SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

Versin: 02
Cdigo: -GFPI-F-019

GUA DE APRENDIZAJE

GUA DE APRENDIZAJE N
Ajustes y Cierre del Periodo

18

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Programa de Formacin:
Cdigo: 123112
Tecnlogo En Contabilidad Y Versin: 100:
Finanzas
Nombre del Proyecto:
Sistemas
de informacin
contables, de proyeccin y Cdigo: 252470
presupuestacin financiera
para entes econmicos.
Fase del proyecto:
Disear un modelo del sistema informacin de
contable para un ente econmico de acuerdo a la
normatividad vigente.
Actividad (es) de
Aprendizaje:
Aplicar conceptos y
tcnicas para elaborar
el cierre contable y
fiscal con el objeto de
preparar el Estado de
situacin Financiera,
Actividad (es) del Proyecto:
previa preparacin del
Efectuar
los
registros
balance de Prueba y
contables,
manual
y
del Estado de
sistematizadamente,
de
Resultados, segn
acuerdo a la normatividad
normas legales
legal vigente.
vigentes y polticas
institucionales.
Manejo y seguridad
de la informacin
relacionando el marco
tico y legal, aplicando
normatividad vigente
y poltica
organizacional.
Resultados de Aprendizaje Competencia:
Tcnicos:
210301019
21030101907 Elaborar el Contabilizar
los
cierre y ajustes del ciclo recursos
de

Ambiente de
formacin
ESCENARIO

MATERIALES DE FORMACIN
DEVOLUTIVO CONSUMIBLE
(Herramienta (unidades
empleadas
- equipo)
durante el
programa)

Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca
Virtual
Sena,

Un
(1)
Computador
porttil por
cada
5
aprendices.

Por tratarse
de tecnologa
blanda no se
utilizan
materiales
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contable,
utilizando
proceso
manual
sistematizado.

un operacin, inversin y Internet,

y financiacin
de Trabajo
extra
acuerdo
con
las aula.
normas y polticas
organizacionales.

26010200105
Registrar
informacin en bases de
datos de acuerdo con
normatividad vigente
y
procedimientos
organizacionales.

260102001
Dar
respuesta
a
los
requerimientos de los
clientes de acuerdo
con
los
procedimientos
establecidos
y
normatividad

24020150002 Asumir
actitudes crticas,
argumentativas, y
propositivas en funcin de la
resolucin de problemas de
carcter productivo y social.

240201500 Promover
la interaccin idnea
consigo mismo, con
los dems y con la
naturaleza en los
contextos social y
laboral y social.

24020150004 Redimensionar
permanentemente su
proyecto de vida de acuerdo
con las circunstancias del
contexto y con visin
prospectiva.

consumibles
y
la
informacin
se transmite
por
la
plataforma
Blackboard

Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca
Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo
extra
aula.

Un
(1)
Computador
porttil por
cada
5
aprendices.

Por tratarse
de tecnologa
blanda no se
utilizan
materiales
consumibles
y
la
informacin
se transmite
por
la
plataforma
Blackboard

Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca
Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo
extra
aula.

Un
(1)
Computador
porttil por
cada
5
aprendices.

Por tratarse
de tecnologa
blanda no se
utilizan
materiales
consumibles
y
la
informacin
se transmite
por
la
plataforma
Blackboard

24020150001 Interactuar en
los contextos productivos y
sociales en funcin de los
principios
y
valores
universales.

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24020150101 Comprender
frases y vocabulario habitual
sobre temas de inters
personal y temas tcnicos.

240201501
Comprender textos en
ingles en forma escrita
y auditiva.

24020150102 Comprender la
idea principal en avisos y
mensajes breves, claros y
sencillos en ingles tcnico.

Duracin Fase:
1040 Horas
Duracin Gua:
40 Horas Semanas
Semana 34

Modalidad de
Formacin:
Presencial
Desescolarizado
Virtual

Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca
Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo
extra
aula.

Un
(1)
Computador
porttil por
cada
5
aprendices.

Por tratarse
de tecnologa
blanda no se
utilizan
materiales
consumibles
y
la
informacin
se transmite
por
la
plataforma
Blackboard

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2. INTRODUCCIN
Estimado aprendiz!
Esta gua le orientar en su proceso auto formativo sobre el tema de contabilizacin de ajustes contables y
cierre del perodo, conjuntamente con la elaboracin de la hoja de trabajo. El estudio de sta contribuir al
desarrollo de la competencia laboral Contabilizar los recursos de operacin, inversin y financiacin de
acuerdo con las normas y polticas organizacionales.

Al terminar el estudio de esta gua, usted estar en capacidad de ajustar los saldos de las cuentas a su valor
real al finalizar un perodo contable y hacer las contabilizaciones relacionadas con el cierre contable del
ejercicio de acuerdo a NIC/NIIF; tambin, estar en capacidad de calcular si hubo prdida o ganancia, al
terminar un ejercicio contable.
Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento, ni cuando se refina y
profundiza. En efecto, el fin ltimo del aprendizaje es utilizarlo significativamente, emplearlo para lograr sus
metas. Recuerde que todo proceso de enseanza-aprendizaje requiere de tcnicas y mtodos de estudio,
adems de dedicacin disciplina y responsabilidad.
Con el nimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisicin de la competencia en el manejo de
ajustes y elaboracin del cierre contable, le recomendamos desarrollar cada una de las actividades utilizando
los recursos sugeridos.
Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye en la
herramienta que le permitir recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del
aprendizaje.
Para desembarcar en la isla de la sabidura hay que navegar en un ocano de aflicciones.
Scrates

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3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexin inicial.
Estrategias
(Didcticas Activas)
1.- Informe
2.- Presentacin
3.- Socializacin
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
Desescolarizada
3 horas
6 horas

Virtual
0 horas

3.1.1 Elabore un informe de los bienes, deudas, ingresos, gastos de su ncleo familiar, y establezca el
valor actual de estos, identificando las diferencias presentadas respecto al valor inicial de los
mismos. Para establecer cmo se encuentra las finanzas familiares y poder tomar decisiones.
3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el
aprendizaje.)

3.2.1 Comparta con su Grupo Autnomo de Estudio las reflexiones obtenidas por cada uno y preparen
una presentacin unificada de la manera como se pueden realizar ajustes a las Finanzas familiares, con el
fin de mostrar la realidad econmica.
3.2.2 Realicen su presentacin ante el grupo.

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3.2.3 Guarde las evidencias en su portafolio.

3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).
Actividad de aprendizaje No. 1
Aplicar conceptos y tcnicas para
elaborar el cierre contable y fiscal con el
objeto de preparar el Estado de Situacin
Financiera, previa preparacin del
balance de Prueba y del Estado de
Resultados, segn normas legales
vigentes
y
polticas
contables
institucionales.

Estrategias

1.- Sntesis
2.- Cuadro Sinptico
2.- Matriz de clasificacin

(Didcticas Activas)

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad

Presencial
Desescolarizada
Virtual
13 horas
10 horas
2 Horas

3.3.1.1 Elabore una sntesis sobre los siguientes temas: Hoja de trabajo; balance de prueba; ajustes
contables bajo NIIF/NIC; clases de ajustes; comprobante de ajustes; balance de prueba ajustado;
asientos de cierre: cancelacin de las cuentas de prdidas y ganancias, registro de la utilidad del
ejercicio y clculo de impuesto de renta.
Para hacer esta actividad, consulte los siguientes textos: 1) Gonzalo Sinisterra v., Luis. E. Polanco i.,
Harvey Henao, contabilidad. Sistema de informacin para las organizaciones.
2) Robert f Meigs, Jan r. Williams, Susan f. Haka. Contabilidad para las decisiones gerenciales.
3) Lucy del Carmen Coral, Emma Lucia Gudio, contabilidad universitaria.
4) Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF y Normas Internacionales de Contabilidad
NIC
5) Marco conceptual de NIC/NIIF
3.3.1.2 Elabore un nomograma sobre las NIC/NIIF que se requieran para realizar el ajuste y cierre del
periodo contable; enunciando su principal contenido y un ejemplo.
3.3.1.3 Desarrolle el taller #1 propuesto por su instructor, relacionado con clasificacin de cuentas de
acuerdo a NIIF/NIC
3.3.1.4 De acuerdo a taller propuesto por su instructor, elabore las polticas contables establecidas por
la empresa bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera.
3.3.1.5 Teniendo en cuenta el tem anterior. Diligencie una matriz como la siguiente, donde muestre
como se contabilizan los diferentes tipos de ajuste de cuentas y los asientos de cierre:
Cdigo
Cuenta

Descripcin de la cuenta

Dbito

Crdito

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Nota: Organice el desarrollo de esta actividad, gurdela en su portafolio de evidencias y tngala

disponible al momento de la socializacin en aula.

Estrategias
(Didcticas Activas)
1.- Cuadro Sinptico
Actividad de aprendizaje No. 2
2.- Informe
Manejo y seguridad de la informacin
3.- Sustentacin
relacionando el marco tico y legal,
aplicando
normatividad vigente y
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
poltica organizacional.
Presencial
Desescolarizada
Virtual
3 horas
3 horas
0 Horas
3.3.2.1 Elabore un cuadro sinptico sobre los siguientes temas: Normas y polticas de seguridad de la
informacin. Manejo tico y legal de la informacin. Base de datos: Definicin, Tcnicas de digitacin,
Registro de informacin. Comunicacin escrita, redaccin y ortografa.
3.3.2.2 Elabore el informe de ajustes y Cierre, teniendo en cuenta conducta tica y legal en el manejo
de la informacin de acuerdo con polticas institucionales y las tcnicas de comunicacin
escrita, redaccin y ortografa.
3.3.2.3 Prepare Sustentacin en Power Point de su Informe.
3.3.2.3 Actualice su Proyecto con el Informe de Ajustes y Cierre.
Nota: Organice el desarrollo de esta actividad, gurdela en su portafolio de evidencias y tngala
disponible al momento de la socializacin en aula.
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3.4

Actividades de transferencia del conocimiento.

Estrategias
(Didcticas Activas)
1. Taller
2. Simulacin de casos
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
Desescolarizada
Virtual
14 horas
24 horas
2 horas
3.4.1 Resuelva el taller Aplicacin por primer Vez de las NIC/NIIF Plenas. Propuesto del Instructor
3.4.1.1 Tome saldos finales bajo Decreto 2649
3.4.1.2 Contabilice los asientos de ajuste y de cierre.
3.4.1.3 Elabore la hoja de trabajo.
3.4.1.4 Proyecte Estado de Situacin Financiera de Apertura Bajo NIC/NIIF
3.4.2 Resuelva el taller #2 propuesto por su instructor, Para ajustes y Cierre para elaboracin de
Estado de Situacin Financiera y Estado de Resultados bajo NIC/NIIF
3.4.2.1 Elabore la hoja de trabajo.
3.4.2.2 Contabilice los asientos de ajuste y de cierre.
3.4.2.3 Actualice su Proyecto con la hoja de trabajo.
3.4.2.4 Actualice su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre.
3.5

Actividades de evaluacin.

Evidencias de aprendizaje
Evidencias de Conocimiento:
Balance de Prueba Mensual.
Asientos de las provisiones y
dems ajustes contables, bajo
NIC/NIIF.
Balance de Prueba Ajustado.
Asientos de cierre.
Resultados en la hoja de trabajo.
Balance en la hoja de trabajo.
Conceptos y objetivos del Estado
de resultados: Cierre del proceso
contable
Conceptos: Normas y polticas de
seguridad de la informacin.
Manejo tico
y legal de la
informacin.
Base de datos:
Definicin, Tcnicas de digitacin,
Registro
de
informacin.

Criterios de evaluacin
1. Elabora comprobantes de
cierre y ajuste en forma
oportuna y veraz.

Tcnicas e instrumentos
de evaluacin
Cuestionarios y Listas de c

2. Registra ajustes de las

diferentes partidas contables.
3. Registra en forma manual y
sistematizada los
ajustes
contables
de
activos
depreciables, agotables y
amortizables (diferidos)
4. Contabiliza los ajustes de
correcciones,
omisiones
aplicando los principios de
contabilidad
generalmente
aceptados y de acuerdo con
las
normas
ticas
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Comunicacin escrita, redaccin y

ortografa.
Evidencias de Desempeo: Sabe
preparar:
Balance de Prueba Mensual.
Asientos de las provisiones y
dems ajustes contables bajo
NIC/NIIF.
Balance de Prueba Ajustado.
Asientos de cierre.
Resultados en la hoja de trabajo.
Balance en la hoja de trabajo.
Realizar y clasificar ajustes de
acuerdo con su naturaleza.
Registrar ajustes de las diferentes
partidas contables
Realizar proceso de cierre
contable.
Realizar el informe de ajustes y
Cierre, teniendo en cuenta
conducta tica y legal en el
manejo de la informacin de
acuerdo
con
polticas
institucionales y las tcnicas de
comunicacin escrita, redaccin y
ortografa
Evidencia de Producto:
Los asientos de los ajustes
contables y los asientos de cierre,
del taller prototipo de un sistema
contable,
as
como
la
correspondiente hoja de trabajo.
Actualiza su Proyecto con los
asientos de ajuste y de cierre, y la
hoja de trabajo.
El taller propuesto por el
instructor
Informe de ajustes y Cierre,
teniendo en cuenta conducta
tica y legal en el manejo de la
informacin de acuerdo con
polticas institucionales y las

profesionales para el caso.

5. Elabora Comprobantes de
cierre y ajuste en forma
oportuna y veraz.
6. Aplica Normas para el registro
de los ajustes.
7. Realiza proceso de cierre
contable en forma manual o
automatizada.
8. Demuestra conducta tica y
legal en el manejo de la
informacin de acuerdo con
polticas institucionales.
9. Digita informacin en base de
datos teniendo en cuenta las
tcnicas de comunicacin
escrita, redaccin y ortografa.

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tcnicas de comunicacin escrita,

redaccin y ortografa

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formacin devolutivos:

(Equipos/Herramientas)
ACTIVIDADES DEL
PROYECTO

AMBIENTES DE
APRENDIZAJE TIPIFICADOS

Talento Humano (Instructores)

DURACIN
(Horas)
Descripcin

Efectuar
los
registros contables
manual
y
automatizados de
acuerdo
a
la
normatividad legal
vigente. (A5)

Materiales de formacin
(consumibles)

80

Computador
porttil por cada 5
aprendices

Cantidad

Descripcin

No aplica por
tratarse de
tecnologa
blanda no se
utiliza materiales
consumibles y la
informacin se
trasmite por la
plataforma
Blackboard

Cantidad

Especialidad

NA

Equipo interdisciplinario
de formacin
contabilidad, finanzas e
impuestos

Cantidad

ESCENARIO (Aula,
Laboratorio, taller, unidad
productiva) y elementos y
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente
Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo extra aula.

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5. GLOSARIO DE TERMINOS

Asiento De Ajuste: Son los registros contables que surgen como consecuencia de errores u omisiones en
los registros diarios realizados en los libros de una empresa. El procedimiento a seguir es, comparar el
valor en libros con el valor real y se realiza el asiento de ajuste por la diferencia.
Ciclo Contable: Es el proceso ordenado y sistemtico de registros contables, desde la elaboracin de
comprobantes de contabilidad y su registro en libros, hasta la preparacin de estados financieros.
Comprobante de cierre: Es un comprobante contable que se elabora anualmente para cancelar las
cuentas nominales o de resultado y se traslada a los libros principales y auxiliares. Contablemente se
genera la cuenta utilidad y/o prdida del ejercicio para registrarla contra ganancias y prdidas.
Estados Financieros: Son los informes que deben preparar las empresas con el fin de conocer la situacin
financiera y los resultados econmicos obtenidos en sus actividades a lo largo de un periodo. De acuerdo
con la legislacin vigente los estados financieros bsicos son: el balance general, el estado de resultados,
el estado de cambios en el patrimonio, el estado de cambios en la situacin financiera y el estado de flujos
de efectivo.
Hoja De Trabajo: Consiste en una hoja de contabilidad con varias columnas, las cuales contienen
encabezados que tienen un objetivo especfico por cada columna. Estas columnas son las siguientes:
balance de prueba, ajustes, balance de prueba ajustado, estado de resultados, asientos de cierre y el
balance general. El propsito de la hoja de trabajo es la de servir como un documento para verificar los
saldos de las cuentas dentro del ciclo contable

6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS
6.1 BIBLIOGRAFIA
HERNANDO DIAZ. Contabilidad General. Editorial Prentice. Hall Pearson Education. Primera Edicin.
Colombia 2001.
CHARLES T. HORNGREN, WALTER T. HARRISON. Contabilidad. Pearson Educacin. Quinta Edicin.
Mxico 2003.
GONZALO SINISTERRA V., LUIS E. POLANCO I., HARVEY HENAO. Contabilidad Sistema de Informacin
para las organizaciones. Editorial MC Graw Hill. Quinta edicin 2005. Colombia.

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6.2 WEBGRAFA
Actividad 3.3.1
http://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-ganancias.html
Fecha de Consulta: 10-09-2012
Actividades 3.3.2, 3.3.3 y 3.4.1
http://www.funlam.edu.co/administracion.modulo/NIVEL-02/ContabilidadGeneral.pdf
Autor: Mario de Jess Cadavid Fonnegra - Contabilidad General Fundacin Universitaria Luis Amig.
Fecha de consulta: 10-09-2012
6.3 INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden
ser consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Gal
Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&M, Proquest
7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Autores

Nombre
Uriel H. Quiroga

Cargo
Instructor

Ricardo Enrique Benavides Instructor

Mara Eugenia
Rodrguez

Olmos Instructor

Yuly
Esperanza
Vargas
Heriberto Heriberto
Yuly
Esperanza
Vargas
Revisin

Stella Patricia Vargas

Martnez

vila Instructor
Instructor
vila Instructor
Instructor

Dependencia / Red
Fecha
Julio 2012
Coordinacin de
Contabilidad Finanzas e
Impuestos
Coordinacin de
02 Julio 2013
Contabilidad Finanzas e
Impuestos
Coordinacin de
Noviembre 2013
Contabilidad Finanzas e
Impuestos
Enero 2014
Coordinacin de
Contabilidad Finanzas e
Impuestos
Coordinacin de
Junio 2014
Articulacin con la media
Junio 2014
Coordinacin de
Contabilidad Finanzas e
Impuestos
Lder Desarrollo Curricular
Julio 2012
CSF
02 Julio 2013
Noviembre 2013
Enero 2014

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Aprobacin

Jorge Alberto Betancourt

Sub-Director
CSF

Subdireccin del CSF

Aprobacin

Ada Bohrquez

Coordinadora Coordinacin de
Contabilidad Finanzas e
Impuestos

Julio 2012
02 Julio 2013
Noviembre 2013
Enero 2014
Julio 2012
02 Julio 2013
Noviembre 2013
Enero 2014

TALLER #1
INVERSIONES GAMA LTDA

NOMBRE DE LA CUENTA

VENTAS
VALORIZACION INVERSIONES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TRANSPORTES Y FLETES
TAXIS Y BUSES
SUPERAVIT POR VALORIZACION
INVERSIONES
SUELDOS VENTAS
SUELDOS ADMON
SERVICIOS PUBLICOS TELEFONOS
SERVICIOS PUBLICOS ENERGIA
SERVICIOS PUBLICOS ACUEDUCTO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
RETENCION POR PAGAR
PROVISION PRESTACIONES
PROVISION CARTERA CLIENTES
PROVEEDORES NACIONALES
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
PAPELERIA Y UTILES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
MUEBLES Y ENSERES

CLASE
A - P- K - I G

Actividad:
Coloque en la columna
clase la letra que
considere para
clasificar las cuentas, as:
A si es del activo
P si es del pasivo
K si es del patrimonio
I si es de ingreso
G si es de gasto o costo

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IVA POR PAGAR

INVERSIONES TEMPORALES
INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO FINAL
INTERESES S/CESANTIAS POR PAGAR
INTERESES S/CESANTIAS VENTAS
INTERESES S/CESANTIAS ADMON
INTERESES PAGADOS POR
ANTICIPADO
INTERESES BANCARIOS
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
GASTOS NOTARIALES
GASTOS DEPRECIACION MUEB Y ENS
GASTOS BANCARIOS
GASTOS - PROVISION CARTERA
GASTOS - AMORTIZACION SEGUROS
DESCUENTOS CONDICIONADOS
VENTAS
DESCUENTOS CONDICIONADOS
COMPRAS
DEPRECIACION ACUMULADA
CUENTAS POR COBRAR SOCIOS
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
CORREOS Y CABLES
COMPRAS
CESANTIAS CONSOLIDADAS
CESANTIAS VENTAS
CESANTIAS ADMON
CASINO Y CAFETERIA
CAPITAL SOCIAL
CAJA
BANCOS
ASEO Y VIGILANCIA
ARRENDAMIENTOS
ANTICIPOS FISCALES

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TALLER # 2
Empresa: CABO E LTDA.
B A L A N C E D E P R U E B A a 31 de DIC.
2012
NOMBRE DE LA CUENTA Y SALDO
CAJA GENERAL PRINCIPAL
CAJA MENOR ADMINISTRACION
CAJA MENOR FINANZAS
BANCO DAVIVIENDA
CLIENTES NACIONALES
CLIENTES DEL EXTERIOR
PROVISION CLIENTES
INVENTARIOS
OFICINAS
EQUIPOS DE TRANSPORTE
EQUIPO DE COMPUTO Y
COMUNICACIONES
DEP. ACUMULADA EDIFICIOS
DEP. ACUMULADA EQUIPO DE
TRANSPORTE
DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO Y
COMUN.
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
SOBREGIROS BANCARIOS
PROVEEDORES DEL EXTERIOR
CUENTAS POR PAGAR
RETEFUENTE POR PAGAR
PASIVOS ESTIMADOS
ARRIENDOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES EJERCICIOS ANTERIORES
INGRESOS X COMERCIO AL X MAYOR
ING X DIFERENCIA EN CAMBIO

$ 695.600,00
$ 250.000,00
$ 750.000,00
($ 471.400,00)
$ 251.630.100,00
$ 107.561.100,00
($ 15.793.164,00)
$ 607.000.000,00
$ 82.500.000,00
$ 300.000.000,00
$ 13.588.400,00
($ 20.625.000,00)
($ 200.000.000,00)
($ 13.588.400,00)
$ 7.200.000,00
($ 277.287,00)
($ 56.489.600,00)
($ 139.794.500,00)
($ 5.285.670,00)
($ 238.057.020,00)
($ 6.300.000,00)
($ 300.000.000,00)
($ 15.000.000,00)
($ 38.237.880,00)
($ 973.767.079,00)
($ 1.243.500,00)
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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

Versin: 02
Cdigo: -GFPI-F-019

GUA DE APRENDIZAJE

ING NO OPERAC. ARRENDAMIENTOS

GASTOS DE PERSONAL
IMPUESTOS
SEGUROS
SERVICIOS
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
DEPRECIACIONES
PROVISIONES DEUDAS DE DIF COBRO
GASTOS BANCARIOS
INTERESES
DIFERENCIA EN CAMBIO
COSTO DE VENTAS

($ 56.700.000,00)
$ 126.846.980,00
$ 42.521.900,00
$ 3.600.000,00
$ 88.165.820,00
$ 69.581.390,00
$ 48.093.750,00
$ 15.828.376,00
$ 31.558.820,00
$ 9.113.608,00
$ 1.089.700,00
$ 274.054.956,00

Tener en cuentas polticas contables diseadas para la Compaa,

elaborar correcciones y ajustes.
1) La empresa usa el mtodo de Lnea Recta para depreciar la PPE.
2) El 15% de la cartera est en mora; la empresa usa el mtodo individual para la provisin de
cartera.
3) El seguro pagado por anticipado cost $10'800.000 y corresponde a 1 ao.
4) El arriendo recibido por anticipado fue por $75'600.000 y corresponde a 1 ao.
5) Por poltica interna, la empresa reclasifica los saldos en rojo de bancos a sobregiros bancarios.
6) Los clientes del exterior deben US$60.000
7) Los proveedores del exterior valen US$31.380.
8) La TRM a 31 de diciembre era de $1.775 por dlar.
Se pide:
1) Elaborar la hoja de trabajo.
2) Elaborar los asientos de ajuste.
3) Elaborar los asientos de cierre, incluyendo la provisin de
impuesto a la renta.

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