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FERREPLASTICOS CALI S.A.

ANGIE TORO HURTADO

UNIVERSIDAD LIBRE SECCIONAL CALI


CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
SEPTIMO-NOCTURNO, CONTADURIA PBLICA

SANTIAGP DE CALI, Noviembre de 2013

FERREPLASTICOS CALI S.A.S

ANGIE TORO HURTADO

ASEGURAMIENTO Y FUNDAMENTOS DE CONTROL

EDILBERTO MONTAO OROZCO

UNIVERSIDAD LIBRE SECCIONAL CALI


CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
SEPTIMO-NOCTURNO, CONTADURIA PBLICA

SANTIAGP DE CALI, Noviembre de 2013

CONTENIDO

INTRODUCCION.......................................................................................................6
OBJETIVO GENERAL...........................................................................................7
OBJETIVOS ESPECIFICOS..................................................................................7
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD A REVISAR O AUDITAR................................8

1. DATOS GENERALES........................................................................................8
NOMBRE O RAZON SOCIAL................................................................................8
RAZON SOCIAL ANTIGUA....................................................................................8
MISION...................................................................................................................8
VISION....................................................................................................................8
CONSTITUIDA POR:..............................................................................................9
NIT..........................................................................................................................9
NATURALEZA........................................................................................................9
HISTORIA...............................................................................................................9
SECTOR...............................................................................................................11
REPRESENTANTE LEGAL..................................................................................11
DIRECCION..........................................................................................................11
TELEFONOS........................................................................................................11
FAX.......................................................................................................................11
APARTADO AEREO.............................................................................................11
CORREO ELECTRONICO...................................................................................12
ULTIMO PERIODO REVISADO O AUDITADO....................................................12
PLANTA DE PERSONAL.....................................................................................12
NUMERO DE EMPLEADOS POR CONTRATO.................................................12
NUMERO DE EMPLEADOS................................................................................12
NUMERO DE ORDENADORES DE GASTOS....................................................13
DATOS SUCURSALES........................................................................................13
2. CONOCIMIENTO PRELIMINAR.........................................................................15
RAZON SOCIAL...................................................................................................15
ESTRUCTURA, ORGANIZACIN FUNCIONAL Y PLANTA DE PERSONAL....15
ORGANOS DE VIGILANCIA:...............................................................................16
ORGANIGRAMA..................................................................................................18
PRODUCTOS Y SERVICIOS...............................................................................19
POLTICAS..........................................................................................................45
FUERZAS CLAVES DEL MERCADO Y OTROS FACTORES...........................46
Obligaciones de la Empresa................................................................................46

VENTAS................................................................................................................47
ESTADOS FINANCIEROS...................................................................................48
BIBLIOGRAFA....................................................................................................49
ANEXOS...............................................................................................................50

INTRODUCCION
Este trabajo comprende la importancia del estudio del sistema de control interno
de FERREPLASTICOS CALI S.A.S, ya que es necesario conocer o determinar el
grado de confianza de este, para establecer la extensin y oportunidad de los
procedimientos de auditoria; con un conocimiento previo de la empresa y
evaluando el cumplimiento de los controles pertinentes o detectando las
irregularidades den algunos aspectos para proponer mejoras o implementar
nuevos controles administrativos, contables y financieros que ayuden a que la
empresa realice su objeto y el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones
y manejos empresariales.
OBJETIVO GENERAL
Determinar debilidades y fortalezas del sistema de control interno que existe en
FERREPLASTICOS CALI S.A.S.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

Conocer los diferentes funcionamientos del sistema de control interno.


Verificar que la auditoria de este se est llevando debidamente.

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD A REVISAR O AUDITAR

1. DATOS GENERALES
NOMBRE O RAZON SOCIAL
FERREPLASTICOS CALI S.A.S
RAZON SOCIAL ANTIGUA
DISTRIPLASTICOS CALI LTDA

MISION
A travs de la comercializacin de materiales de construccin, agro, ferretera
e industria, as como de la distribucin directa de plstico y sus derivados, en
FERREPLASTICOS CALI S.A.S. nuestra Misin es la de satisfacer las
necesidades y expectativas de nuestros clientes, empleados, proveedores y
accionistas a travs de un ambiente de calidad total en donde el producto y el
servicio ofrecido son reflejo de nuestro compromiso, continua evaluacin y
mejora de nuestros procesos permitindonos ser.
Su Mejor Opcin en Ferretera.

VISION
Ampliar nuestros canales de distribucin a nivel nacional de manera que nos
constituyamos en los distribuidores de materiales de construccin, agro,
ferretera, industria y plstico lderes en el mercado gracias a valores
empresariales como puntualidad, comunicacin asertiva, constante y efectiva
entre todos los miembros de la organizacin, actitud diligente en la prestacin
de nuestro servicio, y agilidad en la satisfaccin de las expectativas y
necesidades
de
nuestros
clientes.
Conforme a lo anterior, FERREPLASTICOS CALI S.A.S. en pro de garantizar
la excelencia en nuestros servicios, la calidad de nuestros productos, a travs
de atencin, tecnologa y procedimientos adecuados, talento humano
competente, transparente y comprometido con el mejoramiento continuo,
entrar en el ao 2011 en el proceso de certificacin del sistema de Gestin
de Calidad bajo la norma ISO 9001.
CONSTITUIDA POR:

Certifica que por escritura NRO. 561 del 19 de Febrero de 2001, inscrita en
cmara y comercio el 23 de febrero de 2001 bajo el NRO. 1265 del libro IX, se
constituy DISTRIPLASTICOS CALI LTDA.
Y que por acta NRO. 10 del 24 de Diciembre de 2009 junta de socios, inscrita
en la cmara de comercio el 31 de diciembre de 2009 bajo el NRO. 15098 del
libro ix, cambio su nombre de DISTRIPLASTICOS CALI LTDA, por el de
FERREPLASTICOS CALI S.A.S.

NIT
Nmero: 805.019.312-7

NATURALEZA
La entidad es una Sociedad Annima Simplificada, dedicada al comercio al por
mayor y detal de materiales de construccin, artculos de ferretera, pinturas,
productos de vidrio, equipo y materiales de fontanera y calefaccin.
HISTORIA
FERREPLASTICOS CALI S.A.S. Es una empresa Orgullosamente Calea,
nace gracias a las experiencias individuales de los fundadores de sta en el
mercado de la industria, el agro y en especial frente al auge de la demanda de
materiales de empaque enmarcada en el ao 2000, como respuesta a las
necesidades de distribucin relativas al plstico en Cali, los emprendedores,
hoy accionistas de FERREPLASTICOS CALI S.A.S. decidieron unirse bajo
una misma visin: Satisfacer las necesidades y expectativas del mercado de
la construccin, la industria y el agro a travs de la comercializacin de
materiales de empaque especializados en la distribucin de plstico.
El 23 de febrero del ao 2001 surge entonces DISTRIPLASTICOS CALI
LTDA, cuyo objeto social enmarc la comercializacin y distribucin directa de
productos plsticos derivados del polietileno de baja densidad y el
polipropileno.
Tras el continuo crecimiento de la industria en Colombia y el Boom de la
construccin en nuestro Pas en el ao 2006, los fundadores de
DISTRIPLASTICOS CALI LTDA decidieron ampliar la variedad en las lneas
de productos ofrecidos al mercado para cubrir no slo el sector de la industria,
el agro y la construccin sino tambin el ferretero; as, decidieron

complementar sus servicios ampliando sus redes de ventas con distribuciones


directas en lneas de artculos para el aseo, herramientas nacionales e
importadas, tuberas y accesorios, elctricos, pinturas, qumicos, tornillera,
soldaduras, materiales para la construccin, abrasivos y ferretera en general
para brindarle a sus clientes un valor agregado.
Los beneficios de esta nueva focalizacin de la empresa frente al mercado que
haba abarcado, gener el impacto esperado por sus precursores, resultados
que se vieron reflejados positivamente en la economa Vallecaucana tras la
generacin de nuevos empleos directos y con esto el bienestar de un nmero
importante de familias , ello gracias al enfoque organizacional de sus
fundadores y a sus innumerables esfuerzos por lograr un enfoque integral que
incluy la orientacin hacia los resultados, la inagotable orientacin hacia la
satisfaccin de sus clientes, proveedores, empleados y accionistas y el
mejoramiento continuo de sus procesos.
Orientados entonces hacia unos objetivos claros frente a todos los usuarios de
la organizacin, sus fundadores deciden ampliar su marco y alcance jurdico,
legal, econmico y fiscal transformndose de Sociedad Limitada a Sociedad
Simplificada por Acciones.
De la mano con este cambio deciden reestructurar su razn social para que
enfocados en la mercadotecnia actual su nombre abarcar la variedad de
lneas de productos y nuevos mercados.
Es entonces el 24 de Diciembre de 2009 cuando DISTRIPLASTICOS CALI
LTDA se transforma en FERREPLASTICOS CALI S.A.S. A partir de la
transformacin, FERREPLASTICOS CALI S.A.S. orienta sus esfuerzos a la
necesidad actual de la Economa Mundial: la certificacin de la Gestin de
Calidad en sus procesos internos, con el nimo de garantizar la excelencia en
los servicios, en la calidad de sus productos, en la tecnologa y procedimientos
utilizados, en lo competente de su talento humano y la transparencia y
compromiso con el mejoramiento continuo para que en adelante los clientes
sigan considerando a FERREPLASTICOS CALI S.A.S.

SECTOR

FERREPLASTICOS CALI S.A.S, pertenece al Sector Terciario debido a que


este se dedica a la prestacin de servicios a la sociedad, personas y
empresas, en este sector encuentran una gran clasificacin de actividades, all
estn los servicios pblicos y los servicios privados, segn la funcin que
desempean, sociales, administrativos, financieros, culturales, personales,
informacin y comunicacin, comerciales, transporte, ocio y turismo, entre
otros.

REPRESENTANTE LEGAL
FERREPLASTICOS CALI S.A.S est representado por el Seor, ROJAS
LEGARDA JESUS ERALDO identificado con cedula NRO 16743603, en
calidad de REPRESENTANTE LEGAL.

DIRECCION
La empresa se encuentra ubicada en la CARRERA 8 No.20-27, CALI, VALLE.
TELEFONOS
(2) 8811024
(2) 6810581
FAX
(2) 8811024

CORREO ELECTRONICO
El correo electrnico inscrito en la cmara de comercio es
juridico@distriplasticos.com

ULTIMO PERIODO REVISADO O AUDITADO

PLANTA DE PERSONAL
La empresa FERREPLASTICOS CALI S.A.S actualmente cuenta con cinco (3)
personas de planta que son:
GOMEZ RAMIREZ, MARIA ARACELY
ROJAS LEGARDA, JESUS ERALDO
OSSA BONILLA, ALEXANDER ALBERTO

REVISOR FISCAL
GERENTE
GERENTE SUPLENTE

NUMERO DE EMPLEADOS POR CONTRATO


El tipo de contrato que maneja FERREPLASTICOS CALI S.A.S es indefinido,
actualmente cuenta con cinco (3) personas que tienen contrato.

NUMERO DE EMPLEADOS

NUMERO DE ORDENADORES DE GASTOS


La gerente es la nica persona ordenadora de gastos.

Para los gastos en general es necesario.

Solicitar como mnimo tres cotizaciones (a cargo de la secretaria)


Realizar un comparativo, (a cargo de la secretaria)
Evaluar la viabilidad de la cotizacin (a cargo de la gerencia)

Para los gastos mnimos, que pueden ser cancelados por caja menor, es
necesario el cumplimiento de los requisitos anteriores.

DATOS SUCURSALES
SUCURSAL No 1
ICI

1700123289800002

Nombre

DISTRIPLASTICOS CALI LTDA

Direccin

VALLE

Establecimientos
de comercio

Tipo de Explotacin: ACTIVO - EXPLOTACIN


DIRECTA
Fecha Situacin: 23/02/2000
Afectado por Incidencia Judicial (S/N): N

SUCURSAL No 2
ICI

1700123289800001

Nombre

DISTRIPLASTICOS CALI LTDA N0 2

Direccin

BOGOTA

Establecimientos
de comercio

Tipo de Explotacin: ACTIVO EXPLOTACIN DIRECTA


Fecha Situacin: 08/11/2006
Afectado por Incidencia Judicial (S/N): N

CONOCIMIENTO PRELIMINAR
RAZON SOCIAL
COMERCIO AL POR MAYOR Y DETAL DE PLASTICOS
ESTRUCTURA, ORGANIZACIN FUNCIONAL Y PLANTA DE PERSONAL
La direccin de FERREPLASTICOS CALI S.A.S est compuesta por:
JUNTA DIRECTIVA
Principales:
ROJAS LEGARDA, JESUS ERALDO
OSSA BONILLA, ALEXANDER
ALBERTO

PRESIDENTE
VICEPRECIDENT
E

Suplentes:
ROJAS LEGARDA, JESUS ERALDO

GERENTE
GERENTE
OSSA BONILLA, ALEXANDER ALBERTO
SUPLENTE
PERSONAL ADMINISTRATIVO:

ROJAS LEGARDA, JESUS ERALDO


OSSA BONILLA, ALEXANDER ALBERTO
GOMEZ RAMIREZ, MARIA ARACELY
ROJAS LEGARDA, JESUS ERALDO
OSSA BONILLA, ALEXANDER ALBERTO

REPRESENTANTE
LEGAL
REPRESENTANTE
LEGAL SUPLENTE
REVISOR FISCAL
GERENTE
GERENTE SUPLENTE

ORGANOS DE VIGILANCIA:
Revisor Fiscal
De acuerdo a lo establecido en el Cdigo de comercio, en su artculo 207, las
funciones del revisor fiscal Mara Aracely Gomes Ramrez son las siguientes:
Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por
cuenta de la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a
las decisiones de la asamblea general y de la junta directiva.
Dar oportuna cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la
junta directiva o al gerente, segn los casos, de las irregularidades que
ocurran en el funcionamiento de la sociedad y en el desarrollo de sus
negocios.
Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspeccin
y vigilancia de las compaas y rendirles los informes a que haya lugar o
le sean solicitados.
Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las
actas de las reuniones de la asamblea, de la junta de socios y de la
junta directiva, y por qu se conserven debidamente la correspondencia
de la sociedad y los comprobantes de las cuentas, impartiendo las
instrucciones necesarias para tales fines.
Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se
tomen oportunamente las medidas de conservacin o seguridad de los
mismos y de los que ella tenga en custodia a cualquier otro ttulo.

Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los


informes que sean necesarios para establecer un control permanente
sobre los valores sociales
Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o
informe correspondiente.
Convocar a la asamblea o a la junta de socios a reuniones
extraordinarias cuando lo juzgue necesario.
Cumplir las dems atribuciones que le sealen las leyes o los estatutos
y las que, siendo compatibles con las anteriores, le encomiende la
asamblea o junta de socios.
ORGANIGRAMA
La empresa FERREPLASTICOS CALI S.A.S, no cuenta con un organigrama.
Se propone el siguiente organigrama:

PROPUESTA ORGANIGRAMA FERREPLASSTICOS CALI S.A.S

PRODUCTOS Y SERVICIOS
FERREPLASTICOS CALI S.A.S Brinda respaldo al cliente en cuanto a
instalacin, entrenamiento, soporte y mantenimiento, de herramientas y
equipos que requieran de una especial asistencia, como mquinas industriales,
equipos
hidrulicos
y
motores
y
generadores
elctricos.
Todo el personal de este departamento participa regularmente de programas
de capacitacin tcnica a fin de mantener la excelencia en sus funciones y est

altamente capacitado. Realizamos el mantenimiento preventivo y correctivo de


todos los equipos comercializados por FERREPLSTICOS CALI S.A.S.
LINEA FERRETERA
PINTURAS Y ABRASIVOS
PINTURAS BASE AGUA
Pinturas vinlicas a base de agua de acabado arquitectnico, de buen
cubrimiento, durabilidad y de gran variedad de colores, Tipos y presentaciones

TIPO I: de alto cubrimiento y resistencia a ambientes exteriores.


TIPO II: de buen cubrimiento, adherencia y tolerancia a lugares
semilavables
TIPO III: la opcin econmica para pintar paredes de interiores, o cielo
razos en una variedad de colores

ESMALTES Y PINTURAS SINTETICAS


A base de aceite, ptimo para pintar superficies en madera, metal y concreto.
De gran cubrimiento, brillo y duracin, para uso de interiores y exteriores.
IMPRIMANTES, IMPERMEABILIZANTES Y ESTUCOS
Imprimantes acrlicos,
base
selladoras para
superficies,
pintura
impermeabilizante para madera, emulsin asfltica, pintura de aluminio
bituminosa para interiores y exteriores, estuco plstico y acrlico, estuco para
relleno,
masilla
y
pintura
para
dry
wall,
impermeabilizantes.
ANTICORROSIVOS, BARNICES, SELLADORES Y DISOLVENTES
COMPLEMENTOS PARA PINTAR:
Otros productos que se necesitan para el empleo de pinturas de uso
arquitectnico:

Brochas en nylon y en cerda.


Rodillos en felpa y espuma en diversas medidas.
Disolventes para pinturas.
Resanes y masillas para paredes.
Imprimantes para vinilos.
Tinte antes para vinilos.

ABRASIVOS
Lijas de agua, secas, aluminio, discos para pulir, corte, segmentados,
diamantado y desbaste, tela esmeril, gratas, fibrodiscos, puntas montadas,
conos, copas, bloques y cintas. etc. DIVERSAS MARCAS

SEGURIDAD INDUSTRIAL
Seguridad auditiva, proteccin respiratoria, caretas elctricas y estndar botas
industriales proteccin corporal, mantas y accesorios, seguridad para las manos
como guantes de uso mecnico. Domstico, industrial, alimenticio, trmico,
qumicos, elctricos y quirrgicos, etc.

HERRAMIENTAS
Caja de herramientas, herramientas manuales, digitales, de precisin, elctricas,
para la industria, el agro y la Construccin, gatos hidrulicos, juegos de brocas,
corta tubos, carretas, palas, flexometros alicates, cizallas, llaves, limas, alicates,
serruchos, niveles, palustres, , hombre solo, pinzas, escuadras, porras, martillos,
machetes. etc.
HERRAMIENTAS GENERALES
HERRAMIENTAS

MANUALES

HERRAMIENTAS

ELECTRICAS

HERRAMIENTAS DE PRESIN
TUBERA Y ACCESORIOS

Sanitaria,
Presin,

Ventilacin, Corrugada, cpvc, Conduit, Riego y Cerramiento, Aguas negras


Vlvulas, Accesorios en pvc, Galvanizadas, Acero carbn. PAVCO, GERFOR,
DURMAN.

TORNILLERA Y ELCTRICOS

TORNILLERA
Bristol milimtricos prisioneros allen hexagonales - madera lamina
avellanados. Tuercas arandelas wasas chapetas abrazaderas - anclas

pines - varillas roscadas clavos remaches chazos. En grado 1, grado 2,


grado 5, grado 8, galvanizados, acero negro, acero inoxidable.

ELCTRICOS
Cables utp, estructurales, coaxial, de instrumentacin, fibra ptica, alambres, caja,
cofres y tableros, breekers, contadores, clavijas, tomas e interruptores, cableado
estructurado, limpiadores, cintas, iluminacin. Etc.

ARTCULOS PARA EL ASEO Y QUMICOS

ARTCULOS DE ASEO
Escobas, traperos, recogedores, cepillos, waype hilo y carpeta, retal de espuma,
dulce abrigo, esponja de alambre y de brillo, sabr, detergente en polvo,
detergente
industrial,
limpiadores,
desinfectantes,
toallas
hmedas,
dispensadores, etc.

PRODUCTOS QUMICOS
Productos qumicos para la industria del caucho, automotriz, agropecuaria,
qumica, textil y lavanderas, cueros, aseo, pinturas y pigmentos, desinfeccin,
tratamiento de aguas, Lubricantes, limpiadores, mantenimiento industrial, etc.
Y
DE

CONSTRUCCIN

FERRETERA
MATERIALES

FERRETERA
Mallas electrosoldadas y con vena, lminas alfajor, lisas, corrugadas, cr, platinas,
varillas corrugadas y lisas, en hr. Galvanizadas, acero carbn e inoxidable. Tejas
eternit, galvanizadas, aluminio zinc y plsticas, tanques plsticos tinas metlicas y
plsticas, cable de acero con alma de yute y de acero, alambres negro,
galvanizados, y de pas, grapas, cadenas eslabonada y galvanizada, cubiertas,
solapas, productos estructurales, soldaduras. Etc.

MATERIALES DE CONSTRUCCIN
Existen materiales que pueden ser considerados como bsicos, como por
ejemplo:

Obra negra y blanca, Cemento, arena, balastro, grava, guaduas, ladrillos, bloques,
lavaderos, grano. Marmolina, lavaplatos, grifera, estuco, tablas rusticas y
cepilladas, baretas, cuartones. Cartera, triplex, cal, hierro, panel yeso, tablones,
vigas, mantos asfalticos, pisos, viguetas, solapas, etc. Son productos consumidos
en mayor cantidad, visto que son fundamentales para toda la obra.

LNEA EMPAQUES Y PLSTICOS

EMBALAJES
TELAS DE CERRAMIENTO
Telas tejidas en Polipropileno con adictivo uv que prolonga la vida de las telas,
ideal en las obras, construcciones viales ya que disminuye la accidentalidad por
medio de un adecuado aseguramiento de las reas. Tambin es usada en
galpones y para embalaje.

Colores: blanco y verde


Presentacin: 2,10 ancho x 100/250 largo

CARTNPLAST
Fibra hecha totalmente con plstico para el empaque y embalaje de frutas,
verduras, flores, plantas, alimentos, conservas, vidrios y cermicas, entre otros.
Material traslcido Variedad de colores

Liner Lizo (Capa).

Corrugado (Centro).

Liner Lizo (Capa).

MEDIDAS
1.50mts.
x

2.00 mts.

PAPEL CRAFT
Papel de color marrn, de enorme resistencia, encolado con resina; empleado
como papel para construccin.
UNIDAD DE EMPAQUE
Rollos de: 24 X 6 kilos y 48 x 10 y 20 kilo

CARTN CORRUGADO
Elaborado 100% en FIBRA NUEVA y con papel de 180 gr., logrando un producto
de ptima calidad y mayor rendimiento, garantizando la mxima proteccin a sus
embalajes. EL cartn evita el deterioro en el empaque de sus productos.
ESPECIFICACIONES

Ancho del rollo: 1.20 mts.

Rendimiento por kilo: 2.00 Mts. lineales

Unidad de empaque: rollo entre 50 y 60 kilos

PLSTICOS Y BOLSAS
PLSTICOS
Para mltiples uso, en la construccin, el agro la industria.
Presentacin: rollos de 1 hasta 10 mts de ancho
Calibre: 1-2-3-4-5-6-8 diversos colores

PLSTICO STRECH
Pelcula tricapa de polietileno lineal de baja densidad con propiedades mecnicas
y fsicas ideales para la proteccin y paletizado de sus productos.
USOS:

Almacenamiento, identificacin y transporte con seguridad.

Proteccin a la humedad, suciedad, robo, oxidacin, etc.

Material mecnico empleado en embalaje industrial para maquinas


peletizadoras.

PROPIEDADES MECNICAS

Resistencia a las punzadas, rasgaduras e impacto.

No contaminante

Elongacin y Flexibilidad

Estiramiento al 200%

Adherencia
residuos

sin

pegamento, no deja
pegajosos.

PLSTICO

BURBUJA

Ofrece
una
sobre cualquier
para
proteger
roturas golpes y

buena
proteccin
producto, es ideal
mercanca, evitando
raspaduras.
PRESENTACIONES

Rollos: 1 metro
largo
burbuja
ancho x 50 mts
pequea
1.50
de largo burbuja

de ancho x 70 mts de
pequea 1.50 mt de
de
largo
burbuja
mt de ancho x 25 mts
grande

CARACTERSTICAS:
Plstico en polietileno original Higinico -- Poco peso -- Impermeable -- Fcil de
cortar pegar y doblar Seguro

PISOS PLSTICOS
Diseado para ofrecer proteccin y seguridad en ambientes donde estos aspectos
son primordiales, adems de ofrecer la caracterstica de un piso antideslizante. Su
gran variedad de colores ofrece la posibilidad de generar ambientes muy prcticos
a la hora de decorar.

BOLSA

PLSTICA

Bolsas de polietileno de baja densidad en diversos tamaos y colores para todo


uso
PRESENTACIONES:
Rollos en pre corte. Paquetes de 100 unidades .Por unidad.

ZUNCUCHOS Y
GRAPADORAS
ZUNCHO

PLSTICO

El zuncho plstico es una cinta de polipropileno, especialmente til para el


aseguramiento de embalajes. Distribuimos zunchos de diferentes anchos y
calibres segn las necesidades del cliente y en diversos colores que
acompaados de impresin a una tinta, facilitan la identificacin de la mercanca.
No posee aditivos UV, por lo tanto no es recomendable almacenarlo a la
intemperie.

ZUNCHO METALICO
Banda de acero laminada y rebordeada que permite su manipulacin, utilizada
para embalaje de mercancas transportadas posteriormente. Los zunchos de
acero son fabricados por reduccin y estirado en fro en laminadores de 2, 4 y 6
cilindros, pavonados en hornos para darles el acabado final. Los zunchos de acero
se utilizan para los embalajes de paquetes pesados y la dimensin utilizada
depende del paquete.

GRAPADORA
TENSIONADORAS DE ZUNCHO

Herramientas livianas y prcticas para favorecer el trabajo con zuncho protegen


las manos del operario y garantizan la buena tensin del zuncho.
GRAPADORA
Permiten minimizar el costo de operacin, dando seguridad, estabilidad y una
excelente presentacin a sus embalajes. Est compuesto por un tensor -cortador y
una tenaza selladora.
CARACTERISTICAS

Excelente para el enzunchado de paquetes, cajas, bultos, etc.

Fcil de operar y transportar

Confiable y duradera

Repuestos y Servicio Tcnico permanente

TENSIONADORA
Es ideal para enzunchar cajas, bultos, paquetes, etc., ya que permite tensar y
cortar el zuncho de una manera rpida y sencilla:
CARACTERISTICAS

Excelente para el enzunchado de paquetes, cajas, bultos, etc

Fcil de operar y transportar.

Confiable y duradera

El zuncho de polister que se utiliza con esta herramienta es ms resistente


que
el
de
polipropileno y es una
alternativa
excelente al acero,
no se oxida
por
efectos
ambientales

Repuestos
permanente

Servicio

Tcnico

CINTAS Y ACCESORIOS
CINTA DE ENMASCARAR
Cinta con base en papel crepado crema y colores, resistencia al rasgado, resistente
a temperaturas y condiciones normales. Ideal para el hogar, oficina, industria.
Buena adherencia a la mayora de superficies, alta fuerza de retencin.
USOS:
Fijacin de planos, maquetas
Automotriz
Pintura arquitectnica
Oficina

CINTA PARA EMPAQUE


Alta resistencia a la tensin, adherencia media a los estndares del mercado,
seguridad en el sellado, empacado y envoltura de todo tipo de cartn.
Adherible a superficies difciles. Posee adhesivo blando, mayor adherencia durante
el tiempo. Posee resistencia a la abrasin, humedad, rasgado o golpes durante el
transporte.
Especial para sellado de bolsas de polietileno y empalmes en la impresin de
bolsas.

Se utiliza en la sealizacin de empalmes en el rea flexogrfica.


CINTA DOBLE FAZ DE PAPEL
Producto con soporte en papel no tejido delgado y resistente para empalmes de
todo tipo de materiales, especialmente en la industria cartonera y en prensa. Su
adhesivo de alta tecnologa permite confianza a lo largo de todo el proceso an en
el paso por las maquinas corrugadoras que generan altas temperaturas. Para
empalmes en la industria de peridicos. En la industria de papel higinico. En la
industria de toallas sanitarias y paales.
CINTA DOBLE FAZ DE POLIPROPILENO
Respaldo de polipropileno bi-orientado de espesor reducido que permite una alta
conformabilidad y resistencia, su adhesivo a base de caucho sinttico y resinas lo
hacen funcional en muchos sustratos. Para fijar placas de identificacin en radios,
televisores, y la industria blanca en general. En la manufactura de bolsas y
portafolios. Decoracin de juguetes. Posters. Forros de libros. Montajes de artes
grficas. Industria cartonera y papelera. Para uniones y empalmes que exigen una
mayor resistencia.

CINTA AISLANTE
Cinta de policloruro de vinilo, con adhesivo de caucho natural y resinas. Elongacin
hasta un 200%. Retrdate a la flama, rango entre 0 a 80C. Ideal para todo tipo de
aislamiento profesional. Especial para la industria automotriz. Especial para la
industria en general.

DISPENSADOR MANUAL
Especial para el cerrado de cajas de cartn, dando seguridad en el empacado,
brindando buen asentamiento de la cinta, fcil manejo y transporte, por su bajo peso
y tamao, ocupa
muy poco espacio
en
el
almacenaje.

DISPENSADOR DE MESA
Construccin robusta, aguanta el trabajo pesado, base de caucho anti-resbalosa,
fcil cortado con la cuchilla, especial para escritorios y mesas de trabajo, fcil de
transportar y manejo agradable.
MALLAS
PLSTICOS

EMPQUES

MALLAS PLSTICAS
Mallas sintticas para
modernas y beneficiosas,

soluciones

CARACTERISTICAS

No se oxidan

Resistentes a la interperie y
humedad

Resistentes
qumicos

Fciles de instalar

Son extruidas

los

agentes

MALLA GALLINERO
Malla sper liviana apta para diversas
aplicaciones por su diseo.
Especialmente para cerramiento de
galpones

MALLA ANTI-INSECTOS
Malla de usos mltiples principalmente
para proteccin de mosquitos y toda
clase de insectos.

MALLA DE PROTECCIN
Malla de versatilidad de usos:

refuerzo de suelos

proteccin de taludes rocosos

para caida de objetos

MALLA SEALIZACION:
Malla diseada para servir de barrera
por su color anaranjado. tambin
tenemos:

Malla cuadrada

Malla cerramiento

Malla envasado

Malla refuerzo

Malla diamante

AISLANTES
YUMBOLON
Aislante de calor en los pisos y techos de vehculos, ya que protege de la
humedad e impide el paso del agua y el paso del calor.
SUPERLON
Espuma que protege todos los productos manufacturados durante su transporte y
almacenaje. Ideal para proteccin total de humedad, rayones y protege del calor y
del frio.
DUCTOLON
Cauelas de espuma de polietileno que permiten conservar la temperatura del aire
o del agua. Conducida por tuberas de cobre evitando oxidacin y evaporacin
SELLALON
Tiras de espuma de polietileno continas ideal para juntas de dilatacin o
contraccin.
THERMOLON

Espuma con recubrimiento metalizado que sirve como aislante trmico y acstico
para todo tipo de cubiertas.

GEOTEXTILES
Los Geotextiles son textiles permeables sintticos, fabricados en su gran mayora
con polipropileno resistentes a la tensin y al punzonamiento, que actan como
elementos de refuerzo, separacin, filtro, drenaje, proteccin y barrera
impermeable en los diferentes tipos de construcciones.
Existen dos tipos de geotextiles: No tejidos y Tejidos. Cada uno de estos
Geotextiles poseen unas especificaciones necesarias de acuerdo con los
requerimientos.

Permiten la construccin de vas sobre suelos blandos y saturados

Disminuyen los espesores iniciales de la base y la sub-base

Logran un mejor confinamiento de los agregados.

Evitan el desarrollo de baches o hundimientos

Crean una condicin drenada en el relleno mejorando las propiedades de


resistencias del material

Actan como filtro impidiendo el arrastre del material durante el flujo del
agua

Mejoran la superficie de rodadura

Incrementan la vida til del pavimento

Reducen el programa de mantenimiento de la va

CABUYAS, SOGAS, MANILLAS


MANILA POLIPROPILENO
Cuerdas redondas en polipropileno
resistentes a la abrasin y productos
qumicos,
de
diversas
medidas
dependiendo del uso. Usos como:
hogar, industria, pesca, transporte,
redes, electrificacin, agricultura entre
otros.

RAFIA CLASICA Y MILENIO


Fabricadas
con
cuerdas
de
polipropileno,
suaves
de
buena
resistencia a la traccin y son
resistentes a la humedad y a varios
productos qumicos.

TRENZADO GAMMA
Su caracterstica ms importante es su
capacidad y facilidad de abrirse para
hacer
amarres.
DIVERSOS COLORES Calibres 2 3
4 -5 -6 8 -10 - 13

Diversas referencias como:

CUERDAS DE TRENZADO SOLIDO


Son cuerdas firmes, circulares que trabajan muy bien en poleas Su nombre se
refiere al sistema especial de trenzado seguro, que garantiza que no se desbarata
cuando se corta. No se puede abrir, tiene la mejor relacin reviente-peso, es

medianamente flexible, no rota ni se deforma con carga y tiene las mejores


caractersticas de abrasin y menor elongacin.
Diferentes referencias como:

POLTICAS
Ver anexos
FUERZAS CLAVES DEL MERCADO Y OTROS FACTORES
FERREPLASTICOS CALI S.A.S se caracteriza por ser comercializadora de
materiales de construccin, agro, ferretera e industria especializados en la
lnea de empaques y plsticos.
Durante ms de 10 aos han contribuido con el crecimiento y mejora de la
economa Colombiana a travs de la generacin de empleos directos e
indirectos.
En pro de garantizar la calidad de sus productos y servicios y de construir junto
con sus aliados estratgicos una slida cultura empresarial, entraron en
proceso de certificacin del sistema de Gestin de Calidad bajo la norma
ISO 9001, de manera que sus clientes tanto internos como externos les
permitan seguir siendo Su Mejor Opcin en Ferretera.

Obligaciones de la Empresa
Obligaciones de la Empresa
TIPO
OBLIGAC
IN

PERIO
DO

SITUACI
N

FECH
A
DATO

RENOVACI
2013
ON

CUMPLID 19/03/2
O
013

RENOVACI
2012
ON

CUMPLID 10/04/2
O
012

RENOVACI
2011
ON

CUMPLID 07/03/2
O
011

RENOVACI
2010
ON

CUMPLID 03/03/2
O
010

RENOVACI
2009
ON

CUMPLID 24/02/2
O
009

RENOVACI
2008
ON

CUMPLID 05/03/2
O
008

RENOVACI
2007
ON

CUMPLID 21/03/2
O
007

RENOVACI
2006
ON

CUMPLID 15/02/2
O
006

RENOVACI
2005
ON

CUMPLID 13/07/2
O
005

RENOVACI 2004

CUMPLID 22/04/2

FECHA
PUBLICAC
IN

FECHA
INSCRIPC
IN

FUEN
TE

19/03/2013

C.C.
DE
CALI

10/04/2012

C.C.
DE
CALI

07/03/2011

C.C.
DE
CALI

03/03/2010

03/03/2010

C.C.
DE
CALI

24/02/2009

24/02/2009

C.C.
DE
CALI

05/03/2008

05/03/2008

C.C.
DE
CALI

21/03/2007

21/03/2007

C.C.
DE
CALI

15/02/2006

C.C.
DE
CALI

13/07/2005

13/07/2005

C.C.
DE
CALI

22/04/2004

22/04/2004

C.C.

19/03/2013

10/04/2012

07/03/2011

15/02/2006

TIPO
OBLIGAC
IN

PERIO
DO

SITUACI
N

FECH
A
DATO

ON

RENOVACI
2003
ON

CUMPLID 14/04/2
O
003

FECHA
PUBLICAC
IN

FECHA
INSCRIPC
IN

FUEN
TE
DE
CALI

004

14/04/2003

14/04/2003

C.C.
DE
CALI

4. PATRIMONIO
El patrimonio registrado de FERREPLASTICOS CALI S A S durante el ao
2012 ha sido mayor de seiscientos ochenta y seis mil pesos ($686.000).

VENTAS
Las ventas registradas de FERREPLASTICOS CALI S A S durante el ao
2012 han sido mayor de cinco millones de pesos ($5.000.000)

5.1
EVALUACION
CAPITAL

DEL
SOCIAL.

ESTADOS FINANCIEROS.
Ver anexos.
BIBLIOGRAFA
http://www.ferreplasticoscali.com

Polticas de FERREPLASTICOS CALI S.A.S

Informes de la auditora delegada.


ANEXOS
1. Certificado de existencia y representacin original y vigente.
2. Rut.
3. Poltica de tratamiento de la informacin de FERREPLASTICOS CALI
S.A.S.
4. C. Costos de produccin programa de trabajo general para el sector
comercial e industrial.
5. Balance general, estados de resultados, notas de auditoria aos 2012 y
2013.

ANEXO 1.

CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y
REPRESENTACION ORIGINAL Y
VIGENTE

ANEXO 2.
RUT.

ANEXO 3.
POLITICA DE TRATAMIENTO DE
LA INFORMACION DE
FERREPLASTICOS CALI S.A.S

ANEXO 4.
C. COSTOS DE PRODUCCION

PROGRAMA DE TRABAJO
GENERAL PARA EL SECTOR
COMERCIAL E INDUSTRIAL
C. COSTOS DE PRODUCCION
PROGRAMA DE TRABAJO GENERAL PARA EL SECTOR
COMERCIAL E INDUSTRIAL
SECCION 2.1.
INDAGACION PARA CONTROLES DE APLICACIONES UCAS
GENERALIDADES:
El ciclo de produccin incluye todas las actividades realizadas por la
empresa para producir los bienes y servicios que ofrece a sus clientes.
El proceso de produccin es la base que tiene toda empresa para
estructurar un sistema adecuado de costos, y la determinacin del costo
de produccin es importante para el clculo del precio de venta de un
producto o una lnea de productos. Por ello, las funciones tpicas de un
ciclo de produccin estn asociadas a la contabilidad de costos, el
control del proceso de fabricacin y la administracin de los inventarios.
Los principales registros contables relacionados a este ciclo son la
transferencia de inventarios y la aplicacin del costo de mano de obra y
los costos indirectos de fabricacin. Este ciclo est ntimamente
relacionado con los ciclos de compras y cuentas por pagar en la
adquisicin y pago de la materia prima, y con el ciclo de personal en la
utilizacin de mano de obra directa e indirecta.
Para analizar esta rea se requiere actualizar o levantar la informacin sobre los
procedimientos y flujos de movimientos relativos al ciclo de produccin teniendo
en cuenta los siguientes aspectos:

Compras de materia prima


Control de los costos de fabricacin
Control de los consumos y traslados a productos en proceso
Valuacin de inventarios
Valuacin del producto terminado
Control fsico de las existencias
Control de inventarios en trnsito

Soportar el ciclo correspondiente con la documentacin pertinente e investigar los


controles en cada rea, hasta verificar el registro contable.
1. COMPRA DE MATERIAS PRIMAS
1. Existe presupuesto o plan de compras de materias primas?

2. Las funciones de compra de materia prima se encuentran segregadas de los


departamentos de produccin, recepcin de materia prima, contabilidad y
tesorera?

3. Se obtienen las cotizaciones necesarias para la compra de materiales?

4. El departamento de compras mantiene lista de precios actualizada y otros


registros apropiados de los productos a cotizar?

5. Peridicamente se revisan los precios de compra por un empleado


independiente del Departamento de Compras, con el fin de verificar que las
cotizaciones aprobadas sean las ms convenientes para la compaa?

6. Todas las cuentas se tramitan nicamente con base en una orden de compra
previamente elaborada, aprobada y prenumerada?

7. El departamento de compras controla el consecutivo de las rdenes de compra


y los dems documentos que constituyen soporte de la operacin?

8. Existe un registro de los proveedores que en el pasado han incumplido con la


calidad convenida y/o con los trminos de compra?

9. Existe algn control que permita detectar alguna familiaridad de los encargados
de compra con los proveedores?

2. RECEPCION DE MATERIA PRIMA

1. Las funciones de recepcin de materiales se hallan segregadas de los


departamentos de Produccin y de Contabilidad?

2. El departamento de recepcin elabora las entradas de almacn y conserva una


copia de stas?

3. Dichos documentos de recepcin cuentan con un control consecutivo numrico?

4. Se exige al proveedor que los productos se entreguen con el original de la


factura de compra?

5. El responsable de la recepcin de los materiales coteja que la factura o la


remisin del proveedor presente las mismas cantidades que la orden de
compra?

6. El Departamento de cuentas por pagar verifica que los precios de la factura


coincidan con la orden de compra?

7. Se efecta un conteo efectivo de los artculos recibidos contra los documentos


mencionados en el punto anterior?

8. Existen polticas y procedimientos adecuados en el caso de recibos parciales?

9. El departamento de compras tramita oportunamente las devoluciones de


materiales y elabora el documento soporte necesario para su registro posterior?

10. Una copia de la entrada de almacn se enva directamente al departamento de


contabilidad para su revisin y archivo?

11. Existen polticas y procedimientos adecuados para interponer oportunamente


los reclamos contra los transportadores o aseguradores por prdida o daos en
los materiales?

12. Existe control de calidad para la aprobacin de las materias primas que
ingresan al almacn?

3.

REGISTRO CONTABLE

1. El departamento de contabilidad obtiene de los departamentos de compras y


recepcin de materiales, copia de la orden de compra y de la entrada de
almacn?

2. El departamento de contabilidad efecta el cruce respectivo entre la orden de


compra, la entrada de almacn y la factura del proveedor?

3. El departamento de contabilidad cruza las devoluciones contra las notas crdito


del proveedor?

4. El departamento de contabilidad mantiene un control sobre las facturas


recibidas?

5. Existe una comprobacin de extensiones aritmticas a las facturas?

6. La factura de compra se causa en forma oportuna de acuerdo a las polticas


establecidas por la compaa y teniendo en cuenta los requisitos fiscales
establecidos?

7. Se mantiene un auxiliar detallado de los proveedores a travs del cual se


controle la rotacin de las compras y los pagos?

4.

COSTOS DE PRODUCCION

1. Existe en la compaa un procedimiento de costos adecuado a sus


necesidades?

2. El sistema de costos implementado, prev la utilizacin de todas las cuentas de


control necesarias en el libro Mayor?

3. Los costos son determinados y registrados por personal independiente a las


reas de contabilidad general, compras, produccin y bodega?

4. Los cargos a produccin se hacen con base en rdenes de produccin


aprobadas?
5. Los costos directos de produccin son acumulados por rdenes, lotes o
procesos, que permitan una identificacin y asignacin razonable en cada
etapa de produccin?

6. Se concilian los costos directos cargados a produccin con las salidas valuadas
de materiales y los registros de distribucin de nmina?

7. Los costos indirectos son acumulados por departamento o centros de costos, y


cuentan con un detalle suficiente que permita su segregacin y aplicacin a las
diferentes etapas productivas?

8. Los costos indirectos son aplicados a la produccin mediante procedimientos


tcnicos de distribucin que permitan su asignacin razonable?

9. La asignacin de estos costos se revisa peridicamente para ajustar las


variaciones a su valor real?

10. Existe una persona responsable que verifique la distribucin de los costos?

11. Se analiza peridicamente el comportamiento de:

Los costos de produccin por departamentos

La asignacin de costos por rdenes especficas

Las unidades producidas

Los costos indirectos absorbidos

Los costos unitarios de produccin

12. Las variaciones que se presentan en estos reportes


satisfactoriamente antes de ser presentados a la Gerencia?

son

aclaradas

13. Existen controles adecuados para el registro oportuno de los traslados de


inventarios de materias primas a inventario de productos en proceso y de estos
a inventario de productos terminados?

5.

CONTROL DEL KARDEX

1. Se mantienen registros permanentes de materiales y suministros, materias


primas y productos terminados?

2. Estos registros se detallan por cantidades y localizacin de las existencias?

3. La persona que registra y mantiene dichos datos es independiente de la


persona que controla el costo de las existencias fsicas?

4. Los documentos que originan asientos en los registros permanentes de


inventarios (facturas, entradas de almacn, rdenes de produccin, etc.) son
prenumerados o controlados en una forma que prevenga su prdida y estn
aprobados por una persona autorizada?

5. Existe una conciliacin peridica entre los registros permanentes de inventarios


y las cuentas del Mayor General?

6. Antes de efectuar los ajustes necesarios entre los registros permanentes y la


cuenta de control, una persona independiente de la custodia y registro de las
existencias investiga tales diferencias?

7. Dichos ajustes son aprobados por un funcionario responsable que no participa


en el proceso o control de los inventarios?

6.

CONTROL FISICO DE INVENTARIOS

1. Se realiza un inventario fsico por lo menos una vez al ao?

2. Las personas responsables del control fsico de las existencias


independientes del rea de produccin, compras y contabilidad?

son

3. El almacn posee un sistema de seguridad adecuado?

4. Existen medidas de control adecuadas con respecto a las mercancas


entregadas a almacenes de depsito, consignatarios o fabricantes?

5. Se confirma la recepcin y custodia de tales mercancas con dichas compaas?

6. Se mantiene
consignacin?

un

registro

apropiado

de

las

mercancas

recibidas

en

7. Las mercancas recibidas de terceros se almacenan en forma separada de las


mercancas propias y, su inventario fsico se realiza en forma apropiada?
8. Los inventarios son revisados continuamente para determinar cantidades
excesivas, obsoletas o daadas?

9. Se preparan y envan peridicamente reportes sobre existencias disponibles a


la Gerencia?

7. TOMA FISICA DE INVENTARIOS

1. Se imparten instrucciones escritas, detalladas y adecuadas?

2. Se elabora un corte apropiado de documentos?

3. Los procedimientos para la toma fsica prevn un adecuado ordenamiento que


permita el conteo, utilizacin de bsculas y/u otros aparatos para una correcta
determinacin de las cantidades?

4. Se utilizan tcnicas apropiadas para determinar las cantidades de los


inventarios a granel?

5. Se restringe el movimiento de existencias durante el conteo, excepto en casos


extraordinarios?

6. Todos los tems a inventariar son tiqueteados previamente por una persona
familiarizada con el manejo de la bodega?

7. Existe un adecuado control de los tiquetes de conteo para prevenir su


alteracin durante y despus de su preparacin?

8. Se utilizan formas prenumeradas y debidamente controladas para efectuar el


conteo?

9. La mesa de control realiza una comparacin inmediata de los conteos contra el


krdex y se determinan los tems para reconteos en caso de diferencias?

10. El registro de la informacin de los conteos permite su posterior valuacin?

11. Dentro de los grupos de conteo hay personal independiente de los encargados
del registro y control fsico de los inventarios?
12. La supervisin es realizada por funcionarios responsables y competentes?

13. Una vez finalizado el conteo se verifica que todos los tems fueron totalmente
inventariados?

8. VALUACION DE INVENTARIOS FISICOS


1. Los procedimientos de corte de documentos aseguran que todos los artculos
inventariados han sido contabilizados y que todos los despachos anteriores al
conteo han sido facturados y registrados?
2. Con base en los tiquetes de conteo, se preparan los listados de resumen?

3. Estos listados son elaborados por personal independiente a los encargados del
registro y control fsico de los inventarios?

4. Los resmenes proveen la informacin necesaria para reducir la posibilidad de


errores en la asignacin de los costos?

5. Dichos informes son revisados posteriormente por una persona independiente a


quien los elabora?

6. La valuacin es realizada por una persona que domina las tcnicas de costeo
utilizadas por la compaa?

7. El listado valorizado se revisa con el fin de detectar posibles errores y


determinar la razonabilidad de las unidades y de los costos unitarios?

9.

INVENTARIOS EN TRANSITO

1. Se conservan archivados en forma apropiada todos los documentos soporte de


las importaciones?

2. Se efecta un adecuado control de los anticipos girados a los agentes de


aduana?

3. Se verifica la liquidacin definitiva de los documentos de importacin haciendo


nfasis en la correcta clasificacin de la posicin arancelaria que determina las
tarifas aplicables para efectos de impuestos?

4. La contabilizacin de los inventarios en trnsito y de los proveedores del


exterior, se efecta conforme a las tasas de cambio certificadas por el Banco de
la Repblica?

5. Se verifica que en la cuenta de inventarios en trnsito se acumulen todas las


erogaciones en que se incurre desde la solicitud del pedido hasta la llegada
efectiva de la mercanca a la bodega de la compaa?

6. El traslado de inventario en trnsito a la cuenta de inventarios se efecta con la


tasa de cambio del da correspondiente a la entrada de almacn?
7. Existe un control pertinente en el caso de nacionalizacin parcial de la
mercanca?

8. Se controla que el valor de la declaracin de cambios coincida con el valor en


dlares de la declaracin de importacin?

9. Se verifica que las cantidades de la declaracin de importacin y los costos de


la liquidacin definitiva, coincidan con los registros del krdex?

10.

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION

1. Se efecta peridicamente un Plan de Produccin en el que se establezca qu,


cunto, cundo y cmo se fabricar y los niveles de inventario a mantener?
2. Este Plan de Produccin es autorizado de acuerdo con polticas adecuadas
establecidas por la administracin?
3. En el Plan de Produccin se especifican estndares con relacin a los siguientes
aspectos:
Pronsticos de ventas.
Requisitos de servicio al cliente.
Capacidad de la planta.
Rotacin del inventario y riesgo de obsolescencia.
Calidad del producto y estndares de ingeniera.
Costo financiero de mantener stocks de inventario.

4. El mtodo de valuacin de inventarios y el sistema de costos a seguir est


autorizado de acuerdo con polticas adecuadas establecidas por la
administracin?
5. Estas polticas especifican cules son los objetivos que persigue la
administracin y el resultado que espera de una informacin financiera que le
d una correcta valuacin de inventarios y costos confiables, tanto para
informacin externa como para control de las operaciones?
6. El costo de mantener existencias incluye no slo el costo de almacenamiento y
riesgo de deterioro u obsolescencia, sino tambin el costo de oportunidad del
capital, es decir, la tasa de rentabilidad ofrecida por otras oportunidades de
inversin con riesgo equivalente?

C. COSTOS DE PRODUCCION
PROGRAMA DE TRABAJO GENERAL PARA EL
SECTOR COMERCIAL E INDUSTRIAL
SECCION 2.2.
PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CONTROL PARA
APLICACIONES UCAS
1. COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
1. Seleccione aleatoriamente un nmero significativo de rdenes de compra y
verifique:
Que estn debidamente autorizadas.
Qu posean nmero consecutivo.
Que se hayan solicitado varias cotizaciones que permitan elegir la mejor
opcin de compra para la compaa en trminos de precio y calidad.
2. Determine cules son las facturas y entradas de almacn que pertenecen a las
rdenes de compra y cotizaciones seleccionadas y compruebe:
Que los precios y cantidades facturadas sean iguales a las especificadas en
la orden de compra y en la cotizacin.
Que las cantidades registradas en la entrada de almacn sean iguales a las
facturadas.
Que las entradas de almacn posean nmero consecutivo.
Que los precios y cantidades cargados a los costos de produccin
correspondan a los efectivamente facturados.
2. DEVOLUCIONES DE MATERIAS PRIMAS
1. A partir de las notas crdito de los proveedores determine:
Que las cantidades devueltas registradas en la salida de almacn son
exactamente iguales a las que aparecen en la nota crdito del proveedor.
Que el valor unitario por el que se devuelven las materias primas coincida
con el precio facturado inicialmente por el proveedor.
Las razones por las que se devuelven las mercancas.
Si existen devoluciones frecuentes de algn proveedor en particular
determinar las causas y realizar las sugerencias pertinentes.

3. VALUACION DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO


PRODUCTOS TERMINADOS POR RDENES DE PRODUCCION

1. Cuando los inventarios se hayan valuado mediante rdenes de produccin:

Obtenga un anlisis de las cuentas del Mayor de Produccin en Proceso por


un perodo seleccionado.

Revise las partidas o transacciones no usuales por su importe o naturaleza;


investguelas y explquelas.

Coteje las transferencias de materias primas y los traspasos a productos


terminados.

2. Obtenga una relacin de las rdenes en proceso al final del perodo, segn los
registros auxiliares de produccin en proceso u otros registros. Si los costos
estn acumulados por cada uno de los elementos del costo, la relacin de
inventarios deber incluir los totales por orden de materiales, mano de obra, y
costos indirectos, para que puedan revisarse globalmente las interrelaciones de
los elementos del costo.

3. Seleccione algunas rdenes representativas y determine la razonabilidad de la


acumulacin de costos.

4. Pruebe selectivamente el costo de los materiales y requisiciones o documentos


de compra en relacin con las cantidades de material, repuestos, accesorios,
etc. Coteje los precios en los registros unitarios de inventarios.

5. Revise la uniformidad de las horas de mano de obra directa con los importes
cargados en nmina en los perodos de pago y, en caso de variaciones
anormales, obtenga explicaciones.

6. Coteje algunos cargos con la distribucin de la mano de obra.

7. Examine las tarjetas de mano de obra para verificar que se han cargado a las
rdenes apropiadas.

8. Revise las bases para la aplicacin de los gastos indirectos a las rdenes de
produccin y asegrese que sean razonables. La uniformidad en la aplicacin
de los costos indirectos es muy importante, debido a los efectos que pueda

tener sobre la utilidad, sin embargo, la uniformidad no debe prevenir la


adopcin de bases ms razonables.

9. Revise las cuentas de costos indirectos de fabricacin y compruebe segn sea


necesario que solamente aquellos costos que aumentan el valor del producto
estn apropiadamente incluidos. En caso de hallar costos sub o sobre aplicados
determinar el efecto en la valuacin del inventario.

10. Para las rdenes de produccin seleccionadas, determine que los costos
indirectos de fabricacin han sido aplicados sobre bases correctas.
11. Pruebe los mtodos de cierre de las rdenes de produccin terminadas,
cotejando sus cantidades y costos unitarios contra los asientos de diario en que
se registran los traspasos a las cuentas del Mayor de productos en proceso, al
costo de ventas o a productos terminados.

4. VALUACION DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS


PRODUCTOS TERMINADOS POR PROCESOS

EN

PROCESO

1. A partir de un anlisis de inventario de productos en proceso durante un


perodo seleccionado determine transacciones anormales por su naturaleza o
importe, e investguelas.

2. Obtenga o prepare resmenes por el perodo, como base para seguir el flujo de
unidades fsicas y costos por producto a travs de los centros de costos de los
distintos procesos.

3. Coteje las cantidades y los costos transferidos del inventario de materia prima
al inventario de productos en proceso.

4. Coteje las cantidades y los costos de los productos terminados transferidos del
inventario de productos en proceso al inventario de productos terminados.

5. Investigue los procedimientos del cliente relativos al control fsico y


contabilizacin del desperdicio y otras prdidas durante la produccin y haga
las pruebas necesarias. La prctica normal es prorratear el costo de las

unidades intiles entre el remanente de las unidades en proceso. El costo de


las prdidas anormales deber ser excluido al valuar el inventario.

6. Seleccione algunas lneas especficas de productos o centros de costos para


pruebas detalladas. Coordine y cruce las pruebas con al anlisis de las cuentas
de Control de productos en proceso.

7. Pruebe selectivamente la materia prima cargada a proceso durante el mismo, a


los reportes de consumo o requisiciones. Coteje los precios con los registros de
costos unitarios.

8. Revise la uniformidad de las horas e importe de la mano de obra directa con los
importes cargados en nminas en los perodos de pago y obtenga explicaciones
de cualquier variacin anormal.

9. Coteje algunos cargos de mano de obra con los reportes de distribucin de la


mano de obra y pruebe selectivamente que las tarjetas de cargo de mano de
obra relativas estn correctamente cargadas a la lnea de producto o centro de
costos apropiados.

10. Revise las bases de acumulacin y aplicacin de los costos indirectos de


fabricacin y de los centros de costos de servicio a los centros de costos de
procesos para cerciorarse de su razonable distribucin.

11. Compare los costos indirectos de fabricacin del perodo con los de perodos
anteriores e investigue las principales variaciones y calcule su efecto en la
valuacin del inventario.

5. VALUACION DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS


PRODUCTOS TERMINADOS POR COSTOS ESTANDAR

EN

PROCESO

1. Seleccione un nmero representativo de costos estndares de productos, con el


propsito de probar la integracin de los estndares. Para los artculos
sealados, obtenga copia de los presupuestos de costos estndar, listas
maestras de materiales y dems especificaciones del producto.

2. Compruebe las cantidades de materias primas y partes requeridas para el


producto, examinando las listas maestras de materiales y los datos de
especificacin del producto.

3. Coteje los precios del material y las partes con los registros de costos unitarios
y las facturas del proveedor.

4. Examine el proceso de asignacin de nmero de horas de mano de obra


incluidas en los costos estndar.

5. Coteje las cuotas de mano de obra en los estndares con el dato para el costo
de mano de obra desarrollado por el cliente.

6. Coteje las cuotas de costos indirectos utilizadas en los estndares, con las
cuotas reales y determine si han sido aplicados sobre bases y mediante cuotas
correctas.

7. Pruebe los costos indirectos del perodo, para cerciorarse de que nicamente se
hayan incluido aquellos costos que agregan valor al producto.

8. Investigue y explique las variaciones anormales determinadas en las pruebas


anteriores y determine su efecto en la valuacin del inventario.

6. COSTOS DE PRODUCCION
1. Compare los costos directos e indirectos de mano de obra cargados como
costos de produccin contra las nminas y los registros de tiempo.
2. Determine a partir de los informes de distribucin de costos de mano de obra la
razonabilidad de las tasas de asignacin al inventario a partir del sistema de
costos elegido por el cliente.
3. Determine la composicin de los costos indirectos de fabricacin y evale la
razonabilidad de la base utilizada para distribuirlos a los productos.

4. Si se parte de un presupuesto de costos estndar, verificar el anlisis de las


variaciones para determinar el origen de las desviaciones y proponer posibles
soluciones
5. Si se costea por rdenes de produccin, seleccionar aleatoriamente un nmero
significativo de rdenes a partir de las cuales se evale la asignacin de costos
al inventario.
7. CONTROL DEL KARDEX
1. A partir de una seleccin aleatoria significativa de tarjetas de krdex por
producto, determinar:
La razonabilidad y la uniformidad del mtodo para la valuacin de los
inventarios utilizado por el cliente.
La razonabilidad y validez fiscal del sistema de contabilizacin de inventarios
utilizado por el cliente.
Verificar extensiones aritmticas de los kardex.
Verificar el movimiento en precios y cantidades de las entradas y salidas de
almacn a partir de las facturas de compra y venta.
2. Efectuar una conciliacin de los registros de inventarios y las cuentas del Mayor
General.
8. LIQUIDACION DE IMPORTACIONES
1. Seleccione aleatoriamente una muestra significativa de importaciones y
verifique:
Clculo aritmtico de la declaracin de importacin.
Que los tipos de cambio utilizados sean correctos.
La correcta clasificacin de la posicin arancelaria y el porcentaje aplicado
para la liquidacin del arancel y el IVA.
Los anticipos efectuados a los agentes de aduana y la facturacin total de
los servicios.
La continuidad de las fechas de los documentos soporte de la importacin.
La adecuada cobertura de los seguros sobre las mercancas importadas.
La acumulacin total de los costos y gastos incurridos en la importacin en
cuestin, a partir de los documentos soporte, con el propsito de determinar
el costo final de la mercanca con el que se efecta el registro con cargo al
inventario.

C. COSTOS DE PRODUCCION
PROGRAMA DE TRABAJO GENERAL PARA EL
SECTOR COMERCIAL E INDUSTRIAL
SECCION 2.3.
PRUEBAS ANALITICAS ESPECFICAS

1. MEDIDAS DE
PRODUCCION

DESEMPEO

RELACIONADAS

CON

LA

UNIDAD

DE

COSTO: Se puede medir de diversas maneras, siendo las ms relevantes:


costo unitario variable, costo unitario fijo, costo unitario total y margen de
contribucin.

ENTREGA: Se mide en trminos de porcentaje de despachos a tiempo,


prediccin de fechas de entrega y tiempo de respuesta a cambio en la
demanda.

CALIDAD: Se mide en trminos de la adherencia de productos a las


diversas dimensiones de calidad, tasas de rechazos, tasas de devoluciones y
tasas de reparaciones.
INDICADORES DE LA FUNCION DE PRODUCCION

Tamao relativo del stock

Volumen de desperdicios

Utilizacin de la capacidad
instalada.

Eficiencia de la mano de obra

Calidad del proveedor

(Stock total * 100)/Stock total promedio


Unidades producidas/Stock total
Volumen de desperdicios
Unidades producidas
Unidades producidas
Capacidad terica de produccin
Unidades producidas
Horas/Hombre trabajadas
Unidades devueltas
Unidades compradas

Tamao promedio del pedido al


proveedor

Unidades Compradas
No. de pedidos

Calidad

Unidades defectuosas
Unidades producidas

INDICADORES DE PRODUCTIVIDAD Y RENDIMIENTO

Tasa de valor aadido

Valor aadido por empleado

Valor aadido
Produccin
Valor aadido
No. total de trabajadores

Valor aadido por empleado de


produccin

Valor aadido
No. de personal empleado en produccin

Productividad de la maquinaria

Total horas de maquinaria


Capacidad instalada

INDICADORES DE CALIDAD

Devolucin de Clientes

Control de calidad

Total de devoluciones en valor o en volumen


Volumen de negocios o cifra de ventas

Valor total de los artculos rechazados


Produccin total

Tasa de productos en proceso

Valor de existencias en proceso


Produccin
INDICADORES DEL COSTO DE LA ACTIVIDAD

Costo directo de mano de obra

Total de salarios directos y cargas salariales


Total de horas producidas

Costo indirecto de mano de


Total de salarios indirectos y cargas salariales
obra
Total de horas producidas

INDICADORES DEL DESEMPEO DE COSTO

Costos de bienes adquiridos Vs. Costos estndar

Costo administrativo del departamento de compras como fraccin de los costos


totales.

Total del valor agregado por los bienes adquiridos, como fraccin del costo
total.

Razones de rotacin de inventario. Ahorros en costos.

INDICADORES DEL DESEMPEO DE SERVICIOS

Porcentaje de pedidos que llegan a tiempo

Promedio de demora en el caso de pedidos atrasados

INDICADORES DEL DESEMPEO DE CALIDAD

Porcentaje de pedidos que cumplen con las especificaciones dadas.

Confiabilidad de los bienes adquiridos

Calidad del proveedor

ANALISIS DEL NIVEL DE CONSUMO

Consumo General

Detalle de Consumo
Suministros Industriales
Materias Primas
Artculos de Oficina
Subcontratacin
Transporte
Servicios Pblicos

Consumo de proveedores y gastos asociados


Produccin del Ejercicio

Categora de Consumo
Produccin del Ejercicio

Evaluacin del desperdicio

Estimacin del volumen de desperdicio


Total de compras

Depreciacin y prdida de
Materias primas.

Total de prdidas de MP y depreciaciones


Total de Compras

ANALISIS DE RESULTADOS DE GESTION DE COMPRAS

Costo de Entrega de Pedidos

Crdito de Proveedores
Equipos

Total costo de abastecimiento/Existencias


No. de pedidos entregados
(Proveedores/Compras) * 360
Proveedores de equipos
Inversiones en Activos Fijos Operacionales

Materiales y Suministros

Servicios

Subcontratacin

Agotamiento de factores de
produccin.

Proveedores de materiales y suministros


Compras de materiales y suministros
Proveedores de servicios
Compras de servicios
Proveedores de subcontratos
Valor de Subcontratacin
Clculo analtico de prdida de produccin
por agotamiento de existencias.

ANALISIS DE RESULTADOS DE LA GESTION DE EXISTENCIAS

Nivel de existencias

Evolucin

Plazo de salida de
materias primas
Racionalizacin del stock

Suma del valor de las


materiales y suministros.

existencias

de

Stock de inventarios n (n-1)


Stock de inventarios (n-1)
(Stock de MP/Compras de MP) * 360

Nmero de
existencias.

artculos

referencias

en

Costo de stocks de materias


Valor medio de las existencias * Costo de
Primas y productos terminados. Capital
Costo de mantenimiento de las Costo porcentual de mantenimiento * costo
existencias
por unidad * inventario promedio expresado
en unidades.
Costos de solicitud de pedidos Costo fijo de colocar y recibir un pedido * No.
de pedidos
Costo total del inventario

Costo de mantenimiento + Costo de pedido

ANEXO 5.
BALANCE GENRAL, ESTADO DE
RESULTADOS, NOTAS DE
AUDITORIA AOS 2012 Y 2013.