Ttulo del Control

Proyecto Final
Nombre Alumno
Nombre Asignatura
FORMULACIN Y ADMINISTRACIN DE PRESUPUESTOS
Instituto IACC
Agosto, 2015

Introduccin
En el presente proyecto final, daremos a conocer a travs de un caso hipottico datos que
se sealarn los datos de una gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos
productos exclusivos y se encuentran preparando su presupuesto de caja del ltimo trimestre del
ao, para ellos sealarn los antecedentes que posteriormente se deben desarrollar para poder
obtener el presupuesto de caja.
Con los resultados obtenidos del presupuesto de caja se efectuarn los clculos para
obtener los flujos de ingresos, de egresos de efectivo y saldos correspondientes. El desarrollo del
cuadro ser resuelto y fundamentado por quien suscribe.

Desarrollo

1.- Presupuesto de ventas

OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
POLITICA DE

$400.000
$600.000
$700.000
COBRANZAS ES 50% AL CONTADO Y 50% A 30 DAS

2.- Presupuesto de compras

OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
POLITICA DE

$200.000
$400.000
$500.000
PAGO ES A 60 DAS

3.- Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a septiembre

CON VENCIMIENTO EN OCTUBRE
CON VENCIMIENTO EN NOVIEMBRE
CON VENCIMIENTO EN DICIEMBRE

$60.000
$40.000
$20.000

4.- Pago de remuneraciones

OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

$100.000
$ 50.000
$ 70.000

5.- Saldo inicial de caja es cero.

6.- No considere IVA.
Con los datos anteriores, efecte los clculos para obtener los flujos de ingresos, de
egresos de efectivo y saldos correspondientes. Presente el desarrollo de cada ejercicio y complete
el cuadro siguiente con los valores solicitados en cada caso.

PRESUPUESTOS DE EFECTIVO
1.- INGRESOS DEL TRIMESTRE
$1.350.000
2.- EGRESOS DEL TRIMESTRE
$540.000
3.- SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL
$810.000
TRIMESTRE
4.- INGRESOS DE OCTUBRE
5.- EGRESOS DE OCTUBRE
6.- INGRESOS DE NOVIEMBRE
7.- EGRESOS DE DICIEMBRE

$200.000
$160.000
$500.000
$290.000

Desarrollo de clculos:
1.- Para realizar la poltica de cobranza es 50% al contado y 50% a 30 das, es decir al valor del
presupuesto de ventas se debe dividir por 2 para que obtengamos el 50% de los pagos al contado,
posteriormente se debe obtener solamente en noviembre el pago de octubre y de diciembre
obtendremos el resto del pago en noviembre, es decir.

PRESUPUESTO DE VENTAS
OCTUBRE
$ 400.000
NOVIEMBRE
$ 600.000
DICIEMBRE
$ 700.000

PAGO AL CONTADO
$ 200.000
$ 300.000
$ 350.000
$ 850.000
TOTAL INGRESOS DEL TRIMESTRE

PAGO MES ANTERIOR A PLAZO

$ 200.000
$ 300.000
$ 500.000
$ 1.350.000

2.- EGRESOS DEL TRIMESTRE.

El desarrollo de la poltica de pago es de 60 das.
PRESUPUESTO DE COMPRAS

PAGO DURANTE
EL MES

OCTUBRE
$ 200.000
NOVIEMBRE
$ 400.000
DICIEMBRE
$ 500.000
PAGO REMUNERACIONES

0
0
$ 200.000

PAGO POR
COMPRAS
ANTERIORES
$ 60.000
$ 40.000
$ 20.000

OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

$ 100.000
$ 50.000
$ 70.000
$ 420.000

$ 120.000

$ 100.000
$ 50.000
$ 70.000
TOTAL

TOTAL EGRESOS DEL TRIMESTRE

$ 540.000

3.- SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE

Total de ingresos del trimestre = $1.350.000.
Total Egresos del trimestre = $540.000.
4.- INGRESOS DE OCTUBRE
50% de la venta se cancelar al contado:
Es decir 400.000 multiplicado 0.5 es igual a $200.000.
5.- Egresos de octubre.
Es decir el total de remuneraciones mas el pago proveedores mas el pago contado
proveedores se seala as.
PRESUPUESTO DE
COMPRAS
OCTUBRE
$ 200.000
PAGO REMUNERACIONES
OCTUBRE

PAGO
DURANTE
EL MES
0

PAGO POR
COMPRAS
ANTERIORES
$ 60.000

$ 100.000

$ 100.000
TOTAL
$ 100.000
TOTAL EGRESOS DE OCTUBRE

$ 60.000
$ 160.000

6.- INGRESOS DE NOVIEMBRE

50% de la venta se cancelar al contado:
600.000 por 0.5=300.000
Total:
300.000 ms 200.000= 500.000
PRESUPUESTO DE VENTAS

PAGO AL
CONTADO

NOVIEMBRE
$ 600.000
$ 300.000
TOTAL INGRESOS DE NOVIEMBRE

PAGO MES
ANTERIOR A
PLAZO
$ 200.000
$ 500.000

7.- EGRESOS DE DICIEMBRE

Las remuneraciones mas el pago de proveedores a vencer ms el pago de proveedores del mes de
octubre, es decir.
PRESUPUESTO DE
COMPRAS
DICIEMBRE
$ 500.000
PAGO REMUNERACIONES
DICIEMBRE

PAGO
DURANTE
EL MES
$ 200.000

$ 70.000
$ 270.000
TOTAL EGRESOS DE DICIEMBRE

PAGO POR
COMPRAS
ANTERIORES
$ 20.000

$ 70.000

TOTAL

$ 20.000
$ 290.000