NORMAS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

2.1 NORMAS GENERALES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

De acuerdo al diccionario, norma es toda aquella descripcin que indica una orden que debe ser
cumplida, en ese sentido normatividad, son un conjunto de disposiciones que rigen a una organizacin,
actividad o a los individuos.
Por lo tanto las normas, constituyen el eje o parmetro por el cual discurren las acciones del ser
humano, orientado al logro de determinados objetivos.
Durante el ao 1986 el Colegio de Licenciados del Per, aprueba los Principios de Auditoria
Administrativa, mediante Resolucin Decanatural N 04-86-CLAP/CDN, como el instrumento rector de
la aplicacin de la Auditora Administrativa.
Esta norma considera como:
Normas Generales:
De la Auditoria Administrativa.- Es el proceso de anlisis y evaluacin que se efecta en una entidad o
parte de ella, para determinar si sus estrategias, polticas, estructuras, normas y procedimientos
cumplan o no los objetivos propuestos con el fin de formular conclusiones y recomendaciones que
contribuyan a la optimizacin de su gestin.
Este principio establece las pautas generales para su ejecucin, indicando que es un proceso de
anlisis y evaluacin a una empresa o parte de ella, con la finalidad de emitir opinin de las acciones,
tareas y operaciones que han caracterizado a la gestin.
De las normas y procedimientos.- La Auditoria Administrativa se efectuar de acuerdo a las normas y
procedimientos formulados y aprobados por el Comit de Normas y Procedimientos de Auditora
Administrativa del Consejo Directivo Nacional del Colegio de Licenciados de Administracin.
Los principios se formulan con el fin de que constituyan el lineamiento directriz del trabajo de Auditoria;
por lo tanto, todo el proceso de auditora deber ceirse a estas normas de tal manera que tenga
seriedad, sustento y validez en el momento de formular su dictamen, conclusiones y recomendaciones.
Normas relativas a los sistemas administrativos.- El Auditor Administrativo, en la realizacin de su
trabajo profesional, deber tomar en cuenta las normas vigentes relativas a los sistemas
administrativos.
En nuestro pas existen dos tipos de organizaciones la pblica y la privada. La privada se rige por
principios de eficiencia y rentabilidad. Las Entidades Pblicas estn regidas por los sistemas
administrativos como:
Sistema Nacional de Presupuesto, Sistema Nacional de Inversin Pblica,
Sistema Nacional de Tesorera, Sistema de Personal, Sistema Nacional de Control, y otros.
2.2 NORMAS RELATIVAS AL TRABAJO PROFESIONAL DEL AUDITOR
2.1. Normas ticas:
De la idoneidad profesional.- El Auditor Administrativo debe poseer ttulo profesional universitario de
Licenciado en Administracin o similar, ser miembro hbil del Colegio de Licenciados en Administracin,
contar con entrenamiento tcnico, capacidad profesional para ejercer la Auditora Administrativa, tener
experiencia profesional y cumplir los requisitos establecidos por el Comit de Normas y Procedimientos
de Auditora Administrativa del Consejo Directivo Nacional del Colegio de Licenciados de
Administracin.
Del Registro de Auditores Administrativos.- El Colegio de Licenciados en Administracin a travs del
Consejo Directivo Nacional y el Comit de Normas y Procedimientos de Auditora Administrativa,
aperturan el registro nacional, en el cual se inscriben los profesionales que realizan la Auditoria
Administrativa de manera individual o en Asociacin Profesional.
De la Asociacin Profesional.- Para el registro de una sociedad de auditora, se debe cumplir con los
requisitos que determine el Comit de Normas y Procedimientos de Auditora Administrativa del Consejo
Directivo Nacional del Colegio de Licenciados en Administracin.
Independencia.- El Profesional Auditor mantendr la independencia profesional, con el fin de asegurar
imparcialidad y objetividad al expresar sus observaciones, opiniones, conclusiones y recomendaciones.
Del Esmero Profesional.- El auditor administrativo realiza su trabajo profesional y elabora el informe
respectivo, con esmero y diligencia, de manera ordenada y minuciosa, aplicando los principios de la
administracin y las normas y procedimientos de auditora administrativa.

 De la Confidencialidad.- El auditor administrativo guarda absoluta reserva en el desempeo de su

trabajo profesional, manteniendo en todo momento la naturaleza confidencial del mismo, an despus
de haberlo concluido.
De Incompatibilidad.- El Auditor Administrativo, que haya tenido relacin laboral en los dos ltimos
ejercicios econmicos con la entidad sujeta al examen, deber abstenerse de participar en el proceso
de auditora. De manera similar, cuando uno de los miembros de una sociedad de auditora se
encuentra en la situacin antes mencionada, la sociedad se abstiene de participar
Del Impedimento de Recibir Beneficios Adicionales: El Auditor Administrativo, est impedido de recibir
todo tipo de compensacin adicional, ajena a la contraprestacin o remuneracin pactada por sus
servicios profesionales.
De la Abstencin de Opiniones Polticas.- El Auditor Administrativo, durante el desempeo de su labor,
est prohibido expresar opiniones polticas ante el personal de la institucin que est examinando.
De la Discrecin en Opiniones o Expresiones.- El Auditor Administrativo, est impedido de emitir juicios
o expresiones que lesionen la imagen, moral, permanencia o prestigio del personal, de la entidad sujeta
a examen.
2.2. Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor
Del Planteamiento General.- Para elaborar el programa de Auditora Administrativa, el auditor
desarrolla con anticipacin el planteamiento general, el mismo que est sujeto a los principios y normas
de Auditora Administrativa.
De la Organizacin y Direccin.- El Auditor Administrativo organiza y dirige la labor del personal de
Auditoria, delegando en ellos, funciones especficas, teniendo en cuenta los principios de autoridad y
responsabilidad, de manera que obtenga los elementos de juicio necesarios para expresar su opinin.
De la Evaluacin y Control de Gestin.- El Auditor Administrativo, aplica su criterio tcnico,
cuantitativos y cualitativos y de anlisis, para poder determinar el grado de efectividad de los planes,
polticas y procedimientos, as como la existencia de un adecuado sistema de informacin y control en
la gestin y en la toma de decisiones.
De la Evidencia Suficiente.- Mediante la observacin, anlisis y comprobacin, el Auditor
Administrativo, obtiene evidencias suficientes que le permiten evaluar la eficiencia, desempeo y
efectividad de la administracin de la empresa, el mismo que fundamenta el informe final.
Del Lugar de Trabajo.- Toda labor de Auditora Administrativa, hasta elaborar el borrador final,
preferentemente debe ser efectuada en la misma entidad auditada. Las tareas relativas a la labor
externa sern comunicadas a la Alta Direccin de la entidad.
De la Cedula de Auditoria Administrativa.- Las cdulas de Auditora Administrativa que se emplean en
el levantamiento de informacin y en el desarrollo del trabajo, se ordenan de acuerdo a codificaciones
establecidas por el auditor responsable.
De la Coordinacin con el Personal de la Entidad.- El Auditor Administrativo evitar interferencias en la
labor del personal de la entidad auditada, manteniendo la necesaria coordinacin y las buenas
relaciones, al de obtener la informacin necesaria el desarrollo de la auditoria y segn el plan
establecido.
Del Conocimiento del Plan de Auditoria.- El programa de Auditora Administrativa debe mantenerse con
carcter confidencial y ser slo es de conocimiento del personal y de la Alta Direccin de la Empresa
bajo examen, en un sentido general.
De la Estabilidad.- El Auditor Administrativo no puede ser trasladado a una labor distinta, hasta concluir
la labor asignada en el programa de Auditora Administrativa.
De la Presentacin de Pruebas de Descargo.- Durante el desarrollo del examen, el Auditor
Administrativo anotar en las cdulas de Auditora Administrativa las pruebas de descargo que le
presentan con la documentacin.
2.3 Normas Relativas al Informe de Auditora Administrativa
De la opinin del Auditor Administrativo.- El informe de Auditora Administrativa expresar la opinin del
Auditor referido a la calidad de la administracin, gestin y resultados de la entidad auditada o parte de
ella. Esta opinin deber estar respaldada en las cdulas de Auditora Administrativa, incluyndose los
anexos necesarios que lo fundamentan.
Del Contenido y Requisitos del informe:

El informe de Auditora Administrativa deber ser objetivo, basado en acontecimientos reales. Contendr
una sucinta introduccin que indica el propsito y los procedimientos utilizados. Con captulos
separados sobre los hallazgos y observaciones significativas, incluyendo informacin relevante,
conclusiones recomendaciones.
El informe se redactar de manera clara y sencilla que permita su comprensin y manifestando el grado
de eficiencia de la gestin.
De los Informes Preliminares.- Corresponde presentar informes preliminares, si durante el desarrollo
de la Auditora, se detectan hechos que requieren acciones correctivas inmediatas.
Del Informe Definitivo.- El informe definitivo antes de ser presentado oficialmente a la autoridad
competente, ser expuesto a los directivos de la Empresa, para su conocimiento y la adopcin de las
medidas que corrijan las desviaciones administrativas.
Las normas de auditora administrativa son aquellas que dicta el Colegio de Licenciados en
Administracin. En este instrumento se delinean las pautas que orientan el proceso de ejecucin de la
auditoria administrativa, Por lo tanto, existen normas generales relacionadas con la auditoria
administrativa, as como relacionadas el trabajo del Auditor y relativas al informe de Auditora.
Las Pautas son explicitas respecto al proceso que se sigue por lo tanto deben ser analizados uno por
uno, comprendiendo el alcance y la forma de su aplicacin en la prctica.
El informe de Auditora es el producto final ms importante del proceso, el cual tiene determinadas
caractersticas y un contenido mnimo lo cual exige mucha habilidad, concomimiento y experiencia para
su formulacin.
Actividad para el aprendizaje:
Los estudiantes individualmente, visitaran a la Oficina de Auditora Interna de una Entidad con la
finalidad de observar y analizar un informe de auditora. Respecto al cual observaran sobre el contenido
y las partes del informe, as como la forma como aborda el tema el Auditor
Auditoria Administrativa. Enrique Benjamn Franklin Minkowsky Edicin 2006
Auditoria administrativa. William P. Leonard Edicin 1981
Ejercicios de Autoevaluacin
1. Explique porque existen norma ticas del auditor administrativo y le parecen suficientes para el
desenvolvimiento del auditor en la actualidad?
2. Cules son los objetivos que persigue las normas relativas al trabajo profesional del auditor
administrativo?
3.- Cual es la parte ms importante de la auditoria, a parte del Informe de Auditora?
4. Se requiere de mayor detalle respecto las pautas establecidas para el
Informe?