inseriti nelle precedenti fasi di rilevazione.
Gli Anni persona previsti per il 2015 dal ministero ammontano a 7.412 e presentano
una riduzione pari a circa il 2,7% rispetto al budget rivisto 2014, per i motivi suesposti; la
successiva contenuta riduzione nel 2016 e nel 2017 si riferisce alla mancata sostituzione di
personale in quiescenza.
Il Costo medio del ministero per il 2015 risulta pari a euro 42.497, in diminuzione
rispetto al budget rivisto 2014 del 2,70%, derivante dalla mancata conferma
dellassunzione di 250 Ispettori del lavoro.
Gli Altri costi del personale sono in linea rispetto al budget rivisto 2014 (incremento
pari all1,72%), mentre presentano un aumento del 27,73% rispetto al consuntivo 2013,
legato principalmente alla voce di terzo livello Buoni Pasto, un valore costantemente
sovrastimato in sede previsionale, per motivi prudenziali.

Il Costo del personale, pari a migl. di euro 5.685.287 nel 2015, 5.539.274 migl. di
euro nel 2016 e 5.547.095 migl. di euro nel 2017, aumenta rispetto al budget rivisto 2014
(1,44% pari a migl. di euro 80.542) e rispetto al consuntivo 2013 (4,14% pari a migl. di
euro 225.865).
Gli Anni persona del ministero, nel triennio in esame sono pari a 97.510 nel 2015,
96.878 nel 2016 e 96.402 nel 2017. Si registra un aumento in confronto al budget rivisto
2014 di 3.575 anni persona e al consuntivo 2013 di 3.733 anni persona, dovuto
allinserimento del personale proveniente da Guardia di Finanza, Polizia di Stato,
Carabinieri e Corpo Forestale dello Stato che presta servizio presso le Sezioni di polizia
giudiziaria presso le Procure della Repubblica (si tratta di 4.612 anni persona che si
compensano con le riduzioni per cessazioni dal servizio per quiescenza).
I Dipartimenti dellAmministrazione penitenziaria e per la Giustizia minorile non
hanno incluso tra gli anni persona i cappellani ed i medici, che prestano la loro opera
presso le carceri, non essendo personale di ruolo dellamministrazione; il relativo costo
stato attribuito alla voce Prestazioni professionali e specialistiche non consulenziali. Anche
gli insegnanti che prestano servizio volontario e non esclusivo presso le carceri sono stati
esclusi dagli anni persona rilevati dal ministero. A questo personale lamministrazione
giudiziaria corrisponde solamente lindennit carceraria, il cui costo stato previsto
allinterno della voce Altri costi del personale Incarichi conferiti al personale.
125
Le Retribuzioni, pari a 5.620.922 migl. di euro nel 2015, a 5.474.303 migl. di euro
nel 2016 e 5.482.126 migl. di euro nel 2017 aumentano dell1,47% rispetto al budget
rivisto 2014, e del 3,95% rispetto al consuntivo 2013 dovuto, come detto in precedenza,
dallinserimento del personale dei Corpi di polizia assegnato alle Sezioni di polizia
giudiziaria operanti stabilmente presso le Procure della Repubblica, corrispondenti ad un
costo pari a 245.211 migl. di euro.
Il Costo medio del personale, pari a 57.299 nel 2015, sostanzialmente in linea con
il budget rivisto 2014, con una riduzione dello 0,08%.
La lieve variazione conseguenza di due fenomeni di segno opposto: il costo medio
del personale del Dipartimento per la Giustizia minorile aumenta del 5,79% per il gi
citato venir meno, a partire dal 2015, del blocco delle retribuzioni delle forze di polizia; il
costo medio del personale del Dipartimento dell'organizzazione giudiziaria, del personale
e dei servizi, invece, si riduce del 2,46%, a seguito dellapplicazione del meccanismo
triennale di adeguamento delle retribuzioni della magistratura (art. 2 della legge 27/81),
gi citato nel precedente commento sul Ministero dellEconomia e delle finanze.
Gli Altri costi del personale, pari nel 2015 a 64.365 migl. di euro, 64.971 migl. di
euro nel 2016 e 64.969 migl. di euro nel 2017, diminuiscono rispetto al budget rivisto
2014, mentre aumentano rispetto al consuntivo 2013 del 23,52% attribuibile a varie voci,
tra le quali, le pi significative in termini percentuali risultano essere:
x
x
Incarichi conferiti al personale che aumenta del 56,94% in valore assoluto pari a
7.337 migl. di euro per maggiori costi previsti per gli ufficiali giudiziari e per i costi
relativi allindennit carceraria riconosciuta agli insegnanti carcerari;
Indennit di trasferimento e prima sistemazione che aumenta notevolmente,
passando dai 373 migl. di euro del consuntivo 2013 ai 1.426 migl. di euro della
previsione in esame; lincremento registrato attribuibile allindennit riconosciuta
al personale di magistratura che presta servizio in sedi disagiate.

Il Costo del personale per lanno 2015 pari a 789.736 migl. di euro, in lieve
diminuzione per gli anni successivi del triennio di previsione. Tali costi sono in linea con il
consuntivo 2013 ma sono in leggera diminuzione rispetto al budget rivisto 2014.
Le Retribuzioni del personale per lanno 2015 sono pari a 400.717 migl. di euro, in
diminuzione rispetto alle fasi del budget rivisto 2014 e del consuntivo 2013; la riduzione
prosegue nei due anni successivi del triennio di previsione. Cos come per la precedente
fase del budget a DLB 2015-17, lamministrazione non ha inserito la previsione di ore di
straordinario per il personale amministrativo utilizzato sul territorio nazionale.
Gli Anni persona previsti per lanno 2015 sono pari a 7.949, in lieve aumento
rispetto alla fase del budget a DLB, ma in linea sia con il budget rivisto 2014 che con il
consuntivo 2013; si presentano, invece, in lieve diminuzione per gli anni 2016 e 2017, per
i quali si prevede di impiegare rispettivamente 7.836 e 7.822 anni persona, per lo pi a
causa del collocamento in quiescenza del personale.
Il Costo medio previsto per lanno 2015 del budget a LB pari a 50.338 in lieve
aumento rispetto alla fase di budget a DLB, al consuntivo 2013 e al budget rivisto 2014
(0,28%).
126
Gli Altri costi del personale per lanno 2015 sono pari a circa 389.019 migl. di euro,
in diminuzione rispetto alla fase di budget rivisto 2014 ma in linea con il consuntivo 2013,
mentre i valori rimangono costanti nei due anni successivi del triennio di previsione.
Le voci che influiscono sul decremento sono lIndennit di missione nella quale
rilevata lindennit di servizio allestero del personale diplomatico, prevista in diminuzione
ed i Contributi aggiuntivi. Aumenta, invece, la voce Indennit di trasferimento e prima
sistemazione giustificata dal maggior numero di trasferimenti del personale scolastico,
rilevato dalla Direzione generale per la promozione del sistema paese, per la sostituzione
del personale a fine mandato.
MINISTERO DELLISTRUZIONE DELLUNIVERISITA E DELLA RICERCA

Il Costo del personale pari a mln. di euro 40.693 per lanno 2015, a mln. di euro
40.634 per lanno 2016 e pari a mln. di euro 40.674 per lanno 2017. In confronto alle
fasi precedenti si registra un aumento del 2,01% rispetto al budget rivisto 2014 e del
3,40% rispetto al consuntivo 2013.
Gli Anni persona previsti per il 2015 risultano in aumento di circa 11.300 (1,16%)
sia rispetto al budget rivisto 2014, sia rispetto al consuntivo 2013. Tale aumento il
risultato di due elementi: lassunzione del personale di sostegno, circa 13.300 anni
persona, considerato supplente in sede di DLB e di ruolo in sede di LB, e le riduzioni di
personale operate secondo quanto stabilito dalla legge di stabilit 2015 (rientro
comandati della scuola; minor ricorso a supplenze annuali, ecc..).

Per quanto riguarda lassunzione di nuovi insegnanti di sostegno, la cui
autorizzazione stata stabilita con il DPR 12 novembre 2014, la conseguenza della
sentenza della Corte costituzionale n. 80/2010, che ha dichiarato illegittimo il limite
massimo al loro numero precedentemente fissato per legge a 90.000 - dovendosi
invece procedere ad assunzioni secondo le necessit.
Lo stesso DPR ha autorizzato lamministrazione allassunzione, a tempo
indeterminato, di altro personale docente (circa 15.000) e non docente (circa 5.000)
che, tuttavia, non determinano nuovi ingressi nellamministrazione, trattandosi di
persone gi assunte a tempo determinato (supplenti annuali o fino al termine delle
attivit didattiche), ma il passaggio del personale da qualifiche a tempo determinato a
qualifiche di ruolo al primo livello di anzianit. Nel momento in cui verr effettuata la
ricostruzione di carriera del personale verranno opportunamente inquadrati nelle fasce
di anzianit corrispondenti.
Gli anni persona previsti per il triennio sono pari a 989.520 per il 2015, 984.238
per il 2016 e 981.895 per il 2017, registrano quindi una diminuzione di 5.282 anni
persona nel 2016 e di 7.625 anni persona nel 2017. La previsione triennale stata
predisposta considerando utili gli anni 2012 e dal 2014 in poi ai fini della maturazione
degli scatti di anzianit e tenendo conto di quanto previsto dal citato DPR.
Nel budget a LB 2015 si rileva una diminuzione rispetto al DLB pari a 2.212 anni
persona, in coerenza con quanto disposto dalla legge di stabilit 2015 che al comma
331 prevede che il personale scolastico possa prestare servizio esclusivamente presso le
scuole, facendo cos venire meno comandi, distacchi, fuori ruolo o altri tipi di
utilizzazioni da parte di amministrazioni pubbliche salvo alcune eccezioni. Ci determina
un minor ricorso alle supplenze annuali o fino al termine delle attivit didattiche dovute
alle sostituzioni di comandati, distaccati ecc.
127
Le Retribuzioni del budget a LB 2015, pari a mln. di euro 39.245, a mln. di euro
39.187 nel 2016 e mln. di euro 39.226 nel 2017, registrano decremento nel triennio
rispettivamente dello 0,15%, e dello 0,05%.
In particolare, aumentano dello 0,17% rispetto al DLB (migl. di euro 67.418), del
2,24% (migl. di euro 860.133) rispetto al budget rivisto 2014 e dell1,85% (migl. di euro
713.892) rispetto al consuntivo 2013. Il lieve incremento registrato rispetto al DLB deriva
dal citato passaggio di anni persona da qualifiche di personale a tempo determinato a
qualifiche di personale di ruolo nella prima fascia di anzianit. Lincremento rispetto agli
anni 2013 e 2014 risulta pi consistente e coerente con il relativo aumento di circa
11.300 anni persona, rispetto ad entrambe le fasi di confronto.
Per quanto esposto, il Costo medio delle retribuzioni ordinarie rilevato a budget a
LB 2015 in lieve aumento rispetto a tutte le fasi di confronto.
La voce Altri costi del personale, pari a mln. di euro 1.448 nel 2015, a mln. di
euro 1.448 nel 2016 e nel 2017 in diminuzione dello 0,75% rispetto al DLB e del
3,77% rispetto al budget rivisto 2014 mentre rispetto al consuntivo 2013 si evidenzia
un aumento considerevole pari al 75,81% da ricondursi alla mancata quantificazione, in
sede di rilevazione 2013, dei costi relativi ad assegni familiari e altri assegni fissi al
personale nellambito della voce Contributi aggiuntivi.
MINISTERO DELLINTERNO
Il Costo del personale incide per l85,89% sui costi propri del ministero, ed
sostanzialmente invariato rispetto al budget rivisto 2014, mentre registra un aumento del
4,98% (pari a 369.912 migl. di euro) rispetto al consuntivo 2013.
Gli Anni persona complessivi diminuiscono rispetto al budget rivisto 2014 dello
0,90%, pari a 1.427 anni persona, mentre rispetto al consuntivo 2013 si riducono dello
0,62%, pari a 970 anni persona.
Nel triennio di previsione si registra un incremento degli anni persona del
Dipartimento dei Vigili del fuoco per effetto delle previsioni di assunzioni (607 anni
persona nel 2016 rispetto al 2015 e 901 anni persona nel 2017) parzialmente compensati
da una riduzione sul Dipartimento di Pubblica sicurezza (433,5 anni persona in meno nel
2016 rispetto al 2015 e 668,5 anni persona nel 2017).
Il Costo medio complessivo del 2015 resta sostanzialmente invariato rispetto al
budget rivisto 2014, mentre un aumento pi consistente si verifica rispetto al consuntivo
2013 (5,69%). Tale incremento si spiega, prevalentemente, con lo sblocco per il personale
dei corpi di polizia, a partire dal 1 gennaio 2015, degli effetti economici delle progressioni
di carriera di cui allart. 9, comma 21, del DL n. 78/2010 e, in misura minore, con la
stabilizzazione dei volontari (personale a tempo determinato) dei Vigili del fuoco a partire
dal 2014.
Nel triennio di previsione, invece, il costo medio diminuisce complessivamente dello
0,75% (con riduzione dello 0,30% nel 2016 rispetto al 2015 e dello 0,45% nel 2017
rispetto al 2016); lunico centro di Responsabilit a registrare un leggero aumento del
costo medio nel triennio il Dipartimento dei Vigili del fuoco.
Il costo per Retribuzioni del 2015 resta sostanzialmente invariato rispetto al budget
rivisto 2014, mentre aumenta del 4,76% rispetto al consuntivo 2013 (pari a 349.279 migl.
128
di euro), a causa principalmente delle variazioni registrate dal Dipartimento della Pubblica
Sicurezza per effetto dei passaggi di classe stipendiale nel contratto Polizia di Stato.
Per quanto riguarda, invece, le retribuzioni straordinarie si registrano aumenti
rispetto al budget rivisto 2014 del 10,38%. La variazione dovuta principalmente al
centro di costo Uffici Periferici dell'Amministrazione della Pubblica Sicurezza il quale, a
fronte di una riduzione di 2.691 anni persona, registra un aumento delle previsioni di
straordinario del 9% circa.
Il costo per retribuzioni nel triennio di previsione diminuisce dello 0,96% dal 2015 al
2016 e dello 0,79% dal 2016 al 2017, per una variazione complessiva dell1,74%. Anche
in questo caso le variazioni sono dovute principalmente ai Centri di Responsabilit con
struttura periferica, in particolare per quelli che registrano riduzione di anni persona nel
triennio per effetto dei pensionamenti.
Gli Altri costi del personale previsti nel 2015 registrano un aumento dell8,35%
rispetto al budget rivisto 2014 e del 21,76% rispetto al consuntivo 2013. Lincremento si
osserva principalmente sulle voci Indennizzi, Buoni pasto e Indennit di missione; si tratta
di costi stimati a preventivo in modo prudenziale. Si registra, invece, una riduzione
dell1,31% (pari a 1.513 migl. di euro) nel 2016 rispetto al 2015, restando invariati per i
successivi due anni; tale variazione determinata dalla voce Borse di studio e sussidi.
MINISTERO DELLAMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE

Il Costo del personale previsto per il 2015 registra un aumento del 6,58% rispetto al
budget rivisto 2014, in conseguenza dellincremento della sottostante voce Retribuzioni
(9,21% in valore assoluto migl. di euro 5.123) e del 9,78% sul consuntivo 2013, in
coerenza con la variazione degli anni persona. Tra la rilevazione a DLB e lattuale, il Centro
di responsabilit Gabinetto e uffici di diretta collaborazione allopera del Ministro, ha
rilevato unit di personale in precedenza non correttamente imputate o non rilevate, tra le
quali figure professionali con rilevante costo medio del personale (Capo Gabinetto, Capo
ufficio legislativo, ed altri dirigenti o professionalit equiparate con impiego a tempo
determinato).
Il costo delle Retribuzioni per lavoro straordinario, pari a migl. di euro 1.585,
influisce per il 2,61% sul totale costo delle retribuzioni, che rappresenta uno dei valori pi
elevati tra le amministrazioni centrali. In riferimento ai centri di responsabilit, il valore pi
elevato quello registrato dal Segretariato Generale (4,87%) e dalla Direzione generale
degli affari generali e del personale (4%).
Gli Anni persona che lamministrazione prevede di impiegare per il 2015
ammontano a 1.062, con un aumento dell8,87% sul consuntivo 2013 che equivale, in
termini assoluti, ad un incremento pari a 87 unit di personale. Rispetto al budget rivisto
2014, lincremento invece pari al 7,62%. Pur avendo il dicastero modificato
radicalmente la propria struttura organizzativa, si pu rilevare che una parte degli
incrementi, riguarda, come detto, il Gabinetto e uffici di diretta collaborazione allopera
del Ministro e la Direzione generale degli affari generali e del personale.
Il Costo medio del personale, pari ad euro 55.737, risulta incrementato
rispettivamente dell1,78% e del 2,54% rispetto al budget rivisto 2014 ed al consuntivo
2013. Laumento pi evidente riguarda il centro di responsabilit Gabinetto e uffici di
diretta collaborazione allopera del Ministro (22,26% sul budget rivisto 2014), proprio per
linserimento nel budget di figure professionali ad alta remunerazione.
129
Gli Altri costi del personale ammontano a migl. di euro 742 e risultano
notevolmente ridotti sia rispetto al budget rivisto 2014 (64,09%) che al consuntivo 2013
(26,64%) per la minore valorizzazione, di fatto quasi un azzeramento, della voce di costo
Incarichi conferiti a personale, dovuta ad una precedente errata imputazione sulla voce in
oggetto di una parte dei costi delle retribuzioni accessorie relative al personale del centro
di responsabilit Gabinetto e uffici di diretta collaborazione allopera del Ministro.

Il Costo del personale previsto per il 2015 pari a migl. di euro 887.580,
registrando una diminuzione dello 0,66% rispetto al budget rivisto 2014 ed un aumento
dello 0,80% sul consuntivo 2013.
Le dinamiche di costo citate, sono effetto della variazione della voce Retribuzioni
che, comprensiva degli oneri per lavoro straordinario, diminuisce dell1,72% (migl. di euro
15.120 in valore assoluto) sul budget rivisto 2014, mentre aumenta dello 0,93% sul
consuntivo 2013.
Gli Anni persona che lamministrazione prevede di impiegare ammontano a 18.663
con un aumento dello 0,66% sul consuntivo 2013 (122 anni persona) ed una riduzione
dello 0,92% sul budget rivisto 2014 (173 anni persona).
Laumento delle previsioni 2015 rispetto al consuntivo 2013 dipende dal centro di
responsabilit Capitanerie di porto, che ha incluso gli arruolamenti di volontari in ferma
prefissata di 1 anno (500 unit), parzialmente bilanciati da riduzioni previste dai
dipartimenti centrali (Dipartimento per le infrastrutture, i sistemi informativi e statistici e
Dipartimento per i trasporti e la navigazione, gli affari generali ed il personale).
Il costo delle retribuzioni per lavoro straordinario, pari a migl. di euro 13.966,
influisce per l1,61% sul totale costo delle retribuzioni. Il valore pi elevato quello
registrato dalle Capitanerie di porto: migl. di euro 10.535 (1,85% sul totale costo delle
retribuzioni).
Gli Altri costi del personale previsti nel 2015 diminuiscono del 4,03% rispetto al
consuntivo 2013, ma registrano un aumento del 68,52% sul budget rivisto 2014, per la
mancata valorizzazione, in questa fase, dei costi relativi alla voce Borse di studio e sussidi.
Gli ulteriori costi dellaggregato in esame, sono rappresentati dalla voce Buoni pasto
(migl. di euro 8.403), da Indennit di trasferimento e prima sistemazione (migl. di euro
2.963, quasi interamente alimentata dalle Capitanerie di porto) e Borse di studio e sussidi
(migl. di euro 7.299).
Il Costo medio del personale pari ad euro 45.598 con una riduzione dello 0,84%
rispetto al budget rivisto 2014 ed invariato in riferimento al consuntivo 2013.

Il Costo del personale per lanno 2015 ammonta a 14.862 mln. di euro. I successivi
due anni del triennio presentano una leggera diminuzione rispettivamente dello 0,36%
nel 2016 (53.704 migl. di euro) e di un altro 0,36% nel 2017.
Il valore del 2015 quasi coincidente con quello del budget rivisto 2014 (0,05%) e
lievemente inferiore al consuntivo 2013 (1,01%)
130
La tendenza alla diminuzione del costo del personale attribuibile, in via generale,
alleffetto combinato degli interventi normativi in materia di revisione della spesa per il
personale militare (DPCM dell11 gennaio 2013 e il DPR del 12 febbraio 2013, n. 29), che
hanno ridotto il volume organico complessivo delle Forze Armate da 190.000 a 170.000
unit da realizzare come valore totale al 1 gennaio 2016 e, per il personale civile, il DPCM
del 22 gennaio 2013 che comporter una riduzione numerica; in materia di revisione dello
Strumento Militare Nazionale i decreti legislativi attuativi della legge delega n. 244 del
2012 per la revisione dello strumento militare nazionale e norme sulla medesima materia.
Per quanto sopra specificato gli Anni persona previsti per lanno 2015 sono pari a
297.813 in diminuzione sia rispetto al budget rivisto 2014 (5.376 anni persona) sia
rispetto al consuntivo 2013 (4.423). Gli anni persona diminuiscono anche nel triennio di
riferimento, rispettivamente di 1.348 nel 2016 e di 1.627 nel 2017.
Il Costo medio previsto per lanno 2015 pari a euro 46.871, in leggero incremento
(2,36%) rispetto al costo medio del budget rivisto 2014, pari a euro 45.788, e del
consuntivo 2013 (2,78%) pari a euro 45.602. Lincremento del costo medio, nonostante
una contrazione degli anni persona, dovuto allo sblocco degli stipendi per il personale
delle Forze Armate e di Polizia a partire dal 1 gennaio 2015.
Per effetto combinato della riduzione degli anni persona e del lieve incremento dei
costi medi dovuto allo sblocco degli aumenti contrattuali, il costo delle Retribuzioni per il
2015, pari a 14.450 mln. di euro in lieve aumento rispetto alle fasi di budget rivisto
2014 e del consuntivo 2013. Nei due anni successivi del triennio, invece, si registra una
contrazione delle retribuzioni, pari allo 0,37% annuo.
Gli Altri costi del personale per il 2015 sono pari a 412.722 migl. di euro, in
diminuzione rispetto al budget rivisto 2014 (12,63%) e, in maniera molto accentuata,
rispetto al consuntivo 2013 (44,12%). La variazione riscontrata per questa voce da
attribuirsi alla mancata previsione dei costi per lutilizzo di risorse umane e strumentali
impiegate in missioni militari fuori area. Lamministrazione, infatti, rileva tali costi solo in
fase di rendicontazione, pertanto, in fase previsionale genera una sottostima di tutti i
costi, in particolare quelli del personale e di gestione, con specifico riferimento alle Forze
Armate.
Le diminuzioni pi marcate sono imputabili, dal punto di vista della natura del costo,
alle voci del piano dei conti: Indennit di missione, Incarichi conferiti a personale e
Indennit di trasferimento e prima sistemazione su cui si imputano i maggiori costi del
personale militare impegnato nelle missioni militari italiane allestero.

Il Costo del personale del 2015 registra una diminuzione del 5,15% rispetto al
consuntivo 2013 e un aumento dello 0,87% sul budget rivisto 2014; nel triennio di
previsione si osserva un incremento del 4,01% tra 2015 e 2016 e una riduzione del
2,41% circa fra 2016 e 2017.
Gli Anni persona 2015, pari a 10.671, registrano una sostanziale stabilit rispetto
alle fasi precedenti (budget rivisto 2014 e consuntivo 2013), mostrando poi un lieve
incremento nel secondo anno di previsione (1,47% tra 2015 e 2016), con una successiva
nuova riduzione (1,74% tra 2016 e 2017).
131
Le variazioni sono imputabili al Corpo forestale dello Stato, che ha previsto nel
triennio lassunzione di personale ispettivo, successivamente compensato dai
pensionamenti.
Il Costo medio delle retribuzioni per il 2015 pari a 46.057, in leggero aumento
rispetto al budget rivisto 2014 (0,85%), per lo sblocco delle progressioni economiche del
personale delle Forze Armate e di Corpi di Polizia a partire dal 1 gennaio 2015, sblocco
che comporta un lieve incremento del costo medio anche nei due successivi anni del
triennio; la riduzione che si registra rispetto al consuntivo 2013, invece, appare frutto di
una sottostima, effettuata in tutte le fasi previsionali (incluso il budget rivisto 2014) della
componente accessoria delle retribuzioni, conseguente al meccanismo annuale di
riassegnazioni di fondi in attuazione della legge n. 499 del 23 dicembre 1999 riguardante
la Razionalizzazione degli interventi nei settori agricolo, agroalimentare, agroindustriale e
forestale che interessano la parte accessoria delle retribuzioni del personale e non
consentono, quindi, di procedere ad una stima puntuale in fase di previsione.
Landamento del costo delle Retribuzioni risente dei fenomeni sopra descritti: la
diminuzione rispetto al consuntivo 2013 si deve alla sottostima della componente
accessoria, la crescita nel budget a LB 2015 rispetto al budget rivisto 2014 dovuta allo
sblocco delle progressioni economiche del Corpo forestale dello Stato, mentre
sullulteriore incremento nel 2016 e sulla successiva riduzione nel 2017 influiscono le
variazioni degli anni persona.
Gli Altri costi del personale del ministero per la fase oggetto di analisi sono pari a
12.249 migl. di euro nel 2015, in riduzione dell8,89% rispetto al budget rivisto 2014 e in
aumento del 7,85% rispetto al consuntivo 2013. La previsione del 2015 si mantiene
stabile nei due successivi anni del triennio.
MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA CULTURALI E DEL TURISMO

Il Costo del personale per il 2015 ammonta a migl. di euro 727.167, con una
riduzione sia rispetto al budget rivisto 2014 (2,16%) sia al consuntivo 2013 (1,33%).
Gli Anni persona previsti per il 2015, pari a 18.124, registrano una analoga
flessione, per effetto delle cessazioni dal servizio per quiescenza, sia rispetto al budget
rivisto 2014 sia rispetto al consuntivo 2013. Le cessazioni dal servizio, non compensate da
nuove assunzioni, determinano anche la riduzione che si osserva nel triennio di previsione,
con 18.050 anni persona per il 2016 e 17.979 anni persona per il 2017.
Il Costo medio 2015 pari ad euro 39.380, sostanzialmente invariato rispetto al
budget rivisto 2014 e al consuntivo 2013, cos come rispetto agli altri due anni del triennio
di previsione.
Da sottolineare che la riorganizzazione che ha interessato lamministrazione ha
comportato alcune difficolt nella definizione del numero puntuale di risorse da allocare
sulle nuove strutture, cos come nella stima dei costi medi da utilizzare per il budget a LB
2015-17.
Landamento del costo per le Retribuzioni, tenuto conto dellinvarianza del costo
medio, rispecchia landamento degli anni persona. I costi previsti nel 2015 mostrano una
diminuzione del 2,10% rispetto al budget rivisto 2014 e dell1,37% rispetto al consuntivo
2013.
132
Nel triennio di riferimento si registra una ulteriore riduzione, dello 0,49% per il 2016
e dello 0,92% per il 2017.
Gli Altri costi del personale ammontano per il 2015 a migl. di euro 12.738, rispetto
al budget rivisto 2014 si registra una diminuzione del 5,26%, mentre rispetto al
consuntivo 2013 si registra un aumento contenuto (1,04%). La voce di terzo livello che
caratterizza laggregato e gli scostamenti Buoni pasto che viene alimentata soprattutto
dalle Direzioni generali di settore con sovrintendenze nel territorio (Belle arti, Archeologia,
Archivi e Musei).

Il Costo del personale previsto per il 2015 presenta una lieve diminuzione (0,66%)
rispetto al budget rivisto 2014 ed sostanzialmente sugli stessi valori del consuntivo 2013.
Anche la previsione dei costi di personale nel triennio non presenta variazioni di rilievo. Il
costo del personale sostanzialmente in linea con le previsioni del budget a DLB 2015-17.
Gli Anni persona previsti per il 2015 sono 3.095 e presentano lievi riduzioni sia
rispetto al budget rivisto 2014 sia rispetto al consuntivo 2013, dovute ad alcuni
pensionamenti; nel triennio si riscontra unanaloga variazione per il 2016 mentre si
registra un lieve incremento per il 2017.
Il Costo medio complessivo per il 2015, pari a euro 62.591, in linea con quello
degli anni precedenti e non si modifica nel corso del triennio di previsione.
Da notare che nel confronto con gli altri ministeri il costo medio del Ministero della
Salute risulta essere il pi alto per i compensi percepiti dal personale in applicazione
dellart. 7 della legge 362/1998.
Gli Altri costi del personale per il 2015, pari a migl. di euro 2.439, subiscono un
aumento del 9,25% rispetto al budget rivisto 2014 e del 14,03% rispetto al consuntivo
2013, da attribuire ai costi per Buoni Pasto.
133
Tavola 10

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Tavola 11

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Tavola 12
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Tavola 13

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137

0121
4
2
01 .1223
b. LAGGREGATO COSTI DI GESTIONE
Laggregato Costi di gestione include gli oneri relativi allutilizzo di beni materiali e di
servizi esterni e comprende le componenti elementari Beni di consumo, Acquisto di servizi
ed utilizzo di beni di terzi e Altri costi. Il suo valore, per lanno 2015, pari a 6.567.638
migl. di euro ed incide per il 7,41% sul totale dei costi delle amministrazioni centrali e per
l1,19% sul totale generale. Per gli anni successivi, 2016 e 2017, i valori sono pari
rispettivamente a 6.466.107 migl. di euro e 6.718.913 migl. di euro.
Nella tabella sottostante sono elencati, distinti per amministrazione, gli scostamenti,
relativi allaggregato considerato, nel triennio di previsione.
Costi di gestion
ne: scostamenti fra le previsioni di costo 2015, 2016 e 2017 (in migliaia di )
Costi di gestione: scostamenti fra le previsioni di costo 2015, 2016 e 2017 (in migliaia di )
Scostamento Budget
2016 - Budget 2015
Scostamento Budget
2017 - Budget 2015
valore
assoluto
valore
assoluto

%
6.567.638
6.466.107
6.718.913
(101.531)
(1,55)
(26,66)
151.275
2,30
(17,42)
608.921
608.506
608.506
(415)
(0,07)
(415)
(0,07)
63.277
62.075
61.989
(1.202)
(1,90)
(1.288)
(2,03)
55.732
55.854
55.547
123
0,22
(185)
(0,33)
1.799.193
1.776.382
2.044.024
(22.811)
(1,27)
244.831
13,61
131.588
130.574
130.576
(1.014)
(0,77)
(1.012)
(0,77)
890.531
838.442
838.442
(52.090)
(5,85)
(52.090)
(5,85)
1.021.631
1.023.194
1.023.216
1.562
0,15
1.585
0,16
72.477
67.984
67.994
(4.493)
(6,20)
(4.483)
(6,19)
213.805
216.333
216.524
2.527
1,18
2.719
1,27
1.345.555
1.328.565
1.317.716
(16.990)
(1,26)
(27.840)
(2,07)
152.879
152.000
149.731
(880)
(0,58)
(3.149)
(2,06)
156.901
156.665
156.620
(236)
(0,15)
(281)
(0,18)
55.147
49.535
48.030
(5.612)
(10,18)
(7.117)
(12,91)
Nel grafico che segue, per le voci che compongono laggregato in esame e per il
valore dellaggregato nel suo complesso, i costi sostenuti nel 2013 sono messi a confronto
con i valori di budget rivisto 2014 e con le previsioni dal 2015 al 2017:
138
Andamento dei costi di gestione relativi alle Amministrazioni centrali dal 2013 (migl. di )
Andamento dei costi di gestione relativi alle Amministrazioni centrali dal 2013 (migl. di )
TOT. COSTI
SOSTENUTI
2013
TOT. COSTI TOT. COSTI LB

BUDGET
2015
RIVISTO 2014
TOT. COSTI LB TOT. COSTI LB

2016
2017
TOT. COSTI DI GESTIONE
8.708.995
8.568.074
6.567.638
6.466.107
6.718.913
Beni di Consumo
2.745.775
2.734.520
937.049
925.859
919.776
Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi
5.432.257
5.296.882
5.138.060
5.048.345
5.307.730
530.963
536.672
492.529
491.904
491.407
Altri costi
Tali costi mostrano una significativa riduzione nel triennio, riscontrabile anche
rispetto alla precedente fase di DLB ed agli anni 2014 e 2013. Il fenomeno dipende sia da
una probabile conseguenza dei provvedimenti adottati per la razionalizzazione delle spese
per acquisto di beni e servizi che dal nuovo criterio di contabilizzazione dei costi adottato
dal Ministero della Difesa a partire da questa fase di budget inerente, in particolare, i Beni
di consumo.
Come per il costo del personale, le variazioni per amministrazione centrale che
intervengono tra le previsioni 2015 e la revisione di budget 2014 e consuntivo 2013 sono
esplicitate nella tabella sottostante:
139
Costi di gestione confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Costi di gestione confronto con il Budget Rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Budget LB Budget Rivisto
2015
2014
Consuntivo
Scostamento Budget LB
2015
- Budget Rivisto 2014
2015 - Consuntivo 2013
2013
valore assoluto
valore assoluto
6.567.638
8.568.074
8.708.995
(2.000.436)
(23,35)
(2.141.356)
-24,59
608.921
617.030
584.185
(8.110)
-1,31
24.735
4,23
63.277
69.126
74.872
(5.849)
-8,46
(11.595)
-15,49
55.732
58.809
63.295
(3.077)
-5,23
(7.564)
-11,95
1.799.193
1.601.429
1.585.247
197.765
12,35
213.946
13,50
MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE

INTERNAZIONALE
131.588
153.876
190.596
(22.289)
-14,48
(59.008)
-30,96
890.531
1.006.677
878.956
(116.145)
-11,54
11.576
1,32
1.021.631
1.128.714
952.519
(107.083)
-9,49
69.113
7,26
72.477
72.606
84.346
(129)
-0,18
(11.868)
-14,07
213.805
186.463
199.677
27.342
14,66
14.128
7,08
1.345.555
3.385.164
3.814.362
(2.039.609)
-60,25
(2.468.807)
-64,72
152.879
69.899
66.020
82.980
118,71
86.859
131,56
156.901
163.550
145.179
(6.649)
-4,07
11.722
8,07
55.147
54.731
69.740
416
0,76
(14.594)
-20,93

MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL

MARE
Da una analisi congiunta di tale prospetto con la Tavola 4, si evince come i Costi di
gestione previsti nel 2015, presentino una diminuzione complessiva del 23,35% rispetto al
budget rivisto 2014 e del 24,59% rispetto al consuntivo 2013, che si riscontra su tutti gli
aggregati sottostanti.
I Beni di consumo presentano minori costi rispetto al budget rivisto 2014, con uno
scostamento pari a 1.797.471 migl. di euro, la cui variazione attribuibile al Ministero
della Difesa, che, a seguito dellentrata in vigore del Regolamento Ue n. 549/2013, ed in
particolare del nuovo Sistema europeo dei conti nazionali e regionali - Sec 2010 utilizza
un diverso criterio di quantificazione dei costi per armi, armamenti e mezzi per la difesa,
che, considera tali costi come immobilizzazioni materiali con la conseguente
capitalizzazione degli stessi con contabilizzazione dei relativi ammortamenti.
Anche laggregato Altri costi presenta una leggera diminuzione dell8,23%, pari a
44.142 migl. di euro, in questo caso attribuibile principalmente al Ministero dellEconomia
e delle finanze.
Se si analizza lo scostamento rispetto ai costi rilevati nel 2013, i Costi di gestione,
presentano una diminuzione significativa del 24,59% pari a 2.141.356 migl. di euro a
conferma delle considerazioni gi espresse sul budget rivisto 2014.
Nellambito del macroaggregato in esame, la componente Acquisto di servizi ed
utilizzo di beni di terzi, pari a 5.138.060 migl. di euro per lanno 2015, 5.048.345 migl. di
euro per lanno 2016 e 5.307.730 migl. di euro per lanno 2017, comprende i costi per
Consulenza, Prestazioni professionali e specialistiche non consulenziali, Servizi per
140
trasferte, Promozione, Formazione e Addestramento, Manutenzione, Manutenzione di

armi, armamenti e mezzi per la difesa, Noleggi, locazioni e leasing, Utenze e canoni,
Servizi di ristorazione, Servizi ausiliari e Assicurazioni e costituisce la voce pi rilevante,
rappresentando il 78,23% del macro aggregato, ed il 5,80% del totale dei costi delle
amministrazioni centrali.
Per questa voce si osserva una diminuzione dei costi rispetto al budget rivisto 2014
del 3%, prevalentemente riguardanti il Ministero della Difesa, che dipende sia dal nuovo
criterio di contabilizzazione dei costi con riferimento alla Manutenzione dei mezzi terrestri
e navali per la difesa, sia dalla sottostima, come gi specificato, in fase previsionale, delle
esigenze per impegni militari allestero imputabile, indistintamente, a tutte le Forze
Armate ed allArma dei Carabinieri; anche per il Ministero dellInterno appare sottostimata
la previsione dei costi soprattutto con riferimento alla voce Manutenzione.
Di seguito si elencano, per ogni amministrazione, gli scostamenti relativi alla voce
Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi a livello Stato, rispetto al budget rivisto 2014
ed al consuntivo 2013.
Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi: confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi: confronto con il Budget rivisto 2014 ed il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Budget L.B.
Budget
rivisto
Consuntivo
2015
2014
2013
Piano dei conti

Scostamento Budget L.B. Scostamento Budget L.B.

2015- Budget rivisto 2014 2015- Consuntivo 2013
valore
valore
%
%
assoluto
assoluto
5.138.060
5.296.882
5.432.257
(158.822)
-3,00%
(294.197)
-5,42%
474.895
466.131
446.059
8.763
1,88%
28.836
6,46%
54.504
60.237
59.845
(5.733)
-9,52%
(5.341)
-8,92%
48.812
51.735
56.080
(2.923)
-5,65%
(7.268)
-12,96%

DELLA RICERCA
MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI
TRASPORTI
MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI
E FORESTALI
DEL TURISMO
1.445.031
1.227.205
1.186.453
217.826
17,75%
258.578
21,79%
118.937
127.091
153.018
(8.154)
-6,42%
(34.082)
-22,27%
661.007
638.297
707.725
22.710
3,56%
(46.718)
-6,60%
814.784
894.439
750.373
(79.655)
-8,91%
64.411
8,58%
69.355
70.008
80.657
(653)
-0,93%
(11.302)
-14,01%
165.699
146.410
162.173
19.289
13,17%
3.526
2,17%
954.489
1.358.944
1.574.821
(404.455)
-29,76%
(620.333)
-39,39%
136.072
53.514
55.972
82.559
154,28%
80.100
143,11%
145.584
151.366
133.506
(5.783)
-3,82%
12.078
9,05%
48.893
51.505
65.575
(2.612)
-5,07%
(16.683)
-25,44%
I Beni di consumo, rappresentati da Carta, cancelleria e stampati, Giornali e

pubblicazioni, Materiali e accessori ed Armi e armamenti e mezzi per la difesa, pari a
937.049 migl. di euro per lanno 2015, 925.859 migl. di euro per lanno 2016 e 919.776
migl. di euro per lanno 2017, costituiscono l1,06% dei costi attribuiti alle
amministrazioni centrali.
Per i costi previsti per il 2015, rispetto ai dati relativi al budget rivisto 2014, si
evidenzia una decisa diminuzione del 65,73% (pari a 1.797471 migl. di euro), analoga a
quella presente rispetto al consuntivo 2013 (65,87%, pari a 2.745.775 migl. di euro).
141
Come si evince dalla tabella seguente, landamento che si osserva sui Beni di
consumo negli anni presi in esame, deriva dalla consistente variazione in diminuzione dei
costi sostenuti dal Ministero della Difesa a cui, per la fase in esame, si aggiunge il gi
citato fenomeno derivante lapplicazione del nuovo criterio di classificazione per i costi
relativi ad armi, armamenti e mezzi per la difesa, valorizzati come beni di investimento e
quindi ammortizzati.
Beni di Consumo: confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Beni di Consumo: confronto con il Budget rivisto 2014 ed il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Budget L.B.
Budget
rivisto
Consuntivo
2015
2014
2013
Piano dei conti

valore
valore
%
%
assoluto
assoluto
937.049
2.734.520
61.701
56.458
62.865
5.243
9,29%
(1.164)
-1,85%
970
1.244
1.276
(274)
-22,04%
(306)
-23,96%
834
742
945
92
12,40%
(111)
-11,76%

DELLA RICERCA
TRASPORTI
E FORESTALI
DEL TURISMO
158.868
176.297
196.762
(17.429)
-9,89%
(37.895)
-19,26%
7.037
11.279
15.764
(4.242)
-37,61%
(8.727)
-55,36%
174.353
306.376
117.822
(132.024)
-43,09%
56.531
47,98%
157.844
180.633
149.956
(22.788)
-12,62%
7.888
5,26%
617
613
689
0,66%
(72)
-10,47%
30.265
27.298
29.575
2.967
10,87%
690
2,33%
324.244
1.952.422
-83,39% (1.829.201)
-84,94%
9.798
13.013
7.655
(3.215)
-24,70%
2.143
27,99%
5.287
6.017
5.654
(730)
-12,13%
(367)
-6,49%
5.230
2.128
3.366
3.103
145,82%
1.864
55,38%
2.745.775 (1.797.471)
2.153.445 (1.628.177)
-65,73% (1.808.726)
-65,87%
Laggregato Altri costi, che comprende le voci Incarichi istituzionali, Costi

amministrativi, Partecipazione ad organizzazioni, Imposte, Tasse ed Oneri su finanziamenti
specifici, si attesta, per lanno 2015 a 492.529 migl. di euro, per lanno 2016 a 491.904
migl. di euro e per il 2017 a 491.407 migl. di euro. Tale voce rappresenta lo 0,56% circa
del totale dei costi propri delle amministrazioni centrali, risultando, quindi, una
componente residuale.
Laggregato in esame, presenta un andamento lineare per tutti e tre gli anni di
previsione, mentre rispetto alle rilevazioni precedenti, budget rivisto 2014 e consuntivo
2013, vi una diminuzione, rilevabile dalla tabella sottostante:
142
Altri costi: confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Altri costi: confronto con il Budget rivisto 2014 ed il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Budget L.B.
Budget
rivisto
Consuntivo
2015
2014
2013
Piano dei conti


valore
valore
%
%
assoluto
assoluto
492.529
536.672
530.963
(44.142)
-8,23%
(38.434)
-7,24%
72.325
94.440
75.262
(22.116)
-23,42%
(2.937)
-3,90%
7.803
7.645
13.751
158
2,07%
(5.948)
-43,25%
6.085
6.331
6.270
(246)
-3,88%
(185)
-2,95%

DELLA RICERCA
TRASPORTI
E FORESTALI
DEL TURISMO
195.294
197.927
202.032
(2.632)
-1,33%
(6.737)
-3,33%
5.614
15.506
21.814
(9.892)
-63,80%
(16.200)
-74,26%
55.172
62.004
53.409
(6.832)
-11,02%
1.763
3,30%
49.003
53.643
52.190
(4.639)
-8,65%
(3.187)
-6,11%
2.506
1.985
3.000
521
26,22%
(494)
-16,47%
17.842
12.755
7.929
5.087
39,88%
9.912
125,01%
66.822
73.798
86.096
(6.976)
-9,45%
(19.274)
-22,39%
7.009
3.373
2.393
3.636
107,81%
4.616
192,94%
6.030
6.166
6.019
(136)
-2,21%
12
0,19%
1.024
1.098
799
(75)
-6,80%
225
28,13%
Relativamente al macroaggregato Costi di gestione, si riporta, per ogni

amministrazione, unanalisi pi analitica basata sul confronto tra lanno di previsione 2015
e le rilevazioni precedenti.

I Costi di gestione previsti per il 2015 sono pari a 608.920 migl. di euro e risultano
sostanzialmente stabili negli altri due anni del triennio; i valori 2015, invece, risultano in
leggera diminuzione dell1,31% rispetto al budget rivisto 2014 e in aumento del 4,23%
rispetto al consuntivo 2013.
In particolare, i costi di gestione previsti dalla Guardia di finanza hanno unincidenza
considerevole sul totale riferito allintera amministrazione, essendo pari, nel 2015, al
55,29%, rispetto ai costi corrispondenti previsti dal Dipartimento della Ragioneria
Generale dello Stato (18,76% del totale) e dal Dipartimento delle finanze (13,2% del
totale).
Lincremento che si verifica rispetto al consuntivo 2013, sempre riconducibile alla
Guardia di finanza, riguarda le voci Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi, in
particolare le voci di costo: Manutenzione ordinaria mezzi di trasporto (81,05%), Servizi di
ristorazione (17,55%) e Servizi ausiliari (8,40%).
Per i Beni di consumo nel 2015 sono previsti costi per 61.701 migl. di euro, invariati
nel triennio, mentre si registra un lieve incremento rispetto al consuntivo 2013 (1,85%),
pi consistente rispetto al budget rivisto 2014 (9,29%); si tratta delle previsioni di
Materiali ed accessori ad opera della Guardia di finanza, in particolare sulle voci
Carburanti, combustibili e lubrificanti (13,19), Equipaggiamento (63,59%) e Materiale
143
informatico (30,98%), che, a partire dal budget 2015-17 ha proceduto ad una previsione
pi puntuale, effettuata distintamente da tutti i Comandi regionali.
Lamministrazione registra, nel triennio 2015-17, sulla voce Altri costi, il valore di
72.324 migl. di euro per il 2015, confermato negli altri due anni del triennio. Si osserva
una riduzione consistente rispetto al budget rivisto 2014 attribuibile alla voce Incarichi
istituzionaliGiudici tributari rilevati dal Dipartimento delle finanze (29,6%). Il valore,
tuttavia, appare in linea con quello del consuntivo 2013.

I Costi di gestione, sono pari a 63.277 migl. di euro per il 2015, a migl. di euro
62.075 per il 2016 e a 61.989 migl di euro per il 2017, e presentano, una flessione sia
rispetto al budget rivisto 2014 che rispetto al consuntivo 2013, pari rispettivamente
all8,46% (5.849 migl. di euro) ed al 15,49% (11.595 migl. di euro). Le voci che
maggiormente incidono su tale contrazione sono quelle relative alla voce di I livello
Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi - Locazione immobili e la voce Altri costi-Altri
incarichi.
I Beni di consumo pari a 970 migl di euro per il 2015, 990 migl. di euro per il 2016 e
973 migl. di euro per il 2017 presentano una contrazione sia rispetto al dato di budget
rivisto 2014 che a quello rilevato nel consuntivo 2013 pari, in entrambe le fasi, a circa il
23% attribuibile a tutte le voci di secondo livello.
Da segnalare nel confronto con il DLB 2015 e con riferimento ai Beni di consumo,
una riduzione del 34,03% attribuibile ad una contrazione dei costi relativi alla voce
Strumenti tecnico-specialistici del centro di costo Istituto superiore delle comunicazioni e
delle tecnologie dellinformazione.
La voce Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi praticamente costante nel
triennio considerato, passando da 54.504 migl. di euro del 2015 a 53.312 del 2016 ed a
53.256 migl. di euro dellanno 2017. Rispetto alle fasi di confronto, laggregato presenta
una flessione di circa il 10%, con uno scostamento di 5.733 migl. di euro (9,52%) rispetto
al budget rivisto 2014 e di 5.341 migl. di euro (8,92%) rispetto al consuntivo 2013 ed
da riferirsi, in gran parte, alla contrazione dei costi relativi alla voce Locazione immobili.
Tale contrazione giustificata dal rilascio di un immobile afferente al Programma
Incentivazione del sistema produttivo oltre che dalla fuoriuscita del Dipartimento per lo
sviluppo e la coesione economica a seguito della quale vi stata una cospicua riduzione
della voce Locazione immobili (pari a circa 3 milioni di euro).
Gli Altri costi sono pari a 7.803 migl. di euro per il 2015, a 7.773 migl. di euro per il
2016 e 7.760 migl. di euro per il 2017. Il dato relativo al 2015 presenta un lieve
incremento rispetto al budget rivisto 2014 pari al 2,07% (158 migl. di euro) mentre
rispetto al consuntivo 2013 tale voce si riduce del 43,25% (5.948 migl. di euro), per una
contrazione della voce Incarichi istituzionali - Altri incarichi.

I Costi di gestione, che rappresentano il 14,35% del totale costi propri,
complessivamente ammontano a 55.732 migl. di euro per lanno 2015, a 55.854 per il
2016 ed a 55.547 per il 2017, presentando una diminuzione del 5,23%, pari a 3.077
migl. di euro rispetto al budget rivisto 2014 e dell11,95%, pari a 7.564 migl. di euro,
rispetto al consuntivo 2013. La diminuzione presente in questa fase di previsione a LB, pi
144
significativa rispetto alla fase di DLB, da attribuire all aggregato Acquisto di servizi ed
utilizzo di beni di terzi.
La voce Beni di consumo che pari a 834 migl. di euro per il 2015, 848 migl. di
euro per il 2016 e 843 migl. di euro per il 2017, aumenta del 12,40% rispetto al budget
rivisto 2014, in particolare sulla voce Materiale ed accessori - Materiale informatico che
presenta un incremento del 40,15% rispetto al 2014 mentre diminuisce dell11,76%
rispetto al consuntivo 2013. In generale, rispetto al 2013, e presenta un decremento
generalizzato su tutte le voci di dettaglio.
Anche laggregato Acquisti di servizi ed utilizzo di beni di terzi che ammonta per
lanno 2015 a 48.812 migl. di euro, per il 2016 a 48.907 migl. di euro e per il 2017 a
48.618 migl. di euro, presenta una variazione negativa del 5,65% rispetto al budget
rivisto 2014, pi evidente rispetto al consuntivo 2013 (12,96% pari a 7.268 migl. di euro).
Si rilevano su tutti gli aggregati sottostanti, delle diminuzioni piuttosto significative
coerentemente con i tagli della spesa, con maggior evidenza per la voce Prestazioni
Professionali e specialistiche non consulenziali - Assistenza tecnico-informatica la cui
diminuzione, rispetto al consuntivo 2013 pari al 69,65%.
Gli Altri costi che ammontano per il 2015 a 6.085 migl. di euro e per il 2016 e
2017 rispettivamente a 6.099 migl. di euro e a 6.086 migl. di euro, subiscono un lieve
decremento sia rispetto al budget rivisto 2014 (del 3,88%) che rispetto al consuntivo 2013
(del 2,95%). Tali variazioni, tuttavia, non incidono significativamente sullandamento
dellamministrazione, che nel 2015, non ha valorizzato le previsioni di costo relative alla
voce Incarichi Istituzionali- Altri Incarichi.

I Costi di gestione ammontano a 1.799.193 migl. di euro per lanno 2015,
1.766.382 migl. di euro per il 2016 e 2.044.024 migl. di euro per il 2017, in aumento
rispetto al budget rivisto 2014 del 12,35% (197.765 migl. di euro) e al consuntivo 2013
del 13,50% (213.946 migl. di euro).
I Beni di consumo presentano una diminuzione rispetto alle rilevazioni 2014 e 2013
rispettivamente del 9,89% (17.429 migl. di euro) e del 19,26% (37.894 migl. di euro).
Laggregato che influisce su queste variazioni Materiali e accessori ed in particolare Beni
alimentari, per effetto della riduzione delle disponibilit finanziarie.
Laggregato Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi rispetto al 2014, presenta
un aumento del 17,75% pari a 217.826 migl. di euro. In particolare si rileva un aumento
sulle voci Assicurazioni e Noleggi, locazioni e leasing da attribuire a quanto previsto dalla
legge di stabilit 2015, art. 1 c. 526 concernente la gestione diretta degli uffici giudiziari i
cui costi a partire dal 1 settembre 2015, saranno trasferiti dai Comuni al Ministero della
Giustizia. Rispetto al consuntivo 2013, aumentano i costi relativi alle Prestazioni
professionali e specialistiche non consulenziali , in particolare, i costi previsti per le
prestazioni effettuate dai Cappellani e Medici incaricati, non essendo personale di ruolo
dellamministrazione.
La voce Altri costi pari a 195.294 migl. di euro nel 2015, 195.357 migl. di euro nel 2016 e
195.353 migl. di euro nel 2017, presenta una diminuzione sia rispetto al budget rivisto
2014 dell1,33% sia rispetto al consuntivo 2013 del 3,33%. La voce che influisce
principalmente sul decremento per entrambe le fasi di rilevazione Tasse di rimozione dei
rifiuti solidi urbani.
145

I Costi di gestione per lanno 2015 sono pari a circa 131.588 migl. di euro, in
diminuzione rispetto alla fase di budget a DLB; la diminuzione viene riscontrata anche per
gli anni successivi del triennio di previsione. Questi costi, in generale, presentano un lieve
decremento rispetto al rivisto 2014 ancor pi evidente rispetto al consuntivo 2013 per
lapplicazione delle norme di contenimento della spesa.
I Beni di consumo per lanno 2015 sono pari a circa 7.037 migl. di euro, con
andamento costante per gli anni successivi del triennio di previsione. Tali costi presentano
una diminuzione rispetto alla fase di budget a DLB del 6,08%; la diminuzione pi
rilevante rispetto al consuntivo 2013 (pari in valore assoluto a 8.727 migl di euro). La voce
che determina la diminuzione rispetto ad entrambe le fasi Carta, cancelleria e stampatiStampati i cui costi corrispondenti sono stati previsti nelle fasi precedenti per lo
svolgimento di tornate elettorali.
I costi previsti per laggregato Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi per il
2015 sono pari a 118.937 migl. di euro, in lieve diminuzione nei successivi anni del
triennio. Tali costi presentano una diminuzione del 4,68% rispetto alla fase di budget a
DLB, del 6,42% rispetto al budget rivisto 2014 e del 22,27% rispetto al consuntivo 2013;
per questultimo, la variazione negativa pari in valore assoluto a 34.082 migl. di euro.
Da segnalare i costi per Servizi per trasferte in lieve incremento rispetto alla fase di
budget a DLB, ma in diminuzione rispetto al budget rivisto 2014 e al consuntivo 2013 in
quanto, i costi rilevati con questa voce, dipendono dalle proroghe alle missioni
internazionali generalmente finanziate in corso danno. La voce di costo Esperti per
commissioni/comitati/consigli si presenta in diminuzione sia rispetto alla fase di budget a
DLB, che alla fase di rivisto 2014 e a quella di consuntivo 2013 in quanto
lamministrazione ha calcolato i costi in base allo stanziamento ricevuto in fase di
previsione. Maggiori costi rispetto alle fasi precedenti sono previsti per la voce Licenze
duso di software per lacquisizione di prodotti per la gestione della sicurezza informatica.
Gli Altri costi previsti per lanno 2015 sono pari a 5.614 migl. di euro, in linea
rispetto alla fase di budget a DLB e con andamento costante per gli anni successivi del
triennio di previsione. Si rileva una diminuzione rispetto al budget rivisto 2014 di 9.892
migl. di euro, mentre rispetto al consuntivo 2013 la variazione negativa ancora pi
significativa essendo, in valore assoluto, pari a 16.200 migl. di euro.
La voce che, per entrambe le fasi di rilevazione, indice sul decremento Oneri
postali e telegrafici perch nella fase in esame non sono previsti adempimenti elettorali per
gli italiani residenti allestero.
MINISTERO DELLISTRUZIONE, DELLUNIVERSITA E DELLA RICERCA

I Costi di gestione sono pari a 890.531 migl. di euro per lanno 2015 e a 838.442
migl. di euro per gli anni 2016 e 2017.
Il budget a LB 2015 registra una diminuzione del 5,25% rispetto al budget a DLB e
dell11,54% rispetto al budget rivisto 2014, mentre rispetto al consuntivo 2013 in
aumento dell1,32%.
I Beni di consumo sono pari a 174.353 migl. di euro per lanno 2015 e a 173.168
migl. di euro per gli anni 2016 e 2017.
146
Il budget a LB 2015 registra una diminuzione del 36,52% rispetto al DLB e del
43,09% rispetto al budget rivisto 2014 mentre rispetto al consuntivo 2013 aumenta del
47,98%. Le voci che registrano le variazioni pi significative sono Carta, Cancelleria,
Accessori per uffici alloggi e mense e Materiale informatico, in particolare, per gli Uffici
scolastici regionali Sicilia, Campania e Lazio.
La voce Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi pari a 661.007 migl. di euro
per lanno 2015 e a 610.067 migl. di euro per gli anni 2016 e 2017, in aumento del
9,03% rispetto al DLB e del 3,56% rispetto al budget rivisto 2014, mentre il consuntivo
2013 risulta inferiore del 6,60%. In fase di budget a LB gli uffici scolastici regionali
rilevano costi ingenti per la voce Manutenzione ordinaria degli immobili, con riferimento
agli istituti scolastici; il fenomeno generalizzato ma con particolare evidenza per gli Uffici
scolastici regionali di Puglia, Lazio e Lombardia.
La voce Altri costi pari a 55.172 migl. di euro per lanno 2015 e 55.207 a migl. di
euro per gli anni 2016 e 2017.
Il budget a LB 2015 registra una diminuzione del 6,40% rispetto al DLB e
dell11,02% rispetto al budget rivisto 2014 mentre si ha un aumento del 3,30% sul
consuntivo 2013. Le voci che registrano le variazioni pi significative sono Oneri postali e
telegrafici.
MINISTERO DELLINTERNO
I Costi di gestione ammontano a 1.021.631 migl. di euro per il 2015, 1.023.194
migl. di euro nel 2016 e 1.023.216 migl. di euro nel 2017. Rispetto al budget rivisto 2014
il macroaggregato diminuisce del 9,49%. Rispetto al consuntivo 2013 si registra un
aumento per 69.113 migl. di euro (pari al 7,26%), per effetto dellaumento di costi sulle
voci Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi dell8,91% (pari a 64.570 migl. di euro) e
Beni di consumo del 5,26% (pari a 7.892 migl. di euro).
Per i Beni di consumo le variazioni del triennio sono poco significative sia in valore
assoluto che percentuale, con un leggero aumento dei costi per Materiali e accessori e
Carta, cancelleria e stampati nel 2016.
Rispetto al budget rivisto 2014 tali costi diminuiscono di 22.788 migl. di euro
(12,62%), in particolare per la voce Materiali e accessori (20.519 migl. di euro, pari
all11,84%), che rappresenta il 96,76% dei costi per Beni di consumo. Analizzando i costi
di dettaglio, la variazione pi significativa presente sulla voce Materiale tecnicospecialistico, che registra una diminuzione del 30,16%, pari a 9.001 migl. di euro, sul
Dipartimento dei Vigili del fuoco e sugli Uffici Periferici dell'Amministrazione della Pubblica
Sicurezza. Rispetto al consuntivo 2013 si ha, invece, un aumento dei costi per 7.888 migl.
di euro, pari al 5,26%, di cui 7.507 migl. di euro per Materiali e accessori.
La voce Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi nel 2015 pari a 814.784 migl.
di euro, registra rispetto al 2016 un lieve incremento dello 0,19%, mentre nel 2017 risulta
invariata. Rispetto al budget a DLB 2015 si ha un aumento del 4,51%, pari a 35.135 migl.
di euro, attribuibile alle voci Utenze e canoni (36.371 migl. di euro, pari al 19,54%),
Noleggi, locazioni e leasing (3.265 migl. di euro, pari all1,11%) e Prestazioni professionali
e specialistiche non consulenziali (2.798 migl. di euro, pari al 31,11%), in parte
compensato dalle riduzioni delle voci Formazione e addestramento (4.077 migl. di euro,
pari al 56,95%) e Servizi ausiliari (3.022 migl. di euro, pari al 4,96%).
147
Rispetto al budget rivisto 2014 i costi per tale voce diminuiscono di 79. 655 migl. di
euro, pari all8,91%, mentre sul consuntivo 2013 aumentano di 64.411 migl. di euro, pari
all8,58%. Tra le voci di costo che incidono sulle variazioni rispetto al 2014 si segnala la
voce Manutenzione, per 97.915 migl. di euro, pari al 46,97%, di cui 65.729 migl. di euro
per Manutenzione ordinaria Mezzi di trasporto previsti dal Dipartimento dei Vigili del
fuoco per l'emergenza e il soccorso tecnico e 29.607 migl. di euro per Manutenzione
ordinaria Immobili, in particolare per le strutture periferiche della Pubblica sicurezza, che
registrano una riduzione di 24.653 migl. di euro.
Gli Altri costi restano pressoch invariati per il triennio in esame, mentre registrano
diminuzioni rispetto alle fasi precedenti.
Relativamente al budget rivisto 2014 la riduzione complessiva di 4.639 migl. di
euro, pari al 8,65%, per la contrazione dei Costi Amministrativi (3.809 migl. di euro) in
particolare Oneri postali e telegrafici, che registrano riduzioni su quasi tutti i Centri di
Costo del ministero, mentre rispetto al consuntivo 2013 la riduzione di tali costi deriva da
una compensazione tra laumento della Tassa di rimozione rifiuti solidi urbani (7.127 migl.
di euro, pari al 92,91%) e la riduzione delle voci Partecipazione ad organismi interni per
5.192 migl. di euro e Oneri postali e telegrafici per 4.860 migl. di euro.

I Costi di gestione, che rappresentano il 53,54% del totale costi propri
dellamministrazione, sono pari a 72.477 migl. di euro nel 2015, 67.984 migl. di euro nel
2016 e 67.994 migl. di euro nel 2017. Rispetto al budget rivisto 2014, diminuiscono dello
0,18% (129 migl. di euro) e del 14,07% rispetto al consuntivo 2013. Le minori
valorizzazioni, si rilevano in tutti i sottostanti macroaggregati, come di seguito
rappresentato.
I Beni di consumo influiscono in maniera modesta sullaggregato Costi di gestione.
Gli oneri previsti per Carta, cancelleria e stampati, ammontano complessivamente a 136
migl. di euro, mentre 39 migl. di euro vengono previsti per lacquisto di Giornali e
pubblicazioni. Nellaggregato Materiali e accessori, che pari a 442 migl. di euro, le voci
di costo pi significative sono: Carburanti, combustibili e lubrificanti (218 migl. di euro) e
Materiale informatico (147 migl. di euro).
Gli oneri sostenuti per lA
Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi, rappresentano,
pressoch interamente, i Costi di gestione. Tali costi,, diminuiscono dello 0,93% rispetto al
budget rivisto 2014 e del 14,01% sul consuntivo 2013. Oltre la met (55,96%) degli oneri
sostenuti per lA
Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi consiste in acquisizioni per
Noleggi, locazioni e leasing per un ammontare pari a 38.810 migl. di euro.
Allinterno del macroaggregato in esame, a fronte di importanti riduzioni dei costi
per Consulenza (40,29 sul budget rivisto 2014 e del 33,28% sul consuntivo 2013), si
rilevano incrementi negli aggregati Prestazioni professionali e specialistiche non
consulenziali (19,23% sul budget rivisto 2014, a fronte per di una riduzione del 42,82%
sul consuntivo 2013) e Noleggio, locazioni e leasing (11,49% sul budget rivisto 2014 e
13,77% sul consuntivo 2013). Gran parte di questa ultima tipologia di costi (e relativi
aumenti), grava sulla Direzione generale per la protezione della natura e del mare (31.224
migl. di euro su un totale pari a 38.810 migl. di euro) per oneri derivanti da servizi di
protezione dellambiente marino, per il noleggio di mezzi nautici, aeromobili ecc. Da
rilevare invece, i costi per Consulenza, pari a 7.605 migl. di euro che registrano
unimportante contrazione, soprattutto sulla voce consulenza tecnica scientifica (7.185
148
migl. di euro), rispetto alle altre rilevazioni e che influisce sulla diminuzione di costi
dellintero aggregato.
Il macroaggregato Altri costi, ammontante a 2.506 migl. di euro, evidenzia un
aumento del 26,22% sul budget rivisto 2014 ed una diminuzione del 16,47% sul
consuntivo 2013, quantunque tali variazioni non siano rilevanti in valore assoluto. Questi
costi sono per lo pi rappresentati dalla voce di costo Partecipazione ad organismi
internazionali (1.685 migl. di euro in aumento del 43,70% sul budget rivisto 2014), e dalla
Tassa di rimozione rifiuti solidi urbani (737 migl. di euro).

I Costi di gestione, che rappresentano il 18,62% del totale costi propri
dellamministrazione, sono pari, nel 2015, a 213.805 migl. di euro, in lieve aumento nei
due anni successivi (circa 216.000 migl. di euro.). Rispetto al budget rivisto 2014,
aumentano del 14,66% (27.342 migl. di euro) e del 7,08% (14.128 migl. di euro) in
relazione al consuntivo 2013. Lincremento si rileva su tutti i macroaggregati di costo sia
rispetto al 2014 che al 2013.
In relazione al budget rivisto 2014 i costi che si prevede sostenere per Beni di
consumo sono pari a 30.265 migl. di euro ed aumentano del 10,87%. La variazione
positiva si riscontra su tutti gli aggregati sottostanti, in particolare sullaggregato Materiali
ed accessori, (9,95%). In riferimento al consuntivo 2013, si registra un forte aumento della
voce di costo Stampati (60,76%). Occorre sottolineare che, tali costi, non riguardano
unicamente lacquisizione della modulistica ad uso interno, ma riguardano soprattutto
lacquisizione di prodotti poi forniti al cittadino-utente, come le tessere-patenti card, carte
di circolazione di autoveicoli, modulistica e conti correnti per i servizi di motorizzazione,
ecc.
I costi previsti per lA
Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi, sono pari a 165.698
migl. di euro per il 2015, in aumento del 13,17% rispetto al budget rivisto 2014 e del
2,17% rispetto al consuntivo 2013. Con riferimento sia al 2014 che al 2013, si segnala un
incremento di circa il 6% degli oneri per Prestazioni professionali e specialistiche non
consulenziali. Tale voce, per l81% (18.133 migl. di euro) rappresentata dai costi per
Assistenza tecnico informatica (Centro elaborazione dati Motorizzazione, CCISS, Ufficio
Centrale Operativo) gravanti sul Dipartimento per i trasporti terrestri, la navigazione, gli
affari generali ed il personale e le Capitanerie di porto. Si segnalano inoltre i costi per
Noleggi, locazioni e leasing pari a 28.191 migl. di euro, che presentano un incremento del
2,55% sul budget rivisto 2014. In riferimento al consuntivo 2013, gli stessi costi risultano
pi che quadruplicati; ci dovuto alla mancata valorizzazione nella fase di consuntivo
2013, della voce di 3 livello Locazione immobili. Proprio questa ultima, rappresenta in
massima parte (22.829 migl. di euro) i costi dellaggregato in questione, che sono quasi
interamente di pertinenza del Dipartimento per i trasporti terrestri, la navigazione, gli
affari generali ed il personale.
Il macroaggregato Altri costi, pari a 17.842 migl. di euro, presenta un aumento del
40% circa rispetto al budget rivisto 2014 e del 125,06% sul consuntivo 2013. Tali
aumenti sono attribuibili alla voce Oneri postali e telegrafici (9.773 migl. di euro), in
riferimento al 2013, e alla voce Tassa di rimozione dei rifiuti solidi urbani in confronto al
dato 2014.
149

I Costi di gestione dellamministrazione, per il 2015 ammontano a 1.345.555 migl.
di euro, a 1.328.565 migl. di euro nel 2016 e 1.317.716 migl. di euro nel 2017, Lo stesso
macroaggregato in netta diminuzione sia rispetto alla fase di DLB 2015 che alle fasi di
budget rivisto 2014 e del consuntivo 2013. Tale fenomeno legato essenzialmente alla
drastica riduzione dei Beni di consumo.
Infatti il costo connesso allacquisizione e utilizzo di Beni di consumo per lanno
2015, che pari a 324.244 migl. di euro, in netta diminuzione rispetto alle fasi di DLB
2015 (85,34%), di budget rivisto 2014 (83,39%) e del consuntivo 2013 (84,94%). Tale
diminuzione dovuta, oltre che alla consueta sottostima di costi per lutilizzo di risorse
umane e strumentali impiegate in missioni militari fuori area che il ministero non imputa
nelle fasi previsionali ma solo in fase di budget rivisto e consuntivo, alla modifica del
trattamento contabile dei costi per acquisizione di armi e armamenti per la difesa (B
Beni di
consumo) a seguito dellentrata in vigore del Regolamento Ue n. 549/2013, pubblicato il
26 giugno 2013, che prevede che gli Stati membri dell'Unione europea, a partire dal 1
settembre 2014, adottino il nuovo Sistema europeo dei conti nazionali e regionali - Sec
2010 - in sostituzione del Sec 95. Una delle novit del nuovo Sec risiede nella
riclassificazione da consumi intermedi a investimenti della spesa per armi e armamenti
sostenuta dalle amministrazioni pubbliche; per la contabilit economica, in particolare,
questa innovazione nella metodologia contabile, comporta la reintroduzione dei conti di
armi ed armamenti per la difesa (fino ad oggi contabilizzati nei Beni di consumo)
nellambito delle immobilizzazioni materiali con la conseguente capitalizzazione e
contabilizzazione degli Ammortamenti (alla stregua di quanto avveniva nel Sistema di
contabilit economica fino al 2008). I costi previsti dallamministrazione nella voce Armi,
armamenti e mezzi per la difesa nei Beni di consumo si riferiscono ai munizionamenti in
dotazione al ministero.
I costi previsti per lA
Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi, pari a 954.489 migl.
di euro per il 2015, diminuiscono, rispetto al dato 2014, del 29,76% (1.358.944 migl. di
euro). La diminuzione, anche in questo caso, attribuibile ai minori impegni militari
allestero, ed riconducibile indistintamente alle strutture periferiche di tutte le Forze
Armate, cui si aggiungono anche quelle dellArma dei Carabinieri. Le diminuzioni pi
marcate rispetto al budget rivisto 2014, sono imputabili alle voci Manutenzione Mezzi
aerei per la difesa, Manutenzione ordinaria Immobili dei centri di Responsabilit
Aeronautica militare e Esercito Italiano, la Manutenzione ordinaria Impianti e macchinari
dellEsercito Italiano e la voce Utenze e canoni - Energia elettrica prevista dai Carabinieri. A
ci si aggiunge una contrazione di costi attribuibile al citato nuovo criterio di
contabilizzazione dei costi con riferimento alla Manutenzione dei mezzi terrestri e navali
per la difesa, che si riscontra anche rispetto al budget a DLB 2015 2017.
Gli Altri costi nel 2015 sono pari 66.822 migl. di euro in diminuzione rispetto alle
fasi di budget rivisto 2014 (9,45%) e del consuntivo 2013 (22,39%); sono, invece, in linea
con gli anni successivi del triennio.

I Costi di gestione pari a 152.879 migl. di euro per il 2015 sono previsti in leggera
flessione negli anni successivi; mentre sia rispetto alla fase di DLB 2015 che al budget
rivisto 2014 e al consuntivo 2013 presentano una variazione positiva molto significativa.
150
Infatti a partire dal budget a LB 2015 sono stati considerati fra i costi per Acquisto di
servizi ed utilizzo di beni di terzi del ministero i compensi erogati alle societ che
gestiscono gli ippodromi, che facevano capo, precedentemente, alla ex ASSI (Agenzia per
lo sviluppo del settore ippico), soppressa dalla l. n. 135/2012 e le cui funzioni sono state
successivamente trasferite al ministero.
In particolare, rispetto alla precedente fase di DLB, risultano incrementate di 79.021
migl. di euro le Prestazioni professionali e specialistiche non consulenziali che accolgono
tali costi. La forte variazione naturalmente presente anche rispetto al 2014 e al 2013.
Sullo stesso aggregato si segnala laumento dei costi per Servizi di ristorazione sia rispetto
al 2014 che al 2013 i cui maggiori oneri sono connessi al servizio di mensa da garantire
presso le sedi Scuola del Corpo Forestale dello Stato in relazione ai corsi di formazione
avviati nell'anno 2015, secondo quanto previsto dalla normativa vigente.
I costi per Beni di consumo ammontano a 9.798 migl. di euro per il 2015, in linea
sui due anni successivi mentre presentano una diminuzione del 24,70% rispetto al budget
rivisto 2014, ed un aumento rispetto al consuntivo 2013 del 27,99%.
La voce che principalmente determina queste variazioni Materiali e accessori che
decresce del 28,25% rispetto al budget rivisto 2014 ed aumenta del 26,29% rispetto al
consuntivo 2013. Nel dettaglio, le variazioni sono collegate al Corpo forestale dello Stato
per lacquisto di Carburanti, combustibili e lubrificanti di Equipaggiamento e di Vestiario.
Gli Altri costi pari a euro 7.009 migl. di euro nel 2015 e 7.001 migl. di euro per
ciascuno due anni successivi, subiscono rispetto al 2014 e 2013 un notevole incremento
attribuibile a costi previsti per Incarichi istituzionali e Partecipazioni ad organizzazioni, che
nella fasi precedenti non risultavano quantificati. Anche questi costi si riferiscono alla ex
ASSI (Agenzia per lo sviluppo del settore ippico), le cui funzioni sono state trasferite al
ministero.

I Costi di gestione ammontano a migl. di euro 156.901 nel 2015, 156.665 nel 2016
e 156.620 migl. di euro nel 2017. Rispetto al budget rivisto 2014 sono previsti in leggero
calo, mentre si registra un aumento rispetto al consuntivo 2013 del 8,07% (11.722 migl.
di euro).
I Beni di consumo rappresentano il 3,37% dei Costi di gestione e sono pari a
5.287 migl. di euro nel 2015. Lamministrazione prevede per questa voce una generale
diminuzione rispetto alla fase di DLB ed anche rispetto alle precedenti fasi di budget rivisto
2014 e consuntivo 2013.
La voce Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi, quella che maggiormente
incide sui costi di gestione ed pari a 145.584 migl. di euro nel 2015, 145.428 nel 2016 e
145.383 migl. di euro nel 2017. Per questa voce si osserva un considerevole aumento
rispetto al consuntivo 2013, (9,05%, pari in valore assoluto a 12.078 migl. di euro),
determinato, principalmente dalla voce Servizi ausiliari Altri servizi ausiliari (65,70%) con
riferimento al contratto concernente il progetto Ales Attivit di promozione e
comunicazione del patrimonio culturale dapprima stipulato soltanto dalla Direzione
generale per la valorizzazione del patrimonio culturale, in seguito anche dalle Direzioni
generali di settore (Belle arti, Archivi, Archeologia, Biblioteche, Bilancio e Organizzazione).
151
Rispetto alla Revisione 2014, tale aggregato presenta una contrazione del 3,82% che
riguarda principalmente i costi per Altri servizi ausiliari e Reti di trasmissione.
Laggregato Altri costi, pari a 6.030 migl. di euro per lanno 2015, rappresenta il
3,84% del macroaggregato, e la voce pi rappresentativa Tassa di rimozione rifiuti solidi
urbani.
I Costi di gestione rappresentano il 21,49% del totale costi propri e ammontano
nel 2015 a 55.147 migl. di euro, nel 2016 a 49.535 migl. di euro e nel 2017 a 48.030
migl. di euro. Si evidenzia una consistente riduzione rispetto al consuntivo 2013 (20,93%)
in coerenza con la revisione della spesa pubblica, mentre gli stessi valori appaiono in linea
con il budget rivisto 2014. Rispetto alla precedente fase di DLB 2015, tali costi presentano
un aumento pari, in valore assoluto, a 5.781 migl di euro.
Laggregato Beni di consumo presenta un notevole incremento rispetto alla
precedente fase di DLB 2015 del 186% pari a 3.399 migl. di euro. Lo stesso fenomeno
incide sul confronto con il 2014, rispetto al quale presente un aumento del 145,82% e
sul consuntivo 2013, per il 55,38%. Laumento pi significativo si riscontra sulle voci
Medicinali, materiale sanitario ed igienico da imputare alla Direzione generale della
prevenzione sanitaria, dovuto al potenziamento delle misure di sorveglianza e contrasto
delle malattie infettive e diffusive nel territorio nazionale.
Laumento sui Beni di consumo, rispetto agli anni precedenti, bilanciato da una
diminuzione dellaggregato Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi che presenta un
decremento del 5,07%, rispetto al budget rivisto 2014 e del 25,44%, rispetto al
consuntivo 2013. Si notano, su tutti gli aggregati sottostanti, diminuzioni piuttosto
significative rispetto al 2013 coerenti con le misure di contenimento della spesa pubblica;
in particolare, per la voce Prestazioni professionali e specialistiche non consulenziali del
63,35% pari a 6.247 migl. di euro e per la voce Consulenza del 44,37%, pari a 7.946
migl. di euro. Si segnala invece sullaggregato, rispetto al 2014, un considerevole aumento
della Consulenza del 32,83% pari a 1.823 migl. di euro mentre, gli stessi costi
diminuiscono rispetto al consuntivo 2013 del 44,37%. In particolare aumenta la voce
Consulenza direzionale organizzativa sulla Direzione Generale della Programmazione
Sanitaria e in parte sulla Direzione Generale della Digitalizzazione del Sistema Informativo
Sanitario e della statistica. La previsione in aumento dovuta alle collaborazioni che la
Direzione ha stipulato con due raggruppamenti di imprese a supporto delle attivit
strategiche per la verifica dellerogazione dei LEA; del monitoraggio sostanziale e formale
dellattuazione dei Piani di rientro; dello sviluppo della piattaforma documentale del
Comitato LEA e dei Piani di Rientro.
Laggregato Altri costi presenta una lieve diminuzione rispetto al budget rivisto
2014 del 7,03% pari a 77 migl. di euro, mentre, aumenta leggermente rispetto al
consuntivo 2013.
152
c. LAGGREGATO COSTI STRAORDINARI E SPECIALI

Laggregato Costi straordinari e speciali, il cui valore complessivo, per lanno 2015,
pari a 3.779.121 migl. di euro, incide per il 4,27% sul totale dei costi delle
amministrazioni centrali e per lo 0,68% sul totale generale e racchiude le voci Costi
straordinari, Esborso da contenzioso e Servizi finanziari. Per lanno 2016, laggregato
pari a 3.409.631 migl. di euro e per il 2017 pari a 3.404.369 migl. di euro.
Il confronto del budget a LB 2015 con le fasi precedenti registra un notevole
incremento sia rispetto al budget rivisto 2014, pari a circa 2,9 miliardi di euro, sia rispetto
al consuntivo 2013, pari a circa 3 miliardi di euro, attribuibile al Ministero dellEconomia e
delle finanze. La variazione, come gi precedentemente accennato, non dipende da un
effettivo incremento di costo, quanto da una modifica dei criteri di valutazione ed
attribuzione dei costi nel sistema di contabilit economica analitica. Nei costi del budget
2015, infatti, sono inclusi gli aggi ed i compensi riconosciuti dallo Stato ai concessionari e
ai rivenditori dei giochi, che, fino al 2013, erano imputabili al bilancio della soppressa
amministrazione autonoma dei monopoli di Stato (AAMS) e solo a partire dal 2014, sono
stati inclusi nel bilancio del Ministero dellEconomia e delle finanze, Dipartimento delle
finanze. Con questultimo si concordato, pertanto, di inserire i valori in oggetto come
costi dellamministrazione a partire dallattuale fase di budget a LB 2015-17.
Tale andamento rappresentato nella tabella sottostante:

Costi straordinari e speciali: scostamenti fra le previsioni di costo 2015, 2016 e 2017 (in migliaia di )
Costi straordinari e speciali: scostamenti fra le previsioni di costo 2015, 2016 e 2017 (in migliaia di )
Scostamento Budget
2016 - Budget 2015
Scostamento Budget
2017 - Budget 2015
valore
assoluto
valore
assoluto

%
3.779.121
3.409.631
3.404.369
(369.490)
(9,78)
(374.752)
(85,35)
(9,92)
3.676.419
3.311.576
3.311.686
(364.843)
(9,92)
(364.733)
(9,92)
3.441
3.441
3.441
0,00
0,00
1.819
1.819
1.819
0,00
0,00
13.297
8.669
3.297
(4.628)
(34,81)
(10.000)
(75,21)
1.117
1.119
1.119
0,13
0,13
3.455
3.455
3.455
0,00
0,00
29.096
29.095
29.095
0,00
(1)
0,00
766
766
766
0,00
0,00
21.214
21.214
21.214
0,00
0,00
26.630
26.614
26.613
(16)
(0,06)
(17)
(0,06)
511
511
511
0,00
0,00
1.311
1.307
1.307
(4)
(0,29)
(4)
(0,29)
46
46
46
0,00
0,00

153
Nel grafico che segue, rappresentato landamento, per le voci che compongono
laggregato in esame e dei costi sostenuti nel 2013, dei valori del budget rivisto 2014 e le
previsioni del triennio:
Andamento dei costi straordinari e speciali relativi alle Amministrazioni centrali dal 2013 (migl. di )
Andamento dei costi straordinari e speciali relativi alle Amministrazioni centrali dal 2013 (migl. di )
TOT. COSTI
SOSTENUTI
2013
BUDGET
RIVISTO
2014
TOT. COSTI LB
2015
TOT. COSTI LB
2016
TOT. COSTI LB
2017
TOT.COSTI STRAORDINARI E SPECIALI
904.624
894.201
3.779.121
3.409.631
3.404.369
Esborso da contenzioso
245.073
143.848
108.119
103.489
98.116
Costi straordinari
89.522
3.007
2.851
2.835
2.834
Servizi finanziari
570.029
747.347
3.668.151
3.303.307
3.303.418
Nello schema sottostante, invece, per amministrazione, si evidenziano le variazioni

rispetto al budget rivisto 2014 ed al consuntivo 2013:
154
Costi straordinari confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Costi straordinari e speciali: confronto con il Budget Rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Budget LB
2015
Budget Rivisto Consuntivo

2014
2013
2015
valore assoluto
valore assoluto
3.779.121
894.201
904.624
2.884.919
322,63
2.874.497
2.874.497
317,76
3.676.419
781.515
575.904
2.894.904
370,42
3.100.515
538,37
3.441
1.652
36.160
1.789
108,30
(32.719)
(90,48)
1.819
2.586
1.841
(766)
(29,64)
(22)
(1,17)
13.297
4.159
78.068
9.138
219,69
(64.771)
(82,97)

INTERNAZIONALE
1.117
1.124
1.728
(7)
(0,63)
(611)
(35,35)
3.455
3.273
10.393
181
5,54
(6.938)
(66,76)
29.096
23.855
33.091
5.241
21,97
(3.995)
(12,07)
766
771
22.962
(6)
(0,74)
(22.196)
(96,67)
21.214
43.768
99.341
(22.554)
(51,53)
(78.127)
(78,65)
26.630
27.630
21.770
(1.000)
(3,62)
4.860
22,32
511
568
3.711
(57)
(10,04)
(3.201)
(86,24)
1.311
3.254
17.308
(1.943)
(59,72)
(15.997)
(92,43)
46
46
2.348
(2.302)
(98,04)

MARE
La voce Costi straordinari fa riferimento a costi aventi carattere di eccezionalit

(quali, ad esempio minusvalenze da alienazioni, perdite su cambi, insussistenze, oneri
derivanti da rapporti con terzi); si tratta di valori che, per la loro stessa natura, si registrano
prevalentemente solo in sede di consuntivo e, di conseguenza, generano fisiologici
consistenti scostamenti con le fasi di budget. I valori previsti per il triennio, infatti, sono
molto contenuti e costanti, cos come quelli del budget rivisto 2014, mentre molto pi
elevati sono quelli del consuntivo 2013, dove, in particolare, il Ministero della Giustizia ha
rilevato fra le Sopravvenienze passive i costi derivanti dallapplicazione della L. n. 89/2001
(nota come Legge Pinto), che introduce il diritto per il cittadino di ottenere un indennizzo
per la durata eccessiva dei processi e lingiustificata detenzione.
La voce Esborso da contenzioso fa riferimento ai costi che le amministrazioni centrali
sostengono a seguito di sentenze definitive di cause amministrative o civili che le vedono
coinvolte.
Per questo aggregato, i costi previsti nel 2015 ammontano a 108.119 migl. di euro
e registrano una diminuzione rispetto agli altri due anni di previsione il cui valore ,
rispettivamente migl. di euro 103.489 per il 2016 e migl. di euro 98.116 per il 2017.
Se si osservano le rilevazioni precedenti, i costi relativi a questa voce, presentano una
diminuzione del 24,84% rispetto alle previsioni 2014 (in valore assoluto migl. di euro
35.728). Tale contrazione ancor pi marcata rispetto al consuntivo 2013 (55,88%, pari
in valore assoluto a 136.954 migl. di euro). La previsione dei costi di questa voce, tuttavia,
appare di difficile stima, in quanto essi dipendono dal risolversi in maniera pi o meno
favorevole delle sentenze in cui sono coinvolte le amministrazioni, sia verso i cittadini che
155
verso i fornitori; ci spiega la significativa variazione rispetto alle fasi di confronto nelle
quali pi facile quantificare questi costi. Lamministrazione che pi incide sulla variazione
il Ministero delle Infrastrutture e dei trasporti, in particolare per la voce Esborso da
contenzioso verso fornitori.

La voce Servizi finanziari la voce preponderante del macroaggregato ed destinata
ad accogliere le prestazioni di servizi di natura strettamente finanziaria, rilevati in
prevalenza dal Ministero dellEconomia e delle finanze, che, pur rientrando nelle attivit
istituzionali dellamministrazione, non possono considerarsi costi di funzionamento e, per
questo, sono esposti distintamente dallaggregato Costi di gestione.
I costi previsti nellanno 2015 sono pari a migl. di euro 3.668.151 e rappresentano il
4,14% del totale dei costi delle amministrazioni centrali. La previsione di questi costi per il
2016 pari a 3.303.307 migl. di euro e, per il 2017, pari a 3.303.418 migl. di euro; la
maggior parte di tali costi grava sul Ministero dellEconomia e delle finanze, Dipartimenti
del Tesoro, della Ragioneria Generale dello Stato e delle Finanze e si riferiscono a:
a.
costi per lo stoccaggio delle monete, per la somma corrisposta alle Poste S.p.A.
per il servizio di tesoreria e per il regolamento dei rapporti derivanti da cessazioni
di valuta per il fabbisogno delle amministrazioni dello Stato, previsti dal
Dipartimento del Tesoro, per un totale di 123.456 migl. di euro
b.
compensi riconosciuti ai Centri di assistenza fiscale, ad Equitalia S.p.A., ai

concessionari delle spese per le procedure esecutive, oltre alle imposte sui beni
demaniali, rilevati dal Dipartimento delle Finanze, per un totale di 911.599 migl.
di euro;
c.
aggi riconosciuti ai concessionari di giochi e lotterie rilevati dal Dipartimento

delle Finanze che, come sopra accennato, non erano rilevati nel sistema di
contabilit economica nelle fasi precedenti, pari a 2.630.000 migl. di euro;
d. costi relativi ai compensi erogati alla Banca dItalia, per il servizio di tesoreria,
rilevati dal Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato, pari a 2.853 migl.
di euro.
156
d. LAGGREGATO AMMORTAMENTI e gli INVESTIMENTI
Gli Ammortamenti esprimono la quota dei costi relativa ai beni strumentali utilizzati
ed ai lavori di manutenzione straordinaria realizzati, determinata sulla base dei criteri e
delle aliquote indicate dal Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato nel
Manuale dei Principi e delle regole contabili, pubblicato nel marzo 2008.
L'entit complessiva di tali costi stata valorizzata per lanno 2015 in 1.589.360
migl. di euro, pari all1,79% del totale dei costi delle amministrazioni centrali. Le previsioni
del triennio risultano in aumento progressivo pari a migl. di euro 1.727.285 per il 2016 e
migl. di euro 1.810.145 per il 2017.
Lanalisi dei costi per Ammortamenti strettamente collegata con lanalisi delle
spese per Investimenti di beni durevoli e manutenzioni straordinarie che i centri di costo
delle amministrazioni centrali hanno sostenuto nellanno in esame.
Gli Ammortamenti considerano solo una quota delle spese per investimento che si
prevede di sostenere nellanno e inglobano quote di investimenti effettuati in esercizi
precedenti, mentre gli Investimenti sono direttamente collegati agli esborsi in conto
capitale risultanti dal bilancio finanziario.
A partire dalla presente fase di budget a LB i costi per Ammortamenti/Investimenti
includono i mezzi armati e gli armamenti in dotazione alle Forze armate, a seguito
dellentrata in vigore del Regolamento Ue n. 549/2013, pubblicato il 26 giugno 2013, che
prevede che gli Stati membri dell'Unione europea, a partire dal 1 settembre 2014,
adottino il nuovo Sistema europeo dei conti nazionali e regionali - Sec 2010 - in
sostituzione del Sec 95, che prevede una riclassificazione da consumi intermedi a
investimenti della spesa per armi e armamenti sostenuta dalle amministrazioni pubbliche.
Lapplicazione del nuovo criterio contabile determina quindi una riduzione del costo
per beni di consumo e un corrispondente aumento delle spese per investimenti, a cui
segue un incremento in misura meno che proporzionale - degli ammortamenti.
Le spese per Investimenti per lanno 2015 ammontano a 2.255.804 migl. di euro e
registrano, per il motivo sopra evidenziato, un aumento considerevole sia in riferimento al
budget rivisto 2014 del 94,86%, sia rispetto al consuntivo 2013, del 94,99%. Dal punto
di vista della natura dei cespiti, gli investimenti maggiori previsti per il 2015 sono
rappresentati da:
acquisto di Impianti e attrezzature per 200.637 migl. di euro; le amministrazioni che

pi incidono su tali tipi di investimenti sono il Ministero della Difesa, in particolare le
tre Forze armate, che prevede spese per 88.560 migl. di euro, finalizzate a mantenere
a livello le capacit dello strumento militare terrestre per lassolvimento dei compiti
istituzionali ed il Ministero dellInterno, che prevede di investire 86.896 migl. di euro,
soprattutto il Dipartimento della Pubblica sicurezza;
acquisto di Mezzi di trasporto stradali leggeri per 96.252 migl. di euro; in particolare
la Pubblica Sicurezza per 58.213 migl. di euro;
acquisto di Hardware per 98.180 migl. di euro, da parte soprattutto del Ministero
dellInterno (46.892 migl. di euro), nonch dal Ministero Economia e finanze (23.387
migl. di euro);
157
Opere dellingegno Software prodotto, ossia il software applicativo sviluppato e

rilasciato nellesercizio con riferimento ai sistemi informatici di propriet delle
amministrazioni centrali (escluse quindi le licenze duso di software commerciale), per
84.569 migl. di euro; solo il Ministero dellEconomia e delle finanze prevede di fare
sviluppare software personalizzato per 61.579 migl. di euro;
realizzazione di Manutenzioni straordinarie su Fabbricati civili ad uso commerciale e
governativo per 75.020 migl. di euro; tali investimenti vengono previsti in gran parte
dal Ministero della Giustizia nel 2015 per 56.018 migl. di euro;
realizzazione di Manutenzioni straordinarie su Fabbricati militari per 56.875 migl. di
euro, di cui 56.856 migl. di euro sono previsti per il Ministero della Difesa;
Manutenzioni straordinarie di Impianti ed attrezzature per 48.711 migl. di euro, in
prevalenza previsti dal Ministero della Giustizia (25.724 migl. di euro) ed il Ministero
dellInterno (10.497 migl. di euro)
Manutenzioni straordinarie e restauri su Beni immobili di valore culturale, storico,
archeologico ed artistico, per 31.594 migl. di euro, da attuare, quasi nella totalit, dal
Ministero dei Beni e delle attivit culturali e del turismo.
Nella Tavola 14 sono messe a confronto le spese per Investimenti previste per il
2015 con il budget rivisto 2014 ed il consuntivo 2013.
158

Confronto degli Investimenti degli anni 2015, 2014 e 2013
(in euro)
Piano dei Conti
Investimenti
Budget L.B.
Budget rivisto
Consuntivo
2015
(A)
2014
(B)
2013
(C)
Tavola 14/1
Differenza
Differenza
%
Differenza
Differenza
%
(A - B)
(A - B)/(B)
(A - C)
(A - C)/(C)
1.157.627.827
1.156.901.449
1.098.176.288
94,86%
1.098.902.666
94,99%
90.143.877
94.054.178
109.860.245
(3.910.301)
(4,16)%
(19.716.368)
(17,95)%
169.657
3.259.908
5.308.997
(3.090.251)
(94,80)%
(5.139.340)
(96,80)%
84.569.298
87.063.654
104.483.030
(2.494.356)
(2,86)%
(19.913.732)
(19,06)%
Diritti d'autore
5.404.922
3.730.616
68.218
1.674.306
44,88%
5.336.704
7.823,00%
Beni immobili
60.941.742
80.752.482
69.041.408
(19.810.740)
(24,53)%
(8.099.666)
(11,73)%
269
180
(89)
(33,01)%
5.014.848
(12.531.595)
(53,09)%
6.055.952
120,76%
(2.501)
(1,60)%
154.249
(5.877.479)
(22,82)%
5.648.243
39,68%
(222.736)
(100,00)%
(20.217.217)
(51,04)%
481.932
4,84%
955.172.270
124,18%
Beni immateriali
Brevetti
Opere dell'ingegno - Software prodotto
Infrastrutture idrauliche
Infrastrutture portuali e aeroportuali
Opere per la sistemazione del suolo
Fabbricati civili ad uso commerciale e governativo
180
11.070.800
23.602.395
154.249
156.750
19.883.627
25.761.106
Fabbricati civili ad uso abitativo

Fabbricati militari
222.736
19.392.174
Opere destinate al culto

Beni immobili di valore culturale, storico, archeologico
ed artistico
18.238.525
39.609.391
183
10.440.712
159
Impianti sportivi
Beni mobili
14.235.384
12.992.330
9.958.780
1.193
1.724.328.354
728.136.523
769.156.084
1.153.649
6,33%
(183)
(100,00)%
(2.551.618)
(19,64)%
(1.193)
(100,00)%
996.191.831
136,81%
2.255.804.115
Piano dei Conti
Tavola 14/2
Differenza
Differenza
2013
(C)
Differenza
%
Differenza
%
(A - B)
(A - B)/(B)
(A - C)
(A - C)/(C)
Budget L.B.
Budget rivisto
Consuntivo
2015
(A)
2014
(B)
Mezzi di trasporto stradali leggeri
96.251.985
140.994.589
97.388.698
(44.742.604)
(31,73)%
(1.136.713)
(1,17)%
Mezzi di trasporto stradali pesanti
15.940.601
17.274.416
10.407.297
(1.333.815)
(7,72)%
5.533.304
53,17%
Automezzi ad uso specifico
17.160.677
21.452.413
19.578.390
(4.291.736)
(20,01)%
(2.417.713)
(12,35)%
992.044
992.044
2.515.615
0,00%
(1.523.571)
(60,56)%
4.600.645
170.823.666
167.455.667
(166.223.021)
(97,31)%
(162.855.022)
(97,25)%
Macchinari per ufficio
29.329.347
46.331.198
13.633.412
(17.001.851)
(36,70)%
15.695.935
115,13%
Mobili e arredi per ufficio
21.463.989
23.928.739
17.772.165
(2.464.750)
(10,30)%
3.691.824
20,77%
Mobili e arredi per alloggi e pertinenze
5.805.549
6.512.260
7.861.097
(706.711)
(10,85)%
(2.055.548)
(26,15)%
Mobili e arredi per locali ad uso specifico
4.793.271
5.775.981
5.031.548
(982.710)
(17,01)%
(238.277)
(4,74)%
200.637.973
152.321.905
299.419.316
48.316.068
31,72%
(98.781.343)
(32,99)%
Hardware
98.180.364
135.129.585
105.698.254
(36.949.221)
(27,34)%
(7.517.890)
(7,11)%
Armi leggere
24.869.912
312.942
19.690.808
24.556.970
7.847,13%
5.179.104
26,30%
Armi pesanti
245.162.419
245.162.419
245.162.419
Mezzi terrestri da guerra
204.816.444
204.816.444
204.816.444
Mezzi aerei da guerra
693.720.434
693.720.434
693.720.434
Mezzi navali da guerra
55.748.832
55.748.832
55.748.832
Mezzi di trasporto aerei

Mezzi di trasporto marittimi
Impianti e attrezzature
Beni mobili di valore culturale, storico, archeologico ed

artistico
1.112.905
3.828.665
905.945
(2.715.760)
(70,93)%
206.960
22,84%
160

(in euro)

(in euro)
Piano dei Conti
Budget L.B.
Budget rivisto
Consuntivo
2015
(A)
2014
(B)
2013
(C)
Tavola 14/3
Differenza
Differenza
%
Differenza
Differenza
%
(A - B)
(A - B)/(B)
(A - C)
(A - C)/(C)
Materiale bibliografico
2.599.037
836.554
547.706
1.762.483
210,68%
2.051.331
374,53%
Strumenti musicali
1.018.857
1.340.000
1.053.000
(321.143)
(23,97)%
(34.143)
(3,24)%
123.069
281.566
197.164
(158.497)
(56,29)%
(74.095)
(37,58)%
380.390.142
254.684.644
208.843.712
125.705.498
49,36%
171.546.430
82,14%
(81.000)
(100,00)%
Animali
Manutenzioni straordinarie
Manutenzioni straordinarie Infrastrutture idrauliche
1.200.000
4.056.023
8.987.060
(2.856.023)
(70,41)%
(7.787.060)
(86,65)%
226.221
227.225
274.880
(1.004)
(0,44)%
(48.659)
(17,70)%
75.019.807
72.630.875
55.458.018
2.388.932
3,29%
19.561.789
35,27%
1.370.023
655.800
3.500
714.223
108,91%
1.366.523
39.043,51%
Manutenzione straordinaria Fabbricati militari
56.875.286
61.283.157
47.055.877
(4.407.871)
(7,19)%
9.819.409
20,87%
Manutenzione straordinaria Beni immobili di valore

culturale, storico, archeologico, ed artistico
31.594.076
43.387.757
42.117.792
(11.793.681)
(27,18)%
(10.523.716)
(24,99)%
166.094
250.300
84.206
50,70%
Manutenzione straordinaria Impianti sportivi

Manutenzione straordinaria Mezzi di trasporto stradali
pesanti
250.300
1.894.585
2.543.375
2.464.683
(648.790)
(25,51)%
(570.098)
(23,13)%
308.789
641.493
618.875
(332.704)
(51,86)%
(310.086)
(50,10)%
Manutenzione straordinaria Mezzi di trasporto aerei
1.116.599
1.266.599
2.280.321
(150.000)
(11,84)%
(1.163.722)
(51,03)%
Manutenzione straordinaria Mezzi di trasporto

marittimi
4.370.165
2.215.481
3.714.587
2.154.684
97,26%
655.578
17,65%
901.764
1.368.671
1.290.221
(466.907)
(34,11)%
(388.457)
(30,11)%
Manutenzione straordinaria Automezzi ad uso specifico
161
Manutenzione straordinaria Mobili ed arredi
Manutenzioni straordinarie Infrastrutture portuali ed

aeroportuali
Manutenzione straordinaria Opere per la sistemazione
del suolo
Manutenzione straordinaria Fabbricati civili ad uso
commerciale e governativo
Manutenzione straordinaria Fabbricati civili ad uso
abitativo
81.000
Tavola 14/4
Differenza
Differenza
%
Differenza
Differenza
%
(A - B)
(A - B)/(B)
(A - C)
(A - C)/(C)
Budget L.B.
Budget rivisto
Consuntivo
2015
(A)
2014
(B)
2013
(C)
48.711.436
30.817.896
24.834.794
17.893.540
58,06%
23.876.642
96,14%
4.204.564
4.384.771
3.330.736
(180.207)
(4,11)%
873.828
26,24%
Manutenzione straordinaria Opere dell'ingegno Software prodotto
15.513.618
19.802.945
14.178.176
(4.289.327)
(21,66)%
1.335.442
9,42%
Mezzi aerei da guerra
40.800.000
40.800.000
40.800.000
Mezzi navali da guerra
91.198.328
91.198.328
91.198.328
Piano dei Conti
Manutenzione straordinaria Impianti e attrezzature

Manutenzione straordinaria Hardware
Manutenzione straordinaria Beni mobili di valore

culturale, storico, archeologico ed artistico
4.520.376
9.095.178
1.801.927
(4.574.802)
(50,30)%
2.718.449
150,86%
Manutenzione straordinaria Materiale bibliografico
169.697
42.398
82.072
127.299
300,25%
87.625
106,77%
Manutenzione straordinaria Strumenti musicali
144.508
184.000
184.100
(39.492)
(21,46)%
(39.592)
(21,51)%
2.255.804.115
1.157.627.827
1.156.901.449
1.098.176.288
94,86%
1.098.902.666
94,99%
Totale generale
162

(in euro)
I costi per Ammortamenti rappresentano una quota limitata dei costi delle
amministrazioni centrali (mediamente meno del 2%), che dipende dai seguenti fattori:
la maggior parte dei dicasteri eroga servizi e svolge attivit basate sul lavoro umano e
fa un uso limitato di impianti e beni durevoli;
fino alla presente rilevazione di budget, in aderenza ai principi internazionali dettati
dal SEC95 (Sistema Europeo dei Conti), lacquisto di armi e armamenti per la difesa,
incluso nei costi dellesercizio nel quale il bene entrava nella disponibilit
dellamministrazione. Con lattuale rilevazione si da attuazione ai nuovi criteri del
SEC2010 che classificano gli acquisti in oggetto come investimenti e quindi soggetti
ad ammortamento;
i beni durevoli acquisiti e le manutenzioni straordinarie realizzate antecedentemente
al 2000, anno di avvio del sistema di contabilit economica analitica dello Stato, sono stati
convenzionalmente considerati interamente ammortizzati.
Nella tabella sottostante sono elencati, distinti per amministrazione, gli scostamenti,
relativi al macroaggregato considerato, nel triennio di previsione.
Ammortamenti: scostamenti fra le previsioni di costo 2015, 2016 e 2017 (in migliaia di )
Ammortamenti: scostamenti fra le previsioni di costo 2015, 2016 e 2017 (in migliaia di )
Scostamento Budget
2016 - Budget 2015
Scostamento Budget
2017 - Budget 2015
valore
assoluto
valore
assoluto

%
1.589.360
1.727.285
1.810.045
137.925
78,68
8,68
220.685
13,89
132.683
137.460
137.345
4.776
3,60
4.662
3,51
4.024
4.118
4.236
94
2,33
212
5,27
4.934
5.846
6.628
912
18,49
1.694
34,34
108.496
109.811
111.767
1.316
1,21
3.271
3,01
17.555
18.147
18.518
591
3,37
963
5,48
15.778
17.603
19.187
1.825
11,56
3.408
21,60
231.025
254.279
281.201
23.254
10,07
50.175
21,72
610
663
736
53
8,76
127
20,74
25.727
25.886
24.877
158
0,62
(850)
(3,30)
1.002.962
1.106.035
1.156.927
103.072
10,28
153.965
15,35
19.490
19.859
20.376
369
1,89
885
4,54
21.424
22.959
24.175
1.535
7,17
2.751
12,84
4.651
4.620
4.071
(31)
(0,67)
(580)
(12,46)
163
Il prospetto che segue, mostra landamento di questa tipologia di costi nel 2013 e
2014 confrontato con le previsioni 2015 - 2017:
Andamento dei costi ammortamenti relativi alle Amministrazioni centrali dal 2013 (migl. di )
Andamento dei costi ammortamenti relativi alle Amministrazioni centrali dal 2013 (migl. di )
TOT. COSTI
SOSTENUTI
2013
TOT. COSTI AMMORTAMENTI
164
1.512.946
BUDGET
RIVISTO
2014
1.521.029
TOT. COSTI LB
2015
1.589.360
TOT. COSTI LB TOT. COSTI LB

2017
2016
1.727.285
1.810.045
Per laggregato Ammortamenti si evidenziano le variazioni, rispetto al budget rivisto

2014 ed al consuntivo 2013, rappresentate nello schema sottostante:
Ammortamenti confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Ammortamenti confronto con il Budget rivisto 2014 e il Consuntivo 2013 (in migliaia di )
Budget LB Budget Rivisto
2015
2014
Consuntivo
2015
2013
valore assoluto
valore assoluto
1.589.360
1.521.029
1.512.946
68.332
4,49
76.415
5,05
132.683
128.456
150.432
4.227
3,29
(17.749)
-11,80
4.024
6.686
6.177
(2.662)
-39,81
(2.153)
-34,85
4.934
3.855
2.969
1.079
27,98
1.965
66,18
108.496
108.771
107.963
(275)
-0,25
533
0,49

INTERNAZIONALE
17.555
16.852
17.320
703
4,17
235
1,36
15.778
14.186
12.766
1.592
11,23
3.012
23,60
231.025
211.495
181.665
19.530
9,23
49.360
27,17
610
594
686
15
2,60
(76)
-11,04
25.727
25.718
22.379
0,04
3.349
14,96
1.002.962
961.486
968.784
41.476
4,31
34.178
3,53
19.490
18.658
18.069
832
4,46
1.422
7,87
21.424
19.580
17.888
1.844
9,42
3.536
19,77
4.651
4.691
5.848
(40)
-0,85
(1.197)
-20,47


MARE
Ci che emerge dalla tabella che lamministrazione che pi incide sugli

Ammortamenti il Ministero della Difesa, i cui costi, per questa fase di budget a LB,
includono i mezzi armati e gli armamenti in dotazione alle Forze armate e rappresentano
una quota modesta dei costi propri dellamministrazione (circa il 6%). Il valore previsto nel
2015 dal ministero pari a 1.002.962 migl. di euro, 1.106.035 migl. di euro per il 2016 e
1.156.927 migl. di euro per il 2017, in aumento sia rispetto al budget rivisto 2014, sia
rispetto al consuntivo 2013. Tale variazione da attribuire al nuovo criterio di
contabilizzazione di armi, armamenti e mezzi per la difesa, come si evince anche
dallanalisi degli Investimenti che, per lanno 2015, ammontano a 1.611.467 migl. di euro,
risultando in aumento sia rispetto al consuntivo 2013 (del 298,87%), che rispetto al
budget rivisto 2014 del 467,47%.
Anche il Ministero dellInterno, contribuisce in maniera significativa al leggero
aumento di tali costi sul totale delle amministrazioni: infatti esso presenta una variazione
positiva del 9,23% rispetto al 2014 (pari a 19.530 migl. di euro) e del 27,17%, (pari a
49.360 migl. di euro), rispetto al consuntivo 2013. I costi che incidono in misura maggiore
sulla variazione sono relativi ai Beni mobili, in particolare la voce Hardware e la voce Mezzi
di trasporto stradali leggeri.
165
Di segno opposto la variazione che si rileva sul Ministero dellEconomia e delle

finanze, che rispetto al consuntivo 2013 del 11,80% pari a 17.749 migl. di euro mentre
in leggero aumento del 3,29% pari a 4.227 migl. di euro rispetto al budget rivisto 2014.
Infine, in ordine ai costi per Ammortamenti, da segnalare il Ministero della Giustizia,
che per lanno 2015 prevede costi per 108.496 migl. di euro, in linea con gli anni
precedenti.
166
e. GLI AGGREGATI ONERI FINANZIARI, COSTI DISLOCATI e FONDI DA

ASSEGNARE
Oltre ai costi propri delle amministrazioni centrali, il budget dello Stato include (cfr.
Tavola 3 e Tavola 4), anche altri tre macroaggregati: gli Oneri finanziari, i Costi dislocati e i
Fondi da assegnare che non sono specificamente rilevati da parte dei singoli centri di
costo, in quanto coincidono con gli stanziamenti in c/competenza del bilancio di
previsione finanziario.
Gli Oneri finanziari accolgono i costi derivanti dal ricorso a finanziamenti esterni da
parte dello Stato, legati agli interessi maturati (e da pagare nel 2015, 2016 e 2017) sul
debito in essere ed alle connesse spese accessorie. Il relativo valore, per il 2015, pari a
87.409.660 migl. di euro (15,82% del totale generale). Per il 2016 ed il 2017 il valore in
aumento: 89.834.210 migl. di euro per il 2016 e 90.145.092 migl. di euro per il 2017.
I Costi dislocati, cio le risorse finanziarie trasferite dalle amministrazioni centrali
dello Stato ad altri organismi, come anticipato, non rappresentano un costo diretto per i
ministeri, ma esclusivamente una spesa che, trasferita agli organismi destinatari, assume
presso di essi - con la diretta utilizzazione - la configurazione specifica di costo. Tale voce
racchiude anche le risorse finanziarie destinate al funzionamento degli organi
costituzionali, a rilevanza costituzionale e degli altri organi istituzionali dello Stato dotati di
autonomia amministrativa, finanziaria, patrimoniale e contabile. Sul totale dei costi la
voce pi significativa ed il suo valore complessivo si attesta, per il 2015, sui 358.099.124
migl. di euro pari al 64,81% del totale. Negli altri due anni di previsione tale voce
diminuisce; infatti nellanno 2016 pari a 336.623.633 migl. di euro, per poi attestarsi a
341.054.431 migl. di euro nel 2017.
I Fondi da assegnare, infine, rappresentano essenzialmente: fondi di riserva,
accantonamenti per coprire maggiori ed imprevedibili esigenze che si dovessero
manifestare in corso danno, fondi speciali, destinati a coprire esigenze di spesa derivanti
da leggi in corso di approvazione; altri fondi, ossia risorse finanziarie la cui composizione
in termini di natura o di destinazione finale dipende da decisione e atti amministrativi che
saranno presi in corso danno. I Fondi da assegnare incidono per il 3,33% sul totale
generale dei costi, ed ammontano nel 2015 a 18.420.641 migl. di euro e per il 2016 e
2017 rispettivamente a 18.342.149 e 17.685.926 migl. di euro.
Considerazioni sulla composizione dei Costi dislocati 2015

Le Tavole 15, 16 e 17 espongono, in dettaglio, la composizione dellaggregato Costi
dislocati che, rappresentano le risorse finanziarie che si prevede di trasferire dalle
amministrazioni centrali ad enti ed organismi a finanza derivata ed a privati e che non
generano costi connessi allo svolgimento delle attivit delle amministrazioni centrali, pur
essendo allocate sui rispettivi bilanci.
In particolare, nella Tavola 15, sono analizzati i Trasferimenti correnti dellanno
2015, che sono pari a 322.832.306 migl. di euro. Le previsioni di questi trasferimenti per il
2016 ed il 2017 sono in diminuzione ed ammontano rispettivamente a 306.802.854 e
311.808.653 migl. di euro.
La maggior parte di tali risorse sono destinate alle amministrazioni locali (che, per
lanno 2015 corrispondono al 43,76% del totale dei trasferimenti correnti, in valore
assoluto pari a 141.266.071 migl. di euro) ed agli Enti di Previdenza, (che sono, per lanno
167
2015, pari a 132.640.523 migl. di euro ed incidono per il 41,09% sul totale dei
trasferimenti correnti). In particolare, questultima voce si riferisce agli obiettivi, alle
condizioni ed ai meccanismi finanziari di funzionamento del settore previdenziale ed alle
connesse situazioni demografiche e sociali.
Considerevole anche lincidenza delle risorse destinate allEstero (pari al 6,32%),
principalmente trasferite allUnione Europea. Residuali risultano i trasferimenti alle Famiglie
e Istituzioni sociali private (4,07%), agli Enti ed amministrazioni centrali (2,73% dei
Trasferimenti correnti) ed alle Imprese (2,03%).
Le Tavole 16 e 17 evidenziano i Trasferimenti in conto capitale che sono distinti in
Contributi agli investimenti (tav. 16) ed in Altri trasferimenti in conto capitale (tav. 17). I
primi, pari a 30.538.180 migl. di euro, rappresentano risorse destinate a finanziare
progetti ed investimenti dei soggetti destinatari dei trasferimenti, i secondi, pari a
4.728.639 migl. di euro, rappresentano risorse destinate al ripianamento di debiti
pregressi dei soggetti beneficiari o ad altri trasferimenti in conto capitale.
168
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172
6. Riconciliazione per Programma e Centro di responsabilit.
Tra i valori contenuti nel budget dei costi delle amministrazioni centrali dello Stato e
quelli inclusi negli stati di previsione della spesa del bilancio dello Stato esistono, come
anticipato al paragrafo 1 del presente documento, alcune differenze dovute ai differenti
criteri applicati nella rappresentazione degli eventi secondo lapproccio economico e
quello finanziario.
A tale scopo, lart. 21 comma 11 della legge di riforma contabile (L. n. 196/2009)
dispone che il budget dei costi comprenda il prospetto di riconciliazione al fine di collegare
le previsioni economiche (costi) alle previsioni finanziarie di bilancio, rappresentate dagli
stanziamenti c/competenza (autorizzazioni di impegno).
Le differenze (o disallineamenti) fra i due tipi di valori si riferiscono, in primo luogo,
ai Costi propri (personale, beni e servizi), che nel budget sono calcolati con il principio di
competenza economica (Accrual), e sono di due tipi:
x
disallineamenti temporali, quando il costo che si prevede di sostenere per lanno di

previsione non coincide numericamente con la spesa autorizzata per lo stesso
periodo (stanziamenti c/competenza). Il tipico caso di disallineamento temporale
costituito dalle spese previste per acquisizione di beni patrimoniali (investimenti)
alle quali corrisponde, nella contabilit economica, una quota di ammortamento
che esprime il valore dellutilizzo del bene nellanno, calcolata sulla base di una
percentuale che rappresenta la sua vita utile presunta. Anche in caso di acquisto di
beni non patrimoniali e di servizi, accade frequentemente che il costo previsto non
18
coincida con le autorizzazioni di impegno dello stesso esercizio .
disallineamenti strutturali, quando la struttura responsabile della spesa (ossia il

centro di responsabilit amministrativa presso il quale sono allocati gli stanziamenti
finanziari) diversa da quella che poi impiega le risorse umane o strumentali
acquisite tramite la spesa; ci accade sia allinterno della stessa amministrazione
fra i diversi centri di responsabilit che la compongono - sia fra amministrazioni
diverse (come, ad esempio, per i comandati che operano presso
unamministrazione centrale e la cui retribuzione fissa corrisposta

dallamministrazione di provenienza)19. Allo scopo di accrescere la qualit dei dati
18
Il disallineamento temporale pu verificarsi nei seguenti casi: 1) il costo previsto coperto nel bilancio dello Stato da fondi
residui provenienti da anni precedenti 2) il costo previsto inserito nel Budget dellanno anche se non risulta coperto nel
bilancio dello Stato dello stesso esercizio n da residui n da stanziamenti c/competenza sufficienti. Questo tipo di costi pu
essere inserito nel Budget, nel rispetto del principio di coerenza fra previsioni economiche e finanziarie, solo se di natura
incomprimibile e irrinunciabile. 3) stanziamenti c/competenza ai quali non corrisponde alcun costo previsto nello stesso
esercizio.
19
I disallineamenti strutturali allinterno della stessa amministrazione, ossia fra i diversi centri di responsabilit amministrativa
che la compongono, si compensano fra di loro (si elidono) se si calcola la riconciliazione a livello di ministero, mentre se si
elabora la riconciliazione a livello Stato, ossia considerando la somma di tutte le amministrazioni centrali, si elidono anche i
disallineamenti strutturali fra le diverse amministrazioni centrali.
173
di riconciliazione inseriti dai Centri di responsabilit amministrativa e di supportare

le attivit di verifica da parte della Ragioneria Generale dello Stato dei
disallineamenti strutturali che si presentano allinterno della stessa
amministrazione, a partire dal budget a LB 2015-17 sono state predisposte nuove
funzionalit sul sistema di contabilit economica analitica.
Fra contabilit economica e contabilit finanziaria esistono anche altri tipi di
disallineamenti, detti sistemici, che riguardano le spese per i rimborsi e le restituzioni di
imposte ai cittadini ed alle imprese, i rimborsi della quota capitale (esclusi gli interessi) dei
prestiti contratti dallo Stato, le anticipazioni, le regolazioni contabili e altre poste
rettificative del bilancio finanziario; si tratta di spese che, pur rientrando naturalmente nel
calcolo del fabbisogno da finanziare per lanno da parte del bilancio dello Stato, non
hanno alcun corrispettivo di natura economica e non sono quindi incluse nel budget dei
costi. I disallineamenti di questo tipo devono essere rappresentati in sede di riconciliazione,
insieme ai disallineamenti temporali e strutturali relativi agli acquisti di personale, beni e
servizi.
I valori relativi ai Costi dislocati (trasferimenti), agli Oneri finanziari e ai Fondi da
assegnare, infine, non determinano differenze con il bilancio di previsione finanziario,
come gi anticipato (cfr. Paragrafo 1), in quanto gli importi esposti nel budget economico
coincidono con gli stanziamenti in c/competenza.
La riconciliazione rappresentata attraverso prospetti (cfr. Tavola 18 e la Tavola 19)
elaborati automaticamente dal sistema informatico a cura del Dipartimento della
Ragioneria Generale dello Stato, Ispettorato Generale del Bilancio.
Al fine di consentire lelaborazione dei prospetti, tuttavia, richiesto ai Centri di
responsabilit amministrativa di indicare, avvalendosi di apposite procedure informatiche,
alcune informazioni che evidenzino landamento della spesa, rappresentata dagli
stanziamenti c/competenza 2015-2017 per capitolo di spesa e piano gestionale, rispetto
alla manifestazione dei costi propri inseriti nel budget.
La richiesta di tali informazioni , allo stato attuale, necessaria in quanto la
contabilit economica e quella finanziaria sono distinte, governate da logiche e principi
differenti e, soprattutto, con una diversa articolazione e struttura dei dati (la c. finanziaria
basata su capitoli definiti in base alloggetto di spesa, la c. economica su un piano dei
conti a tre livelli), sebbene siano gi stati posti in essere interventi per favorire la loro
progressiva integrazione in termini di processi e di sistemi informatici ed altri ne siano
previsti a breve e a medio termine, anche in attuazione della riforma di cui alla legge n.
196/09.
A tale proposito giova ricordare la rilevazione integrata degli anni persona,
introdotta dalle previsioni del 2009 e diretta a ricondurre la quantit di personale che i
Centri di costo appartenenti allo stesso Centro di responsabilit amministrativa prevedono
di utilizzare, espressa in Anni persona in sede di formulazione del budget economico, alla
quantit di personale che si prevede di pagare sui capitoli del bilancio finanziario gestiti dal
Centro di responsabilit. Le differenze derivano da personale comandato, distaccato, fuori
ruolo, che presta servizio presso una amministrazione, che ne rileva i costi, diversa da
quella di appartenenza anagrafica, che sostiene i pagamenti per le retribuzioni.
La Tavola 18 espone la riconciliazione tra costi propri e stanziamenti c/competenza
del primo anno di previsione (2015), articolata per le 34 Missioni utilizzate nel bilancio
dello Stato. Prospetti analoghi sono elaborati a livello di ciascuna amministrazione, anche
per Programma.
174
La Tavola 19, invece, sintetizza le principali poste della riconciliazione per ciascuno
dei tre anni di previsione senza dettaglio per Missioni e Programmi. Con riferimento a
questultimo schema, si illustrano di seguito il contenuto delle voci ivi rappresentate.
x
le prime cinque righe espongono i COSTI

PROPRI previsti per ciascun anno del
triennio di previsione (in colonna) da tutti i
Centri di costo di tutti i ministeri,, distinti
nelle componenti principali: costi di
personale, costi di gestione (beni e servizi),
costi straordinari e speciali (contenzioso,
altri oneri di carattere non ricorrente e non
facenti parte del funzionamento), quote di
ammortamento di beni patrimoniali
lultima riga espone il totale degli

STANZIAMENTI IN C/COMPETENZA iscritti
nel Disegno di Legge di Bilancio 2014-2016
su capitoli di tutti i ministeri.
Nelle altre righe comprese fra il TOTALE

COSTI PROPRI e il TOTALE STANZIAMENTI IN
C/COMPETENZA sono esposte le poste rettificative
e integrative che consentono, attraverso opportune
somme e sottrazioni, di ricondurre i primi ai secondi, ovvero:
x
gli INVESTIMENTI, vale a dire il valore dei beni patrimoniali che si prevede di
acquistare nel triennio, che sono sommati (+) ai costi propri rilevati dai Centri di
costo
gli AMMORTAMENTI, che non hanno riscontro nel bilancio finanziario e devono
essere quindi sottratti (-) ai costi rilevati dai Centri di costo;
le RETTIFICHE E INTEGRAZIONI, che includono la somma algebrica (che pu

essere positiva o negativa) delle informazioni inserite dai Centri di responsabilit
20
amministrativa per giustificare disallineamenti temporali o strutturali fra i costi e
stanziamenti; si tratta, tra laltro, di:
o costi che si prevede di coprire con stanziamenti in c/residui, ossia da risorse
finanziarie provenienti da esercizi precedenti che sono sottratti ai costi
rilevati dai Centri di costo
o costi previsti non coperti da stanziamenti c/Competenza iscritti nella Legge
di Bilancio dello Stato, che sono sottratti ai costi rilevati dai Centri di costo;
20
Come anticipato nella precedente Nota a pi di pagina, tutti i disallineamenti strutturali fra costi e stanziamenti finanziari
si compensano fra di loro (si elidono) se si calcola la riconciliazione a livello di Stato, ossia considerando la somma di tutte le
amministrazioni centrali. A livello di Stato gli unici disallineamenti che sono prospettati come rettifiche e integrazioni sono
quelli temporali.
175
o stanziamenti per spese di personale o per lacquisto di beni o servizi ai quali

non corrispondono costi previsti nello stesso anno dai Centri di costo, che
sono sommati ai costi rilevati dai Centri di costo.
x
i c.d. COSTI DISLOCATI, corrispondenti agli stanziamenti c/competenza per

trasferimenti ad altre amministrazioni pubbliche, alle famiglie, alle imprese,
allestero, iscritti nel bilancio dello Stato per tutti i ministeri, che sono sommati (+)
ai costi propri rilevati dai Centri di costo;
i FONDI DA ASSEGNARE, corrispondenti agli stanziamenti c/competenza per Fondi

di riserva, Fondi speciali e altri fondi da ripartire in gestione, che sono sommati (+)
ai costi propri rilevati dai Centri di costo;
gli ONERI FINANZIARI, corrispondenti nella quasi totalit a stanziamenti

c/competenza per interessi passivi da corrispondere sui titoli del debito pubblico,
che sono sommati (+) ai costi propri rilevati dai Centri di costo;
i RIMBORSI E POSTE CORRETTIVE, corrispondenti a stanziamenti c/competenza

per restituzioni di imposte o per il pagamento quota capitale dei titoli del debito
pubblico o per anticipazioni o regolazioni debitorie con altri enti e amministrazioni
pubbliche, che sono sommati (+) ai costi propri previsti dai Centri di costo.
Per una pi analitica illustrazione dellalgoritmo di riconciliazione si rimanda al

documento in appendice.
176
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7. Indicatori calcolati sui dati del budget 2015-2017
Un indicatore una misura sintetica, in genere espressa in forma quantitativa, in

grado di riassumere l'andamento di fenomeni oggetto di indagine e valutazione, tra i quali
si possono comprendere efficienza, efficacia ed economicit della gestione di una
amministrazione pubblica. Un indicatore pu essere il risultato di un rapporto fra due
valori, oppure di una media (semplice o ponderata) di una serie di valori, o ancora pu
essere costituito da un singolo valore monetario o quantitativo, espresso nelle pi diverse
unit di misura.
Limportanza degli indicatori stata pi volte messa in evidenza nelle norme relative
alla contabilit e ai sistemi di controllo delle amministrazioni pubbliche; oltre alla esplicita
indicazione contenuta nellart. 10, comma 5 del d.lgs. n. 279/97, istitutivo del sistema di
contabilit economica analitica, pi di recente il d.lgs. n. 150/09 ha ribadito il ruolo
primario degli indicatori allinterno del ciclo di gestione delle performance delle
amministrazioni, cos come la legge di riforma della contabilit e della finanza pubblica n.
196/09 ha esplicitato la necessit di corredare i documenti di bilancio con un sistema di
indicatori.
Il sistema di contabilit economica analitica, come noto, raccoglie i costi che i Centri
di costo delle amministrazioni centrali dello Stato prevedono di sostenere (budget) o
hanno sostenuto (Rendiconto economico) per Missione/Programma e per natura, secondo
il Piano unico dei conti; il sistema, inoltre, rileva la quantit di risorse umane impiegata
dagli stessi centri di costo, espressa in anni persona.
A partire dalle informazioni gestite dal sistema possibile, attraverso il calcolo di
indicatori, fornire utili indicazioni di sintesi sulle caratteristiche delle amministrazioni
oggetto di rilevazione in grado di arricchire ed integrare le valutazioni sulla gestione
effettuate sulla base dellandamento dei costi. Tali indicazioni possono riguardare le
seguenti dimensioni:
x
la complessit organizzativa (numero di centri di costo, rapporto fra centri di

costi periferici e centrali)
la complessit funzionale (numero di missioni e di programmi di spesa,

incidenza dei costi su ciascuna missione rispetto al totale)
la composizione del personale e delle altre risorse impiegate (peso dei costi
propri personale, beni e servizi rispetto ai costi dislocati i trasferimenti -;
costo medio pro capite del personale, peso del personale dirigente rispetto a
quello non dirigente; peso e composizione dei costi sui programmi relativi al
funzionamento generale).
A decorrere dal 2009, la Ragioneria Generale dello Stato elabora alcune tavole con
indicatori relativi al budget del primo anno del triennio (in questo caso si riferiscono al
2015), che possono essere classificati come segue:
1. indicatori a livello Stato, a loro volta distinguibili in tre tipi:
181
confronto fra Missioni, con gli indicatori calcolati sul totale delle
amministrazioni centrali per ciascuna delle 34 Missioni in cui si articola
il budget dello Stato, messi a confronto fra loro;
confronto fra amministrazioni centrali, con gli indicatori calcolati sul totale
del budget di ciascuno dei 13 ministeri, messi a confronto fra loro;
confronto fra le amministrazioni centrali con gli indicatori calcolati sui
programmi relativi al funzionamento dellapparato amministrativo
(Indirizzo politico e Servizi e affari generali per le amministrazioni di
competenza);
2. indicatori a livello amministrazione, calcolati per ciascuna amministrazione
centrale, a loro volta distinguibili in due tipi:
confronto fra Centri di responsabilit del ministero, con gli indicatori
calcolati per ciascuno di questi, messi a confronto fra loro;
confronto fra Programmi, con gli indicatori calcolati per ciascun
Programma del ministero, messi a confronto fra loro.
Di seguito si riportano le Tavole 20, 21, 22 e 23 con gli Indicatori a livello Stato,
mentre quelle con gli indicatori a livello amministrazione sono rinvenibili pi avanti,
allinterno del set di tavole di ciascuna amministrazione centrale.
Per una pi analitica illustrazione del contenuto e del significato degli indicatori
rappresentati nelle Tavole si rimanda al Glossario degli indicatori riportato in appendice
al presente documento.
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8. Analisi per singolo ministero
Nel presente paragrafo, i dati economici dei singoli ministeri vengono esposti per
finalit, per natura e per struttura organizzativa di cui si compone ogni amministrazione.
Tali dati vengono messi a confronto con quelli di budget rivisto 2014 e di consuntivo
2013.
Di seguito vengono elencate le tavole esposte per ciascuna amministrazione:
Incidenza dei Programmi in % sul totale dei Costi propri (grafico);
Costi degli anni 2015, 2016 e 2017 per Missione e Programma;
Costi totali del triennio 2015-2017 per il Budget a DLB ed a LB per

Missione e Programma
Costi dellanno 2015 per Missione e Programma;
Analisi dei costi dellanno 2015 per struttura organizzativa e destinazione;
Quadro degli indicatori per Programma per l'anno 2015;
Confronto per natura dei costi degli anni 2015, 2016 e 2017;
Confronto per natura con il DLB dei costi totali del triennio 2015 2017
Confronto per natura dei costi propri degli anni 2015, 2014, 2013;
Sintesi dei costi dellanno 2015 per struttura organizzativa e per

macroaggregati;
Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dellanno 2015 per struttura

organizzativa;
Costi medi delle Retribuzioni ordinarie dell'anno 2015 e 2014 per struttura
organizzativa (per le amministrazioni non ristrutturate);
Costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa ( per le

amministrazioni ristrutturate)
Anni persona e costi medi delle strutture periferiche per gli anni 2015,
2014, 2013;
Indicatori sintetici: Confronto fra Centri

Amministrazione centrale per l'anno 2015;
Riconciliazione fra budget e bilancio finanziario dell'anno 2015.
di
responsabilit
per
191

Lultimo regolamento di riorganizzazione del Ministero dell'Economia e delle finanze
il DPCM 27 febbraio 2013, n. 67, pubblicato sulla Gazzetta ufficiale del 15 giugno 2013
n. 139, a cui seguito il DM 17 luglio 2014 di individuazione ed attribuzione degli Uffici di
livello Dirigenziale non generale. I centri di costo rilevati sono 291, ripartiti in quattro
Dipartimenti (Dipartimento del Tesoro, Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato,
Dipartimento dellAmministrazione generale, del personale e dei servizi, Dipartimento delle
Finanze) cui si aggiunge il Gabinetto e gli uffici di diretta collaborazione allopera del
Ministro. Il consistente aumento dei centri di costo rilevati nella presente fase
conseguente allapertura dei centri di costo periferici della Ragioneria Generale dello Stato
(le Ragionerie territoriali dello Stato) e del Dipartimento delle finanze (le Commissioni
tributarie provinciali e regionali).
Allinterno del Ministero dellEconomia operano, oltre alle strutture gi citate, la
Guardia di Finanza e lAvvocatura dello Stato, che pur agendo in autonomia, in coerenza
con il bilancio finanziario dello Stato, sono ricompresi nei CDR del ministero.
Al Ministero dellEconomia e delle finanze sono affidati rilevanti compiti istituzionali,
tra i quali:
elaborazione delle linee di programmazione economico finanziaria dello Stato,

emissione e gestione dei titoli del debito pubblico, gestione e dismissione di enti
e aziende partecipate dallo Stato, attribuiti al Dipartimento del Tesoro;
politiche, processi e adempimenti di bilancio con particolare riguardo alla

formazione del bilancio, compresi gli adempimenti di tesoreria, tenuta della
contabilit dello Stato e vigilanza sulla spesa pubblica, affidati alla Ragioneria
Generale dello Stato;
analisi del sistema fiscale e delle scelte inerenti alle entrate tributarie ed erariali;
coordinamento, indirizzo, vigilanza e controllo previste dalla legge sulle agenzie
fiscali e sugli altri enti o organi che comunque esercitano funzioni in materia di
tributi ed entrate erariali di competenza dello Stato, in carico al Dipartimento
delle Politiche fiscali;
indirizzo e coordinamento di altri servizi a supporto delle amministrazioni

pubbliche (tra i quali lattivit prevalente posta in essere dallAvvocatura
Generale dello Stato);
compiti di polizia tributaria a cura del Corpo della Guardia di Finanza.
Lamministrazione, nel suo ruolo di coordinatore dei conti pubblici e di gestore del
bilancio dello Stato, trasferisce, inoltre, ingenti risorse finanziarie per conto dello Stato ad
altre amministrazioni, enti od organismi pubblici e privati (costi dislocati), destinate al
perseguimento di finalit che, in alcuni casi, non hanno relazioni dirette con i compiti
istituzionalmente affidati allamministrazione (dalla sanit alla tutela dellambiente, alle
opere pubbliche, ecc).
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Costo
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2015
2014
2013
Budget L.B.
Revisione del Budget
Consuntivo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
293
69.302
51.242
77
70.458
50.489
64
70.809
50.520
51
8.359
57.917
51
8.399
58.137
51
8.598
57.979
242
60.944
50.326
26
62.059
49.454
13
62.211
49.490
Ragionerie Terrritoriali
93
3.935
40.972
4.043
40.871
4.135
40.883
Commissioni Tributarie
125
1.977
39.693
2.049
39.690
2.062
39.606
20
47.276
51.719
20
47.924
50.833
47.079
50.691
7.756
49.293
8.043
48.038
8.935
49.421
TOTALE STRUTTURA CENTRALE

TOTALE STRUTTURA PERIFERICA
Comandi Regionali Guardia di Finanza

Reparti Guardia di Finanza
246
Anni persona e costi medi delle strutture periferiche per gli anni 2015, 2014 e 2013

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Il Ministero dello Sviluppo economico (MISE) stato oggetto di incisivi provvedimenti
di riorganizzazione anche in attuazione delle disposizioni del decreto-legge n. 95 del
2012, convertito dalla legge n. 135 del 2012, in tema di riduzione complessiva delle
dotazioni organiche.
In particolare, sulla base di quanto disposto allarticolo 10 del DL n. 101/2013,
convertito dalla legge 30 ottobre 2013, n. 125, le funzioni e le risorse umane, finanziarie e
strumentali precedentemente assegnate al Dipartimento dello sviluppo e della coesione
sono state ripartite tra la Presidenza del Consiglio dei Ministri e la nuova Agenzia per la
coesione territoriale, ad eccezione di quelle afferenti alla Direzione generale per
l'incentivazione delle attivit imprenditoriali, che sono rimaste al MISE.
Inoltre, successivamente alla conversione in legge del DL 101/2013, lassetto del
MISE stato modificato con il DPCM n. 158 del 5 dicembre 2013, in vigore dall8 febbraio
2014, da Dipartimentale a Direzionale, con la costituzione di quindici Uffici di livello
dirigenziale generale coordinati da un Segretariato generale.
Ci ha determinato una profonda revisione nei:
x Centri di responsabilit amministrativa, che passano da sei (Gabinetto ed uffici
di diretta collaborazione allopera del Ministro, Dipartimento per lImpresa e
linternazionalizzazione, Dipartimento per lEnergia, Dipartimento per lo
sviluppo e la coesione economica , Dipartimento delle Comunicazioni - e Ufficio
per gli affari generali e per le risorse) a diciassette (Gabinetto ed uffici di diretta
collaborazione allopera del Ministro, quindici Direzioni generali e Segretariato
generale);
x Centri di costo, che riflettono la nuova articolazione degli uffici di livello
generale e degli uffici periferici. Relativamente a questi ultimi, le competenze
proprie degli Uffici periferici del coordinamento degli incentivi alle imprese, gi
presenti presso il Dipartimento per lo sviluppo e la coesione economica, sono
confluite tra quelle del nuovo centro di responsabilit Direzione generale per gli
incentivi alle imprese, in seguito alla fuoriuscita di tale Dipartimento dal MISE,
mentre le funzioni degli Ispettorati territoriali per le Comunicazioni, presenti nel
preesistente Dipartimento per le comunicazioni, sono ora confluite nella nuova
Direzione generale per le attivit territoriali;
x Programmi di spesa, anche al fine di garantire che ciascun Programma sia
affidato ad un unico centro di responsabilit amministrativa, come stabilisce
lart. 21 della legge n. 196/09. A seguito, dunque, del passaggio da un assetto
Dipartimentale ad uno Direzionale, i Programmi del MISE sono passati da
diciassette a diciotto, di cui cinque Programmi sono di nuova istituzione, come
meglio specificato nel paragrafo 4 Analisi dei dati per destinazione a livello di
Stato.
Tra i compiti del ministero rientra la:
x Politica industriale tra cui le politiche dirette allo sviluppo della competitivit del
sistema imprenditoriale. Tutela e valorizzazione delle eccellenze italiane e del
Made in Italy e contrasto alla contraffazione. Politiche per le micro, piccole e
medie imprese;
255
x Politica
per
linternazionalizzazione
tra
cui
le
politiche
per
linternazionalizzazione delle imprese. Semplificazione degli scambi commerciali
con lestero (Trade facilitation);
x Politica energetica tra cui Reti di trasporto, infrastrutture energetiche e sicurezza
degli approvvigionamenti. Mercato unico dellenergia elettrica. Promozione
delle energie rinnovabili e dellefficienza energetica e del risparmio;
x Politica per le comunicazioni tra cui attuazione del Piano Nazionale di
Ripartizione delle Frequenze per i servizi di radiodiffusione sonora e televisiva, di
telefonia cellulare ed i servizi di emergenza.
Allarticolo 10, comma 8, del decreto legge 31 agosto 2013 n. 101, convertito dalla
legge 30 ottobre 2013, n. 125, recante Disposizioni urgenti per il perseguimento di
obiettivi di razionalizzazione nelle pubbliche amministrazioni si dispone che il Fondo per
lo sviluppo e la coesione e le relative risorse sono state collocate nello stato di previsione
del Ministero dellEconomia e delle finanze. Tale Fondo stato, pertanto, allocato sotto il
programma di pertinenza 28.4 rinominato in Sostegno alle politiche nazionali e
comunitarie rivolte a promuovere la crescita ed il superamento degli squilibri socioeconomici territoriali del Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato.
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Costo
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Costo
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Centri di
Costo
Anni Persona
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23
2.308
55.710
23
2.332
55.236
914
42.912
940
42.547
920
42.646
Uffici Periferici del coordinamento degli incentivi alle imprese
102
45.558
102
45.257
106
45.090
Ispettorati Territoriali
780
42.123
839
42.219
814
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Lassetto organizzativoistituzionale del Ministero del Lavoro e delle politiche
sociali, in attuazione del DPCM 14 febbraio 2014, n. 121 in vigore dal 9 settembre 2014
regolamento di riorganizzazione, emanato a norma dellart. 2, comma 10 ter, del decreto
legge 6 luglio 2012, n. 95, convertito con modificazioni, dalla legge 7 agosto 2012, n.
135, modificato per ultimo dallarticolo 1, comma 6, del decreto-legge 30 dicembre 2013,
n. 150, si presenta come una riscrittura organica dellorganizzazione del ministero che
incide sia sotto il profilo delle funzioni e delle competenze, sia della rete territoriale.
Il nuovo assetto suddiviso in dieci direzioni generali (Direzione generale per le
politiche del personale, l innovazione organizzativa, il bilancio-ufficio procedimenti
disciplinari; Direzione generale dei sistemi informativi, dellinnovazione tecnologica e della
comunicazione; Direzione generale degli ammortizzatori sociali e degli incentivi
alloccupazione; Direzione generale della tutela delle condizioni di lavoro e delle relazioni
industriali; Direzione generale per le politiche attive, i servizi per il lavoro e la formazione;
Direzione generale per le politiche previdenziali e assicurative; Direzione Generale per
lInclusione e le politiche sociali; Direzione generale del Terzo settore e della responsabilit
sociale delle imprese; Direzione generale dellimmigrazione e delle politiche di
integrazione; Direzione generale per lattivit ispettiva), corrispondenti ad altrettanti Centri
di responsabilit, coordinate da un Segretario Generale, a cui si aggiunge il Gabinetto e
uffici di diretta collaborazione allopera del Ministro .
Con il nuovo regolamento di riorganizzazione alcuni Centri di responsabilit hanno
modificato la denominazione a seguito dellacquisizione di nuove competenze. In
particolare sono state create le seguenti nuove Direzioni:
Direzione generale per le politiche attive, i servizi per il lavoro e la formazione ;
Direzione generale dei sistemi informativi, dellinnovazione tecnologica e della
comunicazione ;
Direzione generale degli ammortizzatori sociali e degli incentivi alloccupazione.
Il ministero riveste il ruolo di indirizzo, coordinamento e controllo in materia di
lavoro e politiche sociali i cui compiti principali si possono cos sintetizzare:
disciplina degli incentivi alloccupazione, direzione e il coordinamento delle
attivit ispettive del lavoro, indirizzo e coordinamento delle politiche attive e
della formazione e disciplina del sistema previdenziale pensionistico e delle
norme in materia di infortuni sul lavoro e malattie professionali;
politiche sociali e di assistenza attraverso la valorizzazione delle attivit del
volontariato e del terzo settore, di vigilanza dei flussi di entrata dei lavoratori
esteri non comunitari e neo comunitari;
coordinamento delle politiche per lintegrazione degli stranieri immigrati.
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2014
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Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
TOTALE MINISTERO
15
7.412
42.497
15
7.618
43.197
15
7.548
43.485
14
1.444
47.890
14
1.431
48.220
14
1.438
49.209
5.968
41.192
6.187
42.036
6.110
42.138
Strutture Territoriali del Lavoro
5.968
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Il Ministero della Giustizia, il cui regolamento stato approvato con D.P.R. n. 55 del
6 marzo 2001, presenta una organizzazione amministrativa articolata su quattro
Dipartimenti (Dipartimento degli affari di giustizia, Dipartimento dellorganizzazione
giudiziaria, del personale e dei servizi, Dipartimento dellamministrazione penitenziaria e

Dipartimento per la Giustizia minorile) e il Gabinetto e uffici di diretta collaborazione
allopera del Ministro. E in corso di perfezionamento un nuovo regolamento del ministero
che potrebbe portare significative modifiche al quadro organizzativo attuale con la
conseguente revisione delle articolazioni centrali e periferiche del ministero.
Con le disposizioni introdotte dalla legge di riforma contabile n. 196 del 31
dicembre 2009 che eleva i documenti economici ad allegati dei documenti di bilancio, si
proceduto ad una pi consona individuazione dei centri di costo, in particolare quelli
periferici, e quindi delle informazioni economiche al livello di dettaglio richiesto dalla
norma. Di conseguenza, nellambito del Dipartimento dellamministrazione penitenziaria,
sono stati individuati, sulla base del criterio dellarticolazione territoriale, sedici nuovi centri
di costo periferici in luogo dellunico precedente centro di costo che raccoglieva i dati
economici dei Provveditorati Regionali. Analogamente si sarebbe dovuto procedere per
il Dipartimento dellorganizzazione giudiziaria, del personale e dei servizi per il quale
lapertura dei Centri di costo periferici a livello regionale stata ulteriormente rinviata non
consentendo un miglioramento nella conoscenza dei costi.
Il ministero il centro della politica giudiziaria del governo, si occupa
dell'organizzazione giudiziaria e svolge funzioni amministrative relative alla giurisdizione
civile e penale quali: la gestione degli archivi notarili, la vigilanza sugli ordini e collegi
professionali, l'amministrazione del casellario, la cooperazione internazionale e l'istruttoria
delle domande di grazia da proporre al Presidente della Repubblica.
Nel settore penitenziario, il ministero attua le politiche dell'ordine e della sicurezza
negli istituti e servizi penitenziari, del trattamento dei detenuti, di amministrazione del
personale penitenziario e dei minori e dei giovani-adulti sottoposti a misure penali.
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Costo
2015
2014
2013
Budget L.B.
Consuntivo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
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50
93.935
57.343
50
93.777
56.114
30
4.193
66.302
30
4.162
67.951
30
4.218
66.535
20
93.317
56.895
20
89.773
56.852
20
89.559
55.623
Corti di Appello
31.761
68.793
31.588
68.903
32.928
64.473
Procure Generali
15.520
63.232
10.821
67.745
10.606
65.406
I.S.S.Pe e Scuole di Formazione
179
46.413
310
50.355
307
51.474
16
43.784
46.709
16
44.871
46.577
16
43.503
47.331
2.073
43.186
2.184
40.596
2.215
40.626
Provveditorati Regionali
Centri per la Giustizia Minorile
341
TOTALE MINISTERO

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INTERNAZIONALE
Il Ministero degli Affari esteri e della cooperazione internazionale ha modificato la
sua denominazione a seguito dellentrata in vigore della legge 11 agosto 2014 n. 125 che
disciplina la cooperazione internazionale allo sviluppo attribuendo al ministero la
responsabilit politica, il controllo e la vigilanza sullattuazione della cooperazione allo
sviluppo. La stessa legge ha previsto la creazione dellAgenzia per la cooperazione
internazionale per lattuazione delle politiche di cooperazione allo sviluppo sottoposta al
potere di indirizzo e di vigilanza del ministero e la soppressione dellIstituto agronomico
per lOltremare.
Rimane in vigore il regolamento organizzativo approvato con il D.P.R. 95/2010 che
individua otto Direzioni generali a cui si aggiungono cinque Centri di responsabilit
amministrativa: Ufficio del Gabinetto, Segreteria Generale, Cerimoniale diplomatico della
repubblica, Ispettorato generale del Ministero degli Uffici allestero, Servizio stampa e la
comunicazione istituzionale.
Il ministero rappresenta lorgano di attuazione della politica estera del Governo ed i
suoi compiti si possono elencare come segue:
la gestione della politica estera italiana sia presso Stati esteri sia presso Organismi
internazionali e sopranazionali (in primis, lUnione Europea);
la gestione delle crisi internazionali;
il Cerimoniale di Stato;
la gestione delle scuole italiane e degli istituti di cultura italiani allestero;
la tutela degli italiani allestero;
la promozione dellimmagine dellItalia;
la gestione della cooperazione economica italiana in ambito bilaterale e
multilaterale
Lamministrazione in ambito internazionale collabora, inoltre, nel definire gli obiettivi
di politica economica nonch alla loro realizzazione e svolge attivit di promozione delle
imprese italiane.
Ai compiti sopra citati contribuiscono in diversa misura le Direzioni generali, alcune
delle quali con specifiche competenze in materia (cooperazione economica, cooperazione
culturale, italiani allestero,) oltre alla fitta rete di rappresentanze italiane allestero
(Ambasciate, Consolati e Rappresentanze).
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INTERNAZIONALE
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Costo
2015
2014
2013
Budget L.B.
Consuntivo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
226
7.949
50.338
228
7.933
50.199
232
7.990
49.741
15
2.909
65.376
15
2.935
64.670
15
3.001
65.246
211
5.040
41.660
213
4.999
41.703
217
4.989
40.417
Ambasciate e Consolati
211
5.040
41.660
213
4.999
41.703
217
4.989
40.417
378
BUDGET DEL MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE


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MINISTERO DELLISTRUZIONE, DELLUNIVERSITA E DELLA RICERCA

Al Ministero dellIstruzione, delluniversit e della ricerca sono attribuite, tra le
altre, le funzioni spettanti allo Stato in materia di:
organizzazione generale dellistruzione scolastica, ordinamenti, curricula e
programmi scolastici e definizione degli obiettivi formativi nei diversi gradi e
tipologie di istruzione;
definizione degli indirizzi per lorganizzazione dei servizi nel territorio al fine di
garantire livelli di prestazioni uniformi su tutto il territorio nazionale;
valutazione dellefficienza dellerogazione dei servizi nel territorio;
definizione degli indirizzi in materia di scuole paritarie e di scuole e corsi di istruzione
non statale;
diritto allo studio e servizi alle famiglie;
cura delle relazioni internazionali, in ambito bilaterale e multilaterale, in materia di
istruzione scolastica e collaborazione alla definizione dei protocolli culturali bilaterali;
funzioni di indirizzo, vigilanza e coordinamento, monitoraggio sulle attivit,
normazione generale e finanziamento di universit e istituzioni di alta formazione
artistica, musicale e coreutica;
programmazione degli interventi sul sistema universitario;
cura larmonizzazione e lintegrazione del sistema della formazione superiore nello
spazio europeo della formazione e lattuazione delle norme c omunitarie e
internazionali;
indirizzo, programmazione e coordinamento della ricerca in ambito nazionale e
internazionale, inclusa la definizione del Programma nazionale per la ricerca (PNR),
con riguardo al coordinamento e al monitoraggio degli obiettivi europei in materia
di ricerca;
indirizzo, programmazione e coordinamento, normativa generale e finanziamento
degli Enti di ricerca non strumentali e relativo monitoraggio delle attivit;
integrazione tra ricerca applicata e ricerca pubblica; coordinamento della
partecipazione italiana a programmi nazionali e internazionali di ricerca con riguardo
ai fondi strutturali e al finanziamento di grandi infrastrutture della ricerca;
valorizzazione delle carriere dei ricercatori, della loro autonomia e del loro accesso a
specifici programmi di finanziamento nazionali e internazionali e della loro mobilit;
programmazione e gestione dei Fondi strutturali europei finalizzati allo sviluppo ed
allattuazione delle politiche di coesione sociale relative al settore dellistruzione;
attivit di coordinamento connesse alla sicurezza nelle scuole e alledilizia scolastica,
in raccordo con il Ministero delle Infrastrutture e dei trasporti, delle regioni ed enti
locali.
Il ministero, in base al nuovo regolamento di cui al D.P.C.M. n. 98/2014, emanato in
attuazione del decreto-legge 6 luglio 2012, n. 95, convertito, con modificazioni, dalla
legge 7 agosto 2012, n. 135, costituito da tre Dipartimenti, il Dipartimento per il sistema
educativo di istruzione e formazione , il Dipartimento per la formazione superiore e per la
ricerca ed il Dipartimento per la programmazione e la gestione delle risorse umane,
finanziarie e strumentali; questultimo comprende, oltre alle direzioni generali centrali,
anche diciotto Uffici scolastici regionali a livello periferico i quali, a loro volta, includono i
383
costi delle strutture amministrative periferiche - Uffici scolastici regionali e i costi a carico
dello Stato degli istituti scolastici statali di ogni ordine e grado - Strutture scolastiche.
La struttura dipartimentale si completa con il Centro di responsabilit Gabinetto e
uffici di diretta collaborazione allopera del Ministro.
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BUDGET DEL MINISTERO DE<</?;@:}/A><<:>/B@?/;<<@/@
MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA

RICERCA
Centri di
Costo
2015
2014
2013
Budget L.B.
Consuntivo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
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39.239
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14
1.130
49.476
17
1.191
51.471
17
1.191
52.547
19
988.390
39.650
19
977.030
39.224
19
977.029
39.373
8.692
46.577
8.640
47.026
8.640
46.952
18
979.698
39.588
18
968.390
39.155
18
968.389
39.305
Istituti di alta cultura

Uffici Scolastici Regionali *
* Gli Uffici Scolastici regionali comprendono sia le strutture amministrative periferiche del Ministero sia le Istituzioni Scolastiche Statali di ogni ordine e grado
405

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408

Il Ministero dell'Interno svolge le funzioni previste dai DD.PP.RR. 398/2001 e
154/2006 e successive modificazioni, tra le quali si evidenziano:
compiti di rappresentanza generale e di governo sul territorio, tramite le

Prefetture-Uffici territoriali del Governo;
garanzia della regolare costituzione degli organi elettivi e del loro funzionamento,
servizi elettorali;
gestione della finanza locale, vigilanza sullo stato civile e sull'anagrafe, attivit di
collaborazione con gli enti locali;
attuazione della politica dell'ordine pubblico e della sicurezza pubblica;
direzione e amministrazione della Polizia di Stato, coordinamento tecnicooperativo delle Forze di Polizia (strutture periferiche e centrali) relativamente alla
tutela dellordine pubblico, al controllo del territorio e al contrasto alla criminalit
organizzata e comune;
tutela dei diritti civili mediante politiche per limmigrazione e prima accoglienza,
affari di culto, difesa dei diritti civili in materia di mafia e racket delle estorsioni e
problematiche legate alla concessione della cittadinanza;
attivit del Corpo dei Vigili del fuoco (soccorso pubblico, prevenzione incendi,
difesa civile, politiche ed ordinanze di protezione civile ed altre attivit svolte in
coordinamento con il Dipartimento della Protezione civile della Presidenza del
Consiglio);
gestione delle risorse umane, finanziarie e strumentali dell'amministrazione civile

e per le esigenze generali del ministero (politiche del personale
dell'amministrazione civile, organizzazione delle strutture centrali e periferiche e
sviluppo delle attivit formative per il personale dell'amministrazione civile,
attivit a sostegno delle Prefetture-Uffici territoriali del Governo.
Il Ministero dell'Interno una struttura complessa, che conta in totale 196 Centri di
Costo, articolata a livello centrale in cinque dipartimenti (oltre gli uffici di diretta
collaborazione del Ministro) e a livello periferico in prefetture, questure, comandi dei Vigili
del fuoco. Per quanto riguarda in particolare la struttura periferica per la fase di budget a
2015-2017 stata confermata quella del budget rivisto 2014.
Lultima modifica dellassetto organizzativo dei Dipartimenti del Ministero
dell'Interno, istituiti con D.P.R. 398 del 7 settembre 2001, stata disposta con il D.P.R.
210 del 24 novembre 2009. La riorganizzazione prevista dal d. l. n. 95/2012, in attesa del
riordino delle province, stata prorogata, da ultimo, con lart. 21 bis del Decreto legge
90/2014, convertito con modificazioni con legge n. 114/2014.
409

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BUDGET DEL MINISTERO DE<;E@>A
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Costo
TOTALE MINISTERO
2015
2014
2013
Budget L.B.
Consuntivo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
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157.738
45.720
196
157.280
43.279
51
11.995
53.307
51
12.199
53.733
51
12.046
52.010
145
144.316
45.114
145
145.538
45.049
145
145.234
42.555
Direzioni Regionali Vigili del Fuoco
18
605
50.056
18
572
51.185
18
613
49.780
33.759
42.370
33.018
42.637
32.163
41.656
22
35.276
45.702
22
34.518
45.939
22
34.480
42.965
65.500
46.089
68.191
45.635
68.739
42.260
103
9.176
45.664
103
9.240
45.636
103
9.239
45.868
Uffici periferici del Dipartimento dei Vigili del Fuoco

Questure
Uffici Periferici dell'Amministrazione della Pubblica Sicurezza
Prefetture
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447

Il Ministero dellAmbiente e della tutela del territorio e del mare articolato su base
direzionale, in applicazione del nuovo Regolamento di organizzazione approvato con
D.P.C.M. n. 142 del 10 luglio 2014 in conseguenza del Decreto Legge 6 luglio 2012, n.
95, convertito, con modificazioni, dalla Legge 7 agosto 2012, n. 135.
La struttura del ministero prevede sette Direzioni Generali (Direzione generale per
la protezione della natura e del mare, Direzione generale per lo sviluppo sostenibile, il
danno ambientale e per i rapporti con lUnione Europea e gli organismi internazionali,
Direzione generale per le valutazioni e le autorizzazioni ambientali, Direzione generale
degli affari generali e del personale, Direzione generale per la salvaguardia del territorio e
delle acque, Direzione generale per i rifiuti e linquinamento, Direzione generale per il
clima e lenergia), coordinate dal Segretariato Generale, cui si aggiunge il Gabinetto e
uffici di diretta collaborazione allopera del Ministro. Un ulteriore centro di costo allocato
nella Direzione generale degli affari generali e del personale: Comando Carabinieri per la
tutela dellambiente.
Con il vigente Regolamento di organizzazione, il Ministero dellAmbiente e della
tutela del territorio e del mare, consta di nove Centri di responsabilit amministrativa unit organizzativa di primo livello dei ministeri, ai sensi dellart. 3 del decreto legislativo
30 luglio 1999, n. 300 due Centri di responsabilit in pi rispetto al precedente assetto
organizzativo delineato dal D.P.R. n. 140 del 3 agosto 2009 che, in coerenza con lart. 37,
comma 1 del decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, prevedeva sei direzioni generali
coordinate da un Segretario Generale (sette Centri di responsabilit).
Agli attuali nove Centri di responsabilit si giunge per effetto delle seguenti norme:
-
Art. 17, comma 2 del decreto legge 30 dicembre 2009, n. 195: creazione di un
Ispettorato generale cui preposto un dirigente generale ed ulteriori due dirigenti
di livello dirigenziale generale, con incarico conferito, anche in soprannumero
rispetto all'attuale dotazione organica, ai sensi dell'articolo 19, comma 10, del
decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, e successive modificazioni (ossia
dirigenti ai quali non affidata la titolarit di uffici dirigenziali);
Art. 10, comma 7 del decreto legge 24 giugno 2014, n. 91: LIspettorato generale
di cui sopra, trasformato in una Direzione generale individuata dai regolamenti di
organizzazione del Ministero dellAmbiente e della tutela del territorio e del mare;
Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 22 gennaio 2013, recante la
rideterminazione della dotazione organica ai sensi dellart. 2, comma 5, del
decreto legge 6 luglio 2012, n. 95.
Il ministero non ha strutture periferiche e svolge prevalentemente compiti di

regolamentazione, indirizzo e vigilanza in materia ambientale, in particolare mediante
listituzione e gestione di aree protette terrestri e marine, la prevenzione e la lotta
dellinquinamento, la regolamentazione e vigilanza sullutilizzo delle risorse idriche ed il
trattamento dei rifiuti, il sostegno alle associazioni ambientaliste, il monitoraggio e la
valutazione di impatto ambientale e valutazione ambientale strategica (VIA e VAS), la
prevenzione del dissesto idrogeologico e lintervento per emergenze derivanti da incidenti
industriali, il coordinamento delle Autorit di bacino interregionali. Monitoraggio
delladozione o attuazione dei piani regionali di gestione dei rifiuti. Monitoraggio e
448
controllo delle situazioni di crisi nelle materie di competenza, anche in raccordo con il
Dipartimento della protezione civile della Presidenza del Consiglio dei Ministri.
Inoltre partecipa alla programmazione e allimpiego dei fondi comunitari, alle
politiche di coesione, programmazione regionale unitaria, nonch alla gestione dei piani e
dei rispettivi fondi assegnati e formulazione di proposte concernenti la ricerca in materia
ambientale. Predispone, con altri ministeri interessati, dellallegato al Documento di
economia e finanza (DEF) sullo stato di attuazione degli impegni per la riduzione del gas
ad effetto serra.
La maggior parte di tali funzioni pubbliche sono delegate a livello territoriale ad
appositi enti tecnici, pertanto, i costi propri rappresentano la quota minore del totale dei
costi che la pubblica amministrazione sostiene per le finalit perseguite in materia
ambientale.
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Costo
Anni Persona
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Costo
Anni Persona
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Il Ministero delle Infrastrutture e dei trasporti articolato su base dipartimentale in
applicazione del Regolamento di organizzazione approvato con Decreto del Presidente del
Consiglio dei Ministri 11 febbraio 2014, n.72 in conseguenza del Decreto Legge 6 luglio
2012, n. 95, convertito, con modificazioni, dalla Legge 7 agosto 2012, n. 135.
La struttura organizzativa prevede due Dipartimenti (Dipartimento per le
infrastrutture, i sistemi informativi e statistici e il Dipartimento per i trasporti e la
navigazione, gli affari generali ed il personale) ai quali si aggiunge il Gabinetto e uffici di
diretta collaborazione allopera del Ministro. La struttura si completa con ulteriori due
Centri di responsabilit amministrativa: le Capitanerie di Porto ed il Consiglio superiore dei
lavori pubblici.
Il recente Regolamento di organizzazione prevede che la Direzione generale del
personale e degli affari generali, sia incardinata nel Dipartimento per i trasporti e la
navigazione, gli affari generali ed il personale (con il precedente Regolamento di
organizzazione era inserita nel Dipartimento per le infrastrutture gli affari generali ed il
personale), e la Direzione generale per i sistemi informativi e statistici sia stanziata nel
Dipartimento per le infrastrutture, i sistemi informativi e statistici. Viceversa, le
competenze inerenti linformatica a carattere specifico, precedentemente assegnate al
Dipartimento per i trasporti terrestri e la navigazione ed i sistemi informativi e statistici,

risultano ora attribuite al Dipartimento per le infrastrutture, i sistemi informativi e statistici
- Direzione generale per i sistemi informativi e statistici.
Il nuovo assetto organizzativo prevede la concentrazione delle competenze relative
al sistema ferroviario ed alle relative infrastrutture presso il Dipartimento per i trasporti e la
navigazione, gli affari generali ed il personale nella Direzione generale per il trasporto e le
infrastrutture ferroviarie. Il precedente assetto prevedeva una distribuzione delle
attribuzioni tra i due dipartimenti.
Il nuovo Regolamento di organizzazione, in aderenza allart. 12 comma 78 del D.L.
95/2012, prevede lintroduzione di una precipua direzione generale per la vigilanza sulle
concessionarie autostradali a sua volta dipendente dal Dipartimento per le infrastrutture, i
sistemi informativi e statistici.
Rappresentano organi decentrati del ministero sette (in precedenza nove)
Provveditorati interregionali per le opere pubbliche, dipendenti dal Dipartimento per le

infrastrutture, i sistemi informativi e statistici. Sono, altres, articolazioni periferiche del
ministero quattro (in precedenza cinque) Direzioni generali territoriali, dipendenti dal
Dipartimento per i trasporti e la navigazione, gli affari generali ed il personale.
Ai Centri di responsabilit organizzativa fanno capo trentaquattro Centri di costo.
Il ministero nellesercizio delle sue attribuzioni ha competenza sulle reti
infrastrutturali (stradale, autostradale, ferroviaria, portuale, aeroportuale) a servizio dei
mezzi di trasporto, ed esprime il piano generale dei trasporti e della logistica, nonch i
piani di settore per i trasporti, compresi i piani urbani di mobilit.
In particolare, svolge le seguenti funzioni:
coordinamento dello sviluppo del territorio, programmazione, finanziamento,

realizzazione e gestione degli interventi infrastrutturali di interesse nazionale,
475
476
ad eccezione di quelli in materia di difesa, e conseguente monitoraggio del

governo del territorio e allurbanistica;
monitoraggio dei progetti internazionali e comunitari;
programmazione e regolazione dei lavori pubblici. Realizzazione di interventi di
edilizia statale, di edilizia residenziale e interventi su strade e autostrade;
vigilanza e indirizzo su enti e societ competenti in materia o concessionarie;
convenzioni uniche autostradali e relativi piani economico-finanziari;
consultive a favore delle amministrazioni dello Stato nonch di ogni altra
amministrazione pubblica competente alla realizzazione di opere pubbliche;
proposta del piano generale dei trasporti e della logist ica, dei piani urbani della
mobilit e della pianificazione di settore per i trasporti;
indirizzo, vigilanza e controllo in materia di aviazione civile e trasporto aereo
comprese le convenzioni con gli enti vigilati e la valutazione dei piani di
investimento nel settore aeroportuale;
regolamentazione della navigazione ed il trasporto marittimo, vigilanza sui
porti e sulle autorit portuali;
demanio marittimo, sicurezza della navigazione e trasporto nelle acque
interne;
regolamentazione e controllo del trasporto terrestre su strada e su ferro,
vigilanza e indirizzo su enti e societ competenti in materia o concessionarie;
vigilanza sulla Agenzia nazionale per la sicurezza delle ferrovie e di Organismo
investigativo;
Capitanerie di porto
ricerca e soccorso in mare e nei laghi maggiori;
gestione operativa del sistema di controllo del traffico marittimo mercantile;
vigilanza, prevenzione dei reati in mare e soccorso in mare.
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Costo
2015
2014
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Budget L.B.
Consuntivo
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Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
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18.837
45.986
40
18.541
45.606
22
2.850
48.174
25
2.934
48.799
25
2.994
48.691
12
15.814
45.134
15
15.902
45.467
15
15.548
45.012
Provveditorati Interregionali
1.795
39.652
1.854
39.794
1.883
40.127
Direzioni Generali Territoriali
3.273
37.539
3.475
37.678
3.432
37.833
Capitanerie di Porto - Uffici periferici
10.746
48.363
10.574
49.022
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Al Ministero della Difesa sono riconducibili compiti istituzionali in materia di difesa e
sicurezza militare dello Stato, politica militare e partecipazione a missioni a supporto della
pace, partecipazione a organismi internazionali di settore, pianificazione generale e
operativa delle forze armate e Interforze, pianificazione relativa allarea industriale di
interesse della difesa. Pi in dettaglio ha compiti:
di mantenimento delloperativit delle forze armate italiane quale strumento di

difesa nazionale e di partecipazione italiana ad azioni militari internazionali sia
direttamente mediante impiego di risorse umane e strumentali dei reparti militari
territoriali di Esercito, Marina e Aeronautica, sia indirettamente mediante il
mantenimento delloperativit delle forze armate, quali la sanit e la giustizia
militare, e la gestione degli enti dellarea tecnico-industriale della difesa;
di partecipazione, attraverso lArma dei Carabinieri, alle attivit di polizia per la

tutela dellordine pubblico, il contrasto alla criminalit e il controllo del territorio;
non direttamente connessi al mantenimento delloperativit delle forze armate

(servizi aerei di Stato, rifornimento idrico alle isole minori, controllo del traffico
aereo civile su aeroporti militari, ).
In particolare, i compiti delle Forze Armate fissati dal quadro legislativo nazionale, di
seguito riportati in ordine di importanza strategica, sono:
502
difesa degli interessi vitali del Paese contro ogni possibile aggressione, al fine di
salvaguardare lintegrit del territorio nazionale, la sicurezza e lintegrit delle vie
di comunicazione, la sicurezza delle aree di sovranit nazionale e dei connazionali
allestero, ovunque siano minacciati (Operazioni atte a prevenire e contrastare
una minaccia militare improvvisa portata al territorio nazionale, anche di natura
terroristica; Operazioni rivolte alla tempestiva tutela degli interessi vitali nazionali,
ovunque essi siano compromessi; Operazioni rivolte alla difesa collettiva
dellintegrit territoriale);
salvaguardia degli spazi euro-atlantici, nel quadro degli interessi strategici e/o
vitali del Paese, attraverso il contributo alla difesa collettiva della NATO;
contributo alla gestione delle crisi internazionali, mediante la partecipazione ad

operazioni di prevenzione e gestione delle crisi, al fine di garantire la pace, la
sicurezza, la stabilit e la legalit internazionale, nonch laffermazione dei diritti
fondamentali delluomo, nello spirito della Carta delle Nazioni Unite, nellambito
di organizzazioni internazionali in primis la NATO, lUE e lONU e/o di accordi
bi-multilaterali, con particolare riguardo alla capacit autonoma europea di
gestione delle crisi (Operazioni di mantenimento della pace o Peace Keeping;
Operazioni di imposizione della pace o Peace Enforcing; Operazioni di soccorso
umanitario; Operazioni post-conflitto; Operazioni di assistenza militare e attivit
di Consultazione e cooperazione);
concorso alla salvaguardia delle libere istituzioni e svolgimento di compiti specifici

in circostanze di pubblica calamit ed in altri casi di straordinaria necessit ed
urgenza.
La norma di riferimento per lorganizzazione dellamministrazione il decreto

legislativo n. 66 del 15 marzo 2010, recante il Codice dell'ordinamento militare e, in
particolare, il libro primo, titolo III, concernente l'organizzazione del Ministero della Difesa.
I centri di responsabilit dellamministrazione sono sette: il Gabinetto e gli uffici di
diretta collaborazione del Ministro; lUfficio centrale del bilancio e degli affari finanziari; il
Segretariato generale della Difesa; lEsercito italiano; la Marina militare; lAeronautica
militare e lArma dei Carabinieri.
Il piano dei centri di costo (trentasei Centri di costo per il triennio 2015-2017)
rappresenta la struttura organizzativa degli Stati Maggiori delle Forze Armate, con la
connessa articolazione territoriale periferica, e le Direzioni Generali centrali in cui si articola
lamministrazione. Con le disposizioni introdotte dalla legge di riforma del bilancio dello
Stato che, eleva i documenti economici ad allegati dei documenti di bilancio, si
proceduto ad una pi consona individuazione dei centri di costo, in particolare quelli
periferici, e quindi delle informazioni economiche al livello di dettaglio richiesto dalla
norma. Gi a partire dal 2011 sono stati individuati, sulla base del criterio dellarticolazione
territoriale, 2 nuovi centri di costo periferici: Strutture periferiche Italia centrale della
Marina Militare e lArma dei Carabinieri. Bench tale criterio sia stato condiviso con il
Ministero della Difesa e avrebbe dovuto trovare piena attuazione a partire dal budget
previsionale 2013, ad oggi non vi stata piena attuazione di quanto concordato in merito
alla articolazione territoriale di ciascuna Forza Armata in Strutture periferiche: Italia
settentrionale, centrale, meridionale ed insulare .
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7 8.

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Costo
2015
2014
2013
Budget L.B.
Consuntivo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
TOTALE MINISTERO
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297.813
46.871
36
303.189
45.788
36
302.236
45.602
22
12.484
63.259
22
12.366
61.701
22
12.705
63.174
14
285.330
46.154
14
290.823
45.112
14
289.531
44.831
Onoranze ai caduti di guerra - Struttura periferica
70
42.453
72
42.549
74
43.761
Armamenti aeronautici - Struttura periferica
195
55.476
189
54.775
195
55.495
Armamenti navali - Struttura periferica
231
48.155
216
45.909
259
45.941
Armamenti terrestri - Struttura periferica
427
36.578
494
39.790
419
40.235
Commissariato e servizi generali - Struttura periferica
120
46.277
117
46.144
126
47.030
Lavori e demanio - Struttura periferica
33
48.203
30
49.244
30
48.754
Segretariato generale - Struttura periferica
1.564
37.791
1.511
37.757
1.496
38.026
Stato Maggiore Difesa - Struttura periferica
4.027
61.944
4.213
61.306
3.966
61.275
Esercito Italiano - Struttura periferica
104.776
40.668
105.080
38.885
104.012
38.893
Marina Militare - Strutture periferiche
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Aeronautica Militare - Struttura periferica
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Arma dei Carabinieri - Strutture periferiche
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Il Ministero delle Politiche agricole, alimentari e forestali elabora e coordina le linee
politiche agricole, forestali, agroalimentari e per la pesca a livello nazionale, europeo e
internazionale. In particolare, svolge principalmente la propria attivit nellambito delle
politiche a sostegno dellagricoltura e nellambito delle politiche per la conservazione della
flora e della fauna. Inoltre, attraverso il Corpo Forestale dello Stato, esercita un importante
ruolo in materia di ordine pubblico, sicurezza e soccorso civile.
Di seguito sono indicati i principali compiti del ministero:
linee di tutela e di difesa delle identit dei produttori italiani a partire da quelli
lattiero caseari e vitivinicoli, sostenendo e promuovendo le innovazioni e le
efficienze di prodotto e di filiera;
tutela anche in sede internazionale delle DOP ed IGP, anche con sistemi di
incentivi e sostegno alla promozione;
lotta contro le truffe, le sofisticazioni e le adulterazioni, migliorando ed

aumentando il sistema dei controlli;
rilancio della pesca nazionale con lapplicazione del programma di interventi

comunitari previsti e di tutela delle coste e delle specie indigene, e con la
promozione della cultura alimentare ittica;
sviluppo settore ippico e competenze connesse a giochi e scommesse delle corse

di cavalli ai sensi del DPR 8/4/1998 n.169;
investimenti per ottenere la diversificazione economica e la promozione dei

modelli dimpresa e di filiera efficienti e competitivi;
investimenti di tutela del patrimonio culturale contadino e del sistema rurale,

attraverso la promozione della qualit e la tutela dellorigine e delle specificit
territoriali;
riduzione della spesa amministrativa e selezione delle priorit dinvestimento per

le infrastrutture (piano irriguo nazionale, sistema delle assicurazioni dal rischio);
salvaguardia delle risorse agro-ambientali, forestali e paesaggistiche, tutela del

patrimonio naturalistico;
protezione civile.
Lamministrazione composta da cinque centri di responsabilit: Gabinetto e uffici
di diretta collaborazione all opera del Ministro; Dipartimento delle politiche europee e
internazionali dello sviluppo rurale; Dipartimento delle politiche competitive della qualit
agroalimentare, ippiche e della pesca; Ispettorato centrale della tutela della qualit e
repressione frodi dei prodotti agroalimentari; Corpo forestale dello Stato.
Gli uffici periferici sono:
il centro di costo Uffici e laboratori periferici del Dipartimento
dellIspettorato centrale per il controllo della qualit dei prodotti

agroalimentari;
526
il centro di costo della Struttura periferica del Corpo forestale dello Stato.
Il Corpo Forestale dello Stato svolge attivit di polizia giudiziaria e con Legge 3
febbraio 2011, n.4, art.4, comma 7, il Corpo forestale stato inserito nelle sezioni di
Polizia giudiziaria.
Lultimo decreto organizzativo il DPCM 27 febbraio 2012, n. 105 recante
organizzazione del Ministero delle Politiche agricole, alimentari e forestali, a norma
dellarticolo 2, comma 10- ter, del decreto-legge 6 luglio 2012, n. 95, convertito, con
modificazioni, dalla legge 7 agosto 2012, n. 135.
Il 2015 sar lanno di prima applicazione della riforma della Politica Agricola
Comune, (Conservazione delle risorse naturali, alle foreste, alla montagna, alla
biodiversit, alla valorizzazione del paesaggio rurale, alla mitigazione dei cambiamenti
climatici) varata dal legislatore europeo a fine 2013 e definita nel 2014. Al Ministero delle
Politiche agricole, alimentari e forestali affidato il compito di coordinare i tavoli di
discussione nazionali per ladozione delle ulteriore scelte demandate.
Inoltre sono da segnalare le Leggi n. 69 del 2014 e n. 89 del 2014 che destinano
risorse allevento mondiale Expo 2015.
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Costo
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Costo
Anni Persona
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Medio
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Costo
Anni Persona
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4.511
44.370
11
4.432
44.532
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2.680
49.519
6.160
47.292
6.266
46.473
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48.328
Uffici e Laboratori periferici
625
43.015
629
44.280
644
44.438
Corpo Forestale dello Stato - Struttura periferica
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5.637
46.718
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Il Ministero dei Beni e delle attivit culturali e del turismo si occupa prevalentemente
della cultura, dello spettacolo, della tutela e della conservazione del patrimonio
archeologico, artistico, architettonico e del paesaggio e delle politiche turistiche nazionali;
in particolare, svolge le funzioni di spettanza statale in materia di:
tutela, gestione, valorizzazione e fruizione del patrimonio culturale;
salvaguardia del paesaggio e dei beni ambientali;
promozione delle attivit culturali, dello spettacolo anche tramite la promozione
delle produzioni cinematografiche, radiotelevisive e multimediali;
promozione del libro e sviluppo dei servizi bibliografici e bibliotecari nazionali;
conservazione e sorveglianza del patrimonio archivistico e documentario di propriet
dello Stato e nella sua accessibilit alla pubblica e gratuita consultazione;
promozione della cultura urbanistica e architettonica e partecipazione alla
progettazione di opere destinate ad attivit culturali;
programmazione, coordinamento e promozione delle politiche turistiche nazionali;
relazioni internazionali e rapporti con le associazioni di categoria e imprese del
settore;
tutela del Patrimonio Culturale, svolta dal nucleo dei Carabinieri che opera alle
dipendenze funzionali del Ministro per il contrasto delle violazioni di legge in
materia di patrimonio culturale.
Lorganizzazione del Ministero dei Beni e delle attivit culturali e del turismo
disciplinata dal DPCM di riorganizzazione 29 agosto 2014 n. 171.
Una prima riorganizzazione, era stata disposta in parte con il decreto-Legge 31
maggio 2014, n. 83 recante Disposizioni urgenti per la tutela del patrimonio culturale, lo
sviluppo della cultura e il rilancio del turismo convertito, con modificazioni, dalla legge 29
luglio 2014, n. 106, con il quale lart. 14, comma 1, prevede per lattuazione del DL
95/2014 che ai fini delle misure di riordino finalizzate a conseguire riduzioni di spesa, il
ministero si articola in uffici dirigenziali generali centrali e periferici, coordinati da un

segretario generale, e in non pi di due uffici dirigenziali generali presso il Gabinetto del
Ministro. Il numero degli uffici dirigenziali generali, incluso il Segretario generale, non pu
essere superiore a ventiquattro.
Pertanto, in base al numero degli uffici dirigenziali generali stabiliti dalla predetta
legge, stata ridisegnata la nuova struttura del ministero, passando dalle precedenti
trentuno posizioni dirigenziali generali a ventiquattro, mentre le posizioni dirigenziali non
generali sono state ridotte da 198 a 167.
La nuova articolazione ha previsto la creazione di quattro nuove Direzioni generali
centrali (da dieci diventano quattordici):
Segretariato generale; Direzione generale Educazione e ricerca; Direzione generale

Archeologia; Direzione generale Belle arti e paesaggio; Direzione generale Arte e
architettura contemporanee e periferie urbane; Direzione generale Spettacolo; Direzione
generale Cinema; Direzione generale Turismo; Direzione generale Musei; Direzione
generale Archivi; Direzione generale Biblioteche; Direzione generale Organizzazione;
551
Direzione generale Bilancio, nonch Gabinetto e Uffici di diretta collaborazione allopera

del Ministro; rispetto alla struttura precedente alcune Direzioni generali sono state
riconfermate interamente provvedendo per alcune soltanto ad una ridenominazione pi
snella (Gabinetto, Archivi, Biblioteche, Cinema, Spettacolo e Turismo); in altre sono state
suddivise le competenze (Belle arti e paesaggio ha ceduto le competenze alla nuova Arte e
architettura contemporeanee e periferie urbane; lex Direzione generale per
lorganizzazione, gli affari generali, linnovazione, il bilancio ed il personale stata
sdoppiata in due direzioni generali Organizzazione e Bilancio; la prima cura gli affari
generali del personale, la seconda il bilancio e in generale le risorse finanziarie del
ministero; la nuova Direzione Educazione e Ricerca ha acquisito le competenze dellex
DGOAGIP in materia di formazione del personale e della ricerca avendo acquisito le
competenze dal Segretariato generale degli Istituti centrali; la nuova direzione dei Musei
ha acquisito le relative competenze dalle direzioni generali Archeologia e Belle Arti e
paesaggio, quando nellambito delle sovrintendenze era presente anche la parte museale.
A livello periferico venti istituti e luoghi della cultura statali di eccezionale valore
archeologico, storico, artistico e architettonico, sono state trasformati in soprintendenze
dotate di autonomia scientifica, finanziaria, contabile e organizzativa elevandone nove al
grado di uffici dirigenziali generali: Colosseo ed area archeologica di Roma; Pompei,
Ercolano e Stabia; Galleria degli Uffizi; Pinacoteca di Brera; Reggia di Caserta; Gallerie
dellAccademia di Venezia; Museo di Capodimonte; Galleria Nazionale d'Arte Moderna e
Contemporanea di Roma e Galleria Borghese. Gli altri 11 Istituti, il cui direttore riveste il
ruolo di dirigente di livello non generale, sono: Museo Nazionale Romano; Museo
Archeologico Nazionale di Taranto; Galleria dellAccademia di Firenze; Museo

Archeologico Nazionale di Napoli; Museo nazionale darte antica di Roma; Museo
Archeologico Nazionale di Reggio Calabria; Galleria Estense di Modena; Galleria Sabauda
di Torino; Palazzo Reale di Genova; Museo Nazionale del Bargello; Paestum.
Con la recente riorganizzazione si inteso dare integrazione tra cultura e turismo,
valorizzare i musei italiani e le arti contemporanee, semplificare lamministrazione
periferica, rivedendo le linee di indirizzo tra centro e periferia, nonch rilanciare le politiche
di innovazione e di formazione e valorizzazione del personale MIBACT.
Presso il ministero opera il Comando Carabinieri per la tutela del patrimonio
culturale, che risponde funzionalmente al Ministro e che incaricato del recupero dei beni
culturali trafugati o illecitamente esportati, in collegamento funzionale con lInterpol e le
altre polizie transfrontaliere.
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TURISMO
Centri di
Costo
2015
2014
2013
Budget L.B.
Consuntivo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
TOTALE MINISTERO
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39.380
38
18.607
39.093
37
18.645
38.757
20
3.269
42.239
17
5.221
40.101
16
5.602
39.669
38
14.855
38.751
21
13.385
38.700
21
13.043
38.365
Archivi di Stato e soprintendenze archivistiche
2.609
39.892
2.616
39.120
2.616
38.324
Biblioteche e istituti culturali
1.459
39.258
1.483
39.188
1.523
38.425
Soprintendenze archeologia
1.494
39.964
4.090
37.655
3.693
37.423
Soprintendenze belle arti e paesaggio
3.068
40.888
4.601
38.386
4.608
38.320
Segretariati Regionali del Ministero dei Beni Culturali e del

Turismo
17
549
41.823
17
596
45.246
17
603
44.512
Poli Museali Regionali
17
5.676
36.325
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Al Ministero della Salute compete unazione di governance volta a garantire, su
tutto il territorio nazionale, attraverso la loro determinazione, i livelli essenziali delle
prestazioni concernenti il diritto alla salute, su cui, secondo lart. 117 della Costituzione, lo
Stato ha potest a legislazione concorrente con le Regioni a cui spetta la potest
legislativa, salvo che per la determinazione dei principi fondamentali, riservata alla
legislazione dello Stato in via esclusiva.
In sintesi i compiti del ministero sono i seguenti:
x funzioni spettanti allo Stato in materia di tutela della salute umana;
x coordinamento del Sistema sanitario nazionale, di sanit veterinaria, di tutela
della salute nei luoghi di lavoro, di igiene e sicurezza degli alimenti;
x garanzia dellequit del Sistema sanitario, della qualit, dellefficienza e della
trasparenza;
x collaborazione con le Regioni per la valutazione delle realt sanitarie;
x tracciare le linee dellinnovazione e del cambiamento e fronteggiare i grandi
pericoli che minacciano la salute.
Il quadro di riferimento organizzativoistituzionale del Ministero della Salute
profondamente mutato in attuazione del regolamento di organizzazione, DPCM. 11
febbraio 2014 n. 59 emanato ai sensi dellart. 2 del decreto legge n. 95/2012, e dellart. 1,
comma 6, del D.L. 30 dicembre 2013, n. 150, che ha portato ad una revisione della
precedente struttura organizzativa del ministero articolata in Dipartimenti ad una per
Direzioni Generali, e allattribuzione ai nuovi centri di responsabilit di specifiche
competenze.
Con il nuovo riordino organizzativo lamministrazione della Salute ha provveduto
a rivedere anche la struttura dei sottostanti Centri di costo.
La configurazione attuale del ministero rispecchia quella rappresentata nel bilancio
finanziario di previsione 2015-2017 ed organizzata in dodici Direzioni generali,
coordinate da un Segretario generale, cui si aggiunge il Gabinetto e uffici di diretta
collaborazione allopera del Ministro.
I nuovi centri di responsabilit assumono le seguenti denominazioni: Direzione
generale della prevenzione sanitaria; Direzione generale della programmazione sanitaria;
Direzione generale delle professioni sanitarie e delle risorse umane del Servizio sanitario
nazionale; Direzione generale dei dispositivi medici e del servizio farmaceutico; Direzione
generale della ricerca e dell'innovazione in sanit; Direzione generale della vigilanza sugli
enti e della sicurezza delle cure; Direzione generale della sanit animale e dei farmaci
veterinari; Direzione generale per l'igiene e la sicurezza degli alimenti e la nutrizione;
Direzione generale della digitalizzazione, del sistema informativo sanitario e della statistica;
Direzione generale degli organi collegiali per la tutela della salute; Direzione generale della
comunicazione e dei rapporti europei e internazionali; Direzione generale del personale,
dell'organizzazione e del bilancio. Come previsto dallart. 19 comma 2 del Regolamento,
sono in fase di completamento le attivit per gli ulteriori adempimenti di carattere
organizzativo.
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Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
Centri di
Costo
Anni Persona
Costo
Medio
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62.591
20
3.099
62.374
20
3.105
62.507
16
2.236
63.280
18
2.366
62.122
18
2.369
62.489
859
60.798
732
63.190
736
62.566
Uffici di sanit
570
55.527
442
56.775
446
56.839
Uffici veterinari e per gli adempimenti cee e posto di ispezione

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PARTE II
APPENDICI
Glossario degli Indicatori
INDICATORI SINTETICI PER MISSIONE

Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
21
Incidenza % dei costi propri o costi dislocati sul totale costi per Missione
Indica la parte dei compiti e delle attivit incluse in una missione perseguita
attraverso limpiego diretto di risorse umane e strumentali (costi propri) o la parte,
invece, gestita con il ricorso a trasferimenti di risorse finanziarie ad altri soggetti o
amministrazioni
Incidenza % costi della Missione sul totale costi dello Stato
Indica il peso dei costi (costi propri e costi dislocati) rilevati per una missione
rispetto alla somma dei costi di tutte le missioni dello Stato.
Rappresenta sinteticamente il peso economico di una singola missione rispetto al
totale delle missioni dello Stato
Incidenza % costi di gestione sul totale dei costi propri di Missione
Indica lincidenza dei costi relativi allacquisto di beni e servizi sui costi propri di
missione. Una percentuale elevata pu dipendere dalle caratteristiche specifiche
del processo di produzione dei servizi erogati e quindi:
da un significativo utilizzo di mezzi e beni strumentali ( il caso delle
missioni Difesa e sicurezza del territorio e Ordine pubblico e sicurezza)
dalla necessit di avvalersi di professionalit specifiche non presenti nelle
amministrazioni
Incidenza % dei costi propri delle strutture periferiche sui costi propri di Missione
Indica la parte dei costi propri relativi a ciascuna missione riferiti alle sedi dislocate
sul territorio nazionale
Incidenza % costo delle retribuzioni sui costi propri di Missione
Indica lincidenza delle retribuzioni del personale sui costi propri di ciascuna
missione
Costo proprio medio per anno-persona di Missione
Indica il costo proprio della missione rapportato al numero totale degli anni
persona impiegati nella missione stessa consentendo, cos, di definire il costo
unitario per anno persona impiegato nella missione
Incidenza % degli anni persona per Missione sul totale degli anni persona di tutte
le Missioni
Indica il peso percentuale delle risorse umane che lo Stato impiega per il
perseguimento delle finalit legate a ciascuna missione
Incidenza % degli anni persona del personale dirigente sul totale degli anni
persona per Missione
Indica la quota parte di risorse umane con profilo dirigenziale o equiparato che
viene impiegata per il perseguimento dei programmi legati alla missione. Per il
21
Il totale dei costi propri comprensivo dei costi straordinari e speciali, che possono presentare una forte variabilit o non
rappresentare propriamente costi generali di funzionamento della struttura.
617
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
618
calcolo dellindicatore tutto il personale dirigenziale e direttivo con trattamento

superiore delle forze armate e dei corpi di polizia stato assimilato al personale
dirigente di I e II fascia della carriera amministrativa
Incidenza % degli anni persona delle periferie sul totale degli anni persona per
Missione
Indica, per ciascuna missione, lincidenza del personale che lavora presso le sedi
periferiche rispetto al personale complessivamente utilizzato per la missione
Costo medio del Personale per Missione
Indica il costo medio delle risorse umane impiegate nei processi di produzione ed
erogazione dei servizi nellambito di ciascuna missione. Un elevato costo medio,
potrebbe, ad esempio, indicare un livello professionale elevato e/o una maggiore
incidenza di personale dirigente e/o la presenza di personale appartenente a
contratti con retribuzione media pi elevata di altri
INDICATORI SINTETICI: CONFRONTO FRA AMMINISTRAZIONI CENTRALI

Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Incidenza % dei costi propri o dei costi dislocati sul totale costi
dellAmministrazione
Indica la parte dei compiti e delle attivit che lamministrazione persegue
attraverso limpiego diretto di risorse umane e strumentali (costi propri) o la parte
degli stessi riferita a trasferimenti di risorse finanziarie ad altri soggetti o
amministrazioni pubbliche quali le amministrazioni territoriali (Regioni, Province,
Comuni, c.d. decentramento territoriale), organismi tecnici appositamente
costituiti (ad esempio le Agenzie fiscali, c.d. decentramento tecnico) alle famiglie,
alle imprese o allestero
Costo proprio medio per anno persona dellAmministrazione
Indica il costo proprio dellamministrazione rapportato al numero di anni persona
impiegati dallamministrazione stessa, consentendo di definire il costo unitario per
anno persona impiegato per lo svolgimento delle attivit di competenza
Incidenza % costi di gestione sul totale dei costi propri di Amministrazione
Indica lincidenza dei costi per lacquisto dei beni e servizi sui costi propri
dellamministrazione
Incidenza % costo retribuzioni sul totale costi propri dellAmministrazione
Indica lincidenza del lavoro umano sui servizi erogati dallamministrazione che,
nelle amministrazioni centrali dello Stato, mediamente molto alto, trattandosi di
amministrazioni con processi di erogazione e produzione dei servizi basati
prevalentemente sul lavoro umano (labour intensive).
Laddove la percentuale relativamente pi bassa, ci pu dipendere dalle
caratteristiche specifiche del processo di erogazione dei servizi di alcune
amministrazioni che:
fanno largo ricorso anche allimpiego di mezzi e beni strumentali, oltre che al
lavoro umano ( il caso del Ministero della Difesa)
hanno necessit di avvalersi di professionalit specifiche non presenti
nellamministrazione
Incidenza % del personale dirigente sul totale risorse impiegate
dallAmministrazione
Indica la quota parte di risorse umane con profilo dirigenziale che
lamministrazione impiega. Unalta percentuale di risorse umane con profilo
dirigenziale pu dipendere dal tipo di compiti svolti dallamministrazione oppure
dalla numerosit degli uffici e delle direzioni di cui si compone (ad es., laddove
sono presenti servizi ispettivi, questi si avvalgono prevalentemente di risorse
dirigenziali). Per il calcolo dellindicatore tutto il personale dirigenziale e direttivo
con trattamento superiore delle forze armate e dei corpi di polizia stato
assimilato al personale dirigente di I e II fascia della carriera amministrativa.
Incidenza % anni persona strutture periferiche sul totale anni persona per
Amministrazione
Indica sinteticamente la quota parte di risorse umane che lamministrazione
utilizza sul territorio, rispetto a quelle che operano presso gli uffici centrali e le
direzioni generali
619
INDICATORI SINTETICI DELLE STRUTTURE PERIFERICHE

Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
620
Costo proprio medio per anno persona delle strutture periferiche

dellAmministrazione
Indica il costo proprio delle strutture periferiche dellamministrazione rapportato al
numero di anni persona impiegati nelle sedi periferiche dellamministrazione
stessa
Incidenza % costi di gestione sul totale dei costi propri delle strutture periferiche
dell Amministrazione
Indica lincidenza dei costi per lacquisto dei beni e servizi sui costi propri delle
strutture periferiche dellamministrazione
Incidenza % costo retribuzioni sul totale costi propri delle strutture periferiche
dell Amministrazione
Indica lincidenza delle retribuzioni del personale delle strutture periferiche sul
totale dei costi propri delle strutture stesse
Incidenza % anni persona strutture periferiche sul totale anni persona per
Amministrazione
Indica sinteticamente la quota parte di risorse umane che lamministrazione
prevede di impiegare sul territorio, rispetto a quelle che operano presso gli uffici
centrali.
Incidenza % del personale dirigente sul totale risorse impiegate
dallAmministrazione
Indica la quota parte di risorse umane con profilo dirigenziale che
lamministrazione prevede di impiegare sulle strutture periferiche sul totale del
personale impiegato sulle strutture periferiche stesse.
INDICATORI SINTETICI PER AMMINISTRAZIONE: INDICATORI PER PROGRAMMI

Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Incidenza % costi propri o costi dislocati o costi totali per programma sui costi
propri totali dellAmministrazione
Indica lincidenza dei costi propri o dislocati o costi totali previsti o sostenuti per lo
svolgimento del singolo programma rispetto ai costi previsti o sostenuti per lo
svolgimento di tutti i programmi di competenza del ministero. Tale indicatore,
applicato ai programmi necessari allorganizzazione di ogni ministero, quali
lIndirizzo politico e i Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza,
aiuta a evidenziare il peso delle attivit svolte per il solo funzionamento
dellamministrazione
Incidenza % costi di gestione sul totale costi propri
Indica sinteticamente lincidenza dei costi per lacquisto di beni e servizi sui costi
propri del programma
Incidenza % costo delle retribuzioni sui costi propri
Indica sinteticamente lincidenza del lavoro umano sui servizi erogati nellambito di
ciascun programma
Costo proprio medio per anno-persona
Indica il costo proprio del programma rapportato al numero di anni persona
impiegati per lo svolgimento del programma stesso, consentendo di definire il
costo unitario per anno persona impiegato nel programma
Incidenza % degli anni persona del Programma sul totale degli anni persona
dellAmministrazione
Indica lincidenza degli anni persona che lavorano per il programma indicato
rispetto al numero di anni persona complessivo del ministero. Il confronto tra le
varie amministrazioni pu aiutare ad evidenziare una diversa organizzazione del
lavoro per svolgere lo stesso programma in relazione al mix di impiego di
personale o di altre risorse
Incidenza % degli anni persona del personale dirigente sul totale anni persona
Indica la quota parte di risorse umane con profilo dirigenziale o equiparato che
viene impiegata per il perseguimento del programma. Per il calcolo dellindicatore
tutto il personale dirigenziale e direttivo con trattamento superiore delle forze
armate e dei corpi di polizia stato assimilato al personale dirigente di I e II fascia
della carriera amministrativa.
Incidenza % anni persona strutture periferiche sul totale anni persona
dellAmministrazione
Indica la quota parte di risorse umane che lamministrazione impiega nelle sedi
decentrate, rispetto a quelle che operano presso gli uffici centrali
Costo medio del Personale
Indica il costo medio delle risorse umane impiegate nei processi di produzione ed
erogazione dei servizi nellambito di ciascun Programma. Un elevato costo medio
potrebbe, ad esempio, indicare un livello professionale elevato e/o una maggiore
incidenza di personale dirigente e/o la presenza di personale appartenente a
contratti con retribuzione media pi elevata di altri
621
INDICATORI SINTETICI
RESPONSABILITA
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
Indicatore
Significato
622
PER
AMMINISTRAZIONE:
CONFRONTO
FRA
CENTRI
DI
Incidenza % dei costi propri o costi dislocati sul totale costi per CDR
Indica la parte dei compiti e delle attivit del centro di responsabilit perseguite
attraverso limpiego diretto di risorse umane e strumentali (costi propri) o la parte
che fa riferimento a trasferimenti di risorse finanziarie ad altri soggetti o
amministrazioni
Costo proprio medio per anno persona dei CDR
Indica il costo proprio del centro di responsabilit rapportato al numero di anni
persona impiegati dal centro di responsabilit stesso, consentendo di definire il
costo unitario per anno persona impiegato dal centro di responsabilit per lo
svolgimento delle attivit di competenza
Incidenza % costi di gestione sul totale dei costi propri del CDR
Indica lincidenza dei costi per lacquisto di beni e servizi sui costi propri del centro
di responsabilit
Incidenza % costo retribuzioni sul totale costi propri del CDR
Indica lincidenza delle retribuzioni del personale sui costi propri dal centro di
responsabilit
Incidenza % del personale dirigente sul totale risorse impiegate del CDR
Indica la quota parte di risorse umane con profilo dirigenziale che il centro di
responsabilit impiega per lo svolgimento delle attivit di competenza. Unalta
percentuale di risorse umane con profilo dirigenziale pu dipendere dal tipo di
compiti svolti dal centro di responsabilit oppure dalla numerosit degli uffici e
delle direzioni di cui si compone (ad es., laddove sono presenti servizi ispettivi,
questi si avvalgono prevalentemente di risorse dirigenziali)
Incidenza % anni persona strutture periferiche sul totale anni persona del CDR
Indica la quota parte di risorse umane che il centro di responsabilit impiega nelle
sedi decentrate rispetto a quelle che operano presso gli uffici centrali.
Algoritmo della Riconciliazione
Loperazione di riconciliazione tra dati economici e finanziari presenta una

complessit tecnico operativa notevole, tenuto conto della diversa impostazione dei due
sistemi contabili.
Di seguito si rappresenta lalgoritmo applicato ai prospetti di riconciliazione dei dati
economici con quelli finanziari con riferimento alla riconciliazione dei costi previsti
nellambito della Amministrazione A, del Centro di Responsabilit Amministrativa C e del
Programma P.
623
Amministrazione A
Centro di Responsabilit C
Programma P
Riconciliazione dei costi con le spese previste
Riconciliazione a carico RGS
Riconciliazione a carico dei CdR delle Amministrazioni
Descrizione voce di riconciliazione
624
Fonte del dato
Riferimento
all'intestazione delle
colonne del report di
riconciliazione
Dato calcolato in automatico dal

sistema di contabilit economica a
partire dai costi previsti ed inseriti dai
Centri di costo sottostanti il CdR C
Costi previsti
Somma dei costi previsti da tutti i CdC sottostanti il CdR C sul

programma P
Il valore degli investimenti (valori

patrimoniali) la somma, calcolata dal
+ Investimenti (acquisto di beni patrimoniali) che si prevede di
sistema di contabilit economica, dei
effettuare sul programma P
dati inseriti dai centri di costo
sottostanti il CdR C sul programma P
- Ammortamenti del programma P
Dato calcolato in automatico dal

sistema di contabilit economica a
partire dai costi previsti ed inseriti dai
Centri di costo sottostanti il CdR C
- costi, investimenti e opere in corso coperti da stanziamenti in

c/residui dello stesso CdR sullo stesso programma
- costi, investimenti e opere in corso coperti da stanziamenti in Valori comunicati dal CdR C sul
c/competenza dello stesso CdR su altri programmi
sistema di contabilit economica.
Rappresentano informazioni di
- costi, investimenti e opere in corso coperti da stanziamenti in riconciliazione dei costi propri
F
c/competenza di altri CdR stesso Ministero
(personale, beni e servizi ) previsti dai
CdC sottostanti il CdR C nell'anno di
- costi, investimenti e opere in corso coperti da stanziamenti in
G
previsione sul programma P
c/competenza di altri CdR altro Ministero
R
e
t
t
i
f
i
c
h
e
- costi e investimenti rilevati dai CdC cui non corrispondono

stanziamenti nell'anno sui capitoli del Bilancio dello Stato
+ stanziamenti in c/competenza del CdR Y sul programma Z a

copertura di costi o investimenti previsti nell'anno da CdC
sottostanti il CdR su altri Programmi
L copertura di costi e investimenti previsti nellanno da CdC
sottostanti altri CdR dello stesso Ministero
M copertura di costi e investimenti previsti nellanno da CdC
sottostanti altri CdR di altri Ministeri
+ stanziamenti in c/comptenenza previsti dal CdR Y sul
N
programma Z cui non corrispondono costi nell'anno
+ COSTI DISLOCATI (stanziamenti in c/competenza su capitoli
O classificati come trasferimenti o contributi agli investimenti del
CdR C sul programma P)
I
+ ONERI FINANZIARI (stanziamenti in c/competenza su

capitoli classificati come oneri finanziari del CdR C sul
programma P)
+ FONDI DA ASSEGNARE (stanziamenti in c/competenza su

capitoli classificati come fondi del CdR C sul programma P)
+ RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE (stanziamenti in

c/competenza su capitoli classificati come rimborsi e poste
rettificative del CdR C sul programma P)
Totale degli stanziamenti in conto competenza (tutte le

categorie) del CdR C sul programma P
Valori comunicati dal CdR C sul

sistema di contabilit economica.
Rappresentano informazioni di
riconciliazione degli stanziamenti in
c/competenza del CdR C nell'anno di
previsione sui capitoli del programma
P
e
d
i
n
t
e
g
r
a
z
i
o
n
i
Costi dislocati
Dati provenienti dai Sistemi Informativi

della Ragioneria Generale dello Stato
e calcolati in automatico
Oneri finanziari
Fondi da assegnare
Rimborsi e poste
rettificative di
bilancio
Dati provenienti dai Sistemi Informativi

Stanziamenti in
della Ragioneria Generale dello Stato
c/competenza del
e calcolati in automatico
Bilancio dello Stato
La riga A rappresenta il totale dei costi previsti nellanno dai Centri di costo
sottostanti il Centro di responsabilit amministrativa sul Programma da riconciliare.
Lultima riga S il totale degli stanziamenti in c/competenza dellanno sui capitoli di
bilancio del Centro di responsabilit amministrativa sul Programma da riconciliare.
I disallineamenti strutturali, ovvero costi previsti da una struttura/programma cui
possono corrispondere stanziamenti di unaltra struttura/programma, sono rappresentati
dagli importi delle righe E, F, G, I, L e M, mentre i disallineamenti temporali, costi previsti
cui possono non corrispondere stanziamenti per lo stesso periodo per lacquisizione delle
risorse da utilizzare, sono rappresentati dalle righe B, C, D, H e N.
Sulla riga B trovano posto i valori patrimoniali relativi agli investimenti, immessi dai
Centri di costo e sulla riga C i relativi ammortamenti, calcolati in automatico dal sistema
informativo di contabilit economica.
Le righe da D a N, indicate come rettifiche e integrazioni, rappresentano i valori di
riconciliazione comunicati dai Centri di responsabilit amministrativa.
Limporto di cui alla riga H del prospetto, in particolare, rappresenta il valore dei
costi previsti nellanno cui non corrispondono stanziamenti per il medesimo esercizio su
capitoli di personale, beni e servizi, investimenti n dello stesso Centro di responsabilit n
di altri Centri di responsabilit del bilancio dello Stato.
Inoltre, possibile che si verifichi il fenomeno opposto: nel bilancio dello Stato sono
registrati stanziamenti ai quali non si collegano costi nella contabilit economica (riga N
del prospetto precedente).
Gli importi di cui alle righe O e P rappresentano costi che, nel sistema di contabilit
economica, sono attribuiti allo Stato nel suo complesso in quanto, nel bilancio dello Stato,
corrispondono a trasferimenti e oneri finanziari.
Gli importi di cui alla riga Q rappresentano risorse finanziarie la cui destinazione
finale sar stabilita in corso danno, in base a sopravvenute esigenze gestionali o
allapprovazione di provvedimenti legislativi.
Gli importi di cui alla riga R rappresentano stanziamenti per rimborsi, anticipazioni e
regolazioni contabili (rimborsi e poste rettificative di bilancio) risultanti dal bilancio dello
Stato che, come precedentemente riportato, non vengono considerati nel sistema di
contabilit economica.
625
Glossario generale
Aggregati economici
Raggruppamenti, a fini espositivi, di valori economici omogenei dal punto di vista della natura, utili per consentire una
lettura sintetica dei dati economici. I
principali aggregati gestiti dal sistema di
contabilit economica analitica delle
amministrazioni centrali dello Stato (v.)
sono, per quanto riguarda i Costi propri
(v.):
- Costi del personale (v.)
- Costi di gestione (v.)
- Costi straordinari e speciali (v.)
- Ammortamenti (v.)
Agli aggregati sopra elencati si aggiungono poi altri tre aggregati che rappresentano Costi comuni dello Stato (v.).
- Costi dislocati (v.)
- Oneri finanziari (v.)
- Fondi da assegnare (v.)
Sono definiti, inoltre, Costi totali la
somma dei Costi propri e dei Costi dislocati.
Gli aggregati possono corrispondere a
voci di 1 livello del piano dei conti o a
pi voci di 2 livello del Piano dei conti
(v.).
Amministrazioni pubbliche
Lart. 2 della legge di contabilit e finanza pubblica n. 196/2009 stabilisce che, ai
fini della applicazione delle disposizioni in
materia di finanza pubblica, per amministrazioni pubbliche si intendono gli enti e
i soggetti indicati nell'elenco dell'Istituto
nazionale di statistica (ISTAT), sulla base
delle definizioni contenute nei regolamenti comunitari, pubblicato annualmente nella Gazzetta ufficiale della Repubblica italiana, le Autorit indipendenti
e, comunque, le amministrazioni di cui
all'articolo 1, comma 2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, e successive modificazioni.
Il citato elenco ISTAT corrisponde al settore amministrazioni pubbliche del
SEC (Sistema Europeo dei Conti) e comprende tre sottosettori: amministrazioni
centrali, amministrazioni locali e
Enti nazionali di previdenza assistenza
sociale. Questi, a loro volta, si articolano
in ulteriori raggruppamenti omogenei. Il
sottosettore amministrazioni centrali,
in particolare, si articola in Settore statale (ulteriormente articolato in: ministeri e Presidenza del Consiglio; Organi
costituzionali e a rilevanza costituzionale;
Agenzie
fiscali)
e
Altri
enti
dellamministrazione centrale.
La formulazione dellart. 2 della l.
196/09, dunque, coniuga il concetto italiano tradizionale di amministrazione
pubblica (basato sulla forma giuridica
pubblica e predefinito per legge) con il
concetto europeo di amministrazione
pubblica, che, prescindendo dalla forma
giuridica (ente pubblico, s.p.a. s.r.l.,), si
basa sulla attivit di tipo erogativo (no
market) e sulla fonte di finanziamento
dellente, che deve essere prevalentemente pubblica. Sono esclusi dal perimetro, in ogni caso, le aziende a prevalente
partecipazione pubblica che non svolgono attivit di erogazione, ma che operano sul libero mercato per la vendita di
beni e servizi (c.d. enti market).
627
Amministrazioni centrali dello Stato

Per amministrazioni centrali dello Stato si
intendono i ministeri, ovvero le strutture
amministrative dotate di uffici, personale
e mezzi, finalizzate alla gestione di settori
omogenei dell'attivit amministrativa
dello Stato, con al vertice il Ministro.
Essi sono parti dell'organizzazione statale, privi di personalit giuridica autonoma. I loro atti, il loro personale, i loro
mezzi fanno riferimento alla personalit
giuridica dello Stato.
Dal punto di vista contabile, a ciascuna
amministrazione centrale dello Stato corrisponde uno stato di previsione della
spesa allinterno del bilancio dello Stato.
Le amministrazioni centrali dello Stato
costituiscono il perimetro di riferimento
del sistema di contabilit economica analitica delle amministrazioni pubbliche (v.).
Con riferimento allelenco ISTAT delle
amministrazioni pubbliche (v. -> Amministrazioni pubbliche) i ministeri sono inclusi in un gruppo che comprende anche la
Presidenza del Consiglio dei Ministri
allinterno del raggruppamento settore
statale (che include anche gli organi costituzionali e le agenzie fiscali),
nellambito del sottosettore amministrazioni centrali.
Ammortamento
Lammortamento rappresenta la quota di
costo relativa allacquisto e ai lavori di
manutenzione straordinaria di un bene
durevole, imputata a ciascun esercizio attraverso aliquote prestabilite in base alla
vita utile presunta dei beni della stessa
categoria.
Analisi dei costi
Metodologia di supporto alle decisioni e
alla programmazione, fondata sulla analisi delle risultanze della contabilit economico-analitica. Questa metodologia d
rilievo agli obiettivi perseguiti, la cui conoscenza in termini di costo consente la
corretta assegnazione delle risorse
umane, finanziarie e strumentali. Con
628
tale supporto possono essere distribuite

in modo pi efficace le risorse a disposizione e organizzati i servizi, cio l'insieme
delle attivit poste in essere da una struttura organizzativa per la realizzazione di
un obiettivo.
Anno finanziario
Rappresenta il periodo di tempo in cui si
svolge la gestione finanziaria dello Stato,
che coincide con lanno solare (art. 20,
legge n. 196/2009).
Anni persona
Rappresentano la quantit di risorse
umane utilizzate a qualsiasi titolo da
unamministrazione o da una sua articolazione organizzativa, espresse nellarco
temporale di un anno; pertanto il singolo
dipendente impiegato per 12 mesi corrisponder a 1 anno/persona.
Esempi di calcolo dellanno persona.

Per il personale che si prevede in parttime l'anno/persona quantificato in
base alla percentuale di part-time prescelto (es. il personale in part-time
all'80% equivale a 0,8 anni/persona;
quello al 30% a 0,3 anni/persona; il personale in part-time al 50% che cesser il
1 luglio sar pari a 0,25 anni/persona).
Il personale che passa nel mese di luglio
da una posizione economica/qualifica pi
bassa ad una pi elevata, l'anno/persona
viene quantificato per 0,5 nella qualifica
inferiore e per 0,5 nella qualifica superiore.
Nei casi di cessazione dal servizio nel
corso dellanno di rilevazione l'anno/persona va determinato in rapporto all'effettiva durata del servizio (es. 0,5 per ogni
dipendente cessato dal servizio dal 1 luglio).
Il personale al quale non viene corrisposto alcun emolumento per lintero anno
(es. personale in aspettativa senza assegni) non deve rientrare nella determina-
zione degli anni/persona.
(art. 20, Legge 196/2009):
Assegnazione risorse
sia nella fase di diritto, in termini di

accertamento e di impegno ("bilancio di
competenza");
Il Ministro ogni anno, entro dieci giorni

dalla pubblicazione della legge di bilancio, assegna ai dirigenti preposti ai Centri
di responsabilit delle rispettive amministrazioni, una quota parte del bilancio
dell'amministrazione, commisurata alle
risorse finanziarie riferibili ai procedimenti (o subprocedimenti) attribuiti alla responsabilit dellufficio, e agli oneri per il
personale e per le risorse strumentali allo
stesso assegnati (Art. 14, comma 1 del d.
lgs. n. 165/2001).
Attivit istituzionali
Attivit svolte da una struttura organizzativa direttamente connessa alla realizzazione di un obiettivo istituzionale
dellamministrazione.
Attivit strumentali (o di supporto)
Sono le attivit amministrative a cui
non corrispondono servizi direttamente
destinati all'esterno, ma che supportano
l'attivit - e quindi indirettamente gli
obiettivi - di altri programmi. Incorporano, tra gli altri, i costi per la gestione
degli affari generali del ministero, il servizio del personale, la gestione della contabilit, le attivit di informazione e comunicazione istituzionale (URP).
Bilancio
Nel campo finanziario pubblico, con tale
termine si intende il bilancio annuale di
previsione"; si tratta, in particolare, di un
bilancio preventivo, cui demandata una
tipica funzione autorizzatoria nei confronti dei diversi ministeri, e finanziario,
in quanto individua le risorse (fonti) da
impiegarsi per far fronte alle funzioni
pubbliche (impieghi) in termini di entrate/uscite monetarie. Le operazioni di acquisizione delle entrate e di esecuzione
delle spese vengono previste nel bilancio
sia nella fase di fatto, in termini di

incasso e di pagamento ("bilancio di
cassa").
Budget dei costi
Per le amministrazioni centrali dello
Stato, ai sensi dellart. 21, comma 11,
lettera f, al bilancio di previsione finanziario allegato un budget dei costi,
rappresentati secondo le voci del piano
dei conti, distinte per programmi e per
centri di costo. Il budget espone le previsioni formulate dai centri di costo
dell'amministrazione ed include il prospetto di riconciliazione al fine di collegare le previsioni economiche alle previsioni finanziarie di bilancio.
A differenza del bilancio annuale di
previsione, il budget redatto secondo
principi di competenza economica e non
ha valore autorizzatorio, configurandosi
come strumento di supporto alla programmazione e al controllo. La formulazione del budget dei costi si svolge in
due momenti successivi:
budget a DLB, formulato insieme alla
presentazione in Parlamento, da parte
del Governo, del progetto di Legge di
bilancio per lanno successivo;
budget a LB formulato contestualmente allapprovazione della Legge di
bilancio. Il budget a LB viene formulato al
termine della fase di discussione parlamentare del disegno di Legge di bilancio,
e ne recepisce le indicazioni in termini di
obiettivi da perseguire e di limiti di risorse
finanziarie utilizzabili.
Cassa (principio della)
Secondo il principio di cassa (Cash),
uscite e entrate sono registrate in corrispondenza con le movimentazioni di de-
629
naro.
Le fasi dellincasso (per le entrate) e del
pagamento (per le spese) della contabilit finanziaria pubblica attuano il principio
della cassa.
Centro di costo
Nel sistema di contabilit economica
analitica delle amministrazioni centrali
dello Stato i centri di costo corrispondono, di regola, alle strutture dirigenziali (di
livello generale per gli uffici centrali; di
livello generale o non generale per gli uffici periferici) nellambito di un Centro di
responsabilit amministrativa (v.). In tale
ambito il centro di costo ha dunque una
tipica connotazione organizzativa, corrispondendo ad una struttura dirigenziale
dotata di risorse umane e strumentali e
affidata ad un responsabile. I centri di
costo corrispondenti a strutture organizzative sono di solito detti centri di costo
di struttura, per distinguerli dai c.d.
centri di costo fittizi o contabili, che
non corrispondono a strutture organizzative ed il cui scopo quello di accogliere
costi che non sono direttamente riferibili
ai centri di costo di struttura.
Centro di Costo Stato
Il centro di costo Stato una centro di
costo fittizio utilizzato nellambito del sistema di contabilit economica analitica
delle amministrazioni pubbliche (v.) per
distinguere i costi di funzionamento, o
costi propri (v.), attribuibili ai singoli centri di costo (v.) delle amministrazioni centrali dello Stato, dagli oneri riferibili allo
Stato nel suo complesso (trasferimenti,
oneri finanziari, fondi da assegnare).
Centro di responsabilit amministrativa
Nello Stato il centro di responsabilit
amministrativa una unit organizzativa
di livello dirigenziale generale cui vengono assegnate risorse finanziarie, umane e
strumentali .
Il titolare del Centro di responsabilit il
630
responsabile della gestione e dei risultati

derivanti dallimpiego di tutte le risorse
assegnategli.
Ad un Centro di responsabilit amministrativa possono corrispondere uno o pi
Centri di costo, a seconda che si tratti di
strutture organizzate su base direzionale
o dipartimentale.
Classificazione C.O.F.O.G.
Classificazione internazionale delle funzioni di governo (Classification Of the
Functions OF the Government) applicata
nel sistema europeo dei conti SEC per
scopi prevalentemente statistico-descrittivi di contabilit nazionale. Consente
una valutazione omogenea delle attivit
svolte dalle pubbliche amministrazioni
nei diversi Paesi a prescindere dalla diversa articolazione delle strutture organizzative, favorendo i confronti internazionali.
articolata secondo tre livelli gerarchici:
Divisioni: rappresentano gli obiettivi
primari che lo Stato persegue;
Gruppi: rappresentano i settori in cui
si articolano gli obiettivi primari;
Classi: rappresentano le principali aree
dintervento in cui si articolano gli i settori.
Classificazione economica delle spese
Classificazione delle spese del bilancio
dello Stato in base alla loro natura, definita in base ai criteri adottati in contabilit nazionale per i conti del settore della
pubblica amministrazione (art. 25,
comma 3, della Legge n. 196/2009), in
conformit con il SEC (Sistema Europeo
dei Conti, v.).
Con la adozione del Piano dei conti integrato (v.) la funzione attualmente svolta
dalla classificazione economica sar
svolta dallo stesso Piano dei conti integrato, costruito in conformit con i principi del SEC.
Classificazione per Missioni e Programmi

Classificazione delle spese del bilancio
dello Stato in base alla loro destinazione,
prevista dallart. 21 della Legge n.
196/2009, e articolata secondo due livelli
successivi di aggregazione, le Missioni
(v.) e i Programmi (v.). La classificazione costituisce uno degli elementi portanti
del processo di armonizzazione contabile, ed in via di estensione anche alle altre pubbliche amministrazioni territoriali
(d.lgs. n. 118/2011) e non territoriali
(d.lgs. n. 91/2011).
Competenza economica (principio della)
Secondo il principio di competenza economica (Accrual) gli eventi contabili si registrano nel momento in cui si verifica-
no le transazioni economiche e sono

prodotti gli effetti economici sugli operatori coinvolti, a prescindere dai tempi e
dai modi di regolazione monetaria delle
prestazioni. I dati cio devono essere registrati quando crediti e debiti insorgono,
sono trasformati o sono estinti oppure
quando un valore economico creato,
trasformato o eliminato (definizione
SEC).
Cos, ad es., il valore dei beni materiali
acquistati nellanno n ma utilizzati soltanto nellanno n+1 sono attribuiti per
competenza economica allanno n+1 (nel
quale avviene il consumo).
Competenza finanziaria (principio della)
In base al principio di competenza finanziaria (committment) si imputano agli
esercizi finanziari le obbligazioni giuridicamente perfezionate attive e passive
(accertamenti e impegni).
Le entrate e spese, in altre parole, sono
imputati in relazione al momento in cui
se ne realizzano i presupposti giuridici.
Cos, ad es., beni materiali acquistati
nellanno n ma utilizzati soltanto
nellanno n+1 sono attribuiti per competenza finanziaria allanno n (nel quale av-
viene limpegno di spesa).

Consuntivo economico
(v. Rendiconto economico)

Contabilit economica analitica
Come la c. economico-patrimoniale (v.),
di cui a volte costituisce un sottosistema,
basata sul principio di competenza
economica (v.).
A differenza di quella, si concentra sulla
misurazione del solo aspetto economico
(costi/oneri, ricavi/proventi), rilevato in
base ad un piano dei conti (v.), e ripartisce le variazioni economiche in base alla
responsabilit organizzativa (centri di costo, centri di provento) e la destinazione
(programmi, progetti, prodotti, attivit,..). E strumento a supporto dei sistemi
di controllo per la verifica dellefficienza e
dellefficacia della gestione.
La contabilit analitica incrementa la capacit informativa del sistema consentendo una misurazione puntuale del costo delle risorse impiegate e la valutazione dei risultati dellazione amministrativa.
Il sistema di contabilit economica analitica delle pubbliche amministrazioni(v.)
attualmente rileva i costi delle amministrazioni centrali dello Stato.
Contabilit economico-patrimoniale
Sistema di rilevazione contabile fondato
sul principio della competenza economica (v.).
Registra le variazioni economiche (costi,
proventi) e patrimoniali (crediti, debiti,
liquidit) intervenute nel corso della gestione. Si avvale, di solito, del metodo di
rilevazione della partita doppia.
Contabilit finanziaria
Sistema tradizionale di contabilit pubblica che rileva le entrate e le spese in
tutte le loro fasi, dalla previsione, alla
631
fase di diritto (accertamento o impegno),

alla fase monetaria (incasso o pagamento). La contabilit finanziaria applica sia il
principio di competenza finanziaria (v.)
sia quello della cassa (v.). La contabilit
finanziaria risponde alla duplice finalit,
da un lato, di autorizzazione ex ante
allincasso delle entrate e allerogazione
delle spese (bilancio di previsione annuale) e, dallaltro, di verifica ex post
delle attivit di prelievo e di spesa poste
in essere dalle diverse amministrazioni
(rendiconto generale).
Contabilit integrata
Sistema contabile in grado di registrare
gli eventi e produrre informazioni applicando sia il principio di competenza finanziaria, sia quello di cassa, sia quello di
competenza economica.
Ogni accadimento di gestione viene rilevato contabilmente sia sotto il profilo finanziario che sotto quello economico-patrimoniale.
La
contabilit
integrata,
ossia
laffiancamento, a scopo conoscitivo,
della contabilit economico-patrimoniale
alla contabilit finanziaria uno dei cardini del processo di armonizzazione previsto dalla l. n. 196/09. Per i ministeri,
nelle more dellattuazione della delega di
cui allart. 40 della l. n.196/09, sussiste
lobbligo di adottare una contabilit integrata tramite il sistema SICOGE come
stabilito dallart. 6, c.6 del DL n.
95/2012, convertito con la l. n.
135/2012.
Controllo di gestione
Rappresenta un sistema di monitoraggio
della gestione che, attraverso lindividuazione degli obiettivi da perseguire, delle
relative risorse assegnate e la successiva
rilevazione delle modalit attuative, permette di confrontare costantemente i
dati previsionali con quelli consuntivi e
quindi di indirizzare la gestione, interve-
632
nendo con opportune azioni correttive

nel caso di scostamenti. Il controllo di
gestione delle amministrazioni pubbliche
stato disciplinato dal d.lgs. n. 286/99,
in parte modificato dal d.lgs. n. 150/09.
Costi di gestione
Aggregato economico (v.) utilizzato nel
sistema di contabilit economica analitica
delle amministrazioni centrali dello Stato
per rappresentare i costi dei beni e dei
servizi impiegati dalle amministrazioni
nello svolgimento delle attivit istituzionali o per il mantenimento e per il funzionamento
della
struttura
dellAmministrazione.
Costi dislocati (Trasferimenti)
Aggregato (v.) utilizzato nel sistema di
contabilit economica analitica delle
amministrazioni centrali dello Stato per
rappresentare linsieme delle risorse finanziarie che i ministeri trasferiscono ad
altre amministrazioni pubbliche (enti
pubblici, enti territoriali), a organismi internazionali, alle famiglie o ad istituzioni
private; si tratta, quindi, di tutte quelle
forme concesse a terzi ed a cui non corrispondono, per le amministrazioni che le
erogano, alcuna controprestazione. Si
articolano in: trasferimenti correnti, con-
tributi agli investimenti, altri trasferimenti

in conto capitale.
Gli importi esposti nel budget economico, in questo caso, coincidono, a preventivo, con i corrispondenti stanziamenti
del Disegno di Legge di Bilancio o della
Legge di Bilancio; in sede di Rendiconto,
coincidono con i pagamenti.
Costi propri
per rappresentare i costi di funzionamento delle amministrazioni centrali dello
Stato, rilevati direttamente dai Centri di
costo (v.), che comprendono il valore
monetario delle risorse umane e strumentali (beni e servizi) direttamente impiegate nellanno per lo svolgimento dei
compiti istituzionali; il criterio adottato
quello della competenza economica (v.),
che differisce da quello adottato nella
contabilit finanziaria, che registra le
spese sostenute nellanno secondo i criteri e i principi adottati dalla contabilit
finanziaria (v.) (impegni emessi e pagamenti effettuati).
Costi totali
per rappresentare la somma dei Costi
propri (v.) e dei costi dislocati (v.).
Costo/Onere
Costi e oneri rappresentano le variazioni
negative registrate in applicazione del
principio di competenza economica (v.).
Il costo la valorizzazione monetaria
delle risorse, umane e strumentali, impiegate nei processi produttivi o di
erogazione di servizi e destinate alla realizzazione di finalit pubbliche. A differenza della spesa, che ha una connotazione prettamente finanziaria, il costo
sorge quando la risorsa viene impiegata,
viene valorizzato in base alleffettivo consumo ed attribuito allesercizio amministrativo in cui si manifesta, indipendentemente dal momento in cui avviene
lesborso finanziario.
Lonere una variazione economica che
incide negativamente sul patrimonio
dellamministrazione pubblica che non
correlata allimpiego di risorse umane e
strumentali nei processi produttivi o di
erogazione di servizi.
Costo del personale
per rappresentare linsieme degli oneri

relativi allimpiego delle risorse umane
impiegate presso i centri di costo delle
amministrazioni centrali, ivi incluso il personale assegnato in via temporanea (comandati).
Costo medio delle retribuzioni ordinarie
Il Costo medio delle retribuzioni ordinarie
il costo stimato pro capite annuo che
lamministrazione sostiene per limpiego
di una risorsa umana a tempo pieno e
per le prestazioni svolte nel normale orario di lavoro. E calcolato a livello di posizione economica (contratto/qualifica),
per amministrazione e per centro di responsabilit amministrativa, tenuto conto
delle differenze derivanti da contrattazione integrativa e da altre disposizioni.
Dalla moltiplicazione fra il costo medio e
la quantit di personale impiegata dai
centri di costo dellamministrazione,
espressa in Anni persona per posizione
economica e per programma, si ottiene il
costo delle retribuzioni ordinarie attribuite ai centri di costo, ai Programmi e, per
aggregazione, ai Centri di responsabilit
e alle amministrazioni.
Il Costo medio delle competenze ordinarie si compone di:
a) competenze fisse, predeterminate annualmente da RGS/IGOP (Ispettorato Generale Ordinamenti del personale e analisi del costo del lavoro pubblico), in base
a quanto stabilito dai contratti collettivi e
dalla normativa vigente;
b) competenze accessorie, definite da
ciascuna amministrazione;
c) contributi a carico dellamministrazione, calcolati in base alle aliquote vigenti;
d) IRAP sulle retribuzioni, calcolata in
base alle aliquote vigenti.
Costo medio delle retribuzioni straordinarie
Il Costo medio delle retribuzioni straor-
633
dinarie il costo pro capite orario che

lamministrazione sostiene per limpiego
di una risorsa umana per le prestazioni
autorizzate svolte oltre il normale orario
di lavoro. E definito a livello di posizione
economica (contratto/qualifica).
Dalla moltiplicazione fra detto costo medio e quantit di lavoro straordinaria
svolta dalle risorse impiegate presso i
centri di costo dellamministrazione,
espressa in ore, si ottiene il costo delle
retribuzioni straordinarie attribuite ai
centri di costo, ai Programmi e, per aggregazione, ai Centri di responsabilit e
alle amministrazioni.
Il Costo medio delle retribuzioni straordinarie si compone di:
a) valore orario per contratto/qualifica
dello straordinario, predeterminato annualmente da RGS/IGOP, in base a
quanto stabilito dai contratti collettivi e
dalla normativa vigente;
b) contributi a carico dellamministrazione, calcolati in base alle aliquote vigenti;
c) IRAP sulle retribuzioni straordinarie,
calcolata in base alle aliquote vigenti.
Dipartimento
Nei ministeri, sono strutture organizzative composte da direzioni generali a cui
sono attribuiti compiti finali concernenti
grandi aree di materie omogenee ed i
relativi compiti strumentali (Art. 5, d. lgs.
n. 300/1999).
Direttiva ministeriale
Atto di indirizzo politico-amministrativo
attraverso il quale il Ministro definisce gli
obiettivi ed i programmi da attuare per
l'azione amministrativa e per la gestione
ed assegna le risorse ai dirigenti (art. 4, e
art. 14, comma 1, del d. lgs. n.
165/2001).
Secondo il d.lgs. n. 150/09, la Direttiva
parte del Piano delle performance.
634
Direzione Generale
Struttura organizzativa composta da uffici di livello dirigenziale di seconda fascia
e diretta da un dirigente generale.
Efficacia
Relazione fra risultati, risorse impiegate
ed i beni e servizi prodotti. Rappresenta
la capacit di raggiungere gli obiettivi
prefissati o di soddisfare le aspettative
dei portatori di interesse (stakeholders).
Efficienza
Rapporto fra mezzi impiegati e beni e
servizi prodotti. Rappresenta la capacit
di massimizzare il risultato a parit di risorse impiegate, oppure di minimizzare
le risorse impiegate a parit di risultato.
Esborso da contenzioso
Oneri sostenuti dalle amministrazioni
centrali dello Stato a seguito di sentenze
esecutive di cause giudiziarie che le vedono soccombenti.
Sono imputati allesercizio nel quale la
sentenza diventa esecutiva.
Fondi da assegnare
Aggregato (v.) che rappresenta linsieme
delle risorse finanziarie per le quali non
nota, in sede di previsione, la destinazione e la struttura che le utilizzer. In corso
danno, in base alle esigenze gestionali, o
alla approvazione di provvedimenti legislativi, le risorse saranno assegnate alle
amministrazioni che le utilizzeranno.
Indicatore
Strumento attraverso il quale possibile
misurare i risultati e le performance in
termini di efficacia, efficienza ed economicit. Luso degli indicatori, qualitativi o
quantitativi, supporta la decisione e la
gestione delle risorse e rende possibile a
posteriori il controllo del grado di raggiungimento degli obiettivi.
Missioni
Rappresentano le funzioni principali e gli
obiettivi strategici perseguiti con la spesa
(art. 21 Legge n. 196/2009). Forniscono
una rappresentazione politico-istituzionale del bilancio dello Stato e consentono una lettura immediata delle politiche
pubbliche di settore in coerenza con la
realt amministrativa del Paese. Le Missioni possono essere riferite ad un singolo ministero o avere carattere interministeriale.
Nota integrativa
La Nota integrativa un documento allegato, a preventivo, al bilancio di previsione dello Stato (art. 21, legge n. 196/09) e
a consuntivo, al Rendiconto Generale
(art. 36 l. 196/09), allo scopo di corredare i documenti di bilancio di informazioni
relative agli obiettivi da raggiungere attraverso la spesa e agli indicatori per misurarne leffettivo raggiungimento.
Si compone, per la spesa, di due sezioni
(art. 21 Legge n. 196/2009):
la prima riporta le informazioni relative al quadro di riferimento in cui l'amministrazione opera, illustra le priorit
politiche, espone le attivit e indica gli
obiettivi riferiti a ciascun Programma di
spesa che le amministrazioni intendono
conseguire o hanno conseguito;
la seconda illustra il contenuto di ciascun Programma di spesa e i criteri di formulazione delle previsioni, con riguardo
in particolare alle varie tipologie di spesa
e ai relativi riferimenti legislativi, con indicazione dei corrispondenti stanziamenti
del bilancio di previsione triennale, o dei
pagamenti del Rendiconto generale.
La Nota Integrativa si inserisce allinterno
di un pi ampio processo di programmazione nel quale trovano definizione le
priorit politiche e i correlati obiettivi
strategici - che si riferiscono alle politiche
pubbliche di settore che sono di compe-
tenza dellamministrazione e gli obiettivi strutturali - che sono di carattere continuativo e si riferiscono allattivit ordinaria dellamministrazione - che si intendono conseguire in termini di livello dei
servizi e degli interventi, nonch gli indicatori di efficacia e di efficienza necessari
per valutare i risultati.
Oneri finanziari
Aggregato economico (v.) che rappresenta i costi derivanti dallutilizzo, a titolo
oneroso, di somme di denaro prese a
prestito da economie esterne (banche,
cittadini, investitori istituzionali) per far
fronte ad esigenze di finanziamento;
sono costituiti, generalmente da interessi
passivi ed altri oneri ad essi assimilabili.
Piano dei conti
Per il sistema di contabilit economica
analitica delle amministrazioni centrali,
costituisce la classificazione di riferimento
per la rilevazione dei costi secondo la
loro natura, ossia secondo le caratteristiche fisico-economiche delle risorse
umane, strumentali e finanziarie (tab. B
allegata al d.lgs. n. 279/1997, come modificata dal Decreto ministeriale n. 66233
dell8 giugno 2007).
Piano dei conti integrato
La l. n. 196/09 e i successivi decreti
emessi nellambito del processo di armonizzazione
contabile,
prevedono
ladozione, da parte di tutte le amministrazioni pubbliche della contabilit integrata (v.) e di un Piano dei conti integrato, ossia di una classificazione (o una tassonomia), costruita sulla base di pi livelli
di dettaglio gerarchici, che serve per registrare e rappresentare i flussi economici e
finanziari e le consistenze patrimoniali
(gli stock) in base alla loro natura, ossia
alle caratteristiche fisico-economiche
delle risorse acquisite, consumate o possedute dalla pubblica amministrazione
per lesercizio delle proprie funzioni. E
635
composto da conti suddivisi in tre moduli: finanziario, economico, patrimoniale; il

modulo finanziario collegato a quello
economico attraverso tabelle di transcodifica.
Per quanto riguarda i ministeri, con
lattuazione della delega di cui allart. 40
della l. 196/09 e la conseguente adozione del piano dei conti integrato, si proceder alla armonizzazione del piano dei
conti del sistema di contabilit economica analitica delle amministrazioni centrali.
Programmi
Nella struttura del bilancio dello Stato
rappresentano aggregati diretti al perseguimento
degli
obiettivi
definiti
allinterno delle Missioni. Sono determinati con riferimento ad aree omogenee
di attivit e costituiscono, nel nuovo ordinamento contabile (art. 21 Legge
n. 196/2009), lunit di voto
La realizzazione di ciascun Programma
affidata ad un unico centro di responsabilit amministrativa, corrispondente
allunit organizzativa di primo livello dei
ministeri.
I Programmi sono univocamente raccordati ai gruppi (classificazione Cofog di
secondo livello), indicando, nei casi in cui
detta corrispondenza non possa realizzarsi, la relativa percentuale di attribuzione ai diversi gruppi. Nellambito del
processo di armonizzazione contabile, la
legge n. 196/09 prevede ladozione di
Missioni e Programmi da parte di tutte le
amministrazioni pubbliche.
Rendiconto economico
Al Rendiconto generale dello Stato allegato, ai sensi dellart. 36, comma 5
della Legge 196/2009, il Rendiconto economico che illustra le risultanze economiche per ciascun Ministero ponendo a
confronto, secondo le tre viste della contabilit
economica
analitica(natura,
destinazione e struttura) i risultati della
gestione (v. Rilevazione dei costi) con
636
le previsioni (v. budget) e collega le

risultanze economiche alle spese sostenute mediante il prospetto di riconciliazione.
Revisione del budget
Fase attraverso la quale i Centri di costo
ridefiniscono, in corso danno, le previsioni di costo precedentemente formulate nel budget economico (v.). Si basa sul
confronto tra gli obiettivi inizialmente
prefissati ed i risultati effettivamente
raggiunti nel periodo infrannuale considerato, nonch sulla riconsiderazione
degli altri fattori (contesto normativo ed
organizzativo, risorse finanziarie assegnate) che hanno portato alla definizione
degli obiettivi iniziali.
Revisione della spesa (o Spending review)
Per revisione della spesa (o spending review) si intende un insieme di procedure
e tecniche di analisi, valutazione e revisione della spesa pubblica che si affermato negli ultimi anni in Italia (d.lgs. n.
123/2011)
E uno strumento a supporto della programmazione delle risorse pubbliche che
fornisce una metodologia per migliorare
sia il processo di decisione delle priorit
e, quindi, di allocazione delle risorse sia
la performance delle amministrazioni
pubbliche in termini di qualit ed efficienza dei servizi offerti. Si attua mediante il riesame in modo regolare e sistematico dei programmi di spesa, per valutare
la loro corrispondenza alle nuove priorit
dellazione di Governo e per migliorare la
qualit dei servizi della pubblica amministrazione.
Ricavo/Provento
Ricavi e proventi rappresentano le variazioni positive registrate in applicazione
del principio di competenza economica
(v.).
Il ricavo la manifestazione economica
derivante dalla vendita di beni e servizi

dietro corrispettivo. A differenza dell entrata, che ha connotazione prettamente
finanziaria, il ricavo si imputa allesercizio
nel quale viene ceduta la titolarit del
bene o del servizio e sorge il relativo credito.
Il provento una variazione economica
che incide positivamente sul patrimonio
dellamministrazione pubblica che non
correlata alla vendita di beni o di servizi.
Riconciliazione
loperazione con cui si raccordano i dati
economici (costi) ai dati finanziari (spese)
attraverso la rappresentazione delle poste rettificative ed integrative che esprimono le diverse modalit di contabilizzazione dei fenomeni di gestione.
Il budget economico dello Stato include il
prospetto di riconciliazione al fine di
collegare le previsioni economiche alle
previsioni finanziarie di bilancio (art. 21
Legge n. 196/2009).
Rilevazione dei costi
La rilevazione dei costi il processo finalizzato alla produzione del Rendiconto
economico (costi)(v.). Con la rilevazione
dei costi o di consuntivo, effettuata al
termine dellesercizio, si attua la fase di
controllo sullesecuzione del budget e sul
grado di raggiungimento degli obiettivi
prefissati.
La valutazione dei costi sostenuti
nellesercizio consente di realizzare una
pi attenta ed oculata programmazione
per gli esercizi a venire.
Rilevazione integrata degli anni persona
Nellambito delle iniziative della RGS dirette ad una maggiore integrazione fra i
sistemi informatici e i processi relativi alla
contabilit finanziaria ed economica,
stato integrato il processo relativo all'inserimento e alla trasmissione dei dati
previsionali quantitativi del personale sul

Sistema Conoscitivo del Personale (SICO),
per la predisposizione degli allegati al disegno di legge di bilancio relativi alla
spesa di personale, e sul sistema di Contabilit economica dello Stato per la rilevazione degli anni persona necessari alla
predisposizione del budget economico.
Le previsioni quantitative del personale
sono inserite ununica volta sul sistema di
Contabilit economica per poi affluire
automaticamente, dopo le integrazioni
necessarie a ricondurre le previsioni economiche (anni persona che si prevede di
utilizzare) a quelle finanziarie (anni persona che si prevede di pagare) al Sistema
conoscitivo del personale (SICO).
Analogamente a quanto effettuato nella
fase di previsione, per la rilevazione integrata degli anni persona in sede di Rendiconto stato attivato un processo attraverso il quale le amministrazioni giustificano le differenze fra la quantit di personale utilizzato, rilevata nel Rendiconto
economico, e la quantit di personale
pagato proveniente dai sistemi stipendiali
(SPT e altri), al fine di a)disporre di informazioni utili per analizzare gli scostamenti tra preventivo e consuntivo su
Anni Persona, costi e spese relative al
personale e, conseguentemente, rendere
pi efficace ed efficiente la successiva
programmazione delle risorse finanziarie
del personale; b) disporre di informazioni
di supporto alla riconciliazione tra costi e
spese di personale;
Risorse
Termine utilizzato in forma generica per
indicare i mezzi umani, strumentali e finanziari necessari per lo svolgimento di
attivit connesse al raggiungimento di un
fine istituzionale.
Sistema di contabilit economica analitica delle pubbliche amministrazioni (d.lgs.
n. 279/97)
Sistema unitario di contabilit economica
637
analitica (v.) che rileva i costi delle amministrazioni centrali dello Stato per centri
di costo, previsto dal Tit. III d.lgs. n.
279/1997 e successive modificazioni. Attraverso il collegamento delle risorse impiegate con i risultati conseguiti e con le
connesse responsabilit dirigenziali, il sistema consente di realizzare un efficace
monitoraggio della gestione e di rafforzare la capacit di programmazione economico-finanziaria delle pubbliche amministrazioni coinvolte.
Sistema europeo dei conti (SEC)
Il sistema europeo dei conti nazionali e
regionali o SEC (in inglese European system of accounts ESA) un insieme di
regole, principi e tavole per la misurazione e la rappresentazione dell'attivit
economica e finanziaria dei sistemi economici nazionali e regionali allinterno
della UE, delle loro componenti e delle
relazioni che fra di esse si instaurano in
un determinato periodo di tempo. Il SEC,
che si ispira allanalogo sistema dei conti
nazionali delle Nazioni Unite (SNA), suddivide leconomia in settori, uno dei quali
(identificato con il codice S13) costituito dalle amministrazioni pubbliche, e i
settori in sottosettori. Il SEC non un sistema contabile in senso stretto, ma un
quadro di riferimento utilizzato per le rilevazioni statistiche e macroeconomiche,
attraverso il quale si misurano le grandezze economiche cruciali per lesercizio
unitario e coordinato delle politiche economiche e finanziarie dell'UE e di ogni
stato membro. Il SEC, tuttavia, adotta
principi e meccanismi mutuati dai sistemi
contabili, quali la partita doppia e il principio della competenza economica Accrual- (v.) e vincola i sistemi contabili e
di bilancio pubblici dei Paesi membri
della UE, che devono essere in grado di
produrre informazioni conformi alle regole SEC (cfr. Direttiva UE n. 85/2011).
La stessa legge n. 196/09 richiama indirettamente le regole SEC quali riferimento per larmonizzazione contabile e per
stabilire un nuovo concetto di perimetro
638
del settore pubblico (c.d. lista S13 Istat).

Il piano dei conti integrato (v.), uno dei
principali strumenti per larmonizzazione,
stato definito in conformit con le classificazioni SEC.
Il SEC 95, la prima versione del SEC, fu
adottata con il Regolamento CEE n.
2223/1996 ed stata applicata fino ad
agosto 2014; da settembre 2014 entrato in vigore il SEC 2010, adottato con
Regolamento UE n. 549/2013, che ha
adeguato i suoi principi e le regole al mutato contesto economico e istituzionale e
allaggiornamento del 2008 del citato Sistema dei conti nazionali delle Nazioni
Unite (SNA).
Spesa (o Uscita)
La Spesa (o Uscita) un concetto finanziario, che fa riferimento ai diversi momenti del processo amministrativo previsto dalle norme di contabilit pubblica,
secondo il principio della competenza finanziaria (v.) e della cassa (v.); la spesa si
contrappone alla nozione economica di
costo (v.), che guarda invece allutilit
delle risorse economiche impiegate, secondo il principio della competenza economica (v.). A preventivo, la spesa prevista si articola in autorizzazioni di impegno (stanziamenti c/competenza) e di
pagamento (stanziamenti c/cassa). A
consuntivo, la spesa sostenuta si articola
in impegni assunti, liquidazioni effettuate,
ordinativi
emessi,
pagamenti
effettuati.
Spesa storica incrementale (criterio della)
Lapplicazione del criterio della spesa storica incrementale nella formazione del
nuovo bilancio si fondava sullassunta indispensabilit delle risorse finanziarie
autorizzate per lanno precedente, adeguandole, del caso, all'evoluzione della
situazione economica (in genere secondo
il tasso di inflazione programmato). Secondo tale criterio, la formulazione delle
previsioni prescindeva da ogni valutazione sui programmi di intervento e da veri-
fiche sulle congruenze delle risorse rispetto ai risultati.

Lart. 23 della Legge n. 196/2009,
confermando le disposizioni contenute
nella Legge 94 del 1997, vieta previsioni
basate sul mero calcolo della spesa storica incrementale. Con il suo abbandono si
pongono le basi per una riconsiderazione
del processo di bilancio in termini di costi-benefici e di costi-risultati.
Spese di funzionamento
Aggregato del bilancio finanziario che
comprende le spese (v.) necessarie al
mantenimento della operativit del centro di responsabilit amministrativa. Si
compone delle spese di personale e di
quelle per acquisto di beni e servizi.
Spese per investimenti
Rappresentano la parte delle risorse in
conto capitale del bilancio finanziario
impiegate per gli investimenti diretti e
indiretti, alle partecipazioni azionarie e ai
conferimenti nonch ad operazioni per
concessione di crediti.
Spese da riconciliare
Nellambito del processo di riconciliazione (v.) del sistema di contabilit economica analitica delle amministrazioni centrali (v.), le spese da riconciliare con i Costi propri (v.) rilevati dai centri di costo
sono:
- a preventivo (budget) il totale degli
stanziamenti in c/competenza del bilancio di previsione (DLB o LB) per le categorie economiche 1, 2, 3, 12 e 21 (personale, consumi intermedi, altre spese correnti e investimenti)
- a consuntivo (Rendiconto economico) il

totale dei pagamenti in c/competenza del
bilancio di previsione (DLB o LB) per le
categorie economiche 1, 2, 3, 12 e 21
(personale, consumi intermedi, altre
spese correnti e investimenti)
Trasparenza
La trasparenza un principio contabile
generale che rafforza quello della chiarezza. Il sistema dei bilanci, in particolare,
deve fornire una rappresentazione comprensibile e presentare una semplice e
chiara classificazione delle voci finanziarie, economiche e patrimoniali, in modo
che il contenuto valutativo ivi rappresentato deve risultare trasparente.
La legge 31 dicembre 2009, n. 196, qualifica il miglioramento della trasparenza
dei conti pubblici quale traguardo fondamentale, e individua nella classificazione per finalit per missioni e programmi
uno dei principali strumenti al fine di rafforzare il legame tra risorse stanziate ed
obiettivi perseguiti dall'azione pubblica.
Unit previsionale di base
Costituiva ai sensi della Legge n.
468/1978, come modificata dalla Legge
n. 94/1997, lunit elementare del bilancio oggetto di approvazione parlamentare.
La nuova Legge di contabilit e finanza pubblica (n. 196/2009) ha eliminato lespressione Unit previsionale di
base ed ha individuato il Programma
quale aggregato di riferimento del bilancio decisionale
639

Budget Dello Stato 2015 2017

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DIPARTIMENTO DELLA RAGIONERIA GENERALE DELLO STATO

Ispettorato Generale del Bilancio

BUDGET DELLO STATO

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

MISSIONE n. 23: ISTRUZIONE UNIVERSITARIA E FORMAZIONE POSTUNIVERSITARIA .................................................................................................... 84

PARTE II APPENDICI .................................................................................................... 615

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

INDICE DELLE FIGURE

1. Budget dei costi delle amministrazioni centrali dello Stato

1.1. Significato e articolazione del budget dei costi delle amministrazioni

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

provinciali di corpi di polizia e forze armate; Uffici scolastici regionali; Ragionerie

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

ripartire, che hanno, come accennato in precedenza, un immediato riflesso nelle

1.2. Contenuto del documento Il budget a LB per il triennio 2015-17

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

2. Impatto sul budget a LB 2015-17 delle riorganizzazioni

In coincidenza con la formulazione delle previsioni per il triennio 2015-17 le

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

organizzativi e delle dotazioni organiche delle amministrazioni dello Stato disposti

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3. Le Tavole del budget economico

degli indicatori, che illustrano, in misura sintetica, landamento dei fenomeni

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

4. Analisi dei dati per destinazione a livello di stato

In coincidenza con la formulazione delle previsioni per il triennio 2015-17, come

010 - Energia e diversificazione delle fonti energetiche;

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

dellincremento del numero dei centri di responsabilit amministrativa; ci nel rispetto

nazionali e comunitarie rivolte a promuovere la crescita ed il superamento degli squilibri

missioni perseguite dalle amministrazioni centrali dello Stato in via esclusiva o

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

i trasferimenti di natura assistenziale agli enti previdenziali e tutti gli interventi

missioni perseguite prevalentemente mediante limpiego diretto di risorse

missioni che presentano quote consistenti sia di costi propri delle

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

Indirizzo politico, che comprende esclusivamente i costi di funzionamento dei

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

Anche se la maggior parte di tali condivisioni riguarda programmi di trasferimento di

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

Strutture amministrative, missioni e programmi (Legge di bilancio)

MISSIONI PER AMMINISTRAZIONE

MIBACT(5)- MIUR(5)-LAV(6)- MIPAAF(6)-INT(7)

IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

ARTICOLAZIONE DELLE MISSIONI16

Cfr. art. 39, comma 2, della legge n. 196/2009.

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IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2015 - 2017

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