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CURSOS DE AUXILIARES CONTABLES

MODULO TRIBUTACION
Nombre:___________________________________
1) IVA Renta personas naturales
La doctora en Medicina General QUIZHPI MERCHAN CARMITA con RUC 0101635506001,
se dedica exclusivamente a su profesin, brindando consulta externa en su consultorio.
Recibe los siguientes ingresos del segundo semestre del ao 2014:

Realiza los siguientes pagos relacionados con su actividad:


- Pago a una persona no obligada a llevar contabilidad, por arriendo mensual el valor de
$200,00 por el consultorio.
- Adquiere a una sociedad el valor de $3.000,00 por insumos mdicos (gravan 12% de
IVA) durante el mes de abril.
- Cancela $ 250,00 ms 12% IVA mensuales por servicios de limpieza a la empresa
Limpiamos S.A.
- Cancela a PACO contribuyente especial, en mayo el valor de $450,00, por concepto de
suministros de oficina.
Se pide:
1. Determinar el Factor de Proporcionalidad.
2. Elaborar la declaracin en el formulario 104A para personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad.
3.
4. Calcular la multa tributaria, si se cancela el 14 de marzo de 2015. (Observando el
art. 67 de la LORTI).

2) Impuesto a la Renta personas naturales


El Seor Miguel ngel Prez Jaramillo con RUC 091229547001 durante el ejercicio
econmico 2014, ha tenido las siguientes actividades:
1. El Sr. trabaja en la empresa EXAMEN S.A. bajo relacin de dependencia, el recibi por
concepto de sueldo en el ao US $60.000. Adicionalmente recibi US $7.000 por
concepto de utilidades del ejercicio 2014. La empresa reconoce de manera legal el
dcimo tercer y dcimo cuarto sueldo que es de $6.000 y $340 respectivamente. Al
terminar el ao no declar gastos personales.
2. Por asesora y capacitaciones en libre ejercicio profesional de acuerdo a su profesin,
obtuvo ingresos durante el ao de US $8.000.

Estos servicios fueron prestados el

60% a sociedades. Adicionalmente sus gastos relacionados con el ejercicio profesional


sustentados con comprobantes de venta autorizados por el SRI suman US $ 2.500.
3. Tiene en el Centro Comercial San Marino, un local de venta de ropa importada que
ha generado US $ 70.000 de ingresos y US $40.000 de gastos que se encuentran
sustentados en comprobantes de venta vlidos. Las ventas realizadas fueron un 30%
a sociedades.
4. Es propietario de un bien inmueble, avaluado en US $ 165.000 y le arrienda al seor
Gustavo Peralta su departamento en Salinas a $1.500 desde Enero del 2014 hasta
Noviembre del 2014. El seor Peralta es gerente de la compaa Finanzas S.A. y el
pago del arriendo lo hace dicha compaa. Gast el Sr. Perez en el ao US$-------para el mantenimiento del bien inmueble y US$-------- por depreciacin. Por otro
lado, cancela $600 por concepto de impuesto predial.
5. El anticipo de impuesto a la renta pagado el ao anterior fue de US $ 4.000
Se pide:

Calcular las retenciones en la fuente que le fueron realizadas.

Liquidar el impuesto a la renta del contribuyente.

Considerar que la declaracin se realiza el 10 de abril del 2015.

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