CASOS PRCTICOS-ASIENTOS CONTABLES-EMP.

IND

La empresa INDUSTRIAS JADA SAC. realiza la contabilizacin de las operaciones del ao

200X hasta llegar a desarrollar el Balance de comprobacin, Estados financieros y asientos d
con la clase 8. Para tal efecto se cuenta con la siguiente informacin:
Giro de negocio: fabricacin y comercializacin del compuesto permetrina.
Se tiene el asiento de apertura del ao 200X.
.----------------------------------------- 1--------------------------------------------------------10 EFECTIVO y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
104 Cuentas corrientes.Banco de Crdito
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
121 Facturas por cobrar
123 Letras por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIREC Y GRNTS
141 Personal
1411 Prstamos
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos Manufacturados ALFA
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTRO Y REPUESTOS
252 Suministros
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
333 Maquinaria y equipo de explotacion
334 Equipo de transporte
335 Muebles y enseres
39 DEPRECIACION , AMORTIZACION y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada
3913 Inmueb.Maquin.y Equipo - Costo
40 TRIBUTOS. CONT.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4011 Impuesto General a las Ventas
4017 Impuesto a la Renta
403 Contrib.a inst.publicas
4031 ESSALUD
4032 SNP-ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIP.POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
415 Beneficion sociales de los trabajadores por pagar
4151 CTS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
421 Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
423 Letras por pagar

DEBE

6,000.00
40,000.00
55,000.00
48,000.00

14,000.00
650,000.00
93,000.00
670,000.00
160,000.00
70,000.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

469 Otras cuentas por pagar diversas
50 CAPITAL
501 Capital social
58 RESERVAS
582 Reserva Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
02/01/1X Por el activo, pasivo y patrimonio al reinicio de las operaciones.
1,806,000.00
Durante el ao 200X se efectuaron las siguientes operaciones:
1) Se compraron materias primas directas(excipientes) al crdito por S/ 1,500,000. El IGV fue S/ 270,000
2) Respecto a la planilla de remuneraciones por el ao 200X se tiene los siguientes conceptos (S/.) :
CONCEPTO
IMPORTE
Produccin
Administrac.
Ventas
Remuneracin bruta
2,633,228.74
1,579,937.24
789,968.62
263,322.87
Remuneracin por pagar
2,290,909.00
1,374,545.40
687,272.70
229,090.90
ESSALUD
276,489.02
165,893.41
82,946.71
27,648.90
SNP
399,373.03
239,623.82
119,811.91
39,937.30
CTS
256,008.35
153,605.01
76,802.50
25,600.83
Gratificaciones
438,871.46
263,322.87
131,661.44
43,887.15
Gratificaciones por pagar
381,818.17
229,090.90
114,545.45
38,181.82
TOTALES
5,856,008.13
3,513,604.88
1,756,802.44
585,600.81
Los montos de la planilla son referenciales, debido al continuo cambio de la legislacin laboral.
De las remuneraciones y aportes en produccin el 80% corresponde a MOD y el saldo CIF.
3) Consumo de existencias durante el ao 200X fue S/ 1,100,000 en materias primas directas y
S/ 68,000 en suministros diversos, la forma de distribucin de dichos conceptos fue:
Concepto
Materias primas directas
Suministros diversos

Produccin
1,100,000.00
40,800.00

Administrac.
20,400.00

Ventas
6,800.00

4) En servicios prestados por terceros se consumi S/ 79,000 ms IGV de S/ 14,220, siendo la distribucin:
Concepto
Alquiler
Telfono
Luz y Agua
Totales

Monto
47,000.00
11,000.00
21,000.00
79,000.00

Produccin
28,200.00
1,200.00
12,600.00
42,000.00

Administrac.
14,100.00
5,800.00
6,300.00
26,200.00

Ventas
4,700.00
4,000.00
2,100.00
10,800.00

5) Durante el ejercicio se realizaron pagos a cuenta del Imp.a la Renta por S/ 14,000
6) Respecto a la provision por depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo, se realiz el siguiente

reparto para el ao 200X :

Activo Fijo
Maquinaria, equipo y otras unids
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Totales

Monto
670,000.00
160,000.00
70,000.00
900,000.00

Tasa anual % Depreciacin (S/.)

10.00%
67,000.00
20.00%
32,000.00
10.00%
7,000.00
106,000.00
Asignacin
Produccin
Administrac.
Ventas
Totales

Depreciacin (S/.)
63,600.00
31,800.00
10,600.00
106,000.00

7) Durante el ao 200X se vendieron permetrina por el monto de S/ 8,925,000

incluido IGV.
8) Se canje Facturas por cobrar por Letras por cobrar por el importe de S/. 276,000.

9) En el ltimo mes de 200X se vendieron parte de las unidades de transporte por S/.194,000 ms IGV.
Los vehiculos tenan un valor en libros de S/. 140,000 y una depreciacin acumulada de S/. 60,000, la
operacin se efectu en efectivo.
10) El departamento de crditos y cobranzas report que en el 200X se cobraron S/ 7,900,500 en facturas y S/ 273,000 en letras.
11) El departamento de caja inform que se efectuaron los siguientes pagos en el 200X (S/.):
IGV
1,161,850.00
Remuneraciones por pagar
2,100,000.00
I.Renta
150,000.00
Facturas por pagar
3,500,600.00
ESSALUD
253,448.27
Letras por pagar
92,000.00
SNP-ONP
366,091.94
CTS
306,674.00
Gratificaciones por pagar
381,818.17
Otras cuentas por pagar diversa
120,000.00
12) Los costos de produccin del ao 200X se especifican en el cuadro siguiente
COSTO DE PRODUCCIN DEL COMPUESTO PERMETRINA (AO 200X)
(Expresado en Nuevos Soles)
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
CONS.MPD
91,666.67
91,666.67
91,666.67
91,666.67
91,666.67
CONS.MOD
131,661.44
131,661.44
131,661.44
131,661.44
131,661.44
ESSALUD
13,824.45
13,824.45
13,824.45
13,824.45
13,824.45
CTS
12,800.42
12,800.42
12,800.42
12,800.42
12,800.42
Gratificaciones
21,943.57
21,943.57
21,943.57
21,943.57
21,943.57
Suministros dive
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
Alquiler
2,350.00
2,350.00
2,350.00
2,350.00
2,350.00
Telfono
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
Luz y Agua
1,050.00
1,050.00
1,050.00
1,050.00
1,050.00
Depreciacin
5,300.00
5,300.00
5,300.00
5,300.00
5,300.00

TOTALES
JULIO
91,666.67
131,661.44
13,824.45
12,800.42
21,943.57
3,400.00
2,350.00
100.00
1,050.00
5,300.00
284,096.54

284,096.54

284,096.54

284,096.54

284,096.54

284,096.54

AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
91,666.67
91,666.67
91,666.67
91,666.67
91,666.67
131,661.44
131,661.44
131,661.44
131,661.44
131,661.44
13,824.45
13,824.45
13,824.45
13,824.45
13,824.45
12,800.42
12,800.42
12,800.42
12,800.42
12,800.42
21,943.57
21,943.57
21,943.57
21,943.57
21,943.57
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
2,350.00
2,350.00
2,350.00
2,350.00
2,350.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
1,050.00
1,050.00
1,050.00
1,050.00
1,050.00
5,300.00
5,300.00
5,300.00
5,300.00
5,300.00
284,096.54
284,096.54
284,096.54
284,096.54
284,096.54

13) Segn el Informe de produccin se ingresaron a almacen compuesto permetrina totalmente

terminados a un costo total de S/. 3,238,700.61 y quedaron como productos en proceso el importe de
S/.170,457.93.
14) El costo de ventas representa el 90% de los productos disponibles para la venta.
15) Puede realizar supuestos justificados.
ASIENTOS DEL LIBRO DIARIO POR EL AO
.----------------------------------------- 2--------------------------------------------------------60 COMPRAS

DEBE
1,500,000.00

602 Materias primas

6021 Propinil
40 TRIBUTOS. CONT.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4011 Impuesto General a las Ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
421 Facturas Boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
01/12/2010 Por la compra de materias primas directas al crdito
.----------------------------------------- 3--------------------------------------------------------24 MATERIAS PRIMAS
241 Mat.Prima-Excipientes
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
612 Mat.Primas
01/12/201X Por el reconocimiento de la entrada de materias primas en almacn.
.----------------------------------------- 4--------------------------------------------------------62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
621 Sueldos y Salarios
6214 Gratificaciones
627 Seguridad y prev.social
6271 Essalud
40 TRIBUTOS. CONT.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

270,000.00

1,500,000.00

2,633,228.74
438,871.46

276,489.02

403 Contribuc.instituciones pblicas

4031 Essalud
4034 SNP-ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIP.POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
02/12/201X Por el reconocimiento del gasto ocasionado por los trabajadores
.----------------------------------------- 5--------------------------------------------------------92 COSTO DE PRODUCCIN
923 Mano de obra directa
1,607,322.82
925 Costos indirectos de fabricacin
401,830.71
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
941 G.Adm.
1,004,576.76
95 GASTOS DE VENTAS
951 G.Ventas
334,858.92
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imput.cuentas de costos y gastos
02/12/201X Por el destino de los gastos ocasionado por los trabajadores en las tres reas
De las remuneraciones y aportes en produccin, el 80% corresponde a mano de obra directa y el saldo al CIF.
.----------------------------------------- 6--------------------------------------------------------61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
612 Mat.Primas
1,100,000.00
613 Sum.Diversos
68,000.00
24 MATERIAS PRIMAS
241 Mat.Prima-Propinil
25 SUMINISTRO DIVERSOS
252 Sum.diversos
05/12/201X Por el consumo de existencias durante el ao 201X (materias primas y suministros)
.----------------------------------------- 7--------------------------------------------------------92 COSTO DE PRODUCCIN
921 Materia prima directa
1,100,000.00
923 Costos indirectos de fabricacin
40,800.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 G.Adm.
20,400.00
95 GASTOS DE VENTAS
951 G.Ventas
6,800.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imput.cuentas de costos y gastos
05/12/201X Por la distribucin del 100% de las materias primas y el 60% de suministros a
Produccin, el 30% de suministros a Administracin y el 10% de los mismos a Ventas.
.----------------------------------------- 8--------------------------------------------------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Correo y telecomunicaciones
11,000.00
635 Alquileres
47,000.00
636 Servicios Basicos
21,000.00
40 TRIBUTOS. CONT.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4011 Impuesto General a las Ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

14,220.00

469 Otras cuentas por pagar diversas

06/12/201X Por el reconocimiento de Gastos Diversos (alquiler, telfono, luz y agua)

.----------------------------------------- 9--------------------------------------------------------92 COSTO DE PRODUCCIN

923 Costos indirectos de fabricacin
42,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 G.Adm.
26,200.00
95 GASTOS DE VENTAS
951 G.Ventas
10,800.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imput.cuentas de costos y gastos
06/12/201X Por la distribucin de Gastos Diversos (60% a Produccin, el 30% a Administracin y el 10% a Ven
.----------------------------------------- 10--------------------------------------------------------40 TRIBUTOS. CONT.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4017 Impuesto a la Renta
10 EFECTIVO y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes.Banco de Crdito
07/12/201X Por los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta durante el ao 201X.

14,000.00

.----------------------------------------- 11--------------------------------------------------------68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 Depreciacin
106,000.00
39 DEPRECIACION , AMORTIZACION y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada
3913 Inmueb.Maquin.y Equipo - Costo
08/12/201X Por la provisin de la depreciacin de los activos fijos segn detalle:
Maquinaria, equipo y otras unids.
10.00% anual
Unidades de transporte
20.00% anual
Muebles y enseres 10.00% anual
.----------------------------------------- 12--------------------------------------------------------92 COSTO DE PRODUCCIN
923 Costos indirectos de fabricacin
63,600.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 G.Adm.
31,800.00
95 GASTOS DE VENTAS
951 G.Ventas
10,600.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imput.cuentas de costos y gastos
08/12/201X Por el destino de la depreciacin (60% a Produccin, el 30% a Administracin y el 10% a Ventas)
.----------------------------------------- 13--------------------------------------------------------62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 CTS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIP.POR PAGAR
415 Beneficio Sociales de los Trabajadores

256,008.35

4151 CTS
10/12/201X Por la provisin de los Beneficios sociales de los trabajadores
.----------------------------------------- 14--------------------------------------------------------92 COSTO DE PRODUCCIN
922 Mano de obra directa
122,884.01
923 Costos indirectos de fabricacin
30,721.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 G.Adm.
76,802.50
95 GASTOS DE VENTAS
951 G.Ventas
25,600.83
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imput.cuentas de costos y gastos
10/12/201X Por la distribucin de los Beneficios Sociales (60% de suministros a Produccin,
el 30% de suministros a Administracin y el 10% de los mismos a Ventas)
.----------------------------------------- 15--------------------------------------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
121 Facturas por cobrar
8,925,000.00
40 TRIBUTOS. CONT.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4011 Impuesto General a las Ventas
70 VENTAS
702 Prod.Terminados-Permetrina
11/12/201X Por la venta de Compuestos Permetrina al crdito.
.----------------------------------------- 16--------------------------------------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
123 Letras por cobrar
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
121 Facturas por cobrar
13/12/201X Por el canje de Facturas por cobrar por Letras por cobrar.
.----------------------------------------- 17--------------------------------------------------------16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
165 Venta de activo inmovilizado

276,000.00

228,920.00

40 TRIBUTOS. CONT.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4011 Impuesto General a las Ventas
75 OTROS INGRESOS GESTIN
756 Enajenacin de activos inmovilizados
7564 IME
15/12/201X Por la venta de Unidades de transporte de propiedad de la empresa, al contado.
.----------------------------------------- 18--------------------------------------------------------10 EFECTIVO y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
228,920.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
165 Venta de activo inmovilizado
15/12/201X Por el ingreso de dinero a caja

.----------------------------------------- 19--------------------------------------------------------65 OTROS GASTOS DE GESTION

655 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y op.dis.
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada
3913 Inmueb.Maquin.y Equipo - Costo
20/12/201X Por la baja en libros de las Unidades de Transporte vendidas.
.----------------------------------------- 20--------------------------------------------------------10 EFECTIVO y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes.Banco de Crdito
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
121 Facturas por cobrar
123 Letras por cobrar
20/12/201X Por la cobranza de las ventas al crdito. Nos pagaron con CH/ 001-203

80,000.00

60,000.00

8,173,500.00

.----------------------------------------- 21--------------------------------------------------------40 TRIBUTOS. CONT.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4011 Impuesto General a las Ventas
4017 Impuesto a la Renta
403 Contrib.a inst.publicas
4031 ESSALUD
4032 SNP-ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIP.POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y Salarios por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
12 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
421 Facturas por pagar
423 Letras por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIP.POR PAGAR
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 CTS
10 EFECTIVO y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes.Banco de Crdito
22/12/201X Por la cancelacin de los pasivos de la empresa.

1,161,850.00
150,000.00
253,448.27
366,091.94

2,100,000.00
381,818.17
3,500,600.00
92,000.00
120,000.00
306,674.00

.----------------------------------------- 22--------------------------------------------------------93 CENTRO DE COSTOS

931 Produccin en curso
3,409,158.54
92 COSTO DE PRODUCCIN
921 Materia prima directa
922 Mano de obra directa
923 Costos indirectos de fabricacin
23/12/201X Por el traslado de los costos incurridos en MPD, MOD, CIF a la produccin en proceso

.----------------------------------------- 23--------------------------------------------------------21 PRODUCTOS TERMINADOS

211 Compuesto industrial - Permetrina
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
71 VARIACION DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
711 Variacin de Productos Terminados
713 Variacin de Productos en proceso
24/12/201X Por el traslado de la produccin en proceso a productos terminados
.----------------------------------------- 24--------------------------------------------------------69 COSTO DE VENTAS
692 Compuesto industrial - Permetrina
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Compuesto industrial - Permetrina
25/12/201X Por el costo de ventas del ao en curso

3,238,700.61
170,457.93

3,499,830.55

49,936,385.13
ASIENTOS DE REGULARIZACIN Y CIERRE

.----------------------------------------- 25--------------------------------------------------------DEBE
71 VARIACION DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
3,499,830.55
711 Variacin de Productos Terminados
69 COSTO DE VENTAS
692 Compuesto industrial - Permetrina
31/12 Asiento de cierre por transferencia de la variacin de productos terminados de costo de venta.
.----------------------------------------- 26--------------------------------------------------------79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imput.cuentas de costos y gastos
93 CENTRO DE COSTOS
931 Produccin en curso

4,957,597.56

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
949 G.Adm.
95 GASTOS DE VENTAS
959 G.Ventas
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de los costos y gastos operativos a cargas imputables a cuenta de
.----------------------------------------- 27--------------------------------------------------------70 VENTAS
7,563,559.32
702 Prod.Terminados-Permetrina
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de las ventas del ejercicio a produccin del ejercicio.
.----------------------------------------- 28--------------------------------------------------------71 PRODUCCIN ALMACENADA
711 Variacin de Productos Terminados
713 Variacin de Productos en proceso
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO

90,672.01

31/12 Asiento de cierre por la transferencia de la produccin del ejercicio a valor agregado.
.----------------------------------------- 29--------------------------------------------------------81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
82 VALOR AGREGADO
31/12 Asiento de cierre por la transferencia

7,472,887.31

.----------------------------------------- 30--------------------------------------------------------82 VALOR AGREGADO

1,247,000.00
60 COMPRAS
602 Materias primas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
332,000.00
612 Mat.Primas
613 Sum.Diversos
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Correo y telecomunicaciones
635 Alquileres
636 Servicios basicos
6361 Energia electrica
6363 Agua
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de valor agregado a compras,
variacin de existencias y servicios prestados por terceros.
.----------------------------------------- 31--------------------------------------------------------82 VALOR AGREGADO
6,225,887.31
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de valor agregado a excedente bruto de explotacin.

.----------------------------------------- 32--------------------------------------------------------83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN

3,604,597.56
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
621 Sueldos
622 Salarios
625 Gratificaciones
627 Seguridad y prev.social
6271 Essalud
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de excedente bruto de explotacin a cargas de personal, directores
.----------------------------------------- 33--------------------------------------------------------83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN
2,621,289.75
84 RESULTADO DE EXPLOTACIN
31/12 Asiento de cierre por la transferencia excedente bruto de explotacin a resultado de explotacin.

.----------------------------------------- 34--------------------------------------------------------84 RESULTADO DE EXPLOTACIN

106,000.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciacin y amortizacin acumulada
686 Compensacin por tiempo de servicios
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de resultado de explotacin a valuacin y deterioro de activos y pro
.----------------------------------------- 35---------------------------------------------------------

84 RESULTADO DE EXPLOTACIN
2,515,289.75
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de resultado de explotacin a resultado antes de participacin e im
.----------------------------------------- 36--------------------------------------------------------75 OTROS INGRESOS DE GESTION
194,000.00
756 Enajenacin de Activos inmobilizados
7563 Inmueble Maquin. Y Equipo
65 OTROS GASTOS DE GESTION
655 Costo neto de enajenacin de I.M.E
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de ingresos excepcionales a cargas excepcionales
y resultado antes de participaciones e impuestos.
.----------------------------------------- 37--------------------------------------------------------85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
2,629,289.75
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de ingresos excepcionales a cargas excepcionales

.----------------------------------------- 38--------------------------------------------------------87 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES

262,928.97
871 Participacin de los trabajadores
41 REMUNERACIONES Y PARTICIP.POR PAGAR
413 Participaciones por pagar
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de distribucin legal de renta neta a remuneraciones y participacio
y resultado antes de participaciones e impuestos.
.----------------------------------------- 39--------------------------------------------------------89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
262,928.97
87 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES
871 Participacin de los trabajadores
SUPUESTO 10% DE RESULTADO DEL EJERCICIO
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de resultados de ejercicio a
distribucin legal de renta neta (se reparte el equivalente al 10% de resultado del ejercicio).
.----------------------------------------- 40--------------------------------------------------------88 IMPUESTO A LA RENTA
709,908.23
40 TRIBUTOS. CONT.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4017 Impuesto a la Renta
SUPUESTO 30% DE RESULTADO DEL EJERCICIO DESPUES DE PARTICIPACION
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de impuesto a la renta a tributos por pagar.
.----------------------------------------- 41--------------------------------------------------------89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
709,908.23
88 IMPUESTO A LA RENTA
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de resultados del ejercicio a impuesto a la renta.
.----------------------------------------- 42--------------------------------------------------------89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
1,656,452.54
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de resultado del ejercicio a resultado acumulados.

.----------------------------------------- 43--------------------------------------------------------59 RESULTADOS ACUMULADOS

165,645.25
591 Utilidades no distribuidas
58 RESERVAS
582 Reserva Legal
SUPUESTO 10% DE RESULTADOS ACUMULADOS
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de resultados acumulados a
reservas (el equivalente al 10% de resultados acumulados).
.----------------------------------------- 44--------------------------------------------------------59 RESULTADOS ACUMULADOS
1,490,807.29
591 Utilidades no distribuidas
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
4412 Dividendos
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de resultados acumulados a dividendos por pagar.
.----------------------------------------- 45--------------------------------------------------------40 TRIBUTOS. CONT.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

41
42
44
46
47
50
58
59
59
10
12
14
16
21
23
24
25
33
39

REMUNERACIONES Y PARTICIP.POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
EFECTIVO y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES , SUMINISTROS Y REPUESTOS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION , AMORTIZACION y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

-5,387.49
377,243.35
0.00
5,220.00
0.00
835,000.00
24,000.00
120,000.00
2,629,289.75

224,000.00

31/12 Asiento de cierre de las cuentas del balance.

52,527,845.99

ES-EMP.INDUSTRIAL

ciones del ao
ncieros y asientos de cierre

HABER

10
6,000.00
40,000.00
228,920.00
8,173,500.00
8,448,420.00

16
228,920.00

14,000.00
8,432,482.37

8,446,482.37
1,937.63

228,920.00

12
55,000.00
48,000.00
8,925,000.00
276,000.00
9,304,000.00

21
650,000.00
3,238,700.61
3,888,700.61

178,000.00

90,000.00
40,000.00

25
93,000.00

68,000.00
25,000.00

10,000.00
12,000.00
165,000.00
72,000.00

140,000.00

33
670,000.00
160,000.00
70,000.00
900,000.00

88,000.00
32,000.00
835,000.00
24,000.00

40
270,000.00
14,220.00
14,000.00
1,161,850.00
150,000.00
253,448.27
366,091.94

120,000.00
1,806,000.00

V fue S/ 270,000

2,229,610.21
-5,387.49

46
120,000.00

ceptos (S/.) :
120,000.00
5,220.00

90,000.00
40,000.00
10,000.00
12,000.00
276,489.02
399,373.03
1,361,440.68
34,920.00
2,224,222.72

32,000.00
93,220.00
125,220.00

58

41
2,100,000.00
381,818.17
306,674.00

2,788,492.17
377,243.35

47
0.00

0.00
0.00

59
24,000.00

0.00

24,000.00

61
1,100,000.00
68,000.00

1,500,000.00

1,168,000.00

1,500,000.00

0.00
120,000.00

ndo la distri-

z el siguiente

62
2,633,228.74
256,008.35
438,871.46
276,489.02
3,604,597.56

332,000.00

65
80,000.00

68
106,000.00

106,000.00

4,000 ms IGV.
S/. 60,000, la
70

71
7,563,559.32

00,500 en factu0.00

75

79
194,000.00

JUNIO
91,666.67
131,661.44
13,824.45
12,800.42
21,943.57
3,400.00
2,350.00
100.00
1,050.00
5,300.00

284,096.54
Total 200X
1,100,000.00
1,579,937.24
165,893.41
153,605.01
263,322.87
40,800.00
28,200.00
1,200.00
12,600.00
63,600.00
3,409,158.54

94
1,004,576.76
20,400.00
26,200.00
31,800.00
76,802.50

95
334,858.92
6,800.00
10,800.00
10,600.00
25,600.83

1,159,779.27

388,659.76

82

83

85

86

88

89
262,928.97
709,908.23
1,656,452.54

el importe de

HABER

1,770,000.00

1,500,000.00

2,629,289.75

276,489.02
399,373.03
2,290,909.00
381,818.17
93
3,409,158.54

3,348,589.21

recta y el saldo al CIF.

mos a Ventas.

1,100,000.00
68,000.00

1,168,000.00

45

93,220.00

79,000.00
stracin y el 10% a Ventas)

14,000.00

106,000.00

106,000.00
n y el 10% a Ventas)

256,008.35

256,008.35

1,361,440.68
7,563,559.32

276,000.00

34,920.00
194,000.00

228,920.00

140,000.00

7,900,500.00
273,000.00

8,432,482.37

1,100,000.00
1,730,206.83
578,951.71

3,238,700.61
170,457.93

3,499,830.55
49,936,385.12
0.00

HABER

3,499,830.55

sto de venta.

3,409,158.54

1,159,779.27
388,659.76

mputables a cuenta de costos y gastos.

7,563,559.32

90,672.01

7,472,887.31

1,500,000.00

79,000.00

6,225,887.31

3,604,597.56

de personal, directores y gerentes.

2,621,289.75
de explotacin.

106,000.00

eterioro de activos y provisiones.

2,515,289.75
es de participacin e impuestos.

80,000.00
114,000.00

2,629,289.75

262,928.97

eraciones y participaciones por pagar.

262,928.97

709,908.23

709,908.23

1,656,452.54

165,645.25

1,490,807.29

1,594,600.00

1,937.63
854,500.00
14,000.00
0.00
388,870.06
170,457.93
400,000.00
25,000.00
760,000.00

52,527,845.99

CUENTAS DEL
MAYOR
7,900,500.00
273,000.00
276,000.00

14
14,000.00

10
12
14
16
21
23
24
25
33
39
40
41
42
45
46
47
50
58
59
60
61
62
63
65
68
69
70
71
75
77
79
92
93
94
95

8,449,500.00
854,500.00

3,499,830.55

23
170,457.93

3,499,830.55
388,870.06

140,000.00

39
60,000.00

140,000.00
760,000.00

60,000.00
224,000.00

178,000.00
106,000.00

284,000.00

TOTALES

237,000.00
2,290,909.00
381,818.17
256,008.35

3,165,735.52

42
3,500,600.00
92,000.00

3,592,600.00

140,000.00
88,000.00
1,770,000.00

1,998,000.00
1,594,600.00

50
0.00

835,000.00

0.00

120,000.00

60
1,500,000.00

120,000.00

63
11,000.00
47,000.00
21,000.00

0.00

79,000.00

69
3,499,830.55

72
3,238,700.61
170,457.93
3,409,158.54
-3,409,158.54

3,348,589.21
1,168,000.00
79,000.00
106,000.00
256,008.35

4,957,597.56

92
1,607,322.82
401,830.71
1,100,000.00
40,800.00
42,000.00
63,600.00
122,884.01
30,721.00
3,409,158.54

1,100,000.00
1,730,206.83
578,951.71

3,409,158.54

81

84

87

2,629,289.75

24
1,500,000.00

1,100,000.00
400,000.00

2,629,289.75

SUMAS
DEBE

SALDOS
HABER

8,448,420.00
9,304,000.00
14,000.00
228,920.00
3,888,700.61
170,457.93
1,500,000.00
93,000.00
900,000.00
60,000.00
2,229,610.21
2,788,492.17
3,592,600.00
120,000.00
0.00
0.00
0.00
1,500,000.00
1,168,000.00
3,604,597.56
79,000.00
80,000.00
106,000.00
3,499,830.55
0.00

3,409,158.54
3,409,158.54
1,159,779.27
388,659.76
51,742,385.13

8,446,482.37
8,449,500.00
228,920.00
3,499,830.55
1,100,000.00
68,000.00
140,000.00
284,000.00
2,224,222.72
3,165,735.52
1,998,000.00
0.00
125,220.00
0.00
835,000.00
24,000.00
120,000.00

DEUDOR

TRANSF. Y CANCELAC.

ACREEDOR

DEBE

1,937.63
854,500.00
14,000.00
0.00
388,870.06
170,457.93
400,000.00
25,000.00
760,000.00
224,000.00
-5,387.49
377,243.35
1,594,600.00
0.00
5,220.00
0.00
835,000.00
24,000.00
120,000.00
1,500,000.00

1,500,000.00

332,000.00
3,604,597.56
79,000.00
80,000.00
106,000.00
3,499,830.55

7,563,559.32
3,409,158.54
194,000.00

7,563,559.32
3,409,158.54
194,000.00

3,499,830.55

4,957,597.56
3,409,158.54

4,957,597.56

4,957,597.56

3,409,158.54
1,159,779.27
388,659.76
51,742,385.12

18,036,391.29

18,036,391.29
8,457,428.11
Resultado del ejercicio

TRANSF. Y CANCELAC.
HABER

BALANCE GENERAL
ACTIVO

PASIVO

RESULT.FUNCION
PERDIDA

GANANCIA

RESULT.NATURALEZA
PERDIDA

1,937.63
854,500.00
14,000.00
0.00
388,870.06
170,457.93
400,000.00
25,000.00
760,000.00

1,594,600.00

224,000.00
-5,387.49
377,243.35
0.00
0.00
5,220.00
0.00
835,000.00
24,000.00
120,000.00
1,500,000.00
3,604,597.56
79,000.00
80,000.00
106,000.00

80,000.00
3,499,830.55

3,499,830.55
7,563,559.32
90,672.01
194,000.00

3,409,158.54
1,159,779.27
388,659.76
8,457,428.11

1,159,779.27
388,659.76
4,209,365.62
4,209,365.62

1,580,075.86
2,629,289.75
4,209,365.62

5,128,269.58
2,629,289.75
7,757,559.32

7,757,559.32
7,757,559.32

5,460,269.58
2,629,289.75
8,089,559.32

RESULT.NATURALEZA
GANANCIA

332,000.00

7,563,559.32
194,000.00

8,089,559.32
8,089,559.32

INDUSTRIAS JADA S.A.C

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 201X
Expresado en Nuevos Soles

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y quivalente de efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales(Neto)
Cuentas por Cobrar a partes vinculadas
Inventarios (Neto)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

1,937.63
854,500.00
14,000.00
2,578,927.99
3,449,365.62

536,000.00
536,000.00

TOTAL ACTIVO

###

INDUSTRIAS JADA SAC

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por el ao de 201X
Expresado en Nuevos Soles

Ventas Netas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
RESULTADO DE OPERACIN
Otros Ingresos
Otros Egresos
UTILIDAD ANTES DE PARTIC. E IMP. A LA RENTA
Participacin de Utilidades
UTILIDAD ANTES DE IMP. A LA RENTA
Impuesto a la Renta
UTILIDAD (PRDIDA) DEL EJERCICIO

10.00%

30.00%

NOTAS:

Existencias (Neto)
21
23
24
25
42

388,870.06
170,457.93
400,000.00
25,000.00
1,579,600.00 se asume que fue entregado para mercaderias
2,563,927.99

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto)

33
39

760,000.00
-224,000.00
536,000.00

Participaciones e Impuesto Rta Cte

4017
41

709,908.23
262,928.97
972,837.21

Otras Cuentas por Pagar

40
41
46

-5,387.49
377,243.35
5,220.00
377,075.86

USTRIAS JADA S.A.C

ALANCE GENERAL
de Diciembre de 201X

esado en Nuevos Soles

PASIVO
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Participaciones e Impuesto Rta Cte
Otras Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Reservas
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

SAC
Y PERDIDAS
1X
s Soles

7,563,559.32
-3,499,830.55
4,063,728.77
-1,159,779.27
-388,659.76
2,515,289.75
194,000.00
-80,000.00

2,629,289.75
262,928.97
2,366,360.77
709,908.23
1,656,452.54

972,837.21
377,075.86
1,349,913.07

835,000.00
24,000.00
120,000.00
1,656,452.54
2,635,452.54
3,985,365.61

ue fue entregado para mercaderias