UNIVERSIDAD TCNICA DE MANAB

Facultad de Ciencias Administrativas y

Econmicas
Carrera de Auditora

AUDITORA DE GESTIN ll
Prof. Ing. Marjorie Zambrano
TEMA:

Ensayo sobre la Gestin de Riesgo

Octavo Nivel Paralelo A
Autor:
Moreira Mera Renato Bernab

INTRODUCCION

Uno de los principios fundamentales cuando hablamos del riesgo de una empresa que sus
directivos o dueos deben tener en cuenta es que el riesgo estar presente en todo momento
de su avance, debido a diferentes factores como lo son: intensos cambios del entorno, la
intensificacin de la competencia, las reduccin de las barreras de entrada, y obviamente la
parte tecnolgica que va avanzando a pasos agigantados.
Esta Gestin de Riesgos es un procedimiento efectuado por el Consejo
de Administracin de una entidad, su Direccin y todo su restante personal, diseado para
identificar eventos potenciales que puedan afectar a la organizacin, gestionar sus riesgos
dentro del riesgo aceptado y proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de
los objetivos.
Para menguar estos diferentes factores es que hace un tiempo se viene incorporando a las
entidades la "Gestin de Riesgos", la que en nuestro pas no esta implantada en todos los
sectores.

Definitivamente quin asume los riesgos es la empresa, ya que en cada actividad que
desarrolla, est se encuentra inserto. Adems todo ente que se relaciona con la empresa
sean estos inversionista, propietario, proveedor, etc., juega un papel preponderante en la
busca de resultados positivos y ms voluminoso con un mnimo nivel de riesgo.
La empresa como unidad econmica que transforma insumos, recursos humanos,
financieros, tecnolgicos y otros, debe afrontar muchas amenazas que son ocasionadas por
los riesgos; atentando contra la consecucin de los objetivos, y por ende, su resultado.
Es importante identificar las principales variables de riesgo, ya que no es suficiente para la
toma de decisiones, contar slo con la asignacin de probabilidades de los sucesos futuros.

CUERPO
El riesgo est presente en todo hecho contingente o incierto, y como tal slo es posible
estimar su probabilidad de ocurrencia y realizar una prediccin que, por lo tanto, ser
inexacta. El concepto de riesgo en el mbito financiero puede ser clasificado de muchas
formas, cada una de las cuales origina teoras y anlisis particulares y a su vez diferentes.
Entonces que es el riesgo, propiamente el "Riesgos que afectan a las empresas". Repacemos
un poco de Historia.
La aproximacin del riesgo se produce en los emporios comerciales y navegantes de Italia a
fines del siglo XVI, son por tanto, estos mercaderes o comerciantes quienes crean el
concepto moderno del riesgo y su importancia financiera basada en el seguro.
En el proceso de desarrollo del capitalismo industrial, que es a partir del siglo XIX, es
cuando aparecen mayores riesgos como consecuencia de los inventos y su puesta en
prctica: Ferrocarriles, actividades fabriles, trabajos pblicos, automovilismo, etc., que
revolucionan la vida cotidiana. Por lo que ante el aumento de accidentes de trabajo y la
consiguiente presin de los sindicatos obreros, surge la necesidad de implantar medidas de
prevencin.
Despus de la segunda guerra Mundial se agudiza la necesidad de analizar y controlar los
riesgos.
Sin embargo, es a partir de los <<aos sesenta>> que junto a las expectativas de grandes
catstrofes aparece la gran vulnerabilidad de las empresas debido a la gran concentracin
de valores y la especializacin de sus unidades de fabricacin. La aparicin de un riesgo
produce junto a grandes prdidas humanas y materiales una serie de gastos financieros e
indirectos: Reduccin de ventas, de imagen de la empresa, paro obrero, etc.
Finalmente, desde el punto de vista de los costos financieros de las empresas, el
crecimiento de las cantidades monetarias para reducir y transferir el riesgo, o sea, las
medidas de prevencin y seguros, han hecho tomar conciencia de la influencia decisiva que
tenan en el cumplimiento de los objetivos empresariales.
Uno de los aspectos importantes es la medida del riesgo abarca dos dimensiones bsicas: la
probabilidad de que se produzca la amenaza que nos acecha, que se puede expresar en

trminos de frecuencia o, mejor en trminos de frecuencia relativa, y la severidad con que

se produzca dicha amenaza.
Algunas situaciones de riesgo son del tipo si - no: el acontecimiento incierto y amenazador
se produce o no se produce. En el primer caso, el resultado es una prdida total; si dicho
acontecimiento no se verifica, no se registra ninguna prdida. Se trata de una situacin de
riesgo relativamente poco corriente y la mayora de los riesgos de este tipo poseen una
estructura de prdida que se pueden expresar, tericamente al menos, en forma de
distribucin de probabilidades. Esta distribucin de probabilidades puede mostrar una
posibilidad relativamente grande de prdidas pequeas, una posibilidad menor de prdidas
medianas y una posibilidad insignificante de prdidas totales.
Podemos decir, que el grado de confianza de una medicin mejora cuanto ms alto es el
nmero de datos observados, y si este nmero es suficiente, el nico problema que resta,
es anticipar el efecto de los cambios conocidos y no conocidos sobre los resultados totales.
Aunque las condiciones sean de incertidumbre, si el nmero de datos empricos es
suficiente, se puede planificar determinados indicadores de control con toda confianza.
Despus el analizar el riesgo es una herramienta destinada a ordenar la toma de decisiones
proporcionando un proceso lgico, estructurado y consistente, utilizado desde hace mucho
tiempo en distintas reas de la ingeniera y la economa.
El anlisis de riesgo consta de tres etapas: identificacin del peligro, evaluacin del riesgo y
gestin del riesgo. Siendo la evaluacin del riesgo la etapa del anlisis en que se intenta
estimar el riesgo asociado a un peligro.
Se establece como vlidos tanto el mtodo de evaluacin cualitativa como el de evaluacin
cuantitativa definiendo cada uno a partir de la forma como se expresa el resultado final del
anlisis; evaluacin cualitativa del riesgo es aquella donde la probabilidad del incidente y la
magnitud de sus consecuencias se expresan en trminos cualitativos como alta,
mediana, baja o insignificante, mientras que en la evaluacin cuantitativa los
resultados se expresan en cifras.
En contrapartida, es totalmente acertado afirmar que ningn mtodo de evaluacin del
riesgo es aplicable a todas las situaciones y que, segn las circunstancias, un mtodo puede
convenir ms que otro.
Como resabio de su origen en la ingeniera y la economa, los primeros estudios de anlisis
de riesgo aplicados a las importaciones fueron de tipo cuantitativo utilizando modelos
lineales simples.

Rpidamente quedaron claras las dificultades que existen en llevar adelante este tipo de
procedimiento cuando la informacin disponible para estimar las probabilidades en alguna
de las etapas del modelo es limitada.
En una tentativa de suplir esta falta de informacin los responsables de los anlisis
transformaron el proceso, en una especie de juego de inventiva donde se trataba de
encontrar soluciones lgicas y sin duda coherentes, que en esencia eliminaban lo que el
anlisis de riesgo cuantitativo pretenda aportar al proceso de toma de decisiones en cuanto
a la objetividad del resultado final dada la subjetividad con que eran asignadas las
probabilidades intermedias. Por su lado, las tentativas de utilizar evaluaciones de tipo
cualitativo dieron como resultado una ms o menos detallada descripcin del problema
analizado con una opinin del autor como corolario.
Actualmente, existe consenso de que es necesario encontrar una solucin intermedia pues
dadas las lagunas en el conocimiento en algunos casos y las carencia de informacin
existente en otros, algunos tramos de la evaluacin de la difusin, la exposicin y
especialmente de las consecuencias deben ponderarse mediante una escala cualitativa ya
que son inabarcables cuantitativamente. Para ello, resulta promisorio el uso de matrices de
categoras sobre todo cuando estn asimiladas a rangos de probabilidades. Estas matrices
incluyen las reglas de decisin para operar el modelo y, si bien no eliminan totalmente la
subjetividad del autor, afirman la transparencia de los procesos.
As como se definen ciertos riesgos, el de mercado, el de sistemas, financieros, insolvencia,
operativo, y un sin nmero de otros riesgos que afectan las decisiones financieras que
puedan tomar los distintos agentes econmicos. Es as como el inversionista o accionista
desear conocer todos los detalles relacionados con los riesgos para una toma de decisin,
con respecto a la futura rentabilidad de la empresa.
Entre la gama de factores de riesgo que produce el mercado, podemos encontrar los que se
producen por fluctuaciones de los precios, tambin los producidos por las tasas de inters,
la inflacin, el tipo de cambio y de liquidez del sistema como en el caso de las empresas
financieras.
Adems, existe una variedad de riesgos que afectan a la industria propiamente tal, ya que
estos son mltiples, o sea esta la posibilidad de sufrir prdidas o daos, en el sistema
competitivo que se encuentra inmersa la empresa, y dara la alternativa de un futuro
incierto. El conocimiento del riesgo es la base esencial o el primer punto para ejercer una
accin tendiente a su eliminacin o bien para su reduccin.
Para realizar un anlisis exhaustivo se tomar el criterio de encasillar los riesgos de
acuerdo con dos parmetros diferentes como son: Los Riesgos Sistemticos y los Riesgos

Especficos. Adems se realizar un anlisis individual de los riesgos asociados a la

industria.
Todas las decisiones que se toman en el mundo de los negocios es decir, en las empresas
modernas implican cierto grado de incertidumbre o de riesgo. La empresa actual sin duda
esta expuesta a los riesgos tradicionales y tambin a los nuevos, es por esto que los expertos
se ocupan del anlisis sistemtico y organizado, desde que se informa y asesora a la
gerencia para que sta decida las medidas apropiadas para una gestin ms eficaz.
Es vlido afirmar que el anlisis de riesgo que supone un determinado peligro, tiene por
objeto predecir la probabilidad de ocurrencia de un riesgo y las consecuencias que este trae.
Por tanto el anlisis de riesgo es de vital importancia para tomar decisiones ante un
determinado peligro que puede afectar a la empresa.
Para una empresa, sirve decidir razonablemente el tratamiento ms adecuado para sus
riesgos.
Una empresa se puede asegurar total o parcialmente dependiendo del rubro o categora que
esta tenga, adoptando medidas de franquicias, asesoramiento econmico, lmites de
indemnizacin, etc.
Como tambin existen empresas que ven la prevencin de riesgo como un punto no tan
importante, pudiendo prevenir determinando un fondo econmico adecuado que le permita
hacer frente a sus consecuencias.
Otras pueden ser ms obsesivas y toman medidas para protegerlos totalmente, determinan
el grado de proteccin ptimo, teniendo en cuenta la inversin de seguridad como por
ejemplo: contratacin de entidades aseguradoras, (mutual de seguridad, asociacin chilena
de seguridad), tambin la gran importancia a la reduccin prevista de prdidas e incluso la
reduccin en el costo del seguro.
Dada la fuerte exposicin de los riesgos a que estn sujetas las actividades de hoy, no es de
extraar que surja desde muy temprano un departamento de riesgo el cual desarrolla la
prevencin y proteccin financiera mediante plizas de seguro; as como el desarrollo de
una poltica de optimizacin en la contratacin y administracin de los riesgos, o programas
de auditora.
Este departamento ha ido evolucionando con el tiempo por el solo hecho del desarrollo del
capitalismo industrial que es aqu cuando aparecen nuevos y mayores riesgos, tambin dado
las transformaciones a nivel social-econmico, y principalmente en la esfera tecnolgica,
hasta convertirse en una autntica "Gerencia de Riesgos".

CONCLUSIN
La Gestin de Riesgos, es un proceso a travs del cual, se pretende lograr una reduccin de
los niveles de riesgo existentes en la entidad y fomentar procesos de construccin de nuevas
oportunidades de produccin y administracin desde su diseo, que garanticen
condiciones de seguridad para el futuro. Como proceso, la Gestin de Riesgos no puede
existir como una prctica, actividad o accin aislada. Ms bien, debe ser considerada como
un componente ntegro y funcional del proceso de gestin del desarrollo global, sectorial,
territorial, urbano, local, comunitario o familiar.
Por "Gestin de Riesgos" se entiende en general: el proceso consistente en identificar
acontecimientos posibles, cuya materializacin afectar al logro de los objetivos y la
aplicacin de las medidas destinadas a reducir la probabilidad o el impacto de esos
acontecimientos. Un factor fundamental para la Gestin de Riesgos es la eficacia de los
controles institucionales internos.
Entre las principales definiciones se pueden resaltar las del Project Management Institute
(Duncan, 1996):
Es el proceso por el que los factores de riesgo se identifican sistemticamente y se
evalan sus propiedades.
Es una metodologa sistemtica y formal que se concentra en identificar y controlar reas
de eventos que tienen la capacidad de provocar un cambio no deseado.
En el contexto de un proyecto, es el arte y ciencia de identificar, analizar y responder a los
factores de riesgo a lo largo de la vida del proyecto y en el mejor cumplimiento de sus
objetivos.

La Gestin de Riesgos puede realizar una enorme contribucin ayudando a la organizacin

a gestionar los riesgos para poder alcanzar sus objetivos.
Los beneficios incluyen:

Mayor posibilidad de alcanzar los objetivos;

Consolida reportes de riesgos distintos a nivel de la Organizacin;

Incrementa el entendimiento de riesgos claves y sus ms amplias implicaciones;

Identifica y comparte riesgos alrededor del negocio;

Crea mayor enfoque de la gerencia en asuntos que realmente importan;

Menos sorpresas y crisis;

Mayor enfoque interno en hacer lo correcto en la forma correcta;

Incrementa la posibilidad de que cambios en iniciativas puedan ser logrados;

Capacidad de tomar mayor riesgo por mayores recompensas;

Ms informacin sobre riesgos tomados y decisiones realizadas.

Todas las decisiones involucran minimizar, reducir o eliminar el riesgo, ya sea decisiones
que se toman en las operaciones diarias o las decisiones acerca de polticas importantes,
estrategias o nuevos proyectos. Dentro de este contexto, muchas veces debemos de tomar
decisiones de forma muy rpida y a menudo basadas en la intuicin, pero es muy
importante pensar acerca de los riesgos que esto pudiese involucrar.
No debemos olvidar, que la Gestin de Riesgos debe ocurrir durante todo el desarrollo e
implementacin de una poltica, programa o proyecto.
Al hablar de Gestin de Riesgos, debemos tener en cuenta que es un tema muy extenso y
sobre el cual, se han dedicado varias convenciones slo para llegar a un consenso y
perfeccionarlo a la vez. Tambin debemos recordar, que existen muchas entidades que ya
han implementado y mejorado paulatinamente su funcionamiento, gracias al desarrollo de
la Gestin de Riesgos.
Con respecto a los trabajadores que operan dentro de una entidad, la Alta Direccin debe
trabajar en mentalizarlos para que ellos entiendan que este tipo de gestin que va de la

mano con el Control Interno es una herramienta que debemos implementar para la
consecucin de los objetivos.

GLOSARIO
Gestin
Gestin es un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de recursos y su
empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus objetivos. Se busca fundamentalmente
la supervivencia y el crecimiento de la entidad, se desarrolla dentro del marco que esta
determinado por los objetivos y polticas establecidas por un plan estratgico e involucra
todos los niveles de responsabilidad de la entidad.
Gestin tambin comprende todas las actividades de una organizacin que implica el
establecimiento de metas y objetivos, as como la evaluacin de su desempeo y
cumplimiento de una estrategia operativa que garantice la supervivencia de dicha entidad.
Control
El control es una importante de la gestin ya que este es un conjunto de mecanismos para
lograr objetivos determinados.
3.2.1 Control de Gestin
El control de gestin es el examen de eficiencia y eficacia de las entidades de
administracin y de los recursos pblicos, determinada mediante la evaluacin de los
procesos administrativos, la utilizacin de indicadores de rentabilidad pblica y desempeo.
3.2 .2 Instrumentos para el control de gestin

El control de gestin como cualquier sistema, este tiene instrumentos que sirven de ayuda
para las entidades:
- ndices: Permiten detectar variaciones con relacin a metas o normas.
- Indicadores: Son los cocientes que permiten analizar rendimientos.
- Cuadros de Mandos: Permiten la direccin y enfoque hacia los objetivos.
- Grficas: Representacin de informacin (variaciones y tendencias).
- Anlisis comparativo: Compararse con el mejor, para lograr una mayor superacin.
- Control Integral: Participacin sistemtica de cada rea organizacional en el logro de los
objetivos.

3.2.3 Elementos de Gestin

Entre los elementos de gestin tenemos los siguientes:

Economa

Eficiencia

Eficacia

Ecologa

tica

Economa.- uso oportuno de los recursos idneos en cantidad y calidad correctas en el

momento previsto, en el lugar indicado, es decir adquisicin o produccin al menor costo
posible, con relacin a los programas de la organizacin.
Eficiencia.- Es la relacin entre los recursos consumidos y la produccin de bienes y
servicios, se expresa como porcentaje comparando la relacin insumo-produccin de bienes
y servicios, se expresa como un estndar aceptable o norma; la eficiencia aumenta en la
medida en que un mayor nmero de unidades se producen utilizando una cantidad dada de
insumo. Su grado viene dado de la relacin entre los bienes adquiridos o producidos o
servicios prestados, con el manejo de los recursos humanos, econmicos y tecnolgicos
para su obtencin.

Eficacia.- la relacin de servicios y productos, los objetivos y metas programados.

La eficacia es el grado en que una actividad o programa alcanza sus objetivos o metas que
se haba propuesto.
Ecologa.- son las condiciones, operaciones y prcticas relativas de a los requisitos
ambientales y su impacto, que deben ser reconocidos y evaluados en una gestin de un
proyecto.
Gestin Operativa.- esta se desarrolla de la manera social y comunitaria, de la
infraestructura econmica, productiva, financiera y de valores.
Gestin Financiera.- Presupuestaria, del crdito, tributaria, de caja o tesorera, contable
Gestin Administrativa.- General de bienes, de transporte y construcciones internas de
comunicaciones; de documentos (secretariado, biblioteca, imprenta, reproduccin de
documentos y otros), de seguridad limpieza y mensajera, de recursos humanos, de
desarrollo social interno, e informtica.
BIBLIOGRAFIA
http://www.monografias.com/trabajos73/gestion-riesgos/gestion-riesgos3.shtml
http://www2.deloitte.com/es/es/pages/governance-risk-and-compliance/articles/gestioninteligente-riesgo.html
http://www.gestiopolis.com/administracion-de-riesgos-en-auditoria/
https://www.theiia.org/chapters/pubdocs/331/Rol_del_Auditor_Interno_en_el_ERM.pdf
http://www.iiacolombia.com/52468ggf7/consejos/Consejos2000/2010-2.pdf
http://www.bdoargentina.com/downloads/ras/RAS_2.pdf