Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
Caso practico :
Contribuyente :
1-ACTIVOS
Ao
Gravable
Disponible
Caja
Bancos
23,456,000
34,567,000
Inversiones
6,543,000
-1,386,000
5,678,000
Deudores
Clientes
Provision de cartera
Anticipos
Retenciones en la fuente
13,987,000
-2,543,000
5,789,000
3,098,000
Inventarios
198,765,000
Local comercial
Local comercial en alquiler
103,456,000
104,567,000
Lote de terreno
Mquina empacadora
Motocarro lleva PEDIDOS
Casa de habitacin
Vehculo particular
( comprado en ao gravable)
Saldo en Fondo Voluntario de Pensiones
Valorizaciones de activos fijos
TOTAL PATRIMONIO BRUTO
2- PASIVOS
30,765,000
0
14,321,000
97,531,000
98,765,000
12,000,000
15,283,000
764,642,000
Ao
Gravable
75,310,000
25,876,000
74,321,000
12,345,000
TOTAL DEUDAS
187,852,000
576,790,000
3- INGRESOS :
Operacionales :
No operacionales
Arrendamientos
670,901,000
135,243,000
24,000,000
Participaciones
Intereses sobre prstamos
Utilidad venta casa comprada y vendida en el ao
Utilidad venta mquina empacadora
Herencia de su antiguo patrn x trabajarle 15 aos
Pensin de Jubilacin
TOTAL INGRESOS
5,439,000
12,000,000
15,234,000
17,890,000
50,000,000
10,680,000
806,144,000
4- COSTOS Y GASTOS :
Costo de ventas
293,874,000
Gastos de administacin
Gastos de ventas
Gastos financieros
123,098,000
110,987,000
53,678,000
581,637,000
224,507,000
5- RETENCIONES EN LA FUENTE :
Ventas de mercancas
Arrendamientos
1,567,000
420,000
1,987,000
La provision de inversiones corresponde a prdida de valor intrnseco en las acciones cargada a gastos
Parte no gravada de las participaciones
1,573,000
certificada por Lab RECAMIER LTDA
Gastos de Admon no deducibles
14,123,000
Parte no deducible de Gastos de Ventas
13,987,000
Gastos Financieros no aceptados fiscalmente
12,567,000
La provision de cartera corresponde al 50% de una cuenta de dudoso recaudo con 6.5 meses de vencida
Utilidad venta casa comprada y vendida en el ao
Vr de venta
Vr de compra
Utilidad venta mquina empacadora
Costo de adquisicin
Fecha de compra
Depreciacin acumulada a fecha de venta
Fecha de venta
Vr de venta
Herencia de su antiguo patrn x trabajarle 15 aos
15,234,000
76,543,000
61,309,000
17,890,000
15,000,000
.Oct 27/06
12,000,000
.Sep 26/14
20,890,000
50,000,000
8,754,000
22,000,000
6,000,000
19,234,000
12,873,000
1,514,000
7,200,000
TA Y COMPLEMENTARIOS
Ao
Anterior
1,234,000
5,876,000
6,543,000
5,678,000
10,876,000
0
4,678,000
2,876,000
120,123,000
112,654,000
113,765,000
30,765,000
5,432,000
16,789,000
97,531,000
0
15,283,000
550,103,000
Ao
Anterior
82,098,000
32,678,000
97,987,000
10,576,000
223,339,000
326,764,000
83.22%
2.98%
0.67%
1.49%
1.89%
2.22%
6.20%
1.32%
100.00%
293,874,000
287,763,000
RES S.A.
10,340,000
3,579,000
9,753,000
7,777,000
1.2
Menos :
2.1
2.2
Menos :
3- Rentas exentas
Pensiones de Jubilacin
Menos :
4- Compensaciones
224,755
RENTA LIQUIDA GRAVABLE
Renglon
30
Concepto
Costos y gastos de nmina
Contable
80,013,770
31
32
Aportes parafiscales
32,005,870
7,200,890
80,013,770
32,005,870
1,586,120
1,456,780
Aportes Parafiscales
Mes Dic ao presente causado
Mes Dic ao anterior pagado
7,200,890
1,276,430
1,123,980
14,123,000
1,386,000
13,987,000
2,034,000
12,567,000
44,097,000
12,000,000
0
0
1,573,000
1,573,000
5,890,000
50,000,000
55,890,000
10,680,000
8,002,000
192,459,000
NFORMATIVOS PARA
ACION DE RENTA Y COMPLTARIOS
Fiscal
80,013,770
31,876,530
7,048,440
Conceptos
Patrimonio contable
Pat Liquido
Ao Anterior
Pat Bruto
Ao Anterior
326,764,000
550,103,000
Ms :
L174/94
145 y 146
Menos :
15,283,000
15,283,000
311,481,000
534,820,000
322,092,000
75
Valorizaciones tcnicas
1,386,000
2,034,000
0
15,283,000
564,927,000
ES S.A.
Patrimonio liquido
Patrimonio bruto
58.24%
TORES S.A.
311,481,000
3,810,666
3,306,887
0
0
0
0
97,531,000
206,832,448
3%
6,204,654
0
10,427,000
0
16,632,000
311,481,000
534,820,000
Preparado por : GILDARDO HOYOS GIRALDO
522,215,000
219,880,000
564,927,000
311,481,000
DIFERENCIA PATRIMONIAL
253,446,000
2- CONCILIACION RENTAS :
Renta liquida gravable
Mas : Rentas exentas
Mas : Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Mas : Ganancia ocasional neta
Menos : Imptos y anticipos pagados en el ao gravable
Menos : Retenciones en la fuente practicadas en el ao gravable
RENTAS AJUSTADAS
RENTA POR COMPARACION PATRIMONIAL
192,459,000
10,680,000
1,573,000
5,890,000
9,753,000
1,987,000
198,862,000
0
1000
1000
1500
1000
1500
1000
.A.
FORMULARIO 110
METODO 1
METODO 2
10,340,000
47,982,000
58,322,000
29,161,000
75%
ANTICIPO TENTATIVO
21,870,875
35,986,750
1,987,000
1,987,000
19,883,875
33,999,750
47,982,000
75%
E IMPUESTO DE RENTA
Art 807 E.T.
FORMULARIO 240
METODO 1
METODO 2
3,210,000
4,836,000
4,836,000
8,046,000
4,023,000
75%
75%
3,017,375
3,627,250
1,987,000
1,987,000
1,030,375
1,640,250
ORES S.A.
Contribuyente :
Rengl
Datos informativos
Contabilidad
30
31
32
80,014,000
32,006,000
7,201,000
33
34
35
36
37
38
58,023,000
10,835,000
20,331,000
198,765,000
449,405,000
27,283,000
39
40
764,642,000
187,852,000
41
576,790,000
Ajustes x Conciliacione
Contables y Fiscales
129,000
152,000
1,386,000
2,034,000
15,283,000
42
670,901,000
43
123,243,000
44
45
46
47
48
806,144,000
49
50
293,874,000
51
TOTAL COSTOS
293,874,000
52
53
123,098,000
110,987,000
54
55
0
53,678,000
56
TOTAL GASTOS
287,763,000
57
58
UTILIDAD LIQUIDA
O PERDIDA LIQUIDA
224,507,000
55,890,000
0
12,000,000
806,144,000
0
0
1,573,000
17,543,000
13,987,000
0
12,567,000
0
59
Compensaciones
60
UTILIDAD LIQUIDA
224,507,000
61
62
63
64
Renta presuntiva
Renta exenta
Rentas gravables
UTILIDAD LIQUIDA
0
0
224,507,000
65
66
67
0
0
68
69
70
71
72
73
Desctos tributarios
0
0
74
75
0
0
0
10,680,000
76
77
78
79
80
81
82
Anticipo ao siguiente
83
84
Sanciones
0
0
0
0
110
2,014
Ajustes x Conciliaciones
Contables y Fiscales
lo pagado no lo causado
lo pagado no lo causado
Fiscal
80,014,000
32,135,000
7,353,000
58,023,000
12,221,000
22,365,000
198,765,000
449,405,000
12,000,000
752,779,000
187,852,000
564,927,000
Ing ordinarios
Ing que no son rta lquida
Rta x recupera deduccin
Intereses y rendmtos fros
TOT ING BRUTOS
670,901,000
67,353,000
0
12,000,000
750,254,000
0
1,573,000
748,681,000
costos no deducibles
293,874,000
TOTAL COSTOS
293,874,000
Gtos no deducibles
Gtos no deducibles
ms ica pagado ao grav
105,555,000
97,000,000
0
Gtos no deducibles
Inversiones deducibles
41,111,000
0
TOT DEDUCCIONES
243,666,000
RENTA LIQUIDA
O PERDIDA LIQUIDA
211,141,000
8,002,000
RENTA LIQUIDA
203,139,000
Pensiones jubilacin
Rta x comp patrimonial
RTA LIQ GRAVABLE
16,632,000
10,680,000
0
192,459,000
7,002.33
5,890,000
50,000,000
0
10,000,000
45,890,000
47,982,000
0
47,982,000
4,589,000
0
52,571,000
3,579,000
ES AUDITORES S.A.
TOT RETENCIONES
1,987,000
1,987,000
19,884,000
66,889,000
0
66,889,000
Rangos
Tarifa
1,090
0%
1,090
1,700
19%
4,009.87
1,700
4,100
7002.33
4,100 en
adelante
Menos
Subtotal
x Tarifa
Mas
1,090
-1,090.00
-207.1
28%
1,700
2,309.87
646.7636
116
33%
4,100
2,902.33
957.7689
788
5409
21,457
Total $$
-207.1
-5,692,144
762.7636
20,964,558
1745.7689
47,982,458
0.82%
176
4,835,922
TORES S.A.
Concepto
27
28
29
Patrimonio :
Total patrimonio bruto
Deudas
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
Ganancia ocasional :
Ing por gcias ocasionales en el pas
Costos por ganancias ocasionales
Gcias ocasionales no gravadas y exentas
GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE
49
50
51
52
53
Liquidacin Privada :
IMPTO SOBRE LA RENTA MINIMO ALTERNATIVO SIMPLE IMAS
Descuentos Tributarios
Impuesto neto de renta
Impuesto de ganancias ocasionales
TOTAL IMPUESTO A CARGO
54
55
56
57
58
59
Sanciones
60
275,000
61
240
2,014
Valor
752,779,000
187,852,000
564,927,000
670,901,000
79,353,000
10,680,000
750,254,000
0
750,254,000
1,573,000
0
8,754,000
0
0
0
1,514,000
0
0
738,413,000
26,866
55,890,000
0
10,000,000
45,890,000
4,836,000
4,836,000
4,589,000
9,425,000
3,579,000
0
1,987,000
19,884,000
23,743,000
23,743,000
OJO
A.
Actividad
Para
RGA
en UVT
RGA
desde
en $$$
4,057
111,506,645
Agropecuaria, silvicultura y
pesca
7,143
196,325,355
4,057
111,506,645
5,409
148,666,365
4,549
125,029,265
Construccion
2,090
57,443,650
3,934
108,125,990
4,795
131,790,575
4,549
125,029,265
Actividad
Para
RGA
en UVT
RGA
desde
en $$$
4,549
125,029,265
Manufactura de alimentos
4,549
125,029,265
Manufactura de textiles,
prendas vestir y cuero
4,303
118,267,955
Mineria
4,057
111,506,645
4,795
131,790,575
3,934
108,125,990
Servicios financieros
1,844
50,682,340
Art 340 ET
Aplica UNICAMENTE a PNR en el pais clasificadas en c
que desarrollen las actividades aqu enumeradas, cuya RGA en
resulte Superior al rango minimo de cada actividad e Inferi
A la RGA se le aplica la tarifa que corresponde segn e
IMAS
UVT
2014
27,485
2014
27,485
40 ET
l pais clasificadas en categoria TCP
meradas, cuya RGA en el respectivo ao
ada actividad e Inferior a 27.000 UVT
ue corresponde segn esta tabla .
Art 340 ET
to de Renta y Complementarios,
e, resulte igual o superior a 27.000 UVT,
E mediante el Sistema Ordinario General