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Concepto:
El Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral es un modelo que se convierte en una herramienta
muy til para la gestin estratgica. relacionados y que sern medidos a travs de indicadores, alineados
a iniciativas. El xito en la implementacin del BSC es la participacin de personas de diferentes niveles y
reas de la organizacin.
Es un concepto que ayuda a traducir la estrategia en la accin.
EL BSC empieza en la visin y estrategia de la compaa y define los factores crticos de xito.
Los indicadores ayudan a medir los objetivos y las reas crticas de la estrategia.
Es un sistema de rendimiento, derivado de la visin y la estrategia, que refleja los aspectos ms
importantes de su negocio.
Finalmente, el grupo de estudio acept la propuesta de lo que Kaplan y Norton llamaron el Cuadro de
Mando Integral, que inclua lo referente a los intereses de los accionistas en la perspectiva financiera, lo
relativo a los intereses de los clientes en la perspectiva de mercado y clientes, aspectos fundamentales
de la operacin en la perspectiva de procesos internos y la gestin del talento humano, de la tecnologa y
la innovacin en la perspectiva de aprendizaje y desarrollo. Kaplan y Norton resumieron el concepto del
Cuadro de Mando Integral en el primero de tres artculos publicados en Harvard Business Review titulado
The Balanced Scorecard-Measures that drive performance
Perspe
ctiva
Perspectiva del cliente: Qu necesidades del cliente debemos satisfacer para alcanzar
nuestros objetivos financieros?
Si el cliente no est satisfecho, an cuando las finanzas estn marchando bien, es un fuerte
indicativo de problemas en el futuro. Este perspectiva esta orientada a identificar los segmentos
de cliente y mercado donde se va a competir. Mide las propuestas de valor que se orientan a
los clientes y mercados. Evala las necesidades de los clientes, como su satisfaccin, lealtad,
adquisicin y rentabilidad con el fin de alinear los productos y servicios con sus preferencias.
Traduce la estrategia y visin en objetivos sobre clientes y segmentos y son estos los que
definen los procesos de marketing, operaciones, logstica, productos y servicios.
La satisfaccin de clientes estar supeditada a la propuesta de valor que la organizacin o
empresa les plantee. Esta propuesta de valor cubre bsicamente, el espectro de expectativas
compuesto por: Precio, Calidad, Tiempo, Funcin,Imagen y Relacin.
Los indicadores tpicos de este segmento incluyen:
Satisfaccin de Clientes
Desviaciones en Acuerdos de Servicio
Reclamos resueltos del total de reclamos
Incorporacin y retencin de clientes
Usualmente, esta perspectiva se desarrolla luego que se han definido los objetivos e
indicadores de las perspectivas Financiera y de Clientes. Esta secuencia logra la alineacin e
identificacin de las actividades y procesos claves, y permite establecer los objetivos
especficos, que garanticen la satisfaccin de los accionistas, clientes y socios.
Tiempo de ciclo del proceso (cycle time)
Costo Unitario por Actividad
Niveles de Produccin
Costos de Falla
Costos de Retrabajo, desperdicio.
Brecha de
Desarrollo de
Dado que en el momento de elaborar un cuadro de mando son muchos los criterios que se pueden
mezclar, a continuacin nombramos los que consideramos ms importantes:
Criterios econmicos
Criterios de tiempo
Directivo (corto plazo): permite, a corto plazo, controlar los resultados de la empresa y est
enfocado a analizar los indicadores internos que previamente hayamos definido.
Estratgico (largo plazo): proporciona, a largo plazo, informacin interna y externa para conocer el
estado de la compaa, cumplimiento de objetivos y posicionamiento global.
Y por supuesto el que nos ocupa, Cuadro de Mando Integral, que comprende los tres anteriores con el
objetivo de disponer de una visin global e integral de la organizacin.
El proceso de crear un "Balanced Score card" incluye la determinacin de:
1.- Objetivos que se desean alcanzar
2.- Mediciones o parmetros observables, que midan el progreso hacia el alcance de los objetivos
3.- Metas, o el valor especfico de la medicin que queremos alcanzar
4.- Iniciativas, proyectos o programas que se iniciarn para lograr alcanzar esas
metas.
Ejemplo: un objetivo de la empresa es tener un crecimiento rentable (objetivo). Esto se medir mediante
el crecimiento en el margen neto (medicin). Se quiere alcanzar un crecimiento de 5% en este indicador
(meta). Para hacerlo, se ampliar la gama de productos (iniciativa).
Esto se repite con tantos objetivos como sea necesario, tantas mediciones para cada objetivo (con sus
respectivas metas), y tantas inicitivas como se requieran para lograrlos.
A nivel prctico, todas las mediciones establecidas se colocan en un cuadro, en el cual se va
monitoreando el progreso en cada una de ellas. Los datos se obtienen
generalmente de los distintos sistemas informticos con los que cuenta la empresa, y se presentan en
forma esquemtica y grfica, similar al tablero que utiliza un piloto para conocer el status de su avin.
o
o
o
o
o
Clarifica cmo las acciones del da a da afectan no slo al corto plazo, sino tambin al largo plazo.
Una vez el CMI est en marcha, se puede utilizar para comunicar los planes de la empresa, aunar
los esfuerzos en una sola direccin y evitar la dispersin. En este caso, el CMI acta como un
sistema de control por excepcin.
Navision
SAP
Oracle PeopleSoft
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Alcances
El Score BoardCard parte de la visin y estrategias de la empresa. A partir de all se definen los
objetivos financieros requeridos para alcanzar la visin y esto a su vez sern el resultado de los
mecanismos estratgicos que rijan los resultados con los clientes.
Los procesos internos se planifican para satisfacer los requerimientos financieros y los de los
clientes.
La metodologa, reconoce que el aprendizaje y el crecimiento es la plataforma donde reposa todo
el sistema y donde se definen los objetivos.
Lo primordial de la metodologa es que no se circunscribe solamente a una perspectiva, sino que
la considera como simultanea. Identificando las relaciones entre ellas.
Se establece
una cadena
causa - efecto
que permite
tomar las
iniciativas
necesarias a
cada nivel.
Ventajas
El Scorecard
equilibrado o cuadro
de demanda integral,
resuelve una
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necesidad critica de informacin a la gerencia que ha sido hasta hora insatisfecha, complementa
indicadores de medida de los resultados de la actuacin con indicadores financieros y no financieros de
los factores clave que influirn en los resultados del futuro, derivados de la visin y estrategias de la
organizacin.
El cuadro de mando integral enfatiza la conversin de visin y estrategia de la empresa en objetivo e
indicadores estratgicos. Para ello se ve a la organizacin desde cuatro perspectivas: financieras,
clientes, procesos operativos internos, aprendizaje y crecimiento. Desde luego, el cuadro de mando
integral puede ayudar un poderoso clima de aprendizaje continuo dentro de una organizacin.
El nombre refleja el equilibrio entre objetivos a corto plazo y largo plazo, entre medidas financieras y no
financieras, entre indicadores provisionales e histricos y entre perspectivas de actuacin externas e
internas. El cuadro de mando integral es algo que un sistema de medicin, el nuevo sistema de
mediciones para comunicar y alinear las organizaciones con las nuevas estrategias; lejos de enfoque
histrico y a corto plazo de reduccin de costos y competencia a bajo precio y hacia la generacin de
crecientes oportunidades, ofreciendo a los clientes productos y servicios con valor aadido y a medida es
un vehculo para ayudar a la empresa a traducir y poner en prctica la estrategia.
adecuadamente, ya que contienen una unidad de propsito, debido que las medidas estn dirigidas hacia
la consecucin de una estrategia integrada.
Repercusiones.
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Si los indicadores no se escogen con cuidado, el CMI pierde una buena parte de sus virtudes,
porque no comunica el mensaje que se quiere transmitir.
Existe el riesgo de que lo mejor sea enemigo de lo bueno, de que el CMI sea perfecto, pero
desfasado e intil.
Objetivo Estratgico
Determina en forma cualitativa lo que se desea alcanzar. Los objetivos estratgicos son el resultado del
proceso de planificacin.
Ejemplo de objetivos estratgicos:
Perspectiva Financiera
Aumentar el valor de la unidad
Crecimiento de ventas en segmentos clave
Mantener la rentabilidad fijada por la central
Perspectiva del Cliente
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17
3.
La seleccin de los indicadores necesarios para la toma de
decisiones, sobre todo en el menor nmero posible.
En definitiva, lo importante es establecer un sistema de seales en
forma de Cuadro de Mando que nos indique la variacin de las
magnitudes verdaderamente importantes que debemos vigilar para
someter a control la gestin.
Indicadores y sus Metas
Los indicadores (tambin llamados medidas) son el medio que
tenemos para visualizar si estamos cumpliendo o no los objetivos
estratgicos.
Un objetivo estratgico, como por ejemplo el desarrollo de
capacidades comerciales de nuestro personal clave, puede medirse a
travs de indicadores.
Se pueden establecer dos tipos de indicadores:
Indicadores de resultado: miden la consecuencia del objetivo estratgico. Tambin se les llama
indicadores de efecto.
Indicadores de causa: miden el resultado de las acciones que permiten su consecucin.
Tambin se llaman indicadores inductores.
Qu es lo que se va a medir?
El grado en que los productos y servicios satisfacen las necesidades y expectativas de los
clientes.
Elaborar un diagnstico
estratgico integral.
Desarrollar
el
plan
estratgico
estableciendo criterios de
medicin
e
indicadores.
Capacitar a toda la
empresa acerca de
la
estrategia,
objetivo,
funcionamiento
y
beneficios del tablero de
control.
Alinear horizontal y
verticalmente
los
objetivos de las diferentes
reas dentro de la
empresa.
Los
para
Perspectiva de procesos
Analiza la adecuacin de los procesos internos de la empresa de cara a la obtencin de la satisfaccin
del cliente y logro de altos niveles de rendimiento financiero. Para alcanzar este objetivo se propone un
anlisis de los procesos internos desde una perspectiva de negocio y una predeterminacin de los
procesos clave a travs de la cadena de valor.
Se distinguen cuatro tipos de procesos:
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El horizonte de tiempo.
Otras clasificaciones:
La situacin econmica.
Los sectores econmicos.
Otros sistemas de informacin.
Estratgico: Incluye
oportunidades,
orientacin estratgica,
del proyecto.
Fase 2: Objetivos,
Vectores y Medidas
Estratgicas: Incluye
objetivos estratgicos,
modelo causa-efecto
preliminar, indicadores
estratgicos, vectores
estratgicos y palancas
de valor.
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Fase 3: Vectores, Metas e Iniciativas: Incluye objetivos estratgicos detallados, modelo causa-efecto con
vectores y palancas, indicadores estratgicos, metas por indicador, iniciativas estratgicas.
Fase 4: Comunicacin, Implantacin y Sistematizacin: Incluye divulgacin, automatizacin, agenda
gerencial con BSC, planes de accin para detalles, plan de alineacin de iniciativas y objetivos
estratgicos, plan de despliegue a toda la empresa.
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