CONTABILIDAD EN LAS ORGANIZACIONES

Unidad 3: IVA y Retencin en la Fuente

PRESENTADO POR:
SAMIR RAFAEL BALLESTAS GARCA

CODIGO:
625556

CIUDAD:
BUENAVENTURA, VALLE DEL CAUCA

La disciplina es el mejor amigo del hombre, porque ella le lleva a

realizar los anhelos ms profundos de su corazn.
Mayerly Pareja-Instructora

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Unidad 3: IVA y Retencin en la Fuente

ACTIVIDAD 1
La siguiente Actividad consta de 10 preguntas muy sencillas. Luego de
leer el Material del Curso y la dems documentacin, contesta las
siguientes preguntas.

1. La Empresa Confeccionando Ltda. le paga honorarios a Luis Prez

Ingeniero de sistemas por concepto de reparacin y mantenimiento de
computadores, por valor de $3.000.000 se efecta retencin por concepto
de honorarios.
511095 HONORARIOS
236515 RETEFUENTE HONORARIO
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES

3.000.000
3.000.000

300.000
2.700.000
3.000.000

2. La Empresa Foxtelas Ltda. Cancela el valor de arrendamiento por valor de

$800.000 al seor Juan Velsquez se efecta la correspondiente retencin
en la fuente.
512010 ARRENDAMIENTOS
800.000
236530 RETE FUENTE ARRIENDOS
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES
800.000

28.000
772.000
800.000

3. De un ejemplo cuando una persona del rgimen comn le compra a una

persona del rgimen simplificado (contabilice)
La Empresa Surtidora de Confecciones S.A rgimen comn, con domicilio
en la ciudad de Cartagena, le compra a Carmen Castro Estilos rgimen
simplificado, 300 camisas referencia No. 34158, por de 50.000 ms 16%
IVA, pago de contado.

DESCRIPCIN

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realizar los anhelos ms profundos de su corazn.
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Unidad 3: IVA y Retencin en la Fuente
COMPRA = 300 x 50.000
= 15.000.000
RETE FUENTE RENTA (3.5%) =
525.000
RETE ICA (7X1000)
=
105.000
TOTAL
= 14.370.000
Contabilizacin:
CUENTA
143505
240815
236540
236701
236801
111005
SUMAS IGUALES

DEBE
15.000.000
1.200.000

16.200.000

HABER
525.000
1.200.000
105.000
14.370.000
16.200.000

4. La Empresa de Textiles Confeccionando Ltda, catalogada como Gran

Contribuyente le compra mercancas a la empresa Accesorios S.A.
perteneciente al rgimen comn.
Valor de la Compra $10.000.000
Retencin en la fuente por compras 3.5%
IVA 16%. Si es el caso practicar retencin de IVA
Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra.
Contabilizacin:
CUENTA
143505
240805
236540
236701
236801
111005
SUMAS IGUALES

DEBE
10.000.000
800.000

10.800.000

HABER
350.000
800.000
40.000
9.610.000
10.800.000

5. A quienes no se les practica retencin en la fuente?

El Artculo 369 del Estatuto Tributario precisa que NO se efecta retencin
en la fuente a ttulo de renta y complementario sobre los pagos o abonos en
cuenta que se realicen a:

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La Nacin y sus divisiones administrativas contempladas en el Art. 22
del Estatuto Tributario.
Las entidades no contribuyentes del impuesto de renta y
complementario.
Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean
exentas en cabeza del beneficiario.
Cuando la cuanta objeto del pago no est sometida a retencin en la
fuente en virtud de disposiciones especiales.
Cuando los pagos o abonos en cuenta se encuentren exentos o
constituyan ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional en
virtud de leyes especiales.
Cuando corresponden a pagos que no constituyan ingresos de fuente
nacional para quien los percibe.
Las transacciones que se realicen a travs de la Bolsa de Energa.
No se debe practicar retencin en la fuente cuando quien vende el bien
o presta el servicio es un autorretenedor, puesto que ste es el
responsable de la retencin y el mismo es quien debe practicarse la
retencin.

6. Cules son las obligaciones de los agentes retenedores?

-Retener cuando haya lugar.
-Declarar las retenciones que haya practicado durante el periodo.
-Consignar oportunamente los valores retenido a la DIAN.
-Expedir certificados de retencin a los sujetos pasivos.
7. Mencione 3 obligaciones del Rgimen Simplificado?
1- Llevar libro fiscal de registro de operaciones, el cual debe reposar en el
establecimiento de comercio.
2- Incluir en el libro fiscal la totalidad de los ingresos obtenidos por las
diferentes actividades realizadas en el ao gravable.
3- Informar el NIT en correspondencia y documentos.

8. Mencione 2 prohibiciones del Rgimen Simplificado?

1- Adicionar al precio de los bienes que vendan o de los servicios que
presten, suma alguna por concepto de impuesto sobre las ventas; si lo

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hicieren debern cumplir ntegramente con las obligaciones de quienes
pertenecen al rgimen comn.
2- Calcular impuesto sobre las ventas en compras de bienes y servicios
exentos o excluidos del IVA.
9. Quienes pertenecen al Rgimen Comn?
Son pertenecientes al rgimen comn, todas las personas jurdicas y
aquellas personas naturales que no cumplan los requisitos para pertenecer
el Rgimen simplificado. Toda Persona jurdica por el solo hecho de ser
jurdica pertenece al rgimen comn. Las personas naturales solo sern
responsables del rgimen comn si no cumplen todos o uno de los
requisitos que la norma establece para poder formar parte del Rgimen
simplificado.
10. Mencione 3 obligaciones del Rgimen Comn?
1-Llevar contabilidad.
2-Inscribirse en el RUT.
3-Expedir factura.

En la siguiente pgina encontrarn el PUC:

http://actualicese.com/puc/comerciantes/
En la siguiente pagina encontrar la tabla de retencin en la fuente 2013-05-04

http://www.gerencie.com/tabla-de-retencion-en-la-fuente-para-el-2013.html

Recuerda enviar la actividad por el enlace respectivo y

desarrollar cada punto

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