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CPCO
N
32.832
Seor
Juez
Federal:
Nos
dirigimos
respetuosamente
a
V.S.
a
efectos
de
presentar
el
dictamen
pericial
contable
parcial
ordenado
instruir
en
la
causa
del
epgrafe.
COMENTARIOS
PREVIOS
No
se
hizo
presente
y
por
lo
tanto
no
participa
de
la
firma
de
este
informe,
la
perito
de
parte
contadora
Marcela
Liliana
Conti.
Diario
Nro.6.
Rubricado
bajo
el
nro.
27798-11,
con
fecha
original
del
2/5/2011.
Consta
de
500
pginas.
Se
encuentra
utilizado
hasta
la
foja
93
con
asiento
de
cierre
de
cuentas
patrimoniales
al
31/12/2010.
Libro
de
IVA
Compras
Nro.3.
Rubricado
bajo
el
nro.
37271/03,
con
fecha
original
19/5/2003
y
rectificada
su
oblea
con
fecha
25/4/2011.
Consta
de
250
pginas.
Ultima
registracin
en
el
folio
188
y
corresponde
a
las
compras
del
mes
de
mayo
de
2012.
Libro
de
IVA
Ventas
Nro.2.
Rubricado
bajo
el
nro.
46530/02,
con
fecha
original
23/8/2002
y
rectificada
su
oblea
con
fecha
25/4/2011.
Consta
de
250
pginas.
Ultima
registracin
en
el
folio
118
y
corresponde
a
las
ventas
del
mes
de
mayo
de
2012.
RESPUESTA
AL
PUNTO
1.
Para
establecer
los
montos
transferidos
por
Trenes
de
Buenos
Aires
S.A.
a
Cometrans
S.A.,
en
razn
del
contrato
de
locacin
de
servicios
suscripto
entre
ambas
sociedades,
procedimos
a
establecer
el
total
facturado
por
la
firma
Cometrans
a
TBA,
desde
el
ao
2004
hasta
el
31
de
diciembre
de
2011.
Luego
restamos
el
saldo
comercial
que
luce
en
el
mayor
que
refleja
las
deudas
de
TBA
con
Cometrans
al
31
de
diciembre
de
2011,
con
lo
que
quedara
establecido
contablemente,
el
monto
transferido
por
ese
concepto.
La
facturacin
de
Cometrans
S.A.
a
TBA
S.A.
motivadas
en
el
contrato
de
asesoramiento,
desde
el
ao
2004,
al
31
de
diciembre
de
2011,
asciende
a
$
129.116.680,29
.
Folio
337
345
361
365
369
373
383
388
394
424
429
434
444
453
Asiento
431
8
64
144
156
185
444
478
515
72
108
149
217
281
IMPORTE
Fecha
ACREDITADO
31.12.08
4.123.225,00
31.01.09
1.250.000,00
31.05.09
54,00
29.06.09
8.194.000,00
31.07.09
16.105.000,00
31.08.09
5.000.000,00
31.10.09
1.373.200,00
26.11.09
477.500,00
15.12.09
152.800,00
28.01.10
1.015.000,00
31.03.10
200.000,00
30.04.10
405.000,00
31.05.10
102.000,00
30.06.10
410.000,00
RESPUESTA
AL
PUNTO
2.
Se
han
considerado
los
estados
contables
de
TBA
SA.
los
que
desde
el
ao
2007
en
adelante
constan
en
el
libro
de
Inventario
y
Balances
Nro
4
rubricado
el
18/9/2007
bajo
el
nro.
81797/07.
Asimismo,
hemos
tenido
a
disposicin
los
estados
contables
de
los
aos
2004
a
2006,
ambos
inclusive,
remitidos
por
el
Juzgado.
De
acuerdo
con
el
texto
de
las
notas
a
los
estados
contables
correspondientes
a
los
ejercicios
cerrados
al
31
de
diciembre
de
cada
ao,
desde
el
ao
2004
a
2010,
los
valores
que
se
exponen
como
Sociedad:
Cometrans
SA,
Honorarios
por
asesoramiento
tcnico
para
la
operacin
de
las
lneas
Mitre
y
Sarmiento,
Honorarios
por
asesoramiento
tcnico
para
preparacin,
anlisis
y
estudio
del
plan
de
inversin
para
las
lneas
Mitre
y
Sarmiento,
Honorarios
por
asesoramiento
tcnico,
u
Operaciones
de
compraventa
de
maquinarias,
son
los
que
se
detallan
en
el
siguiente
cuadro.
Durante
el
ao
2004
se
consigna
un
concepto
que
no
se
repite
en
los
aos
siguientes,
identificado
como
compraventa
maquinarias.
Nro.
de
Folio
del
libro
Inventario
Nro.
de
Nota
del
Estado
Contable
36
94
156
218
Nota 7
Nota 7
Nota 6
Nota 6
Nota 6
Nota 6
Nota 6
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2004
Perodo
Honorarios
por
asesoramiento
tcnico
par
la
operacin
de
las
lneas
Mitre
y
Sarmiento
3.232.812
Honorarios
por
asesoramiento
tcnico
para
preparacin,
anlisis
y
estudio
del
plan
de
inversin
para
las
lneas
Mitre
y
1.354.946
Sarmiento
Honorarios
por
0
asesoramiento
tcnico
Operaciones
de
compraventa
de
maquinarias
6.193.559
5.334.653 26.658.060
5.011.000
Total
Fecha
30/01/2004
30/01/2004
01/03/2004
01/03/2004
01/04/2004
01/04/2004
31/05/2004
31/05/2004
30/06/2004
30/06/2004
30/07/2004
30/07/2004
31/08/2004
31/08/2004
30/09/2004
30/09/2004
31/10/2004
31/10/2004
30/11/2004
30/11/2004
28/01/2005
28/01/2005
04/02/2005
04/02/2005
04/03/2005
04/03/2005
04/03/2005
04/03/2005
31/03/2005
31/03/2005
31/03/2005
31/03/2005
31/03/2005
31/03/2005
31/03/2005
31/03/2005
31/03/2005
21/04/2005
21/04/2005
21/04/2005
21/04/2005
Venta
maquinas
968
969
970
971
1003
1004
1005
1027
1028
1029
1030
1048
1058
1061
1062
1065
1066
1067
1073
1074
1077
1078
1080
1081
1082
1083
1084
1089
1090
1092
1093
1094
1096
1101
1102
1103
1104
1105
1106
1107
1108
1116
1117
1118
1119
1120
1121
1122
1123
1124
1125
21/04/2005
21/04/2005
21/04/2005
21/04/2005
01/06/2005
01/06/2005
01/06/2005
01/07/2005
01/07/2005
01/07/2005
01/07/2005
01/08/2005
01/09/2005
01/09/2005
01/09/2005
01/09/2005
01/09/2005
01/09/2005
03/10/2005
03/10/2005
03/10/2005
03/10/2005
03/10/2005
03/10/2005
03/10/2005
03/10/2005
03/10/2005
01/11/2005
01/11/2005
01/11/2005
01/11/2005
01/11/2005
01/11/2005
01/12/2005
01/12/2005
01/12/2005
01/12/2005
01/12/2005
01/12/2005
01/12/2005
01/12/2005
01/01/2006
01/01/2006
01/01/2006
01/01/2006
01/01/2006
01/01/2006
01/01/2006
01/01/2006
01/01/2006
01/01/2006
01/01/2006
01/01/2006
01/02/2006
01/02/2006
01/02/2006
01/02/2006
01/02/2006
01/02/2006
01/02/2006
01/02/2006
01/02/2006
01/02/2006
01/02/2006
01/03/2006
01/03/2006
01/03/2006
01/11/2006
01/03/2007
01/11/2007
01/11/2007
03/03/2008
01/07/2008
01/07/2009
01/10/2009
01/12/2009
04/01/2010
04/01/2010
04/01/2010
01/03/2010
01/03/2010
05/04/2010
05/04/2010
05/04/2010
03/05/2010
03/05/2010
03/05/2010
03/05/2010
01/06/2010
01/06/2010
01/06/2010
01/06/2010
01/07/2010
01/07/2010
01/07/2010
01/07/2010
02/08/2010
02/08/2010
02/08/2010
02/08/2010
01/09/2010
2113
2126
2127
2128
2129
2134
2135
2136
2161
2304
2305
2306
2307
2321
2323
2336
2337
2338
2339
2356
2357
2358
2359
2379
2380
2381
2382
2398
2401
2437
2438
2439
2460
2461
2462
2463
2479
2480
2495
2496
2518
2519
2540
2541
2561
2562
2604
01/09/2010
01/10/2010
01/10/2010
01/10/2010
01/10/2010
09/11/2010
09/11/2010
09/11/2010
13/12/2010
13/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
10/02/2011
10/02/2011
14/03/2011
14/03/2011
14/03/2011
14/03/2011
12/04/2011
12/04/2011
12/04/2011
12/04/2011
11/05/2011
11/05/2011
11/05/2011
11/05/2011
16/06/2011
16/06/2011
11/08/2011
11/08/2011
11/08/2011
09/09/2011
09/09/2011
09/09/2011
09/09/2011
12/10/2011
12/10/2011
18/11/2011
18/11/2011
13/12/2011
13/12/2011
12/01/2012
12/01/2012
14/02/2012
14/02/2012
14/05/2012
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
Posee
hoja
adjunta
con
clculo
de
los
valores
facturados.
10
totales
facturados
por
Cometrans
SA.
En
este
caso
puede
observarse
la
participacin
porcentual
para
cada
uno
de
los
meses,
para
cada
ao
y
para
el
perodo
completo,
es
decir
el
lapso
comprendido
entre
el
1/1/2004
y
el
31/5/2012.
Esta
ltima
relacin
entre
la
facturacin
de
Cometrans
SA
a
TBA
SA
y
las
ventas
totales
de
Comentras
SA,
alcanza
un
valor
del
67,25%.
Una
vez
concluido
el
relevamiento
de
la
informacin
contenida
en
el
libro
de
Iva
Ventas
se
ha
tratado
de
verificar
su
coincidencia
con
los
datos
obrantes
en
los
respectivos
estados
contables
de
Cometrans
SA.
Al
respecto,
se
ha
observado
que
arroja
un
monto
total
de
Ingresos
Ordinarios,
por
el
perodo
1/1/04
al
31/12/2010
de
$
114.756.304,82,
mientras
que
de
los
cuadros
incluidos
en
el
Anexo
2
antes
mencionado,
surge
que
la
cifra
de
ventas
obtenida
a
partir
del
libro
IVA
VENTAS
es
de
$
162.010.866,63.
A
partir
de
ello,
se
compara
la
facturacin
efectuada
por
Cometrans
SA
a
TBA
SA
durante
el
perodo
1/1/2004
al
31/12/2010,
que
totaliza
la
suma
de
$
109.855.285,60,
con
el
importe
de
$
114.756.304,82
que
figura
bajo
el
concepto
de
Ingresos
Ordinarios
en
los
respectivos
estados
contables
de
Cometrans
SA.
En
este
caso
la
facturacin
a
TBA
SA,
representa
un
95,73%
de
los
ingresos
de
Cometrans
SA.
Balance
Ingresos
por
Alquileres
al
Servicios
31/12/2004
6.916.157,08
153.900,00
31/12/2005
10.163.912,21
400.400,00
31/12/2006
12.644.101,52
944.667,76
31/12/2007
37.009.915,04
2.372.203,28
31/12/2008
11.044.910,59
2.239.403,28
31/12/2009
12.972.698,33
2.603.674,75
31/12/2010
12.811.097,70
2.479.263,28
Total
103.562.792,47
11.193.512,35
12
Total
segn
balance
7.070.057,08
10.564.312,21
13.588.769,28
39.382.118,32
13.284.313,87
15.576.373,08
15.290.360,98
114.756.304,82
87
123
167
Libro
3
Libro
3
Libro
3
Fecha de distribucin
Estados
contables
al
2004
204
Libro
3
248
Libro
3
47
Libro
4
108
Libro
4
2006
2007
2008
2009
2010
Dividendos en efectivo
Dividendos en especie
Total
Honorarios
0
24.667.159
Durante
los
aos
2004,
2005
y
2006
no
se
exponen
distribuciones
de
dividendos.
En
los
aos
2007,
2008
y
2009
aparecen
distribuciones
de
dividendos
en
efectivo.
En
el
ao
2010
se
muestra
la
distribucin
de
dividendos
por
un
total
de
$36.000.000,
siendo
$11.332.843
en
efectivo
y
$24.667.159
en
especie.
RESPUESTA
AL
PUNTO
6.
De
la
lectura
de
la
informacin
complementaria
a
los
estados
contables
no
surge
cul
ha
sido
la
especie
utilizada
para
el
pago
de
los
dividendos
mencionados
en
el
texto
del
punto
6
del
cuestionario
pericial.
El
Estado
de
Flujo
de
Efectivo
que
se
presenta
dentro
de
los
estados
contables
del
ejercicio
cerrado
al
31/12/2010
menciona
como
salida
de
efectivo
a
una
partida
de
$
36.000.000.
Ello
implicara
que
el
total
de
los
dividendos
13
14
15
recibidos
por
otros
conceptos,
tales
como
pasajes
abonados
por
los
usuarios
u
otros
rubros,
no
contamos
con
informacin
mensual,
por
lo
que
se
expondr
en
forma
anual,
segn
lo
consignado
en
los
respectivos
balances
de
cierre
de
TBA
S.A.
A
continuacin
se
transcribe
el
cuadro
correspondiente
a
la
informacin
descripta
para
el
lapso
2004-2006,
ambos
inclusive.
2004
2005
Subsidios
y
programas
de
inversin
(todo
junto)
72.919.090,00
0,00
Subsidios
0
94.133.785,00
Reclamos
al
Estado
0
90.472.972,00
Programas
de
inversion
0
34.143.771,00
Subtotal
de
ingresos
derivados
del
Estado
Nacional
72.919.090,00
218.750.528,00
Por
servicio
de
transporte
87.340.106,00
89.914.435,00
Explotaciones
colaterales
7.149.295,00
2.186.926,00
Diversos
1.546.604,00
3.627.258,00
Otros
ingresos
y
egresos
140.843,00
408.652,00
Subtotal
de
ingresos
por
otros
conceptos
96.176.848,00
96.137.271,00
Total
de
ingresos
2006
0,00
211.512.363,00
45.505.193,00
109.899.588,00
366.917.144,00
94.523.729,00
2.490.347,00
4.682.785,00
619.533,00
102.316.394,00
Es
todo
cuanto
podemos
informar
a
V.S.
Buenos
Aires,
de
setiembre
de
2012
16