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AMBIEN DE CONTROL
Combinacin de factores que afectan las polticas y procedimientos de una entidad fortaleciendo o debilitando sus controles
Factores a considerar
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EVALUACION DE RIESGOS
Todos aquellos riesgos relevantes que puedan afectar su funcionamiento y operaciones
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Todo personal debe recibir un claro mensaje de alta direccin en el sentido de que las responsabilidades del
control deben ser tomadas muy seriamente ( deben entender su propio papel en el sistema de control tambin
como conocer el trabajo individual )
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Las polticas y procedimientos que establece la administracin y que proporciona una seguridad razonable de que van a
lograr de forma eficaz y eficientemente los objetivos especficos de control de la entidad que constituyen los procedimientos
de control
Una de las situaciones frecuentes con las que se enfrenta el auditor es la falta de formalizacin de los procedimientos de
control
Los procedimientos de control pueden tener el carcter preventivo detective o correctivo de acuerdo a su diseo destinado a
evitar errores o a identificarlas y corregirlas.
Los procedimientos de control estn orientados al cumplimento de objetivos especficos de control, los cuales son
AUTORIZACION, SEGREGACION DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDAD
SUPERVICION Y SEGUIMIENTO
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Indicacin de que el propsito de la auditoria es emitir una opinin sobre los estados financieros
Aspectos considerados como situaciones a informar
Restricciones establecidas para la distribucin de la comunicacin
Riesgo de la auditoria y el riesgo de control: R. Inherente, R. de Control, R. de deteccin