IMPUESTOS NACIONALES

La palabra impuesto tiene su origen en el trmino latino impositus. El concepto

hace referencia al tributo que se establece y se pide segn sea la capacidad
financiera de aquellos que no estn exentos de abonarlo.
Las agrupaciones guerrilleras o terroristas, por su parte, suelen hablar del
impuesto revolucionario para hacer referencia a un sistema que les permite
conseguir financiacin mediante extorsiones y amenazas.
El impuesto tiene la particularidad de no basarse en una contraprestacin
determinada o directa por parte de quien lo reclama. Su objetivo es financiar los
gastos del acreedor, que generalmente es el Estado.
La capacidad contributiva supone que quienes ms poseen, mayores impuestos
deben abonar. Sin embargo, esto no siempre se cumple, ya que muchas veces se
priorizan otras causas: el incremento de la recaudacin, la disuasin de compra de
un cierto producto, el fomento de determinadas actividades econmicas, etc.
Entre los elementos de un impuesto, aparecen el hecho imponible (la situacin
que motiva la obligacin tributaria de acuerdo a la ley), el sujeto pasivo (la
persona, ya sea natural o jurdica, que tiene la obligacin de pagarlo), la base
imponible (la cuantificacin y la valoracin del hecho imponible), el tipo de
gravamen (la proporcin que se debe aplicar en funcin a la base imponible para
establecer el clculo del gravamen), la cuota tributaria (la cantidad
correspondiente al gravamen) y la deuda tributaria (el resultado de reducir la cuota
con deducciones o de incrementarse con recargos).
Segn expres el economista Bielsa, que los impuestos consisten en esa parte de
la riqueza que el Estado establece y exige a los contribuyentes cuyo objetivo es
recaudar fondos para emplearlos en los gastos pblicos. Por su parte, Fleiner
expresa que son prestaciones que el Estado y ciertas entidades de Derecho
Pblico exigen a los ciudadanos para satisfacer sus necesidades econmicas.
La primera clasificacin del impuesto establece que existe un impuesto directo
cuando se evala la situacin econmica, como sucede con el patrimonio o las
rentas, y uno indirecto cuando lo que se grava y se condiciona es el consumo o los
gastos efectuados en un determinado periodo. Esta clasificacin se realiza
teniendo en cuenta sobre quin recae el impuesto y es la ms utilizada.
Existe una segunda clasificacin de los impuestos, en proporcionales (la cuota se
establece en un porcentaje fijo, como el IVA o el Impuesto al territorio) ,
regresivos(a medida que aumenta el valor sujeto a un impuesto, se establece una
tasa que va disminuyendo) y progresivos (la tasa vara creciendo o disminuyendo

en relacin al aumento o disminucin del monto imponible. El impuesto a la

herencia o el global complementario, por ejemplo).
Lista de algunos impuestos
Existen impuestos a diversas actividades, todos ellos se
encuentran citados en la Constitucin Nacional de cada
pas. Algunos impuestos pueden ser:
Impuesto sobre la renta: se aplica sobre aquellos ingresos
que tengan personas fsicas o morales, residan en el pas o
en el extranjero. De acuerdo a cada pas el porcentaje a pagar vara, pero es un
impuesto que se halla presente en casi todas las naciones de rgimen capitalista.
Impuesto al valor agregado: de acuerdo a la actividad que realiza cada ciudadano
y a las ganancias recibidas por la misma, deber pagar un porcentaje a la
recaudacin fiscal. En la constitucin se establecen los porcentajes de acuerdo a
cada actividad que se desempee.
Impuesto sobre la produccin y servicios: Es el que aplica sobre determinados
productos, como bebidas alcohlicas, tabaco, aguas envasadas. Tambin se
encuentran incluidos en este tipo de impuestos los servicios de comisin, agencia
y consignacin que hayan sido declarados en la ley.
Impuesto al activo: aquellas personas que realizan actividades de tipo
empresariales deben pagar este impuesto en relacin a los bienes que posean
que puedan tener un valor monetario.
Adems existen impuesto sobre la tenencia de vehculos, prestacin de servicios
telefnicos, adquisicin de inmuebles, entre muchos otros.
Para terminar definiremos un concepto fundamental al hablar de impuestos, el
crdito fiscal. Se entiende por crdito fiscal a todo el dinero y los bienes que se
encuentran vinculados con la ley tributaria. La recaudacin de ciertos impuestos,
como el que se imprime sobre la Renta o el Valor Agregado, tienen el carcter de
crditos fiscales.
Tipos de impuestos
Los impuestos pueden dividirse en multitud de categoras. Aqu vamos a hablar de
algunas de ellas:

Impuesto directo: Grava directamente la obtencin de renta de las personas

fsicas y jurdicas. Grava la riqueza, conociendo quin es el sujeto pasivo

Impuesto indirecto: Grava el consumo de la renta de la persona. En este

caso, la persona que reporta el dinero en la Administracin Pblica, no es el
sujeto pasivo del impuesto.

Impuesto progresivo: El tipo impostivo (el porcentaje que se aplica sobre la

base gravada por el impuesto) crece si la renta es mayor.

Impuesto regresivo: El tipo impositivo se reduce al aumentar la base sobre

se aplica el impuesto.

Ejemplo de impuestos

Impuesto sobre el valor aadido: Indirecto y regresivo.

Impuesto sobre la Renta de las personas fsicas: Directo, personal,

progresivo.

Impuesto de sucesiones y donaciones: Directo, personal, subjetivo,

progresivo.

Impuesto actividades econmicas: Directo, real, peridico.

Impuesto sobre bienes inmuebles: Directo, real.

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actividades jurdicas

documentadas: Indirecto.

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Qu es el Servicio de Impuestos Nacionales?

Institucin dependiente del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas
responsable de controlar los procesos de recaudacin y sus derivados.

Qu es el Sistema Integrado de Recaudacin y Administracin Tributaria

(SIRAT)?
Es un sistema que permite realizar transacciones con el Servicio de Impuestos
Nacionales, mismo que incorpora tecnologa de punta y conceptos modernos de
organizacin de los procesos tributarios, con el fin de lograr un mayor
acercamiento entre la o el contribuyente y la Administracin Tributaria.

Qu es el software tributario?
Aplicacin desarrollada por la Administracin Tributaria para los grandes
contribuyentes, cuyo objetivo es apoyar y simplificar la elaboracin y presentacin
de Declaraciones Juradas, boletas de pago y otros formularios de trmites que el
contribuyente deba realizar en la Administracin Tributaria.

Qu software del libro de compras y ventas (IVA)?

Es una aplicacin desarrollada para apoyar la presentacin de la informacin
complementaria al Impuesto al Valor Agregado (IVA), que el Servicio de Impuestos
solicita a un grupo de contribuyentes.

Qu es el sujeto activo?

Es el ente acreedor del tributo (Servicio de Impuestos Nacionales, Alcaldas, etc.).

Qu es el sujeto pasivo?
Persona natural o jurdica obligada por Ley al pago del impuesto, sea en calidad
de contribuyente o responsable.

Qu es el Sistema Tributario Integrado (STI)?

El Sistema Tributario Integrado es un rgimen especial creado para que los
propietarios de hasta dos vehculos que se dedican al transporte pblico, de carga
o pasajeros, paguen sus impuestos.