Universidad Arturo Michelena

Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales

Escuela de Administracin Comercial y Contadura Pblica
Contabilidad de Costos.

Informe:
Legitimacin de Capitales

Docente:

Estudiantes:

Aguirre, Juan.

Martnez, Benjamn.
C.I 20.224.113

San Diego, 30 de septiembre de 2014

La legitimacin de capitales consistente en la legalizacin de dinero

proveniente de operaciones ilcitas, el cual es insertado dentro del mercado a
travs de bancos u otras instituciones financieras que no se encargan de conocer
la proveniencia del dinero depositado.
La Legitimacin de capitales cumple determinadas caractersticas entre las
que podemos mencionar:

Es un

internacionales.
Proviene de hechos que nunca han sucedido, es decir, ficciones.
Es un delito de carcter transnacional.
Tiene un alto grado de complejidad en sus operaciones.
Pone en vulnerabilidad al sector financiero.

ilcito

financiero

de

acuerdo

leyes

nacionales e

Este hecho presenta fases, las cuales conducen al disfrute de estos

capitales ilcitos. Primeramente se necesita que se genere el componente fsico,
es decir, del dinero o de los bienes. Segundo se debe separar los fondos (el dinero
o bienes) de su proveniencia a travs de complejas transacciones que ayuden a
encubrir el hecho. Por ltimo, se procede a la integracin de estos capitales al flujo
de dinero dentro del sistema financiero.
Existen leyes que se encargan de sancionar esta actividad, tanto a nivel
nacional como internacional, como el Grupo de accin Financiera Internacional
(GAFI). Venezuela como pas miembro de este organismo internacional, es
miembro del Grupo de Accin Financiera Internacional del Caribe (GAFIC);
mientras que como instituciones nacionales, primeramente encontramos la Ley
Orgnica Contra la Delincuencia Organizada y Financiamiento al Terrorismo,
donde es penalizada la legitimacin de capitales.

Entre los organismos nacionales que se encargan de esta materia

encontramos al SENIAT, SUDEBAN, SNV, ONA; los cuales a travs de
resoluciones, han atendido estos ilcitos, creando penas y sanciones a quienes
incurran en este, o intermedien en estas actividades.
Entre las actividades o los centros que ms se prestan para realizar estos
ilcitos, encontramos:

Negocios y actividades de alto riesgo:

Agencias de bienes races
Organizaciones sin fines de lucro
Casinos
Constructoras
Agencias aduaneras
Joyeras
Actividades profesionales

Cabe destacar, que cuando personas que presten servicios en estas

instituciones, no atiendan transacciones fuera de lo comn, pueden ser imputados
como involucrados en este tipo de crimen, o en caso de profesionales
Para controlar estos hechos, se han diseado programas de prevencin de
legitimacin de capitales, los cuales contemplan algunos atributos como:

Desarrollar polticas de control, como manuales de normas que

establezcan internamente procedimientos entre los empleados.

Designacin de un oficial de cumplimiento.
Programa de capacitacin del personal.
Realizar reportes a la Unidad Nacional de Inteligencia Financiera.