PROGRAMA DE AUDITORIA PARA

PAPELES DE TRABAJO
INTRODUCCION
El objetivo de formular estos programas guas de procedimientos bsicos de auditora
financiera deben ser realizados de acuerdo con las condiciones particulares de cada
empresa y segn las circunstancias, es el de indicar los pasos de las pruebas de
cumplimiento y sustantivas, cuya extensin y alcance depende de la confianza en el
sistema de control interno.
Estos programas permiten realizar el trabajo de acuerdo con las normas de auditora
generalmente aceptadas, tener en cuenta todos los procedimientos que se consideren
necesarios y adems contribuyen a:
1. Establecer un plan a seguir con el mnimo de dificultades.
2. Facilitar a los asistentes su labor y promover su eficiencia y desarrollo
profesional.
3. Verificar que no sean omitidos los procedimientos aplicables en las
circunstancias.
4. Indicar a los supervisores y encargados, las pruebas realizadas y las no
aplicables o pendientes de efectuar.
5. Servir de gua para la planeacin de futuras auditoras.
6. Ayudar a controlar el trabajo, desarrollo y a establecer responsabilidades.
7. Facilitar la supervisin del trabajo efectuado por los asistentes.
8. Controlar los papeles de trabajo, indicando en el programa el ndice de la cdula
o planilla donde se cumpli el procedimiento sealado.
Los programas han sido diseados para cada rea de los estados financieros, fijando los
objetivos de las pruebas de cumplimiento y de las pruebas sustantivas de cada rea en
particular, para de esta manera comprender mejor los fines que se persiguen, el alcance
de dichas pruebas, los resultados y las conclusiones alcanzadas.
Los cuestionarios diseados para facilitar la revisin y la evaluacin del control interno,
que no son parte integral de los programas guas, relacionados con los procedimientos
de auditora, no pretenden abarcar todas las situaciones posibles y por lo tanto, cuando
las caractersticas particulares de una empresa, no se contemplen en dichos
cuestionarios, debern ampliarse o modificarse, de acuerdo con las circunstancias,
puesto su objetivo no es el de sustituir, eliminar o desplazar el criterio del auditor
pblico independiente, sino el de constitur una gua que ayude a conclur la
investigacin conforme a las normas de auditora generalmente aceptadas.
Los programas en referencia, proporcionan los lineamientos bsicos requeridos en el
desarrollo de la auditora de estados financieros y los procedimientos sealados, estn
sujetos a modificacin o a adaptacin cuando se requieran, ya que las pruebas de
auditora dependen del juicio y decisin del auditor, basndose fundamentalmente en el
grado de eficiencia del control interno establecido.

INFORMACION GENERAL
A ) INTRODUCCION
Este programa es una gua de los procedimientos bsicos de auditora que deben ser
realizados al efectuarse las pruebas y cuya extensin y alcance dependen de la confianza
en el sistema de control interno de la empresa.
Las preguntas que figuran en el cuestionario para la revisin y evaluacin del control
interno, se enumeran en el mismo orden de los procedimientos de auditora aplicables
segn las circunstancias.

B) OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE AUDITORIA

Determinar:
1. La forma como estn cumpliendo los directivos y funcionarios sus obligaciones
administrativas y las responsablidades asignadas.
2. Las conexiones que pueden existir entre los funcionarios y empleados con otras
empresas con las cuales se negocian.
3. Las polticas de contratacin de funcionarios y empleados y las
incompatibilidades establecidas.
4. Si los funcionarios y empleados que manejan fondos, valores y almacn estn
respaldados con plizas de manejo y cumplimiento y si el monto de tales
seguros y garantas tienen adecuada cobertura.
5. Si los activos de la empresa estn adecuadamente protegidos con plizas de
seguros que cubran los riesgos que estn sujetos tales bienes.
6. Si se obtiene el mayor beneficio por la empresa en cuanto a cobertura de los
seguros y el costo de las primas que se pagan.

C) PROGRAMAS
1. Revise y evale la solidez o debilidades del control interno y con base en dicha
evaluacin:
a)
Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensin y
oportunidad de los procedimientos de auditora aplicables de acuerdo con
las circunstancias.
b)
Prepare un memorndum con el resultado del trabajo, las conclusiones
alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del
control interno, que requieren tomar una accin inmediata o pueden ser
puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.