CARTA A LA GERENCIA

30 de Octubre del 2014

Seor:
Jhon Snchez
Gerente General SECCION 04, SRL
Av. Alma Master, Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales
Durante nuestra visita de anlisis y evaluacin del control interno y auditoria, realizado
con el fin de emitir una opinin de los estados financieros de SECCION 04, SRL por el
ao que termina el 31 de diciembre del ao 2014. Notamos ciertos aspectos referentes
al sistema de control interno y procedimientos de contabilidad, los cuales sometemos a
su consideracin en conjunto con las recomendaciones diseadas para ayudar a mejorar
y lograr la eficiencia en la empresa.
En el cumplimiento de esa responsabilidad se requieren juicio y estimaciones de la
gerencia administrativa para evaluar los beneficios esperados.
Dichos comentarios y recomendaciones adjuntas son destinados nicamente para la
informacin y uso de los rganos directivos, gerencia y otros dentro de la organizacin.
Estamos en la disposicin de reunirnos con ustedes para cualquier aclaracin que se
haga necesaria.
DEL TRABAJO REALIZADO:
En nuestra evaluacin de control interno y pruebas sustantivas y de acuerdo con la
planificacin de nuestro trabajo en SECCION 04, SRL, en esta visita con corte al 31 de
Diciembre del Ao 2014, se evaluaron las siguientes reas:
Efectivo y Equivalentes
En nuestra revisin pudimos observar y considerar algunas debilidades en el control
interno de esta cuenta, las cuales son:
a) el efectivo que ingresa diariamente a la empresa es guardado en una caja general
y se tarda un promedio de tres das para ser depositado en el banco.
b) Algunos de los depsitos hechos no van directamente a la cuenta de la empresa,
si no, a una cuenta personal de uno de los socios de la compaa.
c) En la revisin y conciliacin bancaria, se observaron varios depsitos que nos
estaban respaldados por comprobantes del banco.
d) El personal de caja es el mismo que se encarga de hacer los depsitos bancarios.
Cuentas por Cobrar
Durante nuestro trabajo en la revisin de esta cuenta, aplicamos procedimientos de
confirmacin y anlisis de saldo por antigedad, en la misma se observo lo
siguiente:

a) existe un alto porcentaje de cuentas que no se ha recibido pago alguno, las

cuales llevan mucho tiempo sin reportar que a pasado con la misma.
b) El las confirmaciones directas con los clientes se puedo observar que diferan
los montos considerados por ellos y los montos reflejados en el sistema. Al
hacer una revisin profunda pudimos verificar que varios recibos de pagos
mostrados por los clientes no se encontraban aplicados en su cuenta del sistema.
Inventarios
a) algunos de las mercancas se estn facturando con un cdigo errneo, que
pertenece a un producto de la misma categora, pero con un valor menor al valor
real del producto.
b) No existe un personal especfico que este en custodia del almacn.
c) Algunas de las mercancas han sido despachadas al personal de la empresa y no
se han registrado como cuenta por cobrar a ese empleado.
RECOMENDACIONES
Para el efectivo y equivalente, se recomienda una segregacin de funciones o de una
autoridad superior que este a cargo de revisar y autorizar el manejo de efectivo. Adems
de que se debe depositar diariamente a la cuenta bancaria de la empresa SECCION 04,
SRL no a cuentas terceras. Es necesario mantener un estricto control de los recibo de
deposito emitidos por el Banco y que los mismo sean archivado en secuencia de fechas
por mes.
En lo que se refiere a las Cuentas por Cobrar, recomendamos hacer una revisin de los
procedimientos llevados a cabo por el personal encargado de cobros, ya que, se observa
un monto considerable provenientes de mltiples cuentas que no han tenido
movimientos en varios meses, como son; PEREZ, SRL, DOA LIZ, S.A, ALEXIS
SANTANA, EIRL, GENESIS SRL, JEANNY S.A, entre otras.
Todos los pagos efectuados por los clientes deben ser aplicados directamente en su
cuanta, de no ser transferencias bancarias un cobrador debe tener la obligacin de
presentar un recibo de pago con el monto pagado por el cliente, fecha y la firma del
mismo.
Para el Inventario recomendamos una custodia por un personal especfico que este a
cargo de velar por el buen estado de las mercancas y al momento de colocar los cdigos
tener el debido cuidado para no incurrir en perdidas por equivocaciones. As mismo
toda mercanca entregada en consignacin a los empleados o cualquier otra persona
debe tener el mismo procedimiento que un cliente normal y registrar automticamente
en la cuenta por cobrar.Sin mas que agregar y esperando que las observaciones y las recomendaciones ofrecidas
anteriormente sean atendidas para el mejoramientos en los controles contables y
administrativos.
Att:
Grupo No.8
Auditor Interno de SECCION 04, SRL