UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

ESPE EXTENSIN LATACUNGA

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO.

NOMBRE: Mara Beln Segovia Osorio

NIVEL: Octavo A

ASIGNATURA: auditora Forense

LA ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA FORENSE

DETERMINAR LA ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA FORENSE

INFORME DE AUDITORIA
I.

INTRODUCCIN

1.

Origen del examen

La presente "Auditoria Forense" ha sido realizada por Rapero & Asociados, en

cumplimiento del requerimiento judicial del Juzgado de Paz de Lima segn
expediente N 666 del 02.01.2005, habindose iniciado el 15.Ene.2005 y
culminndose el 18.marzo.2005. Nuestro trabajo abarco el periodo cubierto
desde el 01.Ene.2004 al 31.Dic.2004.
La Comisin de Auditoria est conformada por:
Nombre y Apellido

Cargo

Nuh Timeta Koon Miname

Auditor Supervisor

Dunh yuz yurt nehim

Auditor Encargado

Gina Arata

Auditor Integrante

Elizabeth Prez

Auditor Integrante

Ral Rojas

Auditor Integrante

2.

Antecedentes y posicionamiento de la Empresa

Compaa Diente SAC, es una empresa que se dedica a la compra y venta de

telas, siendo su mercado objetivo empresas privadas y pblicas, quienes
convocan licitaciones para la adquisicin de insumos.
La Empresa se rige en adecuacin del Estatuto Social de la Empresa a lo
dispuesto en la Ley N 26887 - General de Sociedades; segn consta en el
acta de la Junta General de Accionistas de 11.octubre.2003.
La empresa se encuentra ubicada en Av. Victor Andrs Belaunde N 2028Carmen de la Legua - Callao, con RUC: 20503271754 .
3.

Base Legal

a)

De la Entidad

Estatuto de Constitucin del 11.oct.2003.

Minuta de Constitucin del 20.oct.2003.
Ley del impuesto a la renta, Ley 27356 del 28/10/00
DL 054-99; Ley del IGV D.L. 055-99 del 15/04/99, Contribuciones

Sociales Ley de creacin de ESSALUD 27056 del 30/01/99

Decreto Supremo N 083-2004-PCM Texto nico Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

4.

Actividades de la Organizacin

Compaa Diente SAC, es una empresa que se dedica a la compra y venta de

telas, siendo su mercado objetivo empresas del sector pblico, quienes
convocan licitaciones para la adquisicin de insumos
5.

Objetivos del Examen

General

Encontrar y demostrar actos ilcitos que sirvan de pruebas en un

proceso judicial contra las persona o instituciones que practican
dichas actividades.

Especficos:
-

Determinar que las transacciones comerciales cumplan con los

requisitos establecidos por los rganos competentes SI VA

Verificar el origen de los aportes de los socios
Determinar la existencia jurdica de clientes y proveedores.
Determinar que el movimiento de inventario sea real
DIRECCIONAR LOS OBJETIVOS D ACUERDO AL TRABAJO

REALIZADO
Determinar el origen de los ingresos o de las ventas
La existencia jurdica de los clientes
Determinar que las transacciones contables cumplan con los

requisitos y normas
Verificar el origen por ingresos de transporte y encomienda
Verificar la existencia de clientes y socios de la compaa con el
fin de verificar la validez de las cuentas por cobrar generadas
en los estados financieros

6.

Alcance del examen

La Auditoria Forense correspondiente al requerimiento del Juzgado deL PUYO

ECUDOR.
El perodo examinado abarc desde el 01.Ene.2013 al 31.Dic.2013.
Comprende la evaluacin de las transacciones CONTABLES EFECTUADAS
POR FRAUDE FINANCIERO
7.

Metodologa y Tipo del Examen

El presente Examen es una Auditoria Forense que es la investigacin de

hechos para obtener pruebas para demostrar actividades ilcitas dentro de una
organizacin.
8.

Nomina de Funcionarios

Se aclara que dichos funcionarios laboraron en todo el periodo 2004.

9.

Comunicacin de hallazgos

El presente Informe se emite despus de haber comunicado los respectivos

Hallazgos de Auditora a los funcionarios involucrados, los mismos que luego
de haber recibido sus comentarios y/o aclaraciones, fueron materia de
evaluacin por parte de la presente Comisin de Auditoria.
II.

OBSERVACIONES

Como producto de la labor de auditoria desarrollada, se determinaron las

siguientes observaciones:
1.

Se verific que para lograr la adjudicacin de la licitacin, se realizo

una entrega de dinero a un miembro del Comit Especial.

Durante la revisin de la documentacin correspondiente a la Licitacin 0012004 CMFB, la cual fue convocada por el Colegio Militar Francisco Bolognesi y
que fue adjudicada a Diente SAC (item 10) por la suma de s/. 110 000.00 en el
mes de setiembre, se verifico que la empresa no cumpla con todos los
requisitos tcnicos exigidos en la licitacin, para ello se realizo una verificacin
detallada con expertos de la materia, El Sr William Koo encargado de la
elaboracin de la propuesta presento su manifestacin por escrito donde indica
que ellos lograron la adjudicacin debido a contactos del Gerente con uno de
los miembros del Comit. Asimismo, se pudo acceder a pruebas fotogrficas
proporcionadas por una de las empresas perjudicadas en este proceso. En
dichas pruebas se puede ver la entrega de dinero de parte de Antonio Reyes a
la Srta. Maria Hernndez en el Hotel Marriot. (Anexo 1)
III.

CONCLUSIONES

Como producto de otros aspectos de importancia y las observaciones

sealadas en el captulo anterior, se arribaron a las siguientes conclusiones:
1.

El Sr Antonio Reyes comete notoriamente un acto de corrupcin al

sobornar al miembro del Comit de licitacin que est sujeto a una sancin

penal, esto tambin ocasiona un deterioro de la credibilidad de la empresa

al verse inmerso en este hecho.
(Observacin N 1)
IV RECOMENDACIONES
Al Presidente del Juzgado de Paz de Lima, disponga:
1.

Se recomienda lo siguiente:

Establecer las sanciones correspondientes contra el Sr Antonio Reyes

debido al acto ilcito cometido en concordancia con lo establecido en el
Art. 241 del Cdigo Penal vigente a la fecha. Asimismo se recomienda
iniciar la investigacin a uno de los miembros del comit la Srta. Maria
Hernndez, por estar en complicidad con el Sr Antonio Reyes

(Conclusin N 1)

San Juan de Miraflores, 15 de Marzo de 2005

Nuh Timeta Koon Miname

Supervisor

Dunh yuz yurt nehim

Auditor Encargado