EL FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES

Gerencia de Negocios Empresariales

ALEJANDRO MORALES T
Junio de 2010

FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES

Por favor,
no
olvide
apagar su
telfono
mvil.

FRAUDE
NTZLICHE AUFWENDUNGEN
GASTOS TILES
ES TODO INTENTO DESHONESTO POR
OBTENER UN PROVECHO INDEBIDO DE
OTRA PERSONA
EL FRAUDE NO SIEMPRE ES DELITO.
SI ES LEGAL, ES TICO

HECHOS ACERCA DEL FRAUDE

EL FRAUDE OCURRE EN EMPRESAS MUY
BUENAS Y A EXCELENTES
ADMINISTRADORES.
CUESTA ENTRE EL 2% Y EL 15% DE LOS
INGRESOS BRUTOS EN EL SECTOR
PRIVADO.
PUEDE REPRESENTAR EL DOBLE EN EL
SECTOR PBLICO.

HECHOS ACERCA DEL FRAUDE

Para el sector privado, las cifras son igualmente
importantes:
Contribucin marginal neta: se define como la
relacin porcentual entre las utilidades netas a
distribuir y los ingresos brutos.
Ejemplo: empresa con Cn= 0,75%
Si tiene un fraude que le cuesta $60.000.000, en
cunto debera incrementar los ingresos, para
generar utilidades netas iguales al monto
perdido por fraude?

HECHOS ACERCA DEL FRAUDE

Cn= 0,75%
Prdida por fraude: $ 60.000.000
Ingresos necesarios para compensar la prdida
por fraude:
60.000.000/0,0075 $ 8.000.000.000
La empresa debera conseguir ocho mil millones
de pesos en ingresos adicionales, para
compensar el efecto de un fraude de tan solo 60
millones

HECHOS ACERCA DEL FRAUDE

LOS CONTROLES INTERNOS EXISTENTES
HAN SIDO DESBORDADOS POR LA
CAPACIDAD, PERSISTENCIA Y CREATIVIDAD
DE LOS DEFRAUDADORES
A MAYOR TAMAO DE LA EMPRESA,
MAYOR RIESGO DE SER VCTIMA DE
FRAUDE

HECHOS ACERCA DEL FRAUDE

EL MONTO DE LAS PRDIDAS ES
PROPORCIONAL A LA POSICIN DEL
PERPETRADOR
LA MAYORA DE LOS DEFRAUDADORES
CARECE DE ANTECEDENTES PENALES

PREGUNTA
QU TAN PREPARADA CONSIDERA USTED
QUE SE ENCUENTRA SU ORGANIZACIN
PARA ENFRENTAR EL RETO DEL FRAUDE,
LA CORRUPCIN, EL DESPILFARRO Y
ACTOS SIMILARES?

RESPUESTAS
MUY BIEN PREPARADA: contamos con un excelente
ambiente antifraude. Nuestro personal est entrenado para
combatirlo.
MS O MENOS BIEN PREPARADA: nuestras polticas
internas estn orientadas en ese sentido, pero nuestro
personal no cuenta con las herramientas apropiadas.
NO ESTAMOS PREPARADOS: esperamos que nuestro
personal y el de la empresa extendida haga las cosas
bien.
NO ESTAMOS PREPARADOS, NI NOS INTERESA

ACTITUDES ANTE EL FRAUDE

Ignorancia Racional
Eso nunca nos suceder a nosotros
No podemos pagar el costo del control
El control no sirve
El control no es bueno para la moral de la
empresa
Nuestros auditores lo detectaran

ACTITUDES ANTE EL FRAUDE

Nuestros controles lo pueden evitar
Nuestros controles lo pueden detectar
Nuestra gente lo puede detectar
Los gerentes estn revisando de manera
permanente los informes y reportes de gestin

ELEMENTOS DEL FRAUDE

Tiempo
OPORTUNIDAD

Acceso
Conocimiento

FRAUDE=
+

Necesidad
MOTIVACIN

Justificacin
Desafo
Impunidad

CATEGORIAS DEL RIESGO DE

FRAUDE
OPORTUNIDAD
CONTROLES
VS.
ADECUADOS
MOTIVACIN
ESTILO DE
DIRECCIN +
ESTILO DE
DIRECCIN -

CONTROLES
INADECUADOS

CATEGORIAS DEL RIESGO DE

FRAUDE
OPORTUNIDAD
CONTROLES
VS.
ADECUADOS
MOTIVACIN
TIPO I
ESTILO DE
DIRECCIN +
LEJANO
ESTILO DE
DIRECCIN -

CONTROLES
INADECUADOS

CATEGORIAS DEL RIESGO DE

FRAUDE
OPORTUNIDAD
CONTROLES
VS.
ADECUADOS
MOTIVACIN
TIPO I
ESTILO DE
DIRECCIN +
LEJANO
ESTILO DE
DIRECCIN -

CONTROLES
INADECUADOS
TIPO II
POSIBLE

CATEGORIAS DEL RIESGO DE

FRAUDE
Gestin Integral de Riesgos
OPORTUNIDAD
CONTROLES
VS.
ADECUADOS
MOTIVACIN
TIPO I
ESTILO DE
DIRECCIN +
POSIBLE
ESTILO DE
DIRECCIN -

TIPO III
VULNERABLE

CONTROLES
INADECUADOS
TIPO II
POSIBLE

CATEGORIAS DEL RIESGO DE

FRAUDE
OPORTUNIDAD
CONTROLES
VS.
ADECUADOS
MOTIVACIN
TIPO I
ESTILO DE
DIRECCIN +
POSIBLE
ESTILO DE
DIRECCIN -

CONTROLES
INADECUADOS
TIPO II

TIPO III

POSIBLE
TIPO IV

POSIBLE

INEVITABLE

COMO SE DESCUBREN LOS

FRAUDES

Auditora
18%

Gerencia
10%

Delacin
51%
Accidente
21%

PERFIL DEL DEFRAUDADOR

QU HACE QUE LA GENTE PERMANEZCA
HONESTA?
CREENCIAS Y PERCEPCIONES?
CULTURA?
TEMOR?
FALTA DE MOTIVACIN?
FALTA DE OPORTUNIDAD?

POR QUE ALGUNOS ROBAN?

CAMBIOS EN:
CREENCIAS Y PERCEPCIONES
CULTURA
TEMOR
MOTIVACIN
OPORTUNIDAD

EN CONSECUENCIA
LAS PERSONAS Y LAS CONDICIONES
CAMBIAN DE MANERA CONSTANTE.
POR OTRO LADO:
EXISTEN DELINCUENTES.
No permita que ingresen a su organizacin
Si ya tiene uno, identifquelo y salga de l de
inmediato!

AUTOTEST DE LEGALIDAD

Tiene Usted alguna botella de licor sin

estampilla en su casa?
Lo volvera a hacer?
Compra Usted sus cigarrillos en el
semforo?
Lo volvera a hacer?

AUTOTEST DE LEGALIDAD

Permite Usted que alguien de su casa baje

msica de Internet, sin pagar los respectivos
derechos de autor?
Lo volvera a hacer?
Se ha dejado tentar alguna vez por la oferta
de adquirir pelculas copiadas ilegalmente?
Lo volvera a hacer?

PERFIL DEL DEFRAUDADOR

ticamente minusvlidos
Trabajo en la sombra
Problemas de drogas o alcohol
Carrera administrativa interrumpida
Vida segmentada
Deshonestidad extralaboral
Carcter dominante

PERFIL DEL DEFRAUDADOR

Arrogante en aspectos tcnicos
Sobre estimada contribucin a la organizacin
Capaz de complicar los asuntos ms simples
Responde con preguntas o no responde
Malas compaas
Esposa o parientes derrochadores
Riqueza inexplicable
Estilo de vida ms all de sus posibilidades

PERFIL DEL DEFRAUDADOR

Gastos abundantes en efectivo
Pistas secretas: cambios en comportamiento,
llamadas secretas y reuniones por fuera,
ausencias inexplicadas del trabajo, deterioro de
su apariencia fsica, inestabilidad emocional.
RELACIN ENTRE HOMBRES Y MUJERES: 1
A1
EDAD: 46% POR MENORES DE 40
35% ENTRE 41 Y 50 AOS
60% DE LOS CASOS: UNA SOLA PERSONA

ELABORACIN DE MAPAS DE
RIESGO DE FRAUDE

CONSTRUCCIN DE MAPAS DE
RIESGO DE FRAUDE
CONSTRUCCIN DE MATRICES DE RIESGO,
PARA ANALIZAR LA VULNERABILIDAD DE LA
ORGANIZACIN ANTE LAS DIFERENTES
MANIFESTACIONES DEL RIESGO DE
FRAUDE

CONSTRUCCIN DE MAPAS DE
RIESGO DE FRAUDE
Amenaza: percepcin de un peligro. Las
amenazas NO son administrables.
Riesgo: es una amenaza cuantificada. Al darle
notacin numrica, es posible comparar su
impacto sobre los recursos de una organizacin,
con los que producira otro de los riesgos
analizados.

CONSTRUCCIN DE MAPAS DE
RIESGO DE FRAUDE
Recursos: una empresa est conformada por
los siguientes recursos:
Humano
Financiero
Informacin
Imagen Corporativa
Medio ambiente

CONSTRUCCIN DE MAPAS DE
RIESGO DE FRAUDE
SE MIDEN DOS VARIABLES:
Frecuencia: posibilidad de ocurrencia de un
evento. Se asignan cuatro niveles
1. Remoto
2. Posible
3. Alta
4. Inminente

CONSTRUCCIN DE MAPAS DE
RIESGO DE FRAUDE
Severidad: es el impacto del evento en los
recursos de la Organizacin. Sus niveles son:
1. Insignificante
2. Leve
3 Grave
4. Catastrfico

CONSTRUCCIN DE MAPAS DE
RIESGO DE FRAUDE
Lista de amenazas: existen varios mtodos para
identificar las amenazas que se ciernen sobre
un sistema. Su elaboracin debe ser un trabajo
de equipo, involucrando a las personas dueas
de cada proceso a analizar.

CONSTRUCCIN DE MAPAS DE
RIESGO DE FRAUDE
Grado

humano

Fro.

Info.

imagen

ambiente

Insignificante

Evento sin
secuelas

Recuperable
en el rea

Conoc. Inte
sin consec.

Local

Leve

Incapacidad
parcial

Recuperable
en la cia.

Conoc ext.
Sin consec

Regional

Grave

Incapacidad
total

Recuperable
fuera

Conoc inte
con consec

Nacional

catastrfico

muerte

Irrecuperable

Conoc ext
con consec

Internacional

CONSTRUCCIN DE MAPAS DE
RIESGO DE FRAUDE
Riesgo

Recurso

Frecuencia

Severidad

Grado de
vulnerabilidad

ADMINISTRACIN DEL RIESGO

DE FRAUDE
Una vez evaluados los riesgos, se propone una
estrategia Integral de administracin de riesgos,
que incluya las siguientes acciones:

PREVENCIN
Acta sobre la frecuencia, distanciando la
posibilidad de ocurrencia de eventos. Se busca
crear el ambiente tico adecuado
Tambin debe preocuparse por impedir el
ingreso de personas no deseadas. Solo un 8%
de los defraudadores tiene antecedentes
judiciales.

EL EMPLEADO IDEAL
Muchas de las caractersticas de los buenos
defraudadores, son las que precisamente
buscan, exigen y alientan los directivos de las
empresas en sus empleados o en los
candidatos a ocupar posiciones sensibles en las
organizaciones.

EL EMPLEADO IDEAL
ORIENTADO A RESULTADOS
CREATIVO
ARRIESGADO
CONFIADO
TCNICAMENTE COMPETENTE
CARENTE DE LEALTAD
DISPUESTO A SACRIFICAR A OTROS PARA
OBTENER SUS METAS

ANALISIS DE VULNERABILIDAD
DE PUESTOS DE TRABAJO
Modelo que permite identificar qu tan sensible
es un puesto de trabajo, y en consecuencia
determinar el nivel de riesgo y sus necesidades
de administracin

PROTECCIN
Conformada por todas las barreras fsicas o
lgicas que se puedan levantar entre los
recursos de la Organizacin y los riesgos que se
ciernen sobre los mismos, sin entorpecer o
hacer ineficiente la labor de los funcionarios.
No permita acumulacin de funciones
incompatibles
Establezca lmites de autonoma por funcionario.

CONTROL
Busca la deteccin temprana de la materializacin de
riesgos. Las mejores prcticas definen el control como el
conjunto de procedimientos para asegurar la efectividad
de las acciones para minimizar riesgos, hacer que las
instrucciones de los directivos se acaten y generar valor.
El anlisis digital (Data mining y Text mining) y
auditoras son estrategias de control
Tcnicas de validacin de Declaraciones verbales AVS
Modelos de auditora en ventas: buscan analizar a cada
vendedor contra su propio desempeo histrico, no
contra el promedio

ATENCIN
Busca el desarrollo de dos tipos de planes:
Planes de contencin: actan cesando los
efectos directos de un evento sobre los recursos.
Planes de continuidad: buscan recuperar la
capacidad de producir ingresos y de producir
utilidades, en el menor tiempo posible (TMR)

TRANSFERENCIA
Existen dos clases:
Transferencia del riesgo: encargando a un
tercero de realizar una operacin riesgosa
Transferencia de los efectos econmicos de
la materializacin de un evento. Son los
seguros.

MEDIDAS DEFENSIVAS
Las lneas de reporte confidencial de hechos
fraudulentos reducen el monto de las prdidas
por este concepto, al facilitar la deteccin
temprana. Un reciente estudio demostr que las
empresas con lneas de reporte, disminuyen su
impacto a la mitad y el tiempo de
descubrimiento en un 60%

MEDIDAS DEFENSIVAS
Actitud erguida
Delegar autoridad, no responsabilidad
Desarrollar un Protocolo Corporativo para el
manejo del riesgo de fraude
Todos somos vctimas potenciales del fraude

MEDIDAS DEFENSIVAS
Debe compartirse la informacin
Si algo parece demasiado bueno para ser cierto,
no lo es
La actitud frente al fraude debe ser inflexible

CONCLUSIONES
LA ESENCIA DE TODO FRAUDE BIEN
CONSEGUIDO ES QUE LAS PERSONAS
HONRADAS NO SOSPECHEN
LOS INGRESOS JUSTIFICADOS POR UNA
LOTERA O UNA HERENCIA SIGUEN SIENDO
SOSPECHOSOS

CONCLUSIONES
EN CASO DE DUDA, SGASE LA PISTA DE
LOS ACTIVOS
LA FORMA MS FCIL DE GANAR DINERO
ES DEJAR DE PERDERLO
EN CASO DE DUDA, CONTINE DUDANDO

CONCLUSIONES
LA RAZN SOLA NO BASTA PARA
CONTENERSE ANTE LA TENTACIN. SE
NECESITA UNA CONCIENCIA, Y UNA
CONVICCIN FIRME LA PUEDE CREAR.

CONCLUSIONES
EL FENMENO DEL FRAUDE Y LA
CORRUPCIN EST TAN EXTENDIDO QUE
A VECES PARECE QUE NO HUBIERA NADA
QUE HACER. POR EL CONTRARIO, POR
SER TAN COMN, YA LOS
DEFRAUDADORES HAN COMENZADO A
DEJAR DE SER IMAGINATIVOS. Y SON MS
FCILES DE COMBATIR

PREGUNTAS?

asr@une.net.co
alejandro.morales@digilogla.com
Tel. 311 11 55 Medelln

Muchas Gracias