TAREA 1. RESUMEN CAPITULO 1.

EL MODELO DE PLANEACION Y CONTROL DE UTILIDADES.

Este modelo es abreviado como PCU, constituye de acuerdo a los autores
Welsch, Hilton, Gordon y Rivera, uno de los mtodos ms significativos que se
han desarrollado fin de lograr una eficaz ejecucin del proceso administrativo.
El modelo PCU comprende el desarrollo de:
1. Los objetivos generales de la empresa.
2. Las metas de la compaa.
3. Un plan estratgico de largo plazo.
4. Un plan tctico de corto plazo.
5. Un sistema de informes de desempeo.
6. Procedimientos de seguimiento.
El modelo PCU tiene aplicacin en empresas de tipo industrial, comercial y de
servicios, as como el tercer sector que incluye a las organizaciones no
lucrativas.
El mbito interno incluye un diagnstico de la empresa, las variables internas,
para identificar fortalezas y debilidades. Un anlisis FODA puede resultar
oportuno. La fase de preparacin corresponde a la alta administracin, quienes
pueden apoyarse en asesoras externas.
El comit de Presupuestos.
En una organizacin por funciones el comit de presupuestos debe estar
formado por Gerente General, los Gerentes Departamentales y el contralor/
Director de presupuestos. En el comit debe nombrarse al Director de
Presupuestos quien ser el principal responsable de la coordinacin y ejecucin
del presupuesto de la empresa, pero no necesitara la colaboracin y apoyo de
todos los miembros de la organizacin y de los dems integrantes del Comit.
Atribuciones de los Miembros del Comit
Gerente General.
Director de Presupuestos.
Integrantes del Comit.
Manual de Presupuestos.
Para la implantacin de un sistema de PCU el contenido de un manual es muy
importante.
Argumentos en Pro y en Contra del Modelo PCU.
Como todo, el modelo PCU tiene muchos beneficios que sirven a las empresas,
sin embargo no debe asumirse que est libre de inconvenientes o que actu de
forma automtica.
El modelo PCU no es una frmula mgica que conduce al xito, pero si es un
programa que ayuda a la administracin a desempear su funcin de

planificacin al desarrollar un plan estratgico de largo y un plan tctico a corto

plazo enfocado al logro de sus metas y objetivos.

EL PRESUPUESTO PERSONAL.
Al igual que el mundo empresarial, a nivel personal, tener un presupuesto no
le garantiza el xito. El desarrollo de un presupuesto no es automtico y
adherirse a l puede resultarle difcil, sin embargo tener un presupuesto y
utilizarlo correctamente puede significar su pasaje hacia la vida que siempre
so.
El modelo de planeacin y control de utilidades, PCU, puede ser aplicado a su
hogar o de manera individual para obtener su presupuesto personal, ya que el
proceso y secuencia de actividades son los mismos que en las empresas.
Elaboracin de su presupuesto personal.
I.
FASE DE PLANEACION.
1. Preparacin del presupuesto:
Anlisis de su situacin Actual-- dnde estoy?
Identificacin de variables externas que tendrn impacto
en su presupuesto.
2. PLAN SUSTANTIVO.
Establecimiento de objetivos y metas--Dnde quiero
estar?
3. PLAN FINANCIERO.
Elaboracin del presupuesto de ingresos y gastos.
II.

FASE DE CONTROL.
1. Evaluacin del Desempeo.
Supervisin y observancia de sus patrones de gasto.
2. Seguimiento.
Evaluacin del desempeo observado y toma de medidas
correctivas encauzadas al logro de sus metas.

TAREA 2. RESUMEN CAPITULO 2.

EL PRESUPUESTO DE VENTAS.
Conocido tambin como el plan tctico de ventas comprende la planeacin
para los prximos 12 meses. Es la piedra angular de un sistema
presupuestario, del cual dependen las estimaciones de los dems
presupuestos.
Objetivos del Presupuesto de ventas.
Los propsitos bsicos de un presupuesto de ventas son: (1)
Reducir la incertidumbre acerca de los ingresos futuros.
Plasmar decisiones de planeacin.
Brindar la informacin necesaria para el desarrollo de los dems
presupuestos de reas.
Ayudar en el control administrativo de las ventas.
El pronstico de Ventas.
Puede estar basado en datos externos o internos o ser una combinacin de
ambos, existen mtodos cualitativos y cuantitativos para realizar pronsticos.
Mtodos cualitativos.
Se utilizan en casos donde no hay registros histricos disponibles o cuando los
datos no se consideran apropiados porque el patrn histrico ha cambiado o no
se considera que contine.
Algunos mtodos de pronstico cualitativos incluyen:
estudios de mercado o encuesta de pronstico de clientes.
Encuesta de pronstico de la fuerza de ventas.
Prueba de mercado.
Ventas de la competencia.
El mtodo Delphi.
Opinin de expertos ejecutivos.
Mtodos cuantitativos.
Se utilizan cuan hay registros histricos disponibles, se pueden cuantificar y se
tiene confianza en que el futuro seguir el comportamiento pasado. Los
mtodos cuantitativos se clasifican en: series de tiempo y causales (6)
Series de tiempo: forman parte de series de tiempo cuando existen conjuntos
de observaciones a lo largo de un periodo de tiempo.
Incrementos unitarios y porcentuales en base a datos histricos.
Promedios mviles.
Promedio mvil simple
Promedio mvil ponderado.
Anlisis de tendencia.
Distribucin mensual media.
Mtodos causales: se basan en el concepto de que existe una relacin causaefecto entre dos variables que se pueden relacionar.

Enfoques para el plan tctico de ventas.

Para el desarrollo del plan tctico de ventas, el enfoque participativo podr ser:
(9)
De mxima participacin que incluye al equipo de ventas.
De participacin limitada a Gerentes de Nivel Medio.
De participacin limitada a la Alta Administracin o Decisin Ejecutiva.

TAREA 3. RESUMEN CAPITULO 3.

EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION.
El presupuesto de produccin est enfocado principalmente a empresas de
manufactura o de tipo industrial, sin embargo en el proceso de planeacin,
para otros tipos de empresas, el plan de ventas tambin se traduce en
diferentes necesidades.
Los Inventarios.
Son las existencias en bienes que las empresas mantienen para enfrentar las
variaciones entre la oferta y la demanda y atender pedidos imprevistos. La
administracin de inventarios responde a polticas establecidas que toman en
consideracin el exceso de inventario, que implica fondos inmovilizados y un
costo para la empresa, mientras que un inventario muy bajo puede resultar
insuficiente para satisfacer la demanda de los productos y por ende significar
ventas perdidas.
La filosofa JAT, Justo a Tiempo, en produccin se basa en producir nicamente
las cantidades necesarias en el momento necesario para sincronizar la tasa de
produccin con las demanda del mercado.
En otros casos los inventarios pueden definirse como un porcentaje de las
ventas del prximo mes, siempre que esto se ajuste a las polticas de la
empresa.
La Rotacin de Inventarios.
Es una medida de anlisis para determinar las veces que un inventario da
vuelta en relacin con las ventas. Cuanto mayor es la rotacin menor ser el
capital necesario.
El presupuesto compra de mercadera consta de 3 partes: (4)
1. El Presupuesto de Inventario.
2. Calculo de las Compras a Precios de Venta.
3. El Presupuesto de Compras al Costos.
El Presupuesto de Inventario.
El tema de los inventarios es importante en las empresas comerciales para
planificar las cantidades de inventarios que deben tener disponibles a
principios de cada mes o trimestre para cubrir las ventas planeadas.
Este tema exige una sana coordinacin entre ventas-compras-existencias. Para
esto muchas empresas utilizan Razones de Inventarios a Ventas.

TAREA 4. RESUMEN CAPITULO 4.

LOS COSTOS DE PRODUCCION.
Todas las empresas sean de tipo industrial, comercial o servicios tienen costos
asociados a sus actividades.
Las actividades que una empresa industrial realiza para fabricar un producto
incluyen la transformacin de la materia prima en producto terminado, los
esfuerzos de los trabajadores que participan en el proceso de produccin y
dems gastos de la fbrica. Los costos de produccin se han dividido en:
a. Costos de materiales directos.
b. Costos de mano de obra directa.
c. Costos indirectos de produccin.
a. Los materiales directos son los elementos principales para la
fabricacin de un producto y sus costos pueden rastrearse de
manera directa hasta el costo unitario de los productos
terminados.
b. La mano de obra directa comprende los recursos humanos
identificados de manera directa con la produccin de un
producto.
c. Los costos indirectos de produccin son aquellos que se utilizan
en el proceso productivo, pero no son el elemento principal en la
fabricacin de un artculo y sus valores no son rastreables hasta
el costo unitario del producto terminado.
EL PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS.
Una vez terminado el presupuesto de produccin el siguiente paso es la
estimacin de los materiales que se utilizan directamente en proceso de
produccin. El presupuesto de materiales o materia prima se refiere
nicamente a la materia prima directa. El presupuesto de materiales consta de
3 partes:
a. Presupuesto de requerimiento de materiales y costo en el
proceso productivo.
b. Presupuesto de compra de materiales.
c. Presupuesto de inventario de materiales.
EL PRESUPUESTO DE MANO OBRA DIRECTA.
El objetivo es determinar el nmero de horas que se requerirn as como el
nmero de operarios, para ver si los que la empresa tiene en la actualidad son
suficientes o habr que contratar ms. (4) As mismo es necesario determinar
el costo de estos recursos que forma parte del costo de produccin y las
necesidades de efectivo que implicara para la empresa.