CUESTIONARIO TRIBUTARIO

1. Qu comprende el cdigo tributario?

El cdigo tributario comprende: Impuesto, Contribucin y Tasa.
2. Concepto de Impuesto, Contribucin y Tasa
a) Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin
directa en favor del contribuyente por parte del Estado.
b) Contribucin: Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador
beneficios derivados de la realizacin de obras pblicas o de actividades
estatales.
c) Tasa: Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador la prestacin
efectiva por el Estado de un servicio pblico individualizado en el
contribuyente.
3. Cmo se clasifican las Tasas?
Las tasas se clasifican en:
a) Arbitrios: son tasas que se pagan por la prestacin o mantenimiento de un
servicio pblico.
b) Derechos: son tasas que se pagan por la prestacin de un servicio
administrativo pblico o el uso o aprovechamiento de bienes pblicos.
c) Licencias: son tasas que gravan la obtencin de autorizaciones especficas
para la realizacin de actividades de provecho particular sujetas a control o
fiscalizacin.
4. Cules son las fuentes del Derecho Tributario?
Son fuentes del Derecho Tributario:
a) Las disposiciones constitucionales
b) Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados por el
Presidente de la Repblica.
c) Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente.
d) Las leyes orgnicas o especiales que norman la creacin de tributos regionales
o municipales.
e) Los decretos supremos y las normas reglamentarias
f) La jurisprudencia
g) Las resoluciones de carcter general emitidas por la Administracin Tributaria.
h) La doctrina jurdica.
5. En que consiste el principio de Reserva de Ley
a) Crear, modificar y suprimir tributos; sealar el hecho generador de la obligacin
tributaria, la base para su clculo y la alcuota; el acreedor tributario; el deudor
tributario y el agente de retencin o percepcin, sin perjuicio de lo establecido
en el Artculo 10.
b) Conceder exoneraciones y otros beneficios tributarios.
c) Normar los procedimientos jurisdiccionales, as como los administrativos en
cuanto a derechos o garantas del deudor tributario.
d) Definir las infracciones y establecer sanciones.
e) Establecer privilegios, preferencias y garantas para la deuda tributaria.
f) Normar formas de extincin de la obligacin tributaria distintas a las
establecidas en este Cdigo.

6. Cmo se computan los plazos de acuerdo al Cdigo Tributario?

a) Los expresados en meses o aos se cumplen en el mes del vencimiento y en el
da de ste correspondiente al da de inicio del plazo. Si en el mes de
vencimiento falta tal da, el plazo se cumple el ltimo da de dicho mes.
b) Los plazos expresados en das se entendern referidos a das hbiles.
7. Qu es la obligacin tributaria?
La obligacin tributaria, que es de derecho pblico, es el vnculo entre el acreedor
y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de
la prestacin tributaria, siendo exigible coactivamente.
8. Cundo nace la obligacin tributaria?
La obligacin tributaria nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley, como
generador de dicha obligacin.
9. A partir de cundo es exigible la obligacin tributaria?
Cuando deba ser determinada por la Administracin Tributaria, desde el da
siguiente al vencimiento del plazo para el pago que figure en la resolucin que
contenga la determinacin de la deuda tributaria. A falta de este plazo, a partir del
dcimo sexto da siguiente al de su notificacin.
10. Diferencia entre responsable y contribuyente
a) Responsable: Responsable es aqul que, sin tener la condicin de
contribuyente, debe cumplir la obligacin atribuida a ste.
b) Contribuyente: Contribuyente es aqul que realiza, o respecto del cual se
produce el hecho generador de la obligacin tributaria.
11. Diferencia entre domicilio fiscal y domicilio procesal
a. Domicilio Fiscal: El domicilio fiscal es el lugar fijado dentro del territorio nacional para
todo efecto tributario.
b. Domicilio Procesal: El domicilio procesal es el fijado por el contribuyente a efecto de
un procedimiento administrativo (contencioso tributario, no contencioso y de cobranza
coactiva).
12. En qu casos la Administracin Tributaria no puede requerir el cambio de
domicilio fiscal?
La Administracin Tributaria no podr requerir el cambio de domicilio fiscal,
cuando ste sea:
a) La residencia habitual, tratndose de personas naturales.
b) El lugar donde se encuentra la direccin o administracin efectiva del negocio,
tratndose de personas jurdicas.
c) El de su establecimiento permanente en el pas, tratndose de las personas
domiciliadas en el extranjero.

13. En qu casos se aplica la presuncin del domicilio fiscal a personas

jurdicas?
Cuando las personas jurdicas no fijen un domicilio fiscal, se presume como tal,
sin admitir prueba en contrario, cualquiera de los siguientes lugares:
a) Aqul donde se encuentra su direccin o administracin efectiva.
b) Aqul donde se encuentra el centro principal de su actividad.
c) Aqul donde se encuentran los bienes relacionados con los hechos que
generan las obligaciones tributarias.
d) El domicilio de su representante legal; entendindose como tal, su domicilio
fiscal, o en su defecto cualquiera de los sealados en el Artculo 12.
14. Quines son los representantes legales segn el art. 16 del Cdigo
Tributario?
Los representantes legales son las personas siguientes:
a) Los padres, tutores y curadores de los incapaces.
b) Los representantes legales y los designados por las personas jurdicas.
c) Los administradores o quines tengan la disponibilidad de los bienes de los
entes colectivos que carecen de personera jurdica.
d) Los mandatarios, administradores, gestores de negocios y albaceas.
e) Los sndicos, interventores o liquidadores de quiebras y los de sociedades y
otras entidades.
15. En qu casos se consideran que existe dolo, negligencia para determinar
la responsabilidad solidaria?
Cuando el deudor tributario:
a) No lleva contabilidad o lleva dos o ms juegos de libros o registros para una
misma contabilidad, con distintos asientos.
b) A tal efecto, se entiende que el deudor no lleva contabilidad, cuando los libros o
registros que se encuentra obligado a llevar no son exhibidos o presentados a
requerimiento de la Administracin Tributaria, dentro de un plazo mximo de 10
(diez) das hbiles, por causas imputables al deudor tributario.
c) Tenga la condicin de no habido de acuerdo a las normas que se establezcan
mediante decreto supremo.
d) Emite y/u otorga ms de un comprobante de pago as como notas de dbito y/o
crdito, con la misma serie y/o numeracin, segn corresponda.
e) No se ha inscrito ante la Administracin Tributaria.
f) Anota en sus libros y registros los comprobantes de pago que recibe u otorga
por montos distintos a los consignados en dichos comprobantes u omite
anotarlos, siempre que no se trate de errores materiales.
g) Emplea bienes o productos que gocen de exoneraciones o beneficios en
actividades distintas de las que corresponden.
h) Elabora o comercializa clandestinamente bienes gravados mediante la
sustraccin a los controles fiscales; la utilizacin indebida de sellos, timbres,
precintos y dems medios de control; la destruccin o adulteracin de los
mismos; la alteracin de las caractersticas de los bienes; la ocultacin, cambio
de destino o falsa indicacin de la procedencia de los mismos.
i) No ha declarado ni determinado su obligacin en el plazo requerido en el
numeral 4 del Artculo 78.

j) Omite a uno o ms trabajadores al presentar las declaraciones relativas a los

tributos que graven las remuneraciones de stos.
k) Se acoge al Nuevo Rgimen nico Simplificado o al Rgimen Especial del
Impuesto a la Renta siendo un sujeto no comprendido en dichos regmenes en
virtud a las normas pertinentes.
16. A quin se le califica como administrador de hecho?
a) Aqul que ejerza la funcin de administrador habiendo sido nombrado por un rgano
incompetente, o
b) Aqul que despus de haber renunciado formalmente o se haya revocado, o haya
caducado su condicin de administrador formal, siga ejerciendo funciones de gestin
o direccin, o
c) Quien acta frente a terceros con la apariencia jurdica de un administrador
formalmente designado, o
d) Aqul que en los hechos tiene el manejo administrativo, econmico o financiero del
deudor tributario, o que asume un poder de direccin, o influye de forma decisiva,
directamente o a travs de terceros, en las decisiones del deudor tributario.
17. Cmo se acredita la representacin?
La persona que acte en nombre del titular deber acreditar su representacin
mediante poder por documento pblico o privado con firma legalizada
notarialmente o por fedatario designado por la Administracin Tributaria
18. En qu consiste la transmisin de la obligacin tributaria?
a) La obligacin tributaria se transmite a los sucesores y dems adquirentes a
ttulo universal.
b) En caso de herencia la responsabilidad est limitada al valor de los bienes y
derechos que se reciba.
19. Cules son las formas de extincin de la obligacin tributaria?
La obligacin tributaria se extingue por los siguientes medios:
a) Pago.
b) Compensacin.
c) Condonacin.
d) Consolidacin.
e) Resolucin de la Administracin Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de
recuperacin onerosa.
f) Otros que se establezcan por leyes especiales.
20. Cmo est compuesto la deuda tributaria?
La deuda tributaria est compuesta por el tributo, las multas y los intereses.
21. Cmo se realiza la imputacin de los pagos?
a) Los pagos se imputarn en primer lugar, si lo hubiere, al inters moratorio y luego al
tributo o multa, de ser el caso; respecto a las costas y gastos.
b) El deudor tributario podr indicar el tributo o multa y el perodo por el cual realiza el
pago.

c) Cuando el deudor tributario no realice dicha indicacin, el pago parcial que

corresponda a varios tributos o multas del mismo perodo se imputar, en primer
lugar, a la deuda tributaria de menor monto y as sucesivamente a las deudas
mayores. Si existiesen deudas de diferente vencimiento, el pago se atribuir en orden
a la antigedad del vencimiento de la deuda tributaria.
22. Cules son las formas de pago de la deuda tributaria?
El pago de la deuda tributaria se realizar en moneda nacional. Para efectuar el
pago se podrn utilizar los siguientes medios:
a) Dinero en efectivo
b) Cheques
c) Notas de Crdito Negociables
d) Dbito en cuenta corriente o de ahorros
e) Tarjeta de crdito
f) Otros medios que la Administracin Tributaria apruebe
23. En qu consiste y cul es la tasa de inters moratorio de la Administracin
Tributaria?
Es aqul que se devenga por el monto del tributo no pagado dentro de los plazos
indicados en el artculo 29 del Cdigo Tributario. La tasa de inters moratorio es
el 1,2% mensual.
24. Qu es la compensacin?
Es un trmino propio del Derecho Civil y Comercial. Es la extincin de una deuda
con otra entre dos personas que deben mutuamente cosas semejantes.
25. Qu es la condonacin?
Es perdonar o redimir una pena, multa u obligacin. En derecho civil es la
renuncia al cobro de una deuda.
26. Qu es la consolidacin?
Es una forma como se extinguen las obligaciones, y consiste en reunir en una
misma persona las calidades de acreedor y deudo, sea en forma parcial o total,
extinguindose la obligacin hasta la concurrencia de sus partes
correspondientes.
27. Cules son los plazos de prescripcin?
La accin de la Administracin Tributaria para determinar la obligacin tributaria,
as como la accin para exigir su pago y aplicar sanciones prescribe a los cuatro
(4) aos, y a los seis (6) aos para quienes no hayan presentado la declaracin
respectiva.
Dichas acciones prescriben a los diez (10) aos cuando el Agente de retencin o
percepcin no ha pagado el tributo retenido o percibido.
La accin para solicitar o efectuar la compensacin, as como para solicitar la
devolucin prescribe a los cuatro (4) aos.

28. Cundo se interrumpe la prescripcin?

a) Por la presentacin de una solicitud de devolucin.
b) Por el reconocimiento expreso de la obligacin tributaria.
c) Por el pago parcial de la deuda.
d) Por la solicitud de fraccionamiento u otras facilidades de pago.
29. En qu consiste las medidas cautelares previas (art. 56 del Cdigo
Tributario)
La Administracin a fin de asegurar el pago de la deuda tributaria, y de acuerdo a
las normas del presente Cdigo, podr trabar medidas cautelares por la suma que
baste para satisfacer dicha deuda.
30. Cmo se inicia la determinacin de la obligacin tributaria?
La determinacin de la obligacin tributaria se inicia:
a) Por acto o declaracin del deudor tributario.
b) Por la Administracin Tributaria; por propia iniciativa o denuncia de terceros.
31. Diferencia entre fiscalizacin parcial y definitiva
a) Fiscalizacin parcial: es cuando se revise parte, uno o algunos de los elementos de
la obligacin tributaria.
b) Fiscalizacin definitiva: Es la aplicacin en un plazo de un (1) ao.
32. En qu consiste la facultad de fiscalizacin?
La facultad de fiscalizacin consiste en la inspeccin, investigacin y el control del
cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos que gocen
de inafectacin, exoneracin o beneficios tributarios.
33. Qu es la discrecionalidad?
a) Es la facultad de fiscalizacin se ejerce en forma discrecional.
b) Es la accin que se deja a criterio de una persona, un organismo o una autoridad que
est facultada para regularla.
34. Cundo se inicia una fiscalizacin?
El procedimiento de fiscalizacin se inicia en la fecha en que surte efecto la
notificacin al sujeto fiscalizado de la carta que presenta al Agente Fiscalizador y
el primer requerimiento. Es decir el da hbil siguiente al de su recepcin.
35. A partir de cundo se computa el plazo de la fiscalizacin?
Se debe efectuar en un plazo de 1 ao, computado a partir de la fecha en que el
deudor tributario entregue la totalidad de la informacin solicitada en el primer
requerimiento.
36. Qu es un requerimiento de fiscalizacin?
Un requerimiento de fiscalizacin es la solicitud que se hace al Sujeto Fiscalizador
para de exhibicin y/o presentacin de: informes, anlisis, libros de actas,
registros y libros contables.

37. Cul es el plazo mnimo para exhibir y presentar la documentacin?

Un plazo no menor de 2 das hbiles.
38. En qu casos se puede ampliar una fiscalizacin?
La SUNAT podr ampliarlo a otros aspectos que fueron materia de la
comunicacin inicial, previa comunicacin al contribuyente.
39. En qu casos puedo presentar una prorroga ante un requerimiento de
fiscalizacin?
Podr prorrogarse por un ao adicional cuando exista:
a) Complejidad de la fiscalizacin.
b) Ocultamiento de ingresos o ventas.
c) Cuando el deudor tributario sea parte de un grupo empresarial o forme parte de
un contrato
d) De colaboracin empresarial y otras formas asociativa
40. Qu documentacin puede ser solicitada ante una fiscalizacin?
a) Libros, registros y/o documentos que sustenten la contabilidad y/o que se encuentren
relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias, los mismos
que debern ser llevados de acuerdo con las normas correspondientes.
b) Documentacin relacionada con hechos susceptibles de generar obligaciones
tributarias en el supuesto de deudores tributarios que de acuerdo a las normas
legales no se encuentren obligados a llevar contabilidad.
c) Documentos y correspondencia comercial relacionada con hechos susceptibles de
generar obligaciones tributarias.
41. Qu ocurre si me notifican un requerimiento y me otorgan menos del plazo
legal previsto en el artculo 62?
El acto es nulo.
42. Qu es la causalidad?
La causalidad es el principio o el origen de algo. El concepto se utiliza para
nombrar a la relacin entre una causa y su efecto.
43. Qu es la fehaciencia?
Es el testimonio que da certeza de algo y que es confiable.
44. En qu lugar se puede realizar la fiscalizacin?
a) Domicilio fiscal.
b) Lugar de realizacin de las actividades gravadas.
c) Oficinas de la Administracin

45. Cules son los medios probatorios que se pueden presentar en una
fiscalizacin?
Los nicos medios probatorios que pueden actuarse en la va administrativa son
los documentos, la pericia y la inspeccin del rgano encargo de resolver, los
cuales sern valorados por dicho rgano, conjuntamente con las manifestaciones
obtenidas por la Administracin Tributaria.
46. Cundo culmina una fiscalizacin?
El procedimiento de fiscalizacin concluye con la notificacin de las resoluciones
de determinacin, de multa, u orden de pago si fuera su caso.
47. Qu es una Resolucin de Determinacin?
Es el acto por el cual la Administracin Tributaria pone en conocimiento del
deudor tributario el resultado de su labor destinada a controlar el cumplimiento de
las obligaciones tributarias, y establece la existencia del crdito o de la deuda
tributaria.
48.

Qu es una Resolucin de Multa?

Es el acto por el cual el organismo del tributo emite una sancin por la infraccin
cometida.
49. Qu es una Orden de pago?
La Orden de Pago es el acto en virtud del cual la Administracin exige al deudor
tributario la cancelacin de la deuda tributaria.