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Problema No.

CF
Ventas
Costo de producin
Materiales Directos
MOD
Otros Gastos
Depreciacion
Totales

concepto
Enero
Febrero
Marzo

Presupuesto Esttico
6,000
CV
Total
0.00

0.00
0.00 240,000.00
8,000.00 96,000.00
8,000.00 336,000.00

CF

0.00
240,000.00
104,000.00

0.00
10,000.00
12,000.00
10,000.00
344,000.00 32,000.00

clculo unidades vendidas


Ventas
costo unid Unidades
100,000.00
100.00
1,000
180,000.00
120.00
1,500
300,000.00
150.00
2,000

Clculo de Costos de cada rubro


Materiales Directos
60000-20000
2000-1000

40,000.00
1000

40.00

16,000.00
1000

16.00

costo fijo
MOD
40000-24000
2000-1000
costo fijo

40000-2000(16)

8,000.00

Otros Gastos

costo fijo

38000-26000
2000-1000

12,000.00
1000

38000-2000(12)

14,000.00

12.00

Resultado Real
1,500
CV
Total
210,000.00
67,500.00
44,000.00
31,000.00
0.00
###

CF

Presupuesto Flexible
1,500
CV
Total
210,000.00

67,500.00
0.00
54,000.00
8,000.00
43,000.00
14,000.00
10,000.00
10,000.00
### 32,000.00

60,000.00
24,000.00
18,000.00
###

CF

60,000.00
32,000.00
32,000.00
10,000.00
###

Variaciones (Flexible v
0
CV
Total
0.00

0.00
-7,500.00
-2,000.00 -20,000.00
2,000.00 -13,000.00
0.00
0.00
0.00 -40,500.00

Ingresos

Diferencias Positivas Favorables


Diferencias Negativas Desfavorables

Costos

Diferencias Positivas
Diferencias Negativas

Favorables
Desfavorables

Se compara Presupuesto menos real

-7,500.00
-22,000.00
-11,000.00
0.00
-40,500.00

Desfavorable
Desfavorable
Desfavorable
Desfavorable
Desfavorable

Problema No. 1

CF
Ventas
Costo de producin
Suministros
Mantenimiento
Servicios Publicos
Otros
Depreciacion
Totales

concepto
Agosto
Septiembre

Presupuesto Esttico
6,000
CV
Total
0.00
0.00
2,400.00
9,600.00

2,400.00
8,000.00
25,000.00
35,400.00

12,000.00

costo fijo

CF

800.00
2000

5200-7000(0.4)

2,400.00

19200-16000
7000-5000

3,200.00
2000

19200-7000(1.6)

8,000.00

costo fijo

400.00
2000

2500-7000(0.2)

1,100.00

10900-9300
7000-5000

1,600.00
2000

0.40

1.60

10900-7000(0.80)

5,300.00

0.20

Otros

costo fijo

-100.00
200.00
-100.00
0.00
-150.00
-150.00

Ingresos

Diferencias Positivas Favorables


Diferencias Negativas Desfavorables

Costos

Diferencias Positivas
Diferencias Negativas

Servicios Publicos
2500-2100
7000-5000

CF

2,500.00
2,163.00
4,663.00
2,400.00
2,060.00
4,460.00
7,800.00
8,137.00 15,937.00
8,000.00
8,240.00 16,240.00
1,200.00
1,236.00
2,436.00
1,100.00
1,030.00
2,130.00
5,300.00
4,120.00
9,420.00
5,300.00
4,120.00
9,420.00
7,650.00
0.00
7,650.00
7,500.00
7,500.00
47,400.00 24,450.00 15,656.00 40,106.00 24,300.00 15,450.00 39,750.00

Mantenimiento

costo fijo

CF

Presupuesto Flexible
5,150
CV
Total
422,300.00

0.00
4,800.00
17,600.00
25,000.00

clculo unidades vendidas


materiales
costo unid Unidades
5,000
7,000

Clculo de Costos de cada rubro


Suminstros
5200-4,400
7000-5000

Resultado Real
5,150
CV
Total
422,300.00

0.80

Favorables
Desfavorables

Se compara Presupuesto menos real

Variaciones (Flexible vs Real)


0
CV
Total
0.00
-103.00
103.00
-206.00
0.00
0.00
-206.00

-203.00
303.00
-306.00
0.00
-150.00
-356.00

Desfavorable
Favorables
Desfavorable
Favorables
Favorables

Problema No. 1

CF
Ventas
Costo de producin
Materiales Directos
MOD
CIF
Depreciacion
Totales

concepto
Agosto
Septiembre

Presupuesto Esttico
6,000
CV
Total
0.00
0.00
84,000.00
69,000.00

0.00
84,000.00
85,000.00

16,000.00 153,000.00

169,000.00

0.00
16,000.00

clculo unidades vendidas


materiales
costo unid Unidades
4,000
6,000

Clculo de Costos de cada rubro


Materiales Directos
72000-44000
6000-4000

Resultado Real
7,000
CV
Total
297,600.00

CF

0.00
30,000.00
5,000.00
70,000.00
###

28,000.00
2000

14.00

85000-62000
6000-4000

23,000.00
2000

11.50

85000-6000(11.5)

16,000.00

MOD

CIF
35000-29000
6000-4000
costo fijo

35000-6000(3)

6,000.00
2000
17,000.00

75,000.00 75,000.00
0.00
84,000.00 114,000.00
16,000.00
10,200.00 15,200.00
17,000.00
0.00 70,000.00
75,000.00
###
### 108,000.00

98,000.00
80,500.00
21,000.00
###

98,000.00
96,500.00
38,000.00
75,000.00
###

Variaciones (Flexible vs Real)


0
CV
Total
0.00

CF

0.00
-14,000.00
12,000.00
5,000.00
3,000.00

Ingresos

Diferencias Positivas Favorables


Diferencias Negativas Desfavorables

Costos

Diferencias Positivas
Diferencias Negativas

23,000.00
-3,500.00
10,800.00
0.00
30,300.00

costo fijo

costo fijo

CF

Presupuesto Flexible
7,000
CV
Total
297,600.00

3.00

Favorables
Desfavorables

Se compara Presupuesto menos real

23,000.00
-17,500.00
22,800.00
5,000.00
33,300.00

Favorables
Desfavorable
Favorables
Favorables
Favorables

Problema No. 1

CF
Ventas
Costo de producin
Materiales Directos
MOD
Otros Gastos
Depreciacion
Totales

concepto
Enero
Febrero
Marzo

Presupuesto Esttico
6,000
CV
Total
0.00

0.00
0.00 210,000.00
16,000.00 72,000.00
16,000.00 282,000.00

CF

0.00
210,000.00
88,000.00

0.00
10,000.00
12,000.00
10,000.00
298,000.00 32,000.00

clculo unidades vendidas


Ventas
costo unid Unidades
100,000.00
100.00
1,000
180,000.00
120.00
1,500
300,000.00
150.00
2,000

Clculo de Costos de cada rubro


Materiales Directos
60000-20000
2000-1000

35,000.00
1000

35.00

40000-24000
2000-1000

12,000.00
1000

12.00

40000-2000(16)

16,000.00

38000-26000
2000-1000

12,500.00
1000

38000-2000(12)

13,000.00

costo fijo
MOD

costo fijo
Otros Gastos

costo fijo

12.50

Resultado Real
1,500
CV
Total
210,000.00
67,500.00
44,000.00
31,000.00
0.00
###

CF

Presupuesto Flexible
1,500
CV
Total
210,000.00

67,500.00
0.00 52,500.00
54,000.00
16,000.00 18,000.00
43,000.00
13,000.00 18,750.00
10,000.00
10,000.00
### 39,000.00 89,250.00

CF

52,500.00
34,000.00
31,750.00
10,000.00
###

0.00
6,000.00
1,000.00
0.00
7,000.00

Ingresos

Diferencias Positivas Favorables


Diferencias Negativas Desfavorables

Costos

Diferencias Positivas
Diferencias Negativas

Favorables
Desfavorables

Se compara Presupuesto menos real

Variaciones (Flexible v
0
CV
Total
0.00
-15,000.00
-26,000.00
-12,250.00
0.00
-53,250.00

-15,000.00
-20,000.00
-11,250.00
0.00
-46,250.00

Desfavorable
Desfavorable
Desfavorable
Desfavorable
Desfavorable

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