CASO COPRE S.A.

_SOLUCIN
DATOS
VENTAS (unidades)
abr-15
800

may-15
1000

jun-15
1100

jul-15
1600

Valor de venta

S/.

240 /unidad

MATERIAL DIRECTO
Costo

S/.

2 kg/unidad
3.00 /kg

MANO DE OBRA DIRECTA

Costo
CIF-Variable
CIF-Fijo
Necesidad de material directo al 30/06/2015
Inventario final de PT (Al 30/06/15)
Inventario inicial de PT (Al 31/05/15)
Caja al 31/05/2015

S/.
S/.
S/.

S/.

GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

Variable
Fijo
S/.
Saldo de Cuentas por Pagar al 31/05/2015
Saldo de Impuesto a la Renta por Pagar al 31/05/2015
COBRANZAS
1. En el mismo mes de las ventas
2. Al mes siguiente
3. Al segundo mes de las ventas

3
7.00
8.00
85,400
480
80
100

horas/unidad
/hora
/HMOD
(incluye dep. de
kg
unidades
unidades

S/.

45,000 )

S/.

15,000 )

36,000

14% de las ventas

37,800 (incluye dep. por
S/.
S/.

45,000
5,000

50%
27%
23%
100%

SOLUCIN
Anexo 1: PRESUPUESTO DE VENTAS
Ventas

S/.

Anexo 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

Unidades a venderse
Inventario final deseado
Necesidad total
Menos: Inventario inicial

1,100
80
1,180
100

Unidades a producirse
Anexo 3: PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAL DIRECTO
Unidades a producirse
Material directo por unidad

1,080 unidades
2.00 kg/unidad
2,160 kg
S/.

Por la produccin del mes

Inventario final deseado
Necesidad total
Menos: Inv. Inicial

Anexo 5: PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Por la produccin requerida
Costo total de la M.O.D.
Anexo 6: PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
CIF-Variable (3,240 horas x S/. 8.00)
CIF-Fijo (dato)
CIF total

6,480
2,160 kg
480 kg
2,640 kg
330 kg

Compra de material directo

Costo de la compra del material directo

unidades
unidades
unidades
unidades

1,080 unidades

Total de material directo a consumirse

Costo del material directo a consumirse
Anexo 4: PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO

264,000 (1,100 unid. x S/. 240)

2,310 kg
S/.

6,930

S/.

3,240 horas
22,680

S/.
S/.

25,920
85,400

S/.

111,320

(1,080 x 3 horas)
(3,240 horas x S/. 7.00)

Anexo 7: PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

Material directo (480kg x S/. 3.00)
Producto terminado(1)(80 x S/. 130.07)

S/.

1,440

S/.

10,405.93

Clculo del costo unitario de fabricacin:

(1) Costo unitario de fabricacin (MP + MO + CIF)/Unidades producidas: cuf =
(S/. 6,480 + S/. 22,680 + S/. 111,320)/1,080 unidades

S/.

130.07

Tambin, el costo unitario de fabricacin (cuf) se puede calcular tomando los costos unitarios de la MP, MOD y CIF
Costo de una unidad terminada

(1)

Material directo (2kg x S/. 3.00)

M.O.D. (3 horas x S/. 7.00)
CIF-Variable (3 horas x S/. 8.00)
CIF-Fijo (S/. 85,400/1,080)

S/.
S/.
S/.
S/.

6.00
21.00
24.00
79.07

Costo de fabricacin por unidad

S/.

130.07

Anexo 8: PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

Costo de ventas (1,100 x S/. 130.07)
Tambin se puede calcular elaborando el Estado de Costo de Ventas
Material directo consumido
M.O.D.
CIF total
Costo de fabricacin total
Ms: Inventario inicial de Prod. Terminados
Costo deProd. Terminados disponibles
Menos: Inventario final de Prod. Terminados
Costo de Ventas
Anexo 9: PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS
Gastos de Administracin y Ventas-Variable
Gastos de Administracin y Ventas-Fijos (dato)
Total gastos operativos

S/. 143,081.48
S/.
6,480.00 (Anexo 3)
S/. 22,680.00 (Anexo 5)
S/. 111,320.00 (Anexo 6)
S/. 140,480.00
S/. 13,007.41 (100 x S/. 130.07)
S/. 153,487.41
S/. 10,405.93 (Anexo 7)
S/. 143,081.48
S/.
S/.

36,960.00 (0.14 x S/. 264,000)

37,800.00

S/.

74,760.00

Anexo 10:

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

PARA EL MES JUNIO DE 2015
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta

S/. 264,000.00 (Anexo 1)

S/. 143,081.48 (Anexo 8)
S/. 120,918.52

Gastos de Adm. y Ventas

S/.

74,760.00 (Anexo 9)

S/.

46,158.52

Utilidad de Operacin

17.48%

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
PARA EL MES DE JUNIO DE 2015
Cobranzas
Del mismo mes-Junio 2015 (50% x S/. 264,000)
Del mes anterior-Mayo 2015 (27% x 1,000 unid. x S/. 240)
De hace dos meses-Abril 2015 (23% x 800 unid. x S/. 240)
Total cobranzas
Pagos
Pago de Cuentas por Pagar al 31/05/2015
Pago de Impuesto a la Renta por Pagar al 31/05/2015
Compra de material directo
Mano de obra directa
CIF-Variable
CIF-Fijo
Administracin y ventas-variables
Administracin y ventas-fijos

S/. 132,000.00
S/. 64,800.00
S/. 44,160.00
S/. 240,960.00
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

45,000
5,000
6,930.00
22,680.00
25,920.00
40,400.00
36,960.00
22,800.00

Total pagos

S/. 205,690.00

Excedente (Dficit)

S/.

35,270.00

Ms: Caja inicial, al 31/05/2015

S/.

36,000.00

Caja final, al 30/06/2015

S/.

71,270.00

(Anexo 4)
(Anexo 5)
(Anexo 6)
(Anexo 6)
(Anexo 9)
(Dato)