1

__________________________________________________________________________
INFORME FINAL
CONSULTORIA INDIVIDUAL PARA EL DISEO E INSTALACION DE 20
SISTEMAS DE CONTABILIDAD
PROGRAMA DESARROLLO DE SERVICIOS FINANCIEROS Y EMRESARIALES
PARA RECEPTORES DE REMESAS ATN/ME-8455-DR
1. OBJETIVOS Y FASES DEL TRABAJO CONTRATADO.
Conforme a los trminos de referencia, hemos sido contratados para brindar asistencia
tcnica en contabilidad a veintisiete (20) socios de las cooperativas del sistema AIRAC.
Las actividades a realizar, especificadas en los trminos de referencia, se pueden resumir
en:

Identificar las caractersticas de los negocios de los socios de las cooperativas a ser
beneficiados para organizarles la contabilidad.

Adecuar un sistema bsico de contabilidad para los diferentes tipos de negocios que
desarrollan los beneficiarios (inventario general, estado de situacin, plan de cuentas y
libros mayores abiertos)

Capacitar y entrenar en las reas especificadas.

2. BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA

Para la implementacin efectiva del programa fueron seleccionados socios de las
siguientes cooperativas afiliadas a la AIRAC:
De la Cooperativa San Jos, fueron seleccionados cinco (5) socios:

Carmen Dilenia Jaques: Propietaria de la Fbrica de Queso y Yogur Lcteos Sierra

Alta, ubicada en la ciudad de San Jos de las Matas, con los telfonos 809-855-1624 y
809-578-8555.

La Asociacin Para el Desarrollo de San Jos de las Matas: Organizacin sin fines
de lucro, ubicada en el Municipio de San Jos de las Matas, con los telfonos 809-5788934 y 809-918-9537.

La Asociacin de Silvicultores San Ramn: organizacin sin fines de lucro, en

proceso de convertirse en una cooperativa, ubicada en la comunidad de la celestina del
Municipio San Jos de las Matas, con los telfonos 809-223-0061 y 809-667-0156.

La Cooperativa Forestal Dominicana, ubicada en el paraje de Botoncillo, Pedregal,

Municipio de San Jos de las Matas, con los telfonos 809-374-5199 y 829-404-5612.

El seor Lus Estvez: propietario de la fbrica de muebles Estvez Muebles,

ubicada en la comunidad de Inoa, Municipio de San Jos de las Matas, con el telfono
829-961-8750.

De la Cooperativa Mamoncito, fueron seleccionados doce (7) socios:

Ivn Hernndez Peralta: Propietario de la tienda de repuestos de motor, Repuestos

Ivn, ubicada en la calle 16 de agosto No. 24, en la ciudad de Moncin, con los
telfonos 809-579-9132 y 579-0642.

Mximo Madera: Propietario de la tienda de muebles y electrodomsticos,

Hermanos Madera, ubicada en la calle Mella esq. San Antonio, en la ciudad de
Moncin, con el telfono 809-579-0999.

Nery de Js. Espinal: Propietario de la Fabrica de casabes, Casabes Guanan, ubicada

en la calle las Eneas No. 115, en la comunidad de Cepillo del Municipio de Moncin,
con el telfono 809-579-9050.

Antonio Madera: Propietario de la tienda de variedades, Hermanos Madera, ubicada

en la calle Duarte No. 51, en la ciudad de Moncin, con el telfono 809-579-9898.

Juana E. Almonte Genao: Propietaria de la Farmacia Rosa Miguelina, ubicada en la

calle San Antonio No. 26, en la ciudad de Moncin, con el telfono 809-579-0660.

Nicols Sim: Propietario del restaurante, D Amigos Caf, ubicado en la calle Duarte
No. 42, en la ciudad de Moncin, con el telfono 809-579-0812.

Luis Rodrguez: Propietario del, centro comercial Productos Criollos Guanan,

ubicado en la calle Ciriaco Nez Esq. Evarista Rodrguez No. 30, en el municipio de
Santo Domingo Oeste, con los telfonos 809-470-1853 y 809-379-1519.

De la Cooperativa Maimn, fueron preseleccionados diez (8) socios:

Fior Marte: Propietaria del almacn de provisiones, Almacenes Domingo Marte,

ubicado en la Calle Padre Fantino No. 18, en la ciudad de Maimn, con el telfono
809-525-7081.

Yoselin Tineo: Propietario del Parador Tineo, ubicado en la carretera Maimn-Cotu,

en la ciudad de Maimn, con el telfono 809-551-2846.

Vctor Tineo Gonzlez : Propietario de Tineo Sport Bar, ubicado en la carretera

Maimn-Cotu, en la ciudad de Maimn, con el telfonos 809-883-2202

Jos Ramn Acevedo: Propietario de Agua Maimn Ligt, ubicada en la carretera

Maimn-Cotu, en la ciudad de Maimn, con los telfonos 809-551-2846.

Teodoro Gmez: Propietario de Yogourt del Yuna y Panadera A y L, ubicados en la

calle Snchez No. 45 con los telfonos 809-551-2681 y 809-223-4186.

Proto Jos Garca: Propietario del Centro Ferretero Zacaras Snchez, ubicado en
la Ciudad de Maimn.

Elauterio Romero: Propietario de la Tienda Romero Comercial, ubicada en la

Ciudad de Maimn, ubicada en la calle con el telfono 809-551-2620.

Eutacio Abvreu: Propietario del Jentec Abreu, ubicado en la Ciudad de Maimn.

3. DESARROLLO DEL PROGRAMA.

3

4
3.1 Fase inicial del proyecto
Los trabajos se iniciaron, como estaba programado, con reuniones convocadas con
los socios de las cooperativas, en las cuales particip el coordinador del proyecto, Lic. Julio
Caminero Snchez y quien suscribe, con la finalidad de explicarles el propsito del proyecto
y coordinar posteriores reuniones individuales con cada uno de ellos.
La primera de esas reuniones fue convocada para conversar con los cinco (5) socios de
la Cooperativa San Jos, en el local de dicha entidad, en fecha jueves 20 de agosto del 2009.
En la semana siguiente se contact a doce (12) socios de la Cooperativa Mamoncito, para la
realizacin trabajos similares, coordinando con ellos las fechas de las primeras visitas a sus
negocios y el programa de trabajo a seguir. Luego se continuaron realizando encuentros con
socios de la cooperativa maimn.
3.2 Ejecucin del programa
Las actividades a realizar en el proyecto,
referencia, se ejecutaron como sigue.

conforme se especifica en los trminos de

Adecuar un sistema bsico de contabilidad para los diferentes tipos de negocios que
desarrollan los beneficiarios (inventario general, estado de situacin, plan de cuentas y
libros mayores abiertos)

Inventarios Generales. Se ha completado los inventarios, en lo concerniente a la

toma fsica o conteo de los mismos. En algunos casos por ser grandes y complejos se ha
encomendado, a los propietarios, previa instruccin nuestra, elaborarlos para proceder a la
cuantificacin.
Activos Fijos. En lo concerniente a activos fijos en algunos casos se requiere
determinar razonablemente el valor que se deba asignar a determinados activos inventariados,
ya que en su mayora son activos que tienen un gran tiempo en uso y no se conservan las
facturas originales de adquisicin.
Estados de situacin. En lo que respecta a los estados de situacin, se han
confeccionado los estados de situacin de los negocios. En algunos casos faltan pequeos
detalles para completar la informacin relativa al valor de otros activos y pasivos.
Planes o catlogos de cuentas. A todos los negocios les fue confeccionado un
catlogo de cuentas y un manual de procedimiento contable. Otros socios que ya tenan sus
4

5
catlogos les fueron adecuados y corregidos para la implementacin de los sistemas formales
de contabilidad.
Libros mayores abiertos. Los libros de registro de cada uno de los negocios, en
particular (diarios y mayores) fueron computarizados, mediante la adquisicin de software.

Sistematizacin de la contabilidad, en esta etapa procedimos a instalar e implementar

un software (Mnica 8.5) de contabilidad, con las modificaciones de lugar para los
requerimientos de cada negocio.

En la ltima etapa de ejecucin de este programa le impartimos el entrenamiento a los

encargados (usuarios) de los diferentes mdulos del sistema contable y a los
propietarios de los negocios en cuestin.

1) Los socios sealados precedentemente fueron los que mostraron buenas

expectativas de asimilar la asistencia tcnica y el sistema de contabilidad
computarizada y que finalmente se beneficiaron del proyecto.

o Proto Jos Garca: Propietario del Centro Ferretero Zacaras Snchez,

ubicado en la Ciudad de Maimn. A este socio en particular se le implement
una solucin diferente por la magnitud y complejidad de las operaciones de su
negocio. La aplicacin se llama Fisys Comercial, desarrollado en tecnologa de
ltima generacin, est hecha con un alto concepto profesional y tcnico, y con
un manejador de base de datos relacional potente.

CATALOGO DE CUENTAS
Catalogo de Cuentas: contiene todas las cuentas que se estima sern necesarias al
momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe contener la suficiente flexibilidad para ir
incorporando las cuentas que en el futuro debern agregarse al sistema.
Objetivos.
Permitir que se puedan mantener registros coherentes con la implementacin de un
catalogo de cuenta similar.
Presentar propuestas para el buen funcionamiento de la fbrica.
Contiene los parmetros de una buena comunicacin: claridad, coherencia,
estratificacin, etc.
Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidar cifras financieras.
6

Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones.

Las cuentas en el catalogo deben estar numeradas. La numeracin se basa en el sistema
mtrico decimal. Se comienza por asignar un nmero ndice a cada grupo de cuentas tanto
del Balance General como del estado de resultado, de la manera siguiente:
Balance General
1- Activos
2- Pasivos
3- Capital
Estado de Resultados
1- Ingresos
2- Costos
3- Gastos
En las cuentas fundamentalmente se anotan las partidas dbito y crdito para obtener un
balance.
La codificacin es considerada como una operacin preliminar para la clasificacin.

Catalogo de Cuentas
I-Activos
1 1-Activos Circulantes
111 Disponibilidad en Caja y Banco
1111 Efectivo en Caja
1112 Caja chica
1113 Bancos
1113-01 Cooperativa
112 Inversiones a Corto Plazo
1121 Depsitos a Corto Plazo
7

113 Cuentas por Cobrar

1131
1132
1133
1134
1139

Intereses por cobrar

Cuentas por Cobrar
Reclamaciones por Cobrar
Reservas para cuentas incobrables
Otras Cuentas por Cobrar

114 Inventarios
1141 Productos Terminados
1142 Productos en Proceso
1143 Materia Prima
1149 Otros
12- Activos Fijos
121 Propiedad Planta y Equipos
1211 Terrenos
1212Edificios
1213 Mobiliarios y Equipos de Oficina
1214 Maquinarias

1215 Herramientas de Trabajo

1216 Equipos de Transporte
1219 Otros Activos Depreciables
122 Depreciacin Propiedad Planta y Equipos
1222 Depreciacin Acumulada Edificios
1223 Depreciacin Acumulada Mobiliarios y Equipos de Oficina
1224 Depreciacin Acumulada Maquinarias
1225 Depreciacin Acumulada Herramientas de Trabajo
1226 Depreciacin Acumulada Equipo de Transporte
1227 Depreciacin Acumulada Otros Activos Depreciables
L

13- Activos Diferidos

131 Gastos pagados por anticipado
1311 Seguros de Vehculos pagadas por anticipado
14 - Otros Activos
141 Fianzas
142 Depsitos
1421 Edenorte
1422 INAPA
2-PASIVOS
21 Pasivos Circulantes
211 Documentos por pagar
2111 Bancos
2112 Intereses y Comisiones - Prestamos por pagar
2113 Prstamos a Corto Plazo
2119 Otros Pasivos Circulantes
212 Cuenta por Pagar a Suplidores
9

10

2121 Suplidores Locales

2124 Otros proveedores

10

11

213 Retenciones y Acumulaciones por pagar

2131 Sueldos por pagar
2132 Honorarios por pagar
2133 AFP por pagar y Seguro Riesgo Laboral
2134 Seguro Familiar de Salud
2135 Impuesto Sobre La Renta
2136 INFOTEP
2137 Vacaciones
2138 Preaviso y Cesanta
2139 Salario de Navidad
2140 ITBIS
2141 Alquileres
2142 Energa Elctrica
2143 Servicio Telecomunicaciones
2199 Otras retenciones y acumulaciones
22-Pasivo Diferido
221-Anticipos o Avances Recibidos
23-Pasivos a Largo Plazo
2311 Prstamos Bancarios a Largo Plazo
2399 Otros Pasivos a largo plazo
3-CAPITAL
31- Propietario-Capital
32- Resultados del periodo
4- INGRESOS
11

12

41-Ventas
42-Devolucion en Ventas
43-Venta de Activos Fijos
5 COSTO

12

6 GASTOS
61 -Generales y Administrativos
611 Gastos de Personal
6111 Sueldos y Salarios
6112 Honorarios
61 13 AFP y Seguro Riesgo Laboral
6114 seguro Familiar de Salud
6115 Impuesto Sobre la Renta
6116INFOTEP
6117 Vacaciones
6118 Preaviso y Cesanta
6119 Salario de Navidad
6120 Viaje Interior
61201 Transporte y Combustible
61202 Alojamiento
61203 Alimentacin
61204 Otros
6121 Viajes Exterior
61211 Transporte
61212 Alojamiento
61213 Alimentacin
61214 Otros
6122 Gastos de Capacitacin
6199 Otros Gastos de Personal
612 Alquileres
613 Energa Elctrica
614 Comunicaciones
615 Transporte
616 Combustible
617 Seguros

618 Depreciacin
619 Impresos y Materiales de Oficina
620 Mantenimiento y Mejoras
6201 Mantenimiento a Edificaciones
6202 Mantenimiento Equipo de Transporte
6203 Mantenimiento Equipos de Oficina
621 Materiales de Limpieza
699 Otros Gastos Administrativos
62 Gastos Financieros
621 Intereses
622 Cargos Bancarios
699 Otros

MANUAL DE PROCEDIMIENTO DE CONTABILIDAD

EXPLICACIN Y USO DE CADA CUENTA

I- ACTIVOS Agrupa todas los bienes muebles e inmuebles que posee la empresa, es decir expresa que tiene
la empresa en un momento determinado, las cuentas de activos son de origen deudor y se
clasifican en circulantes o corrientes y fijos de acuerdo a la facilidad de convertirlo en
efectivo, lquido.II- Activos Circulantes:
Agrupa todos los bienes de fcil convertibilidad en dinero efectivo, as como los valores que
sirven para salvaguardar al negocio.

111 Disponibilidad en Caja y Banco.- Representa el dinero disponible en caja y/o

en cuentas bancadas, a favor de la entidad.- Esta cuenta se debida cuando ingresa dinero a la
empresa, y se acredita cuando sale dinero de la empresa, usaremos diferentes sub-cuentas para
una mejor comprensin del resultado
que expresa esta cuenta.
1111 Efectivo en Caja.- Esta es una cuenta transitoria es recomendable que cierre al
final de cada da con balance cero, se utilizar para mantener efectivo al momento que
ingrese a la empresa y antes de depositar en el banco correspondiente. De origen deudor
Auxiliar de caja y banco
Se debita si entra dinero en efectivo, mediante el documento Recibo de Ingreso.
Se acredita cuando este dinero se deposita.

1112 Caja chica.- Esta cuenta representa un fondo creado para pagar pequeas compras cubrir
gastos menores, que no ameriten la preparacin de un cheque.- Este fondo ser reponible al
momento que se agote.
De origen deudor
Es auxiliar de caja y banco
Se debita al momento de crear el fondo, o al momento de aumentarlo, el documento
utilizado para crear el fondo es un cheque.
Se acredita para disminuir el fondo de caja chica, el documento a utilizar en un recibo de ingreso. Se acredita para liquidar el fondo de caja chica, el documento a utilizar es un recibo de ingreso.

1113 Efectivo en Bancos: Los balances de esta cuenta expresan las disponibilidades de fondos en
cuentas corrientes o de ahorros en bancos comerciales nacionales o extranjeros.- Esta cuenta
tendr como auxiliares la cantidad de cuentas corrientes y de ahorros que maneje la empresa y se
identificara con el nombre de la entidad bancaria. De origen deudor
Auxiliar de caja y banco
Se debita cada vez que entra dinero al banco, mediante depsitos bancarios, notas de crditos,
emitidas por el banco por desembolsos de prstamos, transferencias u otras transacciones que la
entidad bancaria tenga que erogar efectivo a favor de le empresa.

Se acredita cada vez que sale dinero al banco, mediante la emisin de cheques, notas de
dbitos emitidas por el banco por pago de prstamos, intereses, comisiones, cartas de
crdito, pagos a suplidores locales o internacionales por transferencias y cualquier servicio
que se realice por entidades bancarias.

Prima en US $: Esta cuenta expresa el excedente en efectivo que la empresa posee por tener dinero
en moneda extranjera, tendr el mismo manejo que las dems cuentas de efectivo y la prima se
registrara de acuerdo a la tasa de compra o ventas de la moneda extranjera en el momento de la
transaccin.
112- Inversiones a Corto Plazo: Agrupa todas aquellas inversiones que se convertirn
en efectivo antes del cierre contable, pueden ser depsitos bancarios a plazos o
certificados financieros en entidades bancarias o financieras.
De origen deudor
Se debita cada vez que entra dinero al banco, o a la entidad financiera mediante el
bancario o financiero, que acredite la empresa como favorecida de esta inversin.
Se acredita con un desembolso del banco, mediante la cancelacin del documento de
inversin. -

113 Documentos y Cuentas por cobrar: esta cuenta expresara el total de los balances
individuales adeudados a la empresa o al proyecto ya sea por los clientes, empleados,
accionistas y relacionados, es una cuenta control de los activos circulantes. De origen deudor
Se debita cada vez que un cliente, un empleado, o un relacionado contrae una deuda con la
empresa.
Se acredita cada vez que el cliente, el empleado, o relacionado paga, o abona la deuda, o si se
compensa con otra cuenta o servicio que tiene con la empresa.

1131 Intereses por cobrar Inversiones a Corto Plazo: esta cuenta expresara el total de
los balances individuales adeudados por las instituciones donde se tengan inversiones a corto
plazo.
De origen deudor
Auxiliar de Documentos y Cuentas por cobrar
Se debita cada vez que se venza el plazo acordado para el pago de intereses por alguna
inversin a corto plazo que tenga la institucin con una factura de ventas, o una nota de debito.
Se acredita cada vez que se cobra parcial o total el monto adeudado por estos fines,
regularmente se acredita con la emisin de un recibo de ingreso, o una nota de crdito.
1132 Cuentas por cobrar: esta cuenta expresara el total de los balances individuales
adeudados a la empresa por empresas, clientes funcionarios y empleados.
De origen deudor
Auxiliar de Cuentas por cobrar
Se debita cuando la institucin realiza una actividad de ventas a crdito concede algn
anticipo a empleados, si los empleados realizan un error que amerite un descuento de su
salario, o por cualquier cargo que deba cubrir el empleado.
Se acredita cada vez que el cliente, o empleado, paga, o abona la deuda, los pagos o
abonos se realizan mediante la emisin recibos de ingresos, descuentos de nomina, o se
compensa con un trabajo.
1133 Reclamaciones por cobrar esta cuenta expresara el total de los balances
individuales adeudados a la Empresa producto de una reclamacin, por una pliza de
seguro, por una fianza o por un servicio o por un error.
De origen deudor
Auxiliar de Cuentas por cobrar

 Se debita cuando la empresa tiene un incidente que origina una reclamacin, se

documenta con los gastos incurridos en la reposicin de daos
Se acredita cada vez que la compaa demandada, paga, o abona la deuda, los pagos o abonos
se registran con la emisin de un recibo de ingreso, o una nota de crdito.
1134 Reservas para Cuentas Incobrables: Esta cuenta refleja el balance que se aprovisiona
para las cuentas por cobrar que sean irrecuperables.
De origen acreedor.
Auxiliar de Cuentas por Cobrar.
Se acredita para crear la provisin, esta provisin se crea anualmente por un monto
estimado considerando lo establecido en el cdigo tributario y su reglamento y las resoluciones
de la DGII.
Se debita cada vez que una cuenta por cobrar es considerada incobrable.
1139 Otras cuentas por cobran esta cuenta expresara el total de los balances individuales
adeudados a la empresa, por transacciones fueras de las operaciones normales de la
empresa y que no sean de clientes, empleados, relacionados o por una reclamacin.
De origen deudor
Auxiliar de Cuentas por cobrar
Se debita cuando la empresa tiene por cobrar a empresas o personas fsicas que no sean
clientes, empleados, accionistas, relacionados o reclamaciones.
Se acredita cada vez que la compaa o la persona fsica que tiene el compromiso,
paga, o abona la deuda, los pagos o abonos se registran con la emisin de un recibo de
ingreso, o una nota de crdito.
114 Inventarios: Este grupo de cuentas representan la cantidad de producto o bienes que
hemos manufacturado, el estado en que se encuentran o la cantidad de materiales de que
disponemos.
1141 Inventaro de Productos Terminados: Esta cuenta representa la cantidad de productos
que estn listos para ser vendidos.

 Es de origen deudor
Se debita cuando los productos procesados en el rea de produccin llegan a nuestro
almacenes y estn disponibles para la venta.
Se acredita cuando se retiran para ser vendidos.
1142 Inventario de Productos en Proceso: Esta cuenta representa la cantidad de productos
que se encuentran en procesos de produccin.
1143 Inventarios de Materia Prima: sta cuenta representa la cantidad de
materiales con la que contamos para fabricar nuestros productos.
Es de origen deudor
Se debita cuando compramos materiales para la produccin.
Se debita cuando retiramos materiales para procesarlos en el rea de produccin.

12 Activos Fijos:
Agrupa todos los bienes que posee la empresa, de naturaleza relativamente permanente,
utilizados en las operaciones de la empresa y sobre los cuales no existe intencin de venta.
121 Propiedad Planta y Equipo: esta cuenta agrupa todos los bienes muebles e inmuebles
de naturaleza relativamente permanente que posee la empresa, los cuales destinan
nicamente para ser usados en las operaciones comerciales y que no se pretenden vender.
De origen deudor
Se debita cuando la empresa adquiere o compra un bien mueble o inmueble para su uso
relativamente permanente.
Se acredita cuando se retira por venta, por donacin o por estar obsoleto por considerarse
inservible.
1211 Terrenos: esta cuenta presenta el balance de la existencia de porciones de tierras
que dispone la empresa para su uso. Este rengln de activos fijos no se deprecia.
De origen deudor
Auxiliar de Propiedad Planta y Equipo

 Se debita cuando la empresa compra materiales, por compras locales o internacionales.

Se acredita cuando se retira por ventas.

1212 Edificaciones: esta cuenta presenta el balance de la existencia de las edificaciones

disponible para las operaciones de la empresa. Se registran al costo de adquisicin o
construccin de la misma.
De origen deudor
Auxiliar de Propiedad Planta y Equipo
Se debita cuando la empresa compra o termina de construir una edificacin para el uso de sus
operaciones comerciales.
Se acredita cuando se venden, o cuando sufre un deterioro acelerado por un accidente, un
incendio, un dao ocasionado por un fenmeno natural.
Se acredita cuando se vende, un equipo o maquinaria y cuando se determina que el equipo es
inservible.
1213 Mobiliarios y Equipos de Oficina: esta es cuenta presenta el balance de los
mobiliarios, escritorios, equipos de cmputos, maquinas de escribir, sumadoras, que posee la
empresa para uso de sus operaciones.
De origen deudor
Auxiliar de Propiedad Planta y Equipo
Se debita cuando la empresa compra o adquiere mobiliarios, escritorios, sillas, equipos
de cmputos, maquinas de escribir, etc. para el uso de sus operaciones comerciales.
Se acredita cuando se vende, un equipo o mobiliario de oficina y cuando se determina que el
equipo es inservible.

1214 Maquinaras y Equipos: esta es cuenta presenta el balance de los equipos y maquinaras
que posee la empresa para uso de sus operaciones.
De origen deudor
Auxiliar de Propiedad Planta y Equipo
Se debita cuando la empresa compra o adquiere maquinarias y equipos para el uso de sus
operaciones comerciales.
1215 Herramientas: Esta cuenta presenta el balance de las Herramientas que
la empresa para uso de sus operaciones.

posee

De origen deudor
Auxiliar de Propiedad Planta y Equipo
Se debita cuando la empresa compra o adquiere herramientas para el uso de sus operaciones
comerciales.
Se acredita cuando se vende, y cuando se determina que las herramientas son inservibles.
1216 Equipos de Transporte: esta es cuenta presenta el balance de los equipos de transporte
que posee la empresa para uso de sus operaciones.
De origen deudor
Auxiliar de Propiedad Planta y Equipo
Se debita cuando la empresa compra o adquiere automviles, motores, camionetas,
montacargas, camiones, etc. para el uso de sus operaciones comerciales.
Se acredita cuando se vende, y cuando se determina que el equipo es

inservible.

1219 Otros Activos: esta es cuenta presenta el balance de cualquier otro bien mueble o
inmueble que posee la empresa para uso de sus operaciones, y que no se haya identificado con
los conceptos anteriores.
De origen deudor
Auxiliar de Propiedad Planta y Equipo
Se debita cuando la empresa compra o adquiere un bien mueble o inmueble y que no se
clasifica dentro de los conceptos descritos anteriormente.
Se acredita cuando se vende, y cuando se determina que son inservibles.
122 Depreciacin Propiedad Planta y Equipo: esta cuenta agrupa el balance de deterioro
de los todos los bienes muebles e inmuebles de naturaleza relativamente permanente que
posee la empresa (Propiedad Planta y Equipo), la depreciacin se determina considerando
las diferentes categoras de activos fijos. Segn la ley de Impuestos internos se ha
determinado una tasa anual de depreciacin para los bienes muebles e inmuebles, que se
aplica segn la clasificacin en tres categoras y tomando como base imponible el valor residual
o valor en libro al momento de la contabilizacin de este gasto.
De origen acreedor
Se acredita mensualmente y siguiendo el mtodo permitido por ley y considerando el
valor en libro del activo, es decir el precio de compra un bien
mueble o inmueble menos la
depreciacin acumulada de dicho bien.
Se debita cuando se retira el activo por venta, por estar obsoleto por considerarse
inservible.
Tendr tantos auxiliares como cuentas auxiliares de propiedad planta y equipo existan
13 Activos Diferidos: esta cuenta representa el importe de las erogaciones o pagos de gastos
anticipados que sern amortizables en el futuro inmediato. En este rengln resumiremos los
gastos de constitucin de la compaa, los pagos anticipados de plizas de seguros.
De origen deudor

 Se debita cuando la empresa eroga un gasto que no se consumir de inmediato, y los

gastos incurridos en la constitucin de le empresa incluyendo la implementacin de sistemas.
Se acredita mediante una entrada de diario de amortizacin de gastos en la medida que se
vayan consumiendo.
131 Gastos Pagados por Anticipados: expresa el balance de los gastos pagados por la
empresa que no se consumirn en el periodo contable, como son los Seguros, las
patentes, alquileres y cualquier otro gasto que sea pagado y que se consuma
peridicamente.
De origen deudor
Auxiliar de Activos Diferidos
Se debita cuando la empresa eroga un gasto que no se consumir de inmediato, como
son plizas de seguros, alquileres y cualquier otro gasto pagado por anticipado de su consumo.
Se acredita mediante una entrada de diario de amortizacin de gastos en la medida que se
vayan consumiendo
14 Otros Activos: Expresa los balances de activos o posesiones que no apliquen a los
conceptos descritos en las cuentas anteriores, como son los valores depositados en calidad de
fianza, as como derechos de autor adquirido por la empresa.
De origen deudor
Se debita cuando la empresa eroga por deposito y fianza adquiridos por la empresa para
hacer uso de los servicios pblicos vitales para el funcionamiento de la misma como son:
agua, luz y telfono, y al adquirir los derechos de autor.
Se acredita al momento de cancelar un contrato de los antes citados, mediante un crdito que
emite la compaa que brinda el servicio.
2 PASIVOS
Agrupa todos los compromisos que tiene la empresa, es decir expresa que debe la empresa en
un momento determinado, las cuentas de pasivos son de origen acreedor y se clasifican en
circulantes o corrientes y fijos de acuerdo a los trminos y tiempo para cumplir con el
compromiso.

21- Pasivos Circulantes:

Agrupa todas las deudas de pronto pago, as como cualquier compromiso que contraiga el
negocio y que tenga que ser saldado en un corto plazo, y con el activo corriente.
211 Documentos y cuentas por pagar: representa el total de giros pagares y otros
documentos negociables suscritos por la empresa frente a terceros, que venzan en el
periodo contable.
Se acredita por el valor del documento firmado y se debita cuando se cancela el pasivo, o por
el importe del pago realizado.
2111 Pagares y documentos por pagar Bancos e Instituciones Financieras: representa
el importe de documentos como pagares, giros u otros documentos negociables suscritos
por la empresa frente a terceros y que venzan en el periodo contable.
De origen acreedor
Se debita cuando la empresa eroga por pagos parciales o totales.
Se acredita cuando la empresa contrae cualquier tipo de compromiso formalizado
mediante un documento negociable.
2112 Intereses y Comisiones sobre prstamos por pagar: representa el importe por
pagar como pagares, giros u otros documentos negociables suscritos por la empresa
frente a terceros y que provengan de intereses y comisiones por pagar por prstamos.
De origen acreedor
Se debita cuando la empresa eroga por pagos parciales o totales por concepto de
intereses y comisiones sobre prstamos.
Se acredita cuando la empresa contrae cualquier tipo de compromiso por comisiones
o intereses sobre prstamos.

2113 Prstamos a Corto Plazo: representa el importe de prstamos, por la empresa

frente a terceros y que venzan en el periodo contable.

 De origen acreedor
Se debita cuando la empresa eroga por pagos parciales o totales por concepto de
intereses y comisiones sobre prstamos.
Se acredita cuando la empresa contrae cualquier tipo de compromiso por comisiones o
intereses sobre prstamos.
212 Cuentas por pagar a Suplidores: representa el total de compromisos por
adquisicin de bienes y servicios suscritos por la empresa frente a suplidores.
Se acredita por el valor del documento (factura) firmado y se debita cuando se cancela el pasivo,
o por el importe del pago realizado.
2121 Suplidores Locales: representa el importe de compromisos por pagar, por
adquisicin de bienes o servicios, suplidos por proveedores locales.
De origen acreedor
Se debita cuando la empresa eroga por pagos parciales o totales por concepto de
saldo o abono a facturas de proveedores locales.
Se acredita cuando la empresa contrae cualquier tipo de compromiso por la compra de
bienes o servicios a proveedores locales.

2124 Otros Suplidores: representa el importe de compromisos por pagar, por adquisicin
de bienes o servicios, suplidos por proveedores que no sean los usados habitualmente.
De origen acreedor
Se debita cuando la empresa eroga por pagos parciales o totales por concepto de saldo o
abono a facturas a estos proveedores.
Se acredita cuando la empresa contrae cualquier tipo de compromiso
de bienes o servicios a proveedores que no sean los usados habitualmente.

por la compra

213 Retenciones y acumulaciones por Pagar: representa el total de compromisos por

cualquier descuento por retencin o provisin por concepto de impuestos, seguros etc.

 De origen acreedor
Se acredita por el valor del documento, que crea la provisin o los descuentos que
hayan originado el compromiso y se debita cuando se cancela el pasivo, o por el
importe del pago realizado.
Tendr los auxiliares que sean necesarios segn los compromisos que se aprovisionen.

22 PASIVOS DEFERIDOS: Representa el total de compromisos por los ingresos pagados

anticipados o intereses no devengados.

221 Anticipos o Avances Recibidos: representa el total de compromisos por cualquier pago que
se reciba por ingresos anticipados, ya sea por ventas de productos pagadas por adelantado por
servicios y pendientes de recibir por el cliente.
De origen acreedor
Se acredita por los valores recibidos como anticipos de clientes, o la parte de intereses no
devengados por el prstamo. Y se debita cuando se cancela el pasivo, al hacer efectivo el ingreso o
al generarse los intereses.
Tendr los auxiliares que sean necesarios segn los pagos que realicen los clientes.

23 Pasivos a Largo Plazo: representa el total de compromisos y otros documentos negociables

suscritos por la empresa frente a terceros, que venzan despus de un periodo contable.

Se acredita por el valor del documento firmado y se debita cuando se cancela el pasivo, o por el
importe del pago realizado.

2311 Prstamos Bancarios: representa el total de compromisos por prstamos contrados

por la empresa y con instituciones bancarias pagaderos a vencimientos mayores de un ao.

 De de origen acreedor
Se acredita por el valor del prstamo recibido, mediante el documento firmado, que utilice el
banco para hacer el desembolso y se debita cuando se cancela el pasivo, o por el importe del pago
realizado.

2399 Otros Pasivos a largo plazo: representa el total de compromisos por otros prstamos
contrados por la empresa y con otras instituciones o personas pagaderos a vencimientos mayores
de un ao.
De de origen acreedor
Se acredita por el valor del prstamo recibido, mediante el documento firmado, que utilice la
institucin financiera para hacer el desembolso y se debita cuando se cancela el pasivo, o por el
importe del pago realizado.

3 CAPITAL
31 Ramn Valerio: Esta cuenta representa el total invertido por el o los propietarios de la
empresa para la puesta en funcionamiento y mantenimiento de la misma.
Es de origen acreedor
Se acredita cada vez que su propietario hace nuevos aportes al en efectivo o en especie.
Se debita cuando el propietario retira o vende.
32 Resultados del perodo: Esta cuenta representa el resultado de las operaciones del
ejercicio contable de un periodo determinado (ganancia o prdida).

Es de origen acreedor
Se debita para cerrar las cuentas de Costos y Gastos al final del periodo contable.
Se acredita para cerrar las cuentas de ingresos.

4 INGRESOS
41 Ventas: Esta cuenta representa los ingresos recibidos por la empresa por concepto de la
comercializacin de los bienes que produce.

 Es de origen acreedor
Se acredita cuando se venden productos a nuestros clientes sea a crdito a al contado.
Se debita cuando se cierra el periodo contable
42 Devoluciones en Ventas: Esta cuenta representa las devoluciones de mercancas que nos
hacen nuestros clientes, ya sea por caducidad o por no corresponderse con lo que nos han pedido.

Es de origen deudor
Se debita cuando nos devuelven mercancas.
Se acredita cuando se cierra el periodo contable.

43 Venta de Activos: Esta cuenta representa los ingresos que hemos recibido por los activos
que hemos vendido durante un periodo contable determinado.
Es de origen Acreedor
Se acredita cuando la empresa vende algn activo fijo (maquinaria, herramienta, vehculo, etc.)
Se debita al cierre de periodo contable al que corresponde.
5 COSTOS
Esta cuenta representa los gastos en que ha incurrido la empresa para producir algn bien.
Es de origen deudor
Se debita cuando compramos materia prima.
Se acredita para cerrarla, al final del periodo al que corresponda.

6 GASTOS
Este grupo de cuentas representan los gastos en que incurre la empresa en sus operaciones
cotidianas para mantenerse.

61 Gastos Generales y Administrativos: Representa los gastos generales y administrativos que se

generan en la empresa.
62 Gastos Financieros: Esta cuenta refleja los gastos que hace la empres en intereses, comisiones
y cargos financieros. (Prestamos financiamientos, etc.)

Lic. Candy Xiomara Lora Corporn

Consultora

Anexos :
Propuesta de Fernando del Carmen, proveedor del software Fisys Comercial.
Informe de ejecucin del Sr Jeimi Tavares proveedor de software para la mayora de
los negocios.

Proyecto Apoyo Tcnico Informtico a PYMES

Visita a cooperativa Maimn
Para:

Lic. Candy Xiomara Lora Corporn

Consultora Individual Programa de Remesas

De:

Fernando Del Carmen Taveras

Consultor de Tecnologa de Informacin

Fecha:

10 de septiembre de 2009

Resumen General
El da 10 de septiembre visitamos la localidad de Maimn en el marco de ejecucin del
proyecto de apoyo tcnico informtico a PYMES llevado a cabo por AIRAC y en compaa
del Gerente General de la cooperativa Luis Manuel Polanco hicimos la primera visita de
diagnostico a los negocios Centro Plaza Zacaras Snchez (Ferretera) y Casa Carlos
(Supermercado) ubicados en Maimn.
La situacin informtica de estos negocios es muy similar. Ambos tienen instalado ya la
aplicacin de contabilidad MONICA y han acumulado ya alguna experiencia en la operacin
del punto de venta y las operaciones de inventario del sistema.
Informamos a continuacin la situacin particular y el diagnostico especifico llevado a cabo
en cada establecimiento.
Centro Plaza Zacaras Snchez (Ferretera). El centro Plaza Zacaras ha estado usando la
aplicacin MONICA por alrededor de 8 aos. Este negocio est actualmente en proceso de
ampliacin de las operaciones y el propietario/encargado manifest su necesidad e intencin
de cambiar el sistema en corto plazo. Actualmente se encuentran lidiando con limitaciones
importantes en el sistema que dificultan el normal desempeo de las operaciones de negocio,
algunas de estas limitaciones son:

Duplicacin de registros por problemas en ndice de archivos. MONICA usa

tablas o archivos .DBF igual a los usados por FoxPro los cuales presentan
problemas de integridad entre la base de datos y las reas de ndice.

Las cotizaciones estn generando el crdito al cliente, aun sin haber generado la
factura.

El sistema no permite manejar en facturacin o cotizaciones cantidades superiores

a 999.

Se requiere el manejo de cuentas por cobrar por pagares, o cuotas para fines de
anlisis de vencimientos.

Un nuevo requerimiento de este negocio tiene que ver con la validacin va Internet de los
RNC (Registro Nacional De Contribuyente) de las empresas clientes cuando estn siendo
creadas en el sistema. Esta es una funcin que es posible realizar hoy en los sistemas de
operacin contable y de control financiero.

Estas limitaciones son propias del entorno de MONICA y no han podido ser manejadas por la
empresa que vendi el software. Es muy probable adems que la empresa no tenga licencia
regular de la aplicacin y que no exista un compromiso comercial real entre la empresa que
vendi los derechos de uso del software y la PYME.
Casa Carlos (Supermercado). Este establecimiento no tiene en estos momentos ningn
sistema en operacin productiva.
Han realizado a la fecha varios intentos no exitosos de
automatizacin del negocio adquiriendo soluciones de software locales desarrollados en Fox
Pro. Esta PYME ha realizado inversiones importantes en equipos y hardware de punto de
venta, lectores de cdigo de barras y dispositivos de Display de productos y artculos a los
clientes, pero no han podido a la fecha configurar adecuadamente una solucin de software
que cumpla sus necesidades informticas y los equipos no estn en funcionamiento.
(Este negocio adquiri hace ya cierto tiempo todo el hardware y el equipo de punto de venta
del supermercado INDUVECA, el cual oper por algn tiempo en la ciudad de la VEGA)
En la actualidad estn haciendo un experimento con el sistema MONICA, pero tienen el
inconveniente de integrar el hardware adquirido de INDUVECA con el sistema MONICA.
Nosotros registramos toda la informacin del hardware y el equipo de punto venta adquirido
por la PYME y nos comprometimos a apoyarlos para conseguir del fabricante va Internet los
controladores o Drivers que permitan operar adecuadamente el equipo.
Conclusin
Nuestra impresin general en este primer acercamiento con las PYMES es que requieren aun
mucho soporte y orientacin en la parte de sistemas. Estas dos empresas visitadas han tomado
la iniciativa propia de incursionar en el proceso de automatizarse, ambas han tenido muy poco
xito en este proceso o como en el caso de la segunda, han fracasado rotundamente y han
perdido dinero en el proceso. Ambas tienen el riesgo de reproducir las experiencias negativas
pasadas y continuar perdiendo dinero si no se les asesora correctamente.
Entiendo que a travs de AIRAC va las cooperativas se puede lograr el objetivo de orientarlas
adecuadamente y que estas PYMES queden dotadas de sistemas modernos que les permitan
mayores niveles de crecimiento y desarrollo.
En el marco de nuestra consultora, hablamos de hacer esta primera actividad de diagnostico
y/o acercamiento y dedicar en consecuencia unas 16 horas para la atencin de los
requerimientos o mejoras. Estos requerimientos o necesidades de mejoras serian
identificados en el proceso de diagnostico que llevamos a cabo o tomados de requerimientos
ya generados por la PYME segn la operacin diaria del sistema y su prctica o necesidad
informtica particular.
Si vemos el caso de Centro Plaza Zacaras Snchez (Ferretera), la necesidad ac es de
cambiar el sistema completo, este es el deseo manifiesto del propietario. El ha usado el

software por varios aos y esta consciente de que la plataforma no cumple con los
requerimientos del negocio, adems de que presenta errores que el mismo suplidor no est en
condiciones de atender o corregir.
En tal sentido no vemos conveniencia ni coyuntural ni permanente en tratar de introducir
mejoras en una plataforma obsoleta y que para los fines de automatizacin y mejora de las
operaciones del negocio cumpli su cometido.
En el caso de Casa Carlos (Supermercado), la situacin es diferente y aun mas grave ya
que ellos no tienen un sistema informtico en operacin o produccin. En tal sentido, ac no
existe la actividad de hacer una mejora o un nuevo requerimiento, sino que es necesario
encarar la actividad de implementar un nuevo sistema y acompaarlos en el proceso de
configuracin del sistema, carga de datos, configuracin del hardware adquirido para salvar la
inversin ya realizada, y poner el sistema en produccin.
No s si debiramos inferir sobre la situacin de las dems PYMES a partir de estas dos
experiencias, de momento conviene continuar y hacer la actividad de diagnostico para todas
las dems. Lo que si entiendo es que deberamos ir proveyendo la solucin a las PYMES que
requieran la implementacin de un nuevo sistema.
En este sentido le informo que vemos un potencial importante en todas estas PYMES y que
nos interesa el reto profesional y tcnico de ayudar a proveer las bases y mecanismos
tecnolgicos e informticos que soporten su desarrollo y evolucin. Entiendo que estas
PYMES resulta un escenario idneo para implementar con xito un sistema financiero
comercial que hemos venido desarrollando desde hace un tiempo.
La aplicacin se llama Fisys Comercial, desarrollado en tecnologa de ltima generacin, est
hecha con un alto concepto profesional y tcnico, y con un manejador de base de datos
relacional potente.
Dado el nmero de instituciones que estoy viendo, creo que es posible implementar esta
solucin en todas estas PYMES con unos costos razonables ya sean dentro del marco del
proyecto, o aun mejor cuando parte de estos costos sean cubiertos por las mismas PYMES,
de hecho el propietario Centro Plaza Zacaras Snchez manifest su disposicin abierta
para cubrir parte de los costos ante una eventual propuesta de cambio de sistema. Creo que
podemos de forma conjunta atender los requerimientos de estas instituciones y lograr un
impacto bien positivo de forma inmediata en estas PYMES.